ACTIVIDAD 14 Y 15

EJECUCION DE LA AUDITORIA

AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

La auditoría del Efectivo y Equivalentes de Efectivo consiste en todas las pruebas, exámenes y
análisis que se realizan para verificar los saldos, las transacciones y los registros contables que
han ocurrido durante el período que está sujeto a revisión en la cuentas de Efectivo y
Equivalentes de Efectivo, con el propósito de satisfacer las normas y los procedimientos de
auditoría y que con base en ello, se puedan emitir el dictamen de auditoría.

Objetivos de la auditoria:

a) Comparar la existencia del efectivo y que el estado de situación financiera se incluyan todos
los fondos.

b) Verificar su correcta valuación de conformidad

c) correcto registro de los rendimientos

d) Presentación en el estado de situación financiera

e) Entre otros

Tienen por objetivos normalmente revelación en los estados financieros y tener un

rendimiento hasta el momento en que sean utilizados.

Este rubro está constituido por moneda de curso legal o equivalentes propiedad de una
entidad disponible para la operación optimizarlos controles internos, planear la pruebas de
auditoría, riesgos de auditoría para obtener resultados mediante la aplicación de las pruebas
de cumplimiento y sustantivas. Ejemplo: depósitos bancarios y giros bancarios.

2. Pruebas de cumplimiento:

Tienen como objetivo tener una seguridad de los procedimientos del control interno en los
que pretende confiar.

Son necesarios ya que se relacionan con procedimientos claves de control que han sido
considerados en la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas
sustantivas.

En concepto se dirigen a corroborar el funcionamiento de los controles internos por lo tanto

como cualquier procedimiento de auditoría debe diseñarse en fusión a las circunstancias
particulares de cada entidad. Corroboran el funcionamiento de los controles internos clave,
con el objeto de tener una seguridad razonable de los procedimientos del control interno que
existan y apliquen eficazmente.
Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el
auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados en la
forma establecida.

El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con la que se

desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente
durante todo el periodo.

Se diseñan dependiendo las políticas particulares y se aplican conjuntamente con las

sustantivas.

3. Pruebas sustantivas:

Procedimientos que ayudan al auditor a obtener evidencia suficiente y competente respecto a

la existencia, integridad, valuación propiedad, y revelación en los estados financieros de los
rubros de efectivo e inversiones temporales como ejemplo tenemos las siguientes:

· Tipo de Transacción: Efectivo en Caja y Bancos

· Objetivos: Determinar la corrección de los saldos.

· Corrección Aritmética

4. Programa de Control Interno y Auditoria para la Empresa

Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible,
se fija el programa de auditoría y control interno desarrollando los puntos que se describen a
continuación:

· Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha
evaluación.

· Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los

procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias.

· Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas
y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren
tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de
recomendaciones.

· Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y
que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

NIA 240 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON EL FRAUDE EN UN A

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

El Apéndice 2 de la NIA 240 presenta Ejemplos de posibles procedimientos de auditoría para

tratar los riesgos evaluados de error de importancia relativa debido a fraude.
Respuestas especificas-Errores debidos a malversación de activos

Circunstancias diferentes, necesariamente, dictarían respuestas diferentes. Por lo general, la

respuesta de auditoría a un riesgo evaluado de errores de importancia relativa debidos a
fraude con relación a malversación de activos se dirigirá a ciertos saldos de cuentas y clases de
transacciones. Aunque algunas de las respuestas de auditoría anotadas en las dos categorías
anteriores pueden aplicar en tales circunstancias, el alcance del trabajo debe vincularse con la
información específica sobre el riesgo de malversación que se haya identificado.

Ejemplos de respuestas a la evaluación del auditor del riesgo de error de importancia relativa
debido a malversación de activos:

• Contar efectivo o valores al final o cerca del final de año.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Nº 11

Lee cuidadosamente los contenidos de la Unidad 11

Usando organizadores gráficos resuma el contenido de la unidad.

Los casos Prácticos se desarrollaran en clase.