Análisis financiero y contabilidad presupuestaria de Imporochoa Cía. Ltda

Universidad de Cuenca
Resumen:
Tema: Contabilidad presupuestaria y análisis financiero aplicado a Imporochoa

Cía. Ltda.
El presente trabajo tiene como fin crear un modelo de contabilidad

presupuestaria y un modelo de análisis financiero para la Empresa Imporochoa
Cía. Ltda.
Imporochoa, se constituye como compañía limitada, y se dedica a la

comercialización de electrodomésticos, actualmente cuenta con seis agencias
a nivel nacional y constantemente está en la búsqueda de oportunidades que le
permita ganar participación de mercado.
El modelo de análisis financiero contiene un diseño de productividad comercial

y productividad financiera, determinación del punto de equilibrio, estructuración
del presupuesto, en el que se proyectan las ventas, el margen, el costo,
inventarios, cuentas por cobrar y finalmente se presentan los estados de
situación financiera, con esta información se calculan los indicadores
financieros los cuales dan una idea de cómo podría terminar el período en caso
de que la Empresa cumpla los objetivos de ventas propuestos.
El modelo de contabilidad presupuestaria pretende integrar en la empresa

privada la contabilización de transacciones comerciales y de asignaciones
presupuestarias para de esta forma permitir a la gerencia llevar un control más
detallado sobre el porcentaje de cumplimiento del presupuesto y que le permita
tomar medidas o acciones en caso de ser necesario con el fin de llegar al
cumplimiento de objetivos
PALABRAS CLAVES: Contabilidad, Presupuesto, Auxiliar Presupuestario,

Costo, Punto de Equilibrio, Inventario, Crédito, Ingresos, Gastos, Indicadores
Financieros, Productividad Comercial, Productividad Financiera, Contabilidad
Presupuestaria.
.
Diana Priscila Ordóñez Brito
1
Tabla de contenido
Capítulo 1. Generalidades de la Empresa ...................................................... 11
1.1. Antecedentes de la Empresa: ............................................................. 11

1.2. Forma de Constitución: ....................................................................... 12
1.3. Misión y Visión de “IMPOROCHOA CIA LTDA.” ................................. 12
1.4. Actividad .............................................................................................. 12
1.5. Clientes: .............................................................................................. 13
1.6. Segmento de Mercado y Estrategia de Negocio. ................................ 13
Que es la Segmentación de Mercado. ...................................................... 13
Consideraciones en la Segmentación de Mercado. .................................. 14
Estrategia de Negocio. .............................................................................. 15
La Táctica.................................................................................................. 15
El Mercado Objetivo para “Imporochoa Cía. Ltda.” ................................... 16
1.7. Organigrama “Imporochoa Cía. Ltda.”................................................. 17
Descripción del Organigrama .................................................................... 18
1.8. Situación actual “Imporochoa Cía. Ltda.” ............................................ 19
Capítulo 2. Contabilidad Presupuestaria ......................................................... 21
2.1. Bases teóricas de la Contabilidad Presupuestaria .............................. 21

Introducción............................................................................................... 21
Concepto ................................................................................................... 22
Características .......................................................................................... 22
Clasificador de Gastos e Ingresos: ........................................................... 23
Base Contable: .......................................................................................... 23
Plan de Cuentas: ....................................................................................... 25
Requisitos del Plan de Cuentas ................................................................ 26
Guía Contabilizadora ................................................................................ 26
Unidades Responsables ........................................................................... 26
2.2. El Presupuesto .................................................................................... 27
Reseña Histórica del Presupuesto ............................................................ 27
Concepto de Presupuesto: ........................................................................ 28
El Proceso Presupuestario en las Organizaciones: .................................. 29
Importancia de los Presupuestos para la Gerencia y la Empresa. ............ 30
2
Etapas en la Elaboración de un Presupuesto: .......................................... 31

Objetivos del Presupuesto ........................................................................ 33
Tipos de Presupuestos.............................................................................. 34
Pautas Macroeconómicas y Microeconómicas a Considerar. ................... 36
Ventajas que Brindan los Presupuestos.................................................... 37
Limitaciones de los Presupuestos ............................................................. 38
Razones Para un Posible Fracaso de la Presupuestación........................ 39
Control Presupuestario.............................................................................. 40
2.3. Análisis Financiero: ............................................................................. 41
Introducción............................................................................................... 41
Productividad: ........................................................................................... 42
Objetivos y Estrategias Financieras de una Empresa ............................... 42
Medición de la Productividad .................................................................... 43
2.4. Análisis de Gastos / Costos ................................................................ 72
Tipos de Costos: ....................................................................................... 73
Costos Variables: ...................................................................................... 74
El Punto de Equilibrio: ............................................................................... 75
Métodos de Análisis de Estados de Situación Financiera. ........................ 81
2.5. Análisis de las Tendencias. ................................................................. 83
Tipos de Razones ..................................................................................... 83
3) Razones de Rotación ............................................................................ 87
4) Razones de Apalancamiento ................................................................ 90
Capítulo 3. Elaboración del Presupuesto y Contabilización Presupuestaria ... 96
3.1. Determinación de Políticas: ................................................................. 96

Definición de Política de Empresa: ........................................................... 96
Consideraciones Generales para la Elaboración del Presupuesto ........... 96
3.2. Metodología para la Formulación del Presupuesto ............................. 97
Presupuesto de Ventas Comerciales ........................................................ 97
Proyección del Margen............................................................................ 105
Proyección de Costos ............................................................................. 111
Proyección de Ventas a Crédito y Cartera. Conceptos utilizados. .......... 116
Proyección de Gastos ............................................................................. 119
Estado de Situación Financiera ............................................................... 129
Estado de Resultados de Gestión ........................................................... 135
3
3.3. Control y Ejecución del Presupuesto................................................. 139

3.4. Establecimiento de Indicadores: ....................................................... 144
3.5. Contabilidad Presupuestaria ............................................................. 148
3.6. Estado de Flujo de Efectivo ............................................................... 256
3.7. El estado de Cambios en el Patrimonio ............................................ 258
3.8. Notas a Los Estados Financieros ...................................................... 261
Notas A Los Estados Financieros Al 15 De Enero Del 2012 ................... 261
3.9. Análisis Horizontal y Vertical de los Estados Financieros ................. 267
Análisis Vertical: Estado de Situación Financiera Año 2008,2009 y 2010.
................................................................................................................ 267
Análisis Vertical: Estado de Resultados de Gestión Año 2008, 2009,2010.
................................................................................................................ 268
Análisis Horizontal: Estado de Situación Financiera Año 2008,2009 y 2010.
................................................................................................................ 270
Análisis Horizontal: Estado de Resultados de Gestión ........................... 270
Año 2008-2009. ....................................................................................... 270
3.10. Estrategias Empresariales ............................................................. 271
Análisis de la Situación Actual de la Empresa ........................................ 271
Análisis FODA ......................................................................................... 271
Estrategias Para Cumplir el Presupuesto................................................ 274
Capítulo 4. Conclusiones y Recomendaciones. ............................................ 282
4.1. Conclusiones ..................................................................................... 282

4.2. Recomendaciones:............................................................................ 283
4.3. Anexos .............................................................................................. 285
Anexo 1: Escritura de "IMPOROCHOA CÍA. LTDA.” ............................... 285
Anexo 2: RUC de "IMPOROCHOA CÍA. LTDA.” ..................................... 299
Anexo 3: Declaración del Impuesto a la Renta 2008 .............................. 303
Anexo 6: Análisis horizontal Estado de Situación Financiera 2007-2008 315
Anexo 7: Análisis horizontal Estado de Resultados de Gestión 2007-2008
................................................................................................................ 316
Anexo 8: Análisis horizontal Estado de Situación Financiera 2008-2009 317
................................................................................................................ 318

4
Anexo 10: Análisis horizontal Estado de Situación Financiera 2009-2010

................................................................................................................ 319
................................................................................................................ 320
Anexo 12: Análisis vertical Estado de Situación Financiera 2007 ........... 321
Anexo 16: Pesos de ventas para el presupuesto .................................... 325
Anexo 17: Pesos de gastos para el presupuesto .................................... 327

5

6

7
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE POSTGRADOS
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO

A “IMPOROCHOA CÍA. LTDA.”
Tesis de graduación previa a la

obtención del grado de Magíster en
Contabilidad y Auditoría
Autor:
Director:
Eco. Ligia Gutiérrez Álvarez.
Marzo de 2012
Cuenca – Ecuador

8
AGRADECIMIENTOS
A mi Padre Dios por llevarme a su lado a lo

largo de esta vida siempre llenándome de
alegría y gozo, en compañía de mis padres y
mis dos hermanos.
A mis padres por ser las manos orantes que

día a día me han apoyado para que yo pueda
salir adelante.
A Daniel porque muchas de estas páginas

estarían vacías, si no hubiera sido por su
constante apoyo para concluir esta meta tan
importante, gracias.
A la Eco. Ligia Gutiérrez Álvarez, por su

tiempo y dedicación en medio de todas sus
tareas y ocupaciones incluso de carácter
personal.
Al Ing. Pedro Cordero contador de

“Imporochoa Cía. Ltda.” por facilitarme la
información de la Empresa necesaria para la
realización de esta tesis.
A todos los amigos que de una u otra manera

me ayudaron con ideas en la elaboración de
este trabajo.

9
DEDICATORIA
La presente tesis se la dedico a mi familia, a

mis padres y hermanos por su confianza, por
ser el pedestal que me ayuda todos los días,
gracias por brindarme los recursos necesarios
y estar a mi lado, a mi madre por hacer de mi
una mejor persona a través de sus consejos,
enseñanzas y amor, a Daniel por entender la
importancia de culminar esta etapa en mi vida
y darme su tiempo.

10
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO

A “IMPOROCHOA CÍA. LTDA.”
Capítulo 1. Generalidades de la Empresa
1.1. Antecedentes de la Empresa:
Desde la década de 1980, en el cantón Nabón nace la idea por parte del Sra.
Rosa Ochoa de crear una Empresa, que inicialmente se dedique a la
comercialización de muebles para el hogar, sus hermanos deciden continuar
con esta idea constituyendo de manera individual nuevas empresas con la
misma actividad económica, “comercialización de muebles” para el año 2003
se crea la sociedad que en adelante se denominará “IMPOROCHOA CÍA.
LTDA.”
Una de las principales razones para formar “IMPOROCHOA CÍA. LTDA.” es el

deseo de los socios de ganar presencia dentro del mercado nacional formando
una sola Empresa que goce de más beneficios como son mayores descuentos
en la compra de mercadería, disminución de costos tanto administrativos como
operativos, y a su vez estos beneficios puedan ser transmitidos a sus clientes.
Con la creación de esta sociedad el grupo de socios evitarían el generar
competencia entre ellos mismos pues cada socio de manera individual
mantenía un negocio de similares características por más de 20 años en el
mercado por lo que deciden fusionar capitales para:
a) En conjunto implementar las mejores estrategias que cada socio venía

aplicando hasta ese entonces de manera individual en su negocio.
b) Formar una fuerza de ventas competitiva que les permita posesionarse
como marca en el mercado.
“IMPOROCHOA CÍA. LTDA.”, es una Empresa Cuencana que nace en el año

2002, fundada por Rosa Ochoa, y 12 socios más, formando una microempresa,
esto impulsado por la gran aceptación de sus productos. Desde los inicios de
11
esta empresa los socios se han comprometido en la comercialización de

muebles de excelente calidad que mejoren el nivel de vida, tanto de las
personas que adquieren el producto como de sus colaboradores a través de la
generación de fuentes de trabajo. El compromiso de “IMPOROCHOA CIA
LTDA.” es ofrecer exclusivos diseños de muebles con los más altos estándares
de calidad y precios accesibles.
1.2. Forma de Constitución:
"IMPOROCHOA CÍA. LTDA." está constituida como una compañía limitada, su

gran visión y decisión empresarial la impulsan a un crecimiento continuo y a
cruzar fronteras, primero conquistando el mercado cuencano luego los
cantones de Azuay y ahora, expandiendo su mercado a otras ciudades del
Ecuador.
1.3. Misión y Visión de “IMPOROCHOA CIA LTDA.”
Según el Plan Estratégico de la Empresa la Misión y la Visión son las

siguientes:
Misión: "Comercializar muebles para el hogar y oficina; y electrodomésticos en

general con la más alta calidad, logrando satisfacer totalmente a nuestros
clientes con un personal altamente motivado y capacitado, alcanzando niveles
de rentabilidad acordes a la inversión en nuestro mercado ecuatoriano".
Visión:"Posicionar nuestros productos, liderar la comercialización de muebles y

electrodomésticos para el hogar en el mercado ecuatoriano obteniendo
rentabilidad y crecimiento continuo".
1.4. Actividad
“IMPOROCHOA CÍA. LTDA.” comercializa localmente muebles y

electrodomésticos en general siendo su objetivo la venta al detalle y teniendo
como mercado objetivo la clase media a la media baja, ofreciendo facilidades
de crédito directo en sus productos.
12
Al momento cuenta con 6 agencias a nivel nacional, y son:
a. Quito: Calle Santa Prisca entre Vargas y Carlos Ibarra.

b. Cuenca: Calle Benigno Malo 5-16 y Larga.
c. Cuenca: Calle Carlos Vintimilla y Av. De las Américas
d. Cuenca: Calle Padre Aguirre entre Larga y Santa Teresa
e. Nabón: Avenida del Civismo frente al Parque Central.
f. Macas: Soasti y Gabino Rivadeneira esquina.
1.5. Clientes:
Los principales clientes de “IMPOROCHOA CIA LTDA.” son:
• Cayambe, Propietario Cumandá Paredes –Quito Norte

• Mueble Hogar; Propietario Karla Paredes - Macas.
• Su Economía; Propietario Marisol Paredes;-Nabón
• Almacenes Lorente; Propietario Juan Lorence -Babahoyo
• Muebles Brasil; Propietario Leonardo García -Babahoyo.
• Comercial Gran Mueble; Propietario Magdalena Santiago- Sucua.
• Comercial América; Propietario Polo Quezada-Cuenca.
• Comercial Liseth Propietario Vinicio Tenesaca- Cuenca
• Comercial San Francisco Propietario Patricio Naranjo-Cuenca
• Consumidores finales - usuarios del producto.
1.6. Segmento de Mercado y Estrategia de Negocio.
Que es la Segmentación de Mercado.
Es un proceso que consiste en dividir el mercado total de un bien o servicio en

varios grupos más pequeños e internamente homogéneos.
La esencia de la segmentación es conocer realmente a los consumidores y

considerarlo como una variable imprescindible.

13
Tanto la segmentación como el posicionamiento es la base para definir

cualquier campaña o plan estratégico de las empresas.
Algunas de las formas de segmentación de mercado más comunes las

podemos observar en la Ilustración 1 – Segmento de Mercado
Ilustración 1 – Segmento de Mercado
Consideraciones en la Segmentación de Mercado.
• Todo mercado es susceptible de segmentación, todas las empresas si

quieren ser exitosas, deben conocer mejor a sus clientes por medio de la
segmentación.
• “No se puede vender todo a todas las personas”, se tiene que renunciar
a tratar de abarcar todos los segmentos y enfocarse a un solo mercado.

14
• Con un segmento definido, la comunicación se facilita, ya que es de una

sola vía, caso contrario hay que enviar varios mensajes de acuerdo al
objetivo o segmento de mercado y con diferentes estrategias.
Estrategia de Negocio.
Una vez que una empresa haya definido el segmento de mercado al cual se va
a enfocar, es necesario que ésta adopte una estrategia en base a la posición
actual en la que se encuentra frente a la competencia.
Según Wikipedia (Wikipedia, 2010), las estrategias que puede tomar son:
• Guerra Defensiva:
Aquí se ubica el líder, el mejor, el único en el mercado, el que está en la
montaña. Su estrategia, es jugar en defensa de la montaña como su
reducto o hábitat
• Guerra Ofensiva:
Esta estrategia es la que adoptan las empresas que se encuentran en
segundo o tercer lugar dentro del mercado .Su estrategia es evitar los
puntos fuertes del líder y atacar a los puntos débiles.
• Guerra de Flanco:
La guerra de flancos es un movimiento hacia un área in-disputada,
basada en moverse en posiciones sin vigilancia, utilizando el movimiento
sorpresa. Es una estrategia de competencia nueva, donde las empresas
intentan poner un pie en una categoría evitando el frente de batalla.
• Guerra de Guerrillas:
Es el dominio de las empresas más pequeñas, consiste en encontrar
una plaza o segmento de mercado lo suficientemente pequeña para
defender.
La Táctica.
Consiste en la acción o método empleado para lograr enfrentarse a la

competencia con éxito en la batalla o plasmar la estrategia. La mezcla del

15
marketing o mix de marketing son las herramientas o acciones para desarrollar

las estrategia de un plan.
El mix de marketing puede estar enfocado en las 4 características que se

pueden observar en la Ilustración 2 - El mix de marketing:
Ilustración 2 - El mix del marketing
El Mercado Objetivo para “Imporochoa Cía. Ltda.”
Esta Empresa se dirige a las personas de la clase media a media-baja, en lo

cual en éste segmento, el mercado objetivo tiene ingresos familiares totales
iguales o menores a $800,00 por mes.
Este nicho se lo ha tomado como objetivo debido a que estas son las personas
que necesitan comprar artículos a crédito como camas, juegos de sala,
electrodomésticos, etc.
El 80% de clientes a los que “Imporochoa Cía. Ltda.” se dirige no disponen de

un automóvil, tiene estudios primarios y secundarios muy pocos tienen estudios
superiores o especializaciones, muchos de ellos disponen de remesas que
envían los migrantes.

16
La Estrategia que utiliza “Imporochoa Cía. Ltda.” es la Guerra de Flanco,

buscan mercado en los alrededores, en el flanqueo posicionándose en
ciudades como por ejemplo Nabón y Macas, además están ubicados en Quito
para hacer presencia y hacer conocer su marca sin tener que competir
directamente con grandes comercios de muebles o electrodomésticos que
dominan en la capital.
La Táctica que emplea “Imporochoa Cía. Ltda.” es facilitar a los clientes el

crédito directo, además aplican convenios con los proveedores para poder
reflejar estos beneficios a los clientes finales.
1.7. Organigrama “Imporochoa Cía. Ltda.”

17
Descripción del Organigrama
Imporochoa es una Compañía Limitada estructurada por la Junta de

Accionistas la cual está formada por: Rosa Amelia Ochoa, Diego Ochoa,
Rosario Ochoa, Heriberto Ochoa, Rosa Ordóñez, Sonia Ochoa, Marina Ochoa,
en su estructura organizacional consta de Presidente la Sra. Rosa Ochoa y
Gerente General el Sr. Magno Aguirre quienes fueron nombrados en la reunión
de la Junta de accionistas de mayo de 2011, este nombramiento se otorga por
el período de 2 años.
Jerárquicamente dentro del organigrama se encuentran los 3 departamentos

que son el motor de funcionamiento de la Empresa: Estos son el Departamento
Contable, el Departamento de Comercialización y el Departamento de Otros
Servicios.
Departamento Contable: Se ingresa y procesa toda la información disponible

para el manejo de la contabilidad, aquí se registran todas las ventas que se
realizan, se encargan de la recuperación de cartera de clientes, procesar las
facturas de proveedores y realizar los pagos correspondientes en su debido
vencimiento. Todo esto queda englobado en la parte Tributaria aquí se genera
toda la información necesaria para la oportuna declaración de impuestos ante
el Servicio de Rentas Internas (S.R.I.) y presentación de estados de situación
financiera; a cargo de este departamento se encuentra el Ing. Pedro Cordero.
Departamento de Comercialización: es el que se encarga de seleccionar a los

proveedores, negociación de plazos de compra, calidad de los productos,
selección de modelos, mapeo de precios, establecimiento de plazos de venta,
descuentos máximos permitidos, control de ingreso y egreso de la mercadería
a bodega, al frente de este departamento está la Sra. Rosa Ochoa.

18
El Departamento de Otros servicios, está compuesto por:
1.- Secretaría y recepción que es la que se encarga de coordinar las fechas de

ferias para exposición del producto, negociaciones de costos de locales,
despacho de correspondencia, atención de llamadas, trámites administrativos.
2.- Centro de Computo que se encarga del mantenimiento de las computadoras

y el sistema con el que se cuenta, al frente de este departamento está el Ing.
Giovanni Vélez.
1.8. Situación actual “Imporochoa Cía. Ltda.”
Actualmente el segmento de mercado al que la Empresa se dirige es a la clase

media a media baja; los recursos con que la Empresa cuenta son, recursos
humanos, materiales y económicos.
Los principales proveedores de la Empresa son:
• Muebles Peñalosa
• Muebles Matute
• Muebles Pacheco
• Muebles Gatzi
• Muebles Ecomuebles
• Hércules Industrias
• Paraíso
• Marcimex S.A.
• Lamitex
• Importadora Tomebamba
• JCEV de Juan Carlos Espinoza
Las áreas de interés para la Empresa son: mercadeo, para la búsqueda

constante de nuevos clientes, y fidelización de los mismos hacia la empresa;
cartera, en búsqueda de optimización en la recuperación de las cuentas por
cobrar; financiero, por el deseo de implementar una estructura financiera que

19
sirva como herramienta de administración y toma de decisiones; recursos

humanos, por la necesidad de capacitación a los empleados; compras, por la
búsqueda de mejorar las negociaciones cuya meta es conseguir descuentos
por pronto pago, por compras en volumen, mayor plazo para el pago a
proveedores; caja, por el manejo de recursos económicos, auditoría para llevar
un control interno adecuado de la Empresa.
Como estrategia para conseguir nuevos clientes y ventas la Empresa realiza

recorridos puerta a puerta en los cantones donde tiene presencia comercial,
además se otorga crédito directo a su clientela.
Otra estrategia que emplean es asentar su marca en el Ecuador asistiendo con

los productos a las ferias de exposición en las ciudades de Cuenca, Quito,
Guayaquil, Daule y Loja entre otras.
Actualmente la Empresa cuenta con un sistema integrado de contabilidad en el

cual se contabilizan las transacciones como un todo es decir no existe
contabilidad por agencia, o por centro de gestión.
Las ventas del año 2010 llegaron a ser de $446.451,85; se incurrieron gastos
por un valor de $120.497,00; Un costo de ventas de $301.260,45; Generando
una utilidad antes de Impuestos de $24.694,39.

20
Capítulo 2. Contabilidad Presupuestaria
2.1. Bases teóricas de la Contabilidad Presupuestaria
Introducción
Actualmente el conocer como registrar contablemente el presupuesto es

fundamental para que los contadores obtengan y emitan informes de los
estados financieros y presupuestarios que invariablemente siempre deben
emitirse en forma comparativa, entre lo que se presupuestó con lo que
realmente se ejerció, de esa manera obtener las variaciones correspondientes
y una explicación de las mismas, si su cuantía lo amerita, además de los
informes de actuación de los responsables de las áreas.
La técnica del registro contable del presupuesto es una combinación entre

cuentas patrimoniales y presupuestarias, se debe llevar a cabo en las mismas
cuentas de la contabilidad financiera, es decir utilizando las cuentas de activo,
pasivo, capital, de resultados deudoras y acreedoras para lo cual es necesario
modificar el formato de la cuenta de mayor, sus auxiliares y subcuentas
respectivas a fin de obtener la información correspondiente
No debe perderse de vista que el presupuesto integral lo componen no

solamente las entradas y salidas de efectivo, sino que existe otro tipo de
operaciones que afectan el presupuesto, como son las operaciones
devengables, la ejecución de estas operaciones afectan el Estado de Situación
Financiera y Estado de Resultados de Gestión.
Es necesario conocer como cerrar el ciclo administrativo del presupuesto, que

como se sabe lo integran la planeación, programación, formulación,
aprobación, ejercicio, registró contable, control y evaluación de los resultados
obtenidos a través de la comparación de lo presupuestado con lo que
realmente se ejerció.(Medina Martinez, 2008)

21
Concepto
“Es el sistema de registro que se establece en las unidades presupuestadas,

que permite reconocer contablemente, los hechos económicos relacionados
con la ejecución del presupuesto aprobado, de acuerdo con las definiciones y
procedimientos vigentes en materia presupuestaria”.(Vidal Marrero)
Los presupuestos siempre son una previsión, por lo tanto, tan importante como
efectuar los presupuestos es controlarlos. Las herramientas que utiliza esta
contabilidad son principalmente el presupuesto de caja o de tesorería, la cuenta
de resultados provisional y por último el Estados de Situación Financiera y
Estado de Resultados de Gestión provisionales.
A diferencia de la contabilidad general, en la contabilidad presupuestaria se

registra la ejecución de los ingresos y gastos del presupuesto.
Gastos Presupuestarios Devengados: son aquellos compromisos de pago

que se contraen en el período, en cumplimiento del presupuesto aprobado, con
independencia de que produzcan o no, salidas de dinero en efectivo.
Ingreso Presupuestario: son aquellos importes de efectivos que ingresan por

el cobro de ventas autorizadas o la prestación de un servicio, dentro de un
período determinado.
Características
Según el Ministerio de Finanzas del Ecuador(Manual de Contabilidad

Gubernamental, 2007), algunas de las características de la contabilidad
presupuestaria son:
• Integra las operaciones patrimoniales con las presupuestarias, las

operaciones patrimoniales deben ser registradas por partida doble, las
presupuestarias en cambio, por partida simple.

22
• Utiliza el catálogo general de cuentas y el clasificador presupuestario de

ingresos y gastos como elemento único común y uniforme.
• Crea una base común de datos financieros, que debidamente
organizados se convierten en una base útil de información.
• Produce información financiera para la toma de decisiones en los niveles
internos de la administración, así como para los niveles externos a la
institución que mantienen intereses en la Empresa, ejemplo los entes de
control, proveedores, bancos etc.
Clasificador de Gastos e Ingresos:
Las clasificaciones económicas, por el origen de los ingresos y el destino de los

gastos, forman parte del clasificador presupuestario de ingresos y gastos.
Este clasificador sirve para establecer una clara y ordenada identificación de

los diversos rubros de ingreso y gasto, su codificación y detalle, además
permiten discriminar el origen y el destino de las asignaciones constantes en el
presupuesto y su ordenación a partir de la concepción económica, es una
herramienta de gestión financiera utilizada en diversas etapas del proceso
presupuestario,
El clasificador de gastos, se utiliza para registrar las operaciones

presupuestarias por objetos del gasto, que permite identificar los gastos en
corrientes, de capital o aplicaciones de financiamiento.
El clasificador de ingresos, se utiliza para registrar las operaciones

presupuestarias por su naturaleza económica, que permite identificar los
ingresos corrientes, de capital o fuentes de financiamiento.
Base Contable:
Para que el presupuesto cumpla con los fines de análisis financieros y

presupuestales, es necesario determinar la base contable que más conviene

23
emplear en diversas situaciones ya que fundamentalmente se tiene cinco

etapas a saber en toda transacción financiera y presupuestaria.
La Primera Etapa: consiste en registrar en el libro diario al inicio del ejercicio

fiscal el presupuesto anual autorizado en las cuentas de activo, pasivo, capital
o patrimonio, de resultados deudoras y acreedoras contabilizándolo en cada
una de ellas cargándolas y abonándolas según sea el caso y su pase inmediato
en el libro mayor modificado en las columnas de presupuesto por ejercer,
teniendo su respaldo en el Estado de Situación Financiera donde se resumen
las operaciones de cada una de las cuentas que se utilizarán en el año, este es
calendarizado mensualmente, el mismo que al inicio de cada mes se registrará
en el libro diario los asientos tipo por cada una de las operaciones financieras y
presupuestales que se llevarán a cabo en el período y su pase inmediato en el
libro mayor modificado en las columnas de presupuesto autorizado.
La Segunda Etapa: consiste en registrar las adecuaciones con motivo de

adiciones, reducciones o modificaciones del presupuesto original autorizado y
que tienen lugar durante su ejercicio en el libro diario en las cuentas de activo,
pasivo, capital o patrimonio, de resultados deudoras y acreedoras
contabilizándolo en cada una de ellas cargándolas y abonándolas según sea el
caso y su pase inmediato en el libro mayor modificado en las columnas de
presupuesto por ejercer.
La Tercera Etapa: comprende los bienes y servicios que se comprometen a

adquirir a los proveedores, contratistas y terceros, operaciones que deben
contabilizarse con los documentos comprobatorios correspondientes como son
pedidos, contratos o convenios, vales, nóminas, etc. o cualquier otra figura que
signifique una obligación o posibilidad de realizar una erogación. Asimismo,
representan los activos que se consumen y aplican al costo o a gastos de
operación y las operaciones que se originan por el uso o el transcurso del
tiempo y no constituyen salida de efectivo sino que representan un pasivo
circulante o el abono a una cuenta complementaria de activo (servicio
telefónico, agua, luz, reservas por estimaciones en bajas de inventarios,
depreciaciones, amortizaciones, etc.), como ya quedaron asentadas las
24
cuentas que se utilizan en estas operaciones únicamente se anotan los

importes correspondientes que automáticamente quedan registradas en las
columnas de presupuesto comprometido y al mismo tiempo se disminuyen los
saldos en las columnas de presupuesto por ejercer anualmente, siendo la
diferencia entre las dos columnas el presupuesto disponible.
La Cuarta Etapa: comprende los bienes y servicios recibidos, sin considerar el

momento en que se piden o consumen constituyendo las operaciones
devengables mismas que quedan asentadas en el libro diario y su pase
automático en el libro mayor modificado en las columnas de presupuesto
devengado. Este es el momento en que se formalizan los compromisos y se
inicia la contabilidad financiera asentando transitoriamente como activo o
aplicándolos al costo o a gastos de operación y creando el pasivo respectivo
quedando automáticamente registrado con base en los documentos
comprobatorios respectivos. Es un aspecto importante en la contabilidad
financiera del control por áreas de responsabilidad y refleja la forma como
fueron empleados los recursos de la empresa en el estado financiero y
presupuestario del negocio.
La Quinta Etapa: representa las facturas liquidadas, sin atender el momento

en que los bienes y servicios se solicitan, entregan o consumen. Esta etapa es
importante para determinar el efectivo necesario en relación con las entradas
disponibles, es aquí donde se registra la contabilización del flujo de efectivo. Es
importante considerar las operaciones virtuales que son las que se efectúan sin
que materialmente exista una entrada o salida de dinero pero que afectan las
cuentas de activo disponible, tanto de cargo como de abono.
Plan de Cuentas:
El registro del control de presupuesto tanto de egresos como de ingresos

autorizado se hará tomando como base el plan de cuentas el cual tendrá los
niveles de desagregación necesarios para un adecuado registro de las
operaciones, ya que su función consiste en identificar con claridad la demanda
de las necesidades de todos los recursos humanos, materiales, tecnológicos y
25
financieros, necesarios para el cumplimiento de sus actividades programadas

previstas en el presupuesto.
Se deja por sentado que la contabilidad debe ser eminentemente analítica por
lo que el plan de cuentas para registrar los costos y gastos debe estar
perfectamente estructurado y contener las claves correspondientes de cada
área responsable y centro de costos. Así mismo, los conceptos de ingresos
deben estar debidamente identificados en las áreas que lo generan.
Requisitos del Plan de Cuentas
Todo plan de cuentas consistente, debe tener las siguientes características:
• Debe ser amplio, de manera que abarque todas las actividades de la

empresa.
• Debe ser flexible, para que pueda adaptarse a la evolución de la
empresa.
• Desde el punto de vista formal, debe tener un sistema de codificación
numérico de las cuentas, de manera que sea fácil su identificación por
grupos
Guía Contabilizadora
Es necesario que la Empresa cuente con un listado de las operaciones que se

efectúan en el ejercicio, en el cual se indiquen los documentos fuente
contabilizadores que soportan el asiento contable, que en todas las etapas del
registro del presupuesto serán los mismos, la periodicidad, los responsables
que intervienen en la operación y los asientos tipo de cargo y crédito anotando
el número de la cuenta y las subcuentas correspondientes.
Unidades Responsables
Para que el registro contable del presupuesto y la contabilidad financiera estén

realmente al servicio de la empresa ayudando al óptimo aprovechamiento de
los recursos materiales y humanos, se requiere que en las unidades que
26
conforman la organización estén claramente definidas las funciones y

responsabilidades de cada área así como las personas responsables y niveles
de autoridad.
Se considera por experiencia que para registrar las operaciones tanto

contables como presupuestarias el número de niveles no sea extenso, siendo
los más apropiados para las áreas responsables los siguientes:
• Primer Nivel Director General o Presidente

• Segundo Nivel Director de Área o Gerente
• Tercer Nivel Jefe de Departamento o Supervisor
Teniendo definidos los niveles y las áreas responsables se procederá a

codificarlos a base de una técnica decimal, el número que se les asigne
formará parte del Catálogo de Áreas Responsables (Medina Martinez, 2008).
2.2. El Presupuesto
Reseña Histórica del Presupuesto
Las bases teóricas y prácticas del presupuesto, como herramienta de

planificación y control, tuvieron su origen en el sector gubernamental a finales
del siglo XVIII cuando se presentaba al parlamento británico los planes de
gastos del reino y se daban guías sobre su posible ejecución y control.
Desde el punto de vista técnico la palabra presupuesto se deriva del francés

antiguo bougette que significa bolsa. Está acepción se perfecciona
posteriormente en el sistema inglés con el término budget que recibe en
nuestro idioma la denominación de presupuesto.
En 1820 Francia adopta el sistema en el sector gubernamental y los Estados

Unidos lo adoptan en 1821 como fundamento para el control del gasto público y
como base en la necesidad formulada por funcionarios, su papel era

27
presupuestar para garantizar el trabajo efectivo de las actividades

gubernamentales.
Entre 1912 y 1925, y en especial después de la 1era guerra mundial, el sector

privado observó los beneficios que generaban la utilización del presupuesto
como fundamento de control de gastos, y distribución de recursos, en los
aspectos necesarios para obtener márgenes de rendimiento adecuados
durante un período de operación determinado. En este ciclo las industrias
crecen con rapidez y se piensa en el empleo de métodos de planeación
apropiados para las empresas.
En la empresa privada se propone intensamente un control presupuestario, y

en el sector público se aprueba incluso una Ley de Presupuesto Nacional, la
técnica siguió su continuo desarrollo, junto con la evolución alcanzada por la
contabilidad de costos.
Esta innovación genera un período de análisis y entendimiento profundo de los

costos, impulsa la necesidad de presupuestar, programar el trabajo de grupo y
la toma de decisiones con base al estudio y la evaluación amplia de los costos.
(ITESCAM (Instituto Tecnológico Superior de Calkini))
Concepto de Presupuesto:
Es crear posibles escenarios, es un documento formal, en el cual se indican

metas económicas expresadas ya sea en valores o cantidades y que contiene
implícito una serie de actividades para transformar una decisión o táctica en
dinero. Es suponer, es pensar que se va a obtener algo, es tener una imagen
de lo que pueda suceder en el futuro.
La mayor parte de los presupuestos se enmarcan dentro de un período de

tiempo que puede ser anual, trimestral, e incluso mensual si se necesita
predecir a corto plazo. Los resultados de un presupuesto siempre deben
compararse con los resultados reales, de manera que se pueda revisar y

28
analizar el esfuerzo en cumplirlos y determinar acciones correctivas que

permitan a la administración crear estrategias para cumplir sus objetivos.
El Proceso Presupuestario en las Organizaciones:
Los presupuestos son un medio para comunicar los planes de toda la

organización, estableciendo las bases que permitirán evaluar la actuación de
los diferentes segmentos, o áreas de actividad de la empresa y su
administración.
Este proceso culmina con el control presupuestario, mediante el cual se evalúa

el resultado de las acciones o estrategias aplicadas permitiendo, establecer de
ser el caso un proceso de ajuste que posibilite el cumplimiento esperado de
acuerdo a lo planificado.
Un proceso presupuestario eficaz depende de varios factores, sin embargo

cabe destacar los siguientes puntos que se pueden considerar como “requisitos
imprescindibles” para desarrollar esta herramienta en la empresa
a. Estructura organizativa clara y coherente, a través de la que se generará

todo el proceso de asignación y delimitación de responsabilidades.
b. Un programa de presupuestación será más eficaz si se asignan de
manera apropiada las responsabilidades.
c. La repercusión que, sobre el proceso de presupuestación, tiene la
conducta del talento humano que interviene en el mismo; esto es el
papel que desempeñan dentro del proceso de planificación y de
presupuestación los factores de comportamiento y de motivación del
personal siendo este proceso una herramienta eficaz de participación de
los colaboradores en el establecimiento de los objetivos y en la
formalización de los compromisos para de esta manera determinar
responsabilidades para su ejecución.
d. Conocimiento de lo que se desea lograr a través de la implementación
del presupuesto (objetivos y metas)

29
Importancia de los Presupuestos para la Gerencia y la Empresa.
Para sostenerse en el mercado competitivo las organizaciones hoy en día

deben planificar sus actividades.
En este medio competitivo predomina cada vez mayor inseguridad o

incertidumbre y cuanto mayor sea la incertidumbre mayor es el riesgo por
asumir
Es decir que cuanto menor sea el grado de conocimiento y predicción, mayor

será la investigación que debe realizarse sobre las posibles influencias que
ejercerán los factores no controlables por la administración sobre los resultados
finales.
Los presupuestos ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la

organización, además de:
a. Sirven para conocer los posibles resultados de una empresa en un

futuro mediato.
b. Ayudan para prevenir efectos de los posibles resultados
c. Motivan a tomar acciones para cumplir dichos presupuestos.
d. Se establecen metas mediante la cual se alinea el equipo de trabajo
e. Con los presupuestos se puede medir la gestión de la empresa.

30
Etapas en la Elaboración de un Presupuesto:
Estos pasos pueden variar de acuerdo al segmento donde se encuentran se

tomarán diferentes acciones:
a. Planificación:
En esta etapa se evalúan los resultados en vigencias anteriores, se
analizan las tendencias en ventas, costos, precios de las acciones en el
mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en el
mercado, etc., se efectúa la evaluación de los factores ambientales no
controlados por la dirección y se estudia el comportamiento del
planeamiento, estratégico y táctico, de manera que exista objetividad al
tomar decisiones.
Esta etapa es una apreciación cuantificada de un futuro escenario sea
de ventas, de gastos, de utilidades, etc. En esta parte se identifican los
objetivos numéricos que desean los accionistas y a la que la
administración se compromete a cumplirlos. El pronóstico financiero de
ventas es la base de donde parten el resto de los pronósticos financieros
de la empresa.
Para presentar un pronóstico de ventas debemos tomar en cuenta lo

siguiente:
• Conocer las ventas del sector o de la competencia para determinar
un crecimiento, decrecimiento o mantenimiento de las ventas.
• Cumplir con las expectativas de los clientes.
• Descomponer el pronóstico inicial hasta llegar a dichas ventas a
través de los productos (marcas) y puntos de ventas (agencias).
b. Formulación del Presupuesto:

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte
de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos

31
adquieren dimensión monetaria en términos presupuestales,

precediéndose según las siguientes pautas:
En el campo de las ventas, su valor se subordinará a las perspectivas de
los volúmenes a comercializar previstos y de los precios. Para garantizar
el alcance de los objetivos mercantiles se tomarán decisiones inherentes
de los medios de distribución, los canales promocionales y la política
crediticia.
En el frente productivo se programaran las cantidades a fabricar o

ensamblar, según los estimativos de venta y las políticas sobre
inventarios.
Con base en los programas de producción y en las políticas que regulan
los niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes,
se calculan las compras en términos cuantitativos y monetarios.
Con base en los requerimientos del personal planteados por cada
jefatura, según los criterios de la remuneración y las disposiciones
gubernamentales que gravitan sobre ella, la jefatura de relaciones
industriales o de recursos humanos deben preparar el presupuesto de la
nómina en todos los órdenes administrativos y operativos.
Los proyectos de inversión especiales demandarán un tratamiento
especial relacionado con la cuantificación de recursos.
Es competencia de los encargados de la función presupuestal recopilar
la información de la operación normal y los programas que ameritan
inversiones adicionales.
c. Ejecución:
En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la "puesta en

marcha de los planes" y con el consecuente interés de alcanzar los
objetivos trazados, debido a que si sus miembros no escatiman
esfuerzos cuando se busca el empleo eficiente de los recursos físicos,
financieros y humanos colocados a su disposición, es factible el
cumplimiento cabal de las metas propuestas.

32
d. Control:
Si el presupuesto es una especie de termómetro para medir la ejecución

de todas y cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse
que su concurso sería parcial al no incorporar esta etapa en la cual es
viable determinar hasta qué punto puede marchar la empresa con el
presupuesto como patrón de medida.
e. Evaluación:
Al culminar el período de presupuestación se prepara un informe crítico

de los resultados obtenidos que contendrá no sólo las variaciones sino el
comportamiento de todas y cada una de las etapas iníciales y reconocer
los éxitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como
plataforma para vencer la resistencia al planeamiento materializado en
presupuestos.
Objetivos del Presupuesto
a. Obtención de información operativa para la formulación de planes:

La dirección de la empresa necesita para formular sus planes,
información a nivel operativo, la misma que es muy útil para la
estructurar un plan diferente a nivel de empresa, estos datos son
utilizados como punto de partida para establecer planes alternativos,
formar escenarios, anticipar así las posibles consecuencias y elegir entre
ellos.
b. Coordinación entre las divisiones de la Empresa:
Los planes y objetivos definidos por un departamento pueden afectar a
otros siendo necesaria una coordinación entre ellos, con el propósito de
lograr los resultados previstos por la administración.
c. Comunicación de los objetivos de la administración a las divisiones
operativas:

33
El presupuesto es la expresión cuantificada de los objetivos de la

empresa para un periodo determinado, estos pueden ser utilizados por
la administración como una herramienta para comunicar y describir a los
diferentes niveles de la organización las metas y los planes que se
tendrán que llevar a cabo, el presupuesto es un proceso que requiere de
persistente comunicación pues continuamente se renuevan los planes
de acuerdo a la realidad que se va dando para poder cumplir las fines
propuestos.
d. Motivación de los responsables de los planes definidos en el
presupuesto:
El presupuesto puede ser utilizado como una herramienta de motivación
en la medida que:
• Exista empoderamiento por parte de los colaboradores es decir los
directivos hayan intervenido en la construcción, definición de sus
objetivos y estrategias para lograrlos, sintiéndose responsables de
dichos planes y no sintiéndose meramente ejecutores.
• Que sea participativo de tal manera que exista empoderamiento de
parte de todos los empleados en la búsqueda de la consecución de
la meta.
• Se desarrollan estrategias por toda la organización que van dirigidos
al cumplimiento de los objetivos.
• Sea una herramienta para evaluar y controlar la consecución de
objetivos marcados, conllevando a un sistema de incentivos para los
participantes en el logro de objetivos.
Tipos de Presupuestos.
Dentro de las empresas comerciales existen algunos presupuestos

económicos, los cuales les podemos dividir básicamente en:
a. Presupuestos de Ventas: estos presupuestos sirven para determinar

cuánto se va a vender dentro de un período de tiempo; por lo general se
puede presupuestar tanto por valores como por unidades, además

34
sirven para lograr un objetivo, compararlo o medirlo dentro del mercado,

es decir, frente a la competencia.
b. Presupuestos de Utilidad Bruta: a la utilidad bruta se la conoce como
margen comercial, y son los valores que se pueden incrementar al costo,
de acuerdo a lo que permita el mercado, por lo tanto se debe tener
cuidado en los porcentajes que se apliquen y sobretodo evitar una
guerra de precios que puede ser fomentada por no manejar
correctamente el nicho de mercado.
c. Presupuestos Financieros: cuando una empresa tiene características
orientadas hacia el crédito a los clientes para que puedan acceder a los
productos que comercializa, entonces se necesita manejar y revisar los
resultados de sus ingresos financieros, para lo cual es muy importante
proyectar estos ingresos ya que permiten conocer las ganancias o
pérdidas que se puede obtener por este servicio.
Es necesario presupuestar el crédito que puede otorgar la empresa, ya
que siempre los recursos son limitados y se busca financiamiento con
los proveedores de dinero (los bancos), entonces se debe determinar los
niveles de endeudamiento de la empresa, ya que estos requieren un
costo de capital y si no son bien manejados pueden llevar a la empresa
a tener pérdidas en lugar de ganancias.
d. Presupuesto de Recuperación de Cartera: este presupuesto es vital,
ya que toda la negociación de la venta y del crédito termina cuando se
haya recuperado todos los valores de cartera, recién en ese momento se
conoce el monto exacto de ganancia en una venta.
El manejo del presupuesto de cartera se lo puede realizar según las
edades de la cartera, es decir, se puede manejar presupuestos basados
en:
• Recuperación cartera temprana: cartera hasta 30 días de vencida
• Recuperación de cartera intermedia: son las cuentas vencidas entre
31 y 90 días
• Recuperación de cartera morosa: definiendo cartera morosa a
cuentas vencidas más de 90 días.

35
También se puede tener presupuestos basados en clientes y llevar un

presupuesto de cartera por cliente.
e. Presupuesto de Gastos: son estimados que cubren la necesidad
inmediata para poder conseguir el objetivo de ventas de cada agencia, y
coordinar los gastos de los respectivos centros de gestión, buscando
darle operatividad al sistema, este presupuesto es considerando como la
parte central de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del
mismo.
Debe ser lo mejor programado posible, es decir, distribuir recursos de
acuerdo a las actividades, programas y proyectos que se esperan
realizar, sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y
programas de la empresa
f. Presupuesto de Tesorería: también llamado presupuesto de caja o de
efectivo porque muestra las diversas transacciones relacionadas con la
entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de
cartera, ingresos financieros, etc.) o con la erogación de fondos líquidos
ocasionados por pago de deudas o amortizaciones de créditos,
prepagos a proveedores de dinero pago de nómina, impuestos o
dividendos este presupuesto se formula en dos períodos cortos: meses
o trimestres.
Se realiza con la estimación prevista de fondos disponibles en caja,
bancos y valores de fácil realización.
Pautas Macroeconómicas y Microeconómicas a Considerar.
a. Pautas Macroeconómicas
• Tasas de inflación.
• Tasas de interés para operaciones activas y pasivas.
• Tarifas de combustibles, energía eléctrica y servicios públicos.
• Política de control oficial de precios o de pautas que regulen los precios
según sus múltiples variables.
• Probable evolución de los niveles de remuneraciones al personal de
acuerdo a disposiciones gubernamentales.

36
• Incremento de aranceles.
• Impuestos a la salida de divisas en el caso de importaciones.
• Crisis Climáticas.
b. Pautas Microeconómicas
• Evolución de los precios y condiciones de compra de los productos a
comercializar.
• Financiamiento a otorgar a los clientes (plazos e interés a trasladar).
• Política específica de remuneraciones e incentivos al personal, aplicable
por la empresa en el marco de las pautas macroeconómicas
respectivas.
• Plan de inversiones en bienes de uso y características de su
financiamiento.
• Análisis de sensibilidad a través de modelos deterministas de
simulación, tal que permita observar cómo se van modificando las
ejecuciones presupuestarias ante la inclusión de diferentes alternativas
para una misma variable. Por ejemplo como se modificarían las
estimaciones ante distintos volúmenes de ventas, mostrando para cada
una de las alternativas sus correspondientes presupuestos económico,
financiero y estados financieros proyectados.
Ventajas que Brindan los Presupuestos
El uso del presupuesto para la dirección de la empresa posee una serie de

ventajas, entre las que pueden mencionarse las siguientes:
• Requiere que se consideren desde un principio los objetivos y las

políticas básicas de la empresa.
• Precisa de una estructura organizacional que funcione, vale decir, con
una asignación de responsabilidades claramente establecida para cada
una de las funciones.

37
• Exige que todos los sectores coordinen sus actividades para una
planificación integral de la empresa en su conjunto
• Obliga a llevar un sistema contable estructurado y con información
permanentemente actualizada.
• Incentiva la eliminación de la incertidumbre entre los niveles más bajos
de dirección, respecto de las políticas básicas de la empresa.
• Facilita el uso de líneas por objetivos, en conjunto con la administración
por excepción.
• Obliga a perfeccionar la eficiencia en el uso de materiales, mano de obra
y bienes de capital.
• Propende al constante auto análisis de los diversos sectores de la
compañía.
• Mide el grado de cumplimiento respecto de las metas establecidas.
Limitaciones de los Presupuestos
En la actualidad en las empresas pocas veces se alcanza el ideal. Los bruscos

cambios en el medio ambiente, las nuevas disposiciones legales y los
acontecimientos mercantiles inesperados tales como huelgas, accidentes
pueden sacar de balance al proceso. El cuerpo directivo pasa la mayor parte de
su tiempo "apagando fuegos", en vez de conducir a la empresa como es
debido. Entre las principales limitaciones se nombran las siguientes:
• Están basados en estimaciones.

• Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que
surjan es decir totalmente flexibles y moldeables.
• Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano
comprenda su importancia y desarrolle estrategias que lleven a la
consecución de objetivos.
• Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración, es
una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su
cometido, y no para entrar en competencia con ella.

38
El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta

gerencia a la organización. Debe establecerse con la plena participación de los
individuos responsables de su realización, a los que se les debe delegar la
autoridad adecuada.
La gerencia debe organizar sus recursos financieros, si quiere desarrollar sus

actividades, establecer bases de operación sólidas y contar con los elementos
de apoyo que le permitan medir el grado de esfuerzo que cada unidad de
negocio tiene para el logro de las metas fijadas por la alta dirección y a la vez
precisar los recursos que deben asignarse a las distintas dependencias que
directa o indirectamente ayudan al plan de operaciones.
Razones Para un Posible Fracaso de la Presupuestación
• Cuando sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros

demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las
causas de los resultados.
• Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa de
cada área de la organización y sus responsables no comprenden su
papel en la consecución de las metas.
• Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles
jerárquicos de la organización.
• Cuando no hay buen nivel de comunicación, se presentan descontentos
que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de
las metas presupuestadas.
• Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y
credibilidad.
• Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir, que los directivos se
confían de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de
actuar en pro de los resultados.
• Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación.
• Cuando no se siguen las políticas de la organización.

39
• Cuando no se plantean estrategias para cumplir los números propuestos

en el presupuesto.
Control Presupuestario
Es un proceso que permite evaluar la actuación y el rendimiento o resultado

obtenido en cada centro de gestión; para ello se establecen las comparaciones
entre lo ejecutado y lo asignado inicialmente, a las que suele denominarse
variaciones o desviaciones.
La presupuestación y el control son procesos complementarios, dado que la

primera define los objetivos previstos, y un plan que facilite su consecución
(medios), mientras que la segunda consiste en la comparación entre la
programación y la ejecución, debiéndose realizar de forma metódica y regular
de tal manera que permita la corrección de las desviaciones en el transcurso de
la ejecución de las operaciones para conseguir el objetivo propuesto.
El eje fundamental del control presupuestario se centra en la información

necesaria acerca del nivel deseado de rendimiento, el nivel real y la desviación,
además es necesaria la acción para poner en marcha los planes y modificar las
actividades futuras. Por tanto, va mucho más allá de la mera localización de las
variaciones, ya que supone comparar los resultados con lo programado, y si no
se cumplen deberán analizarse las causas de tales diferencias. En este
contexto, pues, para ejercer un control eficaz deben realizarse las siguientes
consideraciones:
• Todo lo que ha sido objeto de una programación debe ser objeto de

control.
• Toda desviación entre programas y ejecución del presupuesto tiene un
motivo que hay que analizar y que puede deberse a un fallo en la
programación, un defecto en la ejecución o a ambas razones.
• Toda desviación debe ser asignada a un responsable concreto, lo que
requerirá llevar a cabo un análisis minucioso de dicha desviación.

40
• Las desviaciones pueden exigir medidas de corrección; es decir, el fin

último del control presupuestario no es transmitir temor a los directivos,
sino hacerles ver las deficiencias que se han producido y sugerirles las
acciones correctivas a emprender.
2.3. Análisis Financiero:
Introducción
Los ratios financieros se calculan a partir de dos o más cifras obtenidas de los
Estados Financieros de la empresa. Estos ratios deben ser obtenidos del
Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados de Gestión.
Los ratios cuantifican numerosos aspectos del negocio, pero no se deben

utilizar individualmente sin tener en cuenta los Estados Financieros.
Los resultados de un ratio sugerirán la pregunta ¿Por qué? Y la respuesta debe

venir de un análisis más profundo o global de la empresa que está siendo
analizada.
El análisis financiero es una herramienta que ayuda a medir la gestión de la

administración de la empresa, niveles de satisfacción del cliente tanto interno
como externo, posibilidades de crecimiento así como detectar a tiempo
debilidades y fortalezas de la empresa.
El análisis financiero se puede hacer en comparación con el pasado y en

proyecciones con el futuro, se debe llevar a cabo tomando en cuenta el tipo de
actividad económica sea esta industrial, comercial, de servicios, y considerar el
entorno que rodea a la empresa.

41
Productividad:
Teniendo en cuenta que el objetivo final de una empresa es la mejora continua

en su productividad, rentabilidad o finalmente ganancias, es necesario
entonces, usar los siguientes conceptos:
• Planeación Estratégica: es un conjunto de planes que expresan los

resultados cuantificables que espera alcanzar la empresa a largo plazo.
• Planeación Financiera: consiste en el conjunto de proyectos o planes
normativos, estratégicos, tácticos, operativos y contingentes,
cuantificables en tiempo y cifras monetarias, para precisar el desarrollo
de actividades futuras de la empresa, a corto, mediano y largo plazo.
• Planeación Operativa: consiste en realizar un análisis detallado de
necesidades de la empresa y definir en base a estas necesidades los
medios específicos que deben ser utilizados para llevar a cabo los
planes de acción y así, alcanzar las metas inmediatas o resultados
específicos.
Objetivos y Estrategias Financieras de una Empresa
• Sobrevivir: este es un primer objetivo, en especial cuando una empresa

empieza su vida comercial, es decir, lo primero es cubrir su punto de
equilibrio, que no es otra cosa que sus ingresos sean igual a sus
egresos o gastos, en palabras comunes “salir a tablas”, no perder ni
ganar.
• Evitar Problemas Financieros: este objetivo es muy importante ya que
las empresas si no tienen los suficientes recursos económicos, no podrá
subsistir, pero en especial si no tiene “liquidez” que no es otra cosa que
poseer dinero en efectivo – caja, para poder realizar los pagos de sus
cuentas, de nada sirve que la empresa tenga activos si no tiene dinero
para comprar, comercializar o para incluso pagar a sus empleados.

42
• Maximizar Ventas: con este objetivo lo que se pretende es tener ventas

con el más alto margen de utilidad posible, de manera que se pueda
sacar el mejor provecho, es decir, con inversión en la compra de los
productos para la venta, se puede rápidamente recuperar el capital a
través de la venta y con la mejor ganancia posible.
• Maximizar Participación de Mercado: este objetivo es importante,
permite atacar y concentrarse en nichos de mercado que la empresa
debe posesionarse, es apuntalar, desarrollar, explotar y tomarse nichos
de mercado, sin permitir a la competencia crecimiento alguno.
• Minimizar Costos: este objetivo siempre es un deseable y está en una
fase siguiente porque una vez conseguido los primeros objetivos, se
debe ser más eficientes y esto se consigue mejorando los costos a
través de mejores negociaciones con los proveedores, o mejorando los
procesos internos.
• Maximizar Utilidades: si los objetivos anteriormente descritos se vienen
cumpliendo a cabalidad, entonces la utilidad proyectada se cumple o
incluso se puede maximizar.
• Mantener un Crecimiento Sostenido: hay una gran verdad y
responsabilidad en este objetivo, y es que, cuando se crece se tienen
unos indicadores que ya no se pueden bajar, un ejemplo de esto son los
gastos operacionales o la nómina (gastos por el personal contratado).
Cuando la empresa crece, basado en utilidades cada vez mejores, no
puede decrecer porque existen crecimientos en gastos que son difíciles
de bajar o que representan acciones incómodas que lastiman al ego de
la empresa, acciones como despedir a empleados, rebajar las
comisiones, cerrar agencias, rebajar los cupos de compra, rebajar los
plazos de crédito, no suenan bien para el prestigio de la organización y
pueden ser contraproducentes a pesar de su necesidad.
Medición de la Productividad

43
Todo concepto financiero tiene que ser medido con valores monetarios, para
medir la productividad de la empresa utiliza el Estado de Resultados de
Gestión
Para empezar se revisará el Estado de Resultado de Gestión proyectado del

mes de enero del 2012 Ag. Cue. Benigno Malo:
Cue. Benigno
ENERO :2012
Malo
VENTAS A CONTADO 5.419,66
VENTAS A CRÉDITO CON INGRESO FINANCIERO 7.189,27
COSTOS 8.267,33
UTILIDAD BRUTA 4.341,60
GASTOS OPERATIVOS 3.572,72
FLETES 310,48
SUELDOS 298,00
BENEFICIOS SOCIALES 387,68

MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS -
ARRIENDO LOCAL 800,00
AGUA, LUZ, TELF, INTERNET 193,00
GASTOS DE VIAJE VENTAS 100,00
ADM. SUCURSALES 687,96
COMISIÓN TARJETA CRED. 23,56
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 117,82
COMISIONES EN VENTA 117,82
COMISIÓN COBRADORES 200,27
CUMPL. OBJETIVOS 117,82
PROVISIÓN INCOBRABLES 176,73

OTROS GASTOS
44
41,58
Conceptos de la terminología utilizada en el Estado de Resultados de Gestión,

ejemplo:
• Ventas: son los ingresos monetarios de todos los productos que se

venden en un lapso determinado.
• Costo de Ventas: es el valor que la empresa pagó para tener
disponibles los productos para la venta.
• Utilidad Bruta: es la ganancia o ingresos que resultan después de
restar a las ventas los costos de ventas.
• Gastos Operativos: son todos los valores que la empresa realiza para
que se produzca la venta, entre ellos están salarios del personal de
ventas, comisiones, arriendos, servicios básicos; además aquí se
registra los gastos de publicidad y promoción.
• Utilidad Operativa: es el resultado de restar los gastos operativos de la
utilidad bruta.
• Ingresos Financieros: son todos los valores que la empresa tiene por
financiar la venta de sus productos a sus clientes, estos ingresos
también se pueden obtener por tener dinero en instrumentos financieros
como son pólizas de acumulación o depósitos bancarios.
• Gasto Financiero: son todos los gastos que se incurren para producir
los ingresos financieros, cuando se financia la venta a los clientes, los
gastos financieros son los préstamos que se tiene para poder comprar la
mercadería para la venta.
• Provisión de Incobrabilidad de Cartera: este rubro representa un
contingente para cuando el financiamiento dado a un cliente por un
período de tiempo (cartera) no se pueda recuperar por diversas
situaciones de la estabilidad económica del cliente.
• Otros Ingresos: siempre pueden existir valores que ingresan no
necesariamente a través de las ventas, como por ejemplo, valores
cobrados de clientes calificados como incobrables o notas de crédito.

45
• Utilidad Directa: la utilidad directa es el resultado de la Utilidad

Operativa + Ingresos Financieros– Costo Financiero – Provisión de
incobrabilidad + Otros ingresos
• Conocidos los valores del Estado de Resultados de Gestión, se puede
determinar los indicadores de la Productividad:
Según el ejemplo:
Esto quiere decir que por cada dólar invertido, la Empresa gana $0,22 centavos
en el mes de enero del 2012.
Si la productividad comercial es mayor que 1, indica que la empresa está

ganando comercialmente y los resultados de la empresa pueden mejorar con
otros ingresos adicionales, sin embargo si la productividad comercial es menor
a 1, indica que los gastos operacionales sobrepasan la ganancia comercial, la
empresa deberá tener otros ingresos para que sea rentable.
Para obtener este reporte lo primero que se necesita tener es el estado de

resultados de gestión mensual por agencia para poder en base a las ventas y
los costos la utilidad bruta y conocer los gastos operativos.
Además del reporte de productividad se presenta los datos de ventas, margen,

gastos operativos, gasto financiero, utilidad directa, provisión de cartera,
inventarios, inversión, entendiéndose por inversión la suma de la cartera y el
inventario, ROA que es el rendimiento que está obteniendo la Empresa, el
mismo que es el resultado de dividir la utilidad obtenida para la inversión, todos
estos indicadores se han realizado considerando datos proyectados de acuerdo
al presupuesto planteado. Estos indicadores son útiles porque ayudan a la
46
Empresa a conocer que agencias están siendo rentables y cuáles no, con lo
que los administrativos pueden tomar decisiones de cierres de agencias, o
aperturas de nuevas agencias, ampliaciones de las agencias etc.
A continuación se presenta el cálculo de Productividad para Imporochoa por

mes y agencia proyectado para el año 2012.

47
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Cue. Benigno Cue. 10 de Cue.
ENERO :2012 Nabón Macas Quito Total
Malo Agosto Américas
Ventas A Contado 5.419,66 2.522,94 2.448,19 2.410,81 2.765,89 3.120,98 18.688,47
Ventas Con Ingreso Financiero 7.189,27 3.421,20 3.333,45 3.228,30 3.706,40 4.123,24 25.001,86
Costos 8.267,33 3.848,59 3.734,55 3.677,54 4.219,19 4.760,84 28.508,05
Gastos Operativos 3.572,72 1.679,77 1.657,65 1.647,68 1.861,31 2.172,94 12.592,07
Fletes 310,48 144,53 140,25 138,11 158,45 178,79 1.070,63
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Beneficios Sociales 387,68 267,45 267,45 247,42 267,45 267,45 1.704,92
Mantenimiento Vehículos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Agua, Luz, Telf, Internet 193,00 110,00 60,00 100,00 100,00 100,00 663,00
Gastos De Viaje Ventas 100,00 0,00 40,00 66,67 50,00 150,00 406,67
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Comisión Tarjeta Cred. 23,56 10,97 10,64 10,48 12,03 13,57 81,25
Promoción Y Publicidad 117,82 54,85 53,22 52,41 60,13 67,85 406,27
Comisiones En Venta 117,82 54,85 53,22 52,41 60,13 67,85 406,27
Comisión Cobradores 200,27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200,27
Cumpl. Objetivos 117,82 54,85 53,22 52,41 60,13 67,85 406,27
Provisión Incobrables 176,73 82,27 79,83 78,61 90,19 101,77 609,41
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

48

FEBRERO :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 5.806,78 2.703,15 2.623,06 2.583,01 2.963,46 3.343,90 20.023,37
Costos 8.857,86 4.123,49 4.001,31 3.940,22 4.520,56 5.100,90 30.544,34
Fletes 332,66 154,86 150,27 147,98 169,77 191,57 1.147,10
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 126,23 58,76 57,02 56,15 64,42 72,69 435,29
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

49

MARZO :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 5.419,66 2.522,94 2.448,19 2.410,81 2.765,89 3.120,98 18.688,47
Costos 8.267,33 3.734,55 3.734,55 3.677,54 4.219,19 4.760,84 28.394,02
Fletes 310,48 144,53 140,25 138,11 158,45 178,79 1.070,63
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 117,82 54,85 53,22 52,41 60,13 67,85 406,27
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

50

ABRIL :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 5.806,78 2.703,15 2.623,06 2.583,01 2.963,46 3.343,90 20.023,37
Costos 8.857,86 4.123,49 4.001,31 3.940,22 4.520,56 5.100,90 30.544,34
Fletes 332,66 154,86 150,27 147,98 169,77 191,57 1.147,10
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 126,23 58,76 57,02 56,15 64,42 72,69 435,29
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

51

MAYO :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 8.516,60 3.964,63 3.847,16 3.788,42 4.346,41 4.904,39 29.367,60
Costos 13.002,63 6.052,95 5.873,60 5.783,93 6.635,83 7.487,72 44.836,67
Fletes 487,90 227,13 220,40 217,03 249,00 280,96 1.682,41
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 185,14 86,19 83,63 82,36 94,49 106,62 638,43
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

52

JUNIO :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 5.419,66 2.522,94 2.448,19 2.410,81 2.765,89 3.120,98 18.688,47
Costos 8.267,33 3.848,59 3.734,55 3.677,54 4.219,19 4.760,84 28.508,05
Fletes 310,48 144,53 140,25 138,11 158,45 178,79 1.070,63
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 117,82 54,85 53,22 52,41 60,13 67,85 406,27
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

53

JULIO :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 5.806,78 2.703,15 2.623,06 2.583,01 2.963,46 3.343,90 20.023,37
Costos 8.857,86 4.123,49 4.001,31 3.940,22 4.520,56 4.520,56 29.964,00
Fletes 332,66 154,86 150,27 147,98 169,77 191,57 1.147,10
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 126,23 58,76 57,02 56,15 64,42 72,69 435,29
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

54

AGOSTO :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 5.806,78 2.703,15 2.623,06 2.583,01 2.963,46 3.343,90 20.023,37
Costos 8.857,86 4.123,49 4.001,31 3.940,22 4.520,56 5.100,90 30.544,34
Fletes 332,66 154,86 150,27 147,98 169,77 191,57 1.147,10
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 126,23 58,76 57,02 56,15 64,42 72,69 435,29
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

55

SEPTIEMBRE :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 5.419,66 2.522,94 2.448,19 2.410,81 2.765,89 3.120,98 18.688,47
Costos 8.306,21 3.866,69 3.752,12 3.694,83 4.239,03 4.783,23 28.642,12
Fletes 310,48 144,53 140,25 138,11 158,45 178,79 1.070,63
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 117,82 54,85 53,22 52,41 60,13 67,85 406,27
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

56

OCTUBRE :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 6.968,13 3.243,79 3.147,67 3.099,62 3.556,15 4.012,68 24.028,04
Costos 10.629,43 4.948,18 4.801,57 4.728,26 5.424,67 6.121,09 36.653,21
Fletes 399,19 185,83 180,32 177,57 203,72 229,88 1.376,52
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 151,48 70,52 68,43 67,38 77,31 87,23 522,35
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

57

NOVIEMBRE :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 7.742,37 3.604,21 3.497,41 3.444,02 3.951,28 4.458,54 26.697,82
Costos 11.810,48 5.497,98 5.335,08 5.253,63 6.027,42 6.801,21 40.725,78
Fletes 443,55 206,48 200,36 197,30 226,36 255,42 1.529,47
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 168,31 78,35 76,03 74,87 85,90 96,92 580,39
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

58

DICIEMBRE :2012 Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 9.290,84 4.325,05 4.196,90 4.132,82 4.741,53 5.350,24 32.037,38
Costos 14.184,69 6.603,22 6.407,57 6.309,74 7.239,08 8.168,43 48.912,73
Fletes 532,25 247,77 240,43 236,76 271,63 306,50 1.835,36
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 1.788,00
Arriendo Local 800,00 200,00 200,00 200,00 300,00 450,00 2.150,00
Adm. Sucursales 687,96 382,20 382,20 331,24 382,20 382,20 2.548,00
Cumpl. Objetivos 201,97 94,02 91,24 89,84 103,08 116,31 696,46
Provisión Incobrables 302,96 141,03 136,86 134,77 154,62 174,46 1.044,70
Otros Gastos 41,58 19,80 19,60 19,92 22,60 27,60 151,11

59

TOTAL Nabón Macas Quito Total
Ventas A Contado 77.423,68 36.042,06 34.974,15 34.440,19 39.512,77 44.585,36 266.978,20
Costos 118.166,88 54.894,69 53.378,83 52.563,89 60.305,86 67.467,48 406.777,63
Fletes 4.435,45 2.064,78 2.003,60 1.973,01 2.263,61 2.554,21 15.294,66
Sueldos 3.576,00 3.576,00 3.576,00 3.576,00 3.576,00 3.576,00 21.456,00
Beneficios Sociales 4.652,15 3.209,46 3.209,46 2.969,01 3.209,46 3.209,46 20.458,98
Arriendo Local 9.600,00 2.400,00 2.400,00 2.400,00 3.600,00 5.400,00 25.800,00
Agua, Luz, Telf, Internet 2.316,00 1.320,00 720,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 7.956,00
Gastos De Viaje Ventas 1.200,00 0,00 480,00 800,04 600,00 1.800,00 4.880,04
Adm. Sucursales 8.255,52 4.586,40 4.586,40 3.974,88 4.586,40 4.586,40 30.576,00
Comisión Tarjeta Cred. 336,62 156,70 152,06 149,74 171,79 193,85 1.160,77
Promoción Y Publicidad 1.683,12 783,52 760,31 748,70 858,97 969,25 5.803,87
Comisión Cobradores 5.998,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.998,33
Cumpl. Objetivos 1.683,12 783,52 760,31 748,70 858,97 969,25 5.803,87
Provisión Incobrables 2.524,69 1.175,28 1.140,46 1.123,05 1.288,46 1.453,87 8.705,81
Otros Gastos 498,95 237,65 235,25 239,02 271,25 331,25 1.813,36

60
VENTAS AL CONTADO Y Cue. Benigno Cue. 10 de Cue.

Nabón Macas Quito Total
CON INGRESO Malo Agosto Américas
ENERO 12.608,93 5.944,14 5.781,64 5.639,12 6.472,30 7.244,21 43.690,33
FEBRERO 13.509,57 6.368,73 6.194,61 6.041,91 6.934,60 7.761,66 46.811,08
MARZO 12.608,93 5.944,14 5.781,64 5.639,12 6.472,30 7.244,21 43.690,34
ABRIL 13.509,57 6.368,73 6.194,61 6.041,91 6.934,60 7.761,66 46.811,08
MAYO 19.814,04 9.340,80 9.085,43 8.861,47 10.170,75 11.383,76 68.656,24
JUNIO 12.608,93 5.944,14 5.781,64 5.639,12 6.472,30 7.244,21 43.690,34
JULIO 13.509,57 6.368,73 6.194,61 6.041,91 6.934,60 7.761,66 46.811,08
AGOSTO 13.509,57 6.368,73 6.194,61 6.041,91 6.934,60 7.761,66 46.811,08
SEPTIEMBRE 12.608,93 5.944,14 5.781,64 5.639,12 6.472,30 7.244,21 43.690,34
OCTUBRE 16.211,49 7.642,47 7.433,53 7.250,29 8.321,52 9.313,99 56.173,29
NOVIEMBRE 18.012,76 8.491,63 8.259,48 8.055,88 9.246,14 10.348,87 62.414,77
DICIEMBRE 21.615,31 10.189,96 9.911,37 9.667,06 11.095,37 12.418,65 74.897,72
TOTAL 180.127,62 84.916,34 82.594,79 80.558,81 92.461,38 103.488,74 624.147,67

61

MARGEN Nabón Macas Quito Total
ENERO 4.341,60 2.095,56 2.047,08 1.961,58 2.253,11 2.483,37 15.182,29
FEBRERO 4.651,71 2.245,24 2.193,30 2.101,69 2.414,04 2.660,75 16.266,74
MARZO 4.341,60 2.209,59 2.047,08 1.961,58 2.253,11 2.483,37 15.296,32
ABRIL 4.651,71 2.245,24 2.193,30 2.101,69 2.414,04 2.660,75 16.266,74
MAYO 6.811,40 3.287,85 3.211,82 3.077,54 3.534,92 3.896,04 23.819,58
JUNIO 4.341,60 2.095,56 2.047,08 1.961,58 2.253,11 2.483,37 15.182,29
JULIO 4.651,71 2.245,24 2.193,30 2.101,69 2.414,04 3.241,09 16.847,08
AGOSTO 4.651,71 2.245,24 2.193,30 2.101,69 2.414,04 2.660,75 16.266,74
SEPTIEMBRE 4.302,72 2.077,46 2.029,52 1.944,28 2.233,26 2.460,98 15.048,22
OCTUBRE 5.582,06 2.694,29 2.631,96 2.522,03 2.896,85 3.192,90 19.520,09
NOVIEMBRE 6.202,28 2.993,65 2.924,40 2.802,25 3.218,72 3.547,67 21.688,98
DICIEMBRE 7.430,62 3.586,74 3.503,81 3.357,32 3.856,28 4.250,22 25.984,99
TOTAL 61.960,74 30.021,65 29.215,96 27.994,92 32.155,52 36.021,25 217.370,04

62

GASTOS OPERATIVOS Nabón Macas Quito Total
ENERO 3.572,72 1.679,77 1.657,65 1.647,68 1.861,31 2.172,94 12.592,07
FEBRERO 3.645,91 1.679,13 1.657,03 1.647,06 1.860,61 2.172,14 12.661,87
MARZO 3.650,16 1.652,35 1.631,04 1.621,47 1.831,25 2.139,01 12.525,28
ABRIL 3.767,61 1.679,13 1.657,03 1.647,06 1.860,61 2.172,14 12.783,56
MAYO 4.260,48 1.866,57 1.838,92 1.826,18 2.066,10 2.404,01 14.262,26
JUNIO 3.837,71 1.652,35 1.631,04 1.621,47 1.831,25 2.139,01 12.712,83
JULIO 3.930,33 1.679,13 1.657,03 1.647,06 1.860,61 2.172,14 12.946,29
AGOSTO 3.958,61 1.679,13 1.657,03 1.647,06 1.860,61 2.172,14 12.974,57
SEPTIEMBRE 3.917,59 1.652,35 1.631,04 1.621,47 1.831,25 2.139,01 12.792,72
OCTUBRE 4.179,60 1.759,46 1.734,98 1.723,82 1.948,68 2.271,51 13.618,05
NOVIEMBRE 4.329,83 1.813,02 1.786,95 1.775,00 2.007,39 2.337,76 14.049,95
DICIEMBRE 4.609,88 1.920,13 1.890,89 1.877,35 2.124,81 2.470,26 14.893,32
TOTAL 47.660,43 20.712,50 20.430,61 20.302,70 22.944,47 26.762,07 158.812,78

63

GASTO FINANCIERO Nabón Macas Quito Total
ENERO 70,01 32,59 31,62 31,14 35,73 40,31 241,40
FEBRERO 319,79 148,87 144,46 142,25 163,20 184,16 1.102,73
MARZO 314,58 146,44 142,10 139,94 160,55 181,16 1.084,77
ABRIL 361,05 168,07 163,09 160,60 184,26 207,91 1.244,99
MAYO 363,44 169,19 164,17 161,67 185,48 209,29 1.253,23
JUNIO 200,39 93,29 90,52 89,14 102,27 115,40 691,01
JULIO 341,83 159,13 154,41 152,06 174,45 196,85 1.178,74
AGOSTO 296,01 137,80 133,72 131,67 151,07 170,46 1.020,73
SEPTIEMBRE 272,64 126,92 123,16 121,28 139,14 157,00 940,12
OCTUBRE 268,95 125,20 121,49 119,64 137,26 154,88 927,42
NOVIEMBRE 163,61 76,16 73,91 72,78 83,50 94,22 564,18
DICIEMBRE 116,00 54,00 52,40 51,60 59,20 66,80 400,01
TOTAL 3.088,30 1.437,66 1.395,06 1.373,76 1.576,10 1.778,44 10.649,32

64

PROVISIÓN CARTERA Nabón Macas Quito Total
ENERO 300,40 139,84 135,70 133,63 153,31 172,99 1.035,87
FEBRERO 412,28 191,92 186,24 183,39 210,40 237,42 1.421,65
MARZO 504,93 235,05 228,09 224,61 257,69 290,77 1.741,14
ABRIL 594,82 276,90 268,69 264,59 303,56 342,53 2.051,09
MAYO 730,13 339,89 329,82 324,78 372,62 420,46 2.517,70
JUNIO 786,25 366,01 355,17 349,75 401,26 452,77 2.711,22
JULIO 838,91 390,53 378,96 373,17 428,13 483,10 2.892,79
AGOSTO 881,33 410,27 398,12 392,04 449,78 507,52 3.039,07
SEPTIEMBRE 906,08 421,80 409,30 403,05 462,41 521,78 3.124,42
OCTUBRE 953,96 444,08 430,93 424,35 486,85 549,35 3.289,50
NOVIEMBRE 1.006,73 468,65 454,77 447,82 513,78 579,74 3.471,49
DICIEMBRE 1.081,67 503,54 488,62 481,16 552,02 622,89 3.729,89
TOTAL 8.997,49 4.188,49 4.064,38 4.002,33 4.591,82 5.181,31 31.025,83

65

UTILIDAD DIRECTA Nabón Macas Quito Total
ENERO 7.587,75 3.664,55 3.555,55 3.377,44 3.909,16 4.220,37 26.314,82
FEBRERO 7.976,53 3.890,89 3.777,13 3.587,88 4.150,97 4.484,80 27.868,20
MARZO 7.061,20 3.596,94 3.379,29 3.203,87 3.710,02 3.995,67 24.946,99
ABRIL 7.631,04 3.786,71 3.676,04 3.488,33 4.036,76 4.355,92 26.974,80
MAYO 12.754,79 6.288,37 6.117,19 5.837,96 6.735,07 7.341,65 45.075,03
JUNIO 6.706,52 3.405,11 3.303,79 3.129,52 3.624,73 3.899,42 24.069,09
JULIO 7.243,43 3.682,03 3.574,45 3.388,30 3.921,99 4.806,76 26.616,98
AGOSTO 7.218,55 3.683,61 3.575,99 3.389,81 3.923,73 4.228,38 26.020,08
SEPTIEMBRE 6.395,68 3.297,59 3.199,47 3.026,79 3.506,86 3.766,42 23.192,82
OCTUBRE 9.422,90 4.764,23 4.630,42 4.404,90 5.089,44 5.518,47 33.830,36
NOVIEMBRE 10.972,50 5.523,25 5.370,84 5.118,51 5.908,91 6.426,28 39.320,31
DICIEMBRE 13.947,54 6.973,99 6.786,38 6.481,44 7.474,07 8.158,67 49.822,10
TOTAL 104.918,45 52.557,29 50.946,55 48.434,75 55.991,73 61.202,81 374.051,58

66

CARTERA TOTAL :2012 Nabón Macas Quito Total
ENERO 20.026,76 9.322,80 9.046,57 8.908,46 10.220,55 11.532,65 69.057,80
FEBRERO 27.485,23 12.794,85 12.415,74 12.226,19 14.026,94 15.827,70 94.776,64
MARZO 33.662,03 15.670,25 15.205,95 14.973,80 17.179,24 19.384,68 116.075,96
ABRIL 39.654,45 18.459,83 17.912,87 17.639,40 20.237,45 22.835,50 136.739,50
MAYO 48.675,55 22.659,31 21.987,92 21.652,23 24.841,31 28.030,40 167.846,72
JUNIO 52.416,85 24.400,95 23.677,96 23.316,46 26.750,67 30.184,88 180.747,77
JULIO 55.927,25 26.035,10 25.263,69 24.877,98 28.542,18 32.206,38 192.852,58
AGOSTO 58.755,30 27.351,60 26.541,19 26.135,98 29.985,46 33.834,95 202.604,47
SEPTIEMBRE 60.405,48 28.119,79 27.286,61 26.870,03 30.827,63 34.785,23 208.294,77
OCTUBRE 63.597,08 29.605,54 28.728,34 28.289,73 32.456,44 36.623,15 219.300,27
NOVIEMBRE 67.115,51 31.243,43 30.317,70 29.854,83 34.252,06 38.649,28 231.432,81
DICIEMBRE 72.111,29 33.569,05 32.574,41 32.077,09 36.801,62 41.526,16 248.659,61
TOTAL 49.986,06 23.269,38 22.579,91 22.235,18 25.510,13 28.785,08 172.365,74

67

INVENTARIO :2012 Nabón Macas Quito Total
ENERO 25.392,53 11.820,66 11.470,42 11.295,30 12.958,94 14.622,59 87.560,43
FEBRERO 25.983,05 12.095,56 11.737,17 11.557,98 13.260,32 14.962,65 89.596,73
MARZO 30.127,83 14.025,02 13.609,47 13.401,69 15.375,58 17.349,47 103.889,06
ABRIL 30.127,83 14.025,02 13.609,47 13.401,69 15.375,58 17.349,47 103.889,06
MAYO 30.127,83 14.025,02 13.609,47 13.401,69 15.375,58 17.349,47 103.889,06
JUNIO 25.983,05 12.095,56 11.737,17 11.557,98 13.260,32 14.962,65 89.596,73
JULIO 26.021,93 12.113,66 11.754,73 11.575,27 13.280,16 14.985,04 89.730,79
AGOSTO 27.793,50 12.938,35 12.555,00 12.363,32 14.184,27 16.005,22 95.839,66
SEPTIEMBRE 30.746,12 14.312,85 13.888,77 13.676,72 15.691,12 17.705,53 106.021,11
OCTUBRE 36.624,60 17.049,38 16.544,22 16.291,63 18.691,17 21.090,72 126.291,72
NOVIEMBRE 48.132,16 22.406,35 21.742,46 21.410,51 24.564,00 27.717,48 165.972,96
DICIEMBRE 58.458,67 27.213,52 26.407,19 26.004,03 29.834,08 33.664,13 201.581,62
TOTAL 32.959,92 15.343,41 14.888,79 14.661,48 16.820,93 18.980,37 113.654,91

68

INVERSIÓN TOTAL :2012 Nabón Macas Quito Total
ENERO 45.419,29 21.143,46 20.516,99 20.203,75 23.179,50 26.155,25 156.618,24
FEBRERO 53.468,28 24.890,40 24.152,91 23.784,16 27.287,26 30.790,35 184.373,36
MARZO 63.789,85 29.695,28 28.815,42 28.375,49 32.554,82 36.734,16 219.965,01
ABRIL 69.782,28 32.484,85 31.522,34 31.041,08 35.613,03 40.184,97 240.628,55
MAYO 78.803,37 36.684,33 35.597,39 35.053,91 40.216,89 45.379,87 271.735,77
JUNIO 78.399,90 36.496,51 35.415,13 34.874,44 40.010,98 45.147,53 270.344,49
JULIO 81.949,18 38.148,76 37.018,42 36.453,26 41.822,34 47.191,42 282.583,38
AGOSTO 86.548,80 40.289,96 39.096,18 38.499,29 44.169,73 49.840,17 298.444,14
SEPTIEMBRE 91.151,60 42.432,64 41.175,38 40.546,75 46.518,75 52.490,75 314.315,88
OCTUBRE 100.221,68 46.654,92 45.272,55 44.581,37 51.147,61 57.713,86 345.591,99
NOVIEMBRE 115.247,67 53.649,78 52.060,15 51.265,34 58.816,05 66.366,76 397.405,76
DICIEMBRE 130.569,96 60.782,57 58.981,60 58.081,12 66.635,70 75.190,28 450.241,23
TOTAL 82.945,99 38.612,79 37.468,71 36.896,66 42.331,06 47.765,45 286.020,65

69

PRODUCTIVIDAD :2012 Nabón Macas Quito Total
ENERO 1,22 1,25 1,23 1,19 1,21 1,14 1,21
FEBRERO 1,28 1,34 1,32 1,28 1,30 1,22 1,28
MARZO 1,19 1,34 1,26 1,21 1,23 1,16 1,22
ABRIL 1,23 1,34 1,32 1,28 1,30 1,22 1,27
MAYO 1,60 1,76 1,75 1,69 1,71 1,62 1,67
JUNIO 1,13 1,27 1,26 1,21 1,23 1,16 1,19
JULIO 1,18 1,34 1,32 1,28 1,30 1,49 1,30
AGOSTO 1,18 1,34 1,32 1,28 1,30 1,22 1,25
SEPTIEMBRE 1,10 1,26 1,24 1,20 1,22 1,15 1,18
OCTUBRE 1,34 1,53 1,52 1,46 1,49 1,41 1,43
NOVIEMBRE 1,43 1,65 1,64 1,58 1,60 1,52 1,54
DICIEMBRE 1,61 1,87 1,85 1,79 1,81 1,72 1,74

70

ROA :2012 Nabón Macas Quito Total
ENERO 17% 17% 17% 17% 17% 16% 17%
FEBRERO 15% 16% 16% 15% 15% 15% 15%
MARZO 11% 12% 12% 11% 11% 11% 11%
ABRIL 11% 12% 12% 11% 11% 11% 11%
MAYO 16% 17% 17% 17% 17% 16% 17%
JUNIO 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9%
JULIO 9% 10% 10% 9% 9% 10% 9%
AGOSTO 8% 9% 9% 9% 9% 8% 9%
SEPTIEMBRE 7% 8% 8% 7% 8% 7% 7%
OCTUBRE 9% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
NOVIEMBRE 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
DICIEMBRE 11% 11% 12% 11% 11% 11% 11%

Nabón Macas Quito Total
PRODUCTIVIDAD ACUMULADA 1,30 1,45 1,43 1,38 1,40 1,35 1,37
GASTO ACUM. OPERAC./VENTAS ACUM 26% 24% 25% 25% 25% 26% 25%
ROA ACUMULADO 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11%

71
2.4. Análisis de Gastos / Costos
Los gastos o costos son parte fundamental en la rentabilidad de una empresa,

son los valores iníciales que se debe tomar en cuenta para empezar un
proyecto económico, como abrir un negocio, como abrir un local o agencia
nueva, por eso se va a revisar con detalle estos conceptos:
Que es un costo: es el valor de los insumos o materias primas que se necesitan

para tener productos,
“Son los desembolsos y deducciones directos causados por el proceso de

fabricación o por la prestación de un servicio”(CONAMYPE)
Ejemplo:
• Mano de Obra
• Sueldos y salarios del personal de planta
• Materias primas
• Materiales de consumo e insumo.
• Mercancías
• Fletes
• Arrendamiento de local de planta.
• Servicios públicos (agua, luz, teléfono)
• Depreciación de máquinas y equipos.
• Otros
Gastos: son los desembolsos y deducciones causadas por la administración de

la empresa.
Ejemplo:
• Sueldos y salarios, del gerente, secretaria, mensajero, contador.

• Vendedores:(Sueldo base)
• Arrendamiento de la Oficina.
• Materiales y suministros
• Correo y teléfono
72
• Mantenimiento de vehículos.
• Depreciación de muebles y oficina.
Tipos de Costos:
Los costos tienen diferentes clasificaciones de acuerdo al enfoque y utilización

que se les dé, pueden ser:
• Según el área donde se consumen: costos de producción, de

distribución, de administración y de financiamiento.
• Según su identificación: puede ser costos directos e indirectos.
• Según el momento de su cálculo: en costos históricos y costos
predeterminados.
• Según el momento que se aplican en los resultados: costos del período,
costos del producto.
• Según el control de su consumo: costos controlables, costos no
controlables.
• Por su Comportamiento: costos fijos, costos variables y costos semi-
variable.
Costos Fijos: son aquellos costos que permanecen constantes durante un

período de tiempo determinado, sin importar el volumen de producción o de
ventas. Ejemplo el costo de alquiler de un local es de $36.000 anual; por lo
tanto se tiene un costo fijo mensual de $3.000.
Ilustración 3 - Costo Fijo

73
Costos Variables: son aquellos que se modifican de acuerdo al volumen de

producción o ventas, es decir, si no hay ventas no hay costos variables.
Ejemplo, las comisiones del margen comercial es del 6%, en enero la agencia
realiza un margen comercial de $ 16.100; por lo tanto las comisiones de enero
fueron de $966. En cambio en febrero el margen comercial subió a $20.000
entonces las comisiones fueron de $1.200.
Ilustración 4 - Costos Variables
Costos Semi-variables: son aquellos costos que se componen de una parte

fija una variable que se modifica según el volumen de ventas o producción. Hay
dos tipos de costos:
• Costos Semi-variables o Mixtos: son los costos que tienen un

componente fijo básico y a partir de este comienza a incrementar según
el volumen
Ilustración 5 - Costo semi-variable

74
• Costos Escalonados: con los que permanecen constantes hasta cierto

punto, luego crecen hasta un nivel determinado y así sucesivamente.
Ilustración 6 - Costo escalonado
El uso o manejo de los costos en fijos y variables es el más utilizado tanto para
la contabilidad de costos como en la contabilidad administrativa y su uso facilita
la toma de decisiones, además de:
• Facilitar el análisis de las variaciones

• Permitir calcular puntos de equilibrio
• Facilitar el diseño de presupuestos
• Garantizar mayor control de los costos.
El Punto de Equilibrio:
Es el nivel de ventas en el cuál los ingresos obtenidos son iguales a los costos
fijos más los costos variables; dicho de otro modo, es el nivel de ventas donde
la empresa no pierde ni gana. El cálculo de este punto de equilibrio es
importante para toda empresa, en especial cuando se desea aplicar en las
agencias que están comenzando su operación, el objetivo será superar el
punto de equilibrio y tratar de mantenerse lo más alejado del mismo.

75
Ilustración 7 - Punto de Equilibrio
• Fórmula del Punto de Equilibrio:
Ejemplo: En una agencia tenemos los siguientes costos:

Arriendo = $3.000
Pago servicios básicos = $800
Publicidad = $1.000
Sueldos Variables = $2.000
Transporte = $500
El %Mg comercial es del 20%
Calcular el Punto de Equilibrio de la agencia
Las ventas para alcanzar a cubrir los gastos (punto de equilibrio) son
$36.500.

76
Este ejemplo es calculado en base al margen comercial únicamente, este

mismo ejercicio se puede realizar teniendo en cuenta el margen financiero que
pueda producir la misma venta.
Cálculo del Punto de Equilibrio para Imporochoa año 2012.
CUE BENIGNO MALO

$ GASTO PUNTO DE MARGEN
CUENTA PRESUPUES EQUILIBRIO PROMEDIO
FLETES $ 4.435,45
SUELDOS $ 3.576,00
BENEFICIOS SOCIALES $ 4.652,15
MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS $ -
ARRIENDO LOCAL $ 9.600,00
AGUA, LUZ, TELF, INTERNET $ 2.316,00
GASTOS DE VIAJE VENTAS $ 1.200,00
HONORARIOS PROFESIONALES $ -
ADM. SUCURSALES $ 8.255,52
COMISIÓN TARJETA CRED. $ 336,62
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 1.683,12
COMISIONES EN VENTA $ 900,47
COMISIÓN COBRADORES $ 5.998,33
CUMPL. OBJETIVOS $ 1.683,12
PROVISIÓN INCOBRABLES $ 2.524,69
OTROS GASTOS $ 498,95
TOTAL $ 47.660,43 $ 158.868,10 $ 47.660,43

77
CUE 10 DE AGOSTO
FLETES $ 2.064,78
SUELDOS $ 3.576,00
GASTOS DE VIAJE VENTAS $ -
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 783,52
COMISIÓN COBRADORES $ -
CUMPL. OBJETIVOS $ 783,52
TOTAL $ 20.712,50 $ 69.041,68 $ 20.712,50
NABÓN
FLETES $ 2,003.60
SUELDOS $ 3,576.00
BENEFICIOS SOCIALES $ 3,209.46
ARRIENDO LOCAL $ 2,400.00
AGUA, LUZ, TELF, INTERNET $ 720.00
GASTOS DE VIAJE VENTAS $ 480.00
ADM. SUCURSALES $ 4,586.40
COMISIÓN TARJETA CRED. $ 152.06
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 760.31
COMISIONES EN VENTA $ 406.76
CUMPL. OBJETIVOS $ 760.31
PROVISIÓN INCOBRABLES $ 1,140.46
OTROS GASTOS $ 235.25
TOTAL $ 20,430.61 $ 68,102.02 $ 20,430.61

78
MACAS
FLETES $ 1.973,01
SUELDOS $ 3.576,00
GASTOS DE VIAJE VENTAS $ 800,04
TOTAL $ 20.302,70 $ 67.675,66 $ 20.302,70
CUE AMÉRICAS
FLETES $ 2.263,61
SUELDOS $ 3.576,00
GASTOS DE VIAJE VENTAS $ 600,00
TOTAL $ 22.944,47 $ 76.481,55 $ 22.944,47

79
QUITO
FLETES $ 2.554,21
SUELDOS $ 3.576,00
TOTAL $ 26.762,07 $ 89.206,91 $ 26.762,07
PUNTO DE EQUILIBRIO PUNTO DE EQUILIBRIO MARGEN

ANUAL IMPOROCHOA EN VTAS ANUALES PROMEDIO
CÍA. LTDA $ 529.375,92 $ 158.812,78
Dentro de las empresas comerciales, los costos de los bienes a comercializar

son producto del valor de compra a los proveedores más los gastos adicionales
necesarios para tener el bien en las bodegas, como por ejemplo, gastos de
transporte, gastos de aduanas de seguros y sobre todo cuando existe
importación de bienes, los impuestos del gobierno a través de los aranceles,
además de algunos otros rubros que dependerán de la forma de adquirir el
bien; entonces como ejemplo se plantea:
• Ítem: Lcd 42lh20

• Costo del proveedor $300
• Costo de transporte x unidad $30
• Impuestos aranceles x unidad = $120
• Costo del seguro x unidad = $20
• Costo del ítem en bodegas = 300 + 30 + 120 + 20 = $ 470

80
El cálculo del costo de un ítem dependerá entonces del tipo de empresa, ya

que para una empresa industrial o fábrica los rubros que integran este costo
son diferentes.
Métodos de Análisis de Estados de Situación Financiera.
Método Vertical: Este método se aplica de acuerdo a la información referente

a una sola fecha o a un solo período de tiempo, es decir se busca cuánto pesa
cada rubro del Estado de Situación Financiera respecto al total.
Método Horizontal: Este método se aplica a la información relacionada con dos

o más fechas diversas o dos o más períodos de tiempo, aquí se compara la
información entre dos períodos generalmente dos años para ver las tendencias
de los rubros.
Por la Fuente de la Información que se Compara
• Análisis Interno: este análisis se realiza con fines administrativos es

decir se analiza información para los directivos aquí el analista está en
contacto directo con todas las fuentes de información de la compañía.
• Análisis Externo: este análisis lo realizan personas externas a la
compañía es decir el analista no tiene relación directa con la empresa y
en cuanto a las fuentes de información se verá restringido a lo que
juzgue conveniente obtener como información necesaria para realizar su
estudio. Este análisis por lo general se hace con fines de crédito o de
inversiones de capital es decir generalmente es información para los
bancos o inversionistas.

81
Razones Financieras
Pocas empresas y directivos han tenido alguna vez la necesidad de buscar

como si de una piedra filosofal se tratara un conjunto breve de indicadores
capaces de capturar toda la complejidad del negocio cuya dirección tienen a su
cargo.
El Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados de Gestión

pueden proporcionar a sus directivos una cantidad notable de información
sobre la situación actual de la empresa e incluso indicar luces sobre su futuro
inmediato, sin embargo esta información no siempre se desprende
directamente de los estados contables, es preciso entonces estudiar las
distintas partidas relacionándolas unas con otras en función de los propósitos
que persiguen con el análisis. Estas relaciones suelen expresarse
numéricamente mediante indicadores o ratios.
Dentro de la empresa existen diversas necesidades de información por ejemplo

en el caso de los acreedores del negocio estarán interesados principalmente en
conocer la liquidez de la empresa, los inversionistas estarán interesados en
conocer la rentabilidad de la empresa, los directivos en conocer resultados de
la gestión realizada.
La forma de análisis varía de acuerdo a los intereses específicos de la parte

involucrada.
La compañía debe interesarse en todos los aspectos del análisis financiero con
el fin de negociar con más eficacia la obtención de fondos externos.
En particular los organismos de control, proveedores de fondos revisan la tasa

de rendimiento que una compañía obtiene sobre sus activos, así como la
proporción de fondos que no son de capital empleados en el negocio.

82
2.5. Análisis de las Tendencias.
El análisis de Tendencias involucra dos tipos de comparaciones:
a. Comparación con el Pasado:

El analista puede comparar una razón presente con las razones pasadas
y futuras esperadas para la misma compañía, con estas comparaciones
se puede estudiar la forma en que se da el cambio y determinar si ha
habido un crecimiento o decrecimiento en las condiciones y desempeño
financiero a través del tiempo.
b. Comparación con el Futuro:
Estás razones también son calculadas para su proyección o estados pro
forma y comparadas con las razones presentes o pasadas.
Con estas comparaciones el analista puede estudiar la forma en que se
da el cambio y determinar si ha habido empeoramiento o mejora en las
condiciones y desempeño financiero a través del tiempo.
Tipos de Razones
Las razones financieras se clasifican de la siguiente manera:
LIQUIDEZ RENTABILIDAD ROTACIÓN APALANCAMIENTO

Liquidez Margen Neto Rot. de Propiedad
Inventarios
Prueba Margen Bruto Rot. deCtas. X Endeudamiento
Acida Cobrar
Capital de ROA,ROE,ROI Rot. deCtas. X Apalancamiento
Trabajo Neto Pagar Financiero
Rot. de Activos
1) Razones de Liquidez:
Estas razones se utilizan para juzgar la capacidad que tiene una empresa para
satisfacer sus necesidades a corto plazo a partir de ellas se pueden obtener
muchos elementos de juicio sobre la disponibilidad de efectivo actual de la
83
empresa y su capacidad para disponer de medios en caso de situaciones

adversas. En esencia, deseamos comparar las obligaciones de corto plazo, y
los recursos de corto plazo disponibles para satisfacer dichas obligaciones.
• Razón Circulante:
Dentro de estas razones una de las más utilizadas es la de liquidez
circulante, mientras mayor sea la razón, mayor será la capacidad de
la empresa para pagar sus deudas. Sin embargo, está razón debe
ser considerada como una medida cruda de efectivo de fondos
porque no considera la liquidez de los componentes individuales de
los activos circulantes. Se considera, en general que una empresa
que tenga activos circulantes integrados principalmente por efectivo
y cuentas por cobrar circulantes tiene más efectivo que una empresa
cuyos activos consisten básicamente en inventarios.
Fórmula:
• Razón de la Prueba Ácida:

Esta razón es igual a la razón de liquidez, pero excluye los
inventarios, por lo que es una guía más fina para conocer como está
la capacidad de la empresa para hacer efectivo el dinero de la
empresa esta razón se concentra en el efectivo, los valores
negociables y las cuentas por cobrar en relación con las
obligaciones circulantes.
Fórmula:
Aunque puede ser tentador llegar a conclusiones inmediatas a partir

de estos ratios es aconsejable no hacerlo, la interpretación de estos
ratios exige especial cautela, porque su propia formulación como
medida de liquidez, supone implícitamente una situación de
84
exigibilidad inmediata de la deuda, en este sentido es aconsejable

estudiar estos ratios conjuntamente con la ratios que se verán más
adelante para analizar el ciclo de operaciones de la empresa.
• Capital de Trabajo Neto:
El capital de trabajo es la suma de efectivo, cartera, valores
negociables e inventario al costo. Siempre que los activos superen a
los pasivos la empresa dispondrá de capital de trabajo para
continuar con las operaciones del negocio.
Fórmula:
Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente – Pasivo Corriente.
Interpretación:
2) Razones de Rentabilidad.
Es el rendimiento que generan los activos puestos en operación. Estas razones

miden los ingresos que generan los recursos invertidos al final de un período
determinado, con estos resultados se puede ver cuáles son las opciones de
ganancia que se obtienen al invertir en la empresa y comparar con las tasas
vigentes de mercado financiero.
Hay dos grupos de razones de rentabilidad
a) La Rentabilidad en Relación a las Ventas:

b) La Rentabilidad en Relación a la Inversión:
a) Desarrollo del Concepto de Rentabilidad en Relación a las Ventas:
Está razón muestra la ganancia de la empresa después de deducir los

costos en los que se incurrieron para colocar los productos en el
mercado, también indica la eficiencia de las operaciones así como la
forma que se asignan precios a los productos. Un tipo de rentabilidad en
relación a las ventas es el margen de utilidad neta y el margen bruto:

85
Razón de Margen de Utilidad Neta: Esta razón permite conocer la

eficiencia relativa de la empresa después de considerar todos los gastos
e impuestos sobre los ingresos, pero no los cargos extraordinarios.
Muestra la ganancia de la compañía en relación con las ventas, después
de deducir los costos de comercializar los bienes, así como la forma en
que se asignan los precios a los productos.
Fórmula:
Interpretación:
Por cada dólar de ventas existe $ de ganancia lo que representa un
margen neto de %.
b) Desarrollo del Concepto de la Rentabilidad en Relación a la Inversión:
Este grupo de razones de rentabilidad relaciona las utilidades con las

inversiones y son:
ROE (Returnon Equity) significa rentabilidad sobre patrimonio: está
razón muestra el poder de obtención de utilidades de inversión en libros
de los accionistas, mide la rentabilidad que obtienen los accionistas de
los fondos invertidos en la empresa.
Fórmula:
ROA (Returnon Assets) significa retorno sobre activos: esta razón

muestra la rentabilidad de una empresa con respecto a sus activos, con
esta operación se puede conocer la rentabilidad de una empresa
independiente.
Fórmula:

86
ROI (Return of Investment) significa Retorno sobre la inversión:

Es la relación que permite determinar la rentabilidad de todos los
capitales invertidos en una empresa, este ratio nos orienta para conocer
que negocio
está produciendo más o realizando bien las inversiones en nuevos
negocios.
Fórmula:
3) Razones de Rotación:
Estos índices relacionan los recursos invertidos en cada tipo de activo o
generados por una fuente de financiación con el volumen de actividad son
conocidos también como índices de actividad y miden la velocidad, movimiento,
entrada y las salidas que tienen los recursos económicos y financieros en una
organización, a mayor rotación de estos recursos mayor ganancia y
productividad tendrá la empresa.
• Liquidez de las Cuentas por Cobrar:
Antes de ejecutar esta razón se debe primero realizar un análisis
previo sobre el tiempo en el que se está recuperando el dinero de
cuentas por cobrar en la empresa, en este punto se debe tener
precaución pues se puede estar considerando a todas la cuentas por
cobrar como líquidas cuando un buen porcentaje de estas cuentas
están vencidas. En este punto se puede empezar a realizar ya una
clasificación de cuentas por cobrar de acuerdo a las edades de la
cartera. Las cuentas por cobrar son activos líquidos solo en la medida
en la que pueden cobrarse en un tiempo razonable.
Para realizar el análisis de estas cuentas se necesita aplicar:
1) Período Promedio de Cobranza:

87
2) Rotación de Cuentas por Cobrar.

El Período Promedio de Cobranza indica el número promedio de
días que las cuentas por cobrar tardan en volverse efectivas.
• Rotación de Cuentas por Cobrar cuando las cifras de ventas para

un período no están disponibles debemos recurrir a las cifras totales
de ventas. La cifra que se utiliza para este cálculo generalmente
representa la cuentas por cobrar para fin de año ante esta situación
puede que resulte más conveniente utilizar el promedio de los saldos
de los cierres mensuales.
Fórmula:
Este ratio pone en relación las ventas a crédito con el saldo de
cuentas por cobrar.
Rotación de Cuentas por Pagar:

Para un deudor es deseable obtener una demora de las cuentas por
pagar estas medidas combinadas con la rotación menos exacta de las
cuentas por pagar (compras anuales divididas entre las cuentas por
pagar ) permiten analizar estas cuentas en forma muy parecida a la
que se utiliza cuando se analiza las cuentas por cobrar.
Asimismo se puede calcular la edad promedio de las cuentas por
pagar de una empresa.
El Período Promedio de Pago es en donde las cuentas por pagar
son el saldo promedio pendiente para el año y el denominador son las
compras externas durante el año.
Cuando no se dispone de información sobre el valor de las compras,
en ocasiones se puede utilizar el costo de ventas como denominador.

88
Fórmula:
• Rotación de Inventarios:
Este indicador permite saber el número de veces en que el inventario
ha rotado en un período determinado. Permite identificar cuantas
veces el inventario se convierte en dinero o en cuentas por cobrar
La rotación de inventarios indica la liquidez del inventario.
La cifra del costo de ventas que se utiliza en el numerador es para el
período que se está estudiando, el cual suele ser de un año la cifra
del inventario promedio que se utiliza en el denominador es
comúnmente un promedio de los inventarios al principio y al fin del
período.
Al analizar la rotación de stocks es preciso tener en cuenta los
posibles efectos que pueda tener una estacionalidad en las ventas,
especialmente si se comparan índices calculados en distintos
momentos del año.
Los ratios de rotación de existencias y crédito medio concedido a
clientes completan la información proporcionada por los ratios de
liquidez. Tomados conjuntamente indican el tiempo que un dólar
invertido en stock tarda en convertirse en efectivo.
Sin embargo al igual que las cuentas por cobrar puede ser necesario
calcular un promedio más elaborado cuando existan temporadas altas
de venta. En algunos casos una rotación elevada del inventario puede
ser causa de un agotamiento frecuente del mismo por niveles
demasiado bajos de inventario.
Si la razón de rotación de inventarios es baja, indica un inventario con
movimiento lento o la obsolescencia de una parte de las existencias.

89
La obsolescencia exige cancelaciones considerables que a su vez

invalidarían el tratamiento del inventario como un activo líquido.
Fórmula:
• Índice de Rotación de Activos Fijos:

Está razón indica la eficiencia con la cual la compañía utiliza los
recursos a fin de generar ventas.
Fórmula:
Interpretación:
4) Razones de Apalancamiento
Se denomina así al efecto que sobre la rentabilidad de los recursos propios

tiene la utilización de los recursos ajenos para financiar parte de los activos de
la empresa
Estos índices muestran el nivel de “ayuda” que una empresa tiene con terceras
o primeras personas. Al hablar de apalancamiento financiero se evidencia la
relación exclusiva con los bancos los cuales cobran una tasa de interés.
• Índice De Propiedad y Endeudamiento:

Fórmula:

90
Estos índices teóricamente se relacionan 60% de propiedad y 40% de

endeudamiento.
Interpretación:
• Apalancamiento Financiero:
Fórmula:

91
INDICADORES IMPOROCHOA CÍA. LTDA. PROYECTADOS AÑO 2012
Para este cálculo se presenta el Estado de Situación Financiera y el Estado de

Resultados de Gestión Proyectado a diciembre 2012, en base a esto se
calculan los indicadores.

92
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO AL 31 DIC

2012
BALANCE GENERAL AJUSTADO MENSUAL A DICIEMBRE 2012
ACTIVO $ 509,328.90
DISPONIBLE $ 1,861.31
CAJA BANCOS $ 1,861.31
CUENTAS POR COBRAR $ 219,557.43
CLIENTES $ 248,659.61
(-)PROV CTAS INCOBRABLES $ (36,066.83)
TARJETAS DE CRÉDITO $ 6,964.65
INVENTARIOS TOTAL $ 278,363.25
MERCADERÍA $ 278,363.25
ACTIVO CORRIENTE $ 497,920.68
ACTIVO FIJO $ 9,546.91
MUEBLES Y ENSERES $ 3,000.00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 2,500.00
TERRENOS $ 9,836.96
(-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 5,790.05
PASIVO $ 232,109.33
OPERACIONAL $ 221,833.04
PROVEEDORES $ 195,650.92
OTRAS CUENTAS POR PAGAR $ 3,492.92
RETENCIONES AL PERSONAL $ -
IMPUESTOS POR PAGAR AL ESTADO $ 10,942.01
PARTICIPACIÓN EMPLEADOS $ 11,747.20
FINANCIERO $ 10,276.29
OBLIGACIONES BANCARIAS CORTO PLAZO $ 10,276.29
OBLIGACIONES BANCARIAS LARGO PLAZO $ -
PATRIMONIO $ 277,219.57
CAPITAL SOCIAL $ 3,000.00
RESERVA LEGAL $ 4,520.38
RESERV. REV PATRIMONIO $ -
RESERVA FACULTATIVA $ -
UTIL/PERD ACUM EJERCICIOS ANTERIORES $ 36,932.20
APORTE FUT. CAPITALIZACIONES $ 190,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 42,766.99
RESERVA PARA CARTERA $ -
PASIVO Y PATRIMONIO $ 509,328.90

93
ESTADO DE RESULTADOS DE GESTIÓN PROYECTADO AL

31 DE DIC DEL 2012
PRESUPUESTO AJUSTADO ACUMULADO DICIEMBRE 2012
VENTAS $ 580.387,40
COSTOS $ 407.472,00
UTILIDAD BRUTA $ 172.915,40
GASTOS DIRECTOS $ 154.112,90
FLETES $ 15.294,66
SUELDOS $ 21.456,00
COMISIÓN TARJETA CRED $ 1.160,77
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ -
COMISIONES EN VENTA $ 3.105,07
COMISIÓN COBRADORES $ 5.998,33
CUMPL. OBJETIVOS $ 5.803,87
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 1.104,00
OTROS GASTOS $ 1.813,36
UTILIDAD DIRECTA $ 18.802,50
INGRESO FINANCIERO $ 57.189,82
GASTO FINANCIERO $ -
GASTO FINANCIERO $ 10.649,32
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS $ 65.342,99
15% PARTICIPACIÓN EMPLEADOS $ 9.801,45
23% IMPUESTO RENTA. $ 12.774,56
UTILIDAD NETA $ 42.766,99

94
INDICADORES FINANCIEROS PROYECTADOS

INDICADORES AÑO :2012
INDICADORES DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ 2,19
PRUEBA ACIDA 0,9951
CAPITAL DE TRABAJO 277.219,57
INDICADORES DE RENTABILIDAD
ROE (MULTIPLICADOR DE CAPITAL) 15,4%
ROA (RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS) 8,4%
ROI (RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL INVERTIDO) 8,6%
INDICADORES DE ROTACIÓN
ROT DE INVENTARIOS 2,4
DÍAS DE ROTACIÓN 151,1
ROT DE CTAS. X COBRAR 2,2
DIAS DE CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO 162,7
ROT DE CTAS. X PAGAR 2,6
DIAS DE CUENTAS POR PAGAR PROMEDIO 138,7
INDICADORES DE APALANCAMIENTO
PROPIEDAD 54,4%
ENDEUDAMIENTO 45,6%
RAZON DE DEUDA 83,7%
BENEFICIO BRUTO 11,3%
BENEFICIO NETO O MARGEN DE UTILDAD SOBRE VENTAS 7,4%
VARIABLES CONSIDERADAS EN EL CÁLCULO

DE RATIOS FINANCIEROS
INVENTARIO PROMEDIO $ 341,981.19
MERCADERÍA $ 278,363.25
CLIENTES $ 219,557.43
INVERSIÓN $ 497,920.68
CTAS. POR COBRAR PROMEDIO $ 141,675.45
CTAS. POR PAGARP ROMEDIO $ 154,841.55
COSTO ANUAL $ 814,944.00
VENTAS A CRÉDITO $ 313,409.20
GASTOS $ 561,584.91

95
Capítulo 3. Elaboración del Presupuesto y Contabilización

Presupuestaria
Objetivo: Optimización del Inventario de la Empresa en un mediano plazo y

lograr obtener un crecimiento anual del 30% ventas
3.1. Determinación de Políticas:
Definición de Política de Empresa:
Política = Lema y Principios de la Empresa.
Aspectos a tener en cuenta a la hora de abordar el tema:
Debe estar insertada en el sistema organizacional
Puede sufrir cambios moderados acompañando al cambio de la Empresa
Debe ser coherente con la realidad de la Empresa.
Debe ofrecer a la organización posibilidad de formular desde ella, políticas o

sub políticas para los distintos sectores, departamentos, etc. y políticas
futuras.(Universidad Complutense de Madrid, 2011)
Consideraciones Generales para la Elaboración del Presupuesto
El presupuesto se elabora en base a las siguientes políticas que se

recomiendan en búsqueda de conseguir los objetivos planteados:
• El margen comercial promedio al que se aspira llegar en negociación de

productos para “Imporochoa Cía. Ltda.” es del 30%,

96
• Emprender procesos de comercialización con financiamiento a mediano

y largo plazo, con el fin de incrementar las ventas, puesto que el
segmento de mercado al que se dirige la Empresa, es el medio-bajo con
la siguientes sugerencias:
• Incrementar el plazo de financiamiento de 6 meses a 12 meses plazo.
La idea es aumentar el valor de la cartera y posteriormente venderla a
los bancos con el fin de garantizar liquidez a la Empresa.
• Mantener la tasa interna de retorno de la Empresa de 36% anual.
• Del 100% de las ventas el 60% debe ser a crédito.
• Entrada del 15% promedio salvo promociones especiales.
• Los gastos se presupuestan en base al histórico realizando una análisis
horizontal y vertical del los Estados Financieros
• Presupuestar las ventas con un 30% de incremento anual.
• Se consideran dos unidades de negocios para la realización del
presupuesto, muebles y electrodomésticos.
• Se propone una vez realizado el presupuesto establecer un modelo de
análisis financiero y de contabilidad presupuestaria en base al
presupuesto.
• Se recomienda presupuestar períodos de 12 meses.
• Realizar el presupuesto de forma tal que permita el análisis de
escenarios de acuerdo a suposiciones de alza o baja de ventas creando
simulaciones de crisis o de crecimientos de ventas, estos escenarios
deben servir como herramienta para la toma de decisiones a los
directivos.
• Control y Evaluación del presupuesto, establecer un informe que permita
saber si se está o no cumpliendo el presupuesto.
3.2. Metodología para la Formulación del Presupuesto
Presupuesto de Ventas Comerciales

97
Concepto: “Es la predicción de las ventas de la empresa que tienen como

prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado, éste cálculo se realiza
mediante los datos de demanda actual y futura. Muchas compañías requieren
que sus vendedores preparen estimaciones anuales de ventas de los
productos, ya que conocen mejor las condiciones locales y el potencial de los
clientes.”(Wikipedia, 2011)
Para la elaboración de este presupuesto el primer paso es considerar como

referencia el histórico de los años anteriores, definiendo los pesos de ventas
por agencia y línea y el porcentaje de participación de ventas que le
corresponde a cada mes dentro del periodo presupuestado
Para el caso de “Imporochoa Cía. Ltda.” al ser una Empresa que se dedica a la
compra, venta de muebles y electrodomésticos, se considera como temporada
alta los meses de mayo por la celebración del día de las madres y diciembre
por navidad por lo que se ha de asignar un porcentaje mayor de ventas para
estos meses.
Forma de cálculo para definir pesos de ventas por agencia.
Datos: Ventas históricas del 2010: $446452,00
Agencia Ventas Distribución

Cue. Benigno Malo 129.471,08 29,00%
Cue. 10 de Agosto 60.271,02 13,50%
Nabón 58.485,21 13,10%
Macas 57.592,31 12,90%
Cue. Américas 66.074,90 14,80%
Quito 74.557,48 16,70%
Ventas 2010 446.452,00 100,00%

98
Este resultado muestra el peso de ventas a aplicar para cada agencia, este
proceso se repite para los pesos por línea y la distribución de porcentajes de
ventas mensuales.
En la práctica se elabora una hoja de Excel que se denomina pesos ventas, en

esta hoja se ingresan los porcentajes de participación de cada agencia y línea
de producto para luego formularlos en una segunda hoja de resultados e ir
verificando los datos que se espera obtener de acuerdo a las políticas que
establece la Empresa.
Una vez definido los pesos el siguiente paso es definir las ventas que se
proyectan tener en el año a presupuestar para el caso de Imporcohoa se
consideraron las ventas de año 2010 como referencia más un 30% que sería el
crecimiento esperado.
De acuerdo a consideraciones comerciales de la Empresa se propone realizar

la proyección de ventas con un 40% de ventas al contado y un 60% de ventas
a crédito.
Cálculo de Proyección de Ventas 2012

Ventas 2010 446,451.85
30% Crecimiento 2012 133,935.56
Total 580,387.41
Punto de Equilibrio Año 2012 529,375.92
Conocidas las ventas anuales que se desean obtener se realiza la proyección

de ventas por línea, por mes y por agencia y se distribuyen de acuerdo a los
porcentajes de ventas al contado y a crédito establecidos por la Empresa al
final de los cuadros se presenta un consolidado de ventas anuales para
Imporocha, que se presentan en los siguientes cuadros.

99
PROYECCIÓN DE VENTAS CUE BENIGNO MALO

LÍNEA ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012 TOTAL
Juego Dormitorio 530,18 568,05 530,18 568,05 1.388,58 530,18 568,05 568,05 1.767,28 681,67 757,41 1.514,81 9.972,51
Juego Sala 2.739,28 2.934,95 2.739,28 2.934,95 4.304,59 2.739,28 2.934,95 2.934,95 3.092,74 3.521,94 3.913,26 4.695,91 39.486,07
Comedor 2.120,74 2.272,22 2.120,74 2.272,22 3.332,58 2.120,74 2.272,22 2.272,22 2.650,92 2.726,66 3.029,62 3.635,55 30.826,41
Sillas 441,82 473,38 441,82 473,38 694,29 441,82 473,38 473,38 441,82 568,05 631,17 757,41 6.311,71
Roperos 353,46 378,70 353,46 378,70 555,43 353,46 378,70 378,70 353,46 454,44 504,94 605,92 5.049,37
Otros 2.650,92 2.840,27 2.650,92 2.840,27 3.610,30 2.650,92 2.840,27 2.840,27 530,18 3.408,33 3.787,03 3.938,51 34.588,19
Electrodomésticos 2.945,47 3.155,86 2.945,47 3.155,86 4.628,59 2.945,47 3.155,86 3.155,86 2.945,47 3.787,03 4.207,81 5.049,37 42.078,09
TOTAL 11.781,86 12.623,43 11.781,86 12.623,43 18.514,36 11.781,86 12.623,43 12.623,43 11.781,86 15.148,11 16.831,23 20.197,48 168.312,34
PROYECCIÓN DE VENTAS CUE 10 DE AGOSTO

Juego Dormitorio 246,81 264,44 246,81 264,44 646,41 246,81 264,44 264,44 822,70 317,33 352,59 705,17 4.642,37
Juego Sala 1.275,18 1.366,27 1.275,18 1.366,27 2.003,86 1.275,18 1.366,27 1.366,27 1.439,72 1.639,52 1.821,69 2.186,03 18.381,45
Comedor 987,24 1.057,76 987,24 1.057,76 1.551,38 987,24 1.057,76 1.057,76 1.234,05 1.269,31 1.410,34 1.692,41 14.350,22
Sillas 205,67 220,37 205,67 220,37 323,20 205,67 220,37 220,37 205,67 264,44 293,82 352,59 2.938,21
Roperos 164,54 176,29 164,54 176,29 258,56 164,54 176,29 176,29 164,54 211,55 235,06 282,07 2.350,57
Otros 1.234,05 1.322,20 1.234,05 1.322,20 1.680,66 1.234,05 1.322,20 1.322,20 246,81 1.586,63 1.762,93 1.833,44 16.101,40
TOTAL 5.484,66 5.876,42 5.484,66 5.876,42 8.618,75 5.484,66 5.876,42 5.876,42 5.484,66 7.051,71 7.835,23 9.402,28 78.352,30

100
PROYECCIÓN DE VENTAS NABÓN

Juego Sala 1.237,40 1.325,79 1.237,40 1.325,79 1.944,49 1.237,40 1.325,79 1.325,79 1.397,07 1.590,94 1.767,71 2.121,26 17.836,81
Comedor 957,99 1.026,42 957,99 1.026,42 1.505,41 957,99 1.026,42 1.026,42 1.197,48 1.231,70 1.368,55 1.642,26 13.925,03
Sillas 199,58 213,84 199,58 213,84 313,63 199,58 213,84 213,84 199,58 256,60 285,12 342,14 2.851,15
Roperos 159,66 171,07 159,66 171,07 250,90 159,66 171,07 171,07 159,66 205,28 228,09 273,71 2.280,92
Otros 1.197,48 1.283,02 1.197,48 1.283,02 1.630,86 1.197,48 1.283,02 1.283,02 239,50 1.539,62 1.710,69 1.779,12 15.624,32
TOTAL 5.322,15 5.702,31 5.322,15 5.702,31 8.363,38 5.322,15 5.702,31 5.702,31 5.322,15 6.842,77 7.603,08 9.123,69 76.030,75
PROYECCIÓN DE VENTAS MACAS

Juego Sala 1.218,51 1.305,55 1.218,51 1.305,55 1.914,80 1.218,51 1.305,55 1.305,55 1.375,74 1.566,65 1.740,73 2.088,87 17.564,50
Comedor 943,36 1.010,74 943,36 1.010,74 1.482,43 943,36 1.010,74 1.010,74 1.179,20 1.212,89 1.347,66 1.617,19 13.712,44
Sillas 196,53 210,57 196,53 210,57 308,84 196,53 210,57 210,57 196,53 252,69 280,76 336,91 2.807,62
Roperos 157,23 168,46 157,23 168,46 247,07 157,23 168,46 168,46 157,23 202,15 224,61 269,53 2.246,10
Otros 1.179,20 1.263,43 1.179,20 1.263,43 1.605,96 1.179,20 1.263,43 1.263,43 235,84 1.516,12 1.684,57 1.751,96 15.385,78
TOTAL 5.240,90 5.615,25 5.240,90 5.615,25 8.235,70 5.240,90 5.615,25 5.615,25 5.240,90 6.738,30 7.487,00 8.984,40 74.869,98

101
PROYECCIÓN DE VENTAS CUE AMÉRICAS

Juego Sala 1.397,98 1.497,83 1.397,98 1.497,83 2.196,82 1.397,98 1.497,83 1.497,83 1.578,36 1.797,40 1.997,11 2.396,54 20.151,52
Comedor 1.082,31 1.159,61 1.082,31 1.159,61 1.700,77 1.082,31 1.159,61 1.159,61 1.352,88 1.391,54 1.546,15 1.855,38 15.732,10
Sillas 225,48 241,59 225,48 241,59 354,33 225,48 241,59 241,59 225,48 289,90 322,12 386,54 3.221,15
Roperos 180,38 193,27 180,38 193,27 283,46 180,38 193,27 193,27 180,38 231,92 257,69 309,23 2.576,92
Otros 1.352,88 1.449,52 1.352,88 1.449,52 1.842,50 1.352,88 1.449,52 1.449,52 270,58 1.739,42 1.932,69 2.010,00 17.651,90
TOTAL 6.012,81 6.442,30 6.012,81 6.442,30 9.448,71 6.012,81 6.442,30 6.442,30 6.012,81 7.730,76 8.589,73 10.307,68 85.897,34
PROYECCIÓN DE VENTAS QUITO

Juego Dormitorio 305,31 327,12 305,31 327,12 799,63 305,31 327,12 327,12 1.017,71 392,55 436,16 872,32 5.742,79
Juego Sala 1.577,45 1.690,12 1.577,45 1.690,12 2.478,85 1.577,45 1.690,12 1.690,12 1.780,99 2.028,15 2.253,50 2.704,20 22.738,53
Comedor 1.221,25 1.308,48 1.221,25 1.308,48 1.919,11 1.221,25 1.308,48 1.308,48 1.526,56 1.570,18 1.744,64 2.093,57 17.751,76
Sillas 254,43 272,60 254,43 272,60 399,81 254,43 272,60 272,60 254,43 327,12 363,47 436,16 3.634,68
Roperos 203,54 218,08 203,54 218,08 319,85 203,54 218,08 218,08 203,54 261,70 290,77 348,93 2.907,74
Otros 1.526,56 1.635,60 1.526,56 1.635,60 2.079,03 1.526,56 1.635,60 1.635,60 305,31 1.962,73 2.180,81 2.268,04 19.918,03
TOTAL 6.784,73 7.269,35 6.784,73 7.269,35 10.661,72 6.784,73 7.269,35 7.269,35 6.784,73 8.723,22 9.692,47 11.630,96 96.924,70

102
PROYECCIÓN DE VENTAS AL CONTADO "IMPOROCHOA CÍA. LTDA".

CUE. BENIGNO CUE. 10 DE CUE.
NABÓN MACAS QUITO TOTAL
MALO AGOSTO AMÉRICAS
ENE_2012 4,712.74 2,193.86 2,128.86 2,096.36 2,405.13 2,713.89 16,250.85
FEB_2012 5,049.37 2,350.57 2,280.92 2,246.10 2,576.92 2,907.74 17,411.62
MAR_2012 4,712.75 2,193.86 2,128.86 2,096.36 2,405.13 2,713.89 16,250.85
ABR_2012 5,049.37 2,350.57 2,280.92 2,246.10 2,576.92 2,907.74 17,411.62
MAY_2012 7,405.74 3,447.50 3,345.35 3,294.28 3,779.48 4,264.69 25,537.05
JUN_2012 4,712.75 2,193.86 2,128.86 2,096.36 2,405.13 2,713.89 16,250.85
JUL_2012 5,049.37 2,350.57 2,280.92 2,246.10 2,576.92 2,907.74 17,411.62
AGO_2012 5,049.37 2,350.57 2,280.92 2,246.10 2,576.92 2,907.74 17,411.62
SEP_2012 4,712.75 2,193.86 2,128.86 2,096.36 2,405.13 2,713.89 16,250.85
OCT_2012 6,059.24 2,820.68 2,737.11 2,695.32 3,092.30 3,489.29 20,893.95
NOV_2012 6,732.49 3,134.09 3,041.23 2,994.80 3,435.89 3,876.99 23,215.50
DIC_2012 8,078.99 3,760.91 3,649.48 3,593.76 4,123.07 4,652.39 27,858.60
TOTAL 67,324.94 31,340.92 30,412.30 29,947.99 34,358.93 38,769.88 232,154.96

103
PROYECCIÓN VENTAS A CRÉDITO "IMPOROCHOA CIA. LTDA"

CUE. BENIGNO CUE. 10 DE CUE.
NABÓN MACAS QUITO TOTAL
MALO AGOSTO AMÉRICAS
ENE_2012 7,069.12 3,290.80 3,193.29 3,144.54 3,607.69 4,070.84 24,376.27
FEB_2012 7,574.06 3,525.85 3,421.38 3,369.15 3,865.38 4,361.61 26,117.43
MAR_2012 7,069.12 3,290.80 3,193.29 3,144.54 3,607.69 4,070.84 24,376.27
ABR_2012 7,574.06 3,525.85 3,421.38 3,369.15 3,865.38 4,361.61 26,117.43
MAY_2012 11,108.61 5,171.25 5,018.03 4,941.42 5,669.22 6,397.03 38,305.57
JUN_2012 7,069.12 3,290.80 3,193.29 3,144.54 3,607.69 4,070.84 24,376.27
JUL_2012 7,574.06 3,525.85 3,421.38 3,369.15 3,865.38 4,361.61 26,117.43
AGO_2012 7,574.06 3,525.85 3,421.38 3,369.15 3,865.38 4,361.61 26,117.43
SEP_2012 7,069.12 3,290.80 3,193.29 3,144.54 3,607.69 4,070.84 24,376.27
OCT_2012 9,088.87 4,231.02 4,105.66 4,042.98 4,638.46 5,233.93 31,340.92
NOV_2012 10,098.74 4,701.14 4,561.85 4,492.20 5,153.84 5,815.48 34,823.24
DIC_2012 12,118.49 5,641.37 5,474.21 5,390.64 6,184.61 6,978.58 41,787.89
TOTAL 100,987.41 47,011.38 45,618.45 44,921.99 51,538.40 58,154.82 348,232.44

104
Proyección del Margen
Concepto de Margen de Ganancia: “Es la diferencia entre el costo y el precio

de venta. También se puede explicar como un porcentaje del precio de venta o
los costos de hacer negocios más una ganancia”(Mimi.hu, 2011)
La forma para determinar el margen comercial es:
Cue. Benigno Malo Enero % Margen A Valor en

Cargar dólares
Juego de dormitorio 530,18 29% 153,75
Juego sala 2739,28 33% 903,96
Comedor 2120,74 27% 572,60
Sillas 441,82 33% 145,80
Roperos 353,46 26% 91,90
Otros 2650,92 31% 821,79
Electrodomésticos 2945,27 28% 824,68
Total 11781,67 3.514,48
Para la realización del presupuesto de margen, se consideran las ventas

proyectadas por cada tipo de línea de manera mensual y se multiplica por el
porcentaje de margen que se espera obtener de acuerdo a los datos históricos
de la Empresa. El promedio general de margen proyectado para la empresa es
del 30%.
En el caso de la Empresa se realiza un cuadro de porcentajes de margen por

línea y esto se multiplica por las ventas de cada agencia con los siguientes
resultados:

105
PROYECCIÓN DEL POCENTAJE DE MARGEN POR LÍNEA

LÍNEA ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012
Juego Dormitorio 29% 29% 29% 29% 29% 29% 29% 29% 29% 29% 29% 29%
Juego Sala 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33%
Comedor 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27%
Sillas 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33% 33%
Roperos 26% 26% 26% 26% 26% 26% 26% 26% 26% 26% 26% 26%
Otros 31% 31% 31% 31% 31% 31% 31% 31% 31% 31% 31% 31%
Electrodomésticos 28% 28% 28% 28% 28% 28% 28% 28% 28% 28% 28% 28%
PROYECCIÓN DE MARGEN CUE BENIGNO MALO EN DOLARES

Juego Dormitorio 153.75 164.74 153.75 164.74 402.69 153.75 164.74 164.74 512.51 197.68 219.65 439.30 2,892.03
Juego Sala 903.96 968.53 903.96 968.53 1,420.51 903.96 968.53 968.53 1,020.60 1,162.24 1,291.38 1,549.65 13,030.40
Comedor 572.60 613.50 572.60 613.50 899.80 572.60 613.50 613.50 715.75 736.20 818.00 981.60 8,323.13
Sillas 145.80 156.21 145.80 156.21 229.12 145.80 156.21 156.21 145.80 187.46 208.29 249.94 2,082.87
Roperos 91.90 98.46 91.90 98.46 144.41 91.90 98.46 98.46 91.90 118.16 131.28 157.54 1,312.84
Otros 821.79 880.48 821.79 880.48 1,119.19 821.79 880.48 880.48 164.36 1,056.58 1,173.98 1,220.94 10,722.34
Electrodomésticos 824.73 883.64 824.73 883.64 1,296.01 824.73 883.64 883.64 824.73 1,060.37 1,178.19 1,413.82 11,781.86
TOTAL 3,514.53 3,765.57 3,514.53 3,765.57 5,511.72 3,514.53 3,765.57 3,765.57 3,475.65 4,518.68 5,020.76 6,012.79 50,145.46

106
PROYECCIÓN DE MARGEN CUE 10 DE AGOSTO EN DÓLARES

Juego Sala 420.81 450.87 420.81 450.87 661.27 420.81 450.87 450.87 475.11 541.04 601.16 721.39 6,065.88
Comedor 266.55 285.59 266.55 285.59 418.87 266.55 285.59 285.59 333.19 342.71 380.79 456.95 3,874.56
Sillas 67.87 72.72 67.87 72.72 106.66 67.87 72.72 72.72 67.87 87.26 96.96 116.35 969.61
Roperos 42.78 45.84 42.78 45.84 67.23 42.78 45.84 45.84 42.78 55.00 61.11 73.34 611.15
Otros 382.56 409.88 382.56 409.88 521.00 382.56 409.88 409.88 76.51 491.86 546.51 568.37 4,991.43
Electrodomésticos 383.93 411.35 383.93 411.35 603.31 383.93 411.35 411.35 383.93 493.62 548.47 658.16 5,484.66
TOTAL 1,636.07 1,752.94 1,636.07 1,752.94 2,565.80 1,636.07 1,752.94 1,752.94 1,617.97 2,103.52 2,337.25 2,799.06 23,343.58
PROYECCIÓN DE MARGEN NABÓN EN DÓLARES

Juego Sala 408.34 437.51 408.34 437.51 641.68 408.34 437.51 437.51 461.03 525.01 583.35 700.02 5,886.15
Comedor 258.66 277.13 258.66 277.13 406.46 258.66 277.13 277.13 323.32 332.56 369.51 443.41 3,759.76
Sillas 65.86 70.57 65.86 70.57 103.50 65.86 70.57 70.57 65.86 84.68 94.09 112.91 940.88
Roperos 41.51 44.48 41.51 44.48 65.23 41.51 44.48 44.48 41.51 53.37 59.30 71.16 593.04
Otros 371.22 397.74 371.22 397.74 505.57 371.22 397.74 397.74 74.24 477.28 530.31 551.53 4,843.54
TOTAL 1,587.60 1,701.00 1,587.60 1,701.00 2,489.78 1,587.60 1,701.00 1,701.00 1,570.03 2,041.20 2,268.00 2,716.12 22,651.92

107
PROYECCIÓN DE MARGEN MACAS EN DÓLARES

Juego Sala 402.11 430.83 402.11 430.83 631.88 402.11 430.83 430.83 453.99 517.00 574.44 689.33 5,796.28
Comedor 254.71 272.90 254.71 272.90 400.25 254.71 272.90 272.90 318.38 327.48 363.87 436.64 3,702.36
Sillas 64.86 69.49 64.86 69.49 101.92 64.86 69.49 69.49 64.86 83.39 92.65 111.18 926.52
Roperos 40.88 43.80 40.88 43.80 64.24 40.88 43.80 43.80 40.88 52.56 58.40 70.08 583.99
Otros 365.55 391.66 365.55 391.66 497.85 365.55 391.66 391.66 73.11 470.00 522.22 543.11 4,769.59
TOTAL 1,563.36 1,675.03 1,563.36 1,675.03 2,451.77 1,563.36 1,675.03 1,675.03 1,546.06 2,010.03 2,233.37 2,674.65 22,306.09
PROYECCIÓN DE MARGEN CUE. AMÉRICAS EN DÓLARES

Juego Sala 461.33 494.29 461.33 494.29 724.95 461.33 494.29 494.29 520.86 593.14 659.05 790.86 6,650.00
Comedor 292.22 313.10 292.22 313.10 459.21 292.22 313.10 313.10 365.28 375.71 417.46 500.95 4,247.67
Sillas 74.41 79.72 74.41 79.72 116.93 74.41 79.72 79.72 74.41 95.67 106.30 127.56 1,062.98
Roperos 46.90 50.25 46.90 50.25 73.70 46.90 50.25 50.25 46.90 60.30 67.00 80.40 670.00
Otros 419.39 449.35 419.39 449.35 571.17 419.39 449.35 449.35 83.88 539.22 599.13 623.10 5,472.09
TOTAL 1,793.62 1,921.74 1,793.62 1,921.74 2,812.88 1,793.62 1,921.74 1,921.74 1,773.78 2,306.09 2,562.32 3,068.60 25,591.48

108
PROYECCIÓN DE MARGEN QUITO

Juego Sala 520,56 557,74 520,56 557,74 818,02 520,56 557,74 557,74 587,73 669,29 743,65 892,39 7.503,72
Comedor 329,74 353,29 329,74 353,29 518,16 329,74 353,29 353,29 412,17 423,95 471,05 565,26 4.792,97
Sillas 83,96 89,96 83,96 89,96 131,94 83,96 89,96 89,96 83,96 107,95 119,94 143,93 1.199,44
Roperos 52,92 56,70 52,92 56,70 83,16 52,92 56,70 56,70 52,92 68,04 75,60 90,72 756,01
Otros 473,23 507,04 473,23 507,04 644,50 473,23 507,04 507,04 94,65 608,44 676,05 703,09 6.174,59
Electrodomésticos 474,93 508,85 474,93 508,85 746,32 474,93 508,85 508,85 474,93 610,63 678,47 814,17 6.784,73
TOTAL 2.023,88 2.168,45 2.023,88 2.168,45 3.173,99 2.023,88 2.168,45 2.168,45 2.001,49 2.602,14 2.891,26 3.462,54 28.876,87
MARGEN POR LÍNEA Y POR MES "IMPOROCHOA CÍA. LTDA"

Juego Dormitorio 530.18 568.05 530.18 568.05 1,388.58 530.18 568.05 568.05 1,767.28 681.67 757.41 1,514.81 9,972.51
Juego Sala 3,117.11 3,339.77 3,117.12 3,339.77 4,898.32 3,117.12 3,339.77 3,339.77 3,519.32 4,007.72 4,453.02 5,343.63 44,932.43
Comedor 1,974.48 2,115.51 1,974.48 2,115.51 3,102.75 1,974.48 2,115.51 2,115.51 2,468.10 2,538.61 2,820.68 3,384.82 28,700.45
Sillas 502.76 538.67 502.76 538.67 790.05 502.76 538.67 538.67 502.76 646.41 718.23 861.88 7,182.29
Roperos 316.89 339.53 316.89 339.53 497.97 316.89 339.53 339.53 316.89 407.43 452.70 543.24 4,527.02
Otros 2,833.74 3,036.15 2,833.74 3,036.15 3,859.29 2,833.74 3,036.15 3,036.15 566.75 3,643.38 4,048.20 4,210.13 36,973.58
Electrodomésticos 2,843.90 3,047.03 2,843.90 3,047.03 4,468.98 2,843.90 3,047.03 3,047.03 2,843.90 3,656.44 4,062.71 4,875.25 40,627.12
TOTAL 12,119.07 12,984.72 12,119.07 12,984.72 19,005.95 12,119.07 12,984.72 12,984.72 11,985.00 15,581.66 17,312.96 20,733.76 172,915.40

109
MARGEN POR AGENCIA Y POR MES IMPOROCHOA CÍA. LTDA

SUCURSAL ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012 TOTAL
CUE. BENIGNO M 3,514.53 3,765.57 3,514.53 3,765.57 5,511.72 3,514.53 3,765.57 3,765.57 3,475.65 4,518.68 5,020.76 6,012.79 50,145.46
CUE. 10 DE AGOS 1,636.07 1,752.94 1,636.07 1,752.94 2,565.80 1,636.07 1,752.94 1,752.94 1,617.97 2,103.52 2,337.25 2,799.06 23,343.58
NABÓN 1,587.60 1,701.00 1,587.60 1,701.00 2,489.78 1,587.60 1,701.00 1,701.00 1,570.03 2,041.20 2,268.00 2,716.12 22,651.92
MACAS 1,563.36 1,675.03 1,563.36 1,675.03 2,451.77 1,563.36 1,675.03 1,675.03 1,546.06 2,010.03 2,233.37 2,674.65 22,306.09
CUE. AMÉRICAS 1,793.62 1,921.74 1,793.62 1,921.74 2,812.88 1,793.62 1,921.74 1,921.74 1,773.78 2,306.09 2,562.32 3,068.60 25,591.48
QUITO 2,023.88 2,168.45 2,023.88 2,168.45 3,173.99 2,023.88 2,168.45 2,168.45 2,001.49 2,602.14 2,891.26 3,462.54 28,876.87
TOTAL 12,119.07 12,984.72 12,119.07 12,984.72 19,005.95 12,119.07 12,984.72 12,984.72 11,985.00 15,581.66 17,312.96 20,733.76 172,915.40

110
Proyección de Costos
Para esta proyección es necesario recordar que es costo y “se dice que es
aquella erogación directamente aplicada en el producto o servicio que produjo
el ingreso y que puede ser plenamente identificada.
Con base en esa definición, se puede entender que al momento de entregar un

producto o servicio se tendría como consecuencia, un conjunto de costos. Por
tanto, lo único que se necesita para proyectar los costos de un producto, línea
de negocios o servicio son las estimaciones de venta.”(Rodrigo Rosas, 2011)
Partiendo del desarrollado del cálculo realizado para la proyección de ventas y

margen generado por cada tipo de producto se puede inferir cual es el costo
que se genera en la Empresa.
A continuación se presenta el cálculo de costos por agencia y por mes de

acuerdo a las ventas que se están proyectando.

111
PROYECCIÓN DE COSTOS CUE BENIGNO MALO

Juego Dormitorio 376,43 403,32 376,43 403,32 985,89 376,43 403,32 403,32 1.254,77 483,98 537,76 1.075,52 7.080,48
Juego Sala 1.835,32 1.966,41 1.835,32 1.966,41 2.884,07 1.835,32 1.966,41 1.966,41 2.072,14 2.359,70 2.621,89 3.146,26 26.455,67
Comedor 1.548,14 1.658,72 1.548,14 1.658,72 2.432,79 1.548,14 1.658,72 1.658,72 1.935,17 1.990,46 2.211,62 2.653,95 22.503,28
Sillas 296,02 317,16 296,02 317,16 465,17 296,02 317,16 317,16 296,02 380,60 422,88 507,46 4.228,85
Roperos 261,56 280,24 261,56 280,24 411,02 261,56 280,24 280,24 261,56 336,29 373,65 448,38 3.736,53
Otros 1.829,13 1.959,79 1.829,13 1.959,79 2.491,11 1.829,13 1.959,79 1.959,79 365,83 2.351,74 2.613,05 2.717,57 23.865,85
TOTAL 8.267,33 8.857,86 8.267,33 8.857,86 13.002,63 8.267,33 8.857,86 8.857,86 8.306,21 10.629,43 11.810,48 14.184,69 118.166,88
PROYECCIÓN DE COSTOS CUE 10 DE AGOSTO

Juego Sala 854,37 915,40 854,37 915,40 1.342,59 854,37 915,40 915,40 964,61 1.098,48 1.220,53 1.464,64 12.315,57
Comedor 720,68 772,16 720,68 772,16 1.132,50 720,68 772,16 772,16 900,86 926,59 1.029,55 1.235,46 10.475,66
Sillas 137,80 147,65 137,80 147,65 216,55 137,80 147,65 147,65 137,80 177,17 196,86 236,23 1.968,60
Roperos 121,76 130,46 121,76 130,46 191,34 121,76 130,46 130,46 121,76 156,55 173,94 208,73 1.739,42
Otros 851,49 912,31 851,49 912,31 1.159,65 851,49 912,31 912,31 170,30 1.094,78 1.216,42 1.265,08 11.109,96
Electrodomésticos 987,24 1.057,76 987,24 1.057,76 1.551,38 987,24 1.057,76 1.057,76 987,24 1.269,31 1.410,34 1.692,41 14.103,41
TOTAL 3.848,59 4.123,49 3.848,59 4.123,49 6.052,95 3.848,59 4.123,49 4.123,49 3.866,69 4.948,18 5.497,98 6.603,22 55.008,72

112
PROYECCIÓN DE COSTOS NABÓN

Juego Sala 829,06 888,28 829,06 888,28 1.302,81 829,06 888,28 888,28 936,03 1.065,93 1.184,37 1.421,24 11.950,67
Comedor 699,33 749,28 699,33 749,28 1.098,95 699,33 749,28 749,28 874,16 899,14 999,04 1.198,85 10.165,27
Sillas 133,72 143,27 133,72 143,27 210,13 133,72 143,27 143,27 133,72 171,92 191,03 229,23 1.910,27
Roperos 118,15 126,59 118,15 126,59 185,67 118,15 126,59 126,59 118,15 151,91 168,79 202,55 1.687,88
Otros 826,26 885,28 826,26 885,28 1.125,29 826,26 885,28 885,28 165,25 1.062,34 1.180,38 1.227,59 10.780,78
TOTAL 3.734,55 4.001,31 3.734,55 4.001,31 5.873,60 3.734,55 4.001,31 4.001,31 3.752,12 4.801,57 5.335,08 6.407,57 53.378,83
PROYECCIÓN DE COSTOS MACAS

Juego Sala 816,40 874,72 816,40 874,72 1.282,92 816,40 874,72 874,72 921,74 1.049,66 1.166,29 1.399,54 11.768,21
Comedor 688,65 737,84 688,65 737,84 1.082,17 688,65 737,84 737,84 860,82 885,41 983,79 1.180,55 10.010,08
Sillas 131,68 141,08 131,68 141,08 206,92 131,68 141,08 141,08 131,68 169,30 188,11 225,73 1.881,11
Roperos 116,35 124,66 116,35 124,66 182,83 116,35 124,66 124,66 116,35 149,59 166,21 199,45 1.662,11
Otros 813,65 871,77 813,65 871,77 1.108,11 813,65 871,77 871,77 162,73 1.046,12 1.162,36 1.208,85 10.616,19
TOTAL 3.677,54 3.940,22 3.677,54 3.940,22 5.783,93 3.677,54 3.940,22 3.940,22 3.694,83 4.728,26 5.253,63 6.309,74 52.563,89

113
PROYECCIÓN DE COSTOS CUE AMÉRICAS

Juego Sala 936,65 1.003,55 936,65 1.003,55 1.471,87 936,65 1.003,55 1.003,55 1.057,50 1.204,26 1.338,07 1.605,68 13.501,52
Comedor 790,08 846,52 790,08 846,52 1.241,56 790,08 846,52 846,52 987,60 1.015,82 1.128,69 1.354,43 11.484,43
Sillas 151,07 161,86 151,07 161,86 237,40 151,07 161,86 161,86 151,07 194,24 215,82 258,98 2.158,17
Roperos 133,48 143,02 133,48 143,02 209,76 133,48 143,02 143,02 133,48 171,62 190,69 228,83 1.906,92
Otros 933,49 1.000,17 933,49 1.000,17 1.271,32 933,49 1.000,17 1.000,17 186,70 1.200,20 1.333,56 1.386,90 12.179,81
TOTAL 4.219,19 4.520,56 4.219,19 4.520,56 6.635,83 4.219,19 4.520,56 4.520,56 4.239,03 5.424,67 6.027,42 7.239,08 60.305,86
PROYECCIÓN DE COSTOS QUITO

Juego Sala 1.056,89 1.132,38 1.056,89 1.132,38 1.660,83 1.056,89 1.132,38 1.132,38 1.193,26 1.358,86 1.509,84 1.811,81 15.234,82
Comedor 891,51 955,19 891,51 955,19 1.400,95 891,51 955,19 955,19 1.114,39 1.146,23 1.273,59 1.528,31 12.958,78
Sillas 170,47 182,64 170,47 182,64 267,88 170,47 182,64 182,64 170,47 219,17 243,52 292,23 2.435,23
Roperos 150,62 161,38 150,62 161,38 236,69 150,62 161,38 161,38 150,62 193,66 215,17 258,21 2.151,73
Otros 1.053,33 1.128,57 1.053,33 1.128,57 1.434,53 1.053,33 1.128,57 1.128,57 210,67 1.354,28 1.504,76 1.564,95 13.743,44
TOTAL 4.760,84 5.100,90 4.760,84 5.100,90 7.487,72 4.760,84 5.100,90 5.100,90 4.783,23 6.121,09 6.801,21 8.168,43 68.047,82

114
PROYECCIÓN DE COSTOS POR AGENCIA Y MES "IMPOROCHOA CÍA. LTDA"

Juego Dormitorio 1.298,04 1.390,75 1.298,04 1.390,75 3.399,62 1.298,04 1.390,75 1.390,75 4.326,79 1.668,90 1.854,34 3.708,68 24.415,45
Juego Sala 6.328,69 6.780,74 6.328,69 6.780,74 9.945,08 6.328,69 6.780,74 6.780,74 7.145,29 8.136,89 9.040,98 10.849,18 91.226,45
Comedor 5.338,40 5.719,72 5.338,40 5.719,72 8.388,92 5.338,40 5.719,72 5.719,72 6.673,00 6.863,66 7.626,29 9.151,55 77.597,51
Sillas 1.020,76 1.093,67 1.020,76 1.093,67 1.604,05 1.020,76 1.093,67 1.093,67 1.020,76 1.312,40 1.458,22 1.749,87 14.582,23
Roperos 901,92 966,35 901,92 966,35 1.417,31 901,92 966,35 966,35 901,92 1.159,61 1.288,46 1.546,15 12.884,60
Otros 6.307,36 6.757,89 6.307,36 6.757,89 8.590,02 6.307,36 6.757,89 6.757,89 1.261,47 8.109,46 9.010,51 9.370,94 82.296,03
TOTAL 28.508,05 30.544,34 28.508,05 30.544,34 44.836,67 28.508,05 30.544,34 30.544,34 28.642,12 36.653,21 40.725,78 48.913,00 407.472,00

115
Proyección de Ventas a Crédito y Cartera. Conceptos utilizados.
Que es una Venta al Crédito: “se da cuando se vende un producto y se

acuerda cobrar una parte o el total de su valor en un plazo determinado, por
ejemplo, a 30 días”.(CreceNegocios.com, 2011)
TIR: Es aquella tasa de descuento que al utilizarla para actualizar los flujos
futuros de ingresos netos de un proyecto de Inversión, hace que su Valor
Presente sea igual a cero, es decir es una medida de rentabilidad de una
inversión. En términos simples en tanto, diversos autores la conceptualizan
como la tasa de interés (o la tasa de descuento) con la cual el valor actual neto
o valor presente neto (VAN o VPN) es igual a cero. El VAN o VPN es calculado
a partir del flujo de caja anual, trasladando todas las cantidades futuras al
presente. Es un indicador de la rentabilidad de un proyecto, a mayor TIR,
mayor rentabilidad.
El Valor Actual Neto: también conocido valor actualizado neto (en inglés Net
present value), cuyo acrónimo es VAN (en inglés NPV), es un procedimiento
que permite calcular el valor presente de un determinado número de flujos de
caja futuros, originados por una inversión. La metodología consiste en
descontar al momento actual (es decir, actualizar mediante una tasa) todos los
flujos de caja futuros del proyecto. A este valor se le resta la inversión inicial, de
tal modo que el valor obtenido es el valor actual neto del proyecto.
En donde:

116
• VP = Valor presente
• C = Cantidad futura
• 1 = Constante
• i = Tasa de interés anual
• n = Período de capitalización, unidad de tiempo, años, meses, diario,…
Anualidad: se aplica a problemas financieros en los que existen un conjunto

de pagos iguales a intervalos de tiempo regulares.
Aplicaciones típicas:
• Amortización de préstamos en abonos.

• Deducción de la tasa de interés en una operación de pagos en abonos
• Constitución de fondos de amortización
Tipos principales de anualidades
Dos tipos de Anualidades:
• Anualidades ordinarias o vencidas cuando el pago correspondiente a un

intervalo se hace al final del mismo, por ejemplo, al final del mes.
• Anualidades adelantadas, cuando el pago se hace al inicio del intervalo,
por ejemplo al inicio del mes.
Ambos tipos de anualidades pueden aplicarse en un contexto de certeza, en

cuyo caso se les llama anualidades ciertas o en situaciones caracterizadas por
la incertidumbre, en cuyo caso se les conoce como anualidades contingentes.
Para el desarrollo de esta proyección se consideran las estacionalidades a

crédito por mes que la empresa suele tener de acuerdo a las ventas históricas.

117
Una vez que se tienen las estacionalidades, se proyecta el valor de ventas a

crédito esperado por la Empresa en este caso el 60% , a este valor se le suma
el IVA, y se tiene el valor de ventas a crédito más IVA.
De este valor se obtiene el porcentaje de entrada esperado, (15%) y se resta

del valor de ventas a crédito más IVA, con lo que se obtiene el valor a financiar
total.
Se arma un cuadro con los plazos promedio de venta de la Empresa de

acuerdo al histórico de ventas y se toman los pesos de venta a crédito por
plazo, en este cuadro se colocan los meses a proyectar y se multiplica el valor
mensual a financiar de cada mes por los pesos de venta a crédito por plazo.
Después se arma un cuadro con la siembra bruta de cartera en la que se

calcula con una fórmula de pago de acuerdo a la TIR de la Empresa.
Una vez obtenido el valor de la siembra bruta lo que se hace es regresar a

valor actual los valores que se obtuvieron en la siembra con TIR de acuerdo a
la tasa de interés que se suela aplicar en la Empresa, esta tasa no puede ser
mayor a la tasa de consumo que establece el Banco Central para el caso de la
Empresa la tasa que se está aplicando es del 16%.
Se continúa con una proyección de plan de pago por mes de siembra, en esta
proyección se refleja los vencimientos que se generarían de acuerdo al plazo y
al mes que se sembró la cartera.
Obtenidos los planes de pago se proyecta una escalera de recuperación; la

escalera de recuperación es un cuadro resumen en el que se presentan los
porcentajes de recuperación de cartera de acuerdo a las edades de cartera,
que pueden ser a 30 días plazo 60, 90,120, 150 y 180 días, y al histórico de
recuperación, para el caso de la Empresa se calcularon los siguientes
porcentajes:

118
ESCALERA DE RECUPERACIÓN:
Edad de la cartera % Recuperación
1-30 días 71%
31-60 57%
61-90 33%
91-120 25%
121-150 13%
151-180 10%
Al final de la plantilla se presenta un resumen de movimientos en el que se

muestran los saldos de cuentas por cobrar considerando el saldo inicial de
acuerdo al Estado de Situación Financiera, se presenta la siembra bruta que se
haría cada mes, la recuperación según escalera, valores que se estiman como
incobrables, y el saldo final de cartera que sería el dato que pasaría al Estado
de Situación Financiera.
Con lo que resulta la siguiente proyección de cuentas por cobrar:
PROYECCIÓN DE CUENTAS POR COBRAR AÑO 2012

CUE.
CUE. 10 DE CUE.
BENIGNO NABÓN MACAS QUITO TOTAL
AGOSTO AMÉRICAS
MALO
ENE_2012 20.026,76 9.322,80 9.046,57 8.908,46 10.220,55 11.532,65 69.057,80
FEB_2012 27.485,23 12.794,85 12.415,74 12.226,19 14.026,94 15.827,70 94.776,64
MAR_2012 33.662,03 15.670,25 15.205,95 14.973,80 17.179,24 19.384,68 116.075,96
ABR_2012 39.654,45 18.459,83 17.912,87 17.639,40 20.237,45 22.835,50 136.739,50
MAY_2012 48.675,55 22.659,31 21.987,92 21.652,23 24.841,31 28.030,40 167.846,72
JUN_2012 52.416,85 24.400,95 23.677,96 23.316,46 26.750,67 30.184,88 180.747,77
JUL_2012 55.927,25 26.035,10 25.263,69 24.877,98 28.542,18 32.206,38 192.852,58
AGO_2012 58.755,30 27.351,60 26.541,19 26.135,98 29.985,46 33.834,95 202.604,47
SEP_2012 60.405,48 28.119,79 27.286,61 26.870,03 30.827,63 34.785,23 208.294,77
OCT_2012 63.597,08 29.605,54 28.728,34 28.289,73 32.456,44 36.623,15 219.300,27
NOV_2012 67.115,51 31.243,43 30.317,70 29.854,83 34.252,06 38.649,28 231.432,81
DIC_2012 72.111,29 33.569,05 32.574,41 32.077,09 36.801,62 41.526,16 248.659,61
TOTAL 599.832,78 279.232,50 270.958,95 266.822,17 306.121,56 345.420,95 2.068.388,89
Proyección de Gastos
A cualquier empresa industrial, comercial o de prestación de servicios para

funcionar normalmente le resulta ineludible adquirir ciertos bienes y servicios
como son: mano de obra, energía eléctrica, teléfono, etc.
119
La empresa realiza un gasto cuando obtiene una contraprestación real del

exterior, es decir, cuando percibe alguno de estos bienes o servicios. Así,
incurre en un gasto cuando disfruta de la mano de obra de sus trabajadores,
cuando utiliza el suministro eléctrico para mantener operativas sus
instalaciones, etc.
El hecho de que la entidad utilice ciertos servicios le obliga a pagarlos. Ahora

bien, el pago de éstos se produce en la fecha en la que sale dinero de tesorería
para remunerarlos. Por ello, es sumamente importante distinguir los conceptos
de gasto y de pago. Se incurre en un gasto al disfrutar de cierto servicio; se
efectúa el pago del mismo en la fecha convenida, en el instante en que reciba
el bien o servicio o en fechas posteriores, puesto que el aplazamiento del pago
es una práctica bastante extendida en el mundo empresarial.
Por lo tanto, la realización de un gasto por parte de la empresa lleva de la

mano una disminución del patrimonio empresarial. Al percibir la
contraprestación real, que generalmente no integra su patrimonio, paga o
aplaza su pago, minorando su tesorería o contrayendo una obligación de pago,
que integrará el pasivo. (Contabilidad Tk, 2011)
Los gastos se clasifican en:
Gastos Operativos: “los gastos operativos son desembolsos monetarios

relacionados con la parte administrativa de la empresa y la comercialización del
producto o del servicio por tanto estos gastos operativos pueden ser:
Gastos Administrativos: estos gastos comprenden por ejemplo el sueldo del

gerente, las secretarias, auxiliares de oficina, contador, útiles de oficina,
servicios públicos, etc.
Gastos de Ventas: los gastos de ventas están relacionados con la distribución

y comercialización del producto o del servicio, así tenemos a los vendedores,
gastos de publicidad, comisiones, etc.”(Cotrina, 2011)

120
• Inflación: se considera el 5,41% pues el porcentaje de inflación

acumulada según el banco central a diciembre 2011 es del 5.41%
promedio
• Beneficios Sociales: se hizo un cálculo, con el siguiente escenario:
Sueldo Base 298,00

Decimo III 24,83
Décimo IV 24,83
Vacaciones 12,42
Fondos de Reserva 24,83
Aporte Patronal 30,25
Total Beneficios 117,16
% A sumar a Sueldos 39%
Base
Con este escenario en el presupuesto se proyecta del sueldo básico de
cada trabajador más un 39% por concepto de beneficios sociales.
• Fletes: para el gasto de fletes se considera que es el 2,50% de las
ventas mensuales más el porcentaje de inflación.
• Comisión de Tarjeta de Crédito: de acuerdo a consideraciones
comerciales se aplica un 0,20% sobre la venta como comisión.
• Promoción y Publicidad: se proyecta un 1% de las ventas ya que no se
tiene presupuesto de publicidad anterior.
• Comisiones en Ventas: como política el 1% sobre el valor de venta
comercial.
• Comisiones por Cobranza: como política el 1% sobre cuentas por
cobrar gestionadas.
• Cumplimiento de Objetivos: si el presupuesto de ventas se cumple se
proyecta un incentivo del 1% sobre la venta.
• Provisión de Incobrables: se considera el 1,5% de provisión sobre
ventas según consideraciones del departamento de contabilidad.
• Sueldos: los sueldos se presupuestan de acuerdo a cada unidad de
gestión y sus colaboradores estos son matriz y agencias.
• Arriendo de Local; de acuerdo al arriendo que cobra cada local.

121
• Agua, Luz, Teléfono: este valor se estimó de acuerdo al histórico de

gastos.
• Gastos de Viajes de Ventas: de acuerdo a histórico de gastos.
• Administración de Sucursales: se cálculo el valor de sueldos del
personal de matriz y el gasto total se distribuyó de acuerdo a los pesos
de ventas de cada agencia.
• Otros Gastos: de acuerdo al histórico de la Empresa.
Se consideran los siguientes parámetros como pesos para el cálculo de
la proyección de gastos:
El cuadro de pesos de gastos esta en el Anexo Nro.17, a continuación
se presenta los cálculos de gastos por agencia y por mes.

122
PROYECCIÓN DE GASTOS CUE 10 DE AGOSTO

CUENTA ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012 TOTAL
Fletes 144,53 154,86 144,53 154,86 227,13 144,53 154,86 154,86 144,53 185,83 206,48 247,77 2.064,78
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 3.576,00
Beneficios sociales 267,45 267,45 267,45 267,45 267,45 267,45 267,45 267,45 267,45 267,45 267,45 267,45 3.209,46
Mantenimiento vehículos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Arriendo local 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 2.400,00
Agua, Luz, Telf, Internet 110,00 110,00 110,00 110,00 110,00 110,00 110,00 110,00 110,00 110,00 110,00 110,00 1.320,00
Gastos de viaje ventas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Honorarios profesionales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Adm. sucursales 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 4.586,40
Comisión tarjeta cred. 10,97 11,75 10,97 11,75 17,24 10,97 11,75 11,75 10,97 14,10 15,67 18,80 156,70
Promoción y publicidad 54,85 58,76 54,85 58,76 86,19 54,85 58,76 58,76 54,85 70,52 78,35 94,02 783,52
Comisiones en venta 54,85 29,38 27,42 29,38 43,09 27,42 29,38 29,38 27,42 35,26 39,18 47,01 419,18
Comision cobradores 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cumpl. objetivos 54,85 58,76 54,85 58,76 86,19 54,85 58,76 58,76 54,85 70,52 78,35 94,02 783,52
Provisión incobrables 82,27 88,15 82,27 88,15 129,28 82,27 88,15 88,15 82,27 105,78 117,53 141,03 1.175,28
Otros gastos 19,80 19,80 19,80 19,80 19,80 19,80 19,80 19,80 19,80 19,80 19,80 19,80 237,65
TOTAL 1.679,77 1.679,13 1.652,35 1.679,13 1.866,57 1.652,35 1.679,13 1.679,13 1.652,35 1.759,46 1.813,02 1.920,13 20.712,50

123
PROYECCIÓN DE GASTOS NABÓN

Fletes 140,25 150,27 140,25 150,27 220,40 140,25 150,27 150,27 140,25 180,32 200,36 240,43 2.003,60
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 3.576,00
Arriendo local 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 2.400,00
Agua, Luz, Telf, Internet 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 720,00
Adm. sucursales 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 4.586,40
Cumpl. objetivos 53,22 57,02 53,22 57,02 83,63 53,22 57,02 57,02 53,22 68,43 76,03 91,24 760,31
Otros gastos 19,60 19,60 19,60 19,60 19,60 19,60 19,60 19,60 19,60 19,60 19,60 19,60 235,25
TOTAL 1.657,65 1.657,03 1.631,04 1.657,03 1.838,92 1.631,04 1.657,03 1.657,03 1.631,04 1.734,98 1.786,95 1.890,89 20.430,61

124
PROYECCIÓN DE GASTOS MACAS

Fletes 138,11 147,98 138,11 147,98 217,03 138,11 147,98 147,98 138,11 177,57 197,30 236,76 1.973,01
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 3.576,00
Arriendo local 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 2.400,00
Adm. sucursales 331,24 331,24 331,24 331,24 331,24 331,24 331,24 331,24 331,24 331,24 331,24 331,24 3.974,88
Cumpl. objetivos 52,41 56,15 52,41 56,15 82,36 52,41 56,15 56,15 52,41 67,38 74,87 89,84 748,70
Otros gastos 19,92 19,92 19,92 19,92 19,92 19,92 19,92 19,92 19,92 19,92 19,92 19,92 239,02
TOTAL 1.647,68 1.647,06 1.621,47 1.647,06 1.826,18 1.621,47 1.647,06 1.647,06 1.621,47 1.723,82 1.775,00 1.877,35 20.302,70

125
PROYECCIÓN DE GASTOS CUE AMÉRICAS

Fletes 158,45 169,77 158,45 169,77 249,00 158,45 169,77 169,77 158,45 203,72 226,36 271,63 2.263,61
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 3.576,00
Arriendo local 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 3.600,00
Adm. sucursales 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 4.586,40
Cumpl. objetivos 60,13 64,42 60,13 64,42 94,49 60,13 64,42 64,42 60,13 77,31 85,90 103,08 858,97
Otros gastos 22,60 22,60 22,60 22,60 22,60 22,60 22,60 22,60 22,60 22,60 22,60 22,60 271,25
TOTAL 1.861,31 1.860,61 1.831,25 1.860,61 2.066,10 1.831,25 1.860,61 1.860,61 1.831,25 1.948,68 2.007,39 2.124,81 22.944,47

126
PROYECCIÓN DE GASTOS QUITO

Fletes 178,79 191,57 178,79 191,57 280,96 178,79 191,57 191,57 178,79 229,88 255,42 306,50 2.554,21
Sueldos 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 3.576,00
Arriendo local 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 5.400,00
Gastos de viaje ventas 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 1.800,00
Adm. sucursales 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 382,20 4.586,40
Cumpl. objetivos 67,85 72,69 67,85 72,69 106,62 67,85 72,69 72,69 67,85 87,23 96,92 116,31 969,25
Otros gastos 27,60 27,60 27,60 27,60 27,60 27,60 27,60 27,60 27,60 27,60 27,60 27,60 331,25
TOTAL 2.172,94 2.172,14 2.139,01 2.172,14 2.404,01 2.139,01 2.172,14 2.172,14 2.139,01 2.271,51 2.337,76 2.470,26 26.762,07

127
PROYECCIÓN DE GASTOS POR CUENTA Y MES "IMPOROCHOA CÍA. LTDA"

Fletes 1,070.63 1,147.10 1,070.63 1,147.10 1,682.41 1,070.63 1,147.10 1,147.10 1,070.63 1,376.52 1,529.47 1,835.36 15,294.66
Sueldos 1,788.00 1,788.00 1,788.00 1,788.00 1,788.00 1,788.00 1,788.00 1,788.00 1,788.00 1,788.00 1,788.00 1,788.00 21,456.00
Beneficios sociales 1,704.92 1,704.92 1,704.92 1,704.92 1,704.92 1,704.92 1,704.92 1,704.92 1,704.92 1,704.92 1,704.92 1,704.92 20,458.98
Mantenimiento vehículos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Arriendo local 2,150.00 2,150.00 2,150.00 2,150.00 2,150.00 2,150.00 2,150.00 2,150.00 2,150.00 2,150.00 2,150.00 2,150.00 25,800.00
Agua, Luz, Telf, Internet 663.00 663.00 663.00 663.00 663.00 663.00 663.00 663.00 663.00 663.00 663.00 663.00 7,956.00
Gastos de viaje ventas 406.67 406.67 406.67 406.67 406.67 406.67 406.67 406.67 406.67 406.67 406.67 406.67 4,880.04
Adm. sucursales 2,548.00 2,548.00 2,548.00 2,548.00 2,548.00 2,548.00 2,548.00 2,548.00 2,548.00 2,548.00 2,548.00 2,548.00 30,576.00
Comisión tarjeta cred. 81.25 87.06 81.25 87.06 127.69 81.25 87.06 87.06 81.25 104.47 116.08 139.29 1,160.77
Promoción y publicidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Comisiones en venta 406.27 217.65 203.14 217.65 319.21 203.14 217.65 217.65 203.14 261.17 290.19 348.23 3,105.07
Comision cobradores 200.27 274.85 336.62 396.54 486.76 524.17 559.27 587.55 604.05 635.97 671.16 721.11 5,998.33
Cumpl. objetivos 406.27 435.29 406.27 435.29 638.43 406.27 435.29 435.29 406.27 522.35 580.39 696.46 5,803.87
Provisión incobrables 609.41 652.94 609.41 652.94 957.64 609.41 652.94 652.94 609.41 783.52 870.58 1,044.70 8,705.81
Otros gastos 151.11 151.11 151.11 151.11 151.11 151.11 151.11 151.11 151.11 151.11 151.11 151.11 1,813.36
TOTAL 12,185.80 12,226.58 12,119.01 12,348.27 13,623.83 12,306.56 12,511.00 12,539.28 12,386.45 13,095.70 13,469.56 14,196.86 153,008.90

128
Estado de Situación Financiera
Los estados financieros, son informes que utilizan las instituciones para
reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o período determinado. Esta información resulta útil para la
administración, otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o
propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y

son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados, normas contables o normas de información financiera. La
contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de
los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o
privados para poder ejercer la profesión (Wikipedia, 2011)
Se estructura el Estado de Situación Financiera considerando las siguientes

cuentas:
Caja – Bancos: se proyecta de acuerdo al histórico de la Empresa
Cuentas x Cobrar: se obtiene según explicación de proyección de cartera en

la página 106 títulos proyección de ventas a crédito y cartera.
Reserva de Incobrables: se considera como proyección el 1,5% de las ventas.
Tarjetas de Crédito: se proyecta el 0.2% del total de las ventas de acuerdo al

segmento de mercado que la Empresa se dirige en el que muy pocas personas
tienen tarjeta de crédito de acuerdo al histórico.
Inventarios: para el cálculo de inventarios se obtiene el plazo promedio de

rotación de los productos, para el caso de la Empresa se tiene en promedio un
tiempo de reposición de mercadería de 60 días, conocido este dato se
calcularía el valor de la mercadería en tránsito.

129
En el caso de “Imporochoa Cía. Ltda.” se debe contemplar en el presupuesto el

pedido para el mes de febrero y marzo al costo ya que la reposición del
inventario se hace cada dos meses el pedido se debe colocar en enero por lo
tanto se debe contemplar en el presupuesto del mes de enero.
Por lo tanto la proyección del inventario para enero de 2012 es:
Proyección inventario enero 2012

Tránsito 59.052,39
Ventas del mes (al costo) + 28.508,00
Total inventario = 87.560,39
INVENTARIO IMPOROCHOA SEGUN

PROYECCIÓN DE VENTAS AÑO 2012
INVENTARIO PROY. DE VENTAS
ENE_2012 87.560,43 7,00%
FEB_2012 89.596,73 7,50%
MAR_2012 103.889,06 7,00%
ABR_2012 103.889,06 7,50%
MAY_2012 103.889,06 11,00%
JUN_2012 89.596,73 7,00%
JUL_2012 89.730,79 7,50%
AGO_2012 95.839,66 7,50%
SEP_2012 106.021,11 7,00%
OCT_2012 126.291,72 9,00%
NOV_2012 165.972,96 10,00%
DIC_2012 201.581,62 12,00%
TOTAL 1.363.858,91 100,00%

130
PROYECCIÓN INVENTARIO MENSUAL POR AGENCIA

CUE. CUE.
CUE. 10 DE
BENIGNO NABÓN MACAS AMÉRICA QUITO TOTAL
AGOSTO
MALO S
ENE_2012 25,392.53 11,820.66 11,470.42 11,295.30 12,958.94 14,622.59 87,560.43
FEB_2012 25,983.05 12,095.56 11,737.17 11,557.98 13,260.32 14,962.65 89,596.73
MAR_2012 30,127.83 14,025.02 13,609.47 13,401.69 15,375.58 17,349.47 103,889.06
ABR_2012 30,127.83 14,025.02 13,609.47 13,401.69 15,375.58 17,349.47 103,889.06
MAY_2012 30,127.83 14,025.02 13,609.47 13,401.69 15,375.58 17,349.47 103,889.06
JUN_2012 25,983.05 12,095.56 11,737.17 11,557.98 13,260.32 14,962.65 89,596.73
JUL_2012 26,021.93 12,113.66 11,754.73 11,575.27 13,280.16 14,985.04 89,730.79
AGO_2012 27,793.50 12,938.35 12,555.00 12,363.32 14,184.27 16,005.22 95,839.66
SEP_2012 30,746.12 14,312.85 13,888.77 13,676.72 15,691.12 17,705.53 106,021.11
OCT_2012 36,624.60 17,049.38 16,544.22 16,291.63 18,691.17 21,090.72 126,291.72
NOV_2012 48,132.16 22,406.35 21,742.46 21,410.51 24,564.00 27,717.48 165,972.96
DIC_2012 58,458.67 27,213.52 26,407.19 26,004.03 29,834.08 33,664.13 201,581.62
TOTAL 395,519.08 184,120.95 178,665.52 175,937.80 201,851.12 227,764.44 1,363,858.91
En el caso de los Inventarios de la Empresa se detectó un problema según el

Estado de Situación Financiera 2010 se tiene un activo total del $520.244,76 e
Inventarios de $475.528.26, teniendo como ventas anuales $446.451,85 dando
ventas promedio de $37.204,32 mensuales por lo que el Inventario no está
optimizado, se debe diseñar estrategias para liquidar inventario obsoleto,
pudiendo utilizar promociones, disminución del margen de los productos que no
rotan y aumentando el plazo de 6 a 12 meses.
Activos Fijos: de acuerdo al Estado de Situación Financieras de la Empresa

del año 2010.
Depreciación Acumulada: se aplica el 20% de depreciación anual para

muebles y enseres y equipos de computación.
Proveedores: se toma el valor de plazo promedio para proveedores que se

tiene en la Empresa en este caso de estudio los días proveedor promedio son
120 días para el cálculo lo que se hace es dividir los costos de cada mes para
30 días y multiplicar por 120 días el resultado se toma como cuentas por pagar
del mes.

131
Cálculo:
Plazo promedio
Proveedor Días
Marcimex S.A. 90
Importadora Tomebamba S.A. 180
Jcev Juan Carlos Espinoza 150
Paraíso 90
Muebles Ecomuebles 120
Muebles Gatzi 120
Muebles Peñalosa 90
Promedio 120
Otras Cuentas por Pagar: contempla el valor de sueldos y provisión de
beneficios sociales a pagar.
Participación de Empleados: dato tomado del Estado de Resultados de

Gestión
Impuesto a la Renta: dato tomado del Estado de Resultados de Gestión
Obligaciones Bancarias a Corto Plazo: en esta cuenta se proyecta el valor

que se necesitaría para sostener los activos presupuestados en el Estado de
Situación Financiera.
Capital Social: de acuerdo a Estado de Situación Financiera el capital social

de “Imporochoa Cía. Ltda.” es de $3000,00
Utilidades no Distribuidas: dato tomado del Estado de Situación Financiera

2010.
Aporte Para Futuras Capitalizaciones: de acuerdo a Estado de Situación

Financiera se tiene $190, 000,00 como aporte para futura capitalización.
Utilidad Del Ejercicio: se toma el valor de la utilidad neta del Estado de

Resultado de Gestión.

132
Se presenta el Estado de Situación Financiera Proyectado para el año 2012:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

JUN_2011 ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012
Activo 498.513,95 497.086,40 506.117,62 519.489,21 521.794,07 521.142,61 517.538,06 510.478,83 504.874,21 499.002,44 494.660,47 500.820,93 509.328,90
Disponible 1.681,00 1.700,70 1.740,53 1.793,37 1.809,72 1.818,63 1.816,11 1.801,75 1.793,71 1.785,00 1.783,39 1.816,95 1.861,31
Caja Bancos 1.681,00 1.700,70 1.740,53 1.793,37 1.809,72 1.818,63 1.816,11 1.801,75 1.793,71 1.785,00 1.783,39 1.816,95 1.861,31
Cuentas Por Cobrar 50.328,00 63.793,48 88.148,70 107.648,84 126.319,33 155.315,12 165.040,64 174.310,71 181.023,53 183.531,37 191.479,52 200.256,64 219.557,43
Clientes 43.206,00 69.057,80 94.776,64 116.075,96 136.739,50 167.846,72 180.747,77 192.852,58 202.604,47 208.294,77 219.300,27 231.432,81 248.659,61
(-)Prov Ctas Incobrables -5.041,00 -6.076,87 -7.498,52 -9.239,66 -11.290,75 -13.808,45 -16.519,67 -19.412,45 -22.451,52 -25.575,94 -28.865,45 -32.336,94 -36.066,83
Tarjetas De Crédito 2.081,00 812,54 870,58 812,54 870,58 1.276,85 812,54 870,58 870,58 812,54 1.044,70 1.160,77 6.964,65
Inventarios Total 435.291,00 421.036,98 405.764,81 399.675,09 383.384,78 353.820,28 340.584,40 324.361,12 312.143,39 303.864,16 291.667,32 289.108,76 278.363,25
Mercadería 435.291,00 421.036,98 405.764,81 399.675,09 383.384,78 353.820,28 340.584,40 324.361,12 312.143,39 303.864,16 291.667,32 289.108,76 278.363,25
Activo Corriente 487.300,00 484.830,46 493.913,51 507.323,94 509.704,11 509.135,40 505.625,04 498.671,83 493.166,92 487.395,53 483.146,84 489.365,40 497.920,68
Activo Fijo 11.213,95 10.555,24 10.463,58 10.371,91 10.280,24 10.188,58 10.096,91 10.005,24 9.913,58 9.821,91 9.730,24 9.638,58 9.546,91
Muebles Y Enseres 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Equipos Computación 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00
Terrenos 9.837,00 9.836,96 9.836,96 9.836,96 9.836,96 9.836,96 9.836,96 9.836,96 9.836,96 9.836,96 9.836,96 9.836,96 9.836,96
(-)Depreciación Acum. 4.123,05 4.781,72 4.873,38 4.965,05 5.056,72 5.148,38 5.240,05 5.331,72 5.423,38 5.515,05 5.606,72 5.698,38 5.790,05

133
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

JUN_2011 ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012
Pasivo 260.797,95 253.885,41 260.926,42 272.799,11 280.030,24 273.065,82 267.378,16 257.860,63 249.593,32 241.586,80 232.531,10 232.427,21 232.109,33
Operacional 231.830,15 121.558,40 130.754,16 123.400,25 129.642,96 190.144,79 125.929,95 135.372,80 136.778,40 130.296,42 164.829,07 184.426,23 221.833,04
Proveedores 217.216,95 114.032,19 122.177,35 114.032,20 122.177,35 179.346,67 114.032,20 122.177,35 122.177,35 114.568,47 146.612,82 162.903,14 195.650,92
Otras Ctas Por Pagar 11.500,00 3.492,92 3.492,92 3.492,92 3.492,92 3.492,92 3.492,92 3.492,92 3.492,92 3.492,92 3.492,92 3.492,92 3.492,92
Retenciones Al Personal
Impuestos Por Pagar 1.167,45 1.688,08 2.282,56 2.730,29 351,33 2.237,02 2.859,25 3.593,54 4.388,89 5.026,54 6.434,55 8.305,71 10.942,01
Participación Empleados 1.945,75 2.345,21 2.801,33 3.144,86 3.621,36 5.068,18 5.545,59 6.108,99 6.719,24 7.208,48 8.288,79 9.724,47 11.747,20
Financiero 28.967,80 132.327,01 130.172,26 149.398,85 150.387,28 82.921,02 141.448,21 122.487,82 112.814,92 111.290,39 67.702,02 48.000,97 10.276,29
Obligaciones Banc. Corto Plazo 28.967,80 132.327,01 130.172,26 149.398,85 150.387,28 82.921,02 141.448,21 122.487,82 112.814,92 111.290,39 67.702,02 48.000,97 10.276,29
Obligaciones Banc. Largo Plazo 0,00
Patrimonio 237.716,00 243.200,99 245.191,19 246.690,10 241.763,83 248.076,79 250.159,90 252.618,20 255.280,89 257.415,64 262.129,38 268.393,72 277.219,57
Capital Social 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Reserva Legal 3.741,85 3.742,00 3.742,00 3.742,00 4.520,38 4.520,38 4.520,38 4.520,38 4.520,38 4.520,38 4.520,38 4.520,38 4.520,38
Reserv. Rev Patrimonio
Reserva Facultativa
Util/Perd Ejercicios Anteriores 36.932,20 44.716,00 44.716,00 44.716,00 36.932,20 36.932,20 36.932,20 36.932,20 36.932,20 36.932,20 36.932,20 36.932,20 36.932,20
Fut. Capitalizaciones 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00
Utilidad Del Ejercicio 7.783,80 1.742,99 3.733,19 5.232,10 7.311,25 13.624,21 15.707,32 18.165,62 20.828,31 22.963,06 27.676,80 33.941,14 42.766,99
Reserva Para Cartera
Pasivo Y Patrimonio 498.513,95 497.086,40 506.117,62 519.489,21 521.794,07 521.142,61 517.538,06 510.478,83 504.874,21 499.002,44 494.660,47 500.820,93 509.328,90
Reserva Legal 0,10 778,38
Dividendos 7.005,42

134
Estado de Resultados de Gestión
Es un informe financiero que muestra el importe de la utilidad ganada o pérdida

incurrida durante un determinado período. Este incluye en primer lugar el total
de ingresos provenientes de las actividades principales del ente y el costo
incurrido para lograrlos.
El Estado de Resultados de Gestión suministra la información de las causas

que generaron el resultado atribuible al período sea bien este un resultado de
utilidad o pérdida. (Soto, 2011)
Se estructura el estado de Resultados de Gestión de manera mensual y

acumulada considerando las siguientes cuentas:
Ventas: se obtienen de la proyección de ventas mensuales del presupuesto.
Costos: se obtienen de la proyección de costos del presupuesto.
Utilidad Bruta: diferencia entre las ventas y los costos proyectados.
Gastos Directos: dato tomado de la proyección de gastos.
Utilidad Directa Total: de la cuenta de ventas se restan los costos y los

gastos.
Gasto Financiero: se proyecta el gasto financiero de acuerdo a las

obligaciones bancarias a corto plazo proyectadas considerando una tasa de
interés del 10% anual
Ingreso Financiero: se obtiene de la proyección de cartera de acuerdo a la

TIR proyectada. (36%)
Utilidad con Ingreso Financiero: a la utilidad directa se le suma los ingresos

financieros.

135
Utilidad Antes de Impuestos: en caso de existir otros ingresos se suman y si

existen otros gastos se resta a la utilidad con ingreso financiero.
15% Participación de Trabajadores: de la utilidad antes de impuestos se

obtiene el 15% para repartir entre los trabajadores.
23% Impuesto a la Renta: de la utilidad antes de impuestos se resta el

porcentaje de participación de empleados y sobre este valor se obtiene el 23%,
este porcentaje de acuerdo a las disposiciones generales y las reformatorias
introducidas por el Código de la Producción publicado en el RO 351 S del 29 de
diciembre del 2011 vigentes para el año 2012.
Utilidad Neta: se resta a la utilidad antes de impuestos el valor obtenido por

participación trabajador e impuesto a la renta.
A continuación se muestra el Estado de Resultados de Gestión proyectados de

manera mensual y acumulada.

136
PROYECCIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS DE GESTIÓN MENSUAL 2012

ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012 TOTAL
Ventas 40.627,11 43.529,06 40.627,12 43.529,06 63.842,61 40.627,12 43.529,06 43.529,06 40.627,12 52.234,87 58.038,74 69.646,49 580.387,07
Costos 28.508,05 30.544,34 28.508,05 30.544,34 44.836,67 28.508,05 30.544,34 30.544,34 28.642,12 36.653,21 40.725,78 48.912,73 407.472,00
Utilidad Bruta 12.119,07 12.984,72 12.119,07 12.984,72 19.005,95 12.119,07 12.984,72 12.984,72 11.985,00 15.581,66 17.312,96 20.733,76 172.915,40
Gastos Directos 12.277,80 12.318,58 12.211,01 12.440,27 13.715,83 12.398,56 12.603,00 12.631,28 12.478,45 13.187,70 13.561,56 14.288,86 154.112,90
Fletes 1.070,63 1.147,10 1.070,63 1.147,10 1.682,41 1.070,63 1.147,10 1.147,10 1.070,63 1.376,52 1.529,47 1.835,36 15.294,66
Sueldos 1.788,00 1.788,00 1.788,00 1.788,00 1.788,00 1.788,00 1.788,00 1.788,00 1.788,00 1.788,00 1.788,00 1.788,00 21.456,00
Beneficios Sociales 1.704,92 1.704,92 1.704,92 1.704,92 1.704,92 1.704,92 1.704,92 1.704,92 1.704,92 1.704,92 1.704,92 1.704,92 20.458,98
Mantenimiento Vehículos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Arriendo Local 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 25.800,00
Gastos De Viaje Ventas 406,67 406,67 406,67 406,67 406,67 406,67 406,67 406,67 406,67 406,67 406,67 406,67 4.880,04
Adm. Sucursales 2.548,00 2.548,00 2.548,00 2.548,00 2.548,00 2.548,00 2.548,00 2.548,00 2.548,00 2.548,00 2.548,00 2.548,00 30.576,00
Comisión Tarjeta Cred 81,25 87,06 81,25 87,06 127,69 81,25 87,06 87,06 81,25 104,47 116,08 139,29 1.160,77
Promoción Y Publicidad 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Comisiones En Venta 406,27 217,65 203,14 217,65 319,21 203,14 217,65 217,65 203,14 261,17 290,19 348,23 3.105,07
Comisión Cobradores 200,27 274,85 336,62 396,54 486,76 524,17 559,27 587,55 604,05 635,97 671,16 721,11 5.998,33
Cumpl. Objetivos 406,27 435,29 406,27 435,29 638,43 406,27 435,29 435,29 406,27 522,35 580,39 696,46 5.803,87
Provisión Incobrables 609,41 652,94 609,41 652,94 957,64 609,41 652,94 652,94 609,41 783,52 870,58 1.044,70 8.705,81
Depreciación Acumulada 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 92,00 1.104,00
Otros Gastos 151,11 151,11 151,11 151,11 151,11 151,11 151,11 151,11 151,11 151,11 151,11 151,11 1.813,36
Utilidad Directa -158,73 666,14 -91,94 544,44 5.290,12 -279,49 381,72 353,44 -493,45 2.393,96 3.751,40 6.444,90 18.802,50
Ingreso Financiero 3.063,22 3.477,38 3.466,87 3.877,24 5.608,58 4.153,24 4.553,02 4.735,58 4.695,22 5.735,51 6.383,98 7.439,98 57.189,82
Gasto Financiero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Gasto Financiero 241,40 1.102,73 1.084,77 1.244,99 1.253,23 691,01 1.178,74 1.020,73 940,12 927,42 564,18 400,01 10.649,32
Utilidad Antes Impuestos 2.663,09 3.040,79 2.290,16 3.176,70 9.645,47 3.182,74 3.756,00 4.068,28 3.261,65 7.202,05 9.571,19 13.484,87 65.342,99
15% Particip. Empleados 399,46 456,12 343,52 476,50 1.446,82 477,41 563,40 610,24 489,25 1.080,31 1.435,68 2.022,73 9.801,45
23% Impuesto Renta. 520,63 594,48 447,73 621,04 1.885,69 622,23 734,30 795,35 637,65 1.408,00 1.871,17 2.636,29 12.774,56
Utilidad Neta 1.742,99 1.990,20 1.498,91 2.079,15 6.312,96 2.083,10 2.458,30 2.662,69 2.134,75 4.713,74 6.264,34 8.825,85 42.766,99

137
PROYECCIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS DE GESTIÓN ACUMULADO 2012

CUENTA ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012
Ventas 40.627,11 84.156,17 124.783,29 168.312,34 232.154,96 272.782,08 316.311,13 359.840,19 400.467,31 452.702,17 510.740,91 580.387,40
Costos 28.508,05 59.052,38 87.560,43 118.104,77 162.941,44 191.449,49 221.993,83 252.538,17 281.180,28 317.833,49 358.559,27 407.472,00
Utilidad Bruta 12.119,07 25.103,79 37.222,85 50.207,57 69.213,52 81.332,59 94.317,31 107.302,02 119.287,02 134.868,68 152.181,64 172.915,40
Gastos Dire ctos 12.277,80 24.596,38 36.807,39 49.247,66 62.963,49 75.362,05 87.965,05 100.596,33 113.074,78 126.262,48 139.824,04 154.112,90
Fletes 1.070,63 2.217,73 3.288,35 4.435,45 6.117,86 7.188,49 8.335,59 9.482,69 10.553,31 11.929,83 13.459,30 15.294,66
Sueldos 1.788,00 3.576,00 5.364,00 7.152,00 8.940,00 10.728,00 12.516,00 14.304,00 16.092,00 17.880,00 19.668,00 21.456,00
Beneficios Sociales 1.704,92 3.409,83 5.114,75 6.819,66 8.524,58 10.229,49 11.934,41 13.639,32 15.344,24 17.049,15 18.754,07 20.458,98
Mantenimiento Vehículos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Arriendo Local 2.150,00 4.300,00 6.450,00 8.600,00 10.750,00 12.900,00 15.050,00 17.200,00 19.350,00 21.500,00 23.650,00 25.800,00
Agua, Luz, Telf, Internet 663,00 1.326,00 1.989,00 2.652,00 3.315,00 3.978,00 4.641,00 5.304,00 5.967,00 6.630,00 7.293,00 7.956,00
Gastos De Viaje Ventas 406,67 813,34 1.220,01 1.626,68 2.033,35 2.440,02 2.846,69 3.253,36 3.660,03 4.066,70 4.473,37 4.880,04
Adm. Sucursales 2.548,00 5.096,00 7.644,00 10.192,00 12.740,00 15.288,00 17.836,00 20.384,00 22.932,00 25.480,00 28.028,00 30.576,00
Comisión Tarjeta Cred 81,25 168,31 249,57 336,62 464,31 545,56 632,62 719,68 800,93 905,40 1.021,48 1.160,77
Promoción Y Publicidad 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Comisiones En Venta 406,27 623,92 827,05 1.044,70 1.363,91 1.567,05 1.784,69 2.002,34 2.205,47 2.466,65 2.756,84 3.105,07
Comisión Cobradores 200,27 475,12 811,74 1.208,28 1.695,04 2.219,21 2.778,48 3.366,03 3.970,09 4.606,06 5.277,21 5.998,33
Cumpl. Objetivos 406,27 841,56 1.247,83 1.683,12 2.321,55 2.727,82 3.163,11 3.598,40 4.004,67 4.527,02 5.107,41 5.803,87
Provisión Incobrables 609,41 1.262,34 1.871,75 2.524,69 3.482,32 4.091,73 4.744,67 5.397,60 6.007,01 6.790,53 7.661,11 8.705,81
Depreciación Acumulada 92,00 184,00 276,00 368,00 460,00 552,00 644,00 736,00 828,00 920,00 1.012,00 1.104,00
Otros Gastos 151,11 302,23 453,34 604,45 755,57 906,68 1.057,79 1.208,91 1.360,02 1.511,13 1.662,25 1.813,36
Utilidad Directa -158,73 507,41 415,47 959,91 6.250,03 5.970,54 6.352,25 6.705,69 6.212,24 8.606,20 12.357,59 18.802,50
Ingreso Financiero 3.063,22 6.540,60 10.007,47 13.884,72 19.493,30 23.646,54 28.199,56 32.935,13 37.630,35 43.365,86 49.749,84 57.189,82
Gasto Financiero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Gasto Financiero 241,40 1.344,12 2.428,89 3.673,88 4.927,11 5.618,12 6.796,85 7.817,59 8.757,71 9.685,13 10.249,31 10.649,32
Utilidad Ante s Impue stos 2.663,09 5.703,89 7.994,05 11.170,74 20.816,22 23.998,96 27.754,95 31.823,24 35.084,88 42.286,93 51.858,12 65.342,99
15% Particip. Empleados 399,46 855,58 1.199,11 1.675,61 3.122,43 3.599,84 4.163,24 4.773,49 5.262,73 6.343,04 7.778,72 9.801,45
23% Impuesto Renta. 520,63 1.115,11 1.562,84 2.183,88 4.069,57 4.691,80 5.426,09 6.221,44 6.859,09 8.267,10 10.138,26 12.774,56
Utilidad Ne ta 1.742,99 3.733,19 5.232,10 7.311,25 13.624,21 15.707,32 18.165,62 20.828,31 22.963,06 27.676,80 33.941,14 42.766,99

138
3.3. Control y Ejecución del Presupuesto
Para llevar este control se propone realizar la distribución mensual del

presupuesto de ventas y margen comercial por agencia y vendedor,
considerando en la distribución del presupuesto si es el caso las vacaciones
que toma cada vendedor de acuerdo al periodo en el que se realiza la
repartición de los resultados esperados, además de esto realizar un informe de
manera semanal, que se denomine resultados semanales, el mismo que
contenga las ventas reales vs. ventas presupuestadas así como margen real
vs. margen presupuestado, esto sirve como herramienta para la administración,
gerencias, jefaturas, y vendedores ya que muestra un panorama claro de cómo
están moviéndose las ventas reales frente a las ventas esperadas.
Distribución del Presupuesto: para realizar este reporte lo primero que se

debe considerar es, el presupuesto de ventas y de margen asignadas de
acuerdo a cada agencia y mes en el que se realiza el reporte y el número de
vendedores que tiene cada agencia.
Con estos datos se realiza el cuadro denominando, ventas y margen mensual

de acuerdo al número de vendedores por agencia, en este cuadro se anotan
los presupuestos y se dividen para el número de asesores comerciales.
Luego se realiza el cuadro denominado distribución del presupuesto por

vendedor, en este cuadro se detallan de acuerdo a cada asesor comercial la
meta a cumplir en ventas y margen, la diferencia es que se consideran las
vacaciones de ser el caso. En la agencia Cue. Benigno Malo en el que se
tienen dos vendedores, uno de ellos está tomando 7 días de vacaciones en el
mes de enero para el cálculo de la meta a cumplir se realiza el siguiente
procedimiento:
La vendedora JMoyano toma 7 días de vacaciones en el mes de enero del 2012.

Datos:
Presupuesto de Ventas: $5891,00
Presupuesto de Margen $1757,00

139
Vendedores: GOrellana.
JMoyano.
Se realiza una regla de tres en la que se plantea:

Si 31 días de ventas es $5894,00 cuanto sería (31-7 vacaciones) 24 días de ventas?
31 5,891
24 4,561
1,330
En este caso las ventas para JMoyano son $4651,00 y las ventas para el
vendedor GOrellana es $7221,00 valor que se compone de $5891,00 ventas
del mes más $1330,00 ventas que debe asumir por la compañera que toma
vacaciones en ese período.
El Mismo procedimiento se realiza para la distribución del margen.
Reporte Semanal: se debe actualizar semanalmente el valor de ventas y

margen comercial real obtenido, este reporte contiene, ventas reales, margen
real, presupuesto de ventas, presupuesto de margen, cálculo del porcentaje de
cumplimiento de venta, y margen versus el presupuesto.
Vendedores: este reporte presenta las ventas reales y ventas presupuestadas

pero esta vez por agencia y vendedor.
Se toman las ventas presupuestadas por asesor, estos datos se comparan con
las ventas reales, este cuadro le brinda al gerente o administrador una
herramienta para conocer vendedores estrella, detectar que asesores está
realizando debidamente la gestión en miras de cumplir el presupuesto con el fin
de evaluar y controlar la ejecución del presupuesto.

140
VTAS. Y MARGEN MENSUAL POR AGENCIA DE ACUERDO AL NRO. DE

VENDEDORES
VENTAS MARGEN VENTAS MARGEN
NÚMERO
AGENCIA ENERO COMERCIAL POR POR
VENDEDORES
2012 ENERO 2012 VENDEDOR VENDEDOR
CUE BENIGNO MALO 11.782,00 3.514,53 2 5.891,00 1.757,26
CUE 10 DE AGOSTO 5.485,00 1.636,07 2 2.742,50 818,04
NABÓN 5.322,15 1.587,60 2 2.661,08 793,80
MACAS 5.240,90 1.563,36 2 2.620,45 781,68
CUE AMÉRICAS 6.012,81 1.793,62 2 3.006,41 896,81
QUITO 6.784,83 2.023,88 2 3.392,42 1.011,94
TOTAL 40.627,69 12.119,07 12
DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS Y

MARGEN POR VENDEDOR
AGENCIA VENDEDOR VENTAS MARGEN
CUE BENIGNO MALO GEORELLANA 7.221,00 1.360,00
CUE BENIGNO MALO JMOYANO 4.561,00 2.154,26
CUE 10 DE AGOSTO JAREVALO 2.742,50 818,04
CUE 10 DE AGOSTO MORTEGA 2.742,50 818,04
NABÓN MBERMEO 2.661,08 793,80
NABÓN CJUCA 2.661,08 793,80
MACAS ECARDENAS 2.620,45 781,68
MACAS JNIETO 2.620,45 781,68
CUE AMÉRICAS CPAREDES 3.006,41 896,81
CUE AMÉRICAS RVALVERDE 3.006,41 896,81
QUITO CRUILOVA 5.033,42 1.501,94
QUITO PBALCAZAR 1.751,00 522,00
TOTAL 40.627,28 12.118,86

141
REPORTE SEMANAL DE VENTAS CON CORTE AL 15 DE ENERO 2012
CUE CUE 10
CUE
BENIGNO DE NABÓN MACAS QUITO TOTAL
AMÉRICAS
MALO AGOSTO
Venta Total 13.561,28 7.586,13 5.189,56 2.624,30 4.007,45 4.498,98 37.467,70
Margen
4.068,38 2.351,70 1.504,97 761,05 1.202,24 1.214,72 11.103,06
Comercial
% Margen
30,00% 31,00% 29,00% 29,00% 30,00% 27,00% 29,33%
Comercial
Presup. Ventas
11.782,00 5.485,00 5.322,15 5.240,90 6.012,81 6.784,83 40.627,69
Enero 2012
Presup. Margen
Comercial 3.514,53 1.636,07 1.587,60 1.563,36 1.793,62 2.023,88 12.119,07
Enero 2012
% Cump.
115,10% 138,31% 97,51% 50,07% 66,65% 66,31% 92,22%
Ventas
% Cump.
Margen 115,76% 143,74% 94,80% 48,68% 67,03% 60,02% 91,62%
Comercial

142
REPORTE DE VENTAS POR ASESOR Y AGENCIA CON CORTE AL 15 DE ENERO 2012

CUMP. CUMP.
CÓDIGO VENTA MARGEN
SUCURSAL VENTA REAL MARGEN REAL % MARGEN PRESUPUESTO PRESUPUESTO
VENDEDOR PRESUPUESTADA PRESUPUESTADO
VENTAS MARGEN
CUE GEORELLANA 7.729,93 2.318,98 30% 7.221,00 1.360,00 107% 171%
BENIGNO JMOYANO 5.831,35 1.749,41 30% 7.221,00 2.154,26 81% 81%
TOTAL 13.561,28 4.068,38 30% 14.442,00 3.514,26 94% 116%
CUE 10 DE JAREVALO 3.110,31 964,20 31% 2.742,50 818,04 113% 118%
AGOSTO MORTEGA 4.475,82 1.387,50 31% 2.742,50 818,04 163% 170%
TOTAL 7.586,13 2.351,70 31% 5.485,00 1.636,07 138% 144%
MBERMEO 1.920,14 556,84 29% 2.661,08 793,80 72% 70%
NABÓN
CJUCA 3.269,42 948,13 29% 2.661,08 793,80 123% 119%
TOTAL 5.189,56 1.504,97 29% 5.322,15 1.587,60 98% 95%
ECARDENAS 1.220,30 353,89 29% 2.620,45 781,68 47% 45%
MACAS
JNIETO 1.404,00 407,16 29% 2.620,45 781,68 54% 52%
TOTAL 2.624,30 761,05 29% 5.240,90 1.563,36 50% 49%
CUE CPAREDES 1.959,64 587,89 30% 3.006,41 896,81 65% 66%
AMÉRICAS RVALVERDE 2.047,81 614,34 30% 3.006,41 896,81 68% 69%
TOTAL 4.007,45 1.202,24 30% 6.012,81 1.793,62 67% 67%
CRUILOVA 2.789,37 753,13 27% 5.033,42 1.501,94 55% 50%
QUITO
PBALCAZAR 1.709,61 461,60 27% 5.033,42 522,00 34% 88%
TOTAL 4.498,98 1.214,72 27% 10.066,83 2.023,94 45% 60%
TOTAL GENERAL 37.467,70 11.103,06 30%

143
3.4. Establecimiento de Indicadores:
Para tomar decisiones racionales en relación con los objetivos de la Empresa,

se deben usar ciertas herramientas analíticas. El tipo de análisis varía de
acuerdo con los intereses específicos de la parte involucrada, los acreedores
en el corto plazo están interesados en la liquidez de la empresa, los acreedores
de bonos en la liquidez de la Empresa a largo plazo, y la capacidad de una
Empresa para pagarlos se juzga mejor por medio de un análisis completo de su
liquidez. Los representantes del gobierno y los accionistas estarán interesados
en conocer la rentabilidad del negocio como herramienta para analizar los
impuestos recaudados de la empresa y los rendimientos generados por la
inversión realizada.
A aquellos que invierten en las acciones comunes de una compañía les

interesa principalmente las utilidades presentes y futuras esperadas y la
estabilidad de tendencia de las mismas, así como su covarianza con las
utilidades de otras compañías. Este análisis se lo puede realizar a través de
aplicación de ratios financieros, que son razones calculadas a través de los
estados financieros, estas pueden ser de liquidez, endeudamiento y
rentabilidad.
Concepto de Indicadores Financieros: “Son calculados a partir de los valores

en los estados contables (Estado de Situación Financiera y Estados de
Resultados de Gestión) y sirven para medir la liquidez, la solvencia y la
rentabilidad de las Empresas. Teniendo en cuenta la necesidad de la existencia
de calidad de los valores que dan origen a los ratios financieros, éstos
constituyen una forma sistemática de examinar, desde el punto de vista
financiero, la Empresa y su funcionamiento.” (Nunes, 2011)
Productividades: lo primero que se necesita es tener el Estado de Resultados

de Gestión por agencia y de manera mensual, este ejemplo se explica en la
página36.
Para obtener el valor de productividad se debe aplicar la siguiente fórmula:

144
Donde:
Si la productividad comercial es mayor que 1, indica que la Empresa está

ganando comercialmente y los resultados de la Empresa pueden mejorar con
otros ingresos adicionales, sin embargo si la productividad comercial es menor
a 1, indica que los gastos operacionales sobrepasan la ganancia comercial, la
Empresa deberá tener otros ingresos para que sea rentable.
Para el caso de “Imporochoa Cía. Ltda.” se consideran los siguientes

parámetros que la Empresa espera o desea conseguir:
Mes Productividad
Esperada
Enero 1,20
Febrero 1,20
Marzo 1,20
Abril 1,20
Mayo 1,60
Junio 1,20
Julio 1,20
Agosto 1,20
Septiembre 1,20
Octubre 1,20
Noviembre 1,20
Diciembre 1,60
Se considera como temporada alta de ventas los meses de mayo, y diciembre

por lo que la Empresa aspira ganar por cada dólar que invierte $0,60 y $0,60
dólares respectivamente en esta temporada

145
Indicador de Liquidez: $2.19
Interpretación: por cada dólar de deuda que la Empresa tiene se posee $2,19
para cubrir estos pasivos.
Prueba Acida: $0,99
Interpretación: por cada dólar que debe la Empresa posee $0,99 en activos
disponibles y exigibles para cancelar sus deudas.
Capital de Trabajo: $277.219,57
Interpretación: la Empresa dispone de $277.219,57 para continuar con las

operaciones en el negocio.
ROE: 15,4% (Rendimiento sobre patrimonio)
En relación al Patrimonio la Empresa está teniendo el 15.4% de rendimiento.
ROA: 8,4%(Rendimiento sobre activos)
En relación a los activos la Empresa está teniendo el 8,4% de rendimiento.
ROI: 8.6%(Rendimiento sobre inversión)
En relación a la inversión (Inventarios más cartera) se tiene un rendimiento del

8.6%
Rotación de Inventarios: 151,10 días.
El inventario de la Empresa rota cada 151,10 días aquí se detecta un problema,

los inventarios no están rotando y esto se debe al sobre stock por lo que se
debe diseñar un estudio de mercado en el que se detecte las razones del
porque se da esta situación.

146
Rotación de Cuentas x Cobrar: 162,7 días.
Interpretación: las cuentas por cobrar se recuperan totalmente cada 162,7 días
Rotación de Cuentas por Pagar: 138,7
Interpretación: las cuentas por pagar se cancelan totalmente cada 138,7días
Índice de Propiedad y Endeudamiento:
• Propiedad: 54.4%
Interpretación: el 54,4% de los activos son propiedad de la Empresa.
• Endeudamiento: 45,6%.
Interpretación: el 45,6% de los activos pertenecen a terceros.
Apalancamiento Financiero (Razón de deuda): 83,7%
La Empresa usa un 83,7% de endeudamiento en relación al patrimonio para
financiar la operación de la empresa.
Beneficio Bruto: 11.3%
Por cada dólar vendido la Empresa obtiene una utilidad antes de impuestos del
11,3%.
Beneficio Neto: 7,4%
Por cada dólar vendido la Empresa obtiene una utilidad neta de 7,4%.

147
3.5. Contabilidad Presupuestaria
Plan de Cuentas Sugerido: se propone un plan de cuentas comercial

reestructurado abriendo las cuentas a nivel de cada agencia con el fin de llevar
una contabilidad por centros de gestión por lo que se replantean las cuentas de
movimiento y además se presenta el plan de cuentas patrimonial con el fin de
poder registrar las ejecuciones presupuestarias se propone el grupo 8 para
ingresos presupuestarios y el grupo 9 para gastos presupuestarios.
Plan de Cuentas Comercial:

148
PLAN DE CTAS. COMERCIAL SUGERIDO PARA "IMPOROCHOA CÍA. LTDA".

CÓDIGO DESCRIPCIÓN
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 DISPONIBLE
1.1.01.01 CAJA GENERAL
1.1.01.0.2 CAJA CUE. BENIGNO MALO
1.1.01.0.3 CAJA CUE. 10 DE AGOSTO
1.1.01.0.4 CAJA NABÓN
1.1.01.0.5 CAJA MACAS
1.1.01.0.6 CAJA CUE. AMÉRICAS
1.1.01.0.7 CAJA QUITO
1.1.02 CAJA CHICA
1.1.02.01 CAJA CHICA GENERAL
1.1.02.02 CAJA CHICA CUE. BENIGNO MALO
1.1.02.03 CAJA CHICA CUE. 10 DE AGOSTO
1.1.02.04 CAJA CHICA NABÓN
1.1.02.05 CAJA CHICA MACAS
1.1.02.06 CAJA CHICA CUE. AMÉRICAS
1.1.02.07 CAJA CHICA QUITO
1.1.03 BANCOS
1.1.03.01 BANCO INTERNACIONAL
1.1.03.02 BANCO DEL PICHINCHA
1.1.04 EXIGIBLE
1.1.04.01 CLIENTES
1.1.04.02 CLIENTES CUE. BENIGNO MALO
1.1.04.03 CLIENTES CUE. 10 DE AGOSTO
1.1.04.04 CLIENTES NABÓN
1.1.04.05 CLIENTES MACAS
1.1.04.06 CLIENTES CUE. AMÉRICAS
1.1.04.07 CLIENTES QUITO
1.1.05.00 TARJETAS DE CRÉDITO
1.1.05.01 TARJETAS DE CRÉDITO VISA PICHINCHA
1.1.05.02 ATEJES DE CRÉDITO VISA BANCO DEL AUSTRO
1.1.05.03 TARJETAS DE CRÉDITO MASTERCARD BANCO DEL AUSTRO
1.1.05.04 TARJETAS DE CRÉDITO DINNERS
1.1.05.05 TARJETAS DE CRÉDITO VISA PRODUBANCO
1.1.05.06 TARJETAS DE CRÉDITO MASTERCARD PRODUBANCO
1.1.07 CUENTAS POR COBRAR
1.1.07.01 ANTICIPOS DE SUELDOS
1.1.07.02 ANTICIPOS A PROVEEDORES
1.1.07.03 CUENTAS POR COBRAR

149

1.1.08 INVENTARIOS
1.1.08.01 MERCADERÍA
1.1.08.02 JUEGO DE DORMITORIO
1.1.08.03 JUEGO SALA
1.1.08.04 COMEDOR
1.1.08.05 SILLAS
1.1.08.06 ROPEROS
1.1.08.07 OTROS MUEBLES
1.1.08.08 ELECTRODOMÉSTICOS
1.1.09 COMPRAS NETAS
1.1.09.01 COMPRAS BRUTAS
1.1.09.02 DESTO. EN COMPRAS
1.1.09.03 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
1.1.09.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
1.1.10 IMPUESTOS ANTICIPADOS
1.1.10.01 RETENCIONES EN LA FUENTE VENTAS
1.1.10.02 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA
1.1.10.03 IVA EN COMPRAS
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.01.01 TERRENOS
1.2.01.02 MAQUINARIA
1.2.01.03 MUEBLES Y ENSERES
1.2.01.04 EQUIPO DE OFICINA
1.2.01.05 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
1.2.01.06 VEHÍCULOS
1.2.01.07 OTROS ACTIVOS FIJOS
1.2.01.08 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1.2.01.09 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA
1.2.01.10 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1.2.01.11 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. DE OFICINA
1.2.01.12 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. DE COMPUTACIÓN
1.2.01.13 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
1.2.02.02 FIJO INTANGIBLE
1.2.02.01 GASTOS DE ORGANIZAC. Y CONSTITUCIÓN
1.2.02.02 AMORTIZACIÓN
1.3.01 OTROS ACTIVOS
1.03.01.01 CUENTAS DE ORDEN
1.03.01.02 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01. PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO
2.1.01.01 PROVEEDORES
2.1.01.02 CUENTAS POR PAGAR
2.1.01.03 SUELDOS POR PAGAR
2.1.01.04 PARTICIPACIÓN EMPLEADOS

150

2.1.02 PROV. SOCIALES POR PAGAR
2.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO X PAGAR
2.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO X PAGAR
2.1.02.03 VACACIONES X PAGAR
2.1.03 OBLIGAC. CON EL IESS
2.1.03.01 APORTE PATRONAL X PAG
2.1.03.02 APORTE PERSONAL X PAGAR
2.1.03.03 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
2.1.03.04 PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS IESS
2.1.03.05 IECE-SECAP
2.1.04 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.04.01 RETENC. FUENTE 1%
2.1.04.05 RETENC. FUENTE OTROS PORCENTAJES
2.1.04.06 IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO
2.1.05 OBLIGACIONES CON EL ESTADO
2.1.05.01 IVA EN VENTAS
2.1.05.02 RETENC. IVA 30%
2.1.05.03 RETENC. IVA 70%
2.1.05.04 RETENC. IVA 100%
2.1.05.05 IMPUESTOS POR PAGAR AL ESTADO
2.1.05.06 23% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.06 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.06.01 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.06.02 OBLIGACIONES BANCARIAS CORTO PLAZO
2.2.01 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01.01 CTAS Y DTOS X PAG-LARGO PLAZO
2.2.01.02 PRÉSTAMO BANCO INTERNACIONAL
2.3 OTROS PASIVOS
2.3.01 CUENTAS DE ORDEN
2.3.01.01 CUENTAS DE ORDEN
3 PATRIMONIO
3.1.01 CAPITAL SOCIAL
3.1.01.01 HERIBERTO OCHOA
3.1.01.02 DIEGO OCHOA
3.1.01.03 ROSARIO OCHOA
3.1.01.04 ROSA OCHOA
3.1.01.05 CARMEN OCHOA
3.1.01.06 MARINA OCHOA
3.1.01.07 LEONOR OCHOA
3.1.01.08 SONIA OCHOA
3.1.01.09 GRACIELA OCHOA
3.1.01.10 MAGALY PAREDES
3.1.01.11 ROQUE OCHOA
3.1.01.12 MARISOL PAREDES
3.1.01.13 CAPITAL SOCIAL
151

3.2 APORTE PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
3.2.01.01 HERIBERTO OCHOA
3.2.01.02 DIEGO OCHOA
3.2.01.03 ROSARIO OCHOA
3.2.01.04 ROSA OCHOA
3.2.01.05 CARMEN OCHOA
3.2.01.06 MARINA OCHOA
3.2.01.07 LEONOR OCHOA
3.2.01.08 SONIA OCHOA
3.2.01.09 GRACIELA OCHOA
3.2.01.10 MAGALY PAREDES
3.2.01.11 ROQUE OCHOA
3.2.01.12 MARISOL PAREDES
3.2.01.13 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES SOCIOS
3.3 RESERVAS
3.3.01.01 RESERVA LEGAL
3.3.01.02 RESERVA ESTATUTARIA
3.3.01.03 RESERVA VOLUNTARIA
3.3.01.04 OTRAS RESERVAS
3.4 RESULTADOS ACUMULADOS
3.4.01.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES
3.4.01.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.4.01.03 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS
4.1.01 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01.01 VENTAS
4.1.01.02 VENTAS CUE. BENIGNO MALO
4.1.01.03 VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
4.1.01.04 VENTAS NABÓN
4.1.01.05 VENTAS MACAS
4.1.01.06 VENTAS CUE. AMÉRICAS
4.1.01.07 VENTAS QUITO
4.1.02 VENTAS A CRÉDITO
4.1.02.01 VENTAS A CRÉDITO
4.1.02.02 VENTAS A CRÉDITO CUE. BENIGNO MALO
4.1.02.03 VENTAS A CRÉDITO CUE. 10 DE AGOSTO
4.1.02.04 VENTAS A CRÉDITO NABÓN
4.1.02.05 VENTAS A CRÉDITO MACAS
4.1.02.06 VENTAS A CRÉDITO CUE. AMÉRICAS
4.1.02.07 VENTAS A CRÉDITO QUITO
4.1.03 DESCUENTO EN VENTAS
4.1.03.01 DESCUENTO EN VENTAS
4.1.03.02 DEVOLUCIÓN EN VENTAS
4.1.03.03 OTROS INGRESOS

152

4.2.01 OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01.01 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
4.2.01.02 INTERÉS BANCARIO GANADOS
4.2.01.03 INTERÉS EN MORA CLIENTES
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS DE VENTAS
5.1.01.01 COSTOS DE VENTAS
5.1.01.02 COSTO DE VENTAS CUE. BENIGNO MALO
5.1.01.03 COSTO DE VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
5.1.01.04 COSTO DE VENTAS NABÓN
5.1.01.05 COSTO DE VENTAS MACAS
5.1.01.06 COSTO DE VENTAS AMÉRICAS
5.1.01.07 COSTO DE VENTAS QUITO
5.2 GASTOS
5.2.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.01.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.01.02 SUELDOS
5.2.01.03 HORAS EXTRAS
5.2.01.04 GASTOS DE GESTIÓN
5.2.01.05 XIII SUELDO
5.2.01.06 XIV SUELDO
5.2.01.07 VACACIONES
5.2.01.08 APORTE PATRONAL
5.2.01.09 FONDOS DE RESERVA
5.2.01.10 UNIFORMES
5.2.01.11 OTROS GASTOS AL PERSONAL
5.2.02 GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN
5.2.02.01 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA
5.2.02.02 AGUA
5.2.02.03 LUZ
5.2.02.04 TELÉFONO
5.2.02.05 INTERNET
5.2.02.06 CONTRIBUCIONES
5.2.02.07 GASTOS LEGALES
5.2.02.08 GASTOS BANCARIOS
5.2.02.09 ARRIENDOS
5.2.02.10 GASTOS TARJETA DE CRÉDITO
5.2.02.11 SEGUROS
5.2.02.12 COMISIONES EN COBRANZAS
5.2.02.13 OTROS GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN
5.2.03 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN
5.2.03.01 GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
5.2.03.02 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
5.2.03.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
5.2.03.04 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
5.2.03.05 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS

153

5.2.04 GASTOS DE VENTAS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.01 SUELDOS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.02 HORAS EXTRAS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.03 COMISIONES EN VENTAS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.04 COMISIONES EN COBRANZAS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.05 XIII SUELDO CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.06 XIV SUELDO CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.07 VACACIONES CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.08 APORTE PATRONAL CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.09 FONDOS DE RESERVA CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.10 UNIFORMES CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.11 OTROS GASTOS AL PERSONAL CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.12 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.13 AGUA CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.14 LUZ CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.15 TELÉFONO CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.16 INTERNET CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.17 CONTRIBUCIONES CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.18 GASTOS LEGALES CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.19 GASTOS BANCARIOS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.20 ARRIENDOS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.21 GASTOS TARJETA DE CRÉDITO CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.22 SEGUROS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.23 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.24 OTROS GASTOS GENERALES DE VENTAS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.25 FLETES CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.26 BENEFICIOS SOCIALES CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.27 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.28 GASTOS DE VIAJE VENTAS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.29 ADM. SUCURSALES CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.30 COMISIÓN TARJETA CRED. CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.31 COBRADORES CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.32 CUMPL. OBJETIVOS CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.33 PROVISIÓN INCOBRABLES CUE. BENIGNO MALO
5.2.04.34 OTROS GASTOS CUE. BENIGNO MALO

154

5.2.05 GASTOS DE VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.01 SUELDOS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.02 HORAS EXTRAS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.03 COMISIONES EN VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.04 COMISIONES EN COBRANZAS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.05 XIII SUELDO CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.06 XIV SUELDO CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.07 VACACIONES CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.08 APORTE PATRONAL CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.09 FONDOS DE RESERVA CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.10 UNIFORMES CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.11 OTROS GASTOS AL PERSONAL CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.12 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.13 AGUA CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.14 LUZ CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.15 TELÉFONO CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.16 INTERNET CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.17 CONTRIBUCIONES CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.18 GASTOS LEGALES CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.19 GASTOS BANCARIOS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.20 ARRIENDOS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.21 GASTOS TARJETA DE CRÉDITO CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.22 SEGUROS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.23 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.24 OTROS GASTOS GENERALES DE VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.25 FLETES CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.26 BENEFICIOS SOCIALES CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.27 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.28 GASTOS DE VIAJE VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.29 ADM. SUCURSALES CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.30 COMISIÓN TARJETA CRED. CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.31 COBRADORES CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.32 CUMPL. OBJETIVOS CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.33 PROVISIÓN INCOBRABLES CUE. 10 DE AGOSTO
5.2.05.34 OTROS GASTOS CUE. 10 DE AGOSTO

155

5.2.06 GASTOS DE VENTAS NABÓN
5.2.06.01 SUELDOS NABÓN
5.2.06.02 HORAS EXTRAS NABÓN
5.2.06.03 COMISIONES EN VENTAS NABÓN
5.2.06.04 COMISIONES EN COBRANZAS NABÓN
5.2.06.05 XIII SUELDO NABÓN
5.2.06.06 XIV SUELDO NABÓN
5.2.06.07 VACACIONES NABÓN
5.2.06.08 APORTE PATRONAL NABÓN
5.2.06.09 FONDOS DE RESERVA NABÓN
5.2.06.10 UNIFORMES NABÓN
5.2.06.11 OTROS GASTOS AL PERSONAL NABÓN
5.2.06.12 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA NABÓN
5.2.06.13 AGUA NABÓN
5.2.06.14 LUZ NABÓN
5.2.06.15 TELÉFONO NABÓN
5.2.06.16 INTERNET NABÓN
5.2.06.17 CONTRIBUCIONES NABÓN
5.2.06.18 GASTOS LEGALES NABÓN
5.2.06.19 GASTOS BANCARIOS NABÓN
5.2.06.20 ARRIENDOS NABÓN
5.2.06.21 GASTOS TARJETA DE CRÉDITO NABÓN
5.2.06.22 SEGUROS NABÓN
5.2.06.23 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD NABÓN
5.2.06.24 OTROS GASTOS GENERALES DE VENTAS NABÓN
5.2.06.25 FLETES NABÓN
5.2.06.26 BENEFICIOS SOCIALES NABÓN
5.2.06.27 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS NABÓN
5.2.06.28 GASTOS DE VIAJE VENTAS NABÓN
5.2.06.29 ADM. SUCURSALES NABÓN
5.2.06.30 COMISIÓN TARJETA CRED. NABÓN
5.2.06.31 COBRADORES NABÓN
5.2.06.32 CUMPL. OBJETIVOS NABÓN
5.2.06.33 PROVISIÓN INCOBRABLES NABÓN
5.2.06.34 OTROS GASTOS NABÓN

156

5.2.07 GASTOS DE VENTAS MACAS
5.2.07.01 SUELDOS MACAS
5.2.07.02 HORAS EXTRAS MACAS
5.2.07.03 COMISIONES EN VENTAS MACAS
5.2.07.04 COMISIONES EN COBRANZAS MACAS
5.2.07.05 XIII SUELDO MACAS
5.2.07.06 XIV SUELDO MACAS
5.2.07.07 VACACIONES MACAS
5.2.07.08 APORTE PATRONAL MACAS
5.2.07.09 FONDOS DE RESERVA MACAS
5.2.07.10 UNIFORMES MACAS
5.2.07.11 OTROS GASTOS AL PERSONAL MACAS
5.2.07.12 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA MACAS
5.2.07.13 AGUA MACAS
5.2.07.14 LUZ MACAS
5.2.07.15 TELÉFONO MACAS
5.2.07.16 INTERNET MACAS
5.2.07.17 CONTRIBUCIONES MACAS
5.2.07.18 GASTOS LEGALES MACAS
5.2.07.19 GASTOS BANCARIOS MACAS
5.2.07.20 ARRIENDOS MACAS
5.2.07.21 GASTOS TARJETA DE CRÉDITO MACAS
5.2.07.22 SEGUROS MACAS
5.2.07.23 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD MACAS
5.2.07.24 OTROS GASTOS GENERALES DE VENTAS MACAS
5.2.07.25 FLETES MACAS
5.2.07.26 BENEFICIOS SOCIALES MACAS
5.2.07.27 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS MACAS
5.2.07.28 GASTOS DE VIAJE VENTAS MACAS
5.2.07.29 ADM. SUCURSALES MACAS
5.2.07.30 COMISIÓN TARJETA CRED. MACAS
5.2.07.31 COBRADORES MACAS
5.2.07.32 CUMPL. OBJETIVOS MACAS
5.2.07.33 PROVISIÓN INCOBRABLES MACAS
5.2.07.34 OTROS GASTOS MACAS

157

5.2.08 GASTOS DE VENTAS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.01 SUELDOS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.02 HORAS EXTRAS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.03 COMISIONES EN VENTAS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.04 COMISIONES EN COBRANZAS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.05 XIII SUELDO CUE. AMÉRICAS
5.2.08.06 XIV SUELDO CUE. AMÉRICAS
5.2.08.07 VACACIONES CUE. AMÉRICAS
5.2.08.08 APORTE PATRONAL CUE. AMÉRICAS
5.2.08.09 FONDOS DE RESERVA CUE. AMÉRICAS
5.2.08.10 UNIFORMES CUE. AMÉRICAS
5.2.08.11 OTROS GASTOS AL PERSONAL CUE. AMÉRICAS
5.2.08.12 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA CUE. AMÉRICAS
5.2.08.13 AGUA CUE. AMÉRICAS
5.2.08.14 LUZ CUE. AMÉRICAS
5.2.08.15 TELÉFONO CUE. AMÉRICAS
5.2.08.16 INTERNET CUE. AMÉRICAS
5.2.08.17 CONTRIBUCIONES CUE. AMÉRICAS
5.2.08.18 GASTOS LEGALES CUE. AMÉRICAS
5.2.08.19 GASTOS BANCARIOS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.20 ARRIENDOS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.21 GASTOS TARJETA DE CRÉDITO CUE. AMÉRICAS
5.2.08.22 SEGUROS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.23 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD CUE. AMÉRICAS
5.2.08.24 OTROS GASTOS GENERALES DE VENTAS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.25 FLETES CUE. AMÉRICAS
5.2.08.26 BENEFICIOS SOCIALES CUE. AMÉRICAS
5.2.08.27 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.28 GASTOS DE VIAJE VENTAS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.29 ADM. SUCURSALES CUE. AMÉRICAS
5.2.08.30 COMISIÓN TARJETA CRED. CUE. AMÉRICAS
5.2.08.31 COBRADORES CUE. AMÉRICAS
5.2.08.32 CUMPL. OBJETIVOS CUE. AMÉRICAS
5.2.08.33 PROVISIÓN INCOBRABLES CUE. AMÉRICAS
5.2.08.34 OTROS GASTOS CUE. AMÉRICAS

158

5.2.09 GASTOS DE VENTAS QUITO
5.2.09.01 SUELDOS QUITO
5.2.09.02 HORAS EXTRAS QUITO
5.2.09.03 COMISIONES EN VENTAS QUITO
5.2.09.04 COMISIONES EN COBRANZAS QUITO
5.2.09.05 XIII SUELDO QUITO
5.2.09.06 XIV SUELDO QUITO
5.2.09.07 VACACIONES QUITO
5.2.09.08 APORTE PATRONAL QUITO
5.2.09.09 FONDOS DE RESERVA QUITO
5.2.09.10 UNIFORMES QUITO
5.2.09.11 OTROS GASTOS AL PERSONAL QUITO
5.2.09.12 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA QUITO
5.2.09.13 AGUA QUITO
5.2.09.14 LUZ QUITO
5.2.09.15 TELÉFONO QUITO
5.2.09.16 INTERNET QUITO
5.2.09.17 CONTRIBUCIONES QUITO
5.2.09.18 GASTOS LEGALES QUITO
5.2.09.19 GASTOS BANCARIOS QUITO
5.2.09.20 ARRIENDOS QUITO
5.2.09.21 GASTOS TARJETA DE CRÉDITO QUITO
5.2.09.22 SEGUROS QUITO
5.2.09.23 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD QUITO
5.2.09.24 OTROS GASTOS GENERALES DE VENTAS QUITO
5.2.09.25 FLETES QUITO
5.2.09.26 BENEFICIOS SOCIALES QUITO
5.2.09.27 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS QUITO
5.2.09.28 GASTOS DE VIAJE VENTAS QUITO
5.2.09.29 ADM. SUCURSALES QUITO
5.2.09.30 COMISIÓN TARJETA CRED. QUITO
5.2.09.31 COBRADORES QUITO
5.2.09.32 CUMPL. OBJETIVOS QUITO
5.2.09.33 PROVISIÓN INCOBRABLES QUITO
5.2.09.34 OTROS GASTOS QUITO

159

5.3.01 GASTO DE DEPRECIACIÓN
5.3.1.1 TANGIBLE
5.3.01.01 GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
5.3.01.02 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
5.3.01.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
5.3.01.04 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
5.3.01.05 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
5.4.01 GASTOS FINANCIEROS
5.4.01.01 INTERÉS EN PRÉSTAMOS BANCARIOS
5.4.01.02 SOBREGIRO BANCARIO
5.5.01 GASTOS NO DEDUCIBLES
5.5.01.01 INTERESES Y MULTAS IESS
5.5.01.02 INTERESES Y MULTAS SRI
5.5.01.03 INTERESES Y MULTAS OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS
5.5.01.04 OTROS GASTOS NO DEDUCIBLES
5.5.01.05 GASTO PARTICIPACIÓN EMPLEADOS
5.5.01.06 GASTO IMPUESTO A LA RENTA
Estructura de Plan de Cuentas Patrimonial sugerido para Imporochoa Cía.

Ltda.
PLAN DE CUENTAS PATRIMONIAL SUGERIDO PARA "IMPOROCHOA CÍA. LTDA".

8 INGRESOS
8.1 INGRESOS
8.1.01 INGRESOS OPERACIONALES
8.1.01.01 VENTAS
8.1.01.02 VENTAS CUE. BENIGNO MALO
8.1.01.03 VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
8.1.01.08 VENTAS NABÓN
8.1.01.09 VENTAS MACAS
8.1.01.06 VENTAS CUE. AMÉRICAS
8.1.01.07 VENTAS QUITO
8.1.02 VENTAS A CRÉDITO
8.1.02.01 VENTAS A CRÉDITO
8.1.02.02 VENTAS A CRÉDITO CUE. BENIGNO MALO
8.1.02.03 VENTAS A CRÉDITO CUE. 10 DE AGOSTO
8.1.02.04 VENTAS A CRÉDITO NABÓN
8.1.02.05 VENTAS A CRÉDITO MACAS
8.1.02.06 VENTAS A CRÉDITO CUE. AMÉRICAS
8.1.02.07 VENTAS A CRÉDITO QUITO
8.2.01 DESCUENTO EN VENTAS
8.2.01.01 DESCUENTO EN VENTAS
8.2.01.02 DEVOLUCIÓN EN VENTAS
8.2.01.03 OTROS INGRESOS

160

8.3.01 OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
8.3.01.01 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
8.3.01.02 INTERÉS BANCARIO GANADO
8.3.01.03 INTERÉS EN MORA CLIENTES
9 COSTOS Y GASTOS
9.1 COSTOS DE VENTAS
9.1.01.01 COSTOS DE VENTAS
9.1.01.02 COSTO DE VENTAS CUE. BENIGNO MALO
9.1.01.03 COSTO DE VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
9.1.01.04 COSTO DE VENTAS NABÓN
9.1.01.05 COSTO DE VENTAS MACAS
9.1.01.06 COSTO DE VENTAS AMERICAS
9.1.01.07 COSTO DE VENTAS QUITO
9.2 GASTOS
9.2.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS
9.2.01.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS
9.2.01.02 SUELDOS
9.2.01.03 HORAS EXTRAS
9.2.01.08 GASTOS DE GESTIÓN
9.2.01.09 XIII SUELDO
9.2.01.06 XIV SUELDO
9.2.01.07 VACACIONES
9.2.01.08 APORTE PATRONAL
9.2.01.09 FONDOS DE RESERVA
9.2.01.10 UNIFORMES
9.2.01.11 OTROS GASTOS AL PERSONAL
9.2.02 GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN
9.2.02.01 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA
9.2.02.02 AGUA
9.2.02.03 LUZ
9.2.02.08 TELÉFONO
9.2.02.09 INTERNET
9.2.02.06 CONTRIBUCIONES
9.2.02.07 GASTOS LEGALES
9.2.02.08 GASTOS BANCARIOS
9.2.02.09 ARRIENDOS
9.2.02.10 GASTOS TARJETA DE CRÉDITO
9.2.02.11 SEGUROS
9.2.02.12 COMISIONESEN COBRANZAS
9.2.02.13 OTROS GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION

161

9.3.01 GASTOS DE VENTAS CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.01 SUELDOS CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.02 BENEFICIOS SOCIALES CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.03 FLETES CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.04 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.05 ARRIENDO LOCAL CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.08 ADM. SUCURSALES CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.11 COMISIONES EN VENTAS CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.12 COMISIÓN COBRADORES CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.13 CUMPL. OBJETIVOS CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES CUE. BENIGNO MALO
9.3.01.15 OTROS GASTOS CUE. BENIGNO MALO
9.4.01 GASTOS DE VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.01 SUELDOS CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.02 BENEFICIOS SOCIALES CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.03 FLETES CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.04 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.05 ARRIENDO LOCAL CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.08 ADM. SUCURSALES CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.11 COMISIONES EN VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.12 COMISIÓN COBRADORES CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.13 CUMPL. OBJETIVOS CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.15 OTROS GASTOS CUE. 10 DE AGOSTO
9.5.01 GASTOS DE VENTAS NABÓN
9.5.01.01 SUELDOS NABÓN
9.5.01.02 BENEFICIOS SOCIALES NABÓN
9.5.01.03 FLETES NABÓN
9.5.01.04 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS NABÓN
9.5.01.05 ARRIENDO LOCAL NABÓN
9.5.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET NABÓN
9.5.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS NABÓN
9.5.01.08 ADM. SUCURSALES NABÓN
9.5.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. NABÓN
9.5.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD NABÓN
9.5.01.11 COMISIONES EN VENTAS NABÓN
9.5.01.12 COMISIÓN COBRADORES NABÓN
9.5.01.13 CUMPL. OBJETIVOS NABÓN
9.5.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES NABÓN
9.5.01.15 OTROS GASTOS NABÓN
162

9.6.01 GASTOS DE VENTAS MACAS
9.6.01.01 SUELDOS MACAS
9.6.01.02 BENEFICIOS SOCIALES MACAS
9.6.01.03 FLETES MACAS
9.6.01.04 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS MACAS
9.6.01.05 ARRIENDO LOCAL MACAS
9.6.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET MACAS
9.6.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS MACAS
9.6.01.08 ADM. SUCURSALES MACAS
9.6.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. MACAS
9.6.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD MACAS
9.6.01.11 COMISIONES EN VENTAS MACAS
9.6.01.12 COMISIÓN COBRADORES MACAS
9.6.01.13 CUMPL. OBJETIVOS MACAS
9.6.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES MACAS
9.6.01.15 OTROS GASTOS MACAS
9.7.01 GASTOS DE VENTAS CUE. AMÉRICAS
9.7.01.01 SUELDOS AMÉRICAS
9.7.01.02 BENEFICIOS SOCIALES AMÉRICAS
9.7.01.03 FLETES AMÉRICAS
9.7.01.04 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS AMÉRICAS
9.7.01.05 ARRIENDO LOCAL AMÉRICAS
9.7.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET AMÉRICAS
9.7.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS AMÉRICAS
9.7.01.08 ADM. SUCURSALES AMÉRICAS
9.7.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. AMÉRICAS
9.7.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD AMÉRICAS
9.7.01.11 COMISIONES EN VENTAS AMÉRICAS
9.7.01.12 COMISIÓN COBRADORES AMÉRICAS
9.7.01.13 CUMPL. OBJETIVOS AMÉRICAS
9.7.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES AMÉRICAS
9.7.01.15 OTROS GASTOS AMÉRICAS
9.8.01 GASTOS DE VENTAS QUITO
9.8.01.01 SUELDOS QUITO
9.8.01.02 BENEFICIOS SOCIALES QUITO
9.8.01.03 FLETES QUITO
9.8.01.04 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS QUITO
9.8.01.05 ARRIENDO LOCAL QUITO
9.8.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET QUITO
9.8.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS QUITO
9.8.01.08 ADM. SUCURSALES QUITO
9.8.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. QUITO
9.8.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD QUITO
9.8.01.11 COMISIONES EN VENTAS QUITO
9.8.01.12 COMISIÓN COBRADORES QUITO
9.8.01.13 CUMPL. OBJETIVOS QUITO
9.8.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES QUITO
9.8.01.15 OTROS GASTOS QUITO
163
Diario General Integrado: se estructura de manera tradicional con las

columnas de fecha, cuenta, detalle, auxiliar, debe y haber, se aumenta la
ejecución presupuestaria que contiene, código, denominación de la cuenta, la
ejecución del gasto presupuestario con el compromiso y la obligación y la
ejecución del ingreso con el devengado.
Lo que se pretende con este diario general integrado es contabilizar las

transacciones de la contabilidad comercial en conjunto con la contabilidad
presupuestaria para tener registro de la ejecución presupuestaria.
Para la elaboración de este modelo se consideró como asiento de apertura el

Estado de Situación Financiera con corte a noviembre del 2011, ya que hasta
el 17 de enero del 2012, la empresa aún no contaba con el estado de situación
financiera año 2011 cerrado.
A continuación se presenta el Diario General Integrado del 1 al 15 de enero del

2012:

164
DIARIO GENERAL INTEGRADO "IMPOROCHOACÍA. LTDA" DEL 01 AL 15 DE ENERO DEL 2012

DIARIO GENERAL EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
COMPROMI OBLIGACI INGRESO
FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER CÓDIGO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
SO ÓN DEVENGADO
-1-
30/11/11 1.1.03.01 Banco Internacional 1.576,20
30/11/11 1.1.02.01 Caja Chica General 427,50
30/11/11 1.1.04.01 Clientes 48.855,00
30/11/11 1.1.07.03 Cuentas Por Cobrar 8.220,30
30/11/11 1.1.05.00 Tarjetas De Crédito 1.881,00
30/11/11 1.1.08.01 Mercadería 434.266,93
30/11/11 1.2.01.03 Muebles Y Enseres 3.000,00
30/11/11 1.2.01.05 Equipos De Computación 2.500,00
30/11/11 1.2.01.01 Terrenos 9.837,00
30/11/11 1.1.06.07 (-)Prov. Ctas Incobrables 5.316,21
30/11/11 1.2.01.08 (-)Depreciación Acumulada 4.690,35
30/11/11 2.1.01.01 Proveedores 206.413,00
30/11/11 2.1.01.02 Cuentas Por Pagar 2.425,40
30/11/11 2.1.05.05 Impuestos Por Pagar Al Estado 1.986,20
30/11/11 2.1.01.04 Participación Empleados 2.813,78
30/11/11 2.1.06.02 Obligaciones Bancarias Corto Plazo 38.535,45
30/11/11 3.1.01.13 Capital Social 3.000,00
30/11/11 3.4.01.01 Resutados Ejercicios Anteriores 51.641,54
30/11/11 3.3.01.01 Reserva Legal 3.742,00
30/11/11 3.2.01.13 Aporte Futuras Capitalizaciones Socios 190.000,00
Por Reg. De Asiento De Apertura Año 2012

165

SO ÓN DEVENGADO
-2-
15/01/12 1.1.08.01 Mercadería 13.752,09
15/01/12 1.1.08.02 Juego De Dormitorio 9.11.01.01 Juego De Dormitorio 584,12 233,65
15/01/12 1.1.08.03 Juego Sala 9.11.01.02 Juego Sala 2.531,47 1.518,88
15/01/12 1.1.08.04 Comedor 9.11.01.03 Comedor 3.203,04 1.441,37
15/01/12 1.1.08.05 Sillas 9.11.01.04 Sillas 459,34 275,60
15/01/12 1.1.08.06 Roperos 9.11.01.05 Roperos 378,81 151,52
15/01/12 1.1.08.07 Otros Muebles 9.11.01.06 Otros Muebles 2.207,58 1.324,55
15/01/12 1.1.08.08 Electrodomésticos 9.11.01.07 Electrodomésticos 4.387,73 1.316,32
15/01/12 2.1.04.01 Retenc. Fuente 1% 137,52
15/01/12 2.1.01.01 Proveedores 15.088,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 1.473,44
Compra De Merc. A Carlos Espinoza Fact. Nro. 001-001-35456
-3-
15/01/12 1.1.04.01 Clientes 10.576,38
Reg. De Cobro A Manuel Ochoa
-4-
15/01/12 1.1.04.02 Clientes Cue. Benigno Malo 7.813,40
15/01/12 1.1.01.0.2 Caja Cue. Benigno Malo 7.375,23
15/01/12 4.1.01.02 Ventas Cue. Benigno Malo 5.747,88 8.1.01.02 Vtas. Cue. Ben. Malo 5.747,88
15/01/12 4.1.02.02 Ventas A Crédito Cue. Benigno Malo 7.813,40 8.1.02.02 Vtas.Créd. Cue. Ben. Malo 7.813,40
15/01/12 2.1.05.01 Iva En Ventas 1.627,35
Reg. De Vtas. Cue. Benigno Malo Del 01-15. Ene. 2012
-5-
15/01/12 1.1.01.0.2 Caja Cue. Benigno Malo 7.375,23
Dep. De Dinero Recaudado 1Era Quinc. Ene/12 Ben. Malo

166

SO ÓN DEVENGADO
-6-
15/01/12 5.1.01.02 Costo De Ventas Cue. Benigno Malo 9.221,67
15/01/12 1.1.08.01 Mercadería 9.221,67
Reg. De Costo De Vtas Cue. Benigno Malo Del 01-15 Ene 2012
-7-
15/01/12 1.1.04.03 Clientes Cue. 10 De Agosto 4.321,05
15/01/12 1.1.01.0.3 Caja Cue. 10 De Agosto 3.817,02
15/01/12 4.1.01.03 Ventas Cue. 10 De Agosto 2.945,08 8.1.01.03 Vtas. Cue. 10 De Agos. 2.945,08
15/01/12 4.1.02.03 Ventas A Crédito Cue. 10 De Agosto 4.321,05 8.1.02.03 Vtas. A Cred. Cue. 10 De Agos. 4.321,05
15/01/12 2.1.05.01 Iva En Ventas 871,94
Reg. De Vtas. Cue. 10 De Agosto Del 01-15 Ene.
-8-
15/01/12 1.1.01.0.3 Caja Cue. 10 De Agosto 3.817,02
Dep. De Din Recaudado 1Era Quinc Ene/12 Cue. 10 De Agost
-9-
15/01/12 5.1.01.03 Costo De Ventas Cue. 10 De Agosto 5.013,63
15/01/12 1.1.08.01 Mercadería 5.013,63
Costo De Vtas. Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. Ene/12
-10-
15/01/12 1.1.04.04 Clientes Nabón 3.152,15
15/01/12 1.1.01.0.4 Caja Nabón 2.660,11
15/01/12 4.1.01.04 Ventas Nabón 2.037,37 8.1.01.08 Vtas. Nabón 2.037,37
15/01/12 4.1.02.04 Ventas A Crédito Nabón 3.152,15 8.1.02.04 Vtas. A Cred. Nabón 3.152,15
15/01/12 2.1.05.01 Iva En Ventas 622,74
Reg. De Ventas Agencia Nabón 1Era Quinc. Ene/12
-11-
15/01/12 1.1.01.0.4 Caja Nabón 2.660,11
Dep. De Dinero Recaudado 1Era Quincena Ene/12 Nabón

167

SO ÓN DEVENGADO
-12-
15/01/12 5.1.01.04 Costo De Ventas Nabón 3.528,87
15/01/12 1.1.08.01 Mercadería 3.528,87
Reg. De Costo De Vtas. En Nabón 1Era Quinc. Ene/12
-13-
15/01/12 1.1.04.05 Clientes Macas 1.462,50
15/01/12 1.1.01.0.5 Caja Macas 1.476,72
15/01/12 4.1.01.05 Ventas Macas 1.161,80 8.1.01.09 Vtas. Macas 1.161,80
15/01/12 4.1.02.05 Ventas A Crédito Macas 1.462,50 8.1.02.05 Vtas. A Cred. Macas 1.462,50
15/01/12 2.1.05.01 Iva En Ventas 314,92
Reg. De Vtas. En Macas 1Era Quincena Ene/12
-14-
15/01/12 1.1.01.0.5 Caja Macas 1.476,72
Dep. De Dinero Recaudado 1Era Quinc. Ene/12 Macas
-15-
15/01/12 5.1.01.05 Costo De Ventas Macas 1.837,01
15/01/12 1.1.08.01 Mercadería 1.837,01
Reg. De Costo De Vtas Macas 1Era Quinc. Macas
-16-
15/01/12 1.1.04.06 Clientes Cue. Américas 1.987,50
15/01/12 1.1.01.0.6 Caja Cue. Américas 2.500,84
15/01/12 4.1.01.06 Ventas Cue. Américas 2.019,95 8.1.01.06 Vtas. Cue. Américas 2.019,95
15/01/12 4.1.02.06 Ventas A Crédito Cue. Américas 1.987,50 8.1.02.06 Vtas. A Cred. Cue. Américas 1.987,50
15/01/12 2.1.05.01 Iva En Ventas 480,89
Reg. De Ventas En Cue Américas 1Era Quincena Ene/12
-17-
15/01/12 1.1.01.0.6 Caja Cue. Américas 2.500,84
Dep. De Dinero Recaudado 1Era Quincena Ene/12 Américas

168

SO ÓN DEVENGADO
-18-
15/01/12 5.1.01.06 Costo De Ventas Américas 2.805,22
15/01/12 1.1.08.01 Mercadería 2.805,22
Reg. De Costo De Vtas. Américas 1Era Quinc. Ene/12
-19-
15/01/12 1.1.04.07 Clientes Quito 2.513,40
15/01/12 1.1.01.0.7 Caja Quito 2.525,46
15/01/12 4.1.01.07 Ventas Quito 1.985,58 8.1.01.07 Vtas. Quito 1.985,58
15/01/12 4.1.02.07 Ventas A Crédito Quito 2.513,40 8.1.02.07 Vtas. A Cred. Quito 2.513,40
15/01/12 2.1.05.01 Iva En Ventas 539,88
Reg. De Ventas Quito 1Era Quincena Ene. /12
-20-
15/01/12 1.1.01.0.7 Caja Quito 2.525,46
Dep. De Dinero Recaudado 1Era Quincena Ene/12 Quito
-21-
15/01/12 5.1.01.07 Costo De Ventas Quito 3.149,29
15/01/12 1.1.08.01 Mercadería 3.149,29
Por Reg. De Costo Vtas V Ag. Quito 1Era Quinc. Ene/12
-22-
15/01/12 5.2.01.02 Sueldos 2.548,00 9.3.01.08 Adm. Sucursales Cue. Ben. Malo 930,18 930,18
15/01/12 5.2.01.08 Aporte Patronal 309,58 9.4.01.08 Adm. Sucursales Cue. 10 De Agos. 498,39 498,39
15/01/12 2.1.01.03 Sueldos Por Pagar 2.309,76 9.5.01.08 Adm. Sucursales Nabón 355,96 355,96
15/01/12 2.1.03.02 Aporte Personal X Pagar 238,24 9.6.01.08 Adm. Sucursales Macas 180,00 180,00
15/01/12 2.1.03.01 Aporte Patronal X Pag 309,58 9.7.01.08 Adm. Sucursales Américas 274,88 274,88
Reg. De Sueldos Administrativos Mes De Ene/12 9.8.01.08 Adm. Sucursales Quito 308,59 308,59

169

SO ÓN DEVENGADO
-23-
15/01/12 5.2.01.05 XIII Sueldo 212,33
15/01/12 5.2.01.06 XIV Sueldo 173,83
15/01/12 5.2.01.09 Fondos De Reserva 212,33 9.3.01.02 Beneficios Sociales Cue. Ben. Malo 370,27
15/01/12 5.2.01.07 Vacaciones 106,17 9.4.01.02 Beneficios Sociales Cue. 10 De Agos. 198,39
15/01/12 2.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo X Pagar 212,33 9.5.01.02 Beneficios Sociales Nabón 141,69
15/01/12 2.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo X Pagar 173,83 9.6.01.02 Beneficios Sociales Macas 71,65
15/01/12 2.1.03.03 Fondos De Reserva Por Pagar 212,33 9.7.01.02 Beneficios Sociales Américas 109,42
15/01/12 2.1.02.03 Vacaciones X Pagar 106,17 9.8.01.02 Beneficios Sociales Quito 122,84
Reg. De Provisiones Mes De Ene/12
-24-
15/01/12 5.2.04.01 Sueldos Cue. Benigno Malo 298,00 9.3.01.01 Sueldos Cue. Ben. Malo 298,00 298,00
15/01/12 5.2.04.03 Comisiones En Ventas Cue. Benigno Malo 135,61 9.3.01.11 Comisiones En Vtas. Cue. Ben. Malo 135,61 135,61
15/01/12 5.2.04.08 Aporte Patronal Cue. Benigno Malo 52,68 9.3.01.02 Beneficios Sociales Cue. Ben. Malo 52,68
15/01/12 2.1.01.03 Sueldos Por Pagar 393,07
15/01/12 2.1.03.02 Aporte Personal X Pagar 40,54
15/01/12 2.1.03.01 Aporte Patronal X Pag 52,68
Reg. De Sueldos Cue. Benigno Malo Mes De Ene/12
-25-
15/01/12 5.2.04.05 XIII Sueldo Cue. Benigno Malo 36,13 9.3.01.02 Beneficios Sociales Cue. Ben. Malo 126,47
15/01/12 5.2.04.06 XIV Sueldo Cue. Benigno Malo 36,13
15/01/12 5.2.04.09 Fondos De Reserva Cue. Benigno Malo 36,13
15/01/12 5.2.04.07 Vacaciones Cue. Benigno Malo 18,07
15/01/12 2.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo X Pagar 36,13
15/01/12 2.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo X Pagar 36,13
15/01/12 2.1.03.03 Fondos De Reserva Por Pagar 36,13
15/01/12 2.1.02.03 Vacaciones X Pagar 18,07
Reg. De Provisiones Cue. Benigno Malo Mes De Ene/12

170

SO ÓN DEVENGADO
-26-
15/01/12 5.2.05.01 Sueldos Cue. 10 De Agosto 298,00 9.4.01.01 Sueldos Cue. 10 De Agos. 298,00 298,00
15/01/12 5.2.05.03 Comisiones En Ventas Cue. 10 De Agosto 72,66 9.4.01.11 Comisiones En Vtas. Cue. 10 De Agos. 72,66 72,66
15/01/12 5.2.05.08 Aporte Patronal Cue. 10 De Agosto 45,04 9.4.01.02 Beneficios Sociales Cue. 10 De Agos. 45,04
Reg. De Sueldos De Cue. 10 De Agosto Mes De Ene/12
-27-
15/01/12 5.2.05.05 XIII Sueldo Cue. 10 De Agosto 30,89 9.4.01.02 Beneficios Sociales Cue. 10 De Agos. 108,11
15/01/12 5.2.05.06 XIV Sueldo Cue. 10 De Agosto 30,89
15/01/12 5.2.05.09 Fondos De Reserva Cue. 10 De Agosto 30,89
15/01/12 5.2.05.07 Vacaciones Cue. 10 De Agosto 15,44
Reg. De Provisiones De Cue. 10 De Agosto Mes De Ene/12
-28-
15/01/12 5.2.06.01 Sueldos Nabón 298,00 9.5.01.01 Sueldos Nabón 298,00 298,00
15/01/12 5.2.06.03 Comisiones En Ventas Nabón 51,90 9.5.01.11 Comisiones En Vtas. Nabón 51,90 51,90
15/01/12 5.2.06.08 Aporte Patronal Nabón 42,51 9.5.01.02 Beneficios Sociales Nabón 42,51
Reg. De Sueldos Nabón Mes De Ene. 2012

171

SO ÓN DEVENGADO
-29-
15/01/12 5.2.06.05 XIII Sueldo Nabón 29,16 9.5.01.02 Beneficios Sociales Nabón 102,05
15/01/12 5.2.06.06 XIV Sueldo Nabón 29,16
15/01/12 5.2.06.09 Fondos De Reserva Nabón 29,16
15/01/12 5.2.06.07 Vacaciones Nabón 14,58
Reg. De Provisiones Nabón Mes De Ene/12
-30-
15/01/12 5.2.07.01 Sueldos Macas 298,00 9.6.01.01 Sueldos Macas 298,00 298,00
15/01/12 5.2.07.03 Comisiones En Ventas Macas 26,24 9.6.01.11 Comisiones En Vtas. Macas 26,24 26,24
15/01/12 5.2.07.08 Aporte Patronal Macas 39,40 9.6.01.02 Beneficios Sociales Macas 39,40
Reg. De Sueldos Macas Mes De Ene/12
-31-
15/01/12 5.2.07.05 XIII Sueldo Macas 27,02 9.6.01.02 Beneficios Sociales Macas 94,57
15/01/12 5.2.07.06 XIV Sueldo Macas 27,02
15/01/12 5.2.07.09 Fondos De Reserva Macas 27,02
15/01/12 5.2.07.07 Vacaciones Macas 13,51
Reg. De Provisiones Macas Mes De Ene/12

172

SO ÓN DEVENGADO
-32-
15/01/12 5.2.08.01 Sueldos Cue. Américas 298,00 9.7.01.01 Sueldos Américas 298,00 298,00
15/01/12 5.2.08.03 Comisiones En Ventas Cue. Américas 40,07 9.7.01.11 Comisiones En Vtas. Américas 40,07 40,07
15/01/12 5.2.08.08 Aporte Patronal Cue. Américas 41,08 9.7.01.02 Beneficios Sociales Américas 41,08
Reg. De Sueldos Agencia Américas Mes De Ene/12
-33-
15/01/12 5.2.08.05 XIII Sueldo Cue. Américas 28,17 9.7.01.02 Beneficios Sociales Américas 98,61
15/01/12 5.2.08.06 XIV Sueldo Cue. Américas 28,17
15/01/12 5.2.08.09 Fondos De Reserva Cue. Américas 28,17
15/01/12 5.2.08.07 Vacaciones Cue. Américas 14,09
Reg. De Provisiones Américas Mes De Ene/12
-34-
15/01/12 5.2.09.01 Sueldos Quito 298,00 9.8.01.01 Sueldos Quito 298,00 298,00
15/01/12 5.2.09.03 Comisiones En Ventas Quito 44,99 9.8.01.11 Comisiones En Vtas. Quito 44,99 44,99
15/01/12 5.2.09.08 Aporte Patronal Quito 41,67 9.8.01.02 Beneficios Sociales Quito 41,67
Reg. De Sueldos Quito Mes De Ene/12

173

SO ÓN DEVENGADO
-35-
15/01/12 5.2.09.05 XIII Sueldo Quito 28,58 9.8.01.02 Beneficios Sociales Quito 100,04
15/01/12 5.2.09.06 XIV Sueldo Quito 28,58
15/01/12 5.2.09.09 Fondos De Reserva Quito 28,58
15/01/12 5.2.09.07 Vacaciones Quito 14,29
Reg. De Provisiones Quito Mes De Ene/12
-36-
15/01/12 5.2.03.02 Gasto Depreciación Muebles Y Enseres 50,00
15/01/12 5.2.03.04 Gasto Depreciación Equipos De Computación 41,67
15/01/12 1.2.01.08 (-)Depreciación Acumulada 91,67
Reg. De Depreciaciónes Enero 2012
-37-
15/01/12 5.2.04.20 Arriendos Cue. Benigno Malo 800,00 9.3.01.05 Arriendo Local Cue. Ben. Malo 800,00 800,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 96,00
15/01/12 1.1.03.01 Banco Internacional 736,00
15/01/12 2.1.04.03 Retenc. Fuente 8% 64,00
15/01/12 2.1.05.04 Retenc. Iva 100% 96,00
Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue Ben. Malo
-38-
15/01/12 5.2.05.20 Arriendos Cue. 10 De Agosto 200,00 9.4.01.05 Arriendo Local Cue. 10 De Agos. 200,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 24,00
15/01/12 2.1.01.02 Cuentas Por Pagar 184,00
15/01/12 2.1.04.03 Retenc. Fuente 8% 16,00
15/01/12 2.1.05.04 Retenc. Iva 100% 24,00
Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue 10 De Agosto

174

SO ÓN DEVENGADO
-39-
15/01/12 5.2.06.20 Arriendos Nabón 200,00 9.5.01.05 Arriendo Local Nabón 200,00 200,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 24,00
15/01/12 2.1.04.03 Retenc. Fuente 8% 16,00
15/01/12 2.1.05.04 Retenc. Iva 100% 24,00
Reg. De Arriendo Enero 2012 Nabón
-40-
15/01/12 5.2.07.20 Arriendos Macas 200,00 9.6.01.05 Arriendo Local Macas 200,00 200,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 24,00
15/01/12 2.1.04.03 Retenc. Fuente 8% 16,00
15/01/12 2.1.05.04 Retenc. Iva 100% 24,00
Reg. De Arriendo Enero 2012 Macas
-41-
15/01/12 5.2.08.20 Arriendos Cue. Américas 300,00 9.7.01.05 Arriendo Local Américas 300,00 300,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 36,00
15/01/12 2.1.04.03 Retenc. Fuente 8% 24,00
15/01/12 2.1.05.04 Retenc. Iva 100% 36,00
Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue. Américas
-42-
15/01/12 5.2.09.20 Arriendos Quito 450,00 9.8.01.05 Arriendo Local Quito 450,00 450,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 54,00
15/01/12 2.1.04.03 Retenc. Fuente 8% 36,00
15/01/12 2.1.05.04 Retenc. Iva 100% 54,00
Reg. De Arriendo Enero 2012 Quito

175

SO ÓN DEVENGADO
-43-
15/01/12 5.2.04.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. Benigno Malo 117,20
15/01/12 1.1.06.01 (-)Prov. Ctas Incobrables 117,20 9.3.01.14 Provisión Incobrables Cue. Ben. Malo 117,20
Reg. De Prov. Cue. Benigno Malo 1Era Quinc. Ene. 2012
-44-
15/01/12 5.2.05.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. 10 De Agosto 64,82
15/01/12 1.1.06.02 (-)Prov. Ctas Incobrables 64,82 9.4.01.14 Provisión Incobrables Cue. 10 De Agos. 64,82
Reg. De Prov. Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. Ene. 2012
-45-
15/01/12 5.2.06.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Nabón 47,28
15/01/12 1.1.06.03 (-)Prov. Ctas Incobrables 47,28 9.5.01.14 Provisión Incobrables Nabón 47,28
Reg. De Provi. Nabón 1Era Quinc. Ene. 2012
-46-
15/01/12 5.2.07.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Macas 21,94
15/01/12 1.1.06.04 (-)Prov. Ctas Incobrables 21,94 9.6.01.14 Provisión Incobrables Macas 21,94
Reg. De Prov. En Macas 1Era Quinc. Ene. 2012
-47-
15/01/12 5.2.08.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Clientes Cue. Américas 29,81
15/01/12 1.1.06.05 (-)Prov. Ctas Incobrables 29,81 9.7.01.14 Provisión Incobrables Américas 29,81
Reg. De Prov. Cue. Américas 1Era Quinc. Ene. 2012
-48-
15/01/12 5.2.09.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Quito 37,70
15/01/12 1.1.06.06 (-)Prov. Ctas Incobrables 37,70 9.8.01.14 Provisión Incobrables Quito 37,70
Reg. De Prov. Quito 1Era Quinc. Enero 2012

176

SO ÓN DEVENGADO
-49-
15/01/12 5.2.04.23 Promoción Y Publicidad Cue. Benigno Malo 100,00 9.3.01.10 Promoción Y Publicidad Cue. Ben. Malo 100,00 100,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 12,00
15/01/12 2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 2,00
15/01/12 2.1.05.03 Retenc. Iva 70% 8,40
Reg. De Publicidad En Cue. Benigno Malo Fact. 001-001-04321
-50-
15/01/12 5.2.05.23 Promoción Y Publicidad Cue. 10 De Agosto 100,00 9.4.01.10 Promoción Y Publicidad Cue. 10 De Agos 100,00 100,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 12,00
15/01/12 2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 2,00
15/01/12 2.1.05.03 Retenc. Iva 70% 8,40
Reg. De Publicidad Cue 10 De Agosto Fact. 001-001-04322
-51-
15/01/12 5.2.06.34 Otros Gastos Nabón 2,00 9.5.01.15 Otros Gastos Nabón 2,00 2,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 0,24
Fundas De Basura Agencia Nabón Fact. 001-002-123
-52-
15/01/12 5.2.07.34 Otros Gastos Macas 15,00 9.6.01.15 Otros Gastos Macas 15,00 15,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 1,80
Compra De Art. De Limp. Ag. Macas Fact. 001-001-1234
-53-
15/01/12 5.2.08.34 Otros Gastos Cue. Américas 8,00 9.7.01.15 Otros Gastos Américas 8,00 8,00
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 0,96
Café Para Ag. Américas Supermarket Fact. 001-001-234

177

SO ÓN DEVENGADO
-54-
15/01/12 5.2.04.13 Agua Cue. Benigno Malo 57,25 9.3.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Cue. Ben. Malo 57,25 57,25
Reg. Agua Mes De Dic./11 Ag. Cue. Benigno Malo
-55-
15/01/12 5.2.04.14 Luz Cue. Benigno Malo 35,63 9.3.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Cue. Ben. Malo 35,63 35,63
Reg. Luz Mes De Dic. /11 Ag.Cue. Benigno Malo
-56-
15/01/12 5.2.04.15 Teléfono Cue. Benigno Malo 65,23 9.3.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Cue. Ben. Malo 65,23 65,23
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 7,83
Reg. Telf. Mes De Dic. /11 Cue. Benigno Malo
-57-
15/01/12 5.2.04.16 Internet Cue. Benigno Malo 21,40 9.3.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Cue. Ben. Malo 21,40 21,40
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 2,57
Reg. Internet Mes De Dic. /11 Ag. Cue. Benigno Malo
-58-
15/01/12 5.2.05.13 Agua Cue. 10 De Agosto 35,20 9.4.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Cue. 10 De Agos 35,20 35,20
Reg. Agua Mes De Dc. /11 Ag. 10 De Agosto
-59-
15/01/12 5.2.05.14 Luz Cue. 10 De Agosto 40,50 9.4.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Cue. 10 De Agos 40,50 40,50
Reg. Luz Mes De Dic. /11 Ag. Cue. 10 De Agosto

178

SO ÓN DEVENGADO
-60-
15/01/12 5.2.05.15 Teléfono Cue. 10 De Agosto 25,76 9.4.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Cue. 10 De Agos 25,76 25,76
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 3,09
Reg. De Telf. Ag. Cue. 10 De Agosto
-61-
15/01/12 5.2.06.13 Agua Nabón 12,36 9.5.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Nabón 12,36 12,36
Reg. Agua Mes De Dic. /11 Ag. Nabón
-62-
15/01/12 5.2.06.14 Luz Nabón 19,75 9.5.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Nabón 19,75 19,75
Reg. Luz Mes De Dic. /11 Ag. Nabón
-63-
15/01/12 5.2.06.15 Teléfono Nabón 12,56 9.5.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Nabón 12,56 12,56
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 1,51
Reg. Telf. Mes De Dic. /11 Ag. Nabón
-64-
15/01/12 5.2.07.13 Agua Macas 27,20 9.6.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Macas 27,20 27,20
Reg. Agua Mes De Dic. /11 Ag. Macas
-65-
15/01/12 5.2.07.14 Luz Macas 29,32 9.6.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Macas 29,32 29,32
Reg. De Luz Mes De Dic. /11 Ag. Macas

179

SO ÓN DEVENGADO
-66-
15/01/12 5.2.07.15 Teléfono Macas 18,25 9.6.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Macas 18,25 18,25
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 2,19
Reg. Telf Mes De Dic. /11 Ag. Macas.
-67-
15/01/12 5.2.08.13 Agua Cue. Américas 35,32 9.7.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Américas 35,32 35,32
Reg. Agua Mes De Dic. /11 Ag. Américas
-68-
15/01/12 5.2.08.14 Luz Cue. Américas 38,32 9.7.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Américas 38,32 38,32
Reg. Luz Mes De Dic. /11 2011 Ag. Américas
-69-
15/01/12 5.2.08.15 Teléfono Cue. Américas 21,27 9.7.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Américas 21,27
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 2,55
Reg. Telf Mes De Dic. /11 Del 2011 Ag. Cue. Américas
-70-
15/01/12 5.2.09.13 Agua Quito 23,21 9.8.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Quito 23,21 23,21
Reg. De Agua Mes De Dic. /11 2011 Quito
-71-
15/01/12 5.2.09.14 Luz Quito 24,23 9.8.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Quito 24,23 24,23
Reg. Luz Mes De Dic. /11 2011 Ag. Quito

180

SO ÓN DEVENGADO
-72-
15/01/12 5.2.09.15 Teléfono Quito 56,21 9.8.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Quito 56,21 56,21
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 6,75
Reg. Telf Mes De Dic. /11 Del 2011 Ag. Quito
-73-
15/01/12 5.2.06.28 Gastos De Viaje Ventas Nabón 12,25 9.5.01.07 Gastos De Viaje Vtas. Nabón 12,25 12,25
Alm. Visita A Ag.Nabón De Gerencia Fact. 001-001-0035
-74-
15/01/12 1.1.05.03 Tarjetas De Crédito Mastercard Banco Del Austro 340,48
15/01/12 5.2.05.30 Comisión Tarjeta Cred. Cue. 10 De Agosto 17,92 9.4.01.09 Comisión Tarjeta Cred. Cue. 10 De Agos 17,92 17,92
15/01/12 4.1.02.03 Ventas A Crédito Cue. 10 De Agosto 320,00 8.1.02.03 Vtas. A Cred. Cue. 10 De Agos. 320,00
15/01/12 2.1.05.01 Iva En Ventas 38,40
Reg. De Vta. Con Tarj. De Crédito Cue. 10 De Agosto
-75-
15/01/12 5.2.04.25 Fletes Cue. Benigno Malo 203,42 9.3.01.03 Fletes Cue. Ben. Malo 203,42 203,42
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 24,41
15/01/12 2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 4,07
Reg. De Fletes Cue. Benigno Malo 1Era Quinc.De Ene. 2012
-76-
15/01/12 5.2.05.25 Fletes Cue. 10 De Agosto 108,99 9.4.01.03 Fletes Cue. 10 De Agos. 108,99 108,99
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 13,08
15/01/12 2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 2,18
Reg. De Fletes Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. De Ene. 2012

181

SO ÓN DEVENGADO
-77-
15/01/12 5.2.06.25 Fletes Nabón 77,84 9.5.01.03 Fletes Nabón 77,84 77,84
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 9,34
15/01/12 2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 1,56
Reg. De Fletes Nabón 1Era Quincena De Enero 2012
-78-
15/01/12 5.2.07.25 Fletes Macas 104,97 9.6.01.03 Fletes Macas 104,97 104,97
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 12,60
15/01/12 2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 2,10
Reg. De Fletes Macas 1Era Quincena De Enero 2012
-79-
15/01/12 5.2.08.25 Fletes Cue. Américas 89,77 9.7.01.03 Fletes Américas 89,77 89,77
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 10,77
15/01/12 2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 1,80
Reg. De Fletes Américas 1Era Quinc. De Ene. 2012
-80-
15/01/12 5.2.09.25 Fletes Quito 201,55 9.8.01.03 Fletes Quito 201,55 201,55
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 24,19
15/01/12 2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 4,03
Reg. De Fletes Quito 1Era Quinc. De Enero 2012
-81-
15/01/12 2.1.01.01 Proveedores 11.425,77
Pago A Muebles Matute.

182

SO ÓN DEVENGADO
-82-
15/01/12 2.1.04.01 Retenc. Fuente 1% 137,52
15/01/12 2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 19,73
15/01/12 2.1.04.03 Retenc. Fuente 8% 172,00
Reg. De Retenciones Incurridas En El Perdíodo
-83-
15/01/12 2.1.05.03 Retenc. Iva 70% 16,80
15/01/12 2.1.05.04 Retenc. Iva 100% 258,00
15/01/12 2.1.05.01 Iva En Ventas 3.116,12
15/01/12 1.1.10.03 Iva En Compras 1.879,31
15/01/12 2.1.01.02 Cuentas Por Pagar 1.511,61
Reg. De Liq De Iva Y Ret. Por Pagar Del Período
-84-
15/01/12 2.1.01.01 Proveedores 9.876,00
Reg. De Pago A Muebles Peñaloza
-85-
15/01/12 4.1.01.02 Ventas Cue. Benigno Malo 5.747,88
15/01/12 4.1.01.03 Ventas Cue. 10 De Agosto 2.945,08
15/01/12 4.1.01.04 Ventas Nabón 2.037,37
15/01/12 4.1.01.05 Ventas Macas 1.161,80
15/01/12 4.1.01.06 Ventas Cue. Américas 2.019,95
15/01/12 4.1.01.07 Ventas Quito 1.985,58
15/01/12 4.1.02.02 Ventas A Crédito Cue. Benigno Malo 7.813,40
15/01/12 4.1.02.03 Ventas A Crédito Cue. 10 De Agosto 4.641,05
15/01/12 4.1.02.04 Ventas A Crédito Nabón 3.152,15
15/01/12 4.1.02.05 Ventas A Crédito Macas 1.462,50
15/01/12 4.1.02.06 Ventas A Crédito Cue. Américas 1.987,50

183

SO ÓN DEVENGADO
15/01/12 4.1.02.07 Ventas A Crédito Quito 2.513,40
15/01/12 5.1.01.02 Costo De Ventas Cue. Benigno Malo 9.221,67
15/01/12 5.1.01.03 Costo De Ventas Cue. 10 De Agosto 5.013,63
15/01/12 5.1.01.04 Costo De Ventas Nabón 3.528,87
15/01/12 5.1.01.05 Costo De Ventas Macas 1.837,01
15/01/12 5.1.01.06 Costo De Ventas Américas 2.805,22
15/01/12 5.1.01.07 Costo De Ventas Quito 3.149,29
15/01/12 5.2.01.02 Sueldos 2.548,00
15/01/12 5.2.01.08 Aporte Patronal 309,58
15/01/12 5.2.01.05 XIII Sueldo 212,33
15/01/12 5.2.01.06 XIV Sueldo 173,83
15/01/12 5.2.01.09 Fondos De Reserva 212,33
15/01/12 5.2.01.07 Vacaciones 106,17
15/01/12 5.2.04.01 Sueldos Cue. Benigno Malo 298,00
15/01/12 5.2.04.03 Comisiones En Ventas Cue. Benigno Malo 135,61
15/01/12 5.2.04.08 Aporte Patronal Cue. Benigno Malo 52,68
15/01/12 5.2.04.05 XIII Sueldo Cue. Benigno Malo 36,13
15/01/12 5.2.04.06 XIV Sueldo Cue. Benigno Malo 36,13
15/01/12 5.2.04.09 Fondos De Reserva Cue. Benigno Malo 36,13
15/01/12 5.2.04.07 Vacaciones Cue. Benigno Malo 18,07
15/01/12 5.2.05.01 Sueldos Cue. 10 De Agosto 298,00
15/01/12 5.2.05.03 Comisiones En Ventas Cue. 10 De Agosto 72,66
15/01/12 5.2.05.08 Aporte Patronal Cue. 10 De Agosto 45,04
15/01/12 5.2.05.05 XIII Sueldo Cue. 10 De Agosto 30,89
15/01/12 5.2.05.06 XIV Sueldo Cue. 10 De Agosto 30,89
15/01/12 5.2.05.09 Fondos De Reserva Cue. 10 De Agosto 30,89
15/01/12 5.2.05.07 Vacaciones Cue. 10 De Agosto 15,44
15/01/12 5.2.06.01 Sueldos Nabón 298,00
15/01/12 5.2.06.03 Comisiones En Ventas Nabón 51,90

184

SO ÓN DEVENGADO
15/01/12 5.2.06.08 Aporte Patronal Nabón 42,51
15/01/12 5.2.06.05 XIII Sueldo Nabón 29,16
15/01/12 5.2.06.06 XIV Sueldo Nabón 29,16
15/01/12 5.2.06.09 Fondos De Reserva Nabón 29,16
15/01/12 5.2.06.07 Vacaciones Nabón 14,58
15/01/12 5.2.07.01 Sueldos Macas 298,00
15/01/12 5.2.07.03 Comisiones En Ventas Macas 26,24
15/01/12 5.2.07.08 Aporte Patronal Macas 39,40
15/01/12 5.2.07.05 XIII Sueldo Macas 27,02
15/01/12 5.2.07.06 XIV Sueldo Macas 27,02
15/01/12 5.2.07.09 Fondos De Reserva Macas 27,02
15/01/12 5.2.07.07 Vacaciones Macas 13,51
15/01/12 5.2.08.01 Sueldos Cue. Américas 298,00
15/01/12 5.2.08.03 Comisiones En Ventas Cue. Américas 40,07
15/01/12 5.2.08.08 Aporte Patronal Cue. Américas 41,08
15/01/12 5.2.08.05 XIII Sueldo Cue. Américas 28,17
15/01/12 5.2.08.06 XIV Sueldo Cue. Américas 28,17
15/01/12 5.2.08.09 Fondos De Reserva Cue. Américas 28,17
15/01/12 5.2.08.07 Vacaciones Cue. Américas 14,09
15/01/12 5.2.01.05 XIII Sueldo 298,00
15/01/12 5.2.09.03 Comisiones En Ventas Quito 44,99
15/01/12 5.2.09.08 Aporte Patronal Quito 41,67
15/01/12 5.2.09.05 XIII Sueldo Quito 28,58
15/01/12 5.2.09.06 XIV Sueldo Quito 28,58
15/01/12 5.2.09.09 Fondos De Reserva Quito 28,58
15/01/12 5.2.09.07 Vacaciones Quito 14,29
15/01/12 5.2.03.02 Gasto Depreciación Muebles Y Enseres 50,00
15/01/12 5.2.03.04 Gasto Depreciación Equipos De Computación 41,67
15/01/12 5.2.04.20 Arriendos Cue. Benigno Malo 800,00

185

SO ÓN DEVENGADO
15/01/12 5.2.05.20 Arriendos Cue. 10 De Agosto 200,00
15/01/12 5.2.06.20 Arriendos Nabón 200,00
15/01/12 5.2.07.20 Arriendos Macas 200,00
15/01/12 5.2.08.20 Arriendos Cue. Américas 300,00
15/01/12 5.2.09.20 Arriendos Quito 450,00
15/01/12 5.2.04.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. Benigno Malo 117,20
15/01/12 5.2.05.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. 10 De Agosto 64,82
15/01/12 5.2.06.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Nabón 47,28
15/01/12 5.2.07.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Macas 21,94
15/01/12 5.2.08.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Clientes Cue. Américas 29,81
15/01/12 5.2.09.33 (-)Prov. Ctas Incobrables Quito 37,70
15/01/12 5.2.04.23 Promoción Y Publicidad Cue. Benigno Malo 100,00
15/01/12 5.2.05.23 Promoción Y Publicidad Cue. 10 De Agosto 100,00
15/01/12 5.2.06.34 Otros Gastos Nabón 2,00
15/01/12 5.2.07.34 Otros Gastos Macas 15,00
15/01/12 5.2.08.34 Otros Gastos Cue. Américas 8,00
15/01/12 5.2.04.13 Agua Cue. Benigno Malo 57,25
15/01/12 5.2.04.14 Luz Cue. Benigno Malo 35,63
15/01/12 5.2.04.15 Teléfono Cue. Benigno Malo 65,23
15/01/12 5.2.04.16 Internet Cue. Benigno Malo 21,40
15/01/12 5.2.05.13 Agua Cue. 10 De Agosto 35,20
15/01/12 5.2.05.14 Luz Cue. 10 De Agosto 40,50
15/01/12 5.2.05.15 Teléfono Cue. 10 De Agosto 25,76
15/01/12 5.2.06.13 Agua Nabón 12,36
15/01/12 5.2.06.14 Luz Nabón 19,75
15/01/12 5.2.06.15 Teléfono Nabón 12,56
15/01/12 5.2.07.13 Agua Macas 27,20
15/01/12 5.2.07.14 Luz Macas 29,32
15/01/12 5.2.07.15 Teléfono Macas 18,25

186

SO ÓN DEVENGADO
15/01/12 5.2.08.13 Agua Cue. Américas 35,32
15/01/12 5.2.08.14 Luz Cue. Américas 38,32
15/01/12 5.2.08.15 Teléfono Cue. Américas 21,27
15/01/12 5.2.09.13 Agua Quito 23,21
15/01/12 5.2.09.14 Luz Quito 24,23
15/01/12 5.2.09.15 Teléfono Quito 56,21
15/01/12 5.2.06.28 Gastos De Viaje Ventas Nabón 12,25
15/01/12 5.2.05.30 Comisión Tarjeta Cred. Cue. 10 De Agosto 17,92
15/01/12 5.2.04.25 Fletes Cue. Benigno Malo 203,42
15/01/12 5.2.05.25 Fletes Cue. 10 De Agosto 108,99
15/01/12 5.2.06.25 Fletes Nabón 77,84
15/01/12 5.2.07.25 Fletes Macas 104,97
15/01/12 5.2.08.25 Fletes Cue. Américas 89,77
15/01/12 5.2.09.25 Fletes Quito 201,55
15/01/12 5.5.01.05 Gasto Participación Empleados 164,54
15/01/12 5.5.01.06 Gasto Impuesto A La Renta 214,45
15/01/12 3.4.01.02 Utilidad Del Ejercicio 717,94
Reg. De Asiento De Cierre De Periódo
-86-
15/01/12 5.5.01.05 Gasto Participación Empleados 164,54
15/01/12 2.1.01.04 Participación Empleados 164,54
Reg. De Part. De Trab. 1Era Quinc. De Ene. 2012
-87-
15/01/12 5.5.01.06 Gasto Impuesto A La Renta 214,45
15/01/12 2.1.05.06 23% Impuesto A La Renta Por Pagar 214,45
Reg. De Pago De Impto. A La Renta 1Rea Quinc. Ene Del 2012
698.312,27 698.312,27 24.475,46 14.538,77 37.467,66

187
Mayor General: conocido también como libro mayor o mayor general, es un

libro de contabilidad que recoge la información registrada previamente en el
diario general, aquí se resume las cuentas a detalle y sus respectivos saldos
tanto deudores como acreedores de un periodo determinado.
A continuación se muestra la mayorización del Diario General para

Imporochoa:
FECHA Caja Chica General Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.02.01
30/11/2011 Por Reg. De Asiento De Apertura Año 2012 1 427,50 427,50
TOTAL 427,50 0,00 427,50
FECHA Caja Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.01.0.2
15/01/2012 Reg. De Vtas. Cue. Benigno Malo 4 7.375,23
15/01/2012 Dep. De Dinero Recaudado 1Era Quincena Ene/12 5 7.375,23
TOTAL 7.375,23 7.375,23 0,00
FECHA Caja Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.01.0.3
15/01/2012 Reg. De Vtas. Cue. 10 De Agosto Del 01-15 Ene. 7 3.817,02
TOTAL 3.817,02 3.817,02 0,00
FECHA Caja Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.01.0.4
15/01/2012 Reg. De Ventas Agencia Nabón 1Era Quinc. Ene/12 10 2.660,11
TOTAL 2.660,11 2.660,11 0,00
FECHA Caja Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.01.0.5
15/01/2012 Reg. De Vtas. En Macas 1Era Quincena Ene/12 13 1.476,72
TOTAL 1.476,72 1.476,72 0,00
FECHA Caja Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.01.0.6
15/01/2012 Reg. De Ventas En Cue Américas 1Era Quinc. Ene/12 16 2.500,84
TOTAL 2.500,84 2.500,84 0,00
FECHA Caja Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.01.0.7
15/01/2012 Reg. De Ventas Quito 1Era Quincena Ene. /12 19 2.525,46
TOTAL 2.525,46 2.525,46 0,00

188
FECHA Banco Internacional Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.03.01
30/11/2011 Por Reg. De Asiento De Apertura Año 2012 1 1.576,20
15/01/2012 Reg. De Cobro A Manuel Ochoa 3 10.576,38
15/01/2012 Dep. De Dinero 1Era Quincena Ene/12 Ben. Malo 5 7.375,23
15/01/2012 Dep. De Dinero 1Era Quinc. Ene/12 Cue. 10 De Agost 8 3.817,02
15/01/2012 Dep. De Dinero 1Era Quincena Ene/12 Nabón 11 2.660,11
15/01/2012 Dep. De Dinero 1Era Quinc. Ene/12 Macas 14 1.476,72
15/01/2012 Dep. De Dinero 1Era Quincena Ene/12 Américas 17 2.500,84
15/01/2012 Dep. De Dinero 1Era Quincena Ene/12 Quito 20 2.525,46
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue Ben. Malo 37 736,00
15/01/2012 Fundas De Basura Agencia Nabón Fact. 1-2-123 51 2,24
15/01/2012 Compra Art. De Limp. Ag. Macas Fact. 001-001-1234 52 16,80
15/01/2012 Compra Café Para Ag. Américas Fact. 1-1-234 53 8,96
15/01/2012 Almuerzo Visita A Ag.Nabón De Gerencia Fact. 1-1-35 73 12,25
15/01/2012 Fletes Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. De Ene. 2012 76 119,89
15/01/2012 Pago A Muebles Matute. 81 11.425,77
15/01/2012 Reg. De Pago A Muebles Peñaloza 84 9.876,00
TOTAL 32.507,96 22.197,91 10.310,05
FECHA Clientes Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.04.01
15/01/2012 Reg. De Cobro A Manuel Ochoa 3 10.576,38
TOTAL 48.855,00 10.576,38 38.278,62
FECHA Clientes Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.04.02
TOTAL 7.813,40 0,00 7.813,40
FECHA Clientes Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.04.03
TOTAL 4.321,05 0,00 4.321,05
FECHA Clientes Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.04.04
TOTAL 3.152,15 0,00 3.152,15
FECHA Clientes Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.04.05
TOTAL 1.462,50 0,00 1.462,50
FECHA Clientes Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.04.06
15/01/2012 Reg. De Ventas En Cue Américas 1Era Quincena Ene/12 16 1.987,50
TOTAL 1.987,50 0,00 1.987,50
FECHA Clientes Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.04.07
TOTAL 2.513,40 0,00 2.513,40

189
FECHA Tarjetas De Crédito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.05.00
TOTAL 1.881,00 0,00 1.881,00
FECHA Tarjetas De Crédito Mastercard Banco Del Austro Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 1.1.05.03
15/01/2012 Reg. De Vta. Con Tarj. De Crédito Cue. 10 De Agosto 74 340,48
TOTAL 340,48 0,00 340,48
FECHA (-)Prov. Ctas Incobrables Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.06.07
15/01/2012 Por Registro De Asiento Inicial 1 5.316,21
TOTAL 0,00 5.316,21 -5.316,21
FECHA (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 1.1.06.01
15/01/2012 Reg. De Prov. Cue. Benigno Malo 1Era Quinc. Ene. 2012 43 117,20
TOTAL 0,00 117,20 -117,20
FECHA (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 1.1.06.02
15/01/2012 Reg. De Prov. Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. Ene. 2012 44 64,82
TOTAL 0,00 64,82 -64,82
FECHA (-)Prov. Ctas Incobrables Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.06.03
15/01/2012 Reg. De Provi. Nabón 1Era Quinc. Ene. 2012 45 47,28
TOTAL 0,00 47,28 -47,28
FECHA (-)Prov. Ctas Incobrables Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.06.04
15/01/2012 Reg. De Prov. En Macas 1Era Quinc. Ene. 2012 46 21,94
TOTAL 0,00 21,94 -21,94
FECHA (-)Prov. Ctas Incobrables Clientes Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 1.1.06.05
15/01/2012 Reg. De Prov. Cue. Américas 1Era Quinc. Ene. 2012 47 29,81
TOTAL 0,00 29,81 -29,81
FECHA (-)Prov. Ctas Incobrables Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.06.06
15/01/2012 Reg. De Prov. Quito 1Era Quinc. Enero 2012 48 37,70
TOTAL 0,00 37,70 -37,70
FECHA Cuentas Por Cobrar Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.07.03
TOTAL 8.220,30 0,00 8.220,30

190
FECHA Mercadería Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.08.01
15/01/2012 Mercadería A Carlos Espinoza Fact. Nro. 1-1-35456 2 13.752,09
15/01/2012 Costo De Vtas Cue. Benigno Malo Del 01-15 Ene 2012 6 9.221,67
15/01/2012 Costo De Vtas. Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. Ene/12 9 2.805,22
15/01/2012 Costo De Vtas. En Nabón 1Era Quinc. Ene/12 12 5.013,63
15/01/2012 Costo De Vtas Macas 1Era Quinc. Macas 15 3.528,87
15/01/2012 Costo De Vtas. Américas 1Era Quinc. Ene/12 18 1.837,01
15/01/2012 Costo Vtas V Ag. Quito 1Era Quinc. Ene/12 21 3.149,29
TOTAL 448.019,02 25.555,68 422.463,33
FECHA Iva En Compras Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.1.10.03
15/01/2012 Mercadería A Carlos Espinoza Fact. Nro. 1-1-35456 2 1.473,44 1.473,44
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue Ben. Malo 37 96,00 96,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue 10 De Agosto 38 24,00 24,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Nabón 39 24,00 24,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Macas 40 24,00 24,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue. Américas 41 36,00 36,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Quito 42 54,00 54,00
15/01/2012 Publicidad En Cue. Benigno Malo Fact.1-1-4321 49 12,00 12,00
15/01/2012 Reg. De Publicidad Cue 10 De Agosto Fact. 1-1-4322 50 12,00 12,00
15/01/2012 Fundas De Basura Agencia Nabón Fact. 1-2-123 51 0,24 0,24
15/01/2012 Compra Art. De Limp. Ag. Macas Fact. 001-001-1234 52 1,80 1,80
15/01/2012 Compra Café Para Ag. Américas Fact. 1-1-234 53 0,96 0,96
15/01/2012 Reg. Telf. Mes De Dic. /11 Cue. Benigno Malo 56 7,83 7,83
15/01/2012 Reg. Internet Mes De Dic. /11 Ag. Cue. Benigno Malo 57 2,57 2,57
15/01/2012 Reg. De Telf. Ag. Cue. 10 De Agosto 60 3,09 3,09
15/01/2012 Reg. Telf. Mes De Dic. /11 Ag. Nabón 63 1,51 1,51
15/01/2012 Reg. Telf Mes De Dic. /11 Ag. Macas. 66 2,19 2,19
15/01/2012 Reg. Telf Mes De Dic. /11 Del 2011 Ag. Cue. Américas 69 2,55 2,55
15/01/2012 Reg. Telf Mes De Dic. /11 Del 2011 Ag. Quito 73 6,75 6,75
15/01/2012 Fletes Cue. Benigno Malo 1Era Quinc.De Ene. 2012 75 24,41 24,41
15/01/2012 Fletes Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. De Ene. 2012 76 13,08 13,08
15/01/2012 Fletes Nabón 1Era Quincena De Enero 2012 77 9,34 9,34
15/01/2012 Fletes Macas 1Era Quincena De Enero 2012 78 12,60 12,60
15/01/2012 Fletes Américas 1Era Quinc. De Ene. 2012 79 10,77 10,77
15/01/2012 Fletes Quito 1Era Quinc. De Enero 2012 80 24,19 24,19
15/01/2012 Liq De Iva Y Ret. Por Pagar Del Período 83 1.879,31 -1.879,31
TOTAL 1.879,31 1.879,31 0,00
FECHA Terrenos Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.2.01.01
30/11/2011 Por Reg. De Asiento De Apertura Año 2012 1 9.837,00 0,00 9.837,00
TOTAL 9.837,00 0,00 9.837,00
FECHA Muebles Y Enseres Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.2.01.03 1
30/11/2011 Por Reg. De Asiento De Apertura Año 2012 3.000,00 3.000,00
TOTAL 3.000,00 0,00 3.000,00
FECHA Equipos De Computación Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.2.01.05
30/11/2011 Por Reg. De Asiento De Apertura Año 2012 1 2.500,00 2.500,00
TOTAL 2.500,00 0,00 2.500,00

191
FECHA (-)Depreciación Acumulada Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 1.2.01.08
15/01/2012 Reg. De Depreciaciones Enero 2012 36 91,67
TOTAL 0,00 4.782,02 -4.782,02
FECHA Proveedores Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.01.01
15/01/2012 Merc. A Juan Carlos Espinoza Fact. Nro. 1-1-35456 2 15.088,00
15/01/2012 Pago A Muebles Matute. 81 11.425,77
15/01/2012 Reg. De Pago A Muebles Peñaloza 83 9.876,00
TOTAL 21.301,77 221.501,00 -200.199,23
FECHA Cuentas Por Pagar Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.01.02
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue 10 De Agosto 38 184,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Nabón 39 184,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Macas 40 184,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue. Américas 41 276,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Quito 42 414,00
15/01/2012 Publicidad En Cue. Benigno Malo Fact. 1-1-4321 49 101,60
15/01/2012 Publici. Cue 10 De Agosto Fact. 001-001-04322 50 101,60
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dic./11 Ag. Cue. Benigno Malo 54 57,25
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 Ag.Cue. Benigno Malo 55 35,63
15/01/2012 Reg. Telf. Mes De Dic. /11 Cue. Benigno Malo 56 73,06
15/01/2012 Reg. Internet Mes De Dic. /11 Ag. Cue. Benigno Malo 57 23,97
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dc. /11 Ag. 10 De Agosto 58 35,20
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 Ag. Cue. 10 De Agosto 59 40,50
15/01/2012 Reg. De Telf. Ag. Cue. 10 De Agosto 60 28,85
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dic. /11 Ag. Nabón 61 12,36
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 Ag. Nabón 62 19,75
15/01/2012 Reg. Telf. Mes De Dic. /11 Ag. Nabón 63 14,07
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dic. /11 Ag. Macas 64 27,20
15/01/2012 Reg. De Luz Mes De Dic. /11 Ag. Macas 65 29,32
15/01/2012 Reg. Telf Mes De Dic. /11 Ag. Macas. 66 20,44
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dic. /11 Ag. Américas 67 35,32
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 2011 Ag. Américas 68 38,32
15/01/2012 Reg. Telf Mes De Dic. /11 Del 2011 Ag. Cue. Américas 69 23,82
15/01/2012 Reg. De Agua Mes De Dic. /11 2011 Quito 70 23,21
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 2011 Ag. Quito 71 24,23
15/01/2012 Reg. Telf Mes De Dic. /11 Del 2011 Ag. Quito 72 62,96
15/01/2012 Fletes Cue. Benigno Malo 1Era Quinc.De Ene. 2012 75 223,76
15/01/2012 Fletes Nabón 1Era Quincena De Enero 2012 77 85,63
15/01/2012 Fletes Macas 1Era Quincena De Enero 2012 78 115,47
15/01/2012 Fletes Américas 1Era Quinc. De Ene. 2012 79 98,74
15/01/2012 Fletes Quito 1Era Quinc. De Enero 2012 80 221,71
15/01/2012 Retenciones Incurridas En El Perdíodo 82 329,25
15/01/2012 Liq De Iva Y Ret. Por Pagar Del Período 83 1.511,61
TOTAL 0,00 7.082,22 -7.082,22

192
FECHA Sueldos Por Pagar Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.01.03
15/01/2012 Reg. De Sueldos Administrativos Mes De Dic/11 22 2.309,76 -2.309,76
15/01/2012 Reg. De Sueldos Cue. Benigno Malo Mes De Dic/11 24 393,07 -393,07
15/01/2012 Reg. De Provisiones De Cue. 10 De Agosto De Dic/11 26 336,00 -336,00
15/01/2012 Reg. De Sueldos Nabón Mes De Dic. 2011 28 317,18 -317,18
15/01/2012 Reg. De Sueldos Macas Mes De Dic/11 30 293,93 -293,93
15/01/2012 Reg. De Sueldos Agencia Américas Mes De Dic/11 32 306,46 -306,46
15/01/2012 Reg. De Sueldos Quito Mes De Dic 34 310,92 -310,92
TOTAL 0,00 4.267,33 -4.267,33
FECHA Participación Empleados Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.01.04
15/01/2012 Reg. De Part. De Trab. 1Era Quinc. De Ene. 2012 86 164,54
TOTAL 2.978,32 -2.978,32
FECHA Décimo Tercer Sueldo X Pagar Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.02.01
15/01/2012 Reg. De Provisiones Mes De Ene/12 23 212,33
15/01/2012 Reg. De Prov. Cue. Benigno Malo Mes De Ene/12 25 36,13
15/01/2012 Reg. De Prov.De Cue. 10 De Agosto Mes De Ene/12 27 30,89
15/01/2012 Reg. De Provisiones Nabón Mes De Ene/12 29 29,16
15/01/2012 Reg. De Provisiones Macas Mes De Ene/12 31 27,02
15/01/2012 Reg. De Provisiones Américas Mes De Ene/12 33 28,17
15/01/2012 Reg. De Provisiones Quito Mes De Ene/12 35 28,58
TOTAL 0,00 392,29 -392,29
FECHA Décimo Cuarto Sueldo X Pagar Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.02.02
15/01/2012 Reg. De Prov. De Cue. 10 De Agosto Mes De Ene/12 27 30,89
TOTAL 0,00 353,79 -353,79
FECHA Vacaciones X Pagar Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.02.03
15/01/2012 Reg. De Provisiones Cue. Benigno Malo Mes De Ene/12 25 18,07
15/01/2012 Reg. De Provisiones De Cue. 10 De Agosto De Ene/12 27 15,44
TOTAL 0,00 196,14 -196,14

193
FECHA Aporte Patronal X Pag Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.03.01
15/01/2012 Reg. De Provis. De Cue. 10 De Agosto Mes De Ene/12 27 45,04
TOTAL 0,00 571,96 -571,96
FECHA Aporte Personal X Pagar Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.03.02
15/01/2012 Reg. De Sueldos Administrativos Mes De Ene/12 22 238,24
15/01/2012 Reg. De Sueldos Cue. Benigno Malo Mes De Ene/12 24 40,54
15/01/2012 Reg. De Sueldos De Cue. 10 De Agosto Mes De Ene/12 26 34,66
15/01/2012 Reg. De Sueldos Nabón Mes De Ene. 2012 28 32,72
15/01/2012 Reg. De Sueldos Macas Mes De Ene/12 30 30,32
15/01/2012 Reg. De Sueldos Agencia Américas Mes De Ene/12 32 31,61
15/01/2012 Reg. De Sueldos Quito Mes De Ene/12 34 32,07
TOTAL 0,00 440,15 -440,15
FECHA Fondos De Reserva Por Pagar Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.03.03
15/01/2012 Reg. De Sueldos Administrativos Mes De Ene/12 22 212,33
TOTAL 0,00 392,29 -392,29
FECHA Retenc. Fuente 1% Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.04.01
15/01/2012 Merc.A Carlos Espinoza Fact. Nro. 1-1-35456 2 137,52
15/01/2012 Reg. De Retenciones Incurridas En El Perdíodo 83 137,52
TOTAL 137,52 137,52 0,00

Cuenta: 2.1.040.2
15/01/2012 Publicidad En Cue. Benigno Malo Fact. 1-1-4321 49 2,00 -2,00
15/01/2012 Publicidad Cue 10 De Agosto Fact. 1-1-4322 50 2,00 -2,00
15/01/2012 Fletes Cue. Ben. Malo 1Era Quinc.De Ene. 2012 75 4,07 -4,07
15/01/2012 Fletes Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. De Ene. 2012 76 2,18 -2,18
15/01/2012 Fletes Nabón 1Era Quincena De Enero 2012 77 1,56 -1,56
15/01/2012 Fletes Macas 1Era Quincena De Enero 2012 78 2,10 -2,10
15/01/2012 Fletes Américas 1Era Quinc. De Ene. 2012 79 1,80 -1,80
15/01/2012 Fletes Quito 1Era Quinc. De Enero 2012 80 4,03 -4,03
15/01/2012 Retenciones Incurridas En El Perdíodo 82 19,73 19,73
TOTAL 19,73 19,73 0,00

194

Cuenta: 2.1.04.03
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue Ben. Malo 37 64,00 -64,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue 10 De Agosto 38 16,00 -16,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Nabón 39 16,00 -16,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Macas 40 16,00 -16,00
15/01/2012 Arriendo Enero 2012 Cue. Américas 41 24,00 -24,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Quito 42 36,00 -36,00
15/01/2012 Retenc. Incurridas En El Perdíodo 82 172,00 172,00
TOTAL 172,00 172,00 0,00
FECHA Iva En Ventas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.05.01
15/01/2012 Vtas. Cue. Benigno Malo Del 01-15. Ene. 2012 4 1.627,35 -1.627,35
15/01/2012 Reg. De Vtas. Cue. 10 De Agosto Del 01-15 Ene. 7 871,94 -871,94
15/01/2012 Reg. De Ventas Agencia Nabón 1Era Quinc. Ene/12 10 622,74 -622,74
15/01/2012 Reg. De Vtas. En Macas 1Era Quincena Ene/12 13 314,92 -314,92
15/01/2012 Vtas En Cue Américas 1Era Quincena Ene/12 16 480,89 -480,89
15/01/2012 Reg. De Ventas Quito 1Era Quincena Ene. /12 19 539,88 -539,88
15/01/2012 Reg. De Vta. Con Tarj. De Crédito Cue. 10 De Agosto 74 38,40 -38,40
15/01/2012 Reg. De Liq De Iva Y Ret. Por Pagar Del Período 83 3.116,12 3.116,12
TOTAL 3.116,12 4.496,12 -1.380,00
FECHA Retenc. Iva 70% Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.05.03
15/01/2012 Publicidad Cue 10 De Agosto Fact. 1-1-4322 49 8,40 -8,40
15/01/2012 Reg. De Liq De Iva Y Ret. Por Pagar Del Período 50 8,40 -8,40
15/01/2012 Publicidad En Cue. Benigno Malo Fact. 1-1-4321 83 16,80 16,80
TOTAL 16,80 16,80 0,00
FECHA Retenc. Iva 100% Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.05.04
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue Ben. Malo 37 96,00 -96,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue 10 De Agosto 38 24,00 -24,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Nabón 39 24,00 -24,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Américas 40 36,00 -36,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Macas 41 24,00 -24,00
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Quito 42 54,00 -54,00
15/01/2012 Reg. De Liq De Iva Y Ret. Por Pagar Del Período 83 258,00 258,00
TOTAL 258,00 258,00 0,00
FECHA Impuestos Por Pagar Al Estado Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 2.1.05.05
TOTAL 0,00 1.986,20 -1.986,20
FECHA Obligaciones Bancarias Corto Plazo Ref. Debe Haber Saldo

30/11/2011 Cuenta: 2.1.06.02 0,00
TOTAL Por Reg. De Asiento De Apertura Año 2012 1 38.535,45 -38.535,45
0,00 38.535,45 -38.535,45
FECHA Capital Social Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 3.1.01.13
TOTAL 0,00 3.000,00 -3.000,00

195
FECHA Aporte Futuras Capitalizaciones Socios Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 3.2.01.13
TOTAL 0,00 190.000,00 -190.000,00
FECHA Resutados Ejercicios Anteriores Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 3.4.01.01
TOTAL 0,00 51.641,52 -51.641,52
FECHA Utilidad Del Ejercicio Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 3.4.01.02
15/01/2012 Reg. De Asiento De Cierre De Periódo 85 717,94
TOTAL 0,00 717,94 -717,94
FECHA Reserva Legal Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 3.3.01.01
TOTAL 0,00 3.742,00 -3.742,00
FECHA Ventas Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.01.02
15/01/2012 Reg. De Asiento De Cierre De Periódo 85 5.747,88
TOTAL 5.747,88 5.747,88 0,00
FECHA Ventas Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.01.03
TOTAL 2.945,08 2.945,08 0,00
FECHA Ventas Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.01.04
15/01/2012 Reg. De Ventas Agencia Nabón 1Era Quinc. Ene/12 10 0,00 2.037,37
TOTAL 2.037,37 2.037,37 0,00
FECHA Ventas Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.01.05
TOTAL 1.161,80 1.161,80 0,00
FECHA Ventas Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.01.06
TOTAL 2.019,95 2.019,95 0,00
FECHA Ventas Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.01.07
TOTAL 1.985,59 1.985,59 0,00

196
FECHA Ventas A Crédito Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 4.1.02.02
TOTAL 7.813,40 7.813,40 0,00
FECHA Ventas A Crédito Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.02.03
TOTAL 4.641,05 4.641,05 0,00
FECHA Ventas A Crédito Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.02.04
TOTAL 3.152,15 3.152,15 0,00
FECHA Ventas A Crédito Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.02.05
TOTAL 1.462,50 1.462,50 0,00
FECHA Ventas A Crédito Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.02.06
TOTAL 1.987,50 1.987,50 0,00
FECHA Ventas A Crédito Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 4.1.02.07
TOTAL 2.513,40 2.513,40 0,00
FECHA Costo De Ventas Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 5.1.01.02
15/01/2012 Costo De Vtas Cue. Benigno Malo Del 01-15 Ene 2012 6 9.221,67
TOTAL 9.221,67 9.221,67 0,00
FECHA Costo De Ventas Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.1.01.03
15/01/2012 Costo De Vtas. Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. Ene/12 9 5.013,63
TOTAL 5.013,63 5.013,63 0,00
FECHA Costo De Ventas Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.1.01.04
15/01/2012 Reg. De Costo De Vtas. En Nabón 1Era Quinc. Ene/12 12 3.528,87
TOTAL 3.528,87 3.528,87 0,00

197
FECHA Costo De Ventas Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.1.01.05
15/01/2012 Reg. De Costo De Vtas Macas 1Era Quinc. Macas 15 1.837,01
TOTAL 1.837,01 1.837,01 0,00
FECHA Costo De Ventas Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.1.01.06
15/01/2012 Reg. De Costo De Vtas. Américas 1Era Quinc. Ene/12 18 2.805,22
TOTAL 2.805,22 2.805,22 0,00
FECHA Costo De Ventas Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.1.01.07
15/01/2012 Por Reg. De Costo Vtas V Ag. Quito 1Era Quinc. Ene/12 21 3.149,29
TOTAL 3.149,29 3.149,29 0,00
FECHA Sueldos Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.01.02
15/01/2012 Reg. De Sueldos Administrativos Mes De Ene/11 22 2.548,00
TOTAL 2.548,00 2.548,00 0,00
FECHA XIII Sueldo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.01.05
15/01/2012 Por Registro De Provisiones 23 212,33
TOTAL 212,33 212,33 0,00
FECHA XIV Sueldo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.01.06
TOTAL 173,83 173,83 0,00
FECHA Vacaciones Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.01.07
TOTAL 106,17 106,17 0,00
FECHA Aporte Patronal Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.01.08
TOTAL 309,58 309,58 0,00
FECHA Fondos De Reserva Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.01.09
TOTAL 212,33 212,33 0,00

198
FECHA Gasto Depreciación Muebles Y Enseres Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.03.02
TOTAL 50,00 50,00 0,00
FECHA Gasto Depreciación Equipos De Computación Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.03.04
TOTAL 41,67 41,67 0,00
FECHA Sueldos Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.04.01
TOTAL 298,00 298,00 0,00
FECHA Comisiones En Ventas Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 5.2.04.03
TOTAL 135,61 135,61 0,00
FECHA XIII Sueldo Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 5.2.04.05
TOTAL 36,13 36,13 0,00
FECHA XIV Sueldo Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 5.2.04.06
TOTAL 36,13 36,13 0,00
FECHA Vacaciones Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.04.07
TOTAL 18,07 18,07 0,00
FECHA Fletes Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.04.25
15/01/2012 Fletes Cue. Benigno Malo 1Era Quinc.De Ene. 2012 75 203,42
TOTAL 203,42 203,42 0,00
FECHA Agua Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.04.13
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dic./11 Ag. Cue. Benigno Malo 54 57,25
TOTAL 57,25 57,25 0,00

199
FECHA Provisión Incobrables Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 5.2.04.33
15/01/2012 Provisiones Cue. Ben. Malo 1Era Quincena Ene. 2012 43 117,20
TOTAL 117,20 117,20 0,00
FECHA Luz Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.04.14
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 Ag.Cue. Benigno Malo 55 35,63
TOTAL 35,63 35,63 0,00
FECHA Teléfono Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.04.15
15/01/2012 Reg. Telf. Mes De Dic. /11 Cue. Benigno Malo 56 65,23
TOTAL 65,23 65,23 0,00
FECHA Internet Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.04.16
15/01/2012 Reg. Internet Mes De Dic. /11 Ag. Cue. Ben. Malo 57 21,40
TOTAL 21,40 21,40 0,00
FECHA Arriendos Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.04.20
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue Ben. Malo 37 800,00
TOTAL 800,00 800,00 0,00
FECHA Aporte Patronal Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 5.2.04.08
TOTAL 52,68 52,68 0,00
FECHA Fondos De Reserva Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 5.2.04.09
15/01/2012 Reg. De Provisiones Cue. Benigno Malo Mes De Dic/11 25 36,13
TOTAL 36,13 36,13 0,00
FECHA Promoción Y Publicidad Cue. Benigno Malo Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 5.2.04.23
15/01/2012 Publicidad En Cue. Benigno Malo Fact. 1-1-4321 50 100,00
TOTAL 100,00 100,00 0,00
FECHA Sueldos Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.01
TOTAL 298,00 298,00 0,00

200
FECHA Comisiones En Ventas Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.03
TOTAL 72,66 72,66 0,00
FECHA XIII Sueldo Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.05
TOTAL 30,89 30,89 0,00
FECHA XIV Sueldo Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.06
TOTAL 30,89 30,89 0,00
FECHA Vacaciones Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.07
TOTAL 15,44 15,44 0,00
FECHA Aporte Patronal Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.08
TOTAL 45,04 45,04 0,00
FECHA Fondos De Reserva Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.09
TOTAL 30,89 30,89 0,00
FECHA Fletes Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.25
15/01/2012 Fletes Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. De Ene. 2012 76 108,99
TOTAL 108,99 108,99 0,00
FECHA Comisión Tarjeta Cred. Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 5.2.05.30
TOTAL 17,92 17,92 0,00
FECHA Agua Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.13
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dc. /11 Ag. 10 De Agosto 58 35,20
TOTAL 35,20 35,20 0,00

201
FECHA Provisión Incobrables Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.33
15/01/2012 Reg. De Prov. Cue. 10 De Agosto 1Era Quinc. Ene. 2012 44 64,82
TOTAL 64,82 64,82 0,00
FECHA Luz Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.14
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 Ag. Cue. 10 De Agosto 59 40,50
TOTAL 40,50 40,50 0,00
FECHA Teléfono Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.15
15/01/2012 Reg. De Telf. Ag. Cue. 10 De Agosto 60 25,76
TOTAL 25,76 25,76 0,00
FECHA Arriendos Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.20
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue 10 De Agosto 38 200,00
TOTAL 200,00 200,00 0,00
FECHA Promoción Y Publicidad Cue. 10 De Agosto Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.05.23
15/01/2012 Reg. De Publicidad Cue 10 De Agosto Fact. 1-1-4322 50 100,00
TOTAL 100,00 100,00 0,00
FECHA Sueldos Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.01
TOTAL 298,00 298,00 0,00
FECHA Comisiones En Ventas Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.03
TOTAL 51,90 51,90 0,00
FECHA XIII Sueldo Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.05
TOTAL 29,16 29,16 0,00
FECHA XIV Sueldo Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.06
TOTAL 29,16 29,16 0,00

202
FECHA Vacaciones Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.07
TOTAL 14,58 14,58 0,00
FECHA Aporte Patronal Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.08
TOTAL 42,51 42,51 0,00
FECHA Fondos De Reserva Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.09
TOTAL 29,16 29,16 0,00
FECHA Fletes Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.25
15/01/2012 Reg. De Fletes Nabón 1Era Quincena De Enero 2012 77 77,84
TOTAL 77,84 77,84 0,00
FECHA Gastos De Viaje Ventas Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.28
15/01/2012 Almuerzo Visita A Ag.Nabón De Gerencia Fact. 1-1-35 73 12,25
TOTAL 12,25 12,25 0,00
FECHA Agua Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.13
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dic. /11 Ag. Nabón 61 12,36
TOTAL 12,36 12,36 0,00
FECHA Otros Gastos Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.34
15/01/2012 Fundas De Basura Agencia Nabón Fact. 1-2-123 51 2,00
TOTAL 2,00 2,00 0,00
FECHA Luz Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.14
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 Ag. Nabón 62 19,75
TOTAL 19,75 19,75 0,00
FECHA Teléfono Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.15
15/01/2012 Reg. Telf. Mes De Dic. /11 Ag. Nabón 63 12,56
TOTAL 12,56 12,56 0,00

203
FECHA Arriendos Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.20
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Nabón 39 200,00
TOTAL 200,00 200,00 0,00
FECHA Sueldos Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.01
TOTAL 298,00 298,00 0,00
FECHA Comisiones En Ventas Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.03
TOTAL 26,24 26,24 0,00
FECHA XIII Sueldo Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.05
TOTAL 27,03 27,03 0,00
FECHA XIV Sueldo Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.06
TOTAL 27,02 27,02 0,00
FECHA Vacaciones Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.07
TOTAL 13,51 13,51 0,00
FECHA Aporte Patronal Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.08
TOTAL 39,40 39,40 0,00
FECHA Fondos De Reserva Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.09
TOTAL 27,02 27,02 0,00
FECHA Fletes Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.25
15/01/2012 Reg. De Fletes Macas 1Era Quinc. Ene.2012 78 104,97
TOTAL 104,97 104,97 0,00

204
FECHA Agua Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.13
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dic. /11 Ag. Macas 64 27,20
TOTAL 27,20 27,20 0,00
FECHA Otros Gastos Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.34
15/01/2012 Compra Art. De Limp. Ag. Macas Fact. 1-1-1234 52 15,00
TOTAL 15,00 15,00 0,00
FECHA Luz Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.14
15/01/2012 Reg. De Luz Mes De Dic. /11 Ag. Macas 65 29,32
TOTAL 29,32 29,32 0,00
FECHA Teléfono Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.15
15/01/2012 Reg. Telf Mes De Dic. /11 Ag. Macas. 66 18,25
TOTAL 18,25 18,25 0,00
FECHA Arriendos Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.20
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Macas 40 200,00 200,00
15/01/2012 Reg. De Asiento De Cierre De Periódo 85
TOTAL 200,00 200,00 0,00
FECHA Sueldos Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.01
TOTAL 298,00 298,00 0,00
FECHA Comisiones En Ventas Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.03
TOTAL 40,07 40,07 0,00
FECHA XIII Sueldo Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.05
TOTAL 28,17 28,17 0,00
FECHA XIV Sueldo Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.06
TOTAL 28,17 28,17 0,00

205
FECHA Vacaciones Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.07
TOTAL 14,09 14,09 0,00
FECHA Aporte Patronal Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.08
TOTAL 41,08 41,08 0,00
FECHA Fondos De Reserva Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.09
TOTAL 28,17 28,17 0,00
FECHA Fletes Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.25
15/01/2012 Reg. De Fletes Américas 1Era Quinc. De Ene. 2012 79 89,77
TOTAL 89,77 89,77 0,00
FECHA Agua Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.13
15/01/2012 Reg. Agua Mes De Dic. /11 Ag. Américas 67 35,32
TOTAL 35,32 35,32 0,00
FECHA Otros Gastos Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.34
15/01/2012 Compra Café Para Ag. Américas Fact. 1-1-234 53 8,00
TOTAL 8,00 8,00 0,00
FECHA Provisión Incobrables Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.33
15/01/2012 Reg. De Prov. Cue. Américas 1Era Quinc. Ene. 2012 47 29,81
TOTAL 29,81 29,81 0,00
FECHA Luz Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.14
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 2011 Ag. Américas 68 38,32
TOTAL 38,32 38,32 0,00
FECHA Teléfono Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.15
15/01/2012 Reg. Telf Mes De Dic. /11 Del 2011 Ag. Cue. Américas 69 21,27
TOTAL 21,27 21,27 0,00

206
FECHA Arriendos Cue. Américas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.08.20
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Cue. Américas 41 300,00
TOTAL 300,00 300,00 0,00
FECHA Sueldos Quito Ref. Haber Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.01
TOTAL 298,00 298,00 0,00
FECHA Comisiones En Ventas Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.03
TOTAL 44,99 44,99 0,00
FECHA XIII Sueldo Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.05
TOTAL 28,58 28,58 0,00
FECHA XIV Sueldo Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.06
TOTAL 28,58 28,58 0,00
FECHA Vacaciones Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.07
TOTAL 14,29 14,29 0,00
FECHA Aporte Patronal Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.08
TOTAL 41,67 41,67 0,00
FECHA Fondos De Reserva Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.09
TOTAL 28,58 28,58 0,00
FECHA Fletes Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.25
15/01/2012 Reg. De Fletes Quito 1Era Quinc. De Enero 2012 80 201,55
TOTAL 201,55 201,55 0,00

207
FECHA Agua Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.13
15/01/2012 Reg. De Agua Mes De Dic. /11 2011 Quito 70 23,21
TOTAL 23,21 23,21 0,00
FECHA Provisión Incobrables Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.33
15/01/2012 Reg. De Prov. Quito 1Era Quinc. Enero 2012 48 37,70
TOTAL 37,70 37,70 0,00
FECHA Luz Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.14
15/01/2012 Reg. Luz Mes De Dic. /11 2011 Ag. Quito 71 24,23
TOTAL 24,23 24,23 0,00
FECHA Teléfono Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.15
15/01/2012 Reg. Telf Mes De Dic. /11 Del 2011 Ag. Quito 72 56,21
TOTAL 56,21 56,21 0,00
FECHA Arriendos Quito Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.09.20
15/01/2012 Reg. De Arriendo Enero 2012 Quito 43 450,00
15/01/2012 Reg. De Asiento De Cierre De Periódo 450,00
TOTAL 450,00 450,00 0,00
FECHA Provisión Incobrables Nabón Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.06.33
15/01/2012 Reg. De Provi. Nabón 1Era Quinc. Ene. 2012 45 47,28
TOTAL 47,28 47,28 0,00
FECHA Provisión Incobrables Macas Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.2.07.33
15/01/2012 Reg. De Prov. En Macas 1Era Quinc. Ene. 2012 46 21,94
TOTAL 21,94 21,94 0,00
FECHA 23% Impuesto A La Renta Por Pagar Ref. Debe Haber Saldo
Cuenta: 2.1.05.06
15/01/2012 Impto. A La Renta 1Rea Quinc. Ene Del 2012 87 214,45
15/01/2012 Impto. A La Renta 1Rea Quinc. Ene Del 2012 85 214,45
TOTAL 0,00 214,45 -214,45
FECHA Gasto Participación Empleados Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.5.01.05
15/01/2012 Participación Empleados 85 164,54
15/01/2012 Participación Empleados 86 164,54
TOTAL 164,54 164,54 0,00

208
FECHA Gasto Impuesto A La Renta Ref. Debe Haber Saldo

Cuenta: 5.5.01.06
15/01/2012 Reg. Pago Impto. A La Renta Quinc. Ene 2012 87 214,45
15/01/2012 Reg. Pago Impto. A La Renta Quinc. Ene 2012 85 214,45
TOTAL 214,45 214,45 0,00
Auxiliar Presupuestario: este auxiliar es parte de la contabilidad

presupuestaria y aquí se registran las ejecuciones presupuestarias
contabilizadas en el diario general integrado por cuenta es el similar de la
mayorización pero se trabaja con las cuentas presupuestarias registradas por
ingresos y por egresos con lo se tiene un auxiliar presupuestario de ingresos
un auxiliar presupuestario de egresos.
Se presenta el modelo de Contralor Auxiliar presupuestario de Ingresos para

Imporochoa:

209
CONTRALOR AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS DEL 01 AL 15 DE ENERO DEL 2012

BEN. MALO
8.1.01.02 VENTAS CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asignación Anual
Nombre de la Partida: 4.712,74 77.423,68
Fecha Detalle Ref. Parcial Acum. Déficit Superavit Déficit Superavit
15/01/2012 REG. DE VTAS. CUE. BENIGNO MALO 4 5.747,88 5.747,88 -1.035,14 71.675,80
TOTAL 5.747,88 5.747,88
8.1.02.02 VENTAS A CRÉDITO CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asignación Anual
15/01/2012 REG. DE VTAS. CUE. BENIGNO MALO 4 7.813,40 7.813,40 -744,28 83.075,27
10 AGO.
8.1.01.03 VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asignación Anual
15/01/2012 VTAS. CUE. 10 DE AGOSTO DEL 01-15 ENE. 7 2.945,08 2.945,08 -832,47 33.096,98
TOTAL 2.945,08 2.945,08
8.1.02.03 VENTAS A CRÉDITO CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asignación Anual
15/01/2012 VTAS. CUE. 10 DE AGOSTO DEL 01-15 ENE. 7 4.321,05 4.321,05 37.989,19
15/01/2012 POR REG. DE VTAS. CON TARJ. DE CRED. 74 320,00 4.641,05

210
NABON
8.1.01.08 VENTAS NABÓN Devengado Asig. Mensual Asignación Anual
15/01/2012 POR REG. DE VENTAS AGENCIA NABON 10 2.037,37 2.037,37 32.936,78
TOTAL 2.037,37 2.037,37
8.1.02.04 VENTAS A CRÉDITO NABÓN Devengado Asig. Mensual Asignación Anual

15/01/2012 VTAS. AG. NABÓN 1ERA QUINC. ENE/12 10 3.152,15 3.152,15 37.904,46
TOTAL 3.152,15 3.152,15
MACAS
8.1.01.09 VENTAS MACAS Devengado Asig. Mensual Asignación Anual
15/01/2012 VTAS. EN MACAS 1ERA QUINC. ENE/12 13 1.161,80 1.161,80 33.278,39
TOTAL 1.161,80 1.161,80
8.1.02.05 VENTAS A CRÉDITO MACAS Devengado Asig. Mensual Asignación Anual
15/01/2012 VTAS. EN MACAS 1ERA QUINC. ENE/12 13 1.462,50 1.462,50 38.967,29
TOTAL 1.462,50 1.462,50

211
A continuación se presenta el Contralor Auxiliar presupuestario contabilizado de acuerdo a las transacciones de la Empresa, se presentan los
saldos mensuales así como los saldos anuales. Para las asignaciones presupuestarias que no ha habido movimiento en el período contabilizado
se muestra N/M.

212
CONTRALOR AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS DEL 01 AL 15 DE ENERO DEL 2012

CUEN BENIGNO MALO
9.3.01.03 FLETES CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
310,48 4.435,45
15/01/2012 FLETES CUE. BEN. MALO 1ERA QUINC.DE ENE. 2012 75 203,42 203,42 107,06 4.232,03
TOTAL 203,42
9.3.01.01 SUELDOS CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
298,00 3.576,00
15/01/2012 REG. DE SUELDOS CUE. BEN. MALO MES DE ENE/12 24 298,00 298,00 0,00 0,00 3.278,00
TOTAL 298,00
9.3.01.02 BENEFICIOS SOCIALES CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
387,68 4.652,15
15/01/2012 REG. DE PROVISIONES MES DE ENE/12 23 370,27 370,27 -161,74 4.281,89
15/01/2012 REG. DE SUELDOS CUE. BEN. MALO ENE/12 24 52,68 422,95 4.229,21
15/01/2012 REG. DE PROV. CUE. BENIGNO MALO MES DE ENE/12 25 126,47 549,42 4.102,74
TOTAL 549,42
9.3.01.05 ARRIENDO LOCAL CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
800,00 9.600,00
15/01/2012 REG. DE ARRIENDO ENERO 2012 CUE BEN. MALO 37 800,00 800,00 0,00 0,00 8.800,00
TOTAL 800,00

213
9.3.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
193,00 2.316,00
15/01/2012 REG. AGUA MES DE DIC./11 AG. CUE. BENIGNO MALO 54 57,25 57,25 13,49 2.258,75
15/01/2012 REG. LUZ MES DE DIC. /11 AG.CUE. BENIGNO MALO 55 35,63 92,88 2.223,12
15/01/2012 REG. TELF. MES DE DIC. /11 CUE. BENIGNO MALO 56 65,23 158,11 2.157,89
15/01/2012 REG. INTERNET MES DE DIC. /11 AG. CUE. BEN. MALO 57 21,40 179,51 2.136,49
TOTAL 179,51
9.3.01.11 COMISIONES EN VENTAS CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
100,00 900,47
15/01/2012 REG. DE SUELDOS CUE. BEN. MALO MES DE ENE/12 24 135,61 135,61 -35,61 764,86
TOTAL 135,61
9.3.01.08 ADM. SUCURSALES CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
687,96 8.255,52
15/01/2012 REG. DE SUELDOS ADMIN. ENE/12 22 930,18 930,18 -242,22 7.325,34
TOTAL 930,18
9.3.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
23,56 336,62
N/M
TOTAL

214
9.3.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
117,82 1.683,12
15/01/2012 REG. DE PUBL. EN CUE. BEN. MALO FACT. 1-1-4321 49 100,00 100,00 17,82 1.583,12
TOTAL 100,00
9.3.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
117,82 1.200,00
N/M
TOTAL
9.3.01.12 COMISIÓN COBRADORES CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
180,32 5.998,33
N/M
TOTAL
9.3.01.13 CUMPL. OBJETIVOS CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
117,82 1.683,12
N/M
TOTAL

215
9.3.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
176,73 2.524,69
15/01/2012 PROV. CUE. BEN. MALO 1ERA QUINC. ENE. 2012 44 117,20 117,20 59,53 2.407,49
TOTAL 117,20
9.3.01.15 OTROS GASTOS CUE. BENIGNO MALO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
41,58 498,95
N/M
TOTAL
CUE. 10 DE AGOSTO
9.4.01.03 FLETES CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
139,18 2.064,78
15/01/2012 REG. DE FLETES 1ERA QUINC. DE ENE. 2012 (10 Ago) 76 108,99 108,99 30,19 1.955,79
TOTAL 108,99
9.4.01.01 SUELDOS CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

298,00 3.576,00
15/01/2012 SUELDOS DE CUE. 10 DE AGOSTO MES DE ENE/12 26 298,00 298,00 0,00 0,00 3.278,00
TOTAL 298,00

216
9.4.01.02 BENEFICIOS SOCIALES CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
267,45 3.209,46
15/01/2012 REG. DE PROV. MES DE ENE/12 23 198,39 198,39 -84,08 3.011,07
15/01/2012 REG. DE PROV. DE CUE. 10 DE AGOSTO ENE/12 27 108,11 306,50 2.902,96
15/01/2012 SUELDOS DE CUE. 10 DE AGOSTO ENE/12 26 45,04 351,54 2.966,03
TOTAL 351,54 2.857,92
9.4.01.05 ARRIENDO LOCAL CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
200,00 2.400,00
15/01/2012 REG. DE ARRIE. ENE/ 2012 CUE 10 DE AGOSTO 38 200,00 200,00 0,00 0,00 2.200,00
TOTAL 200,00
9.4.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
110,00 1.320,00
15/01/2012 REG. AGUA MES DE DC. /11 AG. 10 DE AGOSTO 58 35,20 35,20 74,80 1.284,80
15/01/2012 REG. LUZ MES DE DIC. /11 AG. CUE. 10 DE AGOSTO 59 40,50 75,70 34,30 1.244,30
15/01/2012 REG. DE TELF. AG. CUE. 10 DE AGOSTO 60 25,76 101,46 8,54 1.218,54
TOTAL 101,46
9.4.01.08 ADM. SUCURSALES CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
382,20 4.586,40
15/01/2012 REG. DE SUELDOS ADMIN. MES DE ENE/12 22 498,39 498,39 -116,19 4.088,01
TOTAL 498,39

217
9.4.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
52,82 783,52
15/01/2012 REG. DE PUBLIC. CUE 10 DE AGOSTO FACT. 1-1-4322 50 100,00 100,00 -47,18 683,52
TOTAL 100,00
9.4.01.11 COMISIONES EN VENTAS CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
52,82 419,18
15/12/2012 SUELDOS DE CUE. 10 DE AGOSTO MES DE ENE/12 26 72,66 72,66 346,52
TOTAL 72,66
9.4.01.13 CUMPL. OBJETIVOS CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
52,82 783,52
N/M
TOTAL
9.4.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
79,22 1.175,28
15/01/2012 PROV. CUE. 10 DE AGOSTO 1ERA QUINC. ENE. 2012 44 64,82 64,82 14,40 1.110,46
TOTAL 64,82

218
9.4.01.15 OTROS GASTOS CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
19,80 237,65
N/M
TOTAL
9.4.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. CUE. 10 DE AGOSTO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
10,56 156,70
15/01/2012 VTA. CON TARJ. DE CRÉD. CUE. 10 DE AGOSTO 74 17,92 17,92 -7,36 138,78
TOTAL 17,92
NABÓN
9.5.01.03 FLETES NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
139,18 2.003,60
15/01/2012 FLETES NABÓN 1ERA QUINC. DE ENERO 2012 77 77,84 77,84 61,34 1.925,76
TOTAL 77,84
9.5.01.01 SUELDOS NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

298,00 3.576,00
15/01/2012 SUELDOS NABÓN MES DE ENE. 2012 28 298,00 298,00 0,00 0,00 3.278,00
TOTAL 298,00

219
9.5.01.02 BENEFICIOS SOCIALES NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

267,45 3.209,46
15/01/2012 REG. DE PROV. MES DE ENE/12 23 141,69 141,69 125,76 3.067,77
15/01/2012 REG. DE SUELDOS NABÓN ENE. 2012 28 42,51 184,20 83,25 3.025,26
15/01/2012 REG. DE PROV. NABÓN MES DE ENE/12 29 102,05 286,25 -18,80 2.923,20
TOTAL 286,25
9.5.01.04 ARRIENDO LOCAL NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

200,00 2.400,00
15/01/2012 REG. DE ARRIENDO ENERO 2012 NABÓN 39 200,00 200,00 0,00 0,00 2.200,00
TOTAL 200,00
9.5.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

60,00 720,00
15/01/2012 REG. AGUA MES DE DIC. /11 AG. NABÓN 61 12,36 12,36 47,64 707,64
15/01/2012 REG. LUZ MES DE DIC. /11 AG. NABÓN 62 19,75 32,11 27,89 687,89
15/01/2012 REG. TELF. MES DE DIC. /11 AG. NABÓN 63 12,56 44,67 15,33 675,33
TOTAL 44,67
9.5.01.11 COMISIONES EN VENTAS NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

40,00 406,76
15/01/2012 REG. DE SUELDOS NABÓN MES DE ENE. 2012 28 51,90 51,90 -11,90 354,86
TOTAL 51,90

220
9.5.01.08 ADM. SUCURSALES NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

382,20 4.586,40
15/01/2012 REG. DE SUELDOS ADMIN. ENE/12 22 355,96 355,96 26,24 4.560,16
TOTAL 355,96
9.2.6.2.7 COMISIÓN TARJETA CRED. NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
18,25 152,06
N/M
TOTAL
9.5.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

52,82 760,31
N/M
TOTAL
9.5.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
52,82 480,00
15/01/2012 ALMUERZO VISITA A AG.NABÓN FACT. 1-1-35 73 12,25 12,25 40,57 467,75
TOTAL 12,25

221
9.5.01.13 CUMPL. OBJETIVOS NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

52,82 760,31
N/M
TOTAL
9.5.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

79,22 1.140,46
15/01/2012 PROV. NABÓN 1ERA QUINC. ENE. 2012 44 47,28 47,28 31,94 1.093,18
TOTAL 47,28
9.5.01.15 OTROS GASTOS NABÓN Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

19,80 235,25
15/01/2012 FUNDAS DE BASURA AG. NABÓN FACT.1-2-123 51 2,00 2,00 17,80 233,25
TOTAL 2,00
MACAS
9.6.01.03 FLETES MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
139,18 1.973,01
15/01/2012 FLETES MACAS 1ERA QUINC. ENE. 2012 78 104,97 104,97 34,21 1.868,04
TOTAL 104,97

222
9.6.01.01 SUELDOS MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

298,00 3.576,00
15/01/2012 REG. DE SUELDOS MACAS MES DE ENE/12 30 298,00 298,00 0,00 0,00 3.278,00
TOTAL 298,00
9.6.01.02 BENEFICIOS SOCIALES MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

247,42 2.969,01
15/01/2012 REG. DE PROVISIONES MES DE ENE/12 71,65 71,65 175,77 2.897,36
15/01/2012 REG. DE SUELDOS MACAS MES DE ENE/12 30 39,40 111,05 136,37 2.857,96
15/01/2012 REG. DE PROV. MACAS MES DE ENE/12 31 94,57 205,62 41,80 2.763,39
TOTAL 205,62
9.6.01.05 ARRIENDO LOCAL MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

200,00 2.400,00
15/01/2012 REG. DE ARRIENDO ENERO 2012 MACAS 40 200,00 200,00 0,00 0,00 2.200,00
TOTAL 200,00
9.6.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

100,00 1.200,00
15/01/2012 REG. AGUA MES DE DIC. /11 AG. MACAS 64 27,20 27,20 72,80 1.172,80
15/01/2012 REG. DE LUZ MES DE DIC. /11 AG. MACAS 65 29,32 56,52 43,48 1.143,48
15/01/2012 REG. TELF MES DE DIC. /11 AG. MACAS. 66 18,25 74,77 25,23 1.125,23
TOTAL 74,77

223
9.6.01.11 COMISIONES EN VENTAS MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

66,67 400,55
15/01/2012 REG. DE SUELDOS MACAS MES DE ENE/12 30 26,24 26,24 40,43 374,31
TOTAL 26,24
9.6.01.08 ADM. SUCURSALES MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

331,24 3.974,88
TOTAL 180,00
9.6.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
10,56 149,74
N/M
TOTAL
9.6.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

52,82 748,70
N/M
TOTAL

224
9.6.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
52,82 800,04
N/M
TOTAL
9.6.01.13 CUMPL. OBJETIVOS MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

52,82 748,70
N/M
TOTAL
9.6.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

79,22 1.123,05
15/01/2012 PROV. EN MACAS 1ERA QUINC. ENE. 2012 46 21,94 21,94 57,28 1.101,11
TOTAL 21,94
9.6.01.15 OTROS GASTOS MACAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

19,92 239,02
15/01/2012 ART. DE LIMP. AG. MACAS FACT. 001-001-1234 52 15,00 15,00 4,92 224,02
TOTAL 15,00

225
CUE. AMÉRICAS
9.7.01.03 FLETES AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
160,59 2.263,61
15/01/2012 FLETES AMÉRICAS 1ERA QUINC. DE ENE. 2012 79 89,77 89,77 70,82 2.173,84
TOTAL 89,77
9.7.01.01 SUELDOS AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

298,00 3.576,00
15/01/2012 SUELDOS AGENCIA AMÉRICAS MES DE ENE/12 32 298,00 298,00 0,00 0,00 3.278,00
TOTAL 298,00
9.7.01.02 BENEFICIOS SOCIALES AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

267,45 3.209,46
15-01-212 REG. DE PROVISIONES MES DE ENE/12 23 109,42 109,42 158,03 3.100,04
15/01/2012 SUELDOS AGENCIA AMÉRICAS MES DE ENE/12 32 41,08 150,50 116,95 3.058,96
15/01/2012 REG. DE PROV. AMÉRICAS MES DE ENE/12 33 98,61 249,11 18,34 2.960,35
TOTAL 249,11
9.7.01.05 ARRIENDO LOCAL AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

300,00 3.600,00
15/01/2012 ARRIENDO ENERO 2012 CUE. AMÉRICAS 41 300,00 300,00 0,00 0,00 3.300,00
TOTAL 300,00

226
9.7.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

100,00 1.200,00
15/01/2012 AGUA MES DE DIC. /11 AG. AMÉRICAS 67 35,32 35,32 64,68 1.164,68
15/01/2012 LUZ MES DE DIC. /11 2011 AG. AMÉRICAS 68 38,32 73,64 26,36 1.126,36
15/01/2012 TELF DIC. /11 DEL 2011 AG. CUE. AMÉRICAS 69 21,27 94,91 5,09 1.105,09
TOTAL 94,91
9.7.01.11 COMISIONES EN VENTAS AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

50,00 459,55
15/01/2012 SUELDOS AGENCIA AMÉRICAS MES DE ENE/12 32 40,07 40,07 9,93 419,48
TOTAL 40,07
9.7.01.08 ADM. SUCURSALES AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

382,20 4.586,40
15/01/2012 REG. DE SUELDOS ADMIN ENE/12 22 274,88 274,88 107,32 4.311,52
9.7.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
12,19 171,79
15/01/2012 N/M
TOTAL

227
9.7.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

60,94 858,97
15/01/2012 N/M
TOTAL
9.7.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
60,94 600,00
15/01/2012 N/M
TOTAL
9.7.01.13 CUMPL. OBJETIVOS AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

60,94 858,97
15/01/2012 N/M
TOTAL
9.7.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

91,41 1.288,46
15/01/2012 PROV. CUE. AMÉRICAS 1ERA QUINC. ENE. 2012 47 29,81 29,81 61,60 1.258,65
TOTAL 29,81

228
9.7.01.15 OTROS GASTOS AMÉRICAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

22,60 271,25
15/01/2012 CAFÉ PARA AG. AMÉRICAS FACT. 1-1-234 53 8,00 8,00 14,60 263,25
TOTAL 8,00
QUITO
9.8.01.03 FLETES QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
182,01 2.554,21
15/01/2012 FLETES QUITO 1ERA QUINC. DE ENE. 2012 80 201,55 201,55 -19,54 2.352,66
TOTAL 201,55
9.8.01.01 SUELDOS QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

298,00 3.576,00
15/01/2012 REG. DE SUELDOS QUITO MES DE ENE/12 34 298,00 298,00 0,00 0,00 3.278,00
TOTAL 298,00
9.8.01.02 BENEFICIOS SOCIALES QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

267,45 3.209,46
15/01/2012 REG. DE PROV. MES DE ENE/12 23 122,84 122,84 144,61 3.086,62
15/01/2012 REG. DE SUELDOS QUITO MES DE ENE/12 34 41,67 164,51 102,94 3.044,95
15/01/2012 REG. DE PROVISIONES QUITO MES DE ENE/12 35 100,04 264,55 2,90 2.944,91
TOTAL 264,55

229
9.8.01.05 ARRIENDO LOCAL QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

450,00 5.400,00
15/01/2012 REG. DE ARRIENDO ENERO 2012 QUITO 42 450,00 450,00 0,00 0,00 4.950,00
TOTAL 450,00
9.8.01.06 AGUA,LUZ, TELF,INTERNET QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

100,00 1.200,00
15/01/2012 REG. DE AGUA MES DE DIC. /11 2011 QUITO 70 23,21 23,21 76,79 1.176,79
15/01/2012 REG. LUZ MES DE DIC. /11 2011 AG. QUITO 71 24,23 47,44 52,56 1.152,56
15/01/2012 REG. TELF MES DE DIC. /11 DEL 2011 AG. QUITO 72 56,21 103,65 -3,65 1.096,35
TOTAL 103,65
9.8.01.11 COMISIONES EN VENTAS QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

150,00 518,55
15/01/2012 REG. DE SUELDOS QUITO MES DE ENE/12 34 44,99 44,99 105,01 473,56
TOTAL 44,99
9.8.01.08 ADM. SUCURSALES QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

382,20 4.586,40
TOTAL 308,59

230
9.8.01.09 COMISIÓN TARJETA CRED. QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
13,81 193,85
15/01/2012 N/M
TOTAL
9.8.01.10 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

69,07 969,25
15/01/2012 N/M
TOTAL
9.8.01.07 GASTOS DE VIAJE VENTAS QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
69,07 1.800,00
15/01/2012 N/M
TOTAL
9.8.01.13 CUMPL. OBJETIVOS QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

69,07 969,25
15/01/2012 N/M
TOTAL

231
9.8.01.14 PROVISIÓN INCOBRABLES QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

103,60 1.453,87
15/01/2012 REG. DE PROV. QUITO 1ERA QUINC. ENERO 2012 48 37,70 37,70 65,90 1.416,17
TOTAL 37,70
9.8.01.15 OTROS GASTOS QUITO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

27,60 331,25
15/01/2012 N/M
TOTAL
COMPRAS DE MERCADERÍA
9.11.01.01 JUEGO DE DORMITORIO Devengado Asig. Mensual Asig. Anual
1.298,04 24.415,45
15/01/2012 MERC. A CARLOS ESPINOZA FACT. NRO. 1-1-35456 2 584,12 584,12 713,92 23.831,33
TOTAL 584,12
9.11.01.02 JUEGO SALA Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

6.328,69 91.226,45
15/12/2012 MERC. A CARLOS ESPINOZA FACT. NRO. 1-1-35456 2 2.531,47 2.531,47 3.797,21 88.694,98
TOTAL 2.531,47

232
9.11.01.03 COMEDOR Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

5.338,40 77.597,51
TOTAL 3.203,04
9.11.01.04 SILLAS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

1.020,76 14.582,23
15/12/2012 MERC. A CARLOS ESPINOZA FACT. NRO. 1-1-35456 2 459,34 459,34 14.122,89
TOTAL 459,34
9.11.01.05 ROPEROS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

901,92 12.884,60
15/12/2012 MERC. A CARLOS ESPINOZA FACT. NRO. 1-1-35456 2 378,81 378,81 523,11 12.505,79
TOTAL 378,81
9.11.01.06 OTROS MUEBLES Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

6.307,36 82.296,03
15/12/2012 MERC. A CARLOS ESPINOZA FACT. NRO. 1-1-35456 2.207,58 2.207,58 4.099,78 80.088,45
TOTAL 2.207,58

233
9.11.01.07 ELECTRODOMESTICÓS Devengado Asig. Mensual Asig. Anual

7.312,88 104.469,73
TOTAL 4.387,73

234
Cédula Presupuestaria: en esta parte de la contabilización se registran las asignaciones presupuestarias de manera anual y mensuales, es
decir se coloca el saldo inicial presupuestado para cada cuenta de gasto o ingreso y se registra las transacciones reales de la Empresa para
poder llevar un control de la ejecución del presupuesto y al final del período poder tener el saldo final entre lo asignado y lo ejecutado, se presenta
una cédula para ingresos y otra cédula para egresos.
CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL 01 AL 15 DE ENERO DEL 2012

ASIGNACIÓN % REAL VS.
ASIGNACIÓN SALDO X
PARTIDA DENOMINACIÓN INICIAL DEVENGADO PRES.
INICIAL ANUAL DEVENGAR
MENSUAL MENSUAL
ING. POR VTAS. AL CONTADO 266.978,20 18.688,47 15.897,66 2.790,81 15%
8.1.01.02 VTAS. CUE. BENIGNO MALO 77.423,68 5.419,66 5747,88 - 328,22 -6%
8.1.01.03 VTAS. CUE. 10 DE AGOSTO 36.042,06 2.429,50 2.945,08 - 515,58 -21%
8.1.01.08 VTAS. NABÓN 34.974,15 2.429,50 2.037,37 392,13 16%
8.1.01.09 VTAS. MACAS 34.440,19 2.429,50 1.161,80 1.267,70 52%
8.1.01.06 VTAS. CUE. AMÉRICAS 39.512,77 2.803,27 2.019,95 783,32 28%
8.1.01.07 VTAS. QUITO 44.585,36 3.177,04 1.985,58 1.191,46 38%
ING. POR VTAS. A CRÉD. 357.169,47 21.938,64 21.570,00 368,64 2%
8.1.02.02 VTAS. A CRÉD. CUE. BEN. MALO 102.703,94 6.362,20 7.813,40 - 1.451,20 -23%
8.1.02.03 VTAS. A CRÉD. CUE. 10 DE AGOSTO 48.874,28 2.852,02 4.641,05 - 1.789,03 -63%
8.1.02.04 VTAS. A CRÉD. NABÓN 47.620,65 2.852,02 3.152,15 - 300,13 -11%
8.1.02.05 VTAS. A CRÉD. MACAS 46.118,62 2.852,02 1.462,50 1.389,52 49%
8.1.02.06 VTAS. A CRÉD. CUE. AMÉRICAS 52.948,60 3.290,80 1.987,50 1.303,30 40%
8.1.02.07 VTAS. A CRÉD. QUITO 58.903,38 3.729,57 2.513,40 1.216,17 33%
TOTALES 624.147,67 40.627,11 37.467,66 3.159,45 8%
235
CÉDULA PRESUPUESTARIA DE EGRESOS DEL 01 AL 15 DE ENERO DEL 2012

SALDO X DEV. SALDO POR
ASIGNACIÓN ASIGNACIÓN SALDO
COMPROM DEVENGA EN RELACIÓN A DEVENGAR EN
PARTIDA INICIAL INICIAL COMPRO
ETIDO DO ASIG. INICIAL RELACIÓN. AL
ANUAL ENERO METIDO
MENSUAL COMPROMISO
9.11.01 Mercadería 407.472,00 14.254,02 13.752,09 501,94 6.261,89 7.992,13 7.490,19
9.11.01.01 Juego De Dormitorio 24415,45 649,02 584,12 64,90 233,65 415,37 350,47
9.11.01.02 Juego Sala 91226,45 3164,34 2531,47 632,87 1518,88 1645,46 1012,59
9.11.01.03 Comedor 77597,51 2669,20 3203,04 -533,84 1441,37 1227,83 1761,67
9.11.01.04 Sillas 14582,23 510,38 459,34 51,04 275,60 234,77 183,74
9.11.01.05 Roperos 12884,60 450,96 378,81 72,15 151,52 299,44 227,28
9.11.01.06 Otros Muebles 82296,03 3153,68 2207,58 946,10 1324,55 1829,13 883,03
9.11.01.07 Electrodomésticos 104469,73 3656,44 4387,73 -731,29 1316,32 2340,12 3071,41
9.3.01 Gastos De Ventas Cue. Benigno Malo 47.660,43 3.552,77 3.313,34 239,43 2.646,72 906,05 1.082,98
9.3.01.01 Sueldos Cue. Benigno Malo 4435,45 298,00 298,00 0,00 298,00 0,00 549,42
9.3.01.02 Beneficios Sociales Cue. Benigno Malo 3576,00 387,68 549,42 -161,74 387,68 0,00
9.3.01.03 Fletes Cue. Benigno Malo 4652,15 310,48 203,42 107,06 203,42 107,06 0,00
9.3.01.05 Arriendo Local Cue. Benigno Malo 9600,00 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 0,00
9.3.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Cue. Benigno Malo 2316,00 193,00 179,51 13,49 179,51 13,49 0,00
9.3.01.07 Gastos De Viaje Ventas Cue. Benigno Malo 1200,00 100,00 100,00 100,00 0,00
9.3.01.08 Adm. Sucursales Cue. Benigno Malo 8255,52 687,96 930,18 -242,22 930,18 -242,22 0,00
9.3.01.09 Comisión Tarjeta Cred. Cue. Benigno Malo 336,62 23,56 23,56 23,56 0,00
9.3.01.10 Promoción Y Publicidad Cue. Benigno Malo 1683,12 117,82 100,00 17,82 100,00 17,82 0,00
9.3.01.11 Comisiones En Ventas Cue. Benigno Malo 900,47 117,82 135,61 -17,79 135,61 -17,79 0,00
9.3.01.12 Comisión Cobradores Cue. Benigno Malo 5998,33 180,32 0,00 180,32 180,32 0,00
9.3.01.13 Cumpl. Objetivos Cue. Benigno Malo 1683,12 117,82 117,82 117,82 117,20
9.3.01.14 Provisión Incobrables Cue. Benigno Malo 2524,69 176,73 117,20 59,53 176,73 0,00
9.3.01.15 Otros Gastos Cue. Benigno Malo 498,95 41,58 41,58 41,58 416,36

236

ANUAL ENERO METIDO
MENSUAL COMPROMISO
9.4.01 Gastos De Ventas Cue. 10 De Agosto 47.660,43 1.664,88 1.813,78 -148,91 1.397,42 267,45 749,89
9.4.01.01 Sueldos Cue. 10 De Agosto 3576,00 298,00 298,00 0,00 298,00 0,00 351,54
9.4.01.02 Beneficios Sociales Cue. 10 De Agosto 3209,46 267,45 351,54 -84,09 267,45 0,00
9.4.01.03 Fletes Cue. 10 De Agosto 2064,78 139,18 108,99 30,19 108,99 30,19 0,00
9.4.01.05 Arriendo Local Cue. 10 De Agosto 2400,00 200,00 200,00 0,00 200,00 0,00 0,00
9.4.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Cue. 10 De Agosto 1320,00 110,00 101,46 8,54 101,46 8,54 0,00
9.4.01.08 Adm. Sucursales Cue. 10 De Agosto 4586,40 382,20 498,39 -116,19 498,39 -116,19 0,00
9.4.01.09 Comisión Tarjeta Cred. Cue. 10 De Agosto 156,70 10,56 17,92 -7,36 17,92 -7,36 0,00
9.4.01.10 Promoción Y Publicidad Cue. 10 De Agosto 783,52 52,82 100,00 -47,18 100,00 -47,18 0,00
9.4.01.11 Comisiones En Ventas Cue. 10 De Agosto 419,18 52,82 72,66 -19,84 72,66 -19,84 0,00
9.4.01.13 Cumpl. Objetivos Cue. 10 De Agosto 783,52 52,82 52,82 52,82 64,82
9.4.01.14 Provisión Incobrables Cue. 10 De Agosto 1175,28 79,22 64,82 14,40 79,22 0,00
9.4.01.15 Otros Gastos Cue. 10 De Agosto 237,65 19,80 19,80 19,80 333,53
9.5.01 Gastos De Ventas Nabón 20.712,50 1.654,66 1.376,15 278,51 1.042,62 612,04 274,84
9.5.01.01 Sueldos Nabón 3576,00 298,00 298,00 0,00 298,00 0,00
9.5.01.02 Beneficios Sociales Nabón 3209,46 267,45 286,25 -18,80 267,45 0,00
9.5.01.03 Fletes Nabón 2003,60 139,18 77,84 61,34 77,84 61,34 0,00
9.5.01.05 Arriendo Local Nabón 2400,00 200,00 200,00 0,00 200,00 0,00 0,00
9.5.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Nabón 720,00 60,00 44,67 15,33 44,67 15,33 0,00
9.5.01.07 Gastos De Viaje Ventas Nabón 480,00 40,00 12,25 27,75 12,25 27,75 0,00
9.5.01.08 Adm. Sucursales Nabón 4586,40 382,20 355,96 26,24 355,96 26,24 0,00
9.5.01.09 Comisión Tarjeta Cred. Nabón 152,06 10,56 10,56 10,56 0,00
9.5.01.10 Promoción Y Publicidad Nabón 760,31 52,82 52,82 52,82 0,00
9.5.01.11 Comisiones En Ventas Nabón 406,76 52,82 51,90 0,92 51,90 0,92 0,00
9.5.01.13 Cumpl. Objetivos Nabón 760,31 52,82 52,82 52,82 47,28
9.5.01.14 Provisión Incobrables Nabón 1140,46 79,22 47,28 31,94 79,22 0,00
9.5.01.15 Otros Gastos Nabón 235,25 19,60 2,00 17,60 2,00 17,60 227,56

237

ANUAL ENERO METIDO
MENSUAL COMPROMISO
9.6.01 Gastos De Ventas Macas 20.430,61 1.650,66 1.126,54 524,11 898,98 751,67 506,48
9.6.01.01 Sueldos Macas 3576,00 298,00 298,00 0,00 298,00 0,00 205,62
9.6.01.02 Beneficios Sociales Macas 2969,01 247,42 205,62 41,80 247,42 0,00
9.6.01.03 Fletes Macas 1973,01 139,18 104,97 34,21 104,97 34,21 0,00
9.6.01.05 Arriendo Local Macas 2400,00 200,00 200,00 0,00 200,00 0,00 0,00
9.6.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Macas 1200,00 100,00 74,77 25,23 74,77 25,23 0,00
9.6.01.07 Gastos De Viaje Ventas Macas 800,04 66,67 66,67 66,67 0,00
9.6.01.08 Adm. Sucursales Macas 3974,88 331,24 180,00 151,24 180,00 151,24 0,00
9.6.01.09 Comisión Tarjeta Cred. Macas 149,74 10,56 10,56 10,56 0,00
9.6.01.10 Promoción Y Publicidad Macas 748,70 52,82 52,82 52,82 0,00
9.6.01.11 Comisiones En Ventas Macas 400,55 52,82 26,24 26,58 26,24 26,58 0,00
9.6.01.13 Cumpl. Objetivos Macas 748,70 52,82 52,82 52,82 21,94
9.6.01.14 Provisión Incobrables Macas 1123,05 79,22 21,94 57,28 79,22 0,00
9.6.01.15 Otros Gastos Macas 239,02 19,92 15,00 4,92 15,00 4,92 278,92
9.7.01 Gastos De Ventas Cue. Américas 20.302,70 1.867,27 1.384,54 482,73 1.105,63 761,65 581,17
9.7.01.01 Sueldos Américas 3576,00 298,00 298,00 0,00 298,00 0,00 249,11
9.7.01.02 Beneficios Sociales Américas 3209,46 267,45 249,11 18,35 267,45 0,00
9.7.01.03 Fletes Américas 2263,61 160,59 89,77 70,82 89,77 70,82 0,00
9.7.01.05 Arriendo Local Américas 3600,00 300,00 300,00 0,00 300,00 0,00 0,00
9.7.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Américas 1200,00 100,00 94,91 5,09 94,91 5,09 0,00
9.7.01.07 Gastos De Viaje Ventas Américas 600,00 50,00 50,00 50,00 0,00
9.7.01.08 Adm. Sucursales Américas 4586,40 382,20 274,88 107,32 274,88 107,32 0,00
9.7.01.09 Comisión Tarjeta Cred. Américas 171,79 12,19 12,19 12,19 0,00
9.7.01.10 Promoción Y Publicidad Américas 858,97 60,94 60,94 60,94 0,00
9.7.01.11 Comisiones En Ventas Américas 459,55 60,94 40,07 20,87 40,07 20,87 0,00
9.7.01.13 Cumpl. Objetivos Américas 858,97 60,94 60,94 60,94 29,81
9.7.01.14 Provisión Incobrables Américas 1288,46 91,41 29,81 61,60 91,41 0,00
9.7.01.15 Otros Gastos Américas 271,25 22,60 8,00 14,60 8,00 14,60 302,25

238

ANUAL ENERO METIDO
MENSUAL COMPROMISO
9.8.01 Gastos De Ventas Quito 22.944,47 2.181,88 1.709,03 472,85 1.406,78 775,10 10.017,67
9.8.01.01 Sueldos Quito 3576,00 298,00 298,00 0,00 298,00 0,00 264,55
9.8.01.02 Beneficios Sociales Quito 3209,46 267,45 264,55 2,90 267,45 0,00
9.8.01.03 Fletes Quito 2554,21 182,01 201,55 -19,54 201,55 -19,54 0,00
9.8.01.05 Arriendo Local Quito 5400,00 450,00 450,00 0,00 450,00 0,00 0,00
9.8.01.06 Agua,Luz, Telf,Internet Quito 1200,00 100,00 103,65 -3,65 103,65 -3,65 0,00
9.8.01.07 Gastos De Viaje Ventas Quito 1800,00 150,00 150,00 150,00 0,00
9.8.01.08 Adm. Sucursales Quito 4586,40 382,20 308,59 73,61 308,59 73,61 0,00
9.8.01.09 Comisión Tarjeta Cred. Quito 193,85 13,81 13,81 13,81 0,00
9.8.01.10 Promoción Y Publicidad Quito 969,25 69,07 69,07 69,07 0,00
9.8.01.11 Comisiones En Ventas Quito 518,55 69,07 44,99 24,08 44,99 24,08 0,00
9.8.01.13 Cumpl. Objetivos Quito 969,25 69,07 69,07 69,07 37,70
9.8.01.14 Provisión Incobrables Quito 1453,87 103,60 37,70 65,90 103,60 0,00
9.8.01.15 Otros Gastos Quito 331,25 27,60 27,60 27,60 9715,42
Totales 587183,14 26826,14 24475,47 2350,67 14760,05 12066,09 20703,21

239
Estado de Situación Financiera: se muestran los saldos de las cuentas de

activo, pasivo o patrimonio reales de la empresa de acuerdo al periodo que se
está contabilizando.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 15 DE ENERO DEL 2012

1. Activo 508.091,30
1.1. Activo Corriente
1.1.01 Disponible 427,50
1.1.02.01 Caja Chica General 427,50
1.1.03 Bancos 10.310,05
1.1.03.01 Banco Internacional 10.322,30
1.1.04 Exigible 64.335,44
1.1.04.01 Clientes 38.278,62
1.1.04.02 Clientes Cue. Benigno Malo 7.813,40
1.1.04.03 Clientes Cue. 10 De Agosto 4.321,05
1.1.04.04 Clientes Nabón 3.152,15
1.1.04.05 Clientes Macas 1.462,50
1.1.04.06 Clientes Cue. Américas 1.987,50
1.1.04.07 Clientes Quito 2.513,40
1.1.05.00 Tarjetas De Crédito 1.881,00
1.1.05.03 Tarjetas De Crédito Mastercard Banco Del Austro 340,48
1.1.06 (-)Provisión De Cuentas Incobrables -5.634,96
1.1.06.01 (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. Benigno Malo 117,20
1.1.06.02 (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. 10 De Agosto 64,82
1.1.06.03 (-)Prov. Ctas Incobrables Nabón 47,28
1.1.06.04 (-)Prov. Ctas Incobrables Macas 21,94
1.1.06.05 (-)Prov. Ctas Incobrables Clientes Cue. Américas 29,81
1.1.06.06 (-)Prov. Ctas Incobrables Quito 37,70
1.1.06.07 (-)Prov. Ctas Incobrables 5.316,21
1.1.07 Cuentas Por Cobrar 8.220,30
1.1.07.03 Cuentas Por Cobrar 8.220,30
1.1.08 Inventarios 422.463,33
1.1.08.01 Mercadería 422.463,33
1.2.01 Propiedad Planta Y Equipo 10.554,98
1.2.01.01 Terrenos 9.837,00
1.2.01.03 Muebles Y Enseres 3.000,00
1.2.01.05 Equipos De Computación 2.500,00
1.2.01.08 (-)Depreciación Acumulada -4.782,02

240
2.1. Pasivo Corriente

2.1.01. Préstamos A Corto Plazo 214.527,10
2.1.01.01 Proveedores 200.199,23
2.1.01.02 Cuentas Por Pagar 7.082,22
2.1.01.03 Sueldos Por Pagar 4.267,33
2.1.01.04 Participación Empleados 2.978,32
2.1.02 Prov. Sociales Por Pagar 942,22
2.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo X Pagar 392,29
2.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo X Pagar 353,79
2.1.02.03 Vacaciones X Pagar 196,14
2.1.03 Obligac. Con El Iess 1.404,40
2.1.03.01 Aporte Patronal X Pag 571,96
2.1.03.02 Aporte Personal X Pagar 440,15
2.1.03.03 Fondos De Reserva Por Pagar 392,29
2.1.05 Obligaciones Con El Estado 3.580,65
2.1.05.01 Iva En Ventas 1.380,00
2.1.06.04 23% Impuesto A La Renta Por Pagar 214,45
2.1.05.05 Impuestos Por Pagar Al Estado 1.986,20
2.1.06 Documentos Por Pagar 38.535,45
2.1.06.02 Obligaciones Bancarias Corto Plazo 38.535,45
3 Patrimonio
3.1.01 Capital Social 3.000,00
3.1.01 Capital Social 3.000,00
3.2 Aporte Para Futuras Capitalizaciones 190.000,00
3.2.01.13 Aporte Futuras Capitalizaciones Socios 190.000,00
3.3 Reservas 3.742,00
3.3.01.01 Reserva Legal 3.742,00
3.3.01.02 Reserva Estaturia
3.3.01.03 Reserva Voluntaria
3.3.01.04 Otras Reservas
3.4 Resultados Acumulados 52.359,48
3.4.01.01 Resutados Ejercicios Anteriores 51.641,54
3.4.01.02 Utilidad Del Ejercicio 717,94
3.4.01.03 Pérdida Del Ejercicio 0,00
Estado de Resultados de Gestión: se muestran los saldos de las cuentas de

ingresos y egresos para determinar la utilidad o pérdida incurrida en el periodo
de enero para Imporochoa.

241
ESTADO DE RESULTADOS DE GESTIÓN DEL 01 AL 15 DE ENERO DEL 2012

4 INGRESOS 37.467,66
4.1.01 Ingresos Operacionales 37.467,66
4.1.01.01 Ventas 16.217,66
4.1.01.02 Ventas Cue. Benigno Malo 5.747,88
4.1.01.03 Ventas Cue. 10 De Agosto 3.265,08
4.1.01.04 Ventas Nabón 2.037,37
4.1.01.05 Ventas Macas 1.161,80
4.1.01.06 Ventas Cue. Américas 2.019,95
4.1.01.07 Ventas Quito 1.985,58
4.1.02 Ventas A Crédito 21.250,00
4.1.02.02 Ventas A Crédito Cue. Benigno Malo 7.813,40
4.1.02.03 Ventas A Crédito Cue. 10 De Agosto 4.321,05
4.1.02.04 Ventas A Crédito Nabón 3.152,15
4.1.02.05 Ventas A Crédito Macas 1.462,50
4.1.02.06 Ventas A Crédito Cue. Américas 1.987,50
4.1.02.07 Ventas A Crédito Quito 2.513,40
5 Costos Y Gastos 36.370,73
5.1 Costos De Ventas 25.555,68
5.1.01.01 Costos De Ventas 25.555,68
5.1.01.02 Costo De Ventas Cue. Benigno Malo 9.221,67
5.1.01.03 Costo De Ventas Cue. 10 De Agosto 5.013,63
5.1.01.04 Costo De Ventas Nabón 3.528,87
5.1.01.05 Costo De Ventas Macas 1.837,01
5.1.01.06 Costo De Ventas Américas 2.805,22
5.1.01.07 Costo De Ventas Quito 3.149,29
5.2 Gastos 10.815,05
5.2.01 Gastos Administrativos 3.562,25
5.2.01.02 Sueldos 2.548,00
5.2.01.05 Xiii Sueldo 212,33
5.2.01.06 Xiv Sueldo 173,83
5.2.01.07 Vacaciones 106,17
5.2.01.08 Aporte Patronal 309,58
5.2.01.09 Fondos De Reserva 212,33
5.2.03 Depreciación Amortización 91,67
5.2.03.02 Gasto Depreciación Muebles Y Enseres 50,00
5.2.03.04 Gasto Depreciación Equipos De Computación 41,67
5.2.04 Gastos De Ventas Cue. Benigno Malo 2.012,90
5.2.04.01 Sueldos Cue. Benigno Malo 298,00
5.2.04.03 Comisiones En Ventas Cue. Benigno Malo 135,61
5.2.04.05 Xiii Sueldo Cue. Benigno Malo 36,13
5.2.04.06 Xiv Sueldo Cue. Benigno Malo 36,13
5.2.04.07 Vacaciones Cue. Benigno Malo 18,07
5.2.04.08 Aporte Patronal Cue. Benigno Malo 52,68
5.2.04.09 Fondos De Reserva Cue. Benigno Malo 36,13
5.2.04.13 Agua Cue. Benigno Malo 57,25
5.2.04.14 Luz Cue. Benigno Malo 35,63
5.2.04.15 Teléfono Cue. Benigno Malo 65,23
5.2.04.16 Internet Cue. Benigno Malo 21,40
5.2.04.20 Arriendos Cue. Benigno Malo 800,00
5.2.04.23 Promoción Y Publicidad Cue. Benigno Malo 100,00
5.2.04.25 Fletes Cue. Benigno Malo 203,42
5.2.04.33 Provisión Incobrables Cue. Benigno Malo 117,20

242
5.2.05 Gastos De Ventas Cue. 10 De Agosto 1.116,99

5.2.05.01 Sueldos Cue. 10 De Agosto 298,00
5.2.05.03 Comisiones En Ventas Cue. 10 De Agosto 72,66
5.2.05.05 Xiii Sueldo Cue. 10 De Agosto 30,89
5.2.05.06 Xiv Sueldo Cue. 10 De Agosto 30,89
5.2.05.07 Vacaciones Cue. 10 De Agosto 15,44
5.2.05.08 Aporte Patronal Cue. 10 De Agosto 45,04
5.2.05.09 Fondos De Reserva Cue. 10 De Agosto 30,89
5.2.05.13 Agua Cue. 10 De Agosto 35,20
5.2.05.14 Luz Cue. 10 De Agosto 40,50
5.2.05.15 Teléfono Cue. 10 De Agosto 25,76
5.2.05.20 Arriendos Cue. 10 De Agosto 200,00
5.2.05.23 Promoción Y Publicidad Cue. 10 De Agosto 100,00
5.2.05.25 Fletes Cue. 10 De Agosto 108,99
5.2.05.30 Comisión Tarjeta Cred. Cue. 10 De Agosto 17,92
5.2.05.33 Provisión Incobrables Cue. 10 De Agosto 64,82
5.2.06 Gastos De Ventas Nabón 878,51
5.2.06.01 Sueldos Nabón 298,00
5.2.06.03 Comisiones En Ventas Nabón 51,90
5.2.06.05 Xiii Sueldo Nabón 29,16
5.2.06.06 Xiv Sueldo Nabón 29,16
5.2.06.07 Vacaciones Nabón 14,58
5.2.06.08 Aporte Patronal Nabón 42,51
5.2.06.09 Fondos De Reserva Nabón 29,16
5.2.06.13 Agua Nabón 12,36
5.2.06.14 Luz Nabón 19,75
5.2.06.15 Teléfono Nabón 12,56
5.2.06.20 Arriendos Nabón 200,00
5.2.06.25 Fletes Nabón 77,84
5.2.06.28 Gastos De Viaje Ventas Nabón 12,25
5.2.06.33 Provisión Incobrables Nabón 47,28
5.2.06.34 Otros Gastos Nabón 2,00
5.2.07 Gastos De Ventas Macas 874,89
5.2.07.01 Sueldos Macas 298,00
5.2.07.03 Comisiones En Ventas Macas 26,24
5.2.07.05 Xiii Sueldo Macas 27,02
5.2.07.06 Xiv Sueldo Macas 27,02
5.2.07.07 Vacaciones Macas 13,51
5.2.07.08 Aporte Patronal Macas 39,40
5.2.07.09 Fondos De Reserva Macas 27,02
5.2.07.13 Agua Macas 27,20
5.2.07.14 Luz Macas 29,32
5.2.07.15 Teléfono Macas 18,25
5.2.07.20 Arriendos Macas 200,00
5.2.07.25 Fletes Macas 104,97
5.2.07.33 Provisión Incobrables Macas 21,94
5.2.07.34 Otros Gastos Macas 15,00

243
5.2.08 Gastos De Ventas Cue. Américas 1.000,24

5.2.08.01 Sueldos Cue. Américas 298,00
5.2.08.03 Comisiones En Ventas Cue. Américas 40,07
5.2.08.05 Xiii Sueldo Cue. Américas 28,17
5.2.08.06 Xiv Sueldo Cue. Américas 28,17
5.2.08.07 Vacaciones Cue. Américas 14,09
5.2.08.08 Aporte Patronal Cue. Américas 41,08
5.2.08.09 Fondos De Reserva Cue. Américas 28,17
5.2.08.13 Agua Cue. Américas 35,32
5.2.08.14 Luz Cue. Américas 38,32
5.2.08.15 Teléfono Cue. Américas 21,27
5.2.08.20 Arriendos Cue. Américas 300,00
5.2.08.25 Fletes Cue. Américas 89,77
5.2.08.33 Provisión Incobrables Cue. Américas 29,81
5.2.08.34 Otros Gastos Cue. Américas 8,00
5.2.09 Gastos De Ventas Quito 1.277,61
5.2.09.01 Sueldos Quito 298,00
5.2.09.03 Comisiones En Ventas Quito 44,99
5.2.09.05 Xiii Sueldo Quito 28,58
5.2.09.06 Xiv Sueldo Quito 28,58
5.2.09.07 Vacaciones Quito 14,29
5.2.09.08 Aporte Patronal Quito 41,67
5.2.09.09 Fondos De Reserva Quito 28,58
5.2.09.13 Agua Quito 23,21
5.2.09.14 Luz Quito 24,23
5.2.09.15 Teléfono Quito 56,21
5.2.09.20 Arriendos Quito 450,00
5.2.09.25 Fletes Quito 201,55
5.2.09.33 Provisión Incobrables Quito 37,70
Utilidad Del Ejercicio 1.096,93
5.5.01.05 Gasto Participación Empleados 164,54
Utilidad Antes De Impuestos 932,39
5.5.01.06 Gasto Impuesto A La Renta 214,45
Utilidad Neta 717,94
Estado de Ejecución Presupuestaria: este estado muestra los saldos de las

cuentas de la contabilidad real vs. la ejecución presupuestaria, a nivel del
estado de situación financiera, y de estado de resultados de gestión, se
presenta la variación de lo real vs. lo presupuestado tanto en dólares como en
porcentaje, además muestra un análisis vertical de la contabilidad real y la
contabilidad presupuestaria.

244
COMPARACIÓN DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA REAL VS.

PRESUPUESTADO AL 15 DE ENERO DEL 2012
ENERO. ENERO. ENERO. ENERO.
COMPARACIÓN 2012 PRES. 2012 $ VAR. %VAR. 2012 PRES.
% Ana. % Ana.
Cuentas Vert Vert
Efectivo 10.737,55 1.700,70 9.036,84 531% 2% 0%
Caja Chica General 427,50 427,50 0% 4% 0%
Banco Internacional 10.310,05 1.700,70 8.609,34 506% 96% 100%
Cuentas Por Cobrar 64.335,44 63.793,48 541,96 1% 13% 13%
Clientes 67.748,92 69.057,80 -1.308,88 -2% 105% 108%
(-)Provisión De Cuentas Incobrables -5.634,96 -6.076,87 441,91 -7% -9% -10%
Tarjetas De Crédito 2.221,48 812,54 1.408,94 173% 3% 1%
Inventarios 422.463,33 421.036,98 1.426,36 0% 83% 85%
Mercadería 422.463,33 421.036,98 1.426,36 0% 100% 100%
Activo Fijo 10.554,98 10.555,24 -0,26 0% 2% 2%
Terrenos 9.837,00 9.836,96 0,04 0% 93% 93%
Muebles Y Enseres 3.000,00 3.000,00 0,00 0% 28% 28%
Equipos De Computación 2.500,00 2.500,00 0,00 0% 24% 24%
(-)Depreciación Acumulada -4.782,02 -4.781,72 -0,30 0% -45% -45%
Total Activo 508.091,30 497.086,40 11.004,90 2% 100% 100%
Pasivo 0,00 0%
Pasivo Corriente 220.240,00 121.581,04 98.658,97 81% 85% 48%
Proveedores 200.199,23 114.032,19 86.167,05 76% 91% 94%
Cuentas Por Pagar 15.076,25 3.492,92 11.583,33 332% 7% 3%
Impuestos Por Pagar Al Estado 1.986,20 1.710,72 275,48 16% 1% 1%
Participación Empleados 2.978,32 2.345,21 633,11 27% 1% 2%
Financiero 0,00
Documentos Por Pagar 0,00
Obligaciones Bancarias Corto Plazo 38.749,90 132.327,16 -93.577,26 -71% 15% 52%
Total Pasivo 258.989,90 253.908,20 5.081,71 2% 51% 51%
Capital Social
Capital Social 3.000,00 3.000,00 0,00 0% 1% 1%
Aporte Para Futuras Capitalizaciones
Aporte Futuras Capitalizaciones Socios 190.000,00 190.000,00 0,00 0% 76% 78%
Reservas
Reserva Legal 3.742,00 3.742,00
Reserva Estaturia
Reserva Voluntaria
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Resultados Ejercicios Anteriores 51.641,54 44.716,00 6.925,54 15% 21% 18%
Utilidad Del Ejercicio 717,94 1.720,36 -1.002,42 -58% 0% 1%
Pérdida Del Ejercicio
Patrimonio 249.101,48 243.178,36 5.923,12 2% 49% 49%
Total Pasivo Mas Patrimonio 508.091,38 497.086,55 11.004,83 2% 100% 100%

245
COMPARACIÓN DE ESTADO DE RESULTADOS DE GESTIÓN RAL VS.

PRESUPUESTADO AL 15 DE ENERO DEL 2012
% Ana. % Ana.
Cuentas Vert Vert
Ventas Netas 37467,66 40627,11 -3159,45 -8% 100% 100%
Ventas Contado 16217,66 16250,85 -33,19 0% 43% 40%
Ventas Cue. Benigno Malo 5747,88 4712,74 1035,14 22% 15% 12%
Ventas Cue. 10 De Agosto 3265,08 2112,61 1152,47 55% 9% 5%
Ventas Nabón 2037,37 2112,61 -75,24 -4% 5% 5%
Ventas Macas 1161,80 2112,61 -950,81 -45% 3% 5%
Ventas Cue. Américas 2019,95 2437,63 -417,68 -17% 5% 6%
Ventas Quito 1985,58 2762,64 -777,06 -28% 5% 7%
Ventas A Crédito 21250,00 24376,27 -3126,27 -13% 57% 60%
Ventas A Crédito Cue. Benigno Malo 7813,40 7069,12 744,28 11% 21% 17%
Ventas A Crédito Cue. 10 De Agosto 4321,05 3168,92 1152,13 36% 12% 8%
Ventas A Crédito Nabón 3152,15 3168,92 -16,77 -1% 8% 8%
Ventas A Crédito Macas 1462,50 3168,92 -1706,42 -54% 4% 8%
Ventas A Crédito Cue. Américas 1987,50 3656,44 -1668,94 -46% 5% 9%
Ventas A Crédito Quito 2513,40 4143,97 -1630,57 -39% 7% 10%
Costos Y Gastos 25555,68 28508,05 -2952,36 -10% 68% 70%
Costo De Ventas Cue. Benigno Malo 9221,67 8267,33 954,34 12% 25% 20%
Costo De Ventas Cue. 10 De Agosto 5013,63 3706,05 1307,58 35% 13% 9%
Costo De Ventas Nabón 3528,87 3706,05 -177,17 -5% 9% 9%
Costo De Ventas Macas 1837,01 3706,05 -1869,04 -50% 5% 9%
Costo De Ventas Américas 2805,22 4276,21 -1470,99 -34% 7% 11%
Costo De Ventas Quito 3149,29 4846,37 -1697,08 -35% 8% 12%
Utilidad Bruta 0%
Utilidad Bruta 11911,98 12119,07 -207,09 -2% 32% 30%
Gastos 0% 0%
Depreciación Amortización 91,67 91,67 0% 0%
Gasto Depreciación Muebles Y Enseres 50,00 0,00 50,00 0% 0% 0%
Gasto Depreciación Equipos De Computación 41,67 0,00 41,67 0% 0% 0%
Gastos De Ventas Cue. Benigno Malo 3313,32 3572,72 -259,39 -7% 9% 9%
Sueldos Cue. Benigno Malo 298,00 298,00 0,00 0% 1% 1%
Comisiones En Ventas Cue. Benigno Malo 135,61 117,82 17,79 15% 0% 0%
Beneficios Sociales Cue. Benigno Malo 549,42 387,68 161,74 42% 1% 1%
Fletes Cue. Benigno Malo 203,42 310,48 -107,06 -34% 1% 1%
Arriendo Local Cue. Benigno Malo 800,00 800,00 0,00 0% 2% 2%
Agua,Luz, Telf,Internet Cue. Benigno Malo 179,51 193,00 -13,49 -7% 0% 0%
Gastos De Viaje Ventas Cue. Benigno Malo 100,00 -100,00 -100% 0% 0%
Adm. Sucursales Cue. Benigno Malo 930,16 687,96 242,20 35% 2% 2%
Comisión Tarjeta Cred. Cue. Benigno Malo 23,56 -23,56 -100% 0% 0%
Promoción Y Publicidad Cue. Benigno Malo 100,00 117,82 -17,82 -15% 0% 0%
Comisión Cobradores Cue. Benigno Malo 200,27 -200,27 -100% 0% 0%
Cumpl. Objetivos Cue. Benigno Malo 117,82 -117,82 -100% 0% 0%
Provisión Incobrables Cue. Benigno Malo 117,20 176,73 -59,53 -34% 0% 0%
Otros Gastos Cue. Benigno Malo 41,58 -41,58 -100% 0% 0%

246

% Ana. % Ana.
Cuentas Vert Vert
Gastos De Ventas Cue. 10 De Agosto 1813,77 1664,87 148,90 9% 5% 4%
Sueldos Cue. 10 De Agosto 298,00 298,00 0,00 0% 1% 1%
Comisiones En Ventas Cue. 10 De Agosto 72,66 72,66 0% 0% 0%
Beneficios Sociales Cue. 10 De Agosto 351,53 267,45 84,08 31% 1% 1%
Fletes Cue. 10 De Agosto 108,99 139,18 -30,19 -22% 0% 0%
Arriendo Local Cue. 10 De Agosto 200,00 200,00 0,00 0% 1% 0%
Agua,Luz, Telf,Internet Cue. 10 De Agosto 101,46 110,00 -8,54 -8% 0% 0%
Gastos De Viaje Ventas Cue. 10 De Agosto 0,00 0% 0% 0%
Adm. Sucursales Cue. 10 De Agosto 498,39 382,20 116,19 30% 1% 1%
Comisión Tarjeta Cred. Cue. 10 De Agosto 17,92 10,56 7,36 70% 0% 0%
Promoción Y Publicidad Cue. 10 De Agosto 100,00 52,82 47,18 89% 0% 0%
Comisiones En Ventas Cue. 10 De Agosto 52,82 -52,82 -100% 0% 0%
Cumpl. Objetivos Cue. 10 De Agosto 52,82 -52,82 -100% 0% 0%
Provisión Incobrables Cue. 10 De Agosto 64,82 79,22 -14,41 -18% 0% 0%
Otros Gastos Cue. 10 De Agosto 19,80 -19,80 -100% 0% 0%
Gastos De Ventas Nabón 1376,16 1654,67 -278,51 -17% 4% 4%
Sueldos Nabón 298,00 298,00 0,00 0% 1% 1%
Comisiones En Ventas Nabón 51,90 51,90 0% 0% 0%
Beneficios Sociales Nabón 286,26 267,45 18,81 7% 1% 1%
Fletes Nabón 77,84 139,18 -61,34 -44% 0% 0%
Arriendo Local Nabón 200,00 200,00 0,00 0% 1% 0%
Agua,Luz, Telf,Internet Nabón 44,67 60,00 -15,33 -26% 0% 0%
Gastos De Viaje Ventas Nabón 12,25 40,00 -27,75 -69% 0% 0%
Adm. Sucursales Nabón 355,96 382,20 -26,24 -7% 1% 1%
Comisión Tarjeta Cred. Nabón 10,56 -10,56 -100% 0% 0%
Promoción Y Publicidad Nabón 52,82 -52,82 -100% 0% 0%
Comisión Cobradores Nabón 52,82 -52,82 -100% 0% 0%
Cumpl. Objetivos Nabón 52,82 -52,82 -100% 0% 0%
Provisión Incobrables Nabón 47,28 79,22 -31,94 -40% 0% 0%
Otros Gastos Nabón 2,00 19,60 -17,60 -90% 0% 0%
Gastos De Ventas Macas 1126,54 1630,74 -504,20 -31% 3% 4%
Sueldos Macas 298,00 298,00 0,00 0% 1% 1%
Comisiones En Ventas Macas 26,24 26,24 0% 0% 0%
Beneficios Sociales Macas 205,62 247,42 -41,80 -17% 1% 1%
Fletes Macas 104,97 139,18 -34,21 -25% 0% 0%
Arriendo Local Macas 200,00 200,00 0,00 0% 1% 0%
Agua,Luz, Telf,Internet Macas 74,77 100,00 -25,23 -25% 0% 0%
Gastos De Viaje Ventas Macas 66,67 -66,67 -100% 0% 0%
Adm. Sucursales Macas 180,00 331,24 -151,24 -46% 0% 1%
Promoción Y Publicidad Macas 10,56 -10,56 -100% 0% 0%
Comisión Cobradores Macas 52,82 -52,82 -100% 0% 0%
Cumpl. Objetivos Macas 52,82 -52,82 -100% 0% 0%
Provisión Incobrables Macas 21,94 52,82 -30,88 -58% 0% 0%
Otros Gastos Macas 15,00 79,22 -64,22 -81% 0% 0%

247

% Ana. % Ana.
Cuentas Vert Vert
Gastos De Ventas Cue. Américas 1384,54 1867,27 -482,73 -26% 4% 5%
Sueldos Américas 298,00 298,00 0,00 0% 1% 1%
Comisiones En Ventas Américas 40,07 60,94 -20,87 -34% 0% 0%
Beneficios Sociales Américas 249,10 267,45 -18,35 -7% 1% 1%
Fletes Américas 89,77 160,59 -70,83 -44% 0% 0%
Arriendo Local Américas 300,00 300,00 0,00 0% 1% 1%
Agua,Luz, Telf,Internet Américas 94,91 100,00 -5,09 -5% 0% 0%
Gastos De Viaje Ventas Américas 50,00 -50,00 -100% 0% 0%
Adm. Sucursales Américas 274,88 382,20 -107,32 -28% 1% 1%
Promoción Y Publicidad Américas 12,19 -12,19 -100% 0% 0%
Comisiones En Ventas Américas 0,00 0% 0% 0%
Comisión Cobradores Américas 60,94 -60,94 -100% 0% 0%
Cumpl. Objetivos Américas 60,94 -60,94 -100% 0% 0%
Provisión Incobrables Américas 29,81 91,41 -61,60 -67% 0% 0%
Otros Gastos Américas 8,00 22,60 -14,60 -65% 0% 0%
Gastos De Ventas Quito 1709,04 2181,88 -472,84 -22% 5% 5%
Sueldos Quito 298,00 298,00 0,00 0% 1% 1%
Comisiones En Ventas Quito 44,99 69,07 -24,08 -35% 0% 0%
Beneficios Sociales Quito 264,55 267,45 -2,90 -1% 1% 1%
Fletes Quito 201,55 182,01 19,54 11% 1% 0%
Arriendo Local Quito 450,00 450,00 0,00 0% 1% 1%
Agua,Luz, Telf,Internet Quito 103,65 100,00 3,65 4% 0% 0%
Gastos De Viaje Ventas Quito 150,00 -150,00 -100% 0% 0%
Adm. Sucursales Quito 308,59 382,20 -73,61 -19% 1% 1%
Comisión Tarjeta Cred. Quito 13,81 -13,81 -100% 0% 0%
Promoción Y Publicidad Quito 69,07 -69,07 -100% 0% 0%
Comisión Cobradores Quito 0,00 0,00 0% 0% 0%
Cumpl. Objetivos Quito 69,07 -69,07 -100% 0% 0%
Provisión Incobrables Quito 37,70 103,60 -65,90 -64% 0% 0%
Otros Gastos Quito 27,60 -27,60 -100% 0% 0%
Total Gastos 36370,73 41080,20 -4709,47 -11% 97% 100%
Utilidad Del Ejercicio 1096,93 2663,00 -1566,07 -59% 3% 7%
-15% Participación Trabajadores 164,54 399,46 -234,92 -59% 0% 1%
Utilidad Antes De Impuestos 932,39 2263,54 -1331,15 -59% 2% 6%
- 23% Impuesto A La Renta 214,45 521,00 -306,55 -59% 1% 1%
Utilidad Neta 717,94 1742,54 -1024,60 -59% 2% 4%
Hoja de Trabajo: La hoja de trabajo es un documento contable de carácter

interno, la cual se elabora con la finalidad de ajustar los saldos de las cuentas
del mayor, para que estos coincidan con la realidad, y con ellos se puedan
preparar y presentar estados financieros útiles, confiables, relevantes,
comprensibles y comparables, que puedan ser utilizados en la toma de
decisiones.

248
Esta hoja de trabajo es importante, ya que de su correcta elaboración

dependerá la veracidad de los estados financieros elaborados, desde luego, la
posibilidad de que los mismos permitan al usuario juzgar los resultados de sus
operaciones, la situación financiera, los cambios en ella y las modificaciones en
las cuentas del capital contable.

249
DEL 01 AL 15 DE ENERO DEL 2012

SALDOS INICIIALES FLUJOS RESULTADOS GESTIÓN GENERAL
SALDOS
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR DEBITOS CRÉDITOS DEBITOS CRÉDITOS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1. Activo
1.1. Activo Corriente
1.1.01 Disponible 20.355,38 20.355,38 20.355,38 20.355,38
1.1.01.0.2 Caja Cue. Benigno Malo 7375,23 7375,23 7375,23 7375,23
1.1.01.0.3 Caja Cue. 10 De Agosto 3817,02 3817,02 3817,02 3817,02
1.1.01.0.4 Caja Nabón 2660,11 2660,11 2660,11 2660,11
1.1.01.0.5 Caja Macas 1476,72 1476,72 1476,72 1476,72
1.1.01.0.6 Caja Cue. Américas 2500,84 2500,84 2500,84 2500,84
1.1.01.0.7 Caja Quito 2525,46 2525,46 2525,46 2525,46
1.1.02 Caja Chica 427,50 427,50 427,50 427,50
1.1.02.01 Caja Chica General 427,50 427,50 427,50 427,50
1.1.03 Bancos 1.576,20 30.931,76 22.197,91 32.507,96 22.197,91 10.310,05 10.310,05
1.1.03.01 Banco Internacional 1576,20 30931,76 22197,91 32507,96 22197,91 11886,25 11886,25
1.1.04 Exigible 50.736,00 21.590,48 10.576,38 72.326,48 10.576,38 61.750,10 61.750,10
1.1.04.01 Clientes 48855,00 10576,38 48855,00 10576,38 38278,62 38278,62
1.1.04.02 Clientes Cue. Benigno Malo 7813,40 7813,40 7813,40 7813,40
1.1.04.03 Clientes Cue. 10 De Agosto 4321,05 4321,05 4321,05 4321,05
1.1.04.04 Clientes Nabón 3152,15 3152,15 3152,15 3152,15
1.1.04.05 Clientes Macas 1462,50 1462,50 1462,50 1462,50
1.1.04.06 Clientes Cue. Américas 1987,50 1987,50 1987,50 1987,50
1.1.04.07 Clientes Quito 2513,40 2513,40 2513,40 2513,40
1.1.05.00 Tarjetas De Crédito 1881,00 1881,00 1881,00 1881,00
1.1.05.03 Tarjetas De Crédito Mastercard Banco Del Austro 340,48 340,48 340,48 340,48
1.1.06 (-)Provision De Cuentas Incobrables 5.316,21 318,75 5.634,96 5.634,96 5.634,96
1.1.06.01 (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. Benigno Malo 117,20 117,20 117,20 117,20
1.1.06.02 (-)Prov. Ctas Incobrables Cue. 10 De Agosto 64,82 64,82 64,82 64,82
1.1.06.03 (-)Prov. Ctas Incobrables Nabón 47,28 47,28 47,28 47,28
1.1.06.04 (-)Prov. Ctas Incobrables Macas 21,94 21,94 21,94 21,94
1.1.06.05 (-)Prov. Ctas Incobrables Clientes Cue. Américas 29,81 29,81 29,81 29,81
1.1.06.06 (-)Prov. Ctas Incobrables Quito 37,70 37,70 37,70 37,70
1.1.06.07 (-)Prov. Ctas Incobrables 5316,21 5316,21 5316,21 5316,21
1.1.07 Cuentas Por Cobrar 8.220,30 8.220,30 8.220,30 8.220,30
1.1.07.03 Cuentas Por Cobrar 8220,30 8220,30 8220,30 8220,30
1.1.08 Inventarios 434.266,93 13.752,09 25.555,68 448.019,02 25.555,68 422.463,33 422.463,33
1.1.08.01 Mercadería 434266,93 13752,09 25555,68 448019,02 25555,68 856730,26 856730,26

250
1.1.10 Impuestos Anticipados 1879,31 1879,31 1879,31 1879,31

1.1.10.03 Iva En Compras 1879,31 1879,31 1879,31 1879,31
1.2 Activos No Corrientes 15.337,00 4.690,35 91,67 15.337,00 4.782,02 15.337,00 4.782,02 15.337,00 4.782,02
1.2.01 Propiedad Planta Y Equipo
1.2.01.01 Terrenos 9837,00 9837,00 9837,00 9837,00
1.2.01.03 Muebles Y Enseres 3000,00 3000,00 3000,00 3000,00
1.2.01.05 Equipos De Computación 2500,00 2500,00 2500,00 2500,00
1.2.01.07 Otros Activos Fijos
1.2.01.08 (-)Depreciación Acumulada 4690,35 91,67 4782,02 4782,02 4782,02
2 Pasivo 258989,82
2.1. Pasivo Corriente 258989,82
2.1.01. Préstamos A Corto Plazo 211.652,18 21.301,77 24.176,69 21.301,77 235.828,87 214.527,10 214.527,10
2.1.01.01 Proveedores 206413,00 21301,77 15088,00 21301,77 221501,00 200199,23 200199,23
2.1.01.02 Cuentas Por Pagar 2425,40 4656,82 7082,22 7082,22 7082,22
2.1.01.03 Sueldos Por Pagar 4267,33 4267,33 4267,33 4267,33
2.1.01.04 Participación Empleados 2813,78 164,54 2978,32 2978,32 2978,32
2.1.02 Prov. Sociales Por Pagar 942,22 942,22 942,22 942,22
2.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo X Pagar 392,29 392,29 392,29 392,29
2.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo X Pagar 353,79 353,79 353,79 353,79
2.1.02.03 Vacaciones X Pagar 196,14 196,14 196,14 196,14
2.1.03 Obligac. Con El Iess 1.404,40 1.404,40 1.404,40 1.404,40
2.1.03.01 Aporte Patronal X Pag 571,96 571,96 571,96 571,96
2.1.03.02 Aporte Personal X Pagar 440,15 440,15 440,15 440,15
2.1.03.03 Fondos De Reserva Por Pagar 392,29 392,29 392,29 392,29
2.1.04 Impuestos Por Pagar 329,25 329,25 329,25 329,25
2.1.04.01 Retenc. Fuente 1% 137,52 137,52 137,52 137,52
2.1.040.2 Retenc. Fuente 2% 19,73 19,73 19,73 19,73
2.1.04.03 Retenc. Fuente 8% 172,00 172,00 172,00 172,00
2.1.05 Iva Por Pagar 1.986,20 3.390,92 4.770,92 3.390,92 6.757,12 3.366,20 3.366,20
2.1.05.01 Iva En Ventas 3116,12 4496,12 3116,12 4496,12 1380,00 1380,00
2.1.05.02 Retenc. Iva 30%
2.1.05.03 Retenc. Iva 70% 16,80 16,80 16,80 16,80
2.1.05.04 Retenc. Iva 100% 258,00 258,00 258,00 258,00
2.1.05.05 Impuestos Por Pagar Al Estado 1986,20 1986,20 1986,20 1986,20
2.1.06 Documentos Por Pagar 38.535,45 214,45 38.749,90 38.749,90 38.749,90
2.1.06.01 Documentos Por Pagar
2.1.06.02 Obligaciones Bancarias Corto Plazo 38535,45 38535,45 38535,45 38535,45
2.1.06.04 23% Impuesto A La Renta Por Pagar 214,45 214,45 214,45 214,45
3 Patrimonio 248.383,54 248.383,54 249.101,48 249.101,48

251
3.1.01 Capital Social 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

3.1.01.13 Capital Social 3000,00 3000,00 3000,00 3000,00
3.2 Aporte Futuras Capitalizaciones. 190.000,00 190.000,00 190.000,00 190.000,00
3.2.01.13 Aporte Futuras Capitalizaciones Socios 190000,00 190000,00 190000,00 190000,00
3.3 Reservas 3.742,00 3.742,00 3.742,00 3.742,00
3.3.01.01 Reserva Legal 3742,00 3742,00 3742,00 3742,00
3.4 Resultados Acumulados 51.641,54 717,94 52.359,48 52.359,48 52.359,48
3.4.01.01 Resutados Ejercicios Anteriores 51641,54 51641,54 51641,54 51641,54
3.4.01.02 Utilidad Del Ejercicio 717,94 717,94 717,94 717,94
4 Ingresos
4.1 Ingresos
4.1.01 Ingresos Operacionales
4.1.01.01 Ventas 15.897,67 15.897,67 15.897,67 15.897,67 15.897,65 15.897,67
4.1.01.02 Ventas Cue. Benigno Malo 5747,88 5747,88 5747,88 5747,88 5747,88 5747,88
4.1.01.03 Ventas Cue. 10 De Agosto 2945,08 2945,08 2945,08 2945,08 2945,08 2945,08
4.1.01.04 Ventas Nabón 2037,37 2037,37 2037,37 2037,37 2037,37 2037,37
4.1.01.05 Ventas Macas 1161,80 1161,80 1161,80 1161,80 1161,80 1161,80
4.1.01.06 Ventas Cue. Américas 2019,95 2019,95 2019,95 2019,95 2019,93 2019,95
4.1.01.07 Ventas Quito 1985,59 1985,59 1985,59 1985,59 1985,59 1985,59
4.1.02 Ventas A Crédito 21.570,00 21.570,00 21.570,00 21.570,00 21.570,00 21.570,00
4.1.02.01 Ventas A Crédito 21.570,00 21.570,00 21.570,00 21.570,00 21.570,00 21.570,00
4.1.02.02 Ventas A Crédito Cue. Benigno Malo 7813,40 7813,40 7813,40 7813,40 7813,40 7813,40
4.1.02.03 Ventas A Crédito Cue. 10 De Agosto 4641,05 4641,05 4641,05 4641,05 4641,05 4641,05
4.1.02.04 Ventas A Crédito Nabón 3152,15 3152,15 3152,15 3152,15 3152,15 3152,15
4.1.02.05 Ventas A Crédito Macas 1462,50 1462,50 1462,50 1462,50 1462,50 1462,50
4.1.02.06 Ventas A Crédito Cue. Américas 1987,50 1987,50 1987,50 1987,50 1987,50 1987,50
4.1.02.07 Ventas A Crédito Quito 2513,40 2513,40 2513,40 2513,40 2513,40 2513,40
5 Costos Y Gastos 36.749,72 36.749,73 36.749,72 36.749,73
5.1 Costos De Ventas 25.555,68 25.555,68 25.555,68 25.555,68 25.555,68 25.555,68
5.1.01.02 Costo De Ventas Cue. Benigno Malo 9221,67 9221,67 9221,67 9221,67 9221,67 9221,67
5.1.01.03 Costo De Ventas Cue. 10 De Agosto 5013,63 5013,63 5013,63 5013,63 5013,63 5013,63
5.1.01.04 Costo De Ventas Nabón 3528,87 3528,87 3528,87 3528,87 3528,87 3528,87
5.1.01.05 Costo De Ventas Macas 1837,01 1837,01 1837,01 1837,01 1837,01 1837,01
5.1.01.06 Costo De Ventas Américas 2805,22 2805,22 2805,22 2805,22 2805,22 2805,22
5.1.01.07 Costo De Ventas Quito 3149,29 3149,29 3149,29 3149,29 3149,29 3149,29
5.2 Gastos 11.194,04 11.194,04 11.194,04 11.194,04
5.2.01 Gastos Administrativos 3.562,24 3.562,24 3.562,24 3.562,24 3.562,24 3.562,24
5.2.01.02 Sueldos 2548,00 2548,00 2548,00 2548,00 2548,00 2548,00
5.2.01.05 Xiii Sueldo 212,33 212,33 212,33 212,33 212,33 212,33

252
5.2.01.06 Xiv Sueldo 173,83 173,83 173,83 173,83 173,83 173,83

5.2.01.07 Vacaciones 106,17 106,17 106,17 106,17 106,17 106,17
5.2.01.08 Aporte Patronal 309,58 309,58 309,58 309,58 309,58 309,58
5.2.01.09 Fondos De Reserva 212,33 212,33 212,33 212,33 212,33 212,33
5.2.03 Depreciación Amortización 91,67 91,67 91,67 91,67 91,67 91,67
5.2.03.02 Gasto Depreciación Muebles Y Enseres 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00
5.2.03.04 Gasto Depreciación Equipos De Computación 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67
5.2.04 Gastos De Vtas Cue. Ben. Malo 2.012,88 2.012,88 2.012,88 2.012,88 2.012,88 2.012,88
5.2.04.01 Sueldos Cue. Benigno Malo 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00
5.2.04.03 Comisiones En Ventas Cue. Benigno Malo 135,61 135,61 135,61 135,61 135,61 135,61
5.2.04.05 Xiii Sueldo Cue. Benigno Malo 36,13 36,13 36,13 36,13 36,13 36,13
5.2.04.06 Xiv Sueldo Cue. Benigno Malo 36,13 36,13 36,13 36,13 36,13 36,13
5.2.04.07 Vacaciones Cue. Benigno Malo 18,07 18,07 18,07 18,07 18,07 18,07
5.2.04.08 Aporte Patronal Cue. Benigno Malo 52,68 52,68 52,68 52,68 52,68 52,68
5.2.04.09 Fondos De Reserva Cue. Benigno Malo 36,13 36,13 36,13 36,13 36,13 36,13
5.2.04.13 Agua Cue. Benigno Malo 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25
5.2.04.14 Luz Cue. Benigno Malo 35,63 35,63 35,63 35,63 35,63 35,63
5.2.04.15 Teléfono Cue. Benigno Malo 65,23 65,23 65,23 65,23 65,23 65,23
5.2.04.16 Internet Cue. Benigno Malo 21,40 21,40 21,40 21,40 21,40 21,40
5.2.04.20 Arriendos Cue. Benigno Malo 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00
5.2.04.23 Promoción Y Publicidad Cue. Benigno Malo 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
5.2.04.24 Otros Gastos Gen. De Vtas. Cue. Ben. Malo
5.2.04.25 Fletes Cue. Benigno Malo 203,42 203,42 203,42 203,42 203,42 203,42
5.2.04.33 Provisión Incobrables Cue. Benigno Malo 117,20 117,20 117,20 117,20 117,20 117,20
5.2.05 Gastos De Ventas Cue. 10 De Agosto 1.117,00 1.117,00 1.117,00 1.117,00 1.117,00 1.117,00
5.2.05.01 Sueldos Cue. 10 De Agosto 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00
5.2.05.03 Comisiones En Ventas Cue. 10 De Agosto 72,66 72,66 72,66 72,66 72,66 72,66
5.2.05.05 Xiii Sueldo Cue. 10 De Agosto 30,89 30,89 30,89 30,89 30,89 30,89
5.2.05.06 Xiv Sueldo Cue. 10 De Agosto 30,89 30,89 30,89 30,89 30,89 30,89
5.2.05.07 Vacaciones Cue. 10 De Agosto 15,44 15,44 15,44 15,44 15,44 15,44
5.2.05.08 Aporte Patronal Cue. 10 De Agosto 45,04 45,04 45,04 45,04 45,04 45,04
5.2.05.09 Fondos De Reserva Cue. 10 De Agosto 30,89 30,89 30,89 30,89 30,89 30,89
5.2.05.13 Agua Cue. 10 De Agosto 35,20 35,20 35,20 35,20 35,20 35,20
5.2.05.14 Luz Cue. 10 De Agosto 40,50 40,50 40,50 40,50 40,50 40,50
5.2.05.15 Teléfono Cue. 10 De Agosto 25,76 25,76 25,76 25,76 25,76 25,76
5.2.05.20 Arriendos Cue. 10 De Agosto 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00
5.2.05.23 Promoción Y Publicidad Cue. 10 De Agosto 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
5.2.05.25 Fletes Cue. 10 De Agosto 108,99 108,99 108,99 108,99 108,99 108,99
5.2.05.30 Comisión Tarjeta Cred. Cue. 10 De Agosto 17,92 17,92 17,92 17,92 17,92 17,92

253
5.2.05.33 Provisión Incobrables Cue. 10 De Agosto 64,82 64,82 64,82 64,82 64,82 64,82
5.2.06 Gastos De Ventas Nabón 878,51 878,51 878,51 878,51 878,51 878,51
5.2.06.01 Sueldos Nabón 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00
5.2.06.03 Comisiones En Ventas Nabón 51,90 51,90 51,90 51,90 51,90 51,90
5.2.06.05 Xiii Sueldo Nabón 29,16 29,16 29,16 29,16 29,16 29,16
5.2.06.06 Xiv Sueldo Nabón 29,16 29,16 29,16 29,16 29,16 29,16
5.2.06.07 Vacaciones Nabón 14,58 14,58 14,58 14,58 14,58 14,58
5.2.06.08 Aporte Patronal Nabón 42,51 42,51 42,51 42,51 42,51 42,51
5.2.06.09 Fondos De Reserva Nabón 29,16 29,16 29,16 29,16 29,16 29,16
5.2.06.13 Agua Nabón 12,36 12,36 12,36 12,36 12,36 12,36
5.2.06.14 Luz Nabón 19,75 19,75 19,75 19,75 19,75 19,75
5.2.06.15 Teléfono Nabón 12,56 12,56 12,56 12,56 12,56 12,56
5.2.06.20 Arriendos Nabón 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00
5.2.06.25 Fletes Nabón 77,84 77,84 77,84 77,84 77,84 77,84
5.2.06.28 Gastos De Viaje Ventas Nabón 12,25 12,25 12,25 12,25 12,25 12,25
5.2.06.33 Provisión Incobrables Nabón 47,28 47,28 47,28 47,28 47,28 47,28
5.2.06.34 Otros Gastos Nabón 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00
5.2.07 Gastos De Ventas Macas 874,90 874,90 874,90 874,90 874,90 874,90
5.2.07.01 Sueldos Macas 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00
5.2.07.03 Comisiones En Ventas Macas 26,24 26,24 26,24 26,24 26,24 26,24
5.2.07.05 Xiii Sueldo Macas 27,03 27,03 27,03 27,03 27,03 27,03
5.2.07.06 Xiv Sueldo Macas 27,02 27,02 27,02 27,02 27,02 27,02
5.2.07.07 Vacaciones Macas 13,51 13,51 13,51 13,51 13,51 13,51
5.2.07.08 Aporte Patronal Macas 39,40 39,40 39,40 39,40 39,40 39,40
5.2.07.09 Fondos De Reserva Macas 27,02 27,02 27,02 27,02 27,02 27,02
5.2.07.13 Agua Macas 27,20 27,20 27,20 27,20 27,20 27,20
5.2.07.14 Luz Macas 29,32 29,32 29,32 29,32 29,32 29,32
5.2.07.15 Teléfono Macas 18,25 18,25 18,25 18,25 18,25 18,25
5.2.07.20 Arriendos Macas 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00
5.2.07.25 Fletes Macas 104,97 104,97 104,97 104,97 104,97 104,97
5.2.07.33 Provisión Incobrables Macas 21,94 21,94 21,94 21,94 21,94 21,94
5.2.07.34 Otros Gastos Macas 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00
5.2.08 Gastos De Ventas Cue. Américas 1.000,24 1.000,24 1.000,24 1.000,24 1.000,24 1.000,24
5.2.08.01 Sueldos Cue. Américas 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00 298,00
5.2.08.03 Comisiones En Ventas Cue. Américas 40,07 40,07 40,07 40,07 40,07 40,07
5.2.08.05 Xiii Sueldo Cue. Américas 28,17 28,17 28,17 28,17 28,17 28,17
5.2.08.06 Xiv Sueldo Cue. Américas 28,17 28,17 28,17 28,17 28,17 28,17
5.2.08.07 Vacaciones Cue. Américas 14,09 14,09 14,09 14,09 14,09 14,09
5.2.08.08 Aporte Patronal Cue. Américas 41,08 41,08 41,08 41,08 41,08 41,08

254
5.2.08.09 Fondos De Reserva Cue. Américas 28,17 28,17 28,17 28,17 28,17 28,17
5.2.08.13 Agua Cue. Américas 35,32 35,32 35,32 35,32 35,32 35,32
5.2.08.14 Luz Cue. Américas 38,32 38,32 38,32 38,32 38,32 38,32
5.2.08.15 Teléfono Cue. Américas 21,27 21,27 21,27 21,27 21,27 21,27
5.2.08.20 Arriendos Cue. Américas 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00
5.2.08.25 Fletes Cue. Américas 89,77 89,77 89,77 89,77 89,77 89,77
5.2.08.33 Provisión Incobrables Cue. Américas 29,81 29,81 29,81 29,81 29,81 29,81
5.2.08.34 Otros Gastos Cue. Américas 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00
5.2.09 Gastos De Ventas Quito 1.656,60 1.656,60 1.656,60 1.656,60 1.656,60 1.656,60
Resultados 717,94 -717,94
Total 510.564 510.564 187.748 187.748 725.901 725.901 555.976 555.976 36.750 36.750 518.508 518.508

255
3.6. Estado de Flujo de Efectivo
Este estado muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de

operación, inversión y financiamiento con el objetivo de mostrar las entradas y
salidas de dinero que la empresa tendrá en un periodo determinado.
El Estado de Flujos de Efectivo especifica el importe de efectivo neto provisto o

usado por la empresa durante el ejercicio por sus actividades de:
• Operación
• Inversión
• Financiamiento.
Actividades de Operación: El efectivo por actividades de operación muestra en

un período que tanto dinero en efectivo produce o demanda la empresa en las
actividades relacionadas con el cumplimiento de su objeto social, por lo que
resulta ser una medida fundamental para analizar la situación financiera de la
empresa, ya que para cualquier tipo de negocio, se espera que regularmente
sea la operación la que provea efectivo para cubrir las necesidades de
inversión, atender la deuda y pagar dividendos.
Actividades de Inversión: El efectivo que durante un periodo se ha dedicado a

la compra de bienes que se utilizarán en la operación y se mantendrán a
mediano y largo plazo para generar ingresos y efectivo en el futuro.
Se consideran actividades de inversión "las de adquisición y desapropiación de

activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo
y los equivalentes al efectivo.
Actividades de Financiamiento: Es el efectivo que ha de producir o necesitarse

para llevar a cabo una actividad económica, con la característica de que
generalmente se trata de sumas tomadas a préstamo que complementan los
recursos propios
Para desarrollar el Flujo de Efectivo existen dos métodos:

256
Método directo:
En este método las actividades se presentan como si se tratara de un estado

de resultados por el sistema de caja las empresas que utilicen este método
deben informar los movimientos relacionados con:
• Efectivo cobrado a los clientes

• Efectivo recibido por intereses, dividendos y otros rendimientos sobre
inversiones.
• Otros cobros de operación.
• Efectivo pagado a los empleados y proveedores.
• Efectivo pagado por intereses.
• Pagos por impuestos.
• Otros pagos de operación.
Método indirecto:
Bajo este método se prepara una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de
efectivo neto de las actividades de operación, la cual debe informar por
separado de todas las partidas conciliatorias.
La utilización de este método, lleva a la utilización del flujo de efectivo

generado por las operaciones normales, se determina tomando como punto de
partida la utilidad neta del periodo, valor al cual se adicionan o deducen las
partidas incluidas en el estado de resultados que no implican un cobro o un
pago de efectivo.
Entre las partidas mencionadas se encuentran:
• Depreciación, amortización y agotamiento.

• Provisiones para protección de activos.
• Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
• Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo,
inversiones u otros activos operacionales.

257
• Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones

en cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos
estimados y provisiones.
Cuando se utilice este método la conciliación puede hacerse respecto de la

utilidad operacional(Gómez G. E.)
Flujo de Efectivo para Imporochoa Cía. Ltda. Enero 2012
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

UTILIDAD NETA 717,94
DEPRECIACIONES 91,67
INCOBRABLES 318,75
VARIACION DE CUENTAS X COBRAR 48.602,01

SALDO FINAL - SALDO INICIAL Y MAS INGRESOS 48.602,01
VARIACION CUENTAS X PAGAR 40.996,52
SALDO FINAL - SALDO INICIAL Y MAS GASTOS 40.996,52
ACTIVDADES DE OPERACIÓN 8.733,85
VARIACION ACTIVOS FIJOS -
ACTIVIDADES DE INVERSION -
PAGO DE DIVIDENDOS -
OBLIGAGCIONES FINANCIERAS
SALDO FINAL - SALDO INICIAL
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -
RESLUTADO NETO DE EFECTIVO 8.733,85
SALDO INCIALDE CAJA 2.003,70
SALDO EFECITVO AL 15 DE ENERO DEL 2012. 10.737,55
3.7. El estado de Cambios en el Patrimonio
Este estado tiene como finalidad mostrar las variaciones que sufran los
diferentes elementos que componen el patrimonio, en un periodo determinado,

258
además se busca explicar y analizar cada una de las variaciones, causas y

consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa.
Para elaborar el estado de cambios en el patrimonio se requiere del estado de

resultados de gestión y el estado de situación financiera se puede trabajar con
un mismo periodo (inicio y final del mismo periodo) o con dos periodos.
En este estado se debe revelar:
1. Distribuciones de utilidades o excedentes decretados durante el período.

2. En cuanto a dividendos, participaciones o excedentes decretados
durante el período, indicación del valor pagadero por aporte, fechas y
formas de pago.
3. Movimiento de las utilidades no apropiadas.
4. Movimiento de cada una de las reservas u otras cuentas incluidas en las
utilidades apropiadas.
5. Movimiento de la prima en la colocación de aportes y de las
valorizaciones.
6. Movimiento de la revalorización del patrimonio.
7. Movimiento de otras cuentas integrantes del patrimonio.

259
IMPOROCHOA CIA. LTDA.

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO
AL 15 DE ENERO DEL 2012
(EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA)
RESULTADOS DE
CAPITAL RESERVA APORTE PARA FUTURAS RESULTADO DEL
EJERCICIOS TOTAL
SOCIAL LEGAL CAPITALIZACIONES EJERCICIO
ANTERIORES
Saldo inicial al 01 de enero del 2012 - - - -

-
Escritura de constitucion 3.000,00 3.742,00 1.096,93 7.838,93
15% Trabajadores -164,54 -164,54
Impuesto a la renta -214,44 -214,44
Apropiacion de Reserva Legal -
Aporte para futuras capitalizaciones 190.000,00 190.000,00
Resultados de ejercicios anteriores 51.641,54 51.641,54
Saldo final al 31 de diciembre del 2.009 3.000,00 3.742,00 190.000,00 51.641,54 717,95 249.101,49

260
3.8. Notas a Los Estados Financieros
Las notas a los estados financieros representan la divulgación de cierta

información que no está directamente reflejada en dichos estados, y que es de
utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen decisiones
con una base objetiva. Esto implique que estas notas explicativas no sean en sí
mismas un estado financiero, sino que forman parte integral de ellos, siendo
obligatoria su presentación.
Las notas explicativas a los estados financieros se refieren a las cifras del
ejercicio actual como a las cifras comparativas presentadas respecto del
ejercicio anterior corregidas monetariamente, y por consiguiente, todas las
notas deberán incluir la información requerida para ambos ejercicios
presentados.
Notas A Los Estados Financieros Al 15 De Enero Del 2012
(EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA)
I. Operaciones
La Compañía fue constituida el 11 de octubre del 2002, “Imporochoa
Cía. Ltda.”, se dedicará indistintamente a las siguientes prestaciones de
actividades comerciales: La compañía tiene por objeto la importación,
exportación, producción, compra, venta de electrodomésticos, artículos
de ferretería, muebles de hogar y oficina y la compra venta de vehículos
usados.
II. Principios y políticas contables
A. Bases de presentación
La Compañía mantiene sus registros contables en US$ dólares
norteamericanos, preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera regulaciones emitidas
en la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento de
aplicación y disposiciones de la Superintendencia de Compañías.

261
La preparación de los estados financieros, incluye el uso de

ciertas estimaciones contables para determinar la valuación de
activos, pasivos y resultados, así como la revelación de activos y
pasivos contingentes. En opinión de la Administración, tales
estimaciones y supuestos se basaron en la mejor utilización de la
información disponible al momento, los cuales podrían llegar a
diferir de los montos estimados.
B. Inventarios
Los inventarios están valorizados al costo, el cual no excede al
valor de mercado. El costo se ha determinado sobre la base del
método promedio.
C. Activos fijos
Están registrados al costo histórico, y su depreciación es
calculada sobre valores históricos (modificado por los ajustes del
sistema de corrección monetaria registrada hasta el ejercicio
económico 2000) sobre la base del método de línea recta,
considerando la vida útil estimada de los respectivos activos, los
mismos que van de 3 a 5 años.
Las adiciones del período y su correspondiente depreciación, se

ajustaron en base a los porcentajes proporcionales.
D. Participación a trabajadores
Según disposiciones legales establecidas por el Código de
Trabajo, la Compañía entrega a sus empleados y trabajadores
una participación del 15% sobre las utilidades del ejercicio antes
de impuestos, estableciendo su registro en el período
correspondiente al 31 de enero del 2012.
E. Impuesto a la renta
De acuerdo con la Ley de Régimen Tributario Interno, la utilidad
está gravada a la tasa del 23% y es política de la Compañía
registrar su provisión en el período correspondiente según R.O.
351-S, 29-XII-2010).-

262
Los dividendos en efectivo que se declaren o distribuyan a favor

de socios nacionales o extranjeros, no están sujetos a retención
adicional alguna.
F. Reconocimiento del ingreso
El ingreso es reconocido, cuando los activos debidamente
documentados para su transferencia de dominio, es vendido; por
lo tanto, constituye la base de medición del principio contable del
devengado.
G. Costos financieros
Los costos financieros son registrados como gastos en el periodo
en el cuál se incurren.
H. Flujos de efectivo
Para la elaboración del estado de flujo de efectivo, la Compañía
registra todos sus documentos de mayor liquidez adquiridos y con
vencimientos de hasta tres meses, como equivalente de efectivo.
III. Caja y bancos
Incluye:
ANO 2012
- Bancos (i) 10.310,05

- Caja 427,50
Total 10.737,55
IV. Otras cuentas por cobrar
Incluye:
AÑO 2012
CLIENTES 38.278,62
CLIENTES CUE. BENIGNO MALO 7.813,40
CLIENTES CUE. 10 DE AGOSTO 4.321,05
CLIENTES NABÓN 3.152,15
CLIENTES MACAS 1.462,50
CLIENTES CUE. AMÉRICAS 1.987,50
CLIENTES QUITO 2.513,40
TARJETAS DE CRÉDITO 1.881,00

263
V. Inventarios
Incluye:
AÑO 2012
Inventario Mercadería 12% 422.463,33

Total 422.463,33
VI. Préstamos bancarios

Incluye:
AÑO 2012
Préstamo Banco del Intenacional a una tasa

de interes del 12%, realizado el agostocon 38.535,45
vencimiento en 24 meses capital e interes.
Total 38.535,45
VII. Impuestos y retenciones fiscales

Incluye:
AÑO 2012
SRI por pagar 3.366,20

Total 3.366,20
VIII. Préstamos a corto plazo

Incluye:
AÑO 2012
PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 200.199,23
CUENTAS POR PAGAR 7.082,22
SUELDOS POR PAGAR 4.267,33
PARTICIPACIÓN EMPLEADOS 2.978,32
Total 214.527,10

264
IX. Prov. Sociales por pagar

Incluye:
AÑO 2012
DÉCIMO TERCER SUELDO X PAGAR 392,29

DÉCIMO CUARTO SUELDO X PAGAR 353,79
VACACIONES X PAGAR 196,14
Total 942,22
X. Participación a trabajadores e impuesto a la renta

La conciliación entre la utilidad contable y la utilidad gravable es como
sigue:
A. Conciliación para el cálculo del 15% trabajadores
Año 2.012
Utilidad del ejercicio antes de deducciones 1.096,93
15% Participación Trabajadores 164,54
B. Conciliación para el cálculo del impuesto a la renta

Utilidad del ejercicio antes de deducciones 1.096,93
(-) Participación trabajadores (164,54)
(+) Gastos no deducibles -
Base imponible de impuesto a la renta 932,39
Impuesto a la renta 214,45
XI. Tasa impositiva

Según la Disposición Transitoria primera del Código Orgánico de la
Producción, Comercio e Inversiones (R. O. 351-S, 29-XII-2010), el
Impuesto a la Renta de sociedades se aplicará de la siguiente manera:
para el ejercicio económico del año 2011, el porcentaje será del 24%,

265
para el 2012 será del 23% y a partir del 2013 se aplicará el 22% que se
determina en el artículo en el presente Artículo.
XII. Capital social
Al 15 de enero del 2012, el capital social de IMPOROCHOA CÍA. LTDA.,
está integrado por 3000 participaciones sociales ordinarias de US$ 1.00
cada uno a valor nominal unitario.
XIII. Reserva legal

De conformidad con la Ley de Compañías, de la utilidad neta debe
transferirse el 10% para formar la reserva legal, hasta que ésta sea igual
al 20% del capital social.
Dicha reserva no es disponible para el pago de dividendos, pudiendo
utilizarse para ser capitalizada en su totalidad o absorber pérdidas.
XIV. Situación fiscal
La Compañía no ha sido revisada por parte del Servicio de Rentas
Internas hasta el presente ejercicio económico.
El Decreto Ejecutivo No. 2430 publicado en el Suplemento al R.O.494

del 31 de diciembre del 2004 incorporó la legislación tributaria, con
vigencia a partir del 2005 nuevas normas sobre la determinación de
resultados tributables originados en operaciones con compañías
relacionadas.
XV. Derechos de autor
Cumpliendo disposiciones legales, descritas en Registro Oficial No. 289
del 10 de marzo del 2004, la Compañía ha cumplido con todas las
normas sobre derechos de autor, en cuanto se refiere a los programas y
licencias de computación que al 31 de enero del 2012, utiliza en su
procesamiento informático.
XVI. Activos y pasivos contingentes
Al 15 de enero del 2.012, la Compañía no mantiene activos y/o pasivos
contingentes con terceros.
XVII. Precios de transferencia

266
La compañía no mantiene ni registra transacciones relacionadas con

personas naturales o sociedades, tal como lo indica la resolución No.
2430 publicada en el registro oficial 494 del 31 de diciembre del 2004.
XVIII. Otras revelaciones
En cumplimiento con disposiciones legales emitidas por la
Superintendencia de Compañías, este informe incluye todas las
correspondientes, aquellas no descritas son inmateriales y/o inaplicables
para su revelación y lectura de terceros.
XIX. Eventos subsecuentes

Al 15 de enero del 2.012 y la fecha de preparación de este informe
(enero 24 del 2.012), no se han producido eventos económicos
importantes que en opinión de la Gerencia General deban ser revelados.
3.9. Análisis Horizontal y Vertical de los Estados Financieros
Análisis Vertical: Estado de Situación Financiera Año 2008,2009 y 2010.
Activos: se observa una tendencia creciente de la cuenta mercadería lo que es

preocupante porque según las cifras se observa que cada año esta cuenta
tiene más participación dentro del activo, esto no es sano para la Empresa
pues no se observa la misma tendencia en las ventas con lo que se podría
justificar este incremento para el año 2008, el porcentaje de la cuenta
mercaderías dentro del activo fue de 75,83%, para el año 2009, 83,00% y para
el año 2010, 91,04% lo que sugiere necesariamente crear un política por parte
de la Empresa para administrar el inventario, sistema de reposición del mismo
y un estudio de mercado para conocer gustos y preferencias de los
consumidores con lo que se buscaría comprar productos que si roten y evitar
que el inventario se está acumulando a fin de año en la Empresa.
Pasivos: el porcentaje de pasivos para los años 2008,2009, y 2010 está en

promedio en un 55% , con respecto al total de pasivo más patrimonio, en este
rubro se observa una tendencia creciente de la cuenta proveedores, esto se
explica por el aumento en los inventarios lo que requiere un incremento en el
267
pasivo para poder financiarlos, el porcentaje de la cuenta proveedores para el

año 2008 fue de 39,03%, para el año 2009, fue del 38% y para el año 2010, el
44,34%
Patrimonio: respecto a los activos de la Empresa el patrimonio promedio que

mantiene es de un 46%
Análisis Vertical: Estado de Resultados de Gestión Año 2008, 2009,2010.
Los valores obtenidos en el análisis horizontal, pueden ser comparados con las
metas de crecimiento y desempeño fijadas por la empresa, para evaluar la
eficiencia y eficacia de la administración en la gestión de los recursos, puesto
que los resultados económicos de una empresa son el resultado de las
decisiones administrativas que se hayan tomado.
La información aquí obtenida es de gran utilidad para realizar proyecciones y

fijar nuevas metas, puesto que una vez identificadas las causas y las
consecuencias del comportamiento financiero de la empresa, se debe proceder
a mejorar los puntos o aspectos considerados débiles, se deben diseñar
estrategias para aprovechar los puntos o aspectos fuertes, y se deben tomar
medidas para prevenir las consecuencias negativas que se puedan anticipar
como producto del análisis realizado a los Estados financieros.
Para el año 2008 el costo de ventas para la Empresa fue de 74% un gasto de
19% y una utilidad antes de impuesto del 7%, para el año 2009 un costo de
ventas del 61%, gastos operacionales de un 32% y una utilidad antes de
impuestos del 7%,y para el año 2010 un costo de ventas de 67%, gastos
operacionales de 27% y una utilidad antes de impuestos del 6%. Todos estos
rubros analizados con respecto a las ventas que generaron en cada año
respectivamente.

268
En el gráfico se puede observar que las ventas no han tenido crecimiento, por
otro lado los gastos están creciendo, y la utilidad neta esa disminuyendo.

269
Análisis Horizontal: Estado de Situación Financiera Año 2008,2009 y 2010.
Activo: para el 2009 el activo se incrementa en un 16% con respecto al

2008para el año 2010 el activo aumenta en un 8% con respecto al 2009 esto
debido a que crece la cuenta mercadería.
Clientes: disminución de la cuenta clientes para el año 2009 en un 27% y para

el año 2010 un 21% tendencia que debería ser creciente lo que muestra la
necesidad de incentivar la venta a crédito, ya que esta venta también genera
ingresos a la Empresa.
Mercaderías: del año 2008 al 2009 esta cuenta crece en un 25% y para el año
2009-2010 se incrementa en 11% las compras de mercadería suben pero las
ventas bajan lo cual muestra escasa administración de inventarios.
Pasivo: 19%este aumento de pasivo se debe al incremento de compras

realizado en ese período para el año 2010 hay una disminución del 4% esto se
debe a que el patrimonio se incrementa en un 7% lo que genera mayor
liquidez para cubrir las cuentas por pagar.
Patrimonio: para el año 2009 hay un incremento del 9% este se debe a que las
utilidades no se distribuyen y para el año 2010 se da un aumento del 7% del
patrimonio esto debido a que las utilidades no se distribuyen en estos
periodos.
Análisis Horizontal: Estado de Resultados de Gestión
Año 2008-2009.
Ventas: para el periodo 2008-2009 se muestra un decrecimiento del 11% para

el período 2009-2010 hay un crecimiento del 11%
Costo de Ventas: para el periodo 2008-2009 el costo de ventas baja en un

27% y las ventas bajan en un 11% para el año 2009-2010 el costo incrementa

270
en un 20% pero las ventas solo suben en un 11% este costo debería ser al
menos proporcional con el incremento de las ventas.
Utilidad Bruta en Ventas: para el período 2008-2009 la utilidad se incrementa

en un 32%, este aumento se debe a la disminución del costo de ventas, para
el período 2009-2010 las utilidad sube en un 16% se da mayor volumen de
ventas pero el costo de ventas elevado influye en la utilidad lo que ocasiona
menor porcentaje de incremento de la utilidad.
3.10. Estrategias Empresariales
Análisis de la Situación Actual de la Empresa
Una vez analizado los Estados Financieros se determina que la Empresa tiene
un capital sólido el mismo que le permite mantenerse en el mercado por más
de 9 años, tiene definido su mercado objetivo, mantiene credibilidad y
confianza con los proveedores, bancos y colaboradores, larga experiencia en el
comercio que desempeñan pues los dueños mantuvieron el negocio de manera
individual por más de 20 años en el mercado.
Actualmente en cuanto a cifras y una vez analizados los Estados de Situación

Financiera se determinan los siguientes cuellos de botella para la Empresa:
porcentajes bajos de utilidades, disminución de las ventas a crédito, incremento
de las cuentas por pagar a los proveedores por débil administración en los
inventarios, no hay una tendencia definida de crecimiento en las ventas pues
se presentan alternadamente crecimientos y decrecimientos de ventas en los
últimos tres años.
Se realiza un análisis FODA y diseño de estrategias reforzadas con el

establecimiento de políticas y un objetivo numérico este diseño con el fin de
lograr las metas trazadas para el año 2012.
Análisis FODA

271
El análisis FODA es una herramienta muy útil para ver los pasos y acciones
futuras de una empresa. La misma logra, mediante el estudio del desempeño
presente, del interior de la empresa, y del entorno empresarial, marcar posibles
evoluciones exitosas de la organización. Como subproducto muy importante,
permite que el nivel gerencial de la empresa reflexiones sobre ella y conozca
mejor la organización a la que pertenece, aumentando aún más las ventajas de
estudio.(Flores, 2008)
Fortalezas:
Un punto fuerte o fortaleza es algo que la compañía hace bien o una

característica que le proporciona una capacidad importante:
• Servicio de post - venta, este es un importante factor crítico de éxito que

presenta la compañía, permitiéndole al consumidor brindarle otros
servicios por la compra de algún producto, la Empresa brinda tres años
de garantía en los muebles y un año en los electrodomésticos.
• Financiamiento, la organización cuenta con un financiamiento directo,
dando así más ventajas a los posibles compradores y permitiéndoles
ampliación del crédito y refinanciamiento en caso de ser necesario.
• Cuenta con un Patrimonio sólido, lo que brinda una credibilidad y
confianza a las personas que laboran en la institución, esta Empresa se
mantiene por 9 años en el mercado.
• Recursos humanos con años de experiencia ya que los directivos se
dedican al comercio de los muebles por más de 20 años y el personal
administrativo se mantiene en la Empresa desde los inicios de la misma.
• Disponen de líneas de crédito con los bancos por ser clientes
responsables en el pago de sus obligaciones.
• Clientes recurrentes pues conocen la calidad del producto.
• Crecimiento celular es decir se crece con puntos de venta con agencias
en varias ciudades del país.
Debilidades:

272
Un punto débil es algo que hace falta a la compañía o que esta no hace bien.
• La fuerza de venta no está siendo óptimamente explotada, quizás el

departamento comercial está muy centralizado o no hay un incentivo
adecuado.
• Débil administración en los inventarios por lo que se produce sobre stock
y esto ocasiona gastos innecesarios.
• Contabilidad centralizada, no se maneja una contabilidad por centro de
gestión.
• Poco interés por asesoramiento técnico en la parte administrativa, no se
manejan presupuestos y análisis financiero, por lo que no se establece
claramente hacia donde quieren llegar.
• Se mantiene un capital de trabajo alto debido a la alta composición de
inventarios que mantiene la Empresa.
• Falta de control de posición en el mercado de la Empresa no existe un
estudio sobre si se está creciendo o decreciendo dentro del mercado.
• Asignación escasa del personal a las tiendas por lo que no hay
definición de funciones y responsabilidades por cada cargo.
• Inexistencia de Manual de procesos para realizar control interno en la
Empresa.
• Escasa comunicación de objetivos a los colaboradores.
• Falta de control en los gastos.
Oportunidades:
Una oportunidad es un evento prometedor para la Empresa y que puede ser

aprovechado. Entre las principales detectadas están:
• Existencia de un mercado rentable, el mercado de los muebles es un

negocio bastante conveniente porque permite tener dos tipos de
ingresos el ingreso comercial y el ingreso financiero.
• Evolución del mercado, se debe aprovechar la oportunidad de que el
mercado está cambiando sus costumbres y hábitos de consumo,

273
dejando de lado la fidelidad de una sola marca a un solo tipo de mueble

debido a que empresas comercializadoras ofrecen variedades. El
consumidor ya no le teme mucho a conocer algo nuevo.
• La estrategia de mercado que utilizan es tener agencias en cantones
pequeños como es el caso de Nabón esto le permite ingresar al
mercado con escasa competencia, pudiendo “Imporochoa Cía. Ltda.”
liderar este tipo de mercados.
Amenazas:
Las amenazas son eventos o tendencias que afectan negativamente a la

Empresa y a todas las empresas que la conforman.
• Ventas informales, aunque se ha tratado de parar de todas las formas,

las ventas informales siguen existiendo y les hacen mucho daño al
sector del comercio. Este tipo de negocio se constituye en una empresa
desleal para las empresas legalmente establecidas.
• Férrea competencia, el mercado, por encontrarse en etapa de madurez
su principal característica es una interacción estratégica entre las
empresas lo que hace que una decisión estratégica bien diseñada que
tome una empresa afecte a las demás.
Estrategias Para Cumplir el Presupuesto.
Una estrategia es un conjunto de acciones planificadas sistemáticamente en el

tiempo que se llevan a cabo para lograr un determinado fin.(Wikipedia, 2011)
Dentro del gran grupo de estrategias existentes que se han analizado se

recomienda aplicar las siguientes en la Empresa:
a) Estrategia Genérica: Según Michael Porter existen dos tipos de

estrategias genéricas a considerar(Porter, 1980):
• Costos:
• Diferenciación,

274
Costos: se recomienda al departamento de compras trabajar con las

marcas y los proveedores de productos para obtener ventajas sobre la
competencia con las siguientes acciones:
• Pedir, apoyo a los proveedores de línea blanca con publicidad
para facilitar la venta de sus productos,
• Negociar notas de crédito con los proveedores por introducción
de nuevos productos al mercado, promociones.
• Analizar las promociones que ofrece cada proveedor con el fin de
reducir costos ya que estas influirían directamente en el margen
comercial de la Empresa
Diferenciación: se sugiere trabajar en la estrategia de diferenciación
sobre las siguientes bases:
• Servicio al cliente: crear un centro de llamadas con dos personas
mínimo, una que se encargue de recibir llamadas para brindar el
servicio postventa y ejecución de garantías y la otra persona debe
encargarse de hacer llamadas a las bases de datos de los
clientes ya existentes y a los posibles nuevos consumidores del
producto con el fin de invitar a participar de los eventos que
organice la Empresa en las diferentes ciudades del país, así
como comunicar promociones existentes y lanzamientos de
productos nuevos con el fin de incrementar la venta del producto
y recuperar la cartera financiada.
Con la creación del centro de llamadas se trabaja en la imagen
de la Empresa dando seguridad al cliente de que en caso de ser
necesario la garantía se hará efectiva con lo que se crearía
diferenciación en el producto generando confianza y fidelización
del cliente
• Brindar Facilidad al Cliente para acceder al Producto: esta
estrategia se aplica incrementando el plazo de venta al público de
seis a doce meses, los pagos más pequeños motivan al cliente a
comprar los productos para satisfacer sus necesidades.

275
• Establecer una Imagen de Calidad en los Productos: los

productos que comercializa la empresa deben ser diferenciados
en la calidad y durabilidad con características propias, este es un
pilar básico de la estrategia genérica de diferenciación.
b) Estrategia Organizacional:
Estrategia de Procesos: para alcanzar esta estrategia se sugiere:
• Documentar los procesos de la Empresa designando un
normalizador por cada área es decir un responsable de mantener
y actualizar los procesos internos de esta manera el cómo se
deben hacer las cosas estará documentado y los conocimientos
no dependerán de una sola persona.
• Concentrarse en ganar mercado con las líneas de producto que
actualmente manejan, pues se ha visto dentro del inventario que
mantienen pocos productos de varias líneas, ejemplo tienen
joyas, artículos de bazar, computadoras, es decir centrarse más
en las unidades de negocio establecidas de la Empresa que son
los muebles y los electrodomésticos.
Estrategia Comercial o de Marketing: consisten en acciones que se

llevan a cabo para lograr un determinado objetivo relacionado con el
marketing(Michael, 2006)
Se sugiere como estrategia enfocarse en crecer dentro del mercado
objetivo seleccionado y lograr un adecuado desarrollo de la mezcla
comercial para satisfacer al mercado objetivo:
Para crecer dentro del mercado objetivo se sugiere gestionar la
presencia de los productos en el mercado a través de:
• Entrega de volantes con los productos y servicios que se ofrecen.
• Reforzar el recorrido puerta a puerta.
• Ofrecer los productos realizando pequeños eventos en cada
agencia, con promociones invitando a los clientes, a través de
llamadas telefónicas, direcciones de clientes, correos por internet,
invitaciones puerta a puerta en los sectores aledaños a la
agencia.
276
• Elaborar un plan de trabajo mensual para cada agencia en el que

se detallen las actividades que se pueden desarrollar con el fin de
cumplir el presupuesto.
• Visitar instituciones, estas pueden ser públicas, o privadas
ofreciendo el producto.
Para lograr un adecuado desarrollo de la mezcla comercial que es un
conjunto de instrumentos tácticos controlables como son:
• Precio
• Producto
• Plaza
• Promoción
Se proponen las siguientes estrategias:
Producto:
• Realizar un estudio de mercado por cada agencia para establecer
gustos y preferencias de los usuarios del producto, con esta
información realizar la distribución del inventario a cada agencia.
• Se sugiere empezar a homologar la estructura de las tiendas
realizando previo un mapa de cómo se deberían exhibir los
productos, estableciendo un estándar para procurar que la gente
identifique la imagen de una tienda que pertenece a “Imporochoa
Cía. Ltda.” en el país.
Precio: El precio es un factor determinante en la compra, la

diferenciación completa sería productos de alta calidad a un buen precio
y con cómodas cuotas.
El precio es fijado en “Imporochoa Cía. Ltda.” por política general se lo

hace con un margen comercial del 30% este resultado es el precio de
venta, que se debe revisar y comparar con la competencia, se analiza la
demanda del producto y se compara con la estrategia que emplea la
Empresa para estar al nivel de la competencia en precios y evitar una
guerra de precios.

277
Se recomienda establecer políticas de descuentos máximos permitidos

de acuerdo a montos de compra, y formas de compra.
Crear incentivos por pronto pago utilizándose descuentos, regalos o

promociones.
En el caso de ingreso de nuevos modelos se recomienda penetrar al

mercado con precios bajos por introducción de producto esto con el fin
de obtener mayor número de consumidores que compren el producto, y
ganar participación de mercado.
Plaza: El sitio en el que se venden los productos es otro de los factores

determinantes para tener una buena mezcla comercial, se debe colocar
los productos en lugares estratégicos para que estén al alcance del
comprador.
La propuesta consiste en crear diferentes puntos de ventas en los

lugares donde tiene presencia la Empresa, con el fin de llegar fácilmente
a los posibles consumidores metas y que estos conozcan y observen
mejor los productos y los beneficios de tener cada uno de ellos. Los
lugares en los que se sugiere hacer presencia es cerca de los mercados
más concurridos, ya que ese es el mercado objetivo.
Promoción: Se refiere a las actividades que comunican los méritos del

producto y persuaden a los clientes a consumir.
Identificar a los productos que no están rotando y generar promociones

que ayuden a liquidar el producto mezclando con la venta de productos
tradicionales brindando descuentos, realizando sorteos por asistir a los
eventos esto ayudaría a aliviar el sobre stock que tiene la Empresa.
Un producto o servicio bien diseñado para satisfacer las necesidades de

los consumidores tendrá poca oportunidad de cumplir su propósito si los

278
clientes del mercado objetivo desconocen su existencia, sino entienden

para que sirve y si no saben donde conseguirlo.
La publicidad se sugiere que se refuerce en las temporadas altas para la

Empresa que son mayo y diciembre, pero que se mantenga en todos los
meses con el fin de lograr cumplir las ventas presupuestadas.
Publicidad en prensa escrita: se sugiere que se comuniquen los eventos

y promociones que realice la empresa por prensa escrita, en los diarios
más conocidos en los lugares que se tienen los puntos de venta.
Publicidad radial, al ser el mercado objetivo, personas de clase media

baja invitar a conocer los productos por medio de la radio que es un
medio masivo de comunicación.
c) Estrategia Funcional: Dentro de este grupo se tiene
Estrategia operacional: se refiere a la elaboración de políticas y planes

para la utilización de los recursos de la empresa en apoyo de la
competitividad de la firma a largo plazo. La palabra “estrategia” implica
siempre un proceso a largo plazo tendiente a fomentar la realización de
cambios necesarios para la mejor adecuación y respuesta de la empresa
ante los cambiantes requerimientos del contexto, o sea la realización de
objetivos de carácter permanente en medio de circunstancias
variables.(Arnoletto)
• Para “Imporochoa Cía. Ltda.” se sugiere trabajar de manera emergente

en la optimización de inventarios, enfocándose primero en las unidades
de negocio más rentables y segundo establecer un sistema de
reposición de inventarios con el cual se evitaría el tener en bodegas
sobre stock de productos y productos que no rotan generando gastos
elevados para la Empresa.

279
• Otro punto dentro de la estrategia de operación es trabajar en establecer

un sistema de compensación para los trabajadores con el fin de que
cada colaborador se empodere de manera individual en aportar con su
trabajo a lograr los objetivos esperados comercialmente atendiendo con
soluciones a preguntas como ¿Cuál es el nivel de compensación total
que su empresa puede manejar? ¿Cómo se compara frente a la
competencia? ¿Cómo puede lograr que sus empleados centren su
atención en ganar las batallas de la organización? ¿Cómo puede
generar un mayor compromiso en su organización? ¿Cómo puede
atraer y retener el talento de mejor manera?
Estrategia de Administración:
• Se sugiere llevar un control de gastos de cada una de los centros de

gestión, verificando que se cumplan con el presupuesto es decir realizar
un diagnóstico del gasto y de valor generado, se habrá obtenido
argumentos que fundamenten las medidas y acciones a desarrollar.
Conviene reflexionar, que no siempre optimizar gastos equivale a gastar
menos, si no que se debe analizar que gastos están generando valor
agregado y que gastos no están generando valor a la Empresa, por
último decir que estas estrategias son de continua innovación que no
son estáticas solo de esta manera se puede obtener resultados.
• Información: La información numérica debe ser manejada no solo por el

departamento de contabilidad, esta información debe abrirse a todas las
áreas de la Empresa y ser fácilmente manejable es decir se debe hacer
una reunión entre el área de sistemas y el área administrativa para
establecer la información necesaria que debe tener cada funcionario de
acuerdo a la actividad que realice, deben tener un proceso fácil para
poder exportar esta información a una hoja de cálculo de forma que les
permita filtrar y personalizar la información. Es decir se sugiere como

280
estrategia de administración flexibilizar la información a las áreas que la

necesiten.
• Comunicación: mejorar el sistema de comunicación creando un sistema

de correo interno, pudiendo de esta manera informar disposiciones y
políticas.

281
Capítulo 4. Conclusiones y Recomendaciones.
4.1. Conclusiones
• Un aspecto crítico en la Empresa es la administración de Inventarios, es

decir según el Estado Financiero se tiene un sobre stock de acuerdo a
las ventas promedio que generan.
• Los Estados Financieros no se presentan a debido tiempo a los
directivos de la Empresa.
• Las cuentas por cobrar han decrecido en los últimos tres años, lo que
genera un impacto negativo en el ingreso financiero.
• Se debe mejorar la comunicación interna en la Empresa para agilitar las
labores en pro de la consecución de las metas y el cumplimiento de los
presupuestos.
• Las labores internas se ven entorpecidas debido a la carencia de un
Manual de Procesos que indique la competencia de cada puesto en la
Empresa.
• Se necesita un sistema o proceso para efectuar promociones de
productos.
• Actualmente existe una centralización de actividades en los directivos, lo
cual dificulta a estos centrarse en actividades de análisis y gestión.
• Es necesario mejorar las políticas de compensación a los trabajadores,
de forma que estas tengan un impacto positivo en las ventas de la
empresa.
• Es preciso capacitar al personal para que tenga un rendimiento óptimo
en sus tareas y de esta forma poder cumplir las metas.
• Actualmente la contabilidad se encuentra registrada a nivel de Empresa
y no por centro de gestión, lo cual dificulta el análisis del rendimiento de
cada sucursal.
• Es necesario crear un método por el cual se evalúe el número de
personal adecuado de acuerdo a las necesidades de cada agencia.

282
• Actualmente la Empresa toma la información contable como una

obligación y no se la utiliza como una herramienta de administración
para los directivos.
4.2. Recomendaciones:
• Implementar un sistema de reposición de inventarios que permita

optimizar el capital de trabajo de la Empresa
• Presentar Estados Financieros consolidados de manera mensual.
• Crear estrategias para disminuir la cantidad de productos que tienen
poco o ningún nivel de rotación o que a su vez se encuentran obsoletos.
• Crear un sistema de incentivos a las ventas que incluyan financiamiento
para mejorar las utilidades.
• Capacitar a los directivos de forma que puedan utilizar la contabilidad
como una herramienta para la administración y no realizarla únicamente
por cumplir con el Estado Ecuatoriano.
• Implementar un Manual de Procesos, mediante el cual se facilite la
asignación definida de responsabilidades a los empleados.
• Crear una estructura definida de personal por agencia, se sugiere un jefe
de agencia, dos vendedores y un cobrador-verificador esto con el fin de
poder asignar responsabilidades.
• Coordinar con el departamento contable y la gerencia, el control y la
ejecución del presupuesto para que las metas trazadas tengan éxito.
• Estudio de mercado que defina la posición en la que se encuentra la
Empresa y su avance o decrecimiento dentro del mismo en períodos
determinados.
• Aumentar la inversión en publicidad con el fin de asentar la marca y
fidelizar clientes a la Empresa buscando ganar mercado
• Realizar un control de ventas y descuentos en las agencias de acuerdo
a políticas establecidas con el fin de controlar excesos en rebajas en
precios y políticas mal aplicadas.

283
• Realizar comparaciones de ventas y gastos, de ser posible de manera

mensual contra los años anteriores para poder medir si existe
crecimiento o decrecimiento en los indicadores de la Empresa.
• Crear una red de correo interno para la empresa que permita
comunicarse entre colaboradores y mantenerse informado en el
momento en que se necesita, además el mismo serviría como respaldo
de comunicación de disposiciones y políticas nuevas.
• Análisis de Capital de Trabajo disponible con el fin de definir si hay
posibilidades de crecimiento celular para la Empresa

284
4.3. Anexos
Anexo 1: Escritura de "IMPOROCHOA CÍA. LTDA.”

285

286

287

288

289

290

291

292

293

294

295

296

297

298
Anexo 2: RUC de "IMPOROCHOA CÍA. LTDA.”

299

300

301

302
Anexo 3: Declaración del Impuesto a la Renta 2008

303

304

305

306

307

308

309

310

311

312

313

314
ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2007-2008

Año 2007 2008 $ %
Activo
Activo Corriente 361.505,83 408011,09 -46.505,26 13%
Disponible 4.565,50 6.182,71 -1.617,21 35%
Caja - Bancos 4.565,50 6.182,71 -1.617,21 35%
Exigible 59.085,98 57.850,16 1.235,82 -2%
Clientes 60.386,77 56.168,70 4.218,07 -7%
- Prov. Ctas. Incobrables -3.378,47 -3.940,16 561,69 17%
Crédito Iva 2.077,68 2.077,68 -100%
Crédito Renta 5.621,62 -5.621,62 0%
Realizable 297.854,35 343.978,22 -46.123,87 15%
Mercaderías 297854,35 343.978,22 -46.123,87 15%
Activo Fijo 1.035,41 45.616,98 -44.581,57 4306%
Tangible 0,00 0%
Terrenos 9.836,96 -9.836,96 0%
Maquinarias Y Equipo 35.000,00 -35.000,00 0%
Muebles Y Enseres 1442,78 1.442,78 0,00 0%
Equipo De Computación 2568,06 2.568,06 0,00 0%
- Dep. Acumulada Act. Fijos -2975,43 -3.230,82 255,39 9%
Total Activo 362541,24 453.628,07 -91.086,83 25%
Pasivo 0,00
Pasivo Corriente 156.218,20 238.745,51 -82.527,31 53%
Proveedores 140765,04 177.051,19 -36.286,15 26%
Préstamo Accionistas 2007,84 44.836,96 -42.829,12 2133%
Provisiones Sociales 1347,51 2.303,30 -955,79 71%
Otras Cuentas X Pagar 4043,868125 549,88 3.493,99 -86%
Impuestos X Pagar 2154,74 6.694,85 -4.540,11 211%
Impuesto A La Renta 2854,4925 2.583,55 270,94 -9%
Iess Por Pagar 3044,71 4.725,77 -1.681,06 55%
Participación Trabajadores 0,00 0,00
Empleados 0,00
Patrimonio 206.323,03 214.882,56 -8.559,53 4%
Capital 3.000,00 3.000,00 0,00 0%
Ap. Socios Fut. Capitalizaciones 190.000,00 190.000,00 0,00 0%
Reservas 1.191,45 1.798,02 -606,57 51%
Utilidades No Distribuidas 0,00
Utilidad Del Período 12.131,58 20.084,54 -7.952,96 66%
Total Pasivo + Patrimonio 362.541,24 453.628,07 -91.086,84 25%

315
ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS DE GESTIÓN 2007-2008

Año 2007 2008 $ %
Inventario Inicial Mercaderías 247.221,24 297854,35 -50633,11 20%
Compras 322.976,96 376701,05 -53.724,09 17%
Inventario Final Mercaderías 297.854,35 343978,22 -46.123,87 15%
Costo De Ventas 272.343,85 330577,18 -58.233,33 21%
Ventas 402.231,77 448967,43 -46.735,66 12%
Costo De Ventas 272.343,85 330577,18 -58.233,33 21%
Utilidad Bruta En Ventas 129.887,92 118390,25 11.497,67 -9%
Gastos Operacionales 110.857,97 86885,08 23.972,89 -22%
Sueldos 37.265,50 43034,85 -5.769,35 15%
Aportes Iess 11.117,54 8814,97 2.302,57 -21%
Otros Beneficios 25.258,37 9032,86 16.225,51 -64%
Suministros 8.311,23 4871,06 3.440,17 -41%
Repuestos 929,46 3409,05 -2.479,59 267%
Publicidad 12.308,92 5652,1 6.656,82 -54%
Transporte 5.664,49 5.664,49 -100%
Seguros 2.269,00 2133,7 135,30 -6%
Arriendos 4.140,21 589,32 3.550,89 -86%
Otros Servicios 2.640,81 6731,09 -4.090,28 155%
Prov. Cts. Inc. 603,87 561,69 42,18 -7%
Depreciación 348,57 255,39 93,18 -27%
Gts. No Deducibles - 0 0,00 100%
Honorarios 1245 -1.245,00 100%
Lubricantes 39,6 -39,60 100%
Iva Al Gasto 514,4 -514,40 100%
Utilidad Antes. Rep. Trab. E Hijos 19.029,95 31.505,16 -12.475,21 66%
Participación Trabaj. & Hijos 2.854,49 4.725,77 -1.871,28 66%
Utilidad Antes Imp. Renta 16.175,45 26.779,39 -10.603,94 66%
Gastos No Deducibles - - 0,00
Base Imp. Imp. Rta. 16.175,45 26.779,39 -10.603,94 66%
Impuesto A La Renta 4.043,87 6.694,85 -2.650,98 66%
Utilidad Neta Del Ejercicio 12.131,58 20.084,54 -7.952,96 66%
Impuesto A La Renta 4.043,87 6.694,85 -2.650,98 66%
Retenciones 1% - 2% 2.077,68 3.716,22 -1.638,54 79%
Anticipos De Renta Pagados 1.905,40 -1.905,40 100%
Total A Pagar 1.966,19 1.073,23 892,96
Total Pasivo + Patrimonio 12.131,58 20.084,54 -7.952,96 66%

316

Año 2008 2009 $ %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 408.011,09 471966,3 -63.955,21 16%
DISPONIBLE 6.182,71 1.698,71 4.484,00 -73%
CAJA - BANCOS 6.182,71 1.698,71 4.484,00 -73%
EXIGIBLE 57.850,16 40.413,26 17.436,90 -30%
CLIENTES 56.168,70 41.140,83 15.027,87 -27%
- PROV. CTAS. INCOBRABLES -3.940,16 -4.351,57 411,41 10%
CRÉDITO IVA 1.169,67 -1.169,67
CRÉDITO RENTA 5.621,62 2.454,33 3.167,29 -56%
REALIZABLE 343.978,22 429.854,33 -85.876,11 25%
MERCADERÍAS 343978,22 429.854,33 -85.876,11 25%
ACTIVO FIJO 45.616,98 45.436,03 180,95 0%
TANGIBLE 0,00
TERRENOS 9836,96 9.836,96 0,00 0%
MAQUINARIAS Y EQUIPO 35000 35.000,00 0,00 0%
MUEBLES Y ENSERES 1442,78 1.442,78 0,00 0%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2568,06 2.568,06 0,00 0%
- DEP. ACUMULADA ACT. FIJOS -3230,82 -3.411,77 180,95 6%
TOTAL ACTIVO 453628,07 517.402,33 -63.774,26 14%
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 238.745,51 283.728,27 -44.982,77 19%
PROVEEDORES 177051,19 195.068,35 -18.017,16 10%
PRÉSTAMO ACCIONISTAS 44836,96 44.836,96 0,00 0%
PROVISIONES SOCIALES 2303,3 1.391,28 912,02 -40%
OTRAS CUENTAS X PAGAR 30.732,85 -30.732,85
IMPUESTOS X PAGAR 549,88 549,88 -100%
IMPUESTO A LA RENTA 6694,85275 6.263,82 431,04 -6%
IESS POR PAGAR 2583,55 1.013,53 1.570,02 -61%
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 4725,774 4.421,52 304,26 -6%
EMPLEADOS 0 0,00 0,00
PATRIMONIO 214.882,56 233.674,06 -18.791,49 9%
CAPITAL 3.000,00 3.000,00 0,00 0%
AP. SOCIOS FUT. CAPITALIZACIONES 190.000,00 190.000,00 0,00 0%
RESERVAS 1.798,02 2.802,28 -1.004,26 56%
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 19.080,29 -19.080,29
UTILIDAD DEL PERÍODO 20.084,54 18.791,46 1.293,09 -6%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 453.628,07 517.402,33 -63.774,26 14%

317

Año 2008 2009 $ %
Inventario Inicial Mercaderías 297.854,35 343.978,22 -46.123,87 15,49%
Compras 376.701,05 327.898,21 48.802,84 -12,96%
Inventario Final Mercaderías 343.978,22 429.854,33 -85.876,11 24,97%
Costo De Ventas 330.577,18 242.022,10 88.555,08 -26,79%
Ventas 448.967,43 398.493,77 50.473,66 -11,24%
Costo De Ventas 330.577,18 242.022,10 88.555,08 -26,79%
Utilidad Bruta En Ventas 118.390,25 156.471,67 -38.081,42 32,17%
Gastos Operacionales 86.885,08 126.994,88 -40.109,80 46,16%
Sueldos 43.034,85 43.193,46 -158,61 0,37%
Aportes Iess 8.814,97 8.847,46 -32,49 0,37%
Otros Beneficios 9.032,86 8.869,02 163,84 -1,81%
Suministros 4.871,06 22.419,87 -17.548,81 360,27%
Repuestos 3.409,05 0,00 3.409,05 -100,00%
Publicidad 5.652,10 12.758,91 -7.106,81 125,74%
Fletes 8.380,45 -8.380,45 100,00%
Seguros 2.133,70 1.458,99 674,71 -31,62%
Arriendos 589,32 5.089,27 -4.499,95 763,58%
Otros Servicios 6.731,09 15.032,59 -8.301,50 123,33%
Prov. Cts. Inc. 561,69 411,41 150,28 -26,75%
Depreciación 255,39 180,95 74,44 -29,15%
Gts. No Deducibles 0,00 0,00 0,00 0,00%
Honorarios 1.245,00 352,50 892,50 -71,69%
Lubricantes 39,60 39,60 -100,00%
Iva Al Gasto 514,40 514,40 -100,00%
Utilidad Antes. Rep. Trab. E Hijos 31.505,16 29.476,78 2.028,38 -6,44%
Participación Trabaj. & Hijos 4.725,77 4.421,52 304,26 -6,44%
Utilidad Antes Imp. Renta 26.779,39 25.055,27 1.724,12 -6,44%
Gastos No Deducibles 0,00 0,00 0,00
Base Imp. Imp. Rta. 26.779,39 25.055,27 1.724,12 -6,44%
Impuesto A La Renta 6.694,85 6.263,82 431,04 -6,44%
Utilidad Neta Del Ejercicio 20.084,54 18.791,46 1.293,09 -6,44%
Capital 3.000,00 3.000,00 0,00 0%
Ap. Socios Fut. Capitalizaciones 190.000,00 190.000,00 0,00 0%
Reservas 1.191,45 1.798,02 -606,57 51%
Utilidades No Distribuidas 0,00
Total Pasivo + Patrimonio 20.084,54 18.791,46 1.293,09 -6%

318

Año 2009 2010 VAR, $ VAR. %
Activo
Activo Corriente 471.966,30 509.953,01 -37.986,71 8,05%
Disponible 1.698,71 1.621,24 77,47 -4,56%
Caja - Bancos 1.698,71 1.621,24 77,47 -4,56%
Exigible 40.413,26 32.803,51 7.609,75 -18,83%
Clientes 41.140,83 32.646,29 8.494,54 -26,02%
- Prov. Ctas. Incobrables -4.351,57 -4.678,03 326,46 6,98%
Crédito Iva 1.169,67 - 1.169,67 100,00%
Crédito Renta 2.454,33 4.835,25 -2.380,92 49,24%
Realizable 429.854,33 475.528,26 -45.673,93 9,60%
Mercaderías 429.854,33 475.528,26 -45.673,93 9,60%
Activo Fijo 45.436,03 10.291,75 35.144,28 -341,48%
Tangible 0,00
Terrenos 9.836,96 9.836,96 0,00
Maquinarias Y Equipo 35.000,00 - 35.000,00 100,00%
Muebles Y Enseres 1.442,78 1.442,78 0,00
Equipo De Computación 2.568,06 2.568,06 0,00 0,00%
- Dep. Acumulada Act. Fijos -3.411,77 -3.556,05 144,28 4,06%
Total Activo 517.402,33 520.244,76 -2.842,43 0,55%
Pasivo 0,00
Pasivo Corriente 283.728,27 271.279,83 12.448,44 -4,59%
Proveedores 195.068,35 230.691,40 -35.623,05 15,44%
Préstamo Accionistas 44.836,96 9.836,96 35.000,00 -355,80%
Provisiones Sociales 1.391,28 1.391,28 100,00%
Otras Cuentas X Pagar 30.732,85 19.326,58 11.406,27 -59,02%
Iess Por Pagar 1.013,53 2.021,38 -1.007,85 49,86%
Participación Trabajadores 4.421,52 3.891,12 530,40 -13,63%
Empleados - 0,00
Patrimonio 233.674,06 248.964,93 -15.290,87 6,54%
Capital 3.000,00 3.000,00 0,00 0,00%
Ap. Socios Fut. Capitalizaciones 190.000,00 190.000,00 0,00
Reservas 2.802,28 3.741,85 -939,57 33,53%
Utilidades No Distribuidas 19.080,29 36.932,20 -17.851,91 93,56%
Utilidad Del Período 18.791,46 15.290,85 3.500,61 -18,63%
Total Pasivo + Patrimonio 517.402,33 520.244,76 -2.842,43 0,55%

319

2009 2010 VAR, $ VAR. %
Inventario Inicial Mercaderías 343978,22 429854,33 -85876,11 24,97%
Compras 327898,21 346934,39 -19036,18 5,81%
Inventario Final Mercaderías 429854,33 475528,27 -45673,94 10,63%
Costo De Ventas 242022,1 301260,45 -59238,35 24,48%
Ventas 398493,77 446.451,85 -47958,08 10,74%
Costo De Ventas 242022,1 301.260,45 -59238,35 19,66%
Utilidad Bruta En Ventas 156471,67 145.191,40 11280,27 -7,77%
Gastos Operacionales 86885,08 120.497,00 -33611,92 27,89%
Sueldos 43034,85 49.820,00 -6785,15 13,62%
Aportes Iess 8814,97 9.704,80 -889,83 9,17%
Otros Beneficios 9032,86 10.267,50 -1234,64 12,02%
Suministros 4871,06 2.105,70 2765,36 -131,33%
Repuestos 3409,05 3409,05
Publicidad 5652,1 6.694,99 -1042,89 15,58%
Fletes 0
Seguros 2133,7 2.054,02 79,68 -3,88%
Arriendos 589,32 20566,67 -19977,35 97,13%
Otros Servicios 6731,09 2.870,92 3860,17 -134,46%
Prov. Cts. Inc. 561,69 326,46 235,23 -72,05%
Depreciación 255,39 144,28 111,11 -77,01%
Gts. No Deducibles 0
Honorarios 1245 1245
Lubricantes 39,6 39,6
Iva Al Gasto 514,4 514,4
Combustibles 5028,68 -5028,68
Mantenimiento Y Reparaciones 3496,35 -3496,35
Transporte 7416,63 -7416,63
Utilidad Antes. Rep. Trab. E Hijos 29476,78 24.694,39 4782,39 -16,22%
Participación Trabaj. & Hijos 4.421,52 3.704,16 717,3585 -16,22%
Utilidad Antes Imp. Renta 25.055,27 20.990,24 4065,0315 -16,22%
Gastos No Deducibles - - 0
Base Imp. Imp. Rta. 25.055,27 20.990,24 4065,0315 -16,22%
Utilidad Neta Del Ejercicio 18.791,46 15.742,68 3048,77363 -16,22%
Utilidad Del Período 18.791,46 15.290,85 3.500,61 -18,63%
Total Pasivo + Patrimonio 25.055,27 20.990,24 4.065,03 -16,22%

320
Anexo 12: Análisis vertical Estado de Situación Financiera 2007
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2007

% PARTICIPACION
Año 2007 DE CADA CUENTA
Activo 100,00%
Activo Corriente 361.505,83 99,71%
Disponible 4.565,50 1,26%
Caja - Bancos 4.565,50 1,26%
Exigible 59.085,98 16,30%
Clientes 60.386,77 16,66%
- Prov. Ctas. Incobrables -3.378,47 -0,93%
Crédito Iva 2.077,68 0,57%
Crédito Renta
Realizable 297.854,35 82,16%
Mercaderías 297.854,35 82,16%
Activo Fijo 1.035,41 0,29%
Tangible 0,00%
Terrenos 0,00%
Maquinarias Y Equipo 0,00%
Muebles Y Enseres 1.442,78 0,40%
Equipo De Computación 2.568,06 0,71%
- Dep. Acumulada Act. Fijos -2.975,43 -0,82%
Total Activo 362.541,24
Pasivo
Pasivo Corriente 156.218,20 43,09%
Proveedores 140.765,04 38,83%
Préstamo Accionistas 2.007,84 0,55%
Provisiones Sociales 1.347,51 0,37%
Otras Cuentas X Pagar 4.043,87 1,12%
Impuestos X Pagar 2.154,74 0,59%
Impuesto A La Renta 2.854,49 0,79%
Iess Por Pagar 3.044,71 0,84%
Participación Trabajadores 0,00%
Empleados 0,00%
Patrimonio 206.323,03 56,91%
Capital 3.000,00 0,83%
Ap. Socios Fut. Capitalizaciones 190.000,00 52,41%
Reservas 1.191,45 0,33%
Utilidades No Distribuidas 0,00%
Utilidad Del Período 12.131,58 3,35%
Total Pasivo + Patrimonio 362.541,24 100,00%

321

% PARTICIPACION
Activo
Caja - Bancos 6.182,71 1,36%
Exigible 57.850,16 12,75%
Clientes 56.168,70 12,38%
Crédito Iva
Crédito Renta 5.621,62 1,24%
Realizable 343.978,22 75,83%
Mercaderías 343.978,22 75,83%
Activo Fijo 45.616,98 10,06%
Tangible
Terrenos 9.836,96 2,17%
Maquinarias Y Equipo 35.000,00 7,72%
Total Activo 453.628,07 100,00%
Pasivo
Proveedores 177.051,19 39,03%
Otras Cuentas X Pagar 549,88 0,12%
Impuestos X Pagar 6.694,85 1,48%
Participación Trabajadores - 0,00%
Empleados 0,00%
Patrimonio 214.882,56 47,37%
Capital 3.000,00 0,66%
Reservas 1.798,02 0,40%
Utilidades No Distribuidas

322

% PARTICIPACION
Activo
Caja - Bancos 1.698,71 0,33%
Exigible 40.413,26 7,81%
Clientes 41.140,83 7,95%
Crédito Iva 1.169,67 0,23%
Realizable 429.854,33 83,08%
Mercaderías 429.854,33 83,08%
Activo Fijo 45.436,03 8,78%
Tangible 0,00%
Terrenos 9.836,96 1,90%
Maquinarias Y Equipo 35.000,00 6,76%
Total Activo 517.402,33 100,00%
Pasivo
Proveedores 195.068,35 37,70%
Impuestos X Pagar
Participación Trabajadores 4.421,52 0,85%
Empleados - 0,00%
Patrimonio 233.674,06 45,16%
Capital 3.000,00 0,58%
Reservas 2.802,28 0,54%
Utilidades No Distribuidas 19.080,29 3,69%

323

% PARTICIPACION
Activo
Caja - Bancos 1.621,24 0,31%
Exigible 32.803,51 6,31%
Clientes 32.646,29 6,28%
Crédito Iva - 0,00%
Realizable 475.528,26 91,40%
Mercaderías 475.528,26 91,40%
Activo Fijo 10.291,75 1,98%
Tangible
Terrenos 9.836,96 1,89%
Maquinarias Y Equipo - 0,00%
Total Activo 520.244,76 100,00%
Pasivo
Proveedores 230.691,40 44,34%
Provisiones Sociales 0,00%
Impuestos X Pagar 0,00%
Participación Trabajadores 3.891,12 0,75%
Empleados
Patrimonio 248.964,90 47,86%
Capital 3.000,00 0,58%
Reservas 3.741,85 0,72%
Utilidades No Distribuidas 36.932,20 7,10%

324
Anexo 16: Pesos de ventas para el presupuesto
DISTRIBUCION DE PESOS VENTAS PARA EL PRESUPUESTO

PESOS :2012
AÑO 2012
TOTAL VENTAS NACIONALES $ 580.387,41
% DISTRIBUCIÓN MENSUAL
ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012
7% 8% 7% 8% 11% 7% 8% 8% 7% 9% 10% 12%
% PARTICIPACIÓN VENTAS DE MUEBLES

AGENCIA ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012
JUEGO DE DORMITOR 6% 6% 6% 6% 10% 6% 6% 6% 20% 6% 6% 10%
JUEGO SALA 31% 31% 31% 31% 31% 31% 31% 31% 35% 31% 31% 31%
COMEDOR 24% 24% 24% 24% 24% 24% 24% 24% 30% 24% 24% 24%
SILLAS 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%
ROPEROS 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4%
OTROS 30% 30% 30% 30% 26% 30% 30% 30% 6% 30% 30% 26%
TOTAL % 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
325
PARTICIPACIÓN POR AGENCIA EN MUEBLES

CUE BENIGNO MALO 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00%
CUE 10 DE AGOSTO 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50%
NABÓN 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10%
MACAS 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90%
CUE AMÉRICAS 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80%
QUITO 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70%
TOTAL % 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
PARTICIPACIÓN POR AGENCIA EN ELECTRODOMÉSTICOS

CUE BENIGNO MALO 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00% 29,00%
CUE 10 DE AGOSTO 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50% 13,50%
NABÓN 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10% 13,10%
MACAS 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90% 12,90%
CUE AMÉRICAS 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80% 14,80%
QUITO 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70% 16,70%
TOTAL % 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

326
Anexo 17: Pesos de gastos para el presupuesto
PESOS GASTOS:2012
VARIABLES ENE_2012 FEB_2012 MAR_2012 ABR_2012 MAY_2012 JUN_2012 JUL_2012 AGO_2012 SEP_2012 OCT_2012 NOV_2012 DIC_2012
% INFLACIÓN 105,41% 105,41% 105,41% 105,41% 105,41% 105,41% 105,41% 105,41% 105,41% 105,41% 105,41% 105,41%
% BENEFICIOS SOCIALES 39,32% 39,32% 39,32% 39,32% 39,32% 39,32% 39,32% 39,32% 39,32% 39,32% 39,32% 39,32%
% FLETES 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50% 2,50%
% COM ISIÓN TARJETA CRED. 0,20% 0,20% 0,20% 0,20% 0,20% 0,20% 0,20% 0,20% 0,20% 0,20% 0,20% 0,20%
% PROM OCIÓN Y PUBLICIDAD 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%
% COM ISIONES EN VENTA 1,00% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50%
% COM ISIÓN COBRADORES 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%
% CUM PL. OBJETIVOS 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%
% PROVISIÓN INCOBRABLES 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50%

327
Bibliografía
Arnoletto, E. J. (s.f.). Estrategia de operaciones y decisiones operativas

estratégicas. Recuperado el 14 de Enero de 2012, de Biblioteca Virtual de
Derecho, Economía y Ciencias Sociales:
http://www.eumed.net/libros/2007c/333/estrategia%20de%20operaciones.htm
Axeleratum. (12 de Diciembre de 2011). Recuperado el 12 de Diciembre de

2011, de http://axeleratum.com/2010/como-proyectar-los-costos-en-mi-
empresa/
Carrasco, M. (2011). Ventas. En M. Carrasco, Escuela de Formación Marcimex

Retail (págs. 25,26). Cuenca.
cncrecenegocios.com. (12 de Diciembre de 2011). cncrecenegocios.com.

Recuperado el 12 de Diciembre de 2011, de
http://www.crecenegocios.com/formas-de-venta-vender-al-contado-al-credito-o-
a-consignacion/
CONAMYPE. (s.f.). www.infomipyme.com. Recuperado el 01 de 12 de 2011, de

Administración de Costos:
http://www.infomipyme.com/Docs/SV/Offline/comoadministrar/admoncostos.htm
Contabilidad Tk. (2011). Concepto de Gastos e Ingresos. CEF.- Contabilidad .
Cotrina, S. (2011 de Diciembre de 2011). Proyectos de inversión. Recuperado

el 12 de Diciembre de 2011, de www.mailxmail.com:
http://www.mailxmail.com/curso-proyectos-inversion/presupuestos-ingresos-
costos-gastos
CreceNegocios.com. (s.f.). Concepto y ejemplos de Estrategias de Marketing.

Recuperado el 14 de Enero de 2012, de CreceNegocios.com:
http://www.crecenegocios.com/concepto-y-ejemplos-de-estrategias-de-
marketing
328
CreceNegocios.com. (12 de Diciembre de 2011). Formas de venta.

Recuperado el 12 de Diciembre de 2011, de www.crecenegocios.com:
http://www.crecenegocios.com/formas-de-venta-vender-al-contado-al-credito-o-
a-consignacion/
Flores, I. E. (02 de Enero de 2008). Analisis FODA. Recuperado el 14 de Enero

de 2012, de http://www.slideshare.net:
http://www.slideshare.net/jcfdezmx2/que-es-el-analisis-foda-217430
Gómez, J. E. Presupuestos, 2 da Edición. Colombia: McGraw Hill.
González, M. (Agosto de 2002). Que es un presupuesto. Obtenido de

www.gestiopolis.com:
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/41/presupuesto.htm
Horne, J. C. Administración Financiera.
http://www.ucm.es/info/Psyap/jornadas/epolit.htm. (2011). Definición de política

de empresa y la Formación. http://www.ucm.es/info/Psyap/jornadas/epolit.htm.
ITESCAM (Instituto Tecnológico Superior de Calkini). (s.f.). ITESCAM.

Recuperado el 26 de Junio de 2011, de
www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/recursos/r53019.DOC:
www.itescam.edu.mx
Jorge, P., & Vincent, G. G. (2009). Utilice las finanzas para hacer crecer su
dinero. En P. Jorge, & G. G. Vincent, Utilice las finanzas para hacer crecer su
dinero. Palao Editores SAC.
Lozano, A. (Abril de 2002). Presupuestos. Obtenido de www.gestiopolis.com:

http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/presuarvey.htm
Maixmail. (2011 de Diciembre de 2011). Maixmail. Recuperado el 12 de

Diciembre de 2011, de http://www.mailxmail.com/curso-proyectos-
inversion/presupuestos-ingresos-costos-gastos

329
Manual de Contabilidad Gubernamental. (08 de Junio de 2007). Obtenido de

Ministerio de Finanzas del Ecuador:
http://finanzas.gob.ec/pls/portal/docs/PAGE/MINISTERIO_ECONOMIA_FINAN
ZAS_ECUADOR/NORMATIVA_VIGENTE/MANUAL_CONTA_GUBER/ARCHIV
OS_2007/1.CAPITULOIYII.PDF
Medina Martinez, M. (2008). Registro Contable del Presupuesto en la

Contabilidad Financiera.
Mimi.hu. (12 de Diciembre de 2011). Margen. Recuperado el 12 de Diciembre

de 2011, de es.mimi.hu: http://es.mimi.hu/economia/margen.html
Mimi.hu. (12 de Diciembre de 2011). Mimi.hu. Recuperado el 12 de Diciembre

de 2011, de http://es.mimi.hu/economia/margen.html
mitegnologico. (12 de Diciembre de 2011). mitegnologico. Recuperado el 12 de

Diciembre de 2011, de
http://www.mitecnologico.com/Main/ConceptoEstadoDeResultados
Mocciario, O. (1993). Presupuesto Integrado. Ediciones Macchi.
Nunes, P. (12 de Diciembre de 2011). Ratio Financiero. Recuperado el 12 de

Diciembre de 2011, de www.notapositiva.com:
http://www.notapositiva.com/dicionario_gestao/dicgestsp/racio_financeiro.htm
Observatorio Iberoamericano de Contabilidad de Gestión. (1992). El Proceso

Presupuestario en la Empresa. Obtenido de www.observatorio-
iberoamericano.org: http://www.observatorio-
iberoamericano.org/paises/Spain/04.htm
Porter, M. (1980). Estrategias competitivas. New York: Free Press.
Rachlin, H. W. Manual de Presupuestos, 1 era Edicion. Mexico: McGraw Hill.
Rodrigo Rosas. (12 de Diciembre de 2011). Cómo proyectar los costos en mi

empresa. Recuperado el 12 de Diciembre de 2011, de http://axeleratum.com:
http://axeleratum.com/2010/como-proyectar-los-costos-en-mi-empresa/

330
Soto, L. (12 de Diciembre de 2011). Concepto Estado De Resultados.

Recuperado el 12 de Diciembre de 2011, de www.mitecnologico.com:
http://www.mitecnologico.com/Main/ConceptoEstadoDeResultados
Universidad Complutense de Madrid. (2011). Definición de política de empresa

y la Formación. Obtenido de www.ucm.es:
http://www.ucm.es/info/Psyap/jornadas/epolit.htm
Universidad Politécnica Salesiana. (2011). Presupuestación y Control. En F.

Vintimilla Zea. Cuenca.
Vidal Marrero, M. J. (s.f.). Guía de estudio de contabilidad presupuestaria.

Recuperado el 09 de Julio de 2011, de Observatorio de la Economía
Latinoamericana: http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/cu/2009/mjm.htm
Wikipedia. (12 de Diciembre de 2011). Estados financieros. Recuperado el 12

de Diciembre de 2011, de es.wikipedia.org:
http://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros
Wikipedia. (24 de Diciembre de 2011). Estrategia. Recuperado el 14 de Enero

de 2012, de http://es.wikipedia.org: http://es.wikipedia.org/wiki/Estrategia
Wikipedia. (06 de Diciembre de 2010). Estrategias de marketing de guerra

ofensiva. Obtenido de Wikipedia:
http://es.wikipedia.org/wiki/Estrategias_de_marketing_de_guerra_ofensiva
Wikipedia. (12 de Diciembre de 2011). Presupuesto. Recuperado el 12 de

Diciembre de 2011, de Wikipedia: http://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto
Wikipedia. (12 de Diciembre de 2011). Wikipedia. Recuperado el 12 de

Diciembre de 2011, de http://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto
Wikipedia. (12 de Diciembre de 2011). Wikipedia. Recuperado el 12 de

Diciembre de 2011, de http://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros
Wueston, F. Fundamentos de Administración Financiera.

331
Tabla de Ilustraciones
Ilustración 1 – Segmento de mercado .............................................................. 14
Ilustración 2 - El mix del marketing ................................................................... 16
Ilustración 3 - Costo Fijo .................................................................................. 73
Ilustración 4 - Costos Variables ........................................................................ 74
Ilustración 5 - Costo semi-variable ................................................................... 74
Ilustración 6 - Costo escalonado ...................................................................... 75
Ilustración 7 - Punto de Equilibrio ..................................................................... 76

332

Análisis financiero y contabilidad presupuestaria de Imporochoa Cía. Ltda

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Análisis financiero y contabilidad presupuestaria de Imporochoa Cía. Ltda

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Universidad de Cuenca

Tema: Contabilidad presupuestaria y análisis financiero aplicado a Imporochoa

El presente trabajo tiene como fin crear un modelo de contabilidad

Imporochoa, se constituye como compañía limitada, y se dedica a la

El modelo de análisis financiero contiene un diseño de productividad comercial

El modelo de contabilidad presupuestaria pretende integrar en la empresa

PALABRAS CLAVES: Contabilidad, Presupuesto, Auxiliar Presupuestario,

Capítulo 1. Generalidades de la Empresa ...................................................... 11

1.1. Antecedentes de la Empresa: ............................................................. 11

2.1. Bases teóricas de la Contabilidad Presupuestaria .............................. 21

Etapas en la Elaboración de un Presupuesto: .......................................... 31

3.1. Determinación de Políticas: ................................................................. 96

3.3. Control y Ejecución del Presupuesto................................................. 139

4.1. Conclusiones ..................................................................................... 282

Diana Priscila Ordóñez Brito

Anexo 10: Análisis horizontal Estado de Situación Financiera 2009-2010

Diana Priscila Ordóñez Brito

Diana Priscila Ordóñez Brito

Diana Priscila Ordóñez Brito

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO

Tesis de graduación previa a la

Diana Priscila Ordóñez Brito

A mi Padre Dios por llevarme a su lado a lo

A mis padres por ser las manos orantes que

A Daniel porque muchas de estas páginas

A la Eco. Ligia Gutiérrez Álvarez, por su

Al Ing. Pedro Cordero contador de

A todos los amigos que de una u otra manera

Diana Priscila Ordóñez Brito

La presente tesis se la dedico a mi familia, a

Diana Priscila Ordóñez Brito

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO

Capítulo 1. Generalidades de la Empresa

1.1. Antecedentes de la Empresa:

Una de las principales razones para formar “IMPOROCHOA CÍA. LTDA.” es el

a) En conjunto implementar las mejores estrategias que cada socio venía

“IMPOROCHOA CÍA. LTDA.”, es una Empresa Cuencana que nace en el año

esta empresa los socios se han comprometido en la comercialización de

1.2. Forma de Constitución:

"IMPOROCHOA CÍA. LTDA." está constituida como una compañía limitada, su

1.3. Misión y Visión de “IMPOROCHOA CIA LTDA.”

Según el Plan Estratégico de la Empresa la Misión y la Visión son las

Misión: "Comercializar muebles para el hogar y oficina; y electrodomésticos en

Visión:"Posicionar nuestros productos, liderar la comercialización de muebles y

“IMPOROCHOA CÍA. LTDA.” comercializa localmente muebles y

Al momento cuenta con 6 agencias a nivel nacional, y son:

a. Quito: Calle Santa Prisca entre Vargas y Carlos Ibarra.

Los principales clientes de “IMPOROCHOA CIA LTDA.” son:

• Cayambe, Propietario Cumandá Paredes –Quito Norte

1.6. Segmento de Mercado y Estrategia de Negocio.

Que es la Segmentación de Mercado.

Es un proceso que consiste en dividir el mercado total de un bien o servicio en

La esencia de la segmentación es conocer realmente a los consumidores y

Diana Priscila Ordóñez Brito

Tanto la segmentación como el posicionamiento es la base para definir

Algunas de las formas de segmentación de mercado más comunes las

Ilustración 1 – Segmento de Mercado

Consideraciones en la Segmentación de Mercado.

• Todo mercado es susceptible de segmentación, todas las empresas si

Diana Priscila Ordóñez Brito

• Con un segmento definido, la comunicación se facilita, ya que es de una

Consiste en la acción o método empleado para lograr enfrentarse a la

Diana Priscila Ordóñez Brito