Proyecto de Pre Factibilidad

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Carrera de Administración de Empresas
VERUM CAO. CHOCOLATE EN BARRA PARA

TAZA
Trabajo de Investigación para optar el Grado académico de

Bachiller en Administración de Empresas
DIEGO GUSTAVO CABALLERO PADILLA

CARLOS ALBERTO DÍAZ MIDEIROS
MÁTTIA FRANCISCA EGG BALLESTEROS
LEANDRO CRUZ QUIROZ REMIGIO
JUANA IRIS TINEO SURICHAQUI
Asesor:
Jose Jorge Leon Gavonel
Lima – Perú
2017
Índice del Contenido
Resumen Ejecutivo................................................................................................................ 8
Capítulo I: Información General ........................................................................................... 1
1.1 Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación .................................................... 1
1.1.1 Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria. ................................. 2
1.1.2 Código CIIU. .................................................................................................... 2
1.1.3 Partida Arancelaria: ............................................................................................. 2
1.2 Definición del negocio y Modelo CANVAS ........................................................... 3
1.3 Descripción del producto o servicio. ....................................................................... 4
1.3 Oportunidad de Negocio .......................................................................................... 5
1.4 Estrategia Genérica de la Empresa .......................................................................... 6
Capítulo II: Análisis del Entorno ......................................................................................... 7
2.1 Del País (últimos 5 años o último año según corresponda) ..................................... 7
2.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes .................. 7
2.1.2. Tasa de crecimiento de la población ................................................................. 10
2. 1.3 Balanza comercial: Importaciones y exportaciones ......................................... 12
2.1.4 PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país......... 13
2.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto ................................. 18
2.2 Análisis del Sector ............................................................................................. 19
2.2.1 Mercado Internacional ................................................................................ 19
2.2.2 Mercado del Consumidor ........................................................................... 21

2.2.3 Mercado de Proveedores ................................................................................ 23
2.2.4. Mercado Competidor ........................................................................................ 24
2.2.5. Mercado Distribuidor ................................................................................. 25
2.2.6 Leyes o Reglamentos Generales vinculados al proyecto ............................... 25
2.3 Análisis del Micro Entorno.................................................................................... 29
2.3.1. Competidores actuales: nivel de competitividad............................................... 29
2.3.2 Fuerza negociadora de los clientes ................................................................. 29
Capítulo III: Plan Estratégico .............................................................................................. 32
3.1 Visión y misión de la empresa ............................................................................... 32
3.2 Análisis FODA. (Matriz cruzada) ......................................................................... 32
3.3 Objetivos ............................................................................................................ 33
Capítulo IV: Cuantificación de la Demanda ....................................................................... 35
4.1 Investigación de Mercado .................................................................................. 35
4.1.1 Investigación de mercado .................................................................................. 35
4.1.2 Tipos de Investigación ................................................................................... 36
4.2 Demanda Presente y Futura (2019-2022) .............................................................. 67
4.2.1 Estimación del Mercado Potencial ................................................................. 67
4.2.3 Estimación del Mercado Disponible .............................................................. 68
4.2.4 Estimación del Mercado Efectivo .................................................................. 68
4.2.5 Estimación del Mercado Objetivo .................................................................. 71
4.2.6 Programa de Ventas Anual en unidades físicas ............................................. 72
Capítulo V Plan de Comercialización ................................................................................. 73

5.1 Estrategias .............................................................................................................. 73
5.2 Mezcla de Marketing ............................................................................................. 73
5.2.1. Producto ............................................................................................................ 73
5.2.2 Precio .............................................................................................................. 76
5.2.3 Plaza ............................................................................................................... 77
5.2.4 Promoción ...................................................................................................... 79
Capítulo VI. Estudio técnico ............................................................................................... 86
6.1 Tamaño del Proyecto ............................................................................................. 86
6.1.1 Capacidad instalada de maquinaria y equipos................................................ 86
6.1.2 Tamaño normal y Tamaño máximo ............................................................... 89
6.2 Procesos ................................................................................................................. 91
6.2.1 Diagrama del flujo de proceso de producción y descripción ......................... 91
6.2.2 Programa de producción: 2018-2022 ............................................................. 88
6.2.3 Relación de materia prima e insumos, consumos por producto ..................... 90
6.2.4 Programa de compras materia prima e insumos: 2018-2022 ......................... 91
6.2.6 Maquinarias y Equipos ................................................................................. 105
6.2.7 Herramientas ................................................................................................ 106
6.3 Terrenos e Inmuebles........................................................................................... 107
6.3.1 Descripción del Centro de Operaciones ....................................................... 107
6.3.2 Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipo ........................ 109
6.4 Localización: Macro Localización y Micro Localización ................................... 109
6.4.1 Macrolocalización ........................................................................................ 109

6.5.2 Microlocalización ......................................................................................... 112
6.6 Diagrama de Gantt ........................................................................................... 113
6.7 Responsabilidad social frente al entorno ............................................................. 113
6.7.1 Impacto ambiental ........................................................................................ 113
6.7.2. Con los trabajadores ..................................................................................... 114
6.7.3 Con la comunidad......................................................................................... 114
Capítulo VII Estudio Legal y Organizacional ................................................................... 116
7.1 Estudio legal ........................................................................................................ 116
7.1.1 Forma societaria ........................................................................................... 116
7.1.2. Registro de Marcas y Patentes .................................................................. 118
7.1.3 Licencia y autorizaciones ............................................................................. 120
7.1.4. Legislación Laboral ...................................................................................... 124
7.1.5 Legislación Tributaria .................................................................................. 124
7.1.6 Detalle de Costos Aspectos Legales............................................................. 125
7.2 Estudio Organizacional........................................................................................ 127
7.2.1. Organigrama Funcional ................................................................................... 127
7.2.2. Puestos de trabajo ............................................................................................ 127
7.2.3 Aspectos laborales ........................................................................................ 133
Capítulo VIII: Estudio económico y financiero ................................................................ 136
8.1 Inversiones ........................................................................................................... 136
8.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable .......................................................... 136
8.1.2 Inversión en Activo Intangible ..................................................................... 136

8.1.3 Inversión en Gastos Pre-Operativos ............................................................. 137
8.1.4 Inversión en Inventarios Iniciales ................................................................ 137
8.1.5 Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) ........................ 138
8.1.6 Liquidación del IGV .................................................................................... 138
8.1.7 Resumen de estructura de inversiones.......................................................... 139
8.2 Financiamiento .................................................................................................... 139
8.2.1 Estructura de financiamiento ........................................................................ 139
8.2.2 Financiamiento del activo fijo ...................................................................... 141
8.2.3 Financiamiento del capital de trabajo........................................................... 141
8.3 Ingresos anuales ................................................................................................... 141
8.3.1 Recuperación de capital de trabajo. ............................................................. 141
8.3.2 Valor de Desecho Neto del activo fijo. ........................................................ 142
8.4 Costos y gastos anuales ....................................................................................... 142
8.4.1 Egresos desembolsables ............................................................................... 142
8.4.2. Egresos no desembolsables .......................................................................... 147
8.4.2.1 Depreciación. ................................................................................................ 147
8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario ......................................... 149
8.4.4. Costos fijos y variables unitarios.................................................................. 150
Capítulo IX: Estados financieros proyectados .................................................................. 151
9.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ..................... 151
9.2 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros ....................................... 151
9.3 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal ............. 152
9.4 Flujo de Caja Operativo ....................................................................................... 152
9.5 Flujo de Capital ................................................................................................... 152
9.5 Flujo de Caja Económico .................................................................................... 153
9.6 Flujo del Servicio de la deuda ............................................................................. 153
9.7 Flujo de Caja Financiero...................................................................................... 154
Capítulo X: Evaluación económico financiera.................................................................. 155
10.1 Cálculo de la tasa de descuento ....................................................................... 155
10.1.1 Costo de oportunidad ................................................................................ 155
10.2.1.3 Período de recuperación descontado. ......................................................... 156
10.2.2 Análisis del punto de equilibrio ................................................................ 157
10.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo ................................................................. 158
10.3.1 Variables de entrada ................................................................................. 158
10.3.2 Variables de salida ......................................................................................... 158
10.3.3 Análisis unidimensional ........................................................................... 158
10.3.4 Variables criticas del proyecto ................................................................. 160
10.3.5 Perfil de riesgo .......................................................................................... 160
Capítulo XI: Conclusiones y Recomendaciones ............................................................... 161
11.1. Conclusiones ....................................................................................................... 161
11.2. Recomendaciones ................................................................................................. 162
Bibliografía ....................................................................................................................... 163
Índice de Tablas ................................................................................................................ 164
Índice de Figuras ............................................................................................................... 166

Resumen Ejecutivo
El presente trabajo consta de la investigación de un proyecto de elaboración de
tabletas de pasta de chocolate para taza con cacao 100 % peruano.
Este estudio abarca once capítulos, El primer capítulo comprende la información
general de la empresa. El nombre de la marca es “Vérum Cao”. En este capítulo de
describe la factibilidad técnica, de inversión e implementación. Seguidamente se ha
analizado el macro y micro entorno analizando las variables pertinentes que podrían
beneficiar o perjudicar la idea de negocio. En el Plan estratégico se ha determinado
la visión, misión, objetivos que acompañan el proyecto además del análisis de las
variables endógenas y exógenas vinculado al proyecto.
De igual forma en el capítulo V se ha desarrollado el mix de marketing con las
acciones, objetivos y estrategias que acompañan la viabilidad del negocio.
En el capítulo VI se determinó el estudio técnico con sus respectivos procesos tamaño
de planta, además el estudio legal con las leyes y reglamentaciones pertinentes, la
organización considerando al capital humano que compone el equipo.
En el estudio económico financiero se ha establecido las inversiones, financiamiento,
ingresos, costos para la respectiva elaboración de los estados financieros
proyectados, indicadores de rentabilidad. El presente proyecto concluye que es viable
luego de la respectiva determinación y análisis de rentabilidad.
En el capítulo once se describen las respectivas conclusiones y recomendaciones.

1
Capítulo I: Información General
1.1 Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación
Nombre de la empresa: Vérum Cao Perú SAC.
Nombre Comercial: Vérum Cao
Horizonte de Evaluación: 5 años: (2018-2022)
 Factibilidad Técnica: Las máquina que usaremos para la preparación del cacao
son factibles de conseguir en el mercado nacional.
Somos el país con la producción del cacao más fino a nivel mundial seguido del
Ecuador, gracias a esta facilidad se nos hace más factible adquirir el cacao para la
elaboración de un producto con calidad. Las principales regiones de producción de
cacao son; Cusco, San Martín, Ayacucho y Junín.
 Periodo de Implementación: Luego de adquirir las máquinas y los insumos
necesarios para la producción el tiempo de implementación será en 10 días.
 Escala Financiera de la Inversión: La inversión que usaremos para la producción
de cacao incluyendo la adquisición de las máquinas, el alquiler del local, la compra
de los insumos, etc., será de S/ 354,861.00, lo que esto conlleva que vamos a
recuperar la inversión en un plazo de 5 años.

2
1.1.1 Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria.
Actividad económica:
El giro del negocio es la fabricación y comercialización de cacao en barra para
taza, nos encargaremos del procesamiento de la materia prima (cacao),
empacarla y comercializarla.
1.1.2 Código CIIU.
El código CIIU (Clasificación Industrial Internacional Uniforme) es la
clasificación internacional de referencia de las actividades productivas y tiene
como finalidad brindar un conjunto de actividades que se pueda utilizar para la
reunión y difusión de datos estadísticos.
El código CIIU de nuestro producto (100% cacao para taza) es: 1543.
1.1.3 Partida Arancelaria:
La partida arancelaria para nuestro producto es P.A. 1803100000 (pasta
de cacao sin desgrasar), según Fuente del Siicex.

3
1.2 Definición del negocio y Modelo CANVAS
Figura 1
M
Estructura De Costos: Beneficio: Flujo de Ingresos:
Costos Fijos (Servicios,
planillas, seguros, administrativos, -Ventas en Lima moderna
gastos de Marketing, etc.) por Retail en supermercados
Costos Variables: Mano de Utilidades -Ventas en Lima moderna
obra, Materia prima (cacao), en restaurantes, cafeterías, etc.
Insumos (azúcar, canela), costos de Ventas al Crédito y
fabricación, operación, empaque, Ventas al contado.
embalaje, transporte, gastos de Rentabilidad -Otros Ingresos.
administración y de ventas.
INFRAESTRUCTURA CLIENTE
OFERTA
Recursos Clave:
Relación con
Red de -Recurso Humano.
Clientes:
Alianzas: -Maquinarias. Comunicación
periódica. Relación Segmento de
Proveedores: -Tecnología. mediante redes Clientes:
Agricultores -Equipos. sociales, Web, E- Peruanos de
mail y
procesadores de -Vehículos de todas las edades,
Personalmente,
cacao de Cusco Transporte degustaciones. región Lima
Fidelización moderna, de NSE:
y Selva alta de -Capital satisfaciendo todas
Pasco y Junín. sus necesidades y A-B-C.
Propuesta de requerimientos.. Mercado
Distribuidore
exigente muy bien
s: Valor
Actividades informado de las
Supermercados, Clave: Chocolate en barra tendencias y calidad
Cafeterías, Comunicación eficaz
con la cadena logística: para taza. Canal de productos,
4
Restaurantes. Proveedores de cacao Elaborado 100% Indirecto: exigentes en

-Adquisición del Venta por términos al
cacao con cacao peruano. Retail en Lima
moderna: consumo de
-Elaboración Alimento natural,
-Empacado Supermercados productos naturales
-Comercialización. saludable y de (Plaza Vea,
y saludables
-Distribución. Cencosud, Totus,
-Publicidad. agradable sabor. Candy) , y
Capacitación. minimarkets
restaurantes,
cafeterías, hoteles,
grifos, tiendas
especializadas.
Figura 1. Modelo Canvas

Fuente: Propia
5
1.3 Descripción del producto o servicio.
Tableta de chocolate de 80gr para taza. Empaquetado en bolsas de papel
metálico y caja con la sindicaciones detalladas de los ingredientes resaltando la
elaboración con 100% de cacao.
Logo:
Figura 2. Logo
Fuente: Propia
Portafolio:
Tableta de Chocolate para taza elaborado 100% con cacao. En presentación de 100
gramos para el mercado retail.
gramos para el mercado de restaurantes, cafeterías y afines.
Mini Tableta de Chocolate para taza elaborado con cacao al 80% y adición de
azúcar y canela. Instantáneo para taza. Presentación de 10 gramos.
6
Figura 3. Portafolio
Fuente: Propia
1.3 Oportunidad de Negocio
Nuestro producto está dirigido para personas que hoy en día se informan mejor
de los componentes que están consumiendo; por lo que nosotros nos dirigimos a ese
nicho de personas a las cuales les ofrecemos un producto de calidad 100% cacao.
Bajo un arduo trabajo de investigación hemos visto una oportunidad de negocio
tomando las siguientes consideraciones: El consumo del chocolate se ha estandarizado,
existe una tendencia a consumir productos naturales y la clase media ha mejorado.

7
1.4 Estrategia Genérica de la Empresa
La empresa usará las siguientes estrategias genéricas:
 Estrategia de Diferenciación: Usaremos esta estrategia ya que en el mercado no
se vende un producto de cacao para taza conteniendo un 100% de cacao, lo cual
nos va permitir diferenciarnos de nuestra competencia.
 Enfoque: Nuestro producto está dirigido para un segmento B2B, ya que se hará
conocido indirectamente al consumidor final mediante supermercados. Elegimos
esta estrategia ya que por el momento no contamos con un punto de venta y nuestro
producto no es conocido en el mercado.

8
Capítulo II: Análisis del Entorno
2.1 Del País (últimos 5 años o último año según corresponda)
2.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes
Nuestra República del Perú, tiene una superficie la cual se presenta en el
gráfico y a la vez está dividida en tres regiones que se muestra a continuación.
Nuestra capital Lima es la más habitada que tiene una población de 9’985,664;
por nuestros compatriotas de todos los departamentos del Perú; quienes migran
con una esperanza de mejorar la calidad de vida que no tiene en los distintos
departamentos que habitan.
Otras ciudades de nuestro país, cuentan con la siguiente población: La Libertad,
Lambayeque, Piura, Cajamarca, Iquitos, Cuzco y Puno.

9
Figura 4. Superficie territorial Nacional

Fuente: Ministerio de Agricultura
Figura 5. Población
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e informática
Tabla 1 Población estimada y proyectada por sexo y tasa de crecimiento
POBLACIÓN ESTIMADA Y PROYECTADA POR SEXO Y TASA DE

CRECIMIENTO, SEGÚN AÑOS CALENDARIOS, 2016
Población Tasa de
Años
Total Hombres Mujeres crecimiento
2010 29,461,933 14,768,901 14,693,032 1.13
2011 29,797,694 14,935,396 14,862,298 1.14
2012 30,135,875 15,103,003 15,032,872 1.13
2013 30,475,144 15,271,062 15,204,082 1.13
2014 30,814,175 15,438,887 15,375,288 1.11
2015 31,151,643 15,605,814 15,545,829 1.1
2016 31,488,625 15,772,385 15,716,240 1.08
10
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) - Perú: Estimaciones y

Proyecciones de Población, 1950 - 2050. Boletín de Análisis Demográfico N° 36.
11
2.1.2. Tasa de crecimiento de la población
En el País la población en los últimos años ha ido creciendo de más de 29,
461,933 millones de habitantes a 31, 488,625 millones de habitantes lo cual al
calcularse en una tasa de crecimiento promedio de habitantes según tabla en el año
2016 está en 1.08% anual. Lo cual no muestra gran crecimiento; sino al contrario se
manifiesta un crecimiento moderado.
Ingreso per cápita
El ingreso Per Cápita que recibe en promedio cada uno de los habitantes en los
últimos años de evaluación; tiene una mejoría en promedio, y se refleja en los
ingresos que recibe una persona para subsistir en el País.
Tabla 2: PBI población y PBI Per Cápita
PBI Población y PBI Per Cápita
Año 2010 2011 2012 2013 2014 2015
PBI (Miles S/.) 382,081 406,256 431,199 456,435 467,181 482,370
Población 29,461,933 29,797,694 30,135,875 30,475,144 30,814,175 31,151,643
PBI Per Cápita (S/.) 12,968.63 13,633.81 14,308.49 14,977.29 15,161.24 15,484.58
Fuente: Elaboración propia en base a datos de INEI

12
Población económicamente activa.
En la PEA al año 2016 a nivel nacional se alcanzó las 16, 903,700 personas con
una tasa de crecimiento anual de 1.2% y en términos absolutos 191 mil personas
por año. En el área urbana representa 77.3% y en el área rural 22.7%.
Figura 6. Población económicamente activa

13
Figura 7. Tasa de crecimiento de Población económicamente activa

2. 1.3 Balanza comercial: Importaciones y exportaciones
Es el reflejo de las exportaciones e importaciones de nuestro país, con
lo que podemos ver en el 2013 que tuvimos superávit; a diferencia del 2014,
2015 y 2016 al I trimestre en el cual tuvimos déficit porque las importaciones
fueron mayores; pero al cerrar el 2016 y el 2017 del I trimestre volvemos a
mejorar nuestras exportaciones teniendo superávit, el cual mejorara nuestra
balanza de pagos.
14
Figura 8. Balanza Comercial

2.1.4 PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país
El principal indicador de medición de la economía es el Producto Bruto
Interno (PBI), que resulta de sumar el consumo efectuado por las familias, el
gobierno, las inversiones y las exportaciones deducidas de las importaciones. Lo
que nos ayuda a medir el crecimiento de producción y transforma con su
crecimiento el bienestar del país.

15
Figura 9. PBI Total y Per Hábitat

Tasa de Inflación
La tasa de inflación es el aumento del nivel general de precios existentes en el
mercado durante un periodo de tiempo. Cuando el nivel general de precios sube,
con cada unidad de moneda se adquieren menos bienes y servicios; por lo que
la inflación refleja la disminución del poder adquisitivo de la moneda.
Figura 10. Tasa de Inflación

16
Tasa de Interés
La tasa de interés referencial que fija el Banco Central en el sistema bancario,
toma como referencia para fijar la tasa de interés en las operaciones interbancarias
y operaciones comerciales de colocaciones y ahorros. Es decir si la tasa de interés
baja los créditos a corto plazo se incrementan propiciando mayor liquidez a la
economía, por lo contrario si sube encarece las operaciones monetarias.
Figura 11. Tasa de Interés

Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, BCRP
17
Tipo de cambio
El tipo de cambio es la tasa a la que la moneda de un país se intercambia por la
moneda de otro; en nuestro caso se mide la moneda nacional (soles) que se debe
pagar para comprar una unidad de la moneda extranjera (dólares). Este tipo de
cambio se determina en el libre mercado con intervención del BCRP para evitar
fluctuaciones bruscas; en caso baje el tipo de cambio el BCRP saldrá a comprar
dólares, y el tipo de cambio sube el BCRP saldrá a vender dólares; para garantizar
una economía estable.
Tabla 3: Tipo de cambio
AÑO COMPRA VENTA
2013 (DIC.) 2.794 2.796
2014 (DIC.) 2.986 2.99
2015 (DIC.) 3.404 3.408
2016 (DIC.) 3.352 3.36
2017 (AGOSTO) 3.239 3.242
Fuente: Elaboración propia en base a datos de BCRP
Riesgo País
El Riesgo País es todo riesgo inherente a operaciones transaccionales a las
financiaciones desde un país a otro; está relacionado con la eventualidad de un
estado soberano en la inversión económica y mide el tono político, económico,
seguridad pública, etc.

18
Figura 12. Riesgo País

Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, BCRP
19
Tabla 4: Riesgo País
2010 2011 2012 2013 2014 2015
168.14 233.18 327.85 162.32 162.21 200.71
Fuente: Elaboración propia en base a datos de INEI
2.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto
Según el proyecto a realizar en esta ocasión, nos resulta conveniente
trabajar con la siguiente normativa de acuerdo a Ley.
Ley N° 26887 – Ley General de Sociedades, en cargado de promover la
formalización y el ordenamiento de la empresas comerciales. Del cual
identificaremos un tipo de sociedad que convenga a los socios.
Ley N° 28976 – Ley Marco de Licencia de Funcionamiento, es importante
obtener la licencia que convenga al giro del negocio de acuerdo a las
disposiciones legales, las municipalidades se encargan de emitir las licencias de
funcionamiento y la vigencia es indeterminada.
Decreto Legislativo N° 1086: Ley de Promoción de la Competitividad,
Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña empresa y del acceso al
empleo decente, Ley MYPE.
Régimen Laboral de la Micro y Pequeña Empresa, que en el Título II del Decreto
Legislativo N° 1086 señala que los derechos laborales de los colaboradores de
las organizaciones.
Ley 30191 Establece medidas para la prevención, mitigación y preparación para
la respuesta ante situaciones de desastres.
Decreto de Ley 19338 se crea la Ley del Sistema Nacional de Defensa Civil.
20
Ley 27322 Ley de marco de Sanidad Agraria, tiene por objeto la regulación de
la calidad sanitaria en la producción, comercialización, uso y disposición final
de insumos agropecuarios.
Decreto Legislativo N° 943 – Ley del Registro Único de Contribuyentes.
2.2 Análisis del Sector
2.2.1 Mercado Internacional
La estabilidad del mercado internacional de cacao se basa en un creciente
consumo mundial, Actualmente los países que tienen la mayor producción
mundial son los países africanos y asiáticos.
Los países que mayormente cosechan el cacao son Costa de Marfil, Ghana,
Nigeria, Camerún, Togo y Liberia, todos éstos en conjunto suman una
participación de 61% de la superficie cosechada en promedio. En los últimos
años, países asiáticos como Indonesia, India y Malasia, están elevando su
participación hasta un 19% entre los años 2011-2013.
En menor proporción se encuentran los países la Latinoamérica como Brasil,
Ecuador, Colombia y Perú, además México, todos éstos con aproximadamente
el 14% de participación de cosecha del cacao.
A pesar de los diversos derivados que produce el cacao, la cosecha a nivel
mundial ha tenido un avance muy limitado desde un punto de vista tecnológico
e industrial con bajos sistemas de agricultura puesto que las parcelas tienen
menos de 5 Ha. En promedio, con bajo uso de tecnología en su agricultura.

21
Figura 13. Principales productores de Cacao Figura 14. Principales exportadores de Cacao
Fuente: DGPA-DEEIA Fuente: DGPA-DEEIA
Un dato importante y al mismo tiempo alentador es que el Convenio
Internacional del Cacao 2010 de la ICCO ha clasificado al Perú como el
segundo país productor y exportador de cacao más fino, seguido del Ecuador.
Es por este motivo que, desde hace algunos años, empresas chocolateras de todo
el mundo visitan el país con el fin de cerrar contratos directamente con los
productores de cacao. Según estudios del Minagri.
Además se resalta la importancia de analizar la demanda del cacao y sus
derivados especialmente la pasta del cacao. Los principales países importadores
de cacao en grano resalta con un gran 53% la unión europea, seguido por Estado
Unidos con 18%, Malasia 8%, Turquía 3%, Singapur 3% y Rusia 2%. Si nos
enfocamos a la pasta del Cacao como derivado pues la Comunidad Europea
también lidera las importaciones, según información encontrada en MAP
TRADE se muestra a detalle los países que lideran la lista:

22
Figura 15. Lista de países importadores de Pasta de Cacao

Fuente y elaboración MAP-TRADE. Datos 2016
2.2.2 Mercado del Consumidor
Actualmente, existe la tendencia al consumo de productos naturales,
libres de preservantes, grasas y adulteraciones; por tanto consideramos que el
valor que asigna el consumidor a un producto natural es alto, inclusive las
personas que pertenecen a un NSE de C hacia arriba estaría dispuesto a asignar
una mayor inversión para adquirir productos de calidad con contenidos
naturales.
Con respecto al comportamiento de compra, el consumidor limeño, es
tradicional y conservador, por lo que le cuesta innovar en sus conductas de
compra. Los influentes para decisiones de compra pueden ser:
 Influentes personales (Motivaciones, creencias, personalidad)

23
 Influentes sociales (Cultura, perfil socio demográfico, clase social, y
grupos de referencia)
La personalidad es uno de los grandes factores que determinan el
comportamiento del consumidor a su vez, ya que este decidirá obtener lo que a
su criterio le otorga más beneficios y le genera mayor placer. El nivel cultural,
que es el conjunto de conocimientos que tenemos en un momento dado,
consumimos solo aquello que conocemos y nos gusta. Cuanto mayor es nuestro
nivel cultural, conocemos más cosas; en consecuencia tenemos más para escoger
y consumir, hoy por hoy el consumidor se encuentra altamente informado de los
beneficios y productos en general por el fácil acceso a la información; por tanto
estamos refiriéndonos a un consumidor altamente exigente.
La clase social, es también un aspecto que definirá al consumidores, pues, los
individuos pertenecientes a una clase aspiran a mejorar, de ahí que su
comportamiento como consumidor sea el de imitación de las clases con un nivel
mayor de ingresos, para nuestro caso, la clase media y media alta es en donde
entendemos tendremos mayor acogida, pues las personas cuentan con ingresos
que les permiten darse un gusto, así también las circunstancias económicas de
mejora en las distintas clases sociales es un factor relevante en la compra de
ciertos productos y servicios.

24
2.2.3 Mercado de Proveedores
Para nuestra empresa, estaremos necesariamente avocados en la
adquisición de: Materia prima, insumos, Maquinaria, equipos y el recurso
humano.
Materia Prima e Insumos. Principal necesidad de adquisición a lo largo del
horizonte del proyecto. El cacao es la base fundamental para la elaboración del
chocolate en pasta. Los proveedores de cacao son principalmente asociaciones
de agricultores que actualmente mantienen hectáreas sembradas de árboles de
cacao. El cacao se cultiva en zonas tropicales principalmente en San Martín,
Junín y Cusco. En cuanto a la estacionalidad de la producción de cacao en grano,
la cosecha de los frutos del cacaotero se efectúa durante todo el año; sin
embargo, durante los meses de abril hasta agosto de cada año se alcanza los
volúmenes más elevados. Para fines del presente proyecto se ha determinado
adquirir la materia prima provenientes de los productores de cusco, Junín y
Pasco. El precio oscila entre 5 a 6 soles por kilogramo.
Figura 16. Principales Regiones Productoras de Cacao

Fuente y elaboración MAP-TRADE. Datos 2016
25
Según el Ministerio de Agricultura y Riego del Perú (MINAGRI), alrededor del
44% de la producción corresponde a cacao Criollo+Nativo y el 56% de la
producción es cacao corriente o común (CCN-51+Forastero). Ambas variedades
de cacao se pueden utilizar para la elaboración de la pasta del cacao para taza.
Maquinaria Y Equipo. Para la puesta en marcha del proyecto la maquinaria que
se requiere consiste en torrefacción (tostadora), un molino de grano, moldes para
la colocación de la pasta y una empacadora. Se encuentran proveedores
importadores nacionales de maquinarias para la industria alimentaria como por
ejemplo Alitecno SAC en Chorillos.
Recurso Humano. Se requiere 1 técnico en manejo de la maquinaria, 3 personas
encargadas de las operaciones de fabricación, 2 personas encargadas de los
inventarios y distribución, un equipo de 3 profesionales encargados de la
administración y ventas encargados del servicio de posventa a los canales y
captación de nuevos clientes.
2.2.4. Mercado Competidor
Dentro del mercado interno la competencia es Media. Sin embargo, hay
espacio para el ingreso de nuevos competidores. Esto debido a la alta calidad del
cacao en el país y a la presencia de 144,00 hectáreas de cacao que tenemos. El
Perú es un país productor muy reconocido a nivel mundial. Lo cual lleva a
reconocer la oportunidad que aún se tiene en el ingreso de este negocio.
(GESTION, 2016)
26
2.2.5. Mercado Distribuidor
La competencia actualmente realiza el servicio de distribución por medio
de un tercero (canal indirecto con intermediario - distribuidor). Este lleva el
producto a nuestros canales principales como los supermercados y principales
restaurantes que utilizan el cacao como materia prima. En este caso VERUM
CAO tendrá a cargo la distribución directa hacia los supermercados y
restaurantes, cafeterías (cartera de clientes) al inicio de las actividades y durante
el mediano plazo.
2.2.6 Leyes o Reglamentos Generales vinculados al proyecto
2.2.6.1 NTP CODEX STAN 141:2014 (Norma Técnica Peruana)
TITULO: CACAO Y CHOCOLATE.
Cacao en pasta (Licor de cacao/chocolate) y torta de cacao
Resumen: Se aplica al Cacao en pasta o Licor de Cacao/Chocolate, y a la Torta
de Cacao, según se definen, para uso en la fabricación de productos de cacao y
chocolate. Estos productos podrán venderse también directamente al
consumidor. (INACAL, INACAL, 2014)
2.2.6.2. NTP 208.040:2017
Título: CACAO Y CHOCOLATE. Buenas prácticas para la cosecha y beneficio.
2ª Edición
Publicado: 2017/06/09
Resumen: Esta Norma establece las buenas prácticas para la cosecha y beneficio
de los granos de cacao, con objeto de asegurar la calidad del producto. Esta
27
Norma es aplicable a los granos de cacao y proporciona orientaciones desde la
cosecha hasta el beneficio de los granos del cacao. El término cosecha abarca la
recolección, quiebra y extracción de las almendras; mientras que el beneficio
comprende el fermentado, secado, limpieza y almacenado.
Reemplaza a: NTP 208.040:2008 (revisada el 2014). (INACAL,
www.inacal.gob.pe, 2017)
2.2.6.3. Forma Societaria
VÉRUM CAO evaluó los diferentes tipos de sociedades, y se tomó en
cuentas las ventajas y desventajas, tratando de buscar la que mejor se adapta
a la empresa.
La Sociedad Anónima Cerrada, presenta las características que se acoplan mejor
a la realidad de la empresa. Según lo indicado en la Ley General de
Sociedades N° 26687, refiere a los tipos de sociedades, pluralidad de socios,
convenio entre socios, etc.
 La sociedad no tendrá más de 20 accionistas
 No tendremos acciones inscritas en el Registro público del Mercado de
valores
 No contará con directorio, todas las funciones establecidas por ley, serán
asumidas por el Administrador.
 Monto aproximado de la constitución de la Sociedad: S/ 674.00

28
2.2.6.4. Registro de marcas y patentes.
Para proceder con el registro de marcas se debe realizar el trámite en Indecopi,
con la finalidad que ninguna persona utilice el nombre, logos de la empresa.
Monto aproximado S/ 919.89
2.2.6.5. Licencias y autorizaciones.
Licencia de Funcionamiento
Según lo indicado en el artículo 5 de la Ley Marco de Licencia de
Funcionamiento N° 28976, textualmente refiere que las municipalidades
distritales, así como las provinciales, son las encargadas de evaluar las
solicitudes y otorgar las licencias de funcionamiento, así como de fiscalizar las
mismas y aplicar las sanciones correspondientes. Monto aproximado S/ 352.70.
Certificado Defensa Civil:
Se debe solicitar al Subgerente de Gestión del Riesgo de Desastres, para
lo cual requiere. Solicitud de inspección, Copia de Plano de Ubicación, Copia
de Plano de Arquitectura (distribución) Copia de los Protocolos de prueba de
operatividad y mantenimiento de los equipos de seguridad. Copia del Plan se
Seguridad. Copia del Certificado Vigente de medición de Resistencia de Pozo a
tierra. Copia de los Certificados de Conformidad emitido por Osinergmin,
cuando corresponda. Monto aproximado S/ 191.04
Certificado Digesa:
29
Se requiere realizar una solicitud a DIGESA con la finalidad de obtener el
permiso para poder obtener el registro sanitario. El costo es de S/ 460.20
2.2.6.6. Legislación Laboral
VERUM CAO, se acogerá a la Ley Mype, Régimen laboral aplicable
a las Micro y pequeñas empresas, se encuentra regulado por Decreto
Legislativo N° 1086 y los Decretos Supremos N°s. 007- 2008-TR y 008-
2008-TR, Texto Único Ordenado de la Ley de Promoción de la Competitividad,
Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al
empleo Decente – Ley MYPE (Republica-, 2008). La empresa se
encuentra catalogada como Pequeña Empresa, considerando el nivel de ventas
que tendrá.
2.2.6.7 Legislación Tributaria
La empresa ingresará al Régimen Mype Tributario, el cual está dirigido
a personas naturales o jurídicas que obtengan rentas de tercera categoría,
domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no superen las 1700 UIT. (SUNAT,
2017)
La declaración y pago de impuestos se realizará mensualmente de acuerdo a
normativa vigente.
2.2.6.8 Otros Aspectos Legales.
Decreto Supremo Nº 017-2017-SA que aprueba el Reglamento de la Ley
N° 30021, Ley de Promoción de la Alimentación Saludable.

30
2.3 Análisis del Micro Entorno
2.3.1. Competidores actuales: nivel de competitividad
Actualmente en el mercado peruano, en el rubro de chocolate en taza,
tenemos a los siguientes competidores:
 Industrias Alimenticias Cusco S.A. (INCASUR): Ofrecen variedad de
productos de Chocolate en taza con bajo porcentaje de cacao.
Producto: Chocolate Sol del Cusco.
 La fábrica de Chocolates La Ibérica S.A.: Ofrecen productos de
Chocolate en taza con alto porcentaje de cacao.
Producto: Chocolate en taza La Ibérica.
 Compañía Nacional de Chocolates de Perú S.A. (Winters): Ofrecen
variedad de productos de Chocolate en taza con bajo porcentaje de cacao.
Producto: Chocolate para taza Winters.
Los cuales abastecen al mercado peruano de chocolate en taza con variados
porcentaje de cacao. El nivel de competitividad es Media, debido a que son
grandes empresas reconocidas y muy bien posicionadas en la mente del
consumidor peruano, además de ofrecer gran variedad de productos.
2.3.2 Fuerza negociadora de los clientes
Considerando el tipo de producto que ofrecemos, se ha identificado
clientes clave. Estos son supermercados especializados y cadena de tiendas
especializadas. Los clientes mencionados permitirán que los consumidores
finales accedan a un volumen importante del producto. En el mercado

31
distribuidor existe un nivel bajo de poder de negociación, debido a la escasa
oferta del producto que ofrecemos (alto porcentaje de cacao).
2.3.3 Fuerza negociadora de los proveedores
El cacao es la base fundamental para la elaboración del chocolate en
pasta, la cual en su mayoría se va a importar de la selva alta del Perú
principalmente del departamento de Junín y Cusco a productores de granos de
cacao, debido que el cultivo de cacao es abundante en la zona, sus granos de
cacao son de muy alta calidad, su aroma, sabor y por su bajo costo, lo que hace
un punto ideal para la compra del insumo principal. El poder de negociación de
los proveedores de la materia prima principal es bajo. Para la demás materia
prima e insumos necesarios serán adquiridos en Lima, la oferta disponible para
la materia prima (azúcar, leche, saborizantes, etc), la maquinaria, equipos,
envolturas, empaques y diseño es amplio y la podemos encontrar en el mercado
local a bajo coste. El poder de negociación de estos proveedores es relativamente
bajo.
2.3.4 Amenaza de productos sustitutos
En el Perú, el poder de compra de los consumidores se encuentra entre
bien normal y bien inferior, nuestro producto va a dirigido al sector A/B/C. Una
posible amenaza de productos sustitutos serían los chocolates en taza con poco
porcentaje de cacao, chocolate en polvo, cocoa y chocolate en taza orgánico lo
cual genera una posibilidad que los clientes cambien a un producto similar a un
menor precio. La amenaza sería mayor nuestro producto no tuviera ninguna

32
ventaja específica en comparación con productos similares, pero podemos
reducir las amenazas al ofrecer un producto con mejor sabor y calidad.
2.3.5 Competidores potenciales barreras de entrada
Los nuevos competidores potenciales serían empresas dedicadas al rubro
de chocolates, que podrían expandir su portafolio y quieran una parte del
mercado debido al alto crecimiento del consumo de chocolate, así como también
el de chocolate en taza los últimos años. Debido a la expansión de este rubro en
el país, la amenaza de ingreso de competidores potenciales es latente, ya que es
probable que surjan nuevos competidores que quieran una cuota del mercado.
Las barreras potenciales de nuevos competidores serían: el capital de inversión,
falta de conocimiento del mercado, el acceso a proveedores y canales de
distribución. La diferenciación de producto está contemplada como una ventaja
competitiva para este proyecto. La razón es que el producto ofrecido se distingue
por la calidad de sus insumos y además de ofrecer un alto porcentaje de cacao
en el chocolate en taza. Nivel medio de barreras de entrada.

33
Capítulo III: Plan Estratégico
3.1 Visión y misión de la empresa
MISION
Somos una empresa peruana enfocados a brindar a nuestros clientes un producto de
agradable sabor, elaborado con cacao 100 % peruano, insumos naturales de la más alta
calidad; resaltando al cacao peruano como uno delos más finos del mundo.
VISION
Para el 2022 ser una de las empresas líderes y consolidadas en el mercado peruano en
la fabricación y comercialización de tabletas de chocolate en barra para taza,
manteniendo el compromiso con nuestros trabajadores y aliados estratégicos con
gestión social y ambiental, ofreciendo un producto fino de alta calidad.
3.2 Análisis FODA. (Matriz cruzada)
Tabla 5: Matriz FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
1. Producto de alta calidad 1. Falta de tecnología y publicidad
hecho 100% de cacao. por bajo presupuesto.
2. Alto grado de control en la 2. Estacionalidad de planta en el
adquisición del cacao. proceso de producción por la
3. Know-how completo en inexactitud de materia prima (cacao).
las diferentes variantes del mercado. 3. Falta de capital para imponernos
MATRIZ FODA 4. Disponibilidad en los a la competencia.
principales supermercados y centros 4. Planta y distribución en
comerciales. localidades diferentes.
OPORTUNIDADES FO DO
34
1. El Perú presenta una F1,O1: Estrategia de Diferenciación con D3, O2: Estrategias publicitarias
creciente tendencia al consumo de nuestro producto 100% natural. aprovechando la tendencia y
productos naturales. F2,O2: Nuestros procesos de adquisición diferenciarnos dela competencia.
2. Tendencia al garantizan ofrecer un producto de calidad. D1, O3: posicionar nuestra marca
consumo de productos saludables F2, O4: Los controles son una gran para acceder al nuestro exigente
libres de preservantes y puerta hacia mercados extranjeros con mercado.
adulteraciones. mayor demanda. D4, O5: Aprovechar el sobre stock en
3. Alto poder F1, O5: Un producto de calidad nos ferias o lugares donde se pueda enseñar
adquisitivo por parte del mercado permite poder participar en ferias el proceso y beneficios.
meta. exponiendo nuestro producto 100% cacao. D4, O3: Desarrollar proyecciones
4. Oportunidad de acertadas para mantener un correcto
exportación gracias a ferias desempeño en la distribución para
internacionales en la que se puede fidelizar nuestro mercado.
participar (Expo Alimentaria,
Foodex, etc)
AMENAZAS FA DA
1. Alto Nivel de F1, A1: Aprovechar nuestro valor D1, A1: Implementar diferentes
competencia situado en el sector. agregado para destacarnos de la estrategias de marketing para
2. Variedad de competencia. diferenciarnos de la competencia.
productos sustitutos y de menor F3, A2: Posicionamiento de marca D2, A3: Formalización de compra
valor. resaltando la calidad para enfrentar a con proveedores para tener seguridad de
3. Fenómenos naturales agentes sustitutos o productos de menor inventario.
climatológicos. Que afecte a la nivel. D4, A3: Realizar estudio de
SCM F2, A3: Liderazgo en procesos de Estacionalidad para evitar el sobre stock
4. Tasa de inflación adquisiciones y control, previniendo o rupturas y mejorar los objetivos en esos
creciente en el sector alimentos. estacionalidades por factores naturales que periodos.
puedan afectar al SCM. D4, A1: Desarrollar un plan de
F3, A4: Mantener estrictos controles y expansión dentro del mercado para
procesos estandarizados en adquisiciones afrontar mejor a la competencia.
para reducción de costos y fidelizar clientes
mediante buen servicio.
Fuente: Propia
3.3 Objetivos
(Horizonte de Tiempo: 5 Años)
Trabajadores
 Capacitar constantemente y tener pleno conocimiento de la cultura
organizacional.
 Desarrollar buenas prácticas de manufactura en nuestros procesos productivos,
con gestión social y ambiental; para garantizar un producto de alta calidad a los
mercados.
35
Clientes
 Ofrecer un producto de con estándares de calidad bien definidos.
 Dar a conocer la importancia de consumir un producto con 100% cacao.
 Cambiar la imagen del chocolate en taza de las personas y promover cacao 100%
saludable en su consumo.
Comunidad y medio ambiente
 Mantener lazos comerciales estrechos con nuestros proveedores, agricultores de
cacao, de los departamentos correspondientes a Cusco, Junín y Pasco, al mismo
tiempo siendo defensores de la biodiversidad de manera responsable.
Accionistas
 Mostrar una empresa sólida sostenible en el tiempo con bases solidad de empresa
enfocada a un sector del mercado altamente interesado en productos de calidad y
tendencia.
 Generar las proyecciones de rentabilidad esperadas tanto para corto y largo plazo.
Producto y Distribución.
 Producir Producto fino, de calidad que garantiza un sabor y aroma único.
 Posicionar nuestra marca “Vérum Cao” generando recordación de una marca de
buena calidad.
 Mantener una eficiente relación comercial con los distribuidores a fin de
mantener un stock permanente y adecuado de nuestros productos.
 Mantener continuo control y supervisión de la exhibición de nuestros productos
en las góndolas de todos los supermercados.

36
Capítulo IV: Cuantificación de la Demanda
4.1 Investigación de Mercado
4.1.1 Investigación de mercado
Criterios de segmentación:
En este criterio la empresa se está enfocado en lo que sería un B2B Y B2C;
estaríamos cubriendo dos mercado distintos porque buscamos incrementar
nuestras ventas ya que en su mayoría nuestro producto es estacionario en el mes
de diciembre por la gran concentración de sus ventas; por lo que hemos visto
conveniente también proveer a las pastelerías, panaderías, cafeterías, entre otros
y así incrementar nuestro nivel de ventas durante todo el año.
B2C
Los jefes de familia, de la zona 6 y 7 de Lima metropolitana; en el NSE A, B, Y
C; en un rango de 25 a 65 años. Estilos de vida afortunados, progresistas y
modernos
B2B
Industria: servicios
Tamaño de la compañía: empresas que brinden servicios en los cuales se
incluyan y requieran en su mayoría de nuestro chocolate como insumos para las
preparaciones de sus productos.
Ubicación geográfica: lima moderna en la zona 6 y 7 de Lima metropolitana.
MARCO MUESTRAL: para este caso vamos abarcar como fuente principal a
los Jefes de familia decisores de las compras en su hogar, de 25 a 65 años, *
residentes de las zonas 6, y 7 de Lima Metropolitana, de NSE: A,B,C; con

37
Estilos de vida: Afortunados, modernas y progresistas; personas con preferencia
en el consumo de productos naturales y que cuidan su salud y la de su familia.
*Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel.
* Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina.
(FUENTE: APEIN)
Figura 17. Población Total Según Departamento, Provincia y Distrito 2014
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática
4.1.2 Tipos de Investigación
4.1.2.1. Exploratoria: Entrevistas a profundidad y Focus Group.
Entrevista a profundidad:
Objetivo: Conocer a profundidad nuestra materia prima (cacao), obtención del
cacao peruano y conocer la elaboración de la pasta de cacao.

38
Nombre: Astrid Gutsche.
Profesión: Chef internacional. (Reconocida como la embajadora del cacao
peruano)
Experiencia: Astrid Gutsche es una reconocida chef, quien tiene a su cargo la
elaboración de los postres de los restaurantes que formó junto a su esposo
Gastón Acurio; Astrid se ha puesto como meta otorgar el verdadero valor que
corresponde a un sin número de frutas amazónicas y esencialmente al cacao
peruano; involucrándose en su revalorización y explotación como insumo de
calidad y de gran utilidad en la gastronomía más fina.
Su interés al cacao llegó al darse cuenta que no había una cobertura de chocolate
fina para la elaboración de los postres tradicionales y que para la elaboración de
sus propios postres solo conseguía, en el mercado peruano, coberturas con
calidades inferiores a sus exigencias. Con gran expectativa de la calidad
excepcional del cacao peruano decide viajar por las regiones del país y conocer
a profundidad y afianzar vínculos con los agricultores del cacao en quienes
confía el sabor único de sus postres, incluyendo su marca propia de chocolate
“Melate”.
Su meta es lograr la revalorización el cacao peruano por el mundo y participa
activamente en ello.
Figura 18. Fotografía Astrid y los agricultores peruanos.

Fuente: Diario Correo
39
Fecha de la entrevista: 14-09-2017
Desarrollo de la Entrevista:
Sobre el Cacao. “El cacao peruano es de alta calidad por el cual nos permite
elaborar un chocolate con gran personalidad”. Recalcó que se cultiva en diversas
regiones, principalmente en San Martín, Piura, Junín, Pasco, Cusco; el sabor y
aroma del grano de cacao difiere entre una región a otra; sin intentar decir que
uno sea mejor o peor, simplemente son diferentes cada uno de ellos es único y
tiene su personalidad y en gran porcentaje se encuentra de buena calidad. El
sembrío y cosecha por parte de los agricultores del cacao en general es bastante
rudimentario sin uso ni apoyo de tecnología.
Adquisición del cacao: Astrid actualmente adquiere los granos del cacao de
manera personalizada, es decir personalmente ha viajado a las diversas regiones
y ha conversado con los mismos agricultores afianzando sus relaciones
comerciales. El precio del kilogramo del grano del cacao es en promedio de S/
7,00. El costo del transporte desde provincia hasta Lima es asumido por el
comprador.
Elaboración. Astrid principalmente elabora la cobertura de cacao para la
elaboración de sus postres, para llegar a esa cobertura utiliza entre el 60 a 65%
de cacao, que es la cantidad óptima para una cobertura, el complemento es con
base de leche en polvo, azúcar. Comentó que descarta añadir canela, vainilla,
clavo de olor; para resaltar y dejar a flote el sabor único del cacao. En cuanto a
las maquinarias nos indicó que se consiguen en el mercado peruano maquinarias
de mayores capacidades por ejemplo con capacidades superiores a 350
kilogramos. Por tanto nos comentó que la empresa Bombonería Di Perugia

40
ubicada en el distrito de San Miguel Lima les realiza el servicio del tostado,
descascarado, molido y formación de la pasta, puesto que nos recomendaba para
nuestra idea de negocio.
Sobre la idea del Negocio. Le mostramos nuestro producto, nuestra marca,
nuestra forma de preparación; Resaltó el buen sabor que se obtiene al preparar
una taza de chocolate caliente elaborado desde una pasta de cacao puro; pues es
lo que se debe resaltar y culturizar a la población mediante estrategias de
comunicación a valorar el gran sabor del cacao al natural.
Sobre nuestra competencia. Destacó que tuvo la oportunidad de degustar la
marca más popular y conocida de chocolate en taza que se vende en el mercado
peruano; (prefiere que no detallemos el nombre); sin embargo, su experiencia
fue mala y no lo volvería a consumir.
Figura 19. Fotografía Astrid e integrantes del equipo

Fuente: Propia.
41
FOCUS GROUP:
Con la finalidad de realizar una mejor investigación al negocio que vamos a
ingresar, el día lunes 18 de septiembre a las 7:00 p.m., se hizo un muestreo no
probabilístico por conveniencia, para ello se seleccionó a personas cabezas de
hogares por lo que cumplen con el perfil similar de nuestros clientes.
La muestra estuvo conformada por 5 personas, entre rangos de 28 a 40 años de
edad. Cabe mencionar que las personas que estuvieron presentes realizan las
compras en sus hogares y tienen el conocimiento de las propiedades que
contienen los chocolates para taza.
El objetivo del focus group es dialogar con los consumidores alfa que hemos
segmentado en nuestro marco muestral para que nos brinden información que
no conocemos.
Introducción
Previo al focus group se conversó con los participantes a fin que puedan saber
la dinámica de cómo se iba a trabajar.
Se les indico que sus opiniones iban a ser bienvenidas porque así nos ayudaría
para la mejora del proyecto
Primero se les presentó la idea de negocio (proyecto), asimismo se les indico
que somos estudiantes de la Universidad San Ignacio de Loyola, del Programa
CPEL y que se está presentando un producto innovador con 100% cacao para
taza.
Posterior a la presentación, se les indicó a los participantes que se presenten para
que se conozcan y entren en confianza.
Preguntas con relación a los chocolates para taza con 100% cacao
42
 ¿En el momento de las compras que es lo primero toman en cuenta?
 ¿Con qué frecuencia compran chocolates para taza?
 ¿Dónde regularmente compran este producto?
 ¿Qué opinión tienen sobre la presentación del producto?
 ¿Cuánto estarían dispuestos a pagar por el producto?
 ¿Qué medio de publicidad sería más efectivo para nuestro producto?
 ¿En qué épocas del año consumen regularmente?
 ¿Qué apreciación o recomendaciones tienen con respecto al diseño del logo,
y el empaque de nuestro producto?
 Cuál es su apreciación con respecto al sabor y aroma de nuestra tableta de
chocolate en taza?
Conclusiones
Todos los participantes tenían conocimiento de las tabletas de chocolate para
taza.
No tenían conocimientos que exista chocolate para taza con 100% cacao.
Los participantes compran chocolate para taza en supermercados y en bodegas.
Indicaron que están dispuestos a comprar chocolates para taza con 100% cacao.
En cuanto a sus experiencias y opiniones que tenían sobre las marcas de
chocolate para taza en el mercado, manifestaron que la más conocida y
adquirida por los participantes es la marca Sol del Cusco; también recordaron
las marcas Herbie, y Winter. En su mayoría, describieron estas marcas como
productos de bajo precio y no resaltaron la calidad. 2 participantes conocían el
chocolate para taza de la marca Ibérica y uno de ellos lo había probado, quién
dijo que era muy agradable.

43
“Me gustó Ibérica porque tenía un sabor puro a cacao”
Con respecto a los atributos del consumo de tableta para taza resaltaron que les
interesa productos lo más naturales posible, con agradable sabor, aroma, libre de
exceso de grasas y saborizantes, y muchas adulteraciones que hoy en día se sabe
que tienen los chocolates en general.
La estacionalidad fue muy marcada en la entrevista; ya que la mayoría coincidió
que compraban las tabletas en navidad y a veces en ano nuevo. Sus compras eran
esporádicas durante el invierno.
Luego se procedió a presentar nuestra marca y productos Verúm Cao
“Verum Cao” es una nueva empresa dedicada a la elaboración de Tabletas de
Chocolate para taza, elaborados con 100% cacao. Producto 100% natural, libre
de preservantes y adulteraciones; elaborado con el más fino y selecto cacao
peruano proveniente de la selva alta del Perú.
La calidad excepcional de nuestro cacao peruano, nos permite elaborar nuestros
productos con un exquisito sabor.
Al presentarles la idea y el empaque y la degustación del producto:
Todos estaban de acuerdo con el consumo de un producto 100% natural y
resaltaron su asombro al explicarles la calidad excepcional que presenta nuestro
cacao peruano. En su mayoría si están dispuestos a adquirirlo.
Con respecto al empaque 2 participantes sugirieron utilizar el color marrón en
lugar de negro por relacionarlo con chocolate. Además presentar colores más
fuertes en el logo.
Con respecto a la degustación todos los participantes nos manifestaron que
nuestro producto tiene un agradable sabor y aroma y sienten el sabor del cacao;
44
dijeron que era diferente a las marcas económicas que compran en el
supermercado. Por consiguiente, en su mayoría, sí estarían dispuestos a
adquirirlo. 4 participantes aceptaron el precio de la tableta de 100 gramos a S/
8.00.
Figura 20. Fotografía del Focus Group e integrantes del equipo

Fuente: Propia.
45
4.1.2.2. Cuantitativa-Descriptiva.
ENCUESTAS:
ENCUESTA B2C
Introducción: Somos VERUM CAO, un reciente emprendimiento con interés
en recabar información del entorno relacionado a una nueva marca de chocolate
en pasta para taza elaborado con 100% cacao.
Preguntas de la encuesta
1.- Indique usted su rango de edad
A) 55 – 65
B) 45 – 54
C) 35 – 44
D) 25 – 34
E) 18 – 24 (Si marca esta Opción, fin de la Encuesta)
Rango Encuestados %
55 - 65 23 5%
45 - 64 64 15%
35 - 44 229 53%
25 - 34 113 26%
18 - 24 3 1%
432 100%
1% 5%
55 - 65
26% 15% 45 - 64
35 - 44
25 - 34
53% 18 - 24
Figura 21. Resultados Pregunta 1 de la Encuesta B2C

Fuente: Propia.
46
2.-Indique su zona de residencia.
A) Zona 6: (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel).
B) Zona 7: (Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina)
C) Ninguna de las anteriores (Si marca ésta opción: Fin de la Encuesta)
Zonas Encuestados %
Zona 6 228 53%
Zona 7 192 45%
Otro 9 2%
429 100%
2%
Zona 6
45% Zona 7
53%
Otro

Fuente: Propia
3.- ¿Usted determina y toma la decisión de las compras en su hogar?
A) SI
B) NO (Fin de la Encuesta)
Decisión Encuestados %
SI 403 96%
NO 17 4%
420 100%
47
4%
SI
NO
96%

Fuente: Propia
4.- ¿A cuánto asciende su ingreso familiar mensual aproximadamente?
A) De S/ 14,205 a más
B) De S/ 7,297 a S/ 10,204
C) De S/ 3,483 a S/ 7,296
D) Menos de 3,384 (Si marca ésta opción: Fin de la Encuesta)
Figura 24. Promedio de Gasto e Ingreso Familiar Mensual
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática

48
Rango Encuestados %
De S/ 14,205 a mas 18 4.5%
De S/ 7,297 a S/ 14,204 100 24.8%
De S/ 3,483, a S/ 7,296 279 69.2%
Menos de S/ 3,384 6 1.5%
403 100%
1.5% 4.5% De S/ 14,205 a

mas
De S/ 7,297 a
24.8% S/ 14,204
69.2% De S/ 3,483, a
S/ 7,296
Menos de S/
3,384

Fuente: Propia
5.- ¿Usted compra tabletas de chocolate para taza?
A) Siempre
B) Casi Siempre
C) Algunas Veces
D) Casi nunca
E) Nunca (De marcar esta opción, finaliza la encuesta)
Siempre 31 7.8%
Casi siempre 145 36.5%
Algunas veces 200 50.4%
Casi nunca 17 4.3%
Nunca 4 1.0%
397 100%
49
4.3% 7.8%
1.0%
Siempre
Casi siempre
Algunas veces
36.5%
50.4% Casi nunca
Nunca

Fuente: Propia
6.- Indique usted el lugar donde compra las tabletas de chocolate para taza.
(Puede marcar más de una opción)
A) Supermercado
B) Mercados
C) Bodegas o Tiendas por conveniencia (Tambo, Grifos)
D) Tiendas Naturistas
E) Otros (Especifique)
Lugar Respuestas %
Supermercados 296 77.3%
Mercados 41 10.7%
Bodegas o tiendas por conveniencia(Tambo,
Grifos) 30 7.8%
Tiendas naturistas 16 4.2%
383 100%
Tiendas naturistas 45
Bodegas o tiendas por… 217
Mercados 41
Supermercados 295
0 50 100 150 200 250 300 350

Fuente: Propia
50
7.- Indique las marcas de chocolate para taza que usted compra.
(Puede marcar más de una opción)
A) Sol Del Cuzco
B) La Ibérica
C) Winter
D) Herbie
E) Otros (Especifique)
Marcas Respuestas %
Sol del Cuzco 169 43.0%
La Iberica 145 36.9%
Winter 181 46.1%
Herbie 47 12.0%
542 138%
Herbie 47
Winter 181
La Iberica 145
Sol del Cuzco 169
0 50 100 150 200

Fuente: Propia
8.- Considerando el producto. Indique usted la frecuencia de compra.
A) 1 vez al mes
B) cada 2 meses
C) Cada 6 meses
51
D) 1 vez al año
E) Otro (Especifique)
Frecuencia Encuestados %
1 vez al mes 57 14.5%
cada 2 meses 161 41.0%
Cada 6 meses 152 38.7%
1 vez al año 23 5.9%
393 100%
5.9%
14.5%
1 vez al mes
cada 2 meses
38.7%
Cada 6 meses
41.0% 1 vez al año

Fuente: Propia
9.- ¿Cuáles son los atributos que usted más valoraría al comprar un chocolate
para taza? (Puede marcar más de una opción)
A) Ingredientes 100% naturales.
B) Contenido puro de pasta de cacao
C) Precio Bajo
D) Marca
52
Atributos Respuestas %
Ingredientes 100% naturales 211 53.8%
Contenido puro de pasta de
cacao 303 77.3%
Precio Bajo 28 7.1%
Marca 40 10.2%
582 148%
Marca 40
Precio Bajo 28
Contenido puro de pasta de… 303
Ingredientes 100% naturales 211
0 100 200 300 400

Fuente: Propia
10.-Precise en qué época del año usted compra tabletas de chocolate para
taza: (Puede marcar más de una opción)
A) Navidad
B) Año Nuevo
C) Durante el Invierno
D) Cumpleaños o eventos
53
Atributos Respuestas %
Navidad 240 61.1%
Año Nuevo 198 50.4%
Durante el Invierno 112 28.5%
Cumpleaños o Eventos 69 17.6%
619 158%
Cumpleaños o Eventos 69
Durante el Invierno 112
Año Nuevo 198
Navidad 240
0 50 100 150 200 250 300

Fuente: Propia
Sobre los productos Verúm Cao
“Verum Cao” es una nueva empresa dedicada a la elaboración de Tabletas de
Chocolate para taza, elaborados con 100% cacao. Producto 100% natural, libre de
preservantes y adulteraciones; elaborado con el más fino y selecto cacao peruano
proveniente del Cusco y selva alta del Perú.
La calidad excepcional de nuestro cacao peruano, nos permite elaborar nuestros
productos con un exquisito sabor.
Ofrecemos 2 presentaciones:
Tableta de Chocolate para taza de 100 gramos 100% pasta de cacao.
Mini tableta de Chocolate para taza de 10 gramos, instantáneo, con adición de
azúcar y canela.
54
11.-De acuerdo al primer producto presentado:
“Tableta de Chocolate para taza de 100 gramos 100% pasta de cacao”. ¿Usted
estaría dispuesto a comprarlo?
A) Definitivamente Si
B) Si
C) Lo pensaría
D) No
E.) Definitivamente No
Definitivamente Si 109 27.7%
SI 256 65.1%
Lo pensaría 21 5.3%
NO 7 1.8%
Definitivamente No 0 0.0%
393 100%
5.3% 1.8%
Definitivamente Si
27.7% SI
Lo pensaría
NO
65.1%
Definitivamente No

Fuente: Propia
55
12.- Considerando el mismo producto, indique usted la frecuencia de
compra
A) 1 vez al mes
B) cada 2 meses
C) Cada 6 meses
D) 1 vez al año
1 vez al mes 9 2.33%
Cada 6 meses 229 59.33%
1 vez al año 93 24.09%
386 100%
2.3%
14.2%
1 vez al mes
24.1%
cada 2 meses
Cada 6 meses
59.3% 1 vez al año

Fuente: Propia
56
13.- Considerando el mismo producto, Indique usted cuántas unidades
compraría (según la frecuencia que indicó en la pregunta anterior).
A. 1
B.2
C. 3
D.4
E. Otro. (Especifique).
Unidades de tabletas Encuestados %

1 39 10.1%
2 125 32.4%
3 191 49.5%
4 31 8.0%
386 100%
8.0% 10.1%
1
2
32.4% 3
49.5% 4

Fuente: Propia
57
14.- Considerando el mismo producto, ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la

unidad?
A. De S/ 4.00 a S/ 6.00
B. De S/ 6.10 a S/ 8.00
C. De S/ 8.10 a S/ 10.00
D. De S/ 10.10 a S/ 12.00
E. De S/ 12.10 a S/ 14.00
Rango Encuestados %
De S/ 4.00 a S/ 5.99 5 1.3%
De S/ 6.00 a S/ 7.99 100 25.9%
De S/ 8.00 a S/ 9.99 150 38.9%
De S/ 10.00 a S/ 11.99 93 24.1%
De S/ 12.00 a S/ 14.00 38 9.8%
386 100%
1.3%
9.8%
25.9%
24.1% A B C D E
38.9%

Fuente: Propia
58
15.- De acuerdo al SEGUNDO producto presentado: “Mini tableta de
Chocolate para taza de 10 gramos, instantáneo, con adición de azúcar y
canela”. ¿Usted estaría dispuesto a comprarlo?
A) Definitivamente Si
B) Si
C) Lo pensaría
D) No
E.) Definitivamente No
Definitivamente Si 106 26.97%
SI 259 65.90%
Lo pensaría 13 3.31%
NO 14 3.56%
Definitivamente No 1 0.25%
393 100%
3.3% 3.6% 0.3%
Definitivamente Si
27.0% SI
Lo pensaría
65.9% NO
Definitivamente No

Fuente: Propia
59
16.- Considerando este segundo producto, indique usted la frecuencia de
compra
A) 1 vez a la semana
B) 1 vez al mes
C) cada 2 meses
D) cada 6 meses
E) 1 vez al año
1 vez a las semana 33 8.7%
1 vez al mes 142 37.6%
Cada 6 meses 49 13.0%
1 vez al año 2 0.5%
378 100.0%
0.5%
8.7% 1 vez a las semana

13.0%
1 vez al mes
cada 2 meses
37.6% Cada 6 meses
40.2%
1 vez al año

Fuente: Propia
60
17.- Considerando este segundo producto, Indique usted cuántas unidades
compraría (según la frecuencia que indicó en la pregunta anterior).
A. 1
B.2
C. 3
D. 4
E. Otro. Especifique.
Unidades de Mini tabletas Encuestados %

1 40 10.6%
2 143 37.8%
3 161 42.6%
4 34 9.0%
378 100.0%
9.0% 10.6%
1
2
3
42.6% 37.8%
4

Fuente: Propia
61
18.- Considerando este segundo producto, ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar
por la unidad?
A. De S/ 1.00 a S/ 2.00
B. De S/ 2.10 a S/ 4.00
C. De S/ 4.10 a S/ 5.00
D. De S/ 5.10 a S/ 6.00
E. De S/ 6.10 a S/ 8.00
Rango Encuestados %
De S/ 1.00 a S/ 1.99 6 1.6%
De S/ 2.00 a S/ 3.99 84 22.2%
De S/ 4.00 a S/ 4.99 168 44.4%
De S/ 5.00 a S/ 5.99 68 18.0%
De S/ 6.00 a S/ 8.00 52 13.8%
378 100.0%
1.6%
13.8% A
22.2% B
18.0% C
D
44.4% E

Fuente: Propia
62
19.- Cuál considera usted el mejor medio para enterarse sobre los nuevos
productos presentados. (Puede marcas más de una opción)
A. Página Web
B. Correo Electrónico
C. Radio
D. Paneles
E. Redes sociales
F. Volantes, afiches
Medio publicitario Respuestas %

Correo Electrónico 100 26.5%
Páginas Web 152 40.2%
Panel publicitario 179 47.4%
Paneles 30 7.9%
Volantes, folletos 33 8.7%
otros (Degustaciones,
Impulsadoras) 83 22.0%
577 152.6%
otros (Degustaciones, Impulsadoras) 5
Volantes, folletos 33
Paneles 30
Panel publicitario 179
Páginas Web 152
Correo Electrónico 100
0 50 100 150 200

Fuente: Propia
63
CANAL B2B
El presente cuestionario, está dirigido al canal B2B, escogimos 10 restaurantes de
Lima y los entrevistamos para conocer sus expectativas de compras de nuestro
producto de tableta de chocolate en pasta 100% cacao, en presentación de 200
gramos, presentación exclusiva para el canal B2B.
Empresas:
 La Tiendecita Blanca (Miraflores)
 Manolos restaurante (Miraflores)
 Cadena de pastelería y panadería de julia (Pueblo libre, Magdalena)
 Pastipan (Surco)
 Heladerías Speciale (Magdalena)
 Pastelería Santa Rosa (San Isidro)
 New Café (San Isidro)
 Cadena de pastelería San Antonio (San Isidro, Miraflores, Surco)
 Delifrance (Surco, Miraflores, Barranco)
 La Casa del Chantilly (San Miguel)
INTRODUCCION
Introducción: Somos VERUM CAO, Un reciente emprendimiento con interés en
recabar información del entorno relacionado a una nueva marca de chocolate en pasta
para taza elaborado con 100% cacao. Elaborado con el más fino y selecto cacao
peruano.
Con la finalidad de proveer y formar parte de su cadena de suministros presentamos
un producto natural y de alta calidad.
Presentación del Producto: Tableta de chocolate de 200 gr 100% pasta de cacao

64
1. ¿En qué presentación compra el chocolate?
Barra de 200 gr 8
Barra de 400 gr 1
Por kilogramo 1
10% 10%
Barra de 200 gramos

Barra de 400 gramos
80% Por kilogramo
Figura 41. Resultados Pregunta 1 de la Encuesta B2B

Fuente: Propia
2. ¿El chocolate que compra es 100% cacao?
Si 3
No 7
30%
SI
70% NO

Fuente: Propia
3. ¿Usted estaría dispuesto a comprar nuestro producto presentado?
Definitivamente si 4
65
Si 3
Algunas veces 2
No 1
Definitivamente no 0
0%
20%
30%
definitivamente SI
10% SI
Algunas Veces
NO
40%
Definitivamente NO

Fuente: Propia
4. ¿Cuántas unidades pediría en una orden mensual de compras?(200 gr)
0 a 50 1
51 a 100 6
101 a 200 1
201 a 300 0
301 a más 0
66
0
de 0 a 50 de 51 a 100 de 101 a 200 de 201 a 300 de 301 a más

Fuente: Propia
5. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la tableta de 200 gramos (Sin IGV)?
S/.14.0 a S/.157
S/.15.1 a S/.161
S/.16.1 a S/.170
S/.17.1 a más 0
7
6
0
de 10,1 a 11 de 11,1 a 12 de 12,1 a 13 de 13,1 a más
soles soles soles

Fuente: Propia
67
6. ¿Cuál es su forma de pago?
Contado 2
Factura 15 5
Factura 30 0
Factura 45 0
Factura 60 1
Otros 0

Fuente: Propia
Compendio del Censo.- La presenta tabla muestra las empresas con su respectiva
cantidad de tabletas que nos comprarían en el periodo de un mes:

68
Cantidad
Estaría mensual
dispuesto a Pago en Precio
Nro. Cliente comprar (días) tabletas Sin IGV
Estacionalidad
Vérum Cao? 200
gramos
1 La Tiendecita Blanca SI 30 90 14.00 May a Nov 100% Dic a Marz 30%
Cadena de Panaderías Pastelerías de
2 Julia SI 0 90 14.00 May a Nov 100% Dic a Marz 40%
3 Pastipan SI 30 120 14.00 Constante
4 Heladerías Speciale SI 0 60 14.00 Jun a Nov 100% Dic a May 10%
5 Pastelería Sta Rosa SI 60 45 14.00 Constante
6 New Café SI 30 70 14.00 Constante
7 Delifrance SI 30 70 14.00 Constante
8 La Casa del Chantilli SI 30 75 14.00 Constante
9 Manolos NO
10 San Antonio Pastelerías NO
Tabla 6.: Resultado del censo: Encuesta B2B
Fuente: Elaboración Propia
4.2 Demanda Presente y Futura (2019-2022)
4.2.1 Estimación del Mercado Potencial
Representantes de hogares, edades de 25 a 65 años residentes en las zonas 6 y
7 de Lima y de NSE ABC:
Distritos NSE A NSE B NSE C

Zona 6 Jesús María, Lince, Pueblo Libre,
Magdalena, San Miguel. 13.50% 59.70% 20.30%
Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja,
Surco, La Molina. 34.00% 44.90% 13.10%
Figura 45. Estimación del Mercado Potencial por zona y NSE.
Fuente: Propia
Estimación Mercado Potencial

(Hogares)
Año 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre,
Magdalena, San Miguel. 50,117 51,134 52,172 53,232 54,312 55,415
Surco, La Molina. 101,634 103,698 105,803 107,951 110,142 112,378
151,751 154,832 157,975 161,182 164,454 167,793
Figura 46. Estimación del Mercado Potencial
Fuente: Propia
69
4.2.3 Estimación del Mercado Disponible
Para determinar el mercado disponible se ha utilizado la pregunta
número 5 de la encuesta B2C, la que se muestra a continuación:
5. ¿Usted compra tabletas de chocolate para taza?

Decisión Respuestas % Equivalencia %
Siempre 31 7.8% 31 (100%) 7.81%
Casi siempre 145 36.5% 109 (75%) 27.39%
Algunas veces 200 50.4% 100 (50%) 25.19%
Casi nunca 17 4.3% 4 (25%) 1.07%
Nunca 4 1.0% 0 (0%) 0.00%
397 100.0% 244 61.46%
Mercado Disponible
Personas que compran tabletas de chocolate para
taza 61.46%
Año 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo
Libre, Magdalena, San Miguel. 30,802 31,428 32,066 32,717 33,381 34,058
Zona 7: Miraflores, San Isidro, San
Borja, Surco, La Molina. 62,465 63,734 65,027 66,348 67,694 69,069
93,268 95,161 97,093 99,064 101,075 103,127
Figura 47. Estimación del Mercado Disponible

Fuente: Propia
4.2.4 Estimación del Mercado Efectivo
Para determinar el mercado efectivo se ha utilizado las preguntas número
11 y 14 de la encuesta B2C, correspondiente al producto 1, la que se muestra a
continuación:
PRODUCTO 1: Tableta de 100 gramos.
11. De acuerdo al primer producto ¿Usted estaría dispuesto a comprarlo?

Definitivamente Si 109 27.7% (100%) 109 27.74%
SI 256 65.1% (75%) 192 48.85%
Lo pensaría 21 5.3% (50%) 11 2.67%
NO 7 1.8% 0 0.00%
Definitivamente No 0 0.0% 0 0.00%
393 100.0% 312 79.26%
70
14. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la unidad?

Rango de Precio Respuesta %
De S/ 4.00 a S/ 5.99 5 1.3%
De S/ 6.00 a S/ 7.99 100 25.9%
De S/ 8.00 a S/ 9.99 150 38.9%
De S/ 10.00 a S/ 11.99 93 24.09%
33.94%
De S/ 12.00 a S/ 14.00 38 9.84%
Estimación Mercado Efectivo (Representantes de

Hogares)
PRODUCTO 1: Tableta de chocolate para taza 100% Cacao de 100
gramos
Si compran 79.26%
Aceptan el rango de precio 33.94%
Año 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena,
San Miguel. 8,286 8,454 8,626 8,801 8,979 9,162
Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La
Molina. 16,803 17,144 17,492 17,847 18,210 18,579
25,089 25,598 26,118 26,648 27,189 27,741
Figura 48. Estimación del Mercado Efectivo
Fuente: Propia
Mercado Efectivo para PRODUCTO 2: Para determinar el mercado
efectivo se ha utilizado las preguntas número 15 y 18 de la encuesta B2C,
correspondiente al producto 1, la que se muestra a continuación:
Mini-Tableta de 10 gramos.
15. De acuerdo al segundo producto presentado. ¿Usted estaría dispuesto a comprarlo?

Definitivamente
Si 106 27.0% (100%) 106 26.97%
SI 259 65.9% (75%) 194 49.43%
Lo pensaría 13 3.3% (50%) 7 1.65%
NO 14 3.6% (0%) 0 0.00%
Definitivamente
No 1 0.3% (0%) 0 0.00%
393 1 307 78.05%
18. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la unidad?

Rango de Precio Respuesta %
De S/ 1.00 a S/ 1.99 6 1.6%
De S/ 2.00 a S/ 3.99 84 22.2%
71
De S/ 4.00 a S/ 4.99 168 44.44%

De S/ 5.00 a S/ 5.99 68 17.99% 76.19%
De S/ 6.00 a S/ 8.00 52 13.76%
PRODUCTO 2: Minitableta de chocolate para taza instantánea de 10

gramos
Si compran 78.05%
Aceptan el rango de precio 76.19%
Año 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena,
San Miguel. 18,318 18,690 19,069 19,456 19,851 20,254
Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La
Molina. 37,148 37,902 38,671 39,456 40,257 41,075
55,466 56,592 57,741 58,913 60,109 61,329
Figura 49. Estimación del Mercado Objetivo por año

Fuente: Propia
FRECUENCIA DE COMPRA
PRODUCTO 1: Tableta de chocolate para taza 100% Cacao de 100 gramos

% de la
Frecuencia encuesta Anual Valor
1 vez al mes 2.40% 12.00 0.288
Cada 2 meses 14.20% 6.00 0.852
Cada 6 meses 59.30% 2.00 1.186
1 ves al año 24.10% 1.00 0.241
100.00% 2.567 VECES AL AÑO
% de la
Cantidad de Compra (unidades) encuesta Unidades Valor
1 10.10% 1 0.101
2 32.40% 2 0.648
3 49.50% 3 1.485
4 8.00% 4 0.32
100.00% 2.554 Unidades por cada compra
FORMULA: 6.56 6.56
PRODUCTO 2: Mini-tableta de chocolate para taza instantánea de 10 gramos

Frecuencia % de la encuesta Anual Valor
1 vez al semana 8.70% 48.00 4.176
1 vez al mes 37.60% 12.00 4.512
Cada 2 meses 40.20% 6.00 2.412
Cada 6 meses 13.50% 2.00 0.27
100.00% 11.37 VECES AL AÑO
72
Cantidad de Compra (unidades) % de la encuesta Unidades Valor

1 10.60% 1 0.106
2 37.80% 2 0.756
3 42.60% 3 1.278
4 9.00% 4 0.36
Unidades por cada
100.00% 2.50 compra
FORMULA: 28.43
4.2.5 Estimación del Mercado Objetivo
Para determinar el mercado Objetivo se ha utilizado 2 restricciones, la
primera la visibilidad de canales, el cual representa un 77.28% según resultado
de las encuestas y el número de competidores que son 5 empresas, mientras que
la capacidad de planta no representa una restricción para el proyecto. Expresado
en Representantes de hogares.
Criterios: Restricciones
Capacidad de planta x
Visibilidad de canales 77.28%
Nro. De competidores/5 15.46%
Participación 15.46% Crecimiento Anual 10.00%
Mercado Objetivo. Producto 1

Año 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Surco, La Molina. 2,597 2,915 2,974 3,035 3,096 3,159
3,878 4,352 4,441 4,531 4,623 4,717
Mercado Objetivo. Producto 2

Año 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Surco, La Molina. 5,742 6,444 6,575 6,709 6,845 6,984
8,573 9,622 9,817 10,017 10,220 10,428
Figura 50. Estimación del Mercado Objetivo (Expresado en Jefes de Familia)

Fuente: Propia
73
4.2.6 Programa de Ventas Anual en unidades físicas
DEMANDA ANUAL EN UNIDADES

Año 2017 2018 2019 2020 2021 2022
PRODUCTO 1 28,430 29,007 29,596 30,196 30,809
PRODUCTO 2 122,625 125,114 127,654 130,246 132,890
PRODUCTO 3 CANAL B2B 6,585 6,914 7,260 7,623 8,004
Producto Precio venta IGV Valor venta

PRODUCTO 1 S/. 8.00 S/. 1.22 S/. 6.78
PRODUCTO 2 S/. 3.50 S/. 0.53 S/. 2.97
PRODUCTO 3 CANAL B2B S/. 16.52 S/. 2.52 S/. 14.00
4.2.3 Programa de ventas en unidades, anual (2018 al 2022)
2018
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total Unid A
Estacionalidad % 3.70% 3.70% 3.70% 3.70% 3.70% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 21.50%
PRODUCTO 1 1052 1052 1052 1052 1052 2843 2843 2843 2843 2843 2843 6112 28430
PRODUCTO 2 4537 4537 4537 4537 4537 12263 12263 12263 12263 12263 12263 26364 122625
2018
PRODUCTO 3 CANAL B2B 244 244 244 244 244 659 659 659 659 659 659 1416 6585
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
PRODUCTO 1 S/7,131 S/7,131 S/7,131 S/7,131 S/7,131 S/19,274 S/19,274 S/19,274 S/19,274 S/19,274 S/19,274 S/41,440 S/192,743
PRODUCTO 3 CANAL B2B S/3,411 S/3,411 S/3,411 S/3,411 S/3,411 S/9,219 S/9,219 S/9,219 S/9,219 S/9,219 S/9,219 S/19,821 S/92,190
2019
VENTAS (SIN IGV) S/24,000 S/24,000 S/24,000 S/24,000 S/24,000 S/64,865 S/64,865 S/64,865 S/64,865 S/64,865 S/64,865 S/139,460 S/648,651
IGV S/4,320 S/4,320 S/4,320 S/4,320 S/4,320 S/11,676 S/11,676 S/11,676 S/11,676 S/11,676 S/11,676 S/25,103 S/116,757
Estacionalidad
VENTAS (CON %IGV) 3.70%
S/28,320 3.70%
S/28,320 3.70%
S/28,320 3.70%
S/28,320 3.70%
S/28,320 10.00%
S/76,54110.00% 10.00%
S/76,541 10.00%S/76,541
S/76,541 10.00% 10.00%
S/76,54121.50%
S/76,541 S/164,563 S/765,408
PRODUCTO 1 1073 1073 1073 1073 1073 2901 2901 2901 2901 2901 2901 6236 29007
PRODUCTO 2 4629 4629 4629 4629 4629 12511
2019 12511 12511 12511 12511 12511 26900 125114
PRODUCTO 3 CANAL B2B 256 256 256 256 256 691 691 691 691 691 691 1487 6914
2020
ENE
VENTAS (CON IGV) S/29,015 S/29,015FEB MAR S/29,015
S/29,015 S/29,015 ABR S/78,418
MAYS/78,418
JUN S/78,418JUL AGO
S/78,418 S/78,418 SET S/168,598
S/78,418 OCT S/784,178
NOV DIC Total Unid A
Estacionalidad % 3.70% 3.70% 3.70% 3.70% 3.70% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 21.50%
PRODUCTO 1 1095 1095 1095 1095 1095 2960
2020 2960 2960 2960 2960 2960 6363 29596
PRODUCTO 2 4723
ENE 4723
FEB 4723
MAR 4723
ABR 4723
MAY 12765
JUN 12765
JUL 12765
AGO 12765
SET 12765
OCT 12765
NOV 27446
DIC 127654
Total Unid A
PRODUCTO 3 CANAL B2B
PRODUCTO 1 2S6/97,424 2S6/97,424 2S6/97,424 2S6/97,424 2S69
/7,424 S72
/260,065 S 72
/260,065 S
72/260,065 S72/260,065 S
72/260,065 S
72/260,065 1S5/6413,139 S7/226000,648
VENTAS (CON IGV) S/29,729 S/29,729 S/29,729 S/29,729 S/29,729 S/80,3492021
S/80,349 S/80,349 S/80,349 S/80,349 S/80,349 S/172,750 S/803,489
Estacionalidad % 3.70% 3.70% 3.70% 3.70% 3.70% 10.00%
2021 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 21.50%
PRODUCTO 1 1117
ENE 1117
FEB 1117
MAR 1117
ABR 1117
MAY 3020
JUN 3020
JUL 3020
AGO 3020
SET 3020
OCT 3020
NOV 6492DIC 30196
Total Unid A
PRODUCTO
PRODUCTO 21 48S1/79,575 48S1/79,575
48S1/7
9,575 48S1/7
9,575 48 S1/9
7,575 1S30
/2205,472 1S30/2205,472 1S30/2205,472 1S
30/2205,472 1S
30 /2205,472 1S
30/2205,472 2S
80/4043,015 1S3/0220446,721
PRODUCTO
PRODUCTO3 2CANAL B2B S2/8124,294 S2/8124,294
S2/8124,294 S
2/8124,294 S
2/8124,294 S 76
/328,632 S 76/328,632 S 76/328,632 S 76
/328,632 S76/328,632 S 76/328,632 1S6/3893,059 S7/632836,323
VENTAS (CON IGV) S/30,464 S/30,464 S/30,464 S/30,464 S/30,464 S/82,336 S/82,336 S/82,336 S/82,336 S/82,336 S/82,336 S/177,023 S/823,363
2022
ENE FEB MAR ABR MAY JUN
2022 JUL AGO SET OCT NOV DIC Total Unid A
Estacionalidad % 3.70%
ENE 3.70%
FEB 3.70%
MAR 3.70%
ABR 3.70%
MAY 10.00%
JUN 10.00%
JUL10.00% 10.00% 10.00%
AGO SET 10.00%
OCT 21.50%
NOV DIC Total Unid A
RODUCTO 1 1
PPRODUCTO 11
S4/70,728 11
S4/70,728 11
S4/70,728 11S4/7
0,728 11S4/0
7,728 3S0/8
21 0,888 3S0/8210,888 3S0/8210,888 3S0/8 210,888 3S0/8210,888 3S0/8210,888 6S6/2444,909 S 30/280089,877
RODUCTO 2 2
PPRODUCTO 4
S9/1
147,584 4
S9/1
147,584 4
S9/1
147,584 4
S9/1
147,584 4
S9/1
174,584 1S
32/3899,417 1S32
/3899,417 1S
32/3899,417 1S
32/3899,417 1S
32/3899,417 1S
32/3899,417 2S
85/8741,746 1S3/2389940,165
RODUCTO 3 3CANAL
PPRODUCTO CANALB2B
B2B 2S9/64,146 2S9/64,146 2S9/64,146 2S9/64,146 2S96/4,146 S80/101,206 S 80
/101,206 S 80/101,206 S 80/101,206 S 80/101,206 S 80/101,206 1S7/2214,092 S8/010142,058
VENTAS (CON IGV) S/31,221 S/31,221 S/31,221 S/31,221 S/31,221 S/84,382 S/84,382 S/84,382 S/84,382 S/84,382 S/84,382 S/181,421 S/843,818
Programa de ventas en soles, anual (2018 al 2022

74
Capítulo V Plan de Comercialización
5.1 Estrategias
Vamos a aplicar las siguientes estrategias:
 Estrategia de diferenciación
 Estrategia de Segmentación
 Estrategia de Lanzamiento
 Estrategia de Nicho de Mercado
 Publicitar nuestros productos vía Web y redes sociales
 Hacer uso de intermediarios para lograr una mayor cobertura de nuestros productos
5.2 Mezcla de Marketing
5.2.1. Producto
Logo:
Figura 52. Logo

Fuente: Propia
75
Portafolio:
gramos para el mercado Retail. (Canal B2C)
Mini Tableta de Chocolate para taza elaborado con cacao al 80% y adición de azúcar
y canela. Instantáneo para taza. Presentación de 10 gramos. (Canal B2C)
gramos para el mercado de restaurantes, cafeterías y afines. (Canal B2B)
Empaque:
Los productos están protegidos con una cubierta de papel metalizado de color plata,
adicionalmente, Los productos 1 y 2 tendrán una presentación en caja rectangular
dúplex, estampada con diseño donde primará el logo, resaltando el contenido
100% cacao, libre de preservantes, y las propiedades del cacao; además se menciona
la información general de acuerdo a lay, en el que se describirá la siguiente
información relevante:
 Marca “Vérum Cao”
 Registro Sanitario.
 Elaborado por “ Vérum Cao Perú S.A.C.
 Dirección del Fabricante
 Peso neto: 100 gramos
 Producto peruano
 Tabla de indicación Nutricional
 Fecha de elaboración
 Fecha de elaboración
 Fecha de vencimiento (después de un año)
 Código de fabricación de acuerdo al lote de producción

76
 Código de barras (Codificación exigida por el mercado retail)
DISEÑO DEL EMPAQUE
Figura 53. Diseño de empaque

Fuente: Propia
Dimensiones del empaque:
Tableta de Chocolate para taza de 100 gramos: 12 cm. por 16 cm. por 1 cm.
Mini Tableta de Chocolate para taza Instantáneo: 6 cm por 8 cm. por 0.5 cm.
Tableta de chocolate para taza de 200 gramos: Empaque 12 cm por 16cm por 2.00 cm
77
5.2.2 Precio
Para la determinación del precio del producto, se consideró estas tres
políticas:
Costos y gastos: Se calcula por cada unidad producida al cual se le suma un
porcentaje o margen de beneficio para poder calcular la determinación del
precio.
Mercado (demanda): Analizar el precio de la competencia, que puede ser muy
alto o muy bajo en relación a diversos factores y a ese precio se le incrementa el
porcentaje o margen de beneficio.
Competencia: Se determina de acuerdo al precio de la competencia.
Método de precios promedio
Para determinar el precio de chocolate de taza de la competencia se calculó el
precio de chocolate de la competencia a un equivalente a 100 gramos para hallar
el precio, esto debido a que no todos tienen presentaciones 100 gramos.
Tabla 7: Método de Precios Promedio de la Competencia
N° PRECIO
Q’UMA CHOCOLATE S/ 22.00
LA IBÉRICA S/ 14.00
AMAZ S/ 18.00
MISHKY CACAO S/ 20.00
DREAMS OF EVA S/ 15.00
CACAOSUYO S/ 15.00
XOCOLATL S/ 16.00
78
CHOCOMUSEO S/ 20.00
MAKAO PERU S/ 12.00
promedio S/ 18.22
Desviación estándar 4.27
Fuente: elaboración propia en base a precio de mercado
Método conjunto con los vendedores
VERUM CAO presenta sus puntos de ventas en supermercados, grifos, etc. por
lo cual mediante el estudio de mercado hemos detectado que la poca rotación es
debido al precio de reventa, en algunos casos, no saben manejar bien el precio lo
cual no genera rotación tanto como para la empresa distribuidora como para
nosotros.
Es por esto que contaremos con un experto comercial para hallar el precio
indicado en los diferentes lugares donde se comercializa nuestros productos, el
precio estándar del producto es 14 soles, esto le da margen un poco más del 60%
con lo cual posee un margen para que la empresa trabaje precios o promociones,
este precio es directamente influyente con la competencia debido a la salida de
nuestro producto.
5.2.3 Plaza
Tras un trabajo de investigación y después de realizar un benchmarking
llegamos a la conclusión; que nuestros competidores toman como plaza para dar
a conocer sus productos los siguientes puntos en los cuales también
posicionaremos nuestra marca:
• Supermercados.
79
• Mercados.
• Bodegas.
La forma en que nosotros daremos a conocer nuestro producto de pasta de
chocolate para taza con 100% cacao será mediante los Supermercados porque
consideramos que las compras por esta plaza cada año va aumentando gracias
al ingreso económico por partes de las familias. Otro factor que tomamos en
cuenta para elegir esta plaza fue que somos una empresa que recién estamos
comenzando ya que la mayor afluencia de público se encuentra en estos sitios.
Objetivos de distribución:
Mantener una eficiente relación comercial con los distribuidores a fin de
mantener un stock permanente y adecuado de nuestros productos.
Mantener continuo control y supervisión de la exhibición de nuestros
productos en las góndolas de todos los supermercados.
Decisiones Estratégicas de Distribución
Longitud del canal:
Canal Indirecto (productor – Distribuidor- consumidor), contamos
intermediarios que son los supermercados de las zonas 6 y 7 de Lima.
Estrategias en los intermediarios:
Optimizar la exhibición ubicando nuestro producto en lugares visibles,
apropiados de fácil ubicación y mantener stock continuo sin rupturas. En
campañas navideñas es importante resaltar la importancia de la ubicación de
nuestros productos muy cercanamente a las marcas de panetones, ya que
generalmente los compradores ubican éstos dos productos de manera
simultánea.
80
5.2.4 Promoción
La promoción nos permitirá cumplir con los siguientes objetivos:
 Lograr la recordación de la marca “Vérum Cao” y lograr un adecuado
posicionamiento de la marca, resaltando los beneficios y bondades del
consumo del cacao, resaltando además que es un producto 100% natural,
Premium, orgánico y puro.
 Lograr que nuestro público objetivo deguste nuestro producto, para que así
se verifiquen la buena calidad, aroma y sabor puro de “Vérum Cao”.
 Incentivar la compra de productos de alto porcentaje de cacao.
 Persuadir a los consumidores para que nuestros productos sean su primera
opción de compra.
 Incrementar las ventas de los productos Vérum Cao.
Formas de promoción
Nuestra empresa aplicará las siguientes formas de promoción:
Redes Sociales
Usaremos las redes sociales como forma de promoción, debido a su bajo costo
y alta afluencia de público, es una manera fácil y rentable para promocionar
nuestros productos y darnos a conocer como marca.
Contaremos con personal que controle la administración de nuestras cuentas
en las diferentes redes sociales, que realice constante actualización de
información, de una manera dinámica, sobre la empresa y los productos que
ofrecemos. Así como también una comunicación constante con los
consumidores potenciales y ganar la mayor cantidad de seguidores.
Nos promocionaremos en las siguientes redes sociales:
 You Tube
81
 Facebook
 Instagram
Página Web, Foros, E-mail, banners creativos en internet
Vamos a crear una página, para que los clientes puedan conocer más sobre
nuestra empresa, nuestros objetivos, logros y puedan ver e manera rápida y
sencilla nuestro portafolio de los productos que ofrecemos.
También participaremos de manera constante en los foros especializados,
donde veamos la mayor concentración de nuestro público objetivo,
recopilando información de las opiniones de los consumidores sobre nuestros
productos y así como nuestros competidores.
Degustaciones y volatería en los puntos de venta (específicamente en las
zonas 6 y 7 de Lima)
Este será una de las promociones más importantes, debido a que es la forma más
directa de llevar nuestros productos a los clientes potenciales y así darnos a
conocer. El principal objetivo es tener la mayor cantidad de contactos posibles
y que prueben el producto.
Las degustaciones se realizarán principalmente en supermercados:
 Wong
 Metro
 Tottus
 Plaza Vea
Paneles en principales avenidas de las zonas 6 y 7 de Lima

Ubicados estratégicamente en las zonas de alta afluencia, en donde se encuentran
ubicados geográficamente las personas que conforman el mercado potencial. Los

82
costos de la elaboración es US$ 300 por metro cuadrado, en tanto la empresa que
alquila el espacio cobrará US$ 2,000 por el periodo de un mes. Se realiza a fin de año
previas a campañas de navidad.
CAMPAÑA DE LANZAMIENTO (4 semanas)
Semana 1
Promocionar el producto:
En esta primera semana lo que se va realizar en la campaña de lanzamiento es dar a
conocer nuestro producto 100% cacao a través de las redes sociales como: facebook,
instagran; ya que son paginas totalmente gratis de mayor afluencia por todo el público
en general.
Tiempo:
La duración será durante toda la semana ya que necesitamos que nuestro producto se
haga conocido; y tenga la mayor cantidad de aceptación en el mercado.
Costo:
En este tipo de redes sociales, no se incluye ningún tipo de costo ya que es totalmente
gratis por lo que aprovecharemos al máximo esta herramienta para dar a conocer
nuestro producto, todos sus componentes y beneficios al consumir un producto
natural.
Semana 2
En esta segunda semana profundizaremos nuestro producto aún más mediante la radio;
ya que también es un medio el cual es de fácil acceso y tienen la mayoría de personas
en las cuales podremos detallar mejor los componentes naturales de nuestro chocolate
para taza 100% cacao.
Tiempo:
83
Se realizara el anuncio por radio los fines de semana que serían los días viernes; con
el fin de tener a la mayor cantidad de público escuchando la emisora en donde haremos
nuestra promoción del producto en la cual podremos interactuar con los oyentes y
explicarle cuales son los beneficios de nuestro chocolate para taza 100% cacao.
Costo:
Tabla 8: Costo Publicidad Radio
Costo de Costo Costo

Unidades IGV Total
publicidad unitario incluido IGV
Fuente: elaboración propia
Semana 3
Promocionar el producto:
En esta tercera semana seguimos realizando campañas para dar a conocer nuestro
producto 100% cacao a través de las redes sociales como: facebook, instagran, pagina
web, ya que son páginas de gran mayor afluencia por todo el público en general.
Tiempo:
La duración será durante toda la semana ya que necesitamos que nuestro producto se
haga conocido; tenga la mayor aceptación del público que consume nuestro producto.
Costo:
En este tipo de redes sociales, no se incluye ningún tipo de costo ya que es totalmente
gratis por lo que aprovecharemos al máximo esta herramienta para dar a conocer
nuestro producto, todos sus componentes y beneficios al consumir un producto natural

84
Tabla 9: Costo Publicidad Redes Sociales
Costo Costo Costo

Unidades IGV Total
publicidad unitario incluido IGV
Facebook 100 2 18 118 236
Instagram 100 2 18 118 236
Página
150 2 27 177 354
web
Degustaciones
Principal recurso para Lograr que nuestro público objetivo pruebe nuestro producto,
para que así se verifiquen la buena calidad, aroma y sabor puro de Vérum Cao.
Degustaciones en:
Supermercados en zonas 6 y 7 de Lima.
Cadenas de tiendas en zonas 6 y 7 de Lima.
Ferias privadas como “campaña navideña y año nuevo” en zonas 6 y 7 de Lima.
Costo:
Considerando 15 activaciones por persona en 1 semanas.
Tabla 10: Costo Degustaciones
Costo de Costo Costo

Unidades IGV Total
activación unitario incluido IGV
85
Permiso 1000 1 180 1180 1180
Uniforme 200 4 36 236 944
Lavandería 100 2 18 118 236
Personal 150 8 150 1200
Materiales 500 1 90 590 590
Traslado 200 5 36 236 1180
Costo
300 1 54 354 354
producto
Semana 4
En esta última semana lo que se hará en el lanzamiento de campaña; es regalar el
producto de chocolate instantáneo; para lo cual realizaremos auspicios a los programas
de mayor audiencia, ya que se busca con esto que el producto se quede en la mente del
consumidor, que lo elijan siempre por su fácil preparación y porque se encuentra al
alcance de todos.
Tiempo
Esto tendrá una duración solo los días lunes, miércoles y viernes, de la semana en los
cuales nos encargaremos de repartir la mayor cantidad de chocolates instantáneos.

86
Costo
El costo sería de cada tableta de chocolate instantáneo por lo que hemos decidido
regalar en promedio 5000 productos durante los 3 días de auspicio.

87
Capítulo VI. Estudio técnico
6.1 Tamaño del Proyecto
6.1.1 Capacidad instalada de maquinaria y equipos
Relación Maquinaria y Equipos.
1.-Maquina Tostadora de granos de cacao.- Máquina que sirve para tostar
granos de cacao, , permite tostar los granos , para el punto de calentamiento, tiene
control de temperatura, posee una ventana para sacar muestras del producto,
cuenta con enfriador posee un tambor giratorio.
Proveedor: Fisher Agro (Dirección: Tomás Marsano Lima)
Costo S/ 7,500.00
Garantía: 1 año
Dimensiones (Mt.) Alto: 1.20 Largo 1.80 Ancho 1.00
Productividad: 24 kg /h
88
Figura 54. Máquina tostadora de cacao

Fuente: Proveedor de maquinaria.
2.- Máquina Descascarilladora de granos de Cacao. Máquina que separa la
cascarilla del cacao tostado. Pela granos de cacao sin dañarlos, operación y
mantenimiento fáciles, tiene un mecanismo con rodillo forrado de jebe
corrugado para no maltratar al cacao, construido en acero inoxidable.
Proveedor: Tecnatrop SRL – Santa Anita
Costo de la máquina: S/ 8,130.00
Garantía: 2 años
Dimensiones (Mt.) Alto: 1.50 Largo 1.10 Ancho 0.60
Productividad: 30 kg/h
89
Figura 55. Máquina descascarilladora de cacao

3.- Molino de Granos.
Máquina que muele los granos secos de cacao. Muele granos de cacao y
otros en forma homogénea, no permite que el grano se pegue a la máquina,
operación y mantenimiento fáciles.
Proveedor: Fisher Agro (Dirección: Tomás Marsano Lima)
Costo S/ 7,500.00
Garantía: 1 año
Dimensiones (Mt.) Alto: 1.40 Largo 1.50 Ancho: 1.00
Productividad: 24 kg/h
90
Figura 56. Máquina molino de cacao

6.1.2 Tamaño normal y Tamaño máximo
Tabla 11. Productividad máximo y mínimo
Producción 2018 2019 2020 2021 2022

Máximo MP por
KG 1354 1392 1431 1471 1513
Mínimo MP por KG 233 240 246 253 260
Fuente: Propia.
Porcentaje de utilización de la capacidad instalada. De acuerdo a las fichas
técnicas, las máquinas tienen una productividad de 24, 30 y 24 Kg./h,
respectivamente, además considerando 48 horas de trabajo semanales,
Considerando los picos por estacionalidad máximo y mínimo de requerimiento
por kilogramos de materia prima (cacao) para cubrir la demanda. Tenemos la
siguiente capacidad por cada maquinaria.

Producción 2018 2019 2020 2021 2022
Máximo MP por KG 795 817 840 863 887
Promedio MP por KG 446 551 566 582 598
Mínimo MP por KG 48 246 253 260 267
Capacidad por
Productividad maquinaria
maquinaria
Máquina Tostadora 24 kg / h
Máquina Descascarilladora 30 kg / h
Molino de granos 24 kg / h
Se considera que la MP pasa por las 3 máquinas. Por lo tanto, 24 kg de MP demorará 3 horas en todo el proceso
Jornada Laboral Capacidad Capacidad Capacidad
Productividad maquinaria Kg. / h
Mensual Máxima Promedio Mínima
Máquina Tostadora
Máquina Descascarilladora 8 1536 51.76% 29.04% 3.11%
Molino de granos
En el siguiente cuadro se muestra la capacidad instalada según el tiempo
promedio de elaboración del producto, incluyendo además de la maquinaria, las
horas hombre.
91
Utilización capacidad instalada
Tiempo promedio en
Unidades a Cantidad
minutos por
Proceso producir por de
elaboración de (1)
Hora máquinas
unidad de tableta:
Selección de los granos de cacao 0.19
Máquina tostadora del cacao 0.11 1
Máquina descascarilladora del cacao 0.11 1
Máquina molino y elaboración de moldes 0.11 1
90
Enfriamiento de la pasta 0.10
Empaque con papel metálico 0.38
Enpaque en cajas 0.15
Embalaje 0.13
Total de tiempo en minutos 0.67
Capacidad
Tabletas a Producir x Semanas máxima
Horas trabajadas x día Días x semana
Día x año instalada
(unidades)
7 631 6 52 196,842
Porcentaje de Utlización Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
Mercado objetivo Unid. Anual (Unidades a vend 157,640 161,035 164,510 168,065 171,703
Capacidad máxima 196,842 196,842 196,842 196,842 196,842
% de Utlización 80.08% 81.81% 83.57% 85.38% 87.23%
92
6.2 Procesos
6.2.1 Diagrama del flujo de proceso de producción y descripción
Diagrama y Descripción del Flujo de proceso de producción.

88
6.2.2 Programa de producción: 2018-2022
Programa De Producción Año 2018
Tabla 12. Programa de producción año 2018
2017 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018
Unidades
Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Produccion Producto 1 210 1,052 1,052 1,052 1,052 1,410 2,843 2,843 2,843 2,843 2,843 3,497 5,105
Produccion Producto 2 907 4,537 4,537 4,537 4,537 6,082 12,263 12,263 12,263 12,263 12,263 15,083 22,017
Produccion Producto 3 49 244 244 244 244 327 659 659 659 659 659 810 1,184
Materias primas
Cacao Producto 1 Sacos de 25 kilos 1.01 5.0 5.0 5.0 5.0 6.8 13.6 13.6 13.6 13.6 13.6 16.8 24.5
1.9 9.6 9.6 9.6 9.6 12.8 25.9 25.9 25.9 25.9 25.9 31.8 46.4
Insumos
Envoltura Producto 1 Rollo 250 metros 0.1 0.7 0.7 0.7 0.7 0.9 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 2.3 3.4
Caja Producto 1 Millar 0.2 1.1 1.1 1.1 1.1 1.4 2.8 2.8 2.8 2.8 2.8 3.5 5.1
Azúcar Producto 2 Sacos de 50 kilos 0.0 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.6 0.9
Lecitina Producto 2 Bolsa 10 Kg. 0.0 0.2 0.2 0.2 0.2 0.3 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.8 1.1
Canela Producto 2 Bolsa 5 Kg. 0.1 0.5 0.5 0.5 0.5 0.6 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.5 2.2
Fuente: Propia.
2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019
Unidades
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Produccion Producto 1 1,073 1,073 1,073 1,073 1,439 2,901 2,901 2,901 2,901 2,901 3,568 5,208
Produccion Producto 3 256 256 256 256 343 691 691 691 691 691 850 1,243
Materias primas
Cacao Producto 1 Sacos de 25 kilos 5.2 5.2 5.2 5.2 6.9 13.9 13.9 13.9 13.9 13.9 17.1 25.0
9.8 9.8 9.8 9.8 13.2 26.6 26.6 26.6 26.6 26.6 32.7 47.7
Insumos
Envoltura Producto 1 Rollo 250 metros 0.7 0.7 0.7 0.7 0.9 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 2.4 3.4
Caja Producto 1 Millar 1.1 1.1 1.1 1.1 1.4 2.9 2.9 2.9 2.9 2.9 3.6 5.2
Azúcar Producto 2 Sacos de 50 kilos 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.6 0.9
Lecitina Producto 2 Bolsa 10 Kg. 0.2 0.2 0.2 0.2 0.3 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.8 1.1
Canela Producto 2 Bolsa 5 Kg. 0.5 0.5 0.5 0.5 0.6 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.5 2.2
Fuente: Propia.
89
2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020
Unidades
Materias primas
10.1 10.1 10.1 10.1 13.5 27.3 27.3 27.3 27.3 27.3 33.6 49.0
Insumos
Fuente: Propia.
2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021
Unidades
Materias primas
10.4 10.4 10.4 10.4 13.9 28.1 28.1 28.1 28.1 28.1 34.5 50.4
Insumos
Fuente: Propia.
90
2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022
Unidades
Materias primas
10.7 10.7 10.7 10.7 14.3 28.9 28.9 28.9 28.9 28.9 35.5 49.6
Insumos
Fuente: Propia.
6.2.3 Relación de materia prima e insumos, consumos por producto
Tabla 16. Relación de Materia Prima e insumos por producto
Insumos Cantidad Unidad Unidad 2 Precio

Cacao Producto 1 120 Gramos Sacos de 25 kilos S/.
Envoltura Producto 1 16.5 centímetros Rollo 250 metros S/.
Caja Producto 1 1 Unidades Millar S/.
Azúcar Producto 2 2 Gramos Sacos de 50 kilos S/.
Lecitina Producto 2 0.5 Gramos Bolsa 10 Kg. S/.
Canela Producto 2 0.5 Gramos Bolsa 5 Kg. S/.
Envoltura Producto 2 7 centímetros Rollo 250 metros S/.
Envoltura Producto 3 16.5 centímetros Rollo 250 metros S/.
Fuente: Propia.
91
6.2.4 Programa de compras materia prima e insumos: 2018-2022
Tabla 16. Programa de compras anual
Unidades 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Materia Prima e Insumos
Sacos de 25
Cacao Producto 1
kilos
Necesidad 0 136 139 142 145 148
Inventario Inicial 0 13 6 1 9 4
Inventario Final 13 6 1 9 0 0
Rollo 250
Envoltura Producto 1
metros
Necesidad 0 19 19 20 20 20
Caja Producto 1 Millar

Necesidad 0 28 29 30 30 31
Sacos de 25
Cacao Producto 2
kilos
Necesidad 0 52 53 54 56 57
Sacos de 50
Azúcar Producto 2
kilos
Necesidad 0 4 4 5 5 5
Lecitina Producto 2 Bolsa 10 Kg.

Canela Producto 2 Bolsa 5 Kg.

Necesidad 0 11 11 11 12 12
Rollo 250
metros
Necesidad 0 31 31 32 32 33
92

Necesidad 0 109 111 113 116 118
Sacos de 25
Cacao Producto 3
kilos
Necesidad 0 63 66 70 73 77
Rollo 250
metros

Fuente: Propia.
Tabla de compras anual: materia prima e insumos - valorizado: 2018-2022
Tabla 17. Programa de compras anual balizado en nuevos soles.
Compras 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Materias primas S/. 3,375.00 S/. 30,250.00 S/. 31,250.00 S/. 33,875.00 S/. 33,625.00 S/. 35,750.00
Cacao Producto 1 S/. 1,625.00 S/. 16,125.00 S/. 16,875.00 S/. 18,750.00 S/. 17,500.00 S/. 19,375.00
Cacao Producto 2 S/. 750.00 S/. 6,625.00 S/. 6,000.00 S/. 7,000.00 S/. 6,750.00 S/. 7,000.00
Cacao Producto 3 S/. 1,000.00 S/. 7,500.00 S/. 8,375.00 S/. 8,125.00 S/. 9,375.00 S/. 9,375.00
Insumos S/. 9,550.00 S/. 70,509.00 S/. 58,363.00 S/. 65,265.00 S/. 67,228.00 S/. 65,419.00
Envoltura Producto 1 S/. 112.00 S/. 532.00 S/. 476.00 S/. 532.00 S/. 616.00 S/. 504.00
Caja Producto 1 S/. 3,500.00 S/. 17,500.00 S/. 21,000.00 S/. 19,600.00 S/. 21,000.00 S/. 21,700.00
Azúcar Producto 2 S/. 110.00 S/. 440.00 S/. 550.00 S/. 440.00 S/. 550.00 S/. 550.00
Lecitina Producto 2 S/. 125.00 S/. 750.00 S/. 625.00 S/. 625.00 S/. 750.00 S/. 750.00
Canela Producto 2 S/. 100.00 S/. 450.00 S/. 650.00 S/. 500.00 S/. 550.00 S/. 650.00
Caja Producto 2 S/. 4,550.00 S/. 47,250.00 S/. 31,500.00 S/. 38,500.00 S/. 40,250.00 S/. 36,750.00
Caja Producto 3 S/. 900.00 S/. 2,700.00 S/. 2,700.00 S/. 4,050.00 S/. 2,700.00 S/. 3,600.00
Fuente: Propia.
104
6.2.5 Requerimiento de mano de obra: 2018-2022
Se requiere 4 trabajadores en el área de producción, Se considera un
horario laboral de lunes a sábado de 8 horas laborales diarias que sumas 48 horas
semanales sin sobrepasar de acuerdo a ley. Los trabajadores de planta tendrán
las siguientes tareas:
1 Jefe del área de producción y compras: Se encarga de las compras, stocks, y
control general de la planta y procesos.
2 Operarios encargados de la selección y control de la materia prima, utilización
de las maquinarias de tostado, descascarillado, molienda; además de la carga y
descarga de la materia prima, insumos y productos terminados en almacenes.
2 Operarios encargada del empaque del producto, encajado y control de calidad
en todos los procesos.
Tabla 18. Requerimiento de Mano de obra
Requerimiento de Mano de obra.

2017
Personal 2018 2019 2020 2021 2022
(Dic)
Jefe de producción
1 1 1 1 1 1
Obreros 4 4 4 4 4
4
Fuente: Propia.
Tecnología para el proceso

105
Para la elaboración de chocolates VERUM CAO no se requiere el uso de
tecnología de punta, debido a que los procesos no son sofisticados. Se utilizará
3 máquinas semi-industriales, las cuales tienen un funcionamiento mecánico y
de fácil utilización para los operadores.
6.2.6 Maquinarias y Equipos
Maquinarias
La lista de maquinaria para el proceso de producción es el siguiente:
Tabla 19. Requerimiento de Maquinaria
Maquinaria Cantidad Precio Unitario S/ Sub Total

Maquina Tostadora de granos de cacao 1 7,500 7,500
Máquina Descascarilladora de granos
de Cacao 1 8,130 8,130
Molino de Granos 1 7,500 7,500
TOTAL: 23,130
Fuente: Propia.
Equipos
La lista de equipos requeridos para la implementación del proyecto es el
siguiente:
Tabla 20. Requerimiento de Equipos
Equipos para Producción Cantidad Precio Unitario S/ Sub Total

Selladora eléctrica 2 600 1,200
Mesa de acero inoxidable 1 500 500
Mesa Empaque 1 200 200
Carretilla Hidráulica 1 450 450
Carretilla para almacén 1 120 120
Guillotina 2 150 300
Balanza Eléctrica 1 250 250
Moldes de aluminio 10gr 400 1 400
Moldes rectangulares de aluminio 100gr 100 5 500
Moldes rectangulares de aluminio 200gr 50 10 500
TOTAL: 4,420
106
Equipos Cantidad Precio Unitario S/ Sub Total

Escritorio 4 300 1,200
Mueble de Archivo 1 350 350
Computadora 4 2,000 8,000
Impresora 3 400 1,200
Silla rotatoria 4 90 360
Mesa Comedor 1 250 250
Silla plástico 12 25 300
Extintores 3 100 300
Aire acondicionado 1 3,000 3,000
Cafetera 1 120 120
Tacho Basura 90 Lt 2 80 160
Tacho de Basura 10 Lt 4 25 100
Microondas 2 180 360
Escoba y recogedor 4 25 100
Hervidor Eléctrico 1 70 70
Estantes para almacén 4 120 480
TOTAL: 16,350
Fuente: Propia.
6.2.7 Herramientas
Tabla 21. Requerimiento de Herramientas y suministros
Herramientas y Suministros Cantidad Precio Unitario S/ TOTAL
Paletas de acero inoxidable 4 25 100
Guante Aislante de calor 5 50 250
Mandiles 20 5 100
Uniforme 8 80 640
Toca 100 1 100
Mascarillas 100 1 100
TOTAL: 1,290
Fuente: Propia.
107
6.3 Terrenos e Inmuebles
6.3.1 Descripción del Centro de Operaciones
Chocolates Peruanos SAC alquilará un local de 200.00 m2 ubicado en el
distrito de ATE, en la dirección Calle los Talladores S/n, donde el costo de
alquiler asciende a los $1600.00 mensuales. Se acondicionará con instalaciones
eléctricas, instalación de máquinas, fachada y separaciones de ambientes. En el
local encontraremos los siguientes elementos:
 Área de producción: Lugar de 70 m2 para la elaboración de los productos
donde se encuentran la maquinaria, molino de granos, una zona para el
control de granos de cacao y zona de empaque.
 Área administrativa: Zona de 20 m2 donde se ubica la gerencia y el área
de ventas, cuenta con mueble para archivo de documentos, sillas,
escritorios, computadoras, impresora y aire acondicionado.
 Comedor: Zona común para refrigerio de los trabajadores, de 16 m2,
cuenta con una mesa y 8 sillas, lavadero, microondas, cafetera y hervidor.
 Almacenes: Un almacén de 25 m2 destinado para almacenar el producto
terminado y un segundo almacén de 25 m2 destinado para almacenar la
materia prima.
 Estacionamiento: Lugar de 22 m2 para la descarga de materia prima e
insumos y para estacionamiento de la furgoneta.
 Servicios Higiénicos: Contamos con 3 baños de uso común, uno en el
área administrativa de 2 m2 y otro en el área de producción de 3 m2,
implementados con papel higiénico, jabón, tacho y espejo. También
cuenta con vestidor.
 Vestuario: Vestidor de 8m2 para los trabajadores.

108
 Elementos de Seguridad: Contamos con 3 extintores para ser usados en
casos de emergencia, señalización de zonas seguras en caso de sismos,
botiquín.
Acondicionamiento de Local
Acondicionamiento local para producción de Tabletas de

PROYECTO:
Cacao
UBICACION: Lima
PROPIETARIO: Alquilado
DOCUMENTO: Presupuesto
DESCRIPCION: Según Planos
En el siguiente cuadro mostramos a detalle las acciones e inversión de
acondicionamiento del local, que se requiere para llevar a cabo las operaciones en la
planta.
Acondicionamiento de Local
INVERSIÓN EN GASTOS PRE-OPERATIVOS

Descripción Tipo Centro Cantidad Costo Unitario IGV 18% Total Con IGV
Piso epóxicos sanitarios, antisépticos, antideslizante y sin porosidad Pre-operativo 100% Producción 1 S/. 10,000.00 S/. 1,800.00 S/. 11,800.00
Piso Porcelanato Pre-operativo 80% Administración/20% ventas 1 S/. 5,000.00 S/. 900.00 S/. 5,900.00
Mayolicas paredes Pre-operativo 100% Producción 1 S/. 4,000.00 S/. 720.00 S/. 4,720.00
Pintura epoxi-poliamida anticorrosiva Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 3,000.00 S/. 540.00 S/. 3,540.00
Gastos de Adecuación (Albañil,Pintor) Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 12,000.00 S/. 2,160.00 S/. 14,160.00
Cableado electrico Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 1,500.00 S/. 270.00 S/. 1,770.00
Tablero electrico Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 1,000.00 S/. 180.00 S/. 1,180.00
Gastos instalación (Cableado Electrico) Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 3,000.00 S/. 540.00 S/. 3,540.00
Sistema contra incendio Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 2,500.00 S/. 450.00 S/. 2,950.00
Señalización de seguridad Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 800.00 S/. 144.00 S/. 944.00
Gastos de Instalación (Seguridad) Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 2,000.00 S/. 360.00 S/. 2,360.00
Desague industrial Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 1,200.00 S/. 216.00 S/. 1,416.00
Bomba Electrica Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 2,000.00 S/. 360.00 S/. 2,360.00
Cisterna 8000 L Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 3,800.00 S/. 684.00 S/. 4,484.00
Sistema hidroneumatico 25 psi (Regula presion agua) Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 1,200.00 S/. 216.00 S/. 1,416.00
Gastos de Instalación (Sistema de agua/desague) Pre-operativo 70% Producción/20% Administración/10% ventas 1 S/. 5,000.00 S/. 900.00 S/. 5,900.00
S/. 58,000.00 S/. 10,440.00 S/. 68,440.00
109
6.3.2 Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipo
Figura 57: Plano de distribución del local

Fuente Propia
6.4 Localización: Macro Localización y Micro Localización
6.4.1 Macrolocalización
Para poder seleccionar el distrito en donde vamos a realizar nuestras
operaciones se determinó bajo ciertos criterios. Primero se realizó un método
matricial en donde se colocó 4 distritos que fueron seleccionados teniendo en
cuenta los siguientes puntos:
Precio: Se realizó una investigación en donde los precios por m2 sean más
cómodos para el alquiler de nuestro local y se llegó a la conclusión que los

110
distritos señalados en el cuadro tienen ventaja en relación al precio de alquiler a
los demás distritos de lima
Cercanía a los clientes: Se consideró este punto ya que la cercanía de nuestro
local debe de estar cerca a nuestros clientes por temas de tiempo.
Cercanía proveedores: Es importante estar cerca a los proveedores por temas
también de tiempo y ahorro de costos en transporte.
Facilidades: Para poder determinar el distrito en donde vamos alquilar el local
se tiene que tomar en cuenta las facilidades de licencias, permisos, etc.
Accesos fáciles: Hace referencia que el distrito seleccionado va tener más
acceso en relación a nuestros clientes, proveedores, etc.
Mano de obra: En cuanto la mano de obra sea más baja en un distrito va ser
una buena posibilidad para poder abrir nuestro local.
Seguridad: Es importante este punto porque la seguridad nos va permitir
trabajar de una manera tranquila y segura.
Una vez seleccionados los distritos se realizó las ponderaciones de forma
jerarquizada colocando de arriba para abajo los factores que nosotros
consideramos que son más importantes y en donde el total debe de dar la suma
de 100%, luego se pusieron los puntajes en donde del: 0 a 5 es considerado como
muy malo, 6 a 10 como malo, 11 a 15 cómo bueno y 16 a 20 cómo muy bueno.
Tabla de Comparación de locales: Macrolocalización.
Tabla 21. Macrolocalización
DISTRITOS
PONDERACIÓN SANTA ANITA ATE LA VICTORIA SAN LUIS

111
PRECIO m2 20% 12 16 14 12
CERCANÍA A
CLIENTES 20% 11 13 14 14
CERCANÍA A 15%
PROVEEDO 1 1 1 1
RES
FACILIDADES 15% 12 17 15 13
(licencia)
ACCESOS 10% 12 15 14 13
FÁCILES
MANO DE 10% 14 16 14 10
OBRA
SEGURIDAD 10% 11 12 11 11
100% 10.25 12.8 11.9 10.7
Fuente: Propia.
112
Como se puede ver en el cuadro el distrito en donde vamos alquilar va ser ATE ya
que tiene una ventaja con relación a los demás distritos bajo los factores seleccionados.
6.5.2 Microlocalización
Una vez realizada la macro-localización en donde nos permitió saber el
distrito en donde se va a trabajar, se pasó a seleccionar los locales dentro del
distrito de ATE. Cabe mencionar que en este punto también se trabajó de una
forma matricial colocando los 3 locales y en donde los factores que se eligieron
para determinar el local fueron los siguientes:
Precio alquiler: Bajo una investigación los tres locales que estamos
considerando son los más accesibles para nosotros y cuentan con el área que
queremos.
Costo de remodelación (ideonidad): El local que este en mejores condiciones,
es decir; no gastar mucho en la remodelación del local va ser el que tenga más
ventaja.
Cercanía a clientes: Se consideró este punto ya que la cercanía de nuestro local
debe de estar cerca a nuestros clientes por temas de tiempo.
Cercanía a proveedores: Es importante estar cerca a los proveedores por temas
también de tiempo y ahorro de costos en transporte.
Seguridad: Es importante este punto porque la seguridad nos va permitir
trabajar de una manera tranquila y segura.
Luego de seleccionar los locales se trabajó de la misma forma que en el punto
de macro-localización, se realizó las ponderaciones de igual forma
(jerarquizada), se pusieron los puntajes en donde: 0 a 5 es considerado como
muy malo, 6 a 10 como malo, 11 a 15 cómo bueno y 16 a 20 cómo muy bueno.
Tabla de Microlocalización.
113
Tabla 21. Microlocalización
LOCALES
PONDERACIÓN LOCAL 1 LOCAL 2 LOCAL 3
PRECIO ALQUILER 30% 10 12 11
COSTO DE
REMODELACIÓN 25% 12 14 13
CERCANÍA A 20% 12 12 12
CLIENTES
CERCANÍA A 15% 1 1 1
PROVEEDORES
SEGURIDAD 10% 12 13 13
100% 9.85 10.95 10.4
Fuente: Propia.
Como se puede apreciar en el presente cuadro vamos a trabajar con el LOCAL
2 ya que tiene ventajas en relación a los otros locales.

114
Descripción del LOCAL 1:
Calle Urbanización Santa Martha – Ate S/n Ate, Lima, Lima – 308.00 m2
10 años de antiguedad, Zona Industrial, en muy buen estado, Lindero Fdo. =
14.00 mts., Lindero Fte. = 22.00 mts., Regular. 3.00 Baños. 5 Cocheras tipo
Techada, Ingreso grandes camiones. Disponible desde : 15- ver datos . Excelente
Local Industrial ideal para depósito - almacén de mercadería, maquinaria, etc -
Área Total: 308 m2 - Frente: 22 m - Fondo: 14 m - Techo Tipo Nave: Altura 7m
- Perímetro: Paredes de concreto 6 m de altura - Piso losa: 308 m2 - Andamio
de fierro anclado al piso: Soporta peso de 3TN - Luz trifásica: 20KW (se puede
subir a 60KW) - Baños y duchas - Ingreso y salida totalmente independiente -
Portón corredizo de fierro ideal para ingresos de trailers, camiones, etc -
Seguridad las 24/365 - Alquiler: $ 2,002 dólares americanos - Precio x m2 $
6.50 IGV. - Zonificación I2 - Garantía: 2 mensualidades - Adelanto: 2
mensualidades - Tiempo de arrendamiento: 1 año mínimo
FOTOGRAFÍAS DEL LOCAL 1

115
116
Descripción del LOCAL 2: Calle los Talladores S/n Ate, Lima, Lima – 200.00
m2
1 Piso, 27 años de antiguedad, Vista a la Calle, en muy buen estado, Lindero Fdo.
= 1.00 mts., Lindero Fte. = 1.00 mts., Flat, Area Oficinas 1 m2, Area Tijerales 6
m2, Area Patio maniobras 1 m2. 6 Ambientes, 3.00 Baños. 2 Cocheras tipo
Techada, Ingreso grandes camiones. Pozo a tierra, Oficinas, Patio, Vestuarios,
Cercado, Disponible desde : 21- ver. Precio de alquiler $1,600 dólares.
FOTOGRAFÍAS DEL LOCAL 2
Descripción del Local 3: Av Circunvalacion 3131 Ate, Linda Vista De Monterrico,
Lima, Lima – 160.00 m2

117
3er Piso. Amplio Ambiente de 8 x 20m con vista a la avenida circunvalación, bien
iluminado, bien ubicado cerca al trebol de javier prado, salidas rapidas para el sur y
el norte. Agua y energîa electrica independiente. Cuenta con intercomunicador. Dos
baterías de baños y duchas. Ideal para oficinas, gimnasios, escuela de karate, baile,
etc. Contacto directo con el dueño. No se aceptan intermediarios.

113
6.6 Diagrama de Gantt
Tabla 22. Diagrama de Gantt
AÑO 0
DIAGRAMA DE GANTT FASE PRE-OPERATIVA Setiem Octubr Noviem Diciemb
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto bre e bre re
Fecha de Duración
Etapas Fecha final Costo S/ 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
inicio (dias)
Factibilidad del negocio 01-ene 14-feb 44 500.00
Financiamiento 15-feb 26-may 100 500.00
Busqueda del local 01-may 26-jun 56 200.00
Importación / Compra de maq. y 27-jun 31-jul 34 22000.00
Diseño de planta 15-jul 23-ago 39 1000.00
Licencias / Permisos 01-ago 30-sep 60 4000.00
Adecuación del terreno 23-ago 31-oct 69 12000.00
Instalación / Implementación 15-sep 07-nov 53 4000.00
Contratación del personal 01-oct 15-dic 75 2000.00
Marcha Blanda - Soft. Opening 01-dic 31-dic 30 5000.00
TOTAL: 51200.00
Fuente: Propia.
6.7 Responsabilidad social frente al entorno
6.7.1 Impacto ambiental
Cada año las empresas se comprometen a contrarrestar el impacto
negativo que tienen con el medio ambiente y nuestra empresa no puede ser ajeno
a ello. Nosotros como empresa estamos comprometidos a usar tecnología y
procesos innovadores que tengan impactos ambientales menores de los que ya
existe teniendo como finalidad reducir la huella de carbono a través de los
procesos. Contaremos con 5 tachos que van a estar ubicadas dentro de la
empresa estando al alcance de todos los trabajadores, los tachos estarán cubiertos
con bolsas negras de polietileno y al terminar el día se retirarán. También
usaremos focos ahorradores porque ayudan al medio ambiente ya que dan
menos calor que los demás focos y reducen el consumo eléctrico porque ahorran
entre 60 a 80% que los focos normales

114
Figura 58: Tachos ecológicos

Fuete propia
6.7.2. Con los trabajadores
Somos conscientes que mientras que los trabajadores se encuentren con
sus comodidades y tengan motivaciones dentro de su centro de trabajo los
resultados van a ser más positivos. Nosotros estamos comprometidos al
crecimiento personal y profesional de nuestros colaboradores y para ello siempre
buscaremos la forma de incentivarlos mediante: líneas de carrera, uniformes con
seguridad, un comedor con microondas, baños con duchas, capacitaciones, etc.
6.7.3 Con la comunidad
Buscamos que las personas que vivan por nuestro centro de trabajo
salgan beneficiados de alguna u otra forma y para ello vamos a tomar las
siguientes medidas:
 Contratar colaboradores que vivan cerca a nuestras instalaciones.

115
 En el momento de la compra de nuestros productos regalar folletos indicando
en los mismos los beneficios del cacao, por qué llevar una vida sana, explicar
porque consumir productos naturales.
También recalcamos la importancia de nuestros proveedores, quienes son
personas del campo, agricultores que siembran cacao; que viven en
comunidades. Las comunidades son la personificación de los valores más
profundos de la naturaleza. Sus costumbres y cultura tienen mucho valor de
convivencia con la naturaleza; sin embargo las comunidades muchas veces
no tienen acceso a recursos básicos y poseen muy baja economía; por ello
este proyecto busca ayudar a estas comunidades adquiriendo sus cultivos que
es nuestra materia prima proveniente de una agricultura natural y eco
amigable.
116
Capítulo VII Estudio Legal y Organizacional
7.1 Estudio legal
7.1.1 Forma societaria
La empresa VERUM CAO estará constituida bajo una modalidad
especial de sociedad anónima cerrada (S.A.C.). Esta fue diseñada para favorecer
a pequeñas empresas y en las que generalmente existe una relación estrecha con
los accionistas, esto nos da la opción doble de formar o no un directorio.
Características:
Según lo indicado en la Ley General de Sociedades N° 26687, refiere a los
tipos de sociedades, pluralidad de socios, convenio entre socios, etc.
 La sociedad no tendrá más de 20 accionistas
 No tendremos acciones inscritas en el Registro público del Mercado de
valores
 VERUM CAO No contará con directorio, todas las funciones establecidas
por ley, serán asumidas por el Administrador
Todos los accionistas y los que no hubieran participado en la reunión, están
sometidos a los acuerdos adoptados por la junta general. La convocatoria a junta
de accionistas se sujeta a lo dispuesto en el art. 245º de la “ley general de
sociedades”.
El accionista podrá hacerse representar en las reuniones de junta general por
medio de otro accionista, su cónyuge, o ascendiente o descendente en primer
grado, pudiendo extenderse la representación a otras personas.

117
Fuente:
https://www.sunarp.gob.pe/TribunalRegistral/Precedentes/PDFs/cap_4.1.pdf
http://www.essalud.gob.pe/transparencia/pdf/publicacion/ley_general_sociedad
es.pdf
Tabla 23. De Accionistas
ACCIONISTAS PARTICIPACION
TINEO SURICHAQUI, JUANA IRIS 20%
EGG BALLESTEROS, MATTIA FRANCISCA 20%
CABALLERO PADILLA, DIEGO GUSTAVO 20%
DIAZ MIDEIROS, CARLOS ALBERTO 20%
QUIROZ REMIGIO, LEANDRO CRUZ 20%
TOTAL 100%
Fuente: Propia
VERUM CAO tendrá la participación de 5 accionistas que se distribuirán el
capital representado en acciones en parte iguales equivalente, la distribución de
acciones estará expresada en el siguiente cuadro:

118
7.1.2. Registro de Marcas y Patentes
ACTIVIDADES DETALLES DIAS IGV
el trámite se realiza en la
Búsqueda de nombre SUNARP(superintendencia nacional de 1 no
registros públicos)
reserva del nombre VERUM CAO, solo

reserva de nombre 30 no
s e puede reservar por un mes SUNARP
elaboración de la constitución (pacto

2 810
minuta de constitución y social y estatutos)
escritura pública (Estudio notario elabora escritura pública y
Echecopar) accionistas de la sociedad de la empresa 6 630
VERUM CAO
inscripción de registros
Inscripción en SUNARP. Pacto jurídico De 5 a 20 días
públicos y entrega de partida no
y constitución de la sociedad hábiles
de la empresa
inscripción gratuita persona jurídica ala

1 no
RUC sunat
inscripción Remype inscripción 1 no
TOTAL 1440
Proceso para registrar la marca CHOCOLATES PERUANOS S.A.C. en
INDECOPI (Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección
de la Propiedad Intelectual) es:
Etapa 1: evaluación y registrabilidad de búsqueda de antecedentes.
Etapa 2: expedientes y solicitud de registro de marca,
Etapa 3: publicación en el diario oficial el peruano
Todos los procesos antes mencionados tienen una duración de 5 días hábiles por
etapa, la resolución y certificado de marca legal tendrá un plazo de 150 días
hábiles
119
COSTOS TIPO DE MARCA
Texto Logotipo Logotipo con

TASAS INDECOPI
(S/) (S/) Texto (S/)
Etapa 1: Búsqueda de Antecedentes

31.00 39.00 70.00
y Evaluación de Registrabilidad
Etapa 2: Expediente y Solicitud de

535.00 535.00 535.00
Registro de Marca
Etapa 3: Publicación en el Diario Oficial

250.00 300.00 300.00
El Peruano
Total Tasas INDECOPI 816.00 874.00 905.00
http://www.macrogestion.com.pe/indecopi/registro-de-marca/
Figura 59: Registros

Fuente: https://www.indecopi.gob.pe/web/signos-distintivos/registro-de-marca-y-
otros-signos
120
7.1.3 Licencia y autorizaciones
Para nuestra empresa ubicada en el distrito de ate vitarte se debe seguir
los siguientes trámites y formatos:
Formato de Licencia de Funcionamiento
DETALLE DIAS
derecho tramite = 3.506% de 1 UIT
pago inspección técnica INDECI = 15.45% DE 1
UIT
certificado vigencia de poderes
licencia de funcionamiento 15 días hábiles
Figura 60: Requisitos para la Licencia de Funcionamiento

Fuente: Municipalidad de Ate
http://www.muniate.gob.pe/ate/files/licenciaFuncionamiento/FORMULARIO/DDJJ_SEGURIDAD.pdf
http://www.muniate.gob.pe/ate/files/licenciaFuncionamiento/FORMULARIO/LICENCIA-
16. pdfhttp://www.muniate.gob.pe/ate/licenciasFuncionamiento.php
121
Figura 61: Formato para Lic, de Funcionamiento

Fuente: Municipalidad de Ate
Certificado Defensa Civil

122
Se debe solicitar al Subgerente de Gestión del Riesgo de Desastres, para lo cual requiere.
1. Solicitud de inspección
2. Copia de Plano de Ubicación
3. Copia de Plano de Arquitectura (distribución)
4. Copia de los Protocolos de prueba de operatividad y mantenimiento de los equipos
de seguridad.
5. Copia del Plan se Seguridad.
6. Copia del Certificado Vigente de medición de Resistencia de Pozo a tierra.
7. Copia de los Certificados de Conformidad emitido por Osinergmin, cuando
corresponda.
Certificado Digesa
Se requiere realizar una solicitud a DIGESA con la finalidad de obtener el
permiso para poder obtener el registro sanitario, el procedimiento es el
siguiente: (DIGESA, 2017)
La solicitud Única de Comercio Exterior (SUCE) www.vuce.gob.pe. Para Obtener
N° de SUCE deberá tramitarlo con su Código de Pago Bancario (CPB), esta solicitud
tiene carácter de Declaración Jurada e incluye la siguiente información:
1. Nombre o razón social, domicilio y número de Registro Único de Contribuyente
de la persona natural o jurídica que solicita la inscripción o reinscripción.
2. Nombre que refleje la verdadera naturaleza del producto y marca del producto.
3. Nombre o razón social, dirección y país del establecimiento de fabricación.

123
4. Resultados análisis físico-químico y microbiológicos del producto terminado,
procesado y emitido por el laboratorio de control de calidad de la fábrica o por
un laboratorio acreditado INACAL u otro organismo acreditador de país
extranjero que cuente con reconocimiento Internacional firmante del Acuerdo
de Reconocimiento Mutuo de ILAC (International Laboratory Accreditation
Cooperation) o del IAAC (Inter American Accreditation Cooperation).
5. Resultado de Análisis bromatológico procesado y emitido por laboratorio
acreditado por el Instituto Nacional de Calidad - INACAL u otro organismo
acreditador de país extranjero que cuente con reconocimiento internacional
firmante del Acuerdo de Reconocimiento Mutuo de ILAC (International
Laboratory Accreditation Cooperation) o del IAAC (Inter American
Accreditation Cooperation), para los Alimentos de regímenes especiales, los
mismos que deberán señalar sus propiedades nutricionales.
6. Relación de ingredientes y composición cuantitativa de los aditivos,
identificando a estos últimos por su nombre genérico y su referencia numérica
internacional. (Código SIN)
7. Condiciones de conservación y almacenamiento.
8. Datos sobre el envase utilizado, considerando tipo, material y presentaciones.
9. Periodo de vida útil del producto en condiciones normales de conservación y
almacenamiento.
10. Sistema de identificación del Lote de producción.
11. Proyecto de rotulado, conforme las disposiciones del presente Reglamento.

124
7.1.4. Legislación Laboral
Para MYPE, Micro y pequeña empresa los requisitos fundamentales son:
1. El número de personas para ser considerado MYPE es de 1 a 100.
2. Las ventas anuales no exceden de 1700 UIT (1 UIT = 4050 nuevos soles)
3.
ACTIVIDADES DETALLE
3 meses de contrato para nuevos trabajadores. Renovacion a 3 meses hasta

contrato
completar el año. Contrato máximo a 5 años según capacidades
horas de trabajo 8 horas diarias. 48 horas a la semana. Domingos no laborables.
Pago de horas extras con previa autorización
vacaciones 15 días de vacaciones según ley de pequeñas empresas
asignación familiar 10% del sueldo mínimo (s/ 850.00)
seguro social ESSALUD
Gratificación Derecho a recibir 2 gratificaciones al año (Fiestas patrias y navidad)
CTS compensación por
tiempo de servicio 2 veces al año equivalentes a 1 sueldo (mitad en Mayo y mitad en Noviembre)
7.1.5 Legislación Tributaria
Según decreto legislativo que crea el régimen MyPE tributario del
impuesto a la renta (decreto legislativo n.° 1269) El impuesto a la renta a cargo
de los sujetos del RMT (Régimen MYPE Tributario) se determinará aplicando

125
a la renta neta anual determinada de acuerdo a lo que señale la Ley del Impuesto
a la Renta, la escala progresiva acumulativa de acuerdo al siguiente detalle:
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/mypeIR/dl1269.pdf
Esto se mantendrá vigente según artículo 14° de la Ley del Impuesto a la
Renta, siempre que sus ingresos netos no superen las 1700 UIT en el ejercicio
gravable.
7.1.6 Detalle de Costos Aspectos Legales

126
Total Valor Total Precio de

DESCRIPCION IGV 18 %
Venta Venta
CONSTITUCION DE LA EMPRESA
Búsqueda de índices ante la SUNARP S/. 5.00 S/. 5.00
Pago de tasa registral para reserva de nombre ante
la SUNARP S/. 18.00 S/. 18.00
Elaboración de minuta S/. 300.70 S/. 54.13 S/. 354.83
Escritura Pública ante notario público S/. 556.30 S/. 100.13 S/. 656.43
Gastos Administrativos Notaria S/. 75.20 S/. 13.54 S/. 88.74
Elevar la escritura pública a SUNARP S/. 90.00 S/. 90.00
Costo de Libros contables (4) Resolución de
Superintendencia 226-2013/SUNAT S/. 80.00 S/. 14.40 S/. 94.40
Legalización libros contables S/. 120.00 S/. 21.60 S/. 141.60
TOTAL CONSTITUCION DE LA EMPRESA S/. 1,245.20 S/. 203.80 S/. 1,449.00
REGISTRO DE MARCAS O PATENTES
Búsqueda fonética - figurativa S/. 93.00 S/. 16.74 S/. 109.74
Registro de marca y Logo (13.90% de la UIT) S/. 1,098.10 S/. 197.66 S/. 1,295.76
Registro de Nombre Comercial (13.90% de la UIT) S/. 549.05 S/. 98.83 S/. 647.88
Registro de Código de barras S/. 423.73 S/. 76.27 S/. 500.00
Publicación en Diario El Peruano S/. 600.00 S/. 108.00 S/. 708.00
TOTAL REGISTRO DE MARCAS O PATENTES S/. 2,763.88 S/. 497.50 S/. 3,261.38
LICENCIAS Y AUTORIZACIONES
Licencia de Funcionamiento S/. 136.00 S/. 136.00
Inscripción de seguridad en Defensa Civil S/. 76.00 S/. 76.00
Registro Sanitario S/. 390.00 S/. 390.00
Habilitación sanitaria y HACCP S/. 985.30 S/. 177.35 S/. 1,162.65
Carnet de sanidad S/. 64.80 S/. 64.80
TOTAL LICENCIAS Y AUTORIZACIONES S/. 1,652.10 S/. 177.35 S/. 1,829.45
SOFTWARE
Antivirus S/. 300.00 S/. 54.00 S/. 354.00
Hosting y Dominio Web S/. 170.00 S/. 30.60 S/. 200.60
Licencia de Computadoras S/. 1,600.00 S/. 288.00 S/. 1,888.00
TOTAL SOFTWARE S/. 2,070.00 S/. 372.60 S/. 2,442.60
OTR0S
Fumigación certificada de Local S/. 500.00 S/. 90.00 S/. 590.00
TOTAL OTROS S/. 500.00 S/. 90.00 S/. 590.00
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES S/. 8,231.18 S/. 1,341.25 S/. 9,572.43
127
7.2 Estudio Organizacional
7.2.1. Organigrama Funcional
GERENTE
GENERAL
1 ASISTENTE
CONTABILIDAD
1 JEFE DE 1 JEFE
LOGISTICA COMERCIAL
4 OPERARIOS 1 VENDEDOR
1 PERSONAL DE
LIMPIEZA
7.2.2. Puestos de trabajo
 GERENTE GENERAL 1
 CONTABILIDAD EXTERNA 0
 ASISTENTE ADMINISTRATIVO 1
 PERSONAL DE LIMPIEZA 1
 JEFE DE LOGÍSTICA 1
 OPERARIOS 4
 JEFE COMERCIAL 1
 VENDEDORES 1
128
7.2.2.1 Tareas
Operarios
 Cumplir adecuadamente con el cronograma de abastecimiento asignado por
su jefe inmediato.
 Verificar el adecuado abastecimiento de materiales para una adecuada
producción sin tener inconveniente alguno y cumplir con la capacidad
instalada de las maquinas.
 Controlar y verificar los materiales de acuerdo a las fechas de vencimiento
para realizar la adecuada merma en caso sea conveniente.
 Coordinar con el jefe de producción los despachos a realizar para que se
cumplan en los tiempos establecidos.
 Verificar con el cumplimiento de la semana a producir.
Personal de limpieza
 Realizar los trabajos de limpieza de infraestructura en las zonas de
producción, administración, almacén, etc.
 Realizar el acuerdo abastecimiento de sus materiales a utilizar en su área de
limpieza y que se encuentren en óptimas condiciones.
 Apoyar en la limpieza de utensilios de la zona de producción para su correcto
uso.
 Realizar otras funciones que le asigne su jefe inmediato.
7.2.2.2. Funciones
129
Asistente administrativo
 Entregar las boletas de pago al personal de la empresa.
 Entregar los pagos de viáticos al personal que se encuentre asignado a realizar
algún trámite adicional a la empresa.
 Realizar la conciliación de las facturas, boletas, cheques entre otros que se
realizan en las compras y ventas de la empresa.
 Realizar los pagos a proveedores, personal, pago de diferentes servicios,
alquileres, etc.
 Redactar las diferentes correspondencias que se le asigne.
 Realizar las diferentes transacciones bancarias que se requieran en la
empresa.
 Mantener actualizada toda información relevante al área administrativa y su
adecuado reporte al jefe inmediato.
 Llevar un registro y control de caja chica, con los debidos sustentos de los
gastos.
 Deberá realizar la planilla de los trabajadores de acuerdo a las leyes
establecidas.
 Deberá realizar un reporte al gerente general con quien deberá coordinar y
supervisar las acciones tomadas en su gestión y que sean productivas para la
empresa.
 Realizar otras funciones que le asigne su jefe.
Jefe de logística
 Deberá mantener una adecuada producción en la empresa para el correcto
abastecimiento de todos los pedidos del área de ventas.

130
 Medirá el trabajo de todos los operarios de la zona de producción en los
tiempos establecidos.
 Establecerá los mejores métodos de trabajo en el área.
 Llevará un adecuado análisis y control de producción en los productos a
realizar.
 Tendrá que realizar una adecuada distribución en las instalaciones del área
para un óptimo desempeño de los operarios.
 Mantener el área adecuadamente higiene en los procesos productivos.
 Contar con las medidas de seguridad adecuadas para el área.
 Tener un adecuado control de calidad en el proceso de los productos.
 Tener conocimiento en la optimización de los procesos de producción, en
manejo de personal, cumplimiento de metas y compromiso con la empresa.
 Realizar la orden de compra de materia prima e insumos que se va necesitar
para la adecuada producción.
 Prospectar la búsqueda y negociación con los proveedores.
 Analizar periódicamente los precios de las materias primas e insumos en el
mercado.
 Control de calidad de las materias primas e insumos para el proceso de
producción.
 Informar en tiempo real del stock de los inventarios en los almacenes para
realizar las compras de forma adecuada.
 Llevar un adecuado control y registro en la documentación de las compras.
Jefe de comercial
 Tener muy en claro los objetivos de toda la fuerza comercial a su cargo, para
saber resolver problemas comerciales y de marketing que se presenten.

131
 Tomar las mejores decisiones cuando resulte necesario y oportuno;
estableciendo prioridades aquellas que sean de mayor importancia.
 Establecer la política de precios junto con el área de producción, diseñar las
estrategias de ventas y así poder incrementar nuestra producción y generar
utilidades.
 Gestionar la cartera de clientes de forma adecuada, dentro y fuera de la
organización con la ayuda de nuestro equipo de ventas.
Vendedor
 Obtener información actual del mercado al cual nos vamos a dirigir.
 Realizar promociones y ofertas para las ventas.
 Cumplir con los objetivos de las ventas programadas por el área respectiva.
 Mantener una adecuada imagen empresarial con nuestros clientes y
fidelizarlos.
Contabilidad (Externa)
 Supervisar el cumplimiento de las normas establecidas por el estado todos
los meses.
 Realizar los arqueos de caja e inventarios de forma regular.
 Informar al gerente general todo acto irregular que pueda observar con el fin
de tomar medidas correctivas frente a cualquier suceso inusual.
 Supervisar la correcta cobranza y pago de los proveedores en los días
establecidos.
 Elaborar los informes mensuales para las declaraciones ante Sunat.
 Realizar los registros en los libros contables, computarizado o electrónico.
 Realizar los Estados financieros de la empresa.
 Realizar los balances todos los años.

132
 Otras funciones que se designen de acuerdo a la jefatura inmediata a la que
pertenezca.
7.2.2.3. Responsabilidades.
Gerente General
 Debe contar con liderazgo, capacidad visionaria, conocimientos
administrativos, productivos; y contar con excelente calidad humana y sobre
todo mucha responsabilidad en su trabajo.
 Designa todas las posiciones de la empresa.
 Realizar evaluaciones periódicas en el cumplimiento de las funciones de los
diferentes departamentos.
 Planificar y desarrollar metas a corto y largo plazo; objetivos anuales y
entregar las proyecciones de dichas metas.
 Coordinar con todas las áreas y asegurar que todos los registros se estén
ejecutando correctamente.
 Mantener buenas relaciones con los clientes, proveedores, colaboradores para
mantener un adecuado funcionamiento de la empresa.
 Realizar un adecuado uso y control de los recursos financieros de la empresa.
 Tomar las mejores decisiones al asignar los recursos económicos en cada área
con el objetivo de maximizar los beneficios.
 Debe recopilar información constante y de forma correcta para que sea útil a
la hora de tomar decisiones a lo largo del tiempo.
 Proponer políticas de administración de recursos humanos, teniendo en
consideración las normas y principios de administración de personal.

133
7.2.3 Aspectos laborales
7.2.3.1 Forma de Contratación
Según la ley peruana nos acogeremos al contrato a plazo fijo
determinado, en la cual el servicio que se da es por un tiempo determinado y se
celebra por una necesidad especifica; por lo cual este tipo de contrato no podrá
exceder los 5 años ya que si ocurriera eso los trabajadores pasarían directamente
a indeterminado en la empresa. El plazo que se tiene para informar al Ministerio
de Trabajo es de 15 días.
7.2.3.2 Régimen laboral
Todos los trabajadores de chocolates peruanos S.A.C. contaran con todos
los beneficios de acuerdo a Ley en el régimen laboral especial de Pequeña
Empresa. Este proyecto se basa en el siguiente cuadro el cual dará una idea de
las remuneraciones que le corresponde a cada persona de acuerdo a su labor
específica.
7.2.3.3 Remuneración – Planilla de Remuneraciones.
ESSALUD SCTR
COSTES
9.00% 0.84%
LABORALES
134
7.2.3.4 Horario de Trabajo.
POR TRABAJADOR Total S/. Planilla

TIPO DE SUELDO SCTR SUB-TOTAL SUB-TOTAL Remuneración Anual
CARGO AREA Bono ESSALUD CTS
COSTO Y CANTIDA MENSUAL MENSUA MENSUAL ANUAL GRATIFICACIO Anual
Gerente General Administrativa G. Administración 1 S/. 4,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 4,000.00 S/. 48,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,680.00 S/. 2,166.67 S/. 58,846.67 S/. 58,846.67 27%
Asistente Administrativo Administrativa G. Administración 1 S/. 1,200.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,200.00 S/. 14,400.00 S/. 1,200.00 S/. 1,404.00 S/. 650.00 S/. 17,654.00 S/. 17,654.00 8%
Jefe Comercial Ventas G. Ventas 1 S/. 1,800.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,800.00 S/. 21,600.00 S/. 1,800.00 S/. 2,106.00 S/. 975.00 S/. 26,481.00 S/. 26,481.00 12%
Vendedor Ventas G. Ventas 1 S/. 1,200.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,200.00 S/. 14,400.00 S/. 1,200.00 S/. 1,404.00 S/. 650.00 S/. 17,654.00 S/. 17,654.00 8%
Jefe de Producción y logistica Producción MOI 1 S/. 1,800.00 S/. 0.00 S/. 15.12 S/. 1,815.12 S/. 21,781.44 S/. 1,815.12 S/. 2,123.69 S/. 983.19 S/. 26,703.44 S/. 26,703.44 12%
Personal de Limpieza Producción MOI 1 S/. 850.00 S/. 0.00 S/. 7.14 S/. 857.14 S/. 10,285.68 S/. 857.14 S/. 1,002.85 S/. 464.28 S/. 12,609.96 S/. 12,609.96 6%
Operarios de produccion Producción MOD 4 S/. 1,000.00 S/. 0.00 S/. 8.40 S/. 1,008.40 S/. 12,100.80 S/. 1,008.40 S/. 1,179.83 S/. 546.22 S/. 14,835.24 S/. 59,340.98 27%
Total 10 S/. 11,850.00 S/. - S/. 30.66 S/. 11,880.66 S/. 142,567.92 S/. 11,880.66 S/. 13,900.37 S/. 6,435.36 S/. 174,784.31 S/. 219,290.04
Todos los trabajadores del área administrativa tendrán el siguiente horario:
GERENTE GENERAL
Lunes a Viernes de 9:00 a.m. a 6:00 p.m. con 1 hora de refrigerio.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
JEFE DE LOGISTICA
JEFE COMERCIAL
VENDEDORES
Todos los trabajadores del área de producción tendrán el siguiente horario:
OPERARIOS
Lunes a Sábado de 9:00 a.m. a 6:00 p.m. con 1 hora de refrigerio.
PERSONAL DE LIMPIEZA
Lunes a Sábado de 9:00 a.m. a 6:00 p.m. con 1 hora de refrigerio.

135
7.2.3.5 Beneficios sociales.
Beneficios Laborales a tus trabajadores como PEQUEÑA EMPRESA
Remuneración: No menor a la Remuneración Mínima Vital (RMV).
Jornada máxima de 08 horas diarias o 48 horas semanales.
Descanso semanal y en días feriados.
Remuneración por trabajo en sobretiempo.
Descanso vacacional 15 días calendarios.
Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de servicios (con un tope
de 120 días de remuneración).
Cobertura de seguridad social en salud a través del ESSALUD.
Cobertura Previsional.
Cobertura de Seguro de Vida y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR).
Derecho a percibir 2 gratificaciones al año de 1/2 sueldo (Fiestas Patrias y Navidad).
Derecho a participar en las utilidades de la empresa.
Derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) equivalente a 15 días de
remuneración por año de servicio con tope de 90 días de remuneración.
Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la actividad privada.
136
Capítulo VIII: Estudio económico y financiero
8.1 Inversiones
8.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable

ACTIVOS FIJOS - INVERSION AÑO 0
Costo unitario Costo total (sin Costo total (con

Descripción Proveedor Cantidad IGV 18 %
(sin IGV) IGV) IGV)
PRODUCCIÓN
Máquina Tostadora Fisher agro 1 S/. 6,356 S/. 6,356 S/. 1,144 S/. 7,500
Máquina Descascarilladora Tecnatrop 1 S/. 6,890 S/. 6,890 S/. 1,240 S/. 8,130
Molino de granos Fisher agro 1 S/. 6,356 S/. 6,356 S/. 1,144 S/. 7,500
Selladora Eléctrica Sodimac 1 S/. 600 S/. 600 S/. 108 S/. 708
Moldes de acero inoxidable 10gr Aalinat 500 S/. 5 S/. 2,500 S/. 450 S/. 2,950
Moldes rectangulares de a inoxidable 100gr Aalinat 100 S/. 30 S/. 3,000 S/. 540 S/. 3,540
Moldes rectangulares de a inoxidable 200gr Aalinat 100 S/. 50 S/. 5,000 S/. 900 S/. 5,900
Equipo de Cómputo: Computadora e impreso Mesajil Hnos 1 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 432 S/. 2,832
Mesa de acero inoxidable Harmans V. El Salvador 1 S/. 500 S/. 500 S/. 90 S/. 590
Mesa Empaque de acero inoxidable Harmans V. El Salvador 1 S/. 500 S/. 500 S/. 90 S/. 590
Carretilla Hidráulica Harmans V. El Salvador 1 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 270 S/. 1,770
Carretilla para almacén Harmans V. El Salvador 1 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 198 S/. 1,298
Guillotina Sodimac 2 S/. 350 S/. 700 S/. 126 S/. 826
Balanza Eléctrica Harmans V. El Salvador 1 S/. 1,020 S/. 1,020 S/. 184 S/. 1,204
Lavadero con 2 posas de ace inox Sodimac 2 S/. 450 S/. 900 S/. 162 S/. 1,062
Estantes para almacén Maestro 1 S/. 980 S/. 980 S/. 176 S/. 1,156
TOTAL ACTIVOS FIJOS - PRODUCCIÓN S/. S/. 29,087 S/. 40,302 S/. 7,254 S/. 47,556
VENTAS
TOTAL ACTIVOS FIJOS - VENTAS S/. S/. 2,200.00 S/. 4,400.00 S/. 792.00 S/. 5,192.00
ADMINISTRATIVA
Mobiliario: Escritorio, mesa de comedor, silla Plaza hogar 22 S/. 112 S/. 2,460 S/. 443 S/. 2,903
Aire acondicionado Cold Import 1 S/. 3,000 S/. 3,000 S/. 540 S/. 3,540
Refrigeradora Samsung Saga Falabella 1 S/. 900 S/. 900 S/. 162 S/. 1,062
TOTAL ACTIVOS FIJOS - ADMINISTRATIVA S/. S/. 6,412 S/. 11,160 S/. 2,009 S/. 13,169
TOTAL ACTIVOS FIJOS S/. S/. 55,862 S/. 10,055 S/. 65,917
8.1.2 Inversión en Activo Intangible

ACTIVOS INTANGIBLES AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
Costo unitario Total Valor Total Precio de
DESCRIPCION Cant. S/. Venta IGV 18 % Venta Producción Adminstrativo Ventas
Amortización
CONSTITUCION DE LA EMPRESA Anual % Dist. Total % Dist. Total % Dist. Total
Búsqueda de índices ante la SUNARP S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.00 0% S/. - 100% S/. 5.00 0% S/. -
Pago de tasa registral para reserva de nombre
ante la SUNARP S/. 18.00 S/. 18.00 S/. 18.00 S/. 18.00 0% S/. - 100% S/. 18.00 0% S/. -
Elaboración de minuta S/. 300.70 S/. 300.70 S/. 54.13 S/. 354.83 S/. 300.70 0% S/. - 100% S/. 300.70 0% S/. -
Escritura Pública ante notario público S/. 556.30 S/. 556.30 S/. 100.13 S/. 656.43 S/. 556.30 0% S/. - 100% S/. 556.30 0% S/. -
Gastos Administrativos Notaria S/. 75.20 S/. 75.20 S/. 13.54 S/. 88.74 S/. 75.20 0% S/. - 100% S/. 75.20 0% S/. -
Elevar la escritura pública a SUNARP S/. 90.00 S/. 90.00 S/. 90.00 S/. 90.00 0% S/. - 100% S/. 90.00 0% S/. -
Costo de Libros contables (4) Resolución de
Superintendencia 226-2013/SUNAT S/. 80.00 S/. 80.00 S/. 14.40 S/. 94.40 S/. 80.00 0% S/. - 100% S/. 80.00 0% S/. -
Legalización libros contables S/. 120.00 S/. 120.00 S/. 21.60 S/. 141.60 S/. 120.00 0% S/. - 100% S/. 120.00 0% S/. -
TOTAL CONSTITUCION DE LA EMPRESA S/. 1,245.20 S/. 203.80 S/. 1,449.00 S/. 1,245.20 S/. - S/. 1,245.20 S/. -
Búsqueda fonética - figurativa 3 S/. 31.00 S/. 93.00 S/. 16.74 S/. 109.74 S/. 93.00 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 93.00
Registro de marca y Logo (13.90% de la UIT) 2 S/. 549.05 S/. 1,098.10 S/. 197.66 S/. 1,295.76 S/. 1,098.10 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 1,098.10
Registro de Nombre Comercial (13.90% de la UIT) 1 S/. 549.05 S/. 549.05 S/. 98.83 S/. 647.88 S/. 549.05 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 549.05
Registro de Código de barras 1 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 76.27 S/. 500.00 S/. 423.73 100% S/. 423.73 0% S/. - 0% S/. -
Publicación en Diario El Peruano 3 S/. 200.00 S/. 600.00 S/. 108.00 S/. 708.00 S/. 600.00 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 600.00
TOTAL REGISTRO DE MARCAS O PATENTES S/. 2,763.88 S/. 497.50 S/. 3,261.38 S/. 2,763.88 S/. 423.73 S/. - S/. 2,340.15
LICENCIAS Y AUTORIZACIONES
Licencia de Funcionamiento 1 S/. 136.00 S/. 136.00 S/. 136.00 S/. 136.00 70% S/. 95.20 15% S/. 20.40 15% S/. 20.40
Inscripción de seguridad en Defensa Civil 1 S/. 76.00 S/. 76.00 S/. 76.00 S/. 76.00 70% S/. 53.20 15% S/. 11.40 15% S/. 11.40
Registro Sanitario 1 S/. 390.00 S/. 390.00 S/. 390.00 S/. 390.00 100% S/. 390.00 0% S/. - 0% S/. -
Habilitación sanitaria y HACCP 1 S/. 985.30 S/. 985.30 S/. 177.35 S/. 1,162.65 S/. 985.30 100% S/. 985.30 0% S/. - 0% S/. -
Carnet de sanidad 4 S/. 16.20 S/. 64.80 S/. 64.80 S/. 64.80 100% S/. 64.80 0% S/. - 0% S/. -
TOTAL LICENCIAS Y AUTORIZACIONES S/. 1,652.10 S/. 177.35 S/. 1,829.45 S/. 1,652.10 S/. 1,588.50 S/. 31.80 S/. 31.80
SOFTWARE
Antivirus 4 S/. 75.00 S/. 300.00 S/. 54.00 S/. 354.00 S/. 300.00 25% S/. 75.00 50% S/. 150.00 25% S/. 75.00
Hosting y Dominio Web 1 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 30.60 S/. 200.60 S/. 170.00 0% S/. - 20% S/. 34.00 80% S/. 136.00
Licencia de Computadoras 4 S/. 400.00 S/. 1,600.00 S/. 288.00 S/. 1,888.00 S/. 1,600.00 25% S/. 400.00 50% S/. 800.00 25% S/. 400.00
TOTAL SOFTWARE S/. 2,070.00 S/. 372.60 S/. 2,442.60 S/. 2,070.00 S/. 475.00 S/. 984.00 S/. 611.00
OTR0S
Fumigación certificada de Local 1 S/. 169.49 S/. 500.00 S/. 90.00 S/. 590.00 S/. 500.00 70% S/. 350.00 15% S/. 75.00 15% S/. 75.00
TOTAL OTROS S/. 500.00 S/. 90.00 S/. 590.00 S/. 500.00 S/. 350.00 S/. 75.00 S/. 75.00
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES S/. 8,231.18 S/. 1,341.25 S/. 9,572.43 S/. 8,231.18 S/. 2,837.23 S/. 2,336.00 S/. 3,057.95
137
8.1.3 Inversión en Gastos Pre-Operativos
GASTOS PRE-OPERATIVOS
Costo unitario Total Valor Total Precio de
Descripción Cant. S/. Venta IGV 18 % Venta
ACONDICIONAMIENTO LOCAL
Acondicionamiento e instalaciones de planta
de operaciones y oficina administrativa 1 S/. 58,000.00 S/. 58,000.00 S/. 10,440.00 S/. 68,440.00
ALQUILER Y GARANTÍA PRE OPERATIVO
Garantía alquiler local : Ate 2 S/. 4,225.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00
Pago de alquiler de local Ate 1 S/. 4,225.00 S/. 4,225.00 S/. 4,225.00
MARKETING
Lanzamiento. Activación de Marca 1 S/. 18,662.72 S/. 18,662.72 S/. 3,359.29 S/. 22,022.00
BIENES NO DEPRECIABLES
Producción 1 S/. 775.93 S/. 775.93 S/. 139.67 S/. 915.60
Administración 1 S/. 1,990.00 S/. 1,990.00 S/. 358.20 S/. 2,348.20
Ventas 1 S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 18.00 S/. 118.00
INVENTARIOS INICIALES
Materia prima 1 S/. 5,611.86 S/. 5,611.86 S/. 1,010.14 S/. 6,622.00
Utensilios de producción y material empaque 1 S/. 67.00 S/. 67.00 S/. 12.06 S/. 79.07
Uniformes 1 S/. 622.20 S/. 622.20 S/. 112.00 S/. 734.20
OTROS GASTOS PRE-OPERATIVOS
Personal (planilla de dic 2017) 11 S/. 14,905.86 S/. 14,905.86 S/. 14,905.86
Servicios (diciembre 2017) 1 S/. 2,950.48 S/. 2,950.48 S/. 531.09 S/. 3,481.56
TOTAL GASTOS PRE-OPERATIVOS S/. 116,361.05 S/. 15,980.43 S/. 132,341.49
8.1.4 Inversión en Inventarios Iniciales
INVENTARIOS INICIALES
Costo Total Valor Total Precio
Descripción Cant. unitario S/. Venta IGV 18 % de Venta
Materia
prima 1 S/. 5,611.86 S/. 5,611.86 S/. 1,010.14 S/. 6,622.00
Utensilios de
producción y
material
empaque 1 S/. 67.00 S/. 67.00 S/. 12.06 S/. 79.07
Uniformes 1 S/. 622.20 S/. 622.20 S/. 112.00 S/. 734.20
TOTAL S/. 7,435.26
138
8.1.5 Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)
INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO

VENTAS AÑO 1: 648,651
INGRESOS Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Mes 13 Mes 14 Mes 15
VENTAS (CANTIDADES)
PRODUCTO 1 1,052 1,052 1,052 1,052 1,052 2,843 2,843 2,843 2,843 2,843 2,843 6,112 1,073 1,073 1,073
PRODUCTO 2 4,537 4,537 4,537 4,537 4,537 12,263 12,263 12,263 12,263 12,263 12,263 26,364 4,629 4,629 4,629
PRODUCTO 3 CANAL B2B 244 244 244 244 244 659 659 659 659 659 659 1,416 256 256 256
VENTAS (SOLES)
PRODUCTO 1 S/. 7,131 S/. 7,131 S/. 7,131 S/. 7,131 S/. 7,131 S/. 19,274 S/. 19,274 S/. 19,274 S/. 19,274 S/. 19,274 S/. 19,274 S/. 41,440 S/. 7,276 S/. 7,276 S/. 7,276
PRODUCTO 2 S/. 13,458 S/. 13,458 S/. 13,458 S/. 13,458 S/. 13,458 S/. 36,372 S/. 36,372 S/. 36,372 S/. 36,372 S/. 36,372 S/. 36,372 S/. 78,199 S/. 13,731 S/. 13,731 S/. 13,731
PRODUCTO 3 CANAL B2B S/. 3,411 S/. 3,411 S/. 3,411 S/. 3,411 S/. 3,411 S/. 9,219 S/. 9,219 S/. 9,219 S/. 9,219 S/. 9,219 S/. 9,219 S/. 19,821 S/. 3,582 S/. 3,582 S/. 3,582
Ventas mensuales S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 64,865 S/. 64,865 S/. 64,865 S/. 64,865 S/. 64,865 S/. 64,865 S/. 139,460 S/. 24,589 S/. 24,589 S/. 24,589
IGV Ventas S/. 4,320 S/. 4,320 S/. 4,320 S/. 4,320 S/. 4,320 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 25,103 S/. 4,426 S/. 4,426 S/. 4,426
Total VENTAS S/. 28,320 S/. 28,320 S/. 28,320 S/. 28,320 S/. 28,320 S/. 76,541 S/. 76,541 S/. 76,541 S/. 76,541 S/. 76,541 S/. 76,541 S/. 164,563 S/. 29,015 S/. 29,015 S/. 29,015
Cobranza supermercados (60 dias) S/. 24,295 S/. 24,295 S/. 24,295 S/. 24,295 S/. 24,295 S/. 65,662 S/. 65,662 S/. 65,662 S/. 65,662 S/. 65,662 S/. 65,662 S/. 141,174 S/. 24,788
Cobranza restaurants (15 dias) S/. 2,013 S/. 4,025 S/. 4,025 S/. 4,025 S/. 4,025 S/. 7,452 S/. 10,878 S/. 10,878 S/. 10,878 S/. 10,878 S/. 10,878 S/. 17,134 S/. 13,807 S/. 4,226 S/. 4,226
TOTAL INGRESOS EFECTIVO S/. 2,013 S/. 4,025 S/. 28,320 S/. 28,320 S/. 28,320 S/. 31,747 S/. 35,174 S/. 76,541 S/. 76,541 S/. 76,541 S/. 76,541 S/. 82,796 S/. 79,470 S/. 145,400 S/. 29,015
EGRESOS EFECTIVO Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Mes 13 Mes 14 Mes 15
Materiales
Material directo S/. - S/. - S/. 11,022 S/. - S/. - S/. 23,582 S/. - S/. - S/. 40,514 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Material de empaque S/. 722 S/. 722 S/. 741
Uniformes S/. 1,466 S/. 733
Utensilios de producción S/. 215 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 215 S/. - S/. -
Útiles de Oficina S/. 919 S/. - S/. - S/. 738 S/. - S/. - S/. 738 S/. - S/. - S/. 738 S/. - S/. - S/. 919 S/. - S/. -
Útilies y Materiales de Limpieza S/. 414 S/. - S/. 414 S/. - S/. 414 S/. - S/. 414 S/. - S/. 414 S/. - S/. 414 S/. - S/. 414 S/. - S/. 414
IGV Materiales S/. 409 S/. - S/. 2,058 S/. 133 S/. 74 S/. 4,639 S/. 207 S/. - S/. 7,367 S/. 133 S/. 74 S/. - S/. 544 S/. - S/. 74
Personal
Gerente General S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000
Asistente Administrativo S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
Jefe Comercial S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800
Vendedor S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
Jefe de Producción y logistica S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800
Personal de Limpieza S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850
Operarios de produccion S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000
Bonos S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
SCTR S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56 S/. 56
Gratificación S/. 7,453 S/. 7,453
CTS S/. 2,484 S/. 4,037
ESSALUD S/. 1,342 S/. 1,342 S/. 1,342 S/. 1,342 S/. 1,342 S/. 1,342 S/. 1,342 S/. 2,012 S/. 1,342 S/. 1,342 S/. 1,342 S/. 1,342 S/. 2,012 S/. 1,342 S/. 1,342
Servicios
Energía Eléctrica S/. 814 S/. 814 S/. 814 S/. 814 S/. 814 S/. 1,784 S/. 1,784 S/. 1,784 S/. 1,784 S/. 1,784 S/. 1,784 S/. 3,554 S/. 627 S/. 627 S/. 627
Agua S/. 366 S/. 366 S/. 366 S/. 366 S/. 366 S/. 801 S/. 801 S/. 801 S/. 801 S/. 801 S/. 801 S/. 1,597 S/. 282 S/. 282 S/. 282
Arbitrios S/. 450 S/. - S/. - S/. 450 S/. - S/. - S/. 450 S/. - S/. - S/. 450 S/. - S/. - S/. 450 S/. - S/. -
Servicio de teléfono - internet S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110
Alquiler local S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225 S/. 4,225
Servicio de contabilidad S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000
Recarga de extintores S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 254 S/. - S/. - S/. -
Mantenimiento de maquinarias y equipos S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 1,314 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 1,314 S/. - S/. - S/. -
Poliza de seguro contra robo y otros S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212 S/. 212
Transporte distribución S/. 508 S/. 508 S/. 508 S/. 508 S/. 1,166 S/. 1,017 S/. 1,017 S/. 2,563 S/. 1,017 S/. 1,017 S/. 1,017 S/. 2,288 S/. 403 S/. 403 S/. 403
IGV Servicios S/. 362 S/. 362 S/. 362 S/. 362 S/. 480 S/. 943 S/. 706 S/. 985 S/. 706 S/. 706 S/. 706 S/. 1,679 564 529 529
Publicidad
Volantes S/. 1,200 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 240 S/. - S/. 1,200 S/. - S/. - S/. 1,200 S/. - S/. -
Degusadoras en 5 locales - 8 horas por local. S/. 5,085 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 5,085 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 5,085 S/. 5,085 S/. - S/. -
Paneles Publicitarios en avenidas (2) S/. - S/. 11,695 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 11,695 S/. - S/. - S/. 11,695 S/. -
IGV publicidad S/. 1,131 S/. 2,105 S/. - S/. - S/. - S/. 915 S/. - S/. 43 S/. - S/. 216 S/. 2,105 S/. 915 S/. 1,131 S/. 2,105 S/. -
Responsabilidad Social
Eventos de integracion de trabajadores S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 275 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 275 S/. 55 S/. 55 S/. 55
Compra de tachos ecológicos, ahorradores, visitas a comunidades S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 500 S/. - S/. - S/. -
IGV responsabilidad social S/. 10 S/. 10 S/. 10 S/. 10 S/. 10 S/. 10 S/. 50 S/. 10 S/. 10 S/. 10 S/. 10 S/. 140 S/. 10 S/. 10 S/. 10
Impuestos
Pago IGV (al estado) - Del módulo de IGV S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 2,218 S/. 10,638 S/. 3,592 S/. 10,611 S/. 8,780 S/. 22,369 S/. 2,177 S/. 1,781
PAGO A CUENTA IMPUESTO RENTA (1%) S/. 240 S/. 240 S/. 240 S/. 240 S/. 240 S/. 649 S/. 649 S/. 649 S/. 649 S/. 649 S/. 649 S/. 1,395 S/. 246 S/. 246
Préstamo
Cuotas prestamo S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833 S/. 5,833
Total egresos efectivo S/. 40,286 S/. 43,782 S/. 43,476 S/. 31,303 S/. 33,730 S/. 70,200 S/. 42,171 S/. 37,645 S/. 91,582 S/. 38,979 S/. 61,585 S/. 62,110 S/. 65,434 S/. 45,756 S/. 32,049
Saldo de caja (ingresos - egresos) S/. -38,274 S/. -39,757 S/. -15,156 S/. -2,983 S/. -5,410 S/. -38,454 S/. -6,997 S/. 38,895 S/. -15,042 S/. 37,562 S/. 14,956 S/. 20,686 S/. 14,036 S/. 99,644 S/. -3,034
Saldo de caja inicial S/. - S/. -38,274 S/. -78,031 S/. -93,187 S/. -96,170 S/. -101,580 S/. -140,033 S/. -147,030 S/. -108,135 S/. -123,177 S/. -85,614 S/. -70,659 S/. -49,972 S/. -35,937 S/. 63,708
Saldo de caja final (acumulado) S/. -38,274 S/. -78,031 S/. -93,187 S/. -96,170 S/. -101,580 S/. -140,033 S/. -147,030 S/. -108,135 S/. -123,177 S/. -85,614 S/. -70,659 S/. -49,972 S/. -35,937 S/. 63,708 S/. 60,673
CAPITAL DE TRABAJO (Anual)
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ventas S/. 648,651 S/. 664,557 S/. 680,923 S/. 697,765 S/. 715,100
Capital de trabajo necesario S/. 147,030 S/. 150,636 S/. 154,346 S/. 158,163 S/. 162,092 Ratio = 22.67%
Inversion capital de trabajo S/. -147,030 S/. -3,605 S/. -3,710 S/. -3,818 S/. -3,929
Recuperacion de capital de trabajo S/. 162,092
8.1.6 Liquidación del IGV

MODULO DE IGV Año 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Mes 13 Mes 14
IGV Ventas S/. 4,320 S/. 4,320 S/. 4,320 S/. 4,320 S/. 4,320 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 11,676 S/. 25,103 S/. 4,426 S/. 4,426
IGV Materiales -S/. 409 S/. 0 -S/. 2,058 -S/. 133 -S/. 74 -S/. 4,639 -S/. 207 S/. 0 -S/. 7,367 -S/. 133 -S/. 74 S/. 0 -S/. 544 S/. 0
IGV Servicios -S/. 362 -S/. 362 -S/. 362 -S/. 362 -S/. 480 -S/. 943 -S/. 706 -S/. 985 -S/. 706 -S/. 706 -S/. 706 -S/. 1,679 -S/. 564 -S/. 529
IGV Publicidad -S/. 1,131 -S/. 2,105 S/. 0 S/. 0 S/. 0 -S/. 915 S/. 0 -S/. 43 S/. 0 -S/. 216 -S/. 2,105 -S/. 915 -S/. 1,131 -S/. 2,105
IGV Responsabilidad Social -S/. 10 -S/. 10 -S/. 10 -S/. 10 -S/. 10 -S/. 10 -S/. 50 -S/. 10 -S/. 10 -S/. 10 -S/. 10 -S/. 140 -S/. 10 -S/. 10
IGV Activos tangibles -S/. 10,055
IGV Activos intangibles -S/. 1,341
IGV Gastos preoperativos -S/. 15,980
IGV Neto -S/. 27,377 S/. 2,409 S/. 1,843 S/. 1,890 S/. 3,815 S/. 3,756 S/. 5,169 S/. 10,713 S/. 10,638 S/. 3,592 S/. 10,611 S/. 8,780 S/. 22,369 S/. 2,177 S/. 1,781
Credito fiscal -S/. 27,377 -S/. 24,968 -S/. 23,125 -S/. 21,235 -S/. 17,420 -S/. 13,664 -S/. 8,495 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Pago de IGV S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 2,218 S/. 10,638 S/. 3,592 S/. 10,611 S/. 8,780 S/. 22,369 S/. 2,177 S/. 1,781
139
8.1.7 Resumen de estructura de inversiones
ESTRUCTURA DE INVERSIONES: INVERSIÓN AÑO 0

Inversión Inversión
Inversión IGV %
sin IGV con IGV
Activo Fijo Tangible S/. 55,862 S/. 10,055 S/. 65,917 19%
Activo Intangible S/. 8,231 S/. 1,341 S/. 9,572 2.7%
Capital de Trabajo S/. 147,030 S/. 147,030 41%
Gastos pre-operativos S/. 116,361 S/. 15,980 S/. 132,341 37%
Total S/. 327,484 S/. 27,377 S/. 354,861 100%
50%
41%
40% 37%
30%
19%
20%
10% 2.7%
0%
Activo Fijo Tangible Activo Intangible Capital de Trabajo Gastos pre-
operativos
8.2 Financiamiento
8.2.1 Estructura de financiamiento
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
Inversion sin Inversion con Capital
Inversion IGV Deuda
IGV IGV propio
Activo Fijo Tangible S/. 55,862 S/. 10,055 S/. 65,917
Activo Intangible S/. 8,231 S/. 1,341 S/. 9,572
S/. 177,861 S/. 177,000
Capital de Trabajo S/. 147,030 S/. - S/. 147,030
Gastos pre-operativos S/. 116,361 S/. 15,980 S/. 132,341
TOTAL S/. 327,484 S/. 27,377 S/. 354,861 S/. 177,861 S/. 177,000
50% 50%
APORTE DE CADA SOCIO

Estructura
Socio 1 S/. 35,572.23 Financiamiento
Socio 2 S/. 35,572.23
Socio 3 S/. 35,572.23
Socio 4 S/. 35,572.23 50% 50%
Socio 5 S/. 35,572.23
TOTAL S/. S/. 177,861
140
FUENTES DE FINANCIAMIENTO: CRONOGRAMA

PRESTAMO
PRESTAMO 177,000.00
TEA 25.62% CMAC Cusco
TCEA 27.62%
TEM 2.05%
PLAZO 4 años
CUOTA MENSUAL S/. 5,833.15
Periodo Deuda Interés Amortización Cuota

1 S/. 177,000.00 S/. 3,634.14 S/. 2,199.02 S/. 5,833.15
2 S/. 174,800.98 S/. 3,588.99 S/. 2,244.17 S/. 5,833.15
3 S/. 172,556.82 S/. 3,542.91 S/. 2,290.24 S/. 5,833.15
4 S/. 170,266.58 S/. 3,495.89 S/. 2,337.27 S/. 5,833.15
5 S/. 167,929.31 S/. 3,447.90 S/. 2,385.25 S/. 5,833.15
6 S/. 165,544.06 S/. 3,398.93 S/. 2,434.23 S/. 5,833.15
7 S/. 163,109.83 S/. 3,348.95 S/. 2,484.21 S/. 5,833.15
8 S/. 160,625.62 S/. 3,297.94 S/. 2,535.21 S/. 5,833.15
9 S/. 158,090.41 S/. 3,245.89 S/. 2,587.26 S/. 5,833.15
10 S/. 155,503.14 S/. 3,192.77 S/. 2,640.39 S/. 5,833.15
11 S/. 152,862.76 S/. 3,138.55 S/. 2,694.60 S/. 5,833.15
12 S/. 150,168.16 S/. 3,083.23 S/. 2,749.92 S/. 5,833.15
13 S/. 147,418.24 S/. 3,026.77 S/. 2,806.38 S/. 5,833.15
14 S/. 144,611.85 S/. 2,969.15 S/. 2,864.00 S/. 5,833.15
15 S/. 141,747.85 S/. 2,910.35 S/. 2,922.81 S/. 5,833.15
16 S/. 138,825.04 S/. 2,850.33 S/. 2,982.82 S/. 5,833.15
17 S/. 135,842.22 S/. 2,789.09 S/. 3,044.06 S/. 5,833.15
18 S/. 132,798.16 S/. 2,726.59 S/. 3,106.56 S/. 5,833.15
19 S/. 129,691.60 S/. 2,662.81 S/. 3,170.34 S/. 5,833.15
20 S/. 126,521.25 S/. 2,597.71 S/. 3,235.44 S/. 5,833.15
21 S/. 123,285.82 S/. 2,531.29 S/. 3,301.87 S/. 5,833.15
22 S/. 119,983.95 S/. 2,463.49 S/. 3,369.66 S/. 5,833.15
23 S/. 116,614.29 S/. 2,394.31 S/. 3,438.85 S/. 5,833.15
24 S/. 113,175.44 S/. 2,323.70 S/. 3,509.45 S/. 5,833.15
25 S/. 109,665.99 S/. 2,251.65 S/. 3,581.51 S/. 5,833.15
26 S/. 106,084.48 S/. 2,178.11 S/. 3,655.04 S/. 5,833.15
27 S/. 102,429.44 S/. 2,103.07 S/. 3,730.09 S/. 5,833.15
28 S/. 98,699.35 S/. 2,026.48 S/. 3,806.67 S/. 5,833.15
29 S/. 94,892.68 S/. 1,948.32 S/. 3,884.83 S/. 5,833.15
30 S/. 91,007.85 S/. 1,868.56 S/. 3,964.59 S/. 5,833.15
31 S/. 87,043.25 S/. 1,787.16 S/. 4,045.99 S/. 5,833.15
32 S/. 82,997.26 S/. 1,704.09 S/. 4,129.07 S/. 5,833.15
33 S/. 78,868.19 S/. 1,619.31 S/. 4,213.84 S/. 5,833.15
34 S/. 74,654.35 S/. 1,532.79 S/. 4,300.36 S/. 5,833.15
35 S/. 70,353.99 S/. 1,444.50 S/. 4,388.66 S/. 5,833.15
36 S/. 65,965.34 S/. 1,354.39 S/. 4,478.76 S/. 5,833.15
37 S/. 61,486.57 S/. 1,262.43 S/. 4,570.72 S/. 5,833.15
38 S/. 56,915.85 S/. 1,168.59 S/. 4,664.57 S/. 5,833.15
39 S/. 52,251.29 S/. 1,072.82 S/. 4,760.34 S/. 5,833.15
40 S/. 47,490.95 S/. 975.08 S/. 4,858.08 S/. 5,833.15
41 S/. 42,632.87 S/. 875.33 S/. 4,957.82 S/. 5,833.15
42 S/. 37,675.05 S/. 773.54 S/. 5,059.61 S/. 5,833.15
43 S/. 32,615.44 S/. 669.66 S/. 5,163.50 S/. 5,833.15
44 S/. 27,451.94 S/. 563.64 S/. 5,269.51 S/. 5,833.15
45 S/. 22,182.43 S/. 455.45 S/. 5,377.71 S/. 5,833.15
46 S/. 16,804.72 S/. 345.03 S/. 5,488.12 S/. 5,833.15
47 S/. 11,316.60 S/. 232.35 S/. 5,600.80 S/. 5,833.15
48 S/. 5,715.80 S/. 117.36 S/. 5,715.80 S/. 5,833.15
TOTAL S/. 102,991.34 S/. 177,000.00 S/. 279,991.34
AÑOS Deuda Interes Amortización Cuota

Año 1 S/. 177,000.00 S/. 40,416.07 S/. 29,581.76 S/. 69,997.83
Año 2 S/. 147,418.24 S/. 32,245.59 S/. 37,752.25 S/. 69,997.83
Año 3 S/. 109,665.99 S/. 21,818.42 S/. 48,179.42 S/. 69,997.83
Año 4 S/. 61,486.57 S/. 8,511.26 S/. 61,486.57 S/. 69,997.83
S/. 102,991.34 S/. 177,000.00 S/. 279,991.34
141
8.2.2 Financiamiento del activo fijo
FINANCIAMIENTO DEL ACTIVO FIJO

Inversion IGV Deuda
IGV IGV propio
Activo Fijo Tangible S/. 55,862 S/. 10,055 S/. 65,917 S/. 32,958 S/. 32,958
TOTAL S/. 55,862 S/. 10,055 S/. 65,917 S/. 32,958 S/. 32,958
50% 50%
8.2.3 Financiamiento del capital de trabajo
FINANCIAMIENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO

Inversion IGV Deuda
IGV IGV propio
Capital de Trabajo S/. 147,030 S/. - S/. 147,030 S/. 73,515 S/. 73,515
TOTAL S/. 147,030 S/. - S/. 147,030 S/. 73,515 S/. 73,515
50% 50%
8.3 Ingresos anuales
Ingresos por ventas.
Programa ventas (unidades) 2018 2019 2020 2021 2022

PRODUCTO 1 28,430 29,007 29,596 30,196 30,809
PRODUCTO 2 122,625 125,114 127,654 130,246 132,890
Total 157,640 161,035 164,510 168,065 171,703
Precio de
Producto venta al IGV Valor venta
canal
PRODUCTO 1 S/. 8.00 S/. 1.22 S/. 6.78
PRODUCTO 2 S/. 3.50 S/. 0.53 S/. 2.97
Programa ventas (soles) 2018 2019 2020 2021 2022

PRODUCTO 1 S/. 192,743 S/. 196,655 S/. 200,648 S/. 204,721 S/. 208,877
PRODUCTO 2 S/. 363,718 S/. 371,102 S/. 378,636 S/. 386,323 S/. 394,165
PRODUCTO 3 CANAL B2B S/. 92,190 S/. 96,800 S/. 101,639 S/. 106,721 S/. 112,058
Ventas (sin IGV) S/. 648,651 S/. 664,557 S/. 680,923 S/. 697,765 S/. 715,100
IGV S/. 116,757 S/. 119,620 S/. 122,566 S/. 125,598 S/. 128,718
Ventas (con IGV) S/. 765,408 S/. 784,178 S/. 803,489 S/. 823,363 S/. 843,818
8.3.1 Recuperación de capital de trabajo.

Ventas S/. 648,651 S/. 664,557 S/. 680,923 S/. 697,765 S/. 715,100
Capital de trabajo necesario S/. 147,030 S/. 150,636 S/. 154,346 S/. 158,163 S/. 162,092
Inversión capital de trabajo S/. -147,030 S/. -3,605 S/. -3,710 S/. -3,818 S/. -3,929
Recuperacion de capital de trabajo S/. 162,092
142
8.3.2 Valor de Desecho Neto del activo fijo.

DEPRECIACION Y VALOR DE DESECHO
Valor residual al
Vida util Depreciacion Valor en
Depreciacion Depreciacion Depreciacion Depreciacion Depreciacion Valor mercado 5to año
Descripción contable acumulada libros
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 S/. (Valor de
(años) (5 años) (5to año)
desecho neto)
PRODUCCIÓN
Máquina Tostadora 10 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 3,178 S/. 3,178 S/. 3,178 S/. 3,178
Máquina Descascarilladora 10 S/. 689 S/. 689 S/. 689 S/. 689 S/. 689 S/. 3,445 S/. 3,445 S/. 3,445 S/. 3,445
Molino de granos 10 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 3,178 S/. 3,178 S/. 3,178 S/. 3,178
Selladora Eléctrica 10 S/. 60 S/. 60 S/. 60 S/. 60 S/. 60 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300
Moldes de acero inoxidable 10gr 10 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 1,250 S/. 1,250 S/. 1,250 S/. 1,250
Moldes rectangulares de a inoxida 10 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500
Moldes rectangulares de a inoxida 10 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500
Equipo de Cómputo: Computadora 4 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 2,400 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Mesa de acero inoxidable 10 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 250
Mesa Empaque de acero inoxidabl 10 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 250
Carretilla Hidráulica 10 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 750 S/. 750 S/. 750 S/. 750
Carretilla para almacén 10 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 550 S/. 550 S/. 550 S/. 550
Guillotina 10 S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 350 S/. 350 S/. 350 S/. 350
Balanza Eléctrica 10 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 510 S/. 510 S/. 510 S/. 510
Lavadero con 2 posas de ace inox 10 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450
Estantes para almacén 10 S/. 98 S/. 98 S/. 98 S/. 98 S/. 98 S/. 490 S/. 490 S/. 490 S/. 490
TOTAL S/. 4,390 S/. 4,390 S/. 4,390 S/. 4,390 S/. 3,790 S/. 21,351 S/. 18,951 S/. 18,951 S/. 18,951
VENTAS
Equipo de Cómputo: Computadora 4 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 4,400 S/. 0 S/. 0 S/. 0
TOTAL S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 0 S/. 4,400 S/. 0 S/. 0 S/. 0
ADMINISTRATIVA
Mobiliario: Escritorio, mesa de co m 10 S/. 246 S/. 246 S/. 246 S/. 246 S/. 246 S/. 1,230 S/. 1,230 S/. 1,230 S/. 1,230
Aire acondicionado 10 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500
Refrigeradora Samsung 10 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450
TOTAL S/. 1,836 S/. 1,836 S/. 1,836 S/. 1,836 S/. 636 S/. 7,980 S/. 3,180 S/. 3,180 S/. 3,180
S/. 7,326 S/. 7,326 S/. 7,326 S/. 7,326 S/. 4,426 S/. 33,731 S/. 22,131 S/. 22,131 S/. 22,131
VALOR DE DESECHO NETO DEL ACTIVO FIJO

Valor
Valor Depreciación Valor desecho
Activo fijo Valor en libroscomercial al
Adquisición acumulada neto
5to año
PRODUCCIÓN S/. 40,302 S/. 21,351 S/. 18,951 S/. 18,951 S/. 18,951
VENTAS S/. 4,400 S/. 4,400 S/. - S/. - S/. -
ADMINISTRATIVO S/. 11,160 S/. 7,980 S/. 3,180 S/. 3,180 S/. 3,180
TOTAL S/. 55,862 S/. 33,731 S/. 22,131 S/. 22,131 S/. 22,131
IGV por venta (Valor comercial) S/. 3,984
VALOR Desecho con IGV S/. 26,114
8.4 Costos y gastos anuales
8.4.1 Egresos desembolsables

143
8.4.1.1 Presupuesto de materias primas e insumos.

RESUMEN DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO EN SOLES (POR AÑO)
MATERIAL DIRECTO 2018 2019 2020 2021 2022
Materias primas S/. 29,958 S/. 39,301 S/. 40,339 S/. 41,229 S/. 42,860
Cacao Producto 1 S/. 15,720 S/. 20,614 S/. 21,059 S/. 21,356 S/. 21,949
Insumos S/. 45,161 S/. 60,625 S/. 60,595 S/. 63,206 S/. 63,171
Envoltura Producto 1 S/. 356 S/. 451 S/. 475 S/. 451 S/. 498
Caja Producto 1 S/. 13,051 S/. 17,203 S/. 17,203 S/. 18,390 S/. 17,797
Azúcar Producto 2 S/. 280 S/. 559 S/. 466 S/. 466 S/. 466
Lecitina Producto 2 S/. 424 S/. 742 S/. 636 S/. 742 S/. 636
Canela Producto 2 S/. 339 S/. 593 S/. 551 S/. 551 S/. 551
Total Compras (sin IGV) S/. 75,119 S/. 99,925 S/. 100,934 S/. 104,435 S/. 106,031
IGV S/. 13,521 S/. 17,987 S/. 18,168 S/. 18,798 S/. 19,086
Total Compras (con IGV) S/. 88,640 S/. 117,912 S/. 119,102 S/. 123,233 S/. 125,117
Material Directo (soles) 2018 2019 2020 2021 2022

Producto 1 S/. 29,127 S/. 38,269 S/. 38,737 S/. 40,197 S/. 40,244
Producto 2 S/. 36,980 S/. 48,699 S/. 49,199 S/. 50,391 S/. 51,175
Producto 3 S/. 9,012 S/. 12,958 S/. 12,997 S/. 13,847 S/. 14,613
Total Compras Material Directo (sin IGV) S/. 75,119 S/. 99,925 S/. 100,934 S/. 104,435 S/. 106,031
IGV S/. 13,521 S/. 17,987 S/. 18,168 S/. 18,798 S/. 19,086
Total Compras Material Directo (con IGV) S/. 88,640 S/. 117,912 S/. 119,102 S/. 123,233 S/. 125,117
8.4.1.2 Presupuesto de Mano de Obra Directa.
MANO DE OBRA DIRECTA
Cantidad de operarios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Operarios 4 4 4 4 4
Personal 4 4 4 4 4
Costo total MOD Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos S/. 48,000 S/. 48,000 S/. 48,000 S/. 48,000 S/. 48,000
Bono S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
SCTR S/. 403 S/. 403 S/. 403 S/. 403 S/. 403
ESSALUD S/. 4,719 S/. 4,719 S/. 4,719 S/. 4,719 S/. 4,719
Gratificaciones S/. 4,034 S/. 4,034 S/. 4,034 S/. 4,034 S/. 4,034
CTS S/. 2,185 S/. 2,185 S/. 2,185 S/. 2,185 S/. 2,185
S/. 59,341 S/. 59,341 S/. 59,341 S/. 59,341 S/. 59,341
8.4.1.2 Presupuesto de costos indirectos.

144
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Jefe de Producción y logistica S/. 26,703 S/. 26,703 S/. 26,703 S/. 26,703 S/. 26,703
Personal de Limpieza S/. 12,610 S/. 12,610 S/. 12,610 S/. 12,610 S/. 12,610
Total S/. 39,313 S/. 39,313 S/. 39,313 S/. 39,313 S/. 39,313
MATERIAL INDIRECTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Material de empaque S/. 1,445 S/. 1,482 S/. 1,520 S/. 1,556 S/. 1,585
Uniformes S/. 1,466 S/. 1,466 S/. 1,466 S/. 1,589 S/. 1,589
Utensilios de operaciones S/. 215 S/. 215 S/. 215 S/. 269 S/. 269
Útiles de Oficina S/. 676 S/. 676 S/. 676 S/. 676 S/. 676
Materiales de Limpieza S/. 1,737 S/. 1,737 S/. 1,737 S/. 1,737 S/. 1,737
Total S/. (SIN IGV) S/. 5,539 S/. 5,576 S/. 5,614 S/. 5,826 S/. 5,855
IGV S/. 997 S/. 1,004 S/. 1,011 S/. 1,049 S/. 1,054
Total S/. (CON IGV) S/. 6,536 S/. 6,580 S/. 6,625 S/. 6,875 S/. 6,909
SERVICIOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Energía Eléctrica S/. 15,396 S/. 15,728 S/. 16,067 S/. 16,414 S/. 16,770
Agua S/. 6,916 S/. 7,065 S/. 7,218 S/. 7,374 S/. 7,533
Arbitrios S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260
Servicio de teléfono - internet S/. 198 S/. 198 S/. 198 S/. 198 S/. 198
Alquiler local S/. 35,490 S/. 35,490 S/. 35,490 S/. 35,490 S/. 35,490
Servicio de contabilidad S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Recarga de extintores S/. 178 S/. 178 S/. 178 S/. 178 S/. 178
Mantenimiento de maquinarias y
S/. 2,102 S/. 2,102 S/. 2,222 S/. 2,222 S/. 2,342
equipos
Poliza de seguro contra robo y otros S/. 1,780 S/. 1,780 S/. 1,780 S/. 1,780 S/. 1,780
Transporte distribución S/. 13,136 S/. 13,467 S/. 13,809 S/. 14,162 S/. 14,414
Total Costo Servicios (sin IGV) S/. 76,456 S/. 77,268 S/. 78,222 S/. 79,077 S/. 79,965
IGV S/. 7,147 S/. 7,293 S/. 7,465 S/. 7,619 S/. 7,779
Total Costo Servicios (con IGV) S/. 83,603 S/. 84,561 S/. 85,687 S/. 86,696 S/. 87,744
145
ESTADO DE RESULTADOS (SIN IGV)

COSTOS INDIRECTOS DE
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FABRICACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 39,313 S/. 39,313 S/. 39,313 S/. 39,313 S/. 39,313
MATERIAL INDIRECTO S/. 5,539 S/. 5,576 S/. 5,614 S/. 5,826 S/. 5,855
SERVICIOS S/. 76,456 S/. 77,268 S/. 78,222 S/. 79,077 S/. 79,965
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 4,390 S/. 4,390 S/. 4,390 S/. 4,390 S/. 3,790
AMORTIZACION ANUAL S/. 67,568 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
TOTAL CIF S/. 193,266 S/. 126,548 S/. 127,540 S/. 128,607 S/. 128,924
FLUJO DE CAJA
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 39,313 S/. 39,313 S/. 39,313 S/. 39,313 S/. 39,313
MATERIAL INDIRECTO S/. 5,539 S/. 5,576 S/. 5,614 S/. 5,826 S/. 5,855
SERVICIOS S/. 76,456 S/. 77,268 S/. 78,222 S/. 79,077 S/. 79,965
TOTAL CIF (SIN IGV) S/. 121,308 S/. 122,158 S/. 123,149 S/. 124,217 S/. 125,133
IGV S/. 8,144 S/. 8,297 S/. 8,475 S/. 8,668 S/. 8,833
TOTAL CIF (Incluye IGV) S/. 129,452 S/. 130,455 S/. 131,625 S/. 132,884 S/. 133,966
8.4.1.3 Presupuesto de gastos de administración.
GASTOS ADMINISTRATIVOS
PERSONAL Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Gerente General S/. 58,847 S/. 58,847 S/. 58,847 S/. 58,847 S/. 58,847
Asistente Administrativo S/. 17,654 S/. 17,654 S/. 17,654 S/. 17,654 S/. 17,654
Total S/. 76,501 S/. 76,501 S/. 76,501 S/. 76,501 S/. 76,501
MATERIALES Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Útiles de Oficina S/. 1,533 S/. 1,533 S/. 1,533 S/. 1,533 S/. 1,533
Útilies y Materiales de Limpieza S/. 496 S/. 496 S/. 496 S/. 496 S/. 496
IGV S/. 365 S/. 365 S/. 365 S/. 365 S/. 365

Agua S/. 658 S/. 658 S/. 658 S/. 658 S/. 658
Arbitrios S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270
Servicio de contabilidad S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000
Mantenimiento de maquinarias y equipos S/. 263 S/. 263 S/. 278 S/. 278 S/. 293
Poliza de seguro contra robo y otros S/. 381 S/. 381 S/. 381 S/. 381 S/. 381
Transporte distribución S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
IGV S/. 588 S/. 588 S/. 591 S/. 591 S/. 594
RESPONSABILIDAD SOCIAL Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Eventos de integracion de trabajadores S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100
Compra de tachos ecológicos, ahorradores, visitas a
S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500
comunidades
Total Responsabilidad Social (sin IGV) S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600
IGV S/. 288 S/. 288 S/. 288 S/. 288 S/. 288
Total Responsabilidad Social (con IGV) S/. 1,888 S/. 1,888 S/. 1,888 S/. 1,888 S/. 1,888
146
ESTADO DE RESULTADOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
PERSONAL S/. 76,501 S/. 76,501 S/. 76,501 S/. 76,501 S/. 76,501
MATERIALES S/. 2,029 S/. 2,029 S/. 2,029 S/. 2,029 S/. 2,029
SERVICIOS S/. 23,142 S/. 23,142 S/. 23,157 S/. 23,157 S/. 23,172
RESPONSABILIDAD SOCIAL S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 1,836 S/. 1,836 S/. 1,836 S/. 1,836 S/. 636
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 125,826 S/. 105,108 S/. 105,123 S/. 105,123 S/. 103,938
FLUJO DE CAJA
GASTOS ADMINISTRATIVOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
PERSONAL S/. 76,501 S/. 76,501 S/. 76,501 S/. 76,501 S/. 76,501
SERVICIOS S/. 23,142 S/. 23,142 S/. 23,157 S/. 23,157 S/. 23,172
RESPONSABILIDAD SOCIAL S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (SIN IGV) S/. 103,272 S/. 103,272 S/. 103,287 S/. 103,287 S/. 103,302
IGV S/. 1,241 S/. 1,241 S/. 1,244 S/. 1,244 S/. 1,247
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (CON IGV) S/. 104,514 S/. 104,514 S/. 104,531 S/. 104,531 S/. 104,549
8.4.1.4 Presupuesto de gastos de ventas.
GASTOS VENTAS
PERSONAL Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Jefe Comercial S/. 26,481 S/. 26,481 S/. 26,481 S/. 26,481 S/. 26,481
Vendedor S/. 17,654 S/. 17,654 S/. 17,654 S/. 17,654 S/. 17,654
Total S/. 44,135 S/. 44,135 S/. 44,135 S/. 44,135 S/. 44,135
MATERIALES Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Útiles de Oficina S/. 924 S/. 924 S/. 924 S/. 924 S/. 924
Útilies y Materiales de Limpieza S/. 248 S/. 248 S/. 248 S/. 248 S/. 248
IGV S/. 211 S/. 211 S/. 211 S/. 211 S/. 211

Agua S/. 658 S/. 658 S/. 658 S/. 658 S/. 658
Arbitrios S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270
Servicio de contabilidad S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Mantenimiento de maquinarias y
S/. 263 S/. 263 S/. 278 S/. 278 S/. 293
equipos
Poliza de seguro contra robo y otros S/. 381 S/. 381 S/. 381 S/. 381 S/. 381
Transporte distribución S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
IGV S/. 624 S/. 624 S/. 627 S/. 627 S/. 629
PUBLICIDAD Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Volantes S/. 2,640 S/. 2,640 S/. 2,640 S/. 2,640 S/. 2,640
Degusadoras en 5 locales - 8 horas
S/. 15,254 S/. 15,254 S/. 15,254 S/. 15,254 S/. 15,254
por local.
Paneles Publicitarios en avenidas (2) S/. 23,390 S/. 23,390 S/. 23,390 S/. 23,390 S/. 23,390
IGV S/. 7,431 S/. 7,431 S/. 7,431 S/. 7,431 S/. 7,431
147
GASTOS VENTAS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
PERSONAL S/. 44,135 S/. 44,135 S/. 44,135 S/. 44,135 S/. 44,135
SERVICIOS S/. 11,341 S/. 11,341 S/. 11,356 S/. 11,356 S/. 11,371
PUBLICIDAD S/. 41,284 S/. 41,284 S/. 41,284 S/. 41,284 S/. 41,284
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 0
TOTAL GASTOS VENTAS S/. 135,339 S/. 99,032 S/. 99,047 S/. 99,047 S/. 97,962
FLUJO DE CAJA
GASTOS VENTAS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
PERSONAL S/. 44,135 S/. 44,135 S/. 44,135 S/. 44,135 S/. 44,135
SERVICIOS S/. 11,341 S/. 11,341 S/. 11,356 S/. 11,356 S/. 11,371
PUBLICIDAD S/. 41,284 S/. 41,284 S/. 41,284 S/. 41,284 S/. 41,284
TOTAL GASTOS VENTAS (SIN IGV) S/. 97,932 S/. 97,932 S/. 97,947 S/. 97,947 S/. 97,962
IGV S/. 8,266 S/. 8,266 S/. 8,269 S/. 8,269 S/. 8,271
TOTAL GASTOS VENTAS (CON IGV) S/. 106,198 S/. 106,198 S/. 106,216 S/. 106,216 S/. 106,233
8.4.2. Egresos no desembolsables
8.4.2.1 Depreciación.
DEPRECIACION Y VALOR DE DESECHO
Valor residual
Vida util Depreciacion Valor en
Depreciacion Depreciacion Depreciacion Depreciacion Depreciacion Valor mercado al 5to año
Descripción contable acumulada libros
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 S/. (Valor de
(años) (5 años) (5to año)
desecho neto)
PRODUCCIÓN
Máquina Tostadora 10 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 3,178 S/. 3,178 S/. 3,178 S/. 3,178
Máquina Descascarilladora 10 S/. 689 S/. 689 S/. 689 S/. 689 S/. 689 S/. 3,445 S/. 3,445 S/. 3,445 S/. 3,445
Molino de granos 10 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 3,178 S/. 3,178 S/. 3,178 S/. 3,178
Selladora Eléctrica 10 S/. 60 S/. 60 S/. 60 S/. 60 S/. 60 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300
Moldes de acero inoxidable 10gr 10 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 1,250 S/. 1,250 S/. 1,250 S/. 1,250
Moldes rectangulares de a inoxidab 10 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500
Moldes rectangulares de a inoxidab 10 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500
Equipo de Cómputo: Computadora 4 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 2,400 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Mesa de acero inoxidable 10 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 250
Mesa Empaque de acero inoxidabl 10 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 250 S/. 250 S/. 250 S/. 250
Carretilla Hidráulica 10 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 750 S/. 750 S/. 750 S/. 750
Carretilla para almacén 10 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 110 S/. 550 S/. 550 S/. 550 S/. 550
Guillotina 10 S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 350 S/. 350 S/. 350 S/. 350
Balanza Eléctrica 10 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 510 S/. 510 S/. 510 S/. 510
Lavadero con 2 posas de ace inox 10 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450
Estantes para almacén 10 S/. 98 S/. 98 S/. 98 S/. 98 S/. 98 S/. 490 S/. 490 S/. 490 S/. 490
TOTAL S/. 4,390 S/. 4,390 S/. 4,390 S/. 4,390 S/. 3,790 S/. 21,351 S/. 18,951 S/. 18,951 S/. 18,951
VENTAS
TOTAL S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 0 S/. 4,400 S/. 0 S/. 0 S/. 0
ADMINISTRATIVA
Mobiliario: Escritorio, mesa de com 10 S/. 246 S/. 246 S/. 246 S/. 1,230 S/. 1,230 S/. 1,230
RESUMEN DEPRECIACIÓN ANUAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO S/.
3 246 AÑOS/.
4 246 S/. 1,230
AÑO 5
Aire acondicionado 10 S/. 300 4,390S/. 300 4,390 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500
Producción 4,390 4,390 3,790
Refrigeradora Samsung 10 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450
Ventas
S/. 1,836 1,100S/. 1,836 1,100
1,100 1,100 -
TOTAL S/. 1,836 S/. 1,836 S/. 636 S/. 7,980
Administración S/. 3,180 S/. 3,180 S/. 3,180
S/. 7,326 1,836S/. 7,326 1,836
S/. 7,326 1,836
S/. 7,326 1,836
S/. 4,426 S/. 33,731636
TOTAL DEPRECIACION ANUAL 7,326 7,326 7,326 7,326 4,426 S/. 22,131 S/. 22,131 S/. 22,131
148
8.4.2.2. Amortización de intangibles
ACTIVOS INTANGIBLES AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES

Costo unitario Total Valor
DESCRIPCION Cant.
S/. Venta Amortización Producción Adminstrativo Ventas
CONSTITUCION DE LA EMPRESA Anual % Dist. Total % Dist. Total % Dist. Total
Búsqueda de índices ante la SUNARP S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.00 0% S/. - 100% S/. 5.00 0% S/. -
Pago detasa registral para reserva de nombre ante
BIENES NO DEPRECIABLES
la SUNARP S/. 18.00 S/. 18.00 S/. 18.00 0% S/. - 100% S/. 18.00 0% S/. -
Elabora ción de minuta S/. 300.70 S/. 300.70 S/. 300.70 0%Costo S/.unitario - Total
100% Valor
S/. 300.70 0% S/. Total Valor
-
Descripción Proveedor Cantidad IGV 18 %
Escritura Pública ante notario público S/. 556.30 S/. 556.30 S/. 556.30 0% S/.S/. - (Sin IGV)
100% S/. 556.30 0% S/. (Con IGV)-
Gastos Administrativos Notaria S/. 75.20 S/. 75.20 S/.
PRODUCC7IÓ 5.20
N 0% S/. - 100% S/. 75.20 0% S/. -
Elevar la escritura pública a SUNARP S/. 90.00 S/. 90.00 S/. 90.00 0% S/. - 100% S/. 90.00 0% S/. -
Costo de Herramientas: Paletas
Libros contables (4) Resolución de Aalinat 1 S/. 53.73 S/. 53.73 S/. 9.67 S/. 63.40
Superintendencia 226-2013/SUNAT
Uniformes para el personal de planta. Mascarillas +S/
. 80 . 00 S /.
Confec c iones Sevilla 80.00 S/. 80.00
4 0% S/. S/. -
124.44 S/. 100% S/.
622.20 S/. 80.00 0% S/.
112.00 S/. -
734.20
Legalización libros contables S/. 120.00
Moba S/. SAC
y Servis 120.00 S/. 120.00
1 0% S/. S/. 100.00 - S/. 100% 100.00
S/. 120.00
S/. 0%18.00 S/.S/. -
118.00
Extintores
TOTAL CONSTITUCION DE LA EMPRESA S/. 1,245.20 S/. 1,245.20 S/. - S/. 1,245.20 S/. -
TOTAL
S/. 776 S/. 140 S/. 916
Búsqueda fonética - figurativa 3 S/. 31.00 S/. 93.00 VENTAS
S/. 93.00 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 93.00
Registro dEexm artcoareysLogo (13.90% de la UIT)
tin 2 S/. 549.05y Servis
Moba S/. 1,098.10 S/.
SAC 1,0198.10 0%S/. S/. 100.00 - S/.0% 100S./0. 0 S/. - 100%
18.00S/. S/. 1,098.10
118.00
Registro de Nombre Comercial (13.90% de la UIT) 1 S/. 549.05 S/. 549.05 S/. 549.05 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 549.05
TOTAL S/. 100 S/. 18 S/. 118
Registro de Código de barras 1 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 100% S/. 423.73 0% S/. - 0% S/. -
Publicaci ón en Diario El Peruano 3 S/. 200.00 S/. ADMINISTRATIVO
600.00 S/. 600.00 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 600.00
TOTAL C REaG
feItSeTrR
aO DE MARCAS O PATENTES S/.
Hiraoka 2,763.88 S/. 2,71
63.88 S/. S/. 120
42.030
.73 S/. 12S0/..00 S/. - 21.60S/. S/.2,340.15141.60
Tacho Basura 90 Lt LICENCIAS Y AUTORIZACIONES Sodimac 2 S/. 160.00 S/. 320.00 S/. 57.60 S/. 377.60
Licencia de Funcionamiento 1 S/ . 136.00 S/. 136.00 S/. 136.00 70% S/. 95.20 15% S/. 20.40 15% S/. 20.40
Tacho de Basura 10 Lt Sodimac 4 S/. 100.00 S/. 400.00 S/. 72.00 S/. 472.00
Inscripción de seguridad en Defensa Civil 1 S/ . 76.00 S/. 76.00 S/. 76.00 70% S/. 53.20 15% S/. 11.40 15% S/. 11.40
RegistroM
Sia
cnroito
an das
rio 1 S/ . Hiraoka
390.00 S/. 390.00 S/. 3290.00 100%S/. S/. 2903.9000.00 S/.0% 580S./0. 0 S/. - 104.40 S/.S/.
0% 684.40
-
Ensscaonbitariya ryeH
Habilitació cAoC
ge
CdPor 1 S/ . 985.30 S/.
Sodimac 985.30 S/. 9485.30 100%S/. S/. 1009.8050.30 S/.0% 400S./0. 0 S/. - 0%
72.00 S/.S/. -
472.00
Carnet dH
eesra
vindid
oa
r dEléctrico 4 S/ . 16.20 S/.
Hiraoka 64.80 S/. 164.80 1 00%
S/. S/. 64.80
70.00 S/.0% 70S./0. 0 S/. - 0%
12.60 S/.S/. - 82.60
TOTAL LICENCIAS Y AUTORIZACIONES S/. 1,652.10 S/. 1,652.10 S/. 1,588.50 S/. 31.80 S/. 31.80
Extintores SOFTWARE Moba y Servis SAC 1 S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 18.00 S/. 118.00
Antivirus 4 TOTAL
S/. 75.00 S/. 300.00 S/. 300.00 25% S/. 75.00 50%S/. 1,990
S/. 150.00 S/. 358S/.
25% S/. 2,348
75.00
Hosting y Dominio Web 1 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 0% S/. - 20% S/. 34.00 80% S/. 136.00
Licencia de Computadoras 4
TOTAL S/.
BIENES 400.00
NO S/. 1,600.00 S/.
DEPRECIABLES 1,600.00 25% S/. 400.00 50%S/. S/.
2,866 800.00 25%
S/. 516S/. 400.00
S/. 3,382
TOTAL SOFTWARE S/. 2,070.00 S/. 2,070.00 S/. 475.00 S/. 984.00 S/. 611.00
OTR0S
Fumigación certificada de Local 1 S/. 169.49 S/. 500.00 S/. 500.00 70% S/. 350.00 15% S/. 75.00 15% S/. 75.00
TOTAL OTROS S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 350.00 S/. 75.00 S/. 75.00
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES S/. 8,231.18 S/. 8,231.18 S/. 2,837.23 S/. 2,336.00 S/. 3,057.95
8.4.2.3 Gasto por activos fijos no depreciables.

8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario
PRODUCTO 1 PRODUCTO 2 PRODUCTO 3 CANAL B2B
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 28,430 29,007 29,596 30,196 30,809 Unidades 122,625 125,114 127,654 130,246 132,890 Unidades 6,585 6,914 7,260 7,623 8,004
Horas hombre 1,678 1,712 1,747 1,783 1,805 Horas hombre 3,960 4,041 4,123 4,206 4,259 Horas hombre 604 634 666 699 728
Ingresos S/. 192,743 S/. 196,655 S/. 200,648 S/. 204,721 S/. 208,877 Ingresos S/. 363,718 S/. 371,102 S/. 378,636 S/. 386,323 S/. 394,165 Ingresos S/. 92,190 S/. 96,800 S/. 101,639 S/. 106,721 S/. 112,058
COSTOS DE PRODUCCIÓN COSTOS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

MATERIAL MATERIAL
S/. 29,127 S/. 38,269 S/. 38,737 S/. 40,197 S/. 40,244 S/. 36,980 S/. 48,699 S/. 49,199 S/. 50,391 S/. 51,175 MATERIAL DIRECTO S/. 9,012 S/. 12,958 S/. 12,997 S/. 13,847 S/. 14,613
DIRECTO DIRECTO
MANO DE OBRA MANO DE OBRA
S/.15,954 S/.15,910 S/.15,864 S/.15,817 S/.15,769 S/.37,646 S/.37,541 S/.37,433 S/.37,322 S/.37,210 MANO DE OBRA DIRECTA S/.5,740 S/.5,891 S/.6,045 S/.6,202 S/.6,362
DIRECTA DIRECTA
CIF S/. 51,962 S/. 33,928 S/. 34,096 S/. 34,279 S/. 34,260 CIF S/. 122,610 S/. 80,058 S/. 80,453 S/. 80,886 S/. 80,841 CIF S/. 18,695 S/. 12,562 S/. 12,991 S/. 13,442 S/. 13,822
TOTAL COSTOS TOTAL COSTOS TOTAL COSTOS DE
S/. 97,043 S/. 88,106 S/. 88,697 S/. 90,293 S/. 90,274 S/. 197,236 S/. 166,298 S/. 167,084 S/. 168,599 S/. 169,225 S/. 33,447 S/. 31,410 S/. 32,033 S/. 33,491 S/. 34,797
DE PRODUCCIÓN DE PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
COSTO DE COSTO DE
COSTO DE PRODUCCIÓN
PRODUCCIÓN S/.3.41 S/.3.04 S/.3.00 S/.2.99 S/.2.93 PRODUCCIÓN S/.1.61 S/.1.33 S/.1.31 S/.1.29 S/.1.27 S/.5.08 S/.4.54 S/.4.41 S/.4.39 S/.4.35
UNITARIO
UNITARIO UNITARIO
COSTO TOTAL UNITARIO COSTO TOTAL UNITARIO COSTO TOTAL UNITARIO
COSTOS TOTALES COSTOS COSTOS TOTALES

TOTALES
MATERIAL MATERIAL
S/. 29,127 S/. 38,269 S/. 38,737 S/. 40,197 S/. 40,244 S/. 36,980 S/. 48,699 S/. 49,199 S/. 50,391 S/. 51,175 MATERIAL DIRECTO S/. 9,012 S/. 12,958 S/. 12,997 S/. 13,847 S/. 14,613
DIRECTO DIRECTO
S/. 15,954 S/. 15,910 S/. 15,864 S/. 15,817 S/. 15,769 S/. 37,646 S/. 37,541 S/. 37,433 S/. 37,322 S/. 37,210 MANO DE OBRA DIRECTA S/. 5,740 S/. 5,891 S/. 6,045 S/. 6,202 S/. 6,362
DIRECTA DIRECTA
GASTOS GASTOS
S/.37,388 S/.31,104 S/.30,977 S/.30,843 S/.30,360 S/.70,554 S/.58,695 S/.58,455 S/.58,202 S/.57,291 GASTOS ADMINISTRACION S/.17,883 S/.15,310 S/.15,691 S/.16,078 S/.16,287
ADMINISTRACION ADMINISTRACION
GASTOS VENTAS S/.40,215 S/.29,306 S/.29,186 S/.29,060 S/.28,614 GASTOS VENTAS S/.75,889 S/.55,302 S/.55,076 S/.54,838 S/.53,997 GASTOS VENTAS S/.19,235 S/.14,425 S/.14,784 S/.15,149 S/.15,351
TOTAL COSTOS S/. 174,647 S/. 148,516 S/. 148,860 S/. 150,195 S/. 149,248 TOTAL COSTOS S/. 343,679 S/. 280,294 S/. 280,616 S/. 281,639 S/. 280,514 TOTAL COSTOS S/. 70,565 S/. 61,145 S/. 62,509 S/. 64,719 S/. 66,435
149
COSTO TOTAL COSTO TOTAL
S/.6.14 S/.5.12 S/.5.03 S/.4.97 S/.4.84 S/.2.80 S/.2.24 S/.2.20 S/.2.16 S/.2.11 COSTO TOTAL UNITARIO S/.10.72 S/.8.84 S/.8.61 S/.8.49 S/.8.30
UNITARIO UNITARIO
PRODUCTO 1 PRODUCTO 2 PRODUCTO 3 CANAL B2B
8.4.4. Costos fijos y variables unitarios

Horas hombre 1,678 1,712 1,747 1,783 1,805 Horas hombre 3,960 4,041 4,123 4,206 4,259 Horas hombre 604 634 666 699 728
Ingresos S/. 192,743 S/. 196,655 S/. 200,648 S/. 204,721 S/. 208,877 Ingresos S/. 363,718 S/. 371,102 S/. 378,636 S/. 386,323 S/. 394,165 Ingresos S/. 92,190 S/. 96,800 S/. 101,639 S/. 106,721 S/. 112,058
COSTOS VARIABLES COSTOS COSTOS

MATERIAL
MATERIAL DIRECTO S/. 29,127 S/. 38,269 S/. 38,737 S/. 40,197 S/. 40,244 S/. 36,980 S/. 48,699 S/. 49,199 S/. 50,391 S/. 51,175 MATERIAL DIRECTO S/. 9,012 S/. 12,958 S/. 12,997 S/. 13,847 S/. 14,613
DIRECTO
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 15,954 S/. 15,910 S/. 15,864 S/. 15,817 S/. 15,769 S/. 37,646 S/. 37,541 S/. 37,433 S/. 37,322 S/. 37,210 S/. 5,740 S/. 5,891 S/. 6,045 S/. 6,202 S/. 6,362
DIRECTA DIRECTA
CIF - VARIABLE
CIF - VARIABLE (energia, CIF - VARIABLE
(energia, agua,
agua, material empaque, S/. 9,919 S/. 10,119 S/. 10,323 S/. 10,530 S/. 10,710 S/. 23,405 S/. 23,877 S/. 24,358 S/. 24,847 S/. 25,271 (energia, agua, material S/. 3,569 S/. 3,747 S/. 3,933 S/. 4,129 S/. 4,321
material empaque,
transporte) empaque, transporte)
transporte)
TOTAL COSTOS TOTAL COSTOS
S/. 55,001 S/. 64,297 S/. 64,924 S/. 66,543 S/. 66,723 S/. 98,031 S/. 110,117 S/. 110,990 S/. 112,559 S/. 113,656 TOTAL COSTOS
VARIABLES VARIABLES S/. 18,321 S/. 22,595 S/. 22,975 S/. 24,179 S/. 25,296
VARIABLES
COSTOS COSTOS VARIABLE

COSTOS VARIABLE S/.2.78 S/.3.27 S/.3.16 S/.3.17 S/.3.16
S/.1.93 S/.2.22 S/.2.19 S/.2.20 S/.2.17 VARIABLE S/.0.80 S/.0.88 S/.0.87 S/.0.86 S/.0.86 UNITARIO
UNITARIO
UNITARIO
COSTOS FIJOS COSTOS FIJOS COSTOS FIJOS
COSTOS FIJOS COSTOS FIJOS COSTOS FIJOS

GASTOS GASTOS GASTOS

S/. 37,388 S/. 31,104 S/. 30,977 S/. 30,843 S/. 30,360 S/. 70,554 S/. 58,695 S/. 58,455 S/. 58,202 S/. 57,291 S/. 17,883 S/. 15,310 S/. 15,691 S/. 16,078 S/. 16,287
ADMINISTRACION ADMINISTRACION ADMINISTRACION
GASTOS VENTAS GASTOS VENTAS

GASTOS VENTAS FIJOS S/. 40,215 S/. 29,306 S/. 29,186 S/. 29,060 S/. 28,614 S/. 75,889 S/. 55,302 S/. 55,076 S/. 54,838 S/. 53,997 S/. 19,235 S/. 14,425 S/. 14,784 S/. 15,149 S/. 15,351
FIJOS FIJOS
TOTAL COSTOS TOTAL COSTOS
TOTAL COSTOS FIJOS S/. 119,646 S/. 84,218 S/. 83,936 S/. 83,652 S/. 82,524 S/. 245,648 S/. 170,177 S/. 169,626 S/. 169,080 S/. 166,858 S/. 52,244 S/. 38,551 S/. 39,534 S/. 40,540 S/. 41,139
FIJOS FIJOS
COSTO FIJO COSTO FIJO

COSTO FIJO UNITARIO S/.4.21 S/.2.90 S/.2.84 S/.2.77 S/.2.68 S/.2.00 S/.1.36 S/.1.33 S/.1.30 S/.1.26 S/.7.93 S/.5.58 S/.5.45 S/.5.32 S/.5.14
UNITARIO UNITARIO
150
151
Capítulo IX: Estados financieros proyectados
9.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja
EGRESOS NO
DESEMBOLSABLES
DEPRECIACION ACTIVOS
7,326 7,326 7,326 7,326 4,426
FIJOS
Operaciones (CIF) 4,390 4,390 4,390 4,390 3,790
Gastos Administrativos 1,836 1,836 1,836 1,836 636
Gastos Ventas 1,100 1,100 1,100 1,100 -
AMORTIZACION 124,592 - - - -
Operaciones (CIF) 67,568 - - - -
Gastos Administrativos 20,717 - - - -
Gastos Ventas 36,307 - - - -
TOTAL EGRESOS NO
131,918 7,326 7,326 7,326 4,426
DESEMBOLSABLES
Precio de
Producto venta al IGV Valor venta
canal
PRODUCTO 1 S/. 8.00 S/. 1.22 S/. 6.78
PRODUCTO 2 S/. 3.50 S/. 0.53 S/. 2.97
Programa ventas (unidades) 2018 2019 2020 2021 2022

PRODUCTO 1 28,430 29,007 29,596 30,196 30,809
PRODUCTO 2 122,625 125,114 127,654 130,246 132,890
Total 157,640 161,035 164,510 168,065 171,703
Programa ventas (soles) 2018 2019 2020 2021 2022

PRODUCTO 1 S/. 192,743 S/. 196,655 S/. 200,648 S/. 204,721 S/. 208,877
PRODUCTO 2 S/. 363,718 S/. 371,102 S/. 378,636 S/. 386,323 S/. 394,165
Ventas (sin IGV) S/. 648,651 S/. 664,557 S/. 680,923 S/. 697,765 S/. 715,100
IGV S/. 116,757 S/. 119,620 S/. 122,566 S/. 125,598 S/. 128,718
Ventas (con IGV) S/. 765,408 S/. 784,178 S/. 803,489 S/. 823,363 S/. 843,818
9.2 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros
(SIN INCLUIR GASTOS FINANCIEROS NI VENTAS DE ACTIVOS FIJOS)
2018 2019 2020 2021 2022
VENTAS S/. 648,651 S/. 664,557 S/. 680,923 S/. 697,765 S/. 715,100
COSTO DE VENTAS (OPERACIONES) (327,726) (285,814) (287,814) (292,383) (294,296)
(-) Material Directo (75,119) (99,925) (100,934) (104,435) (106,031)
(-) Mano de obra directa (59,341) (59,341) (59,341) (59,341) (59,341)
(-) CIF (193,266) (126,548) (127,540) (128,607) (128,924)
UTILIDAD BRUTA S/. 320,926 S/. 378,743 S/. 393,109 S/. 405,383 S/. 420,804
GASTOS OPERATIVOS (261,165) (204,140) (204,170) (204,170) (201,900)
(-) Gastos administrativos (125,826) (105,108) (105,123) (105,123) (103,938)
(-) Gastos ventas (135,339) (99,032) (99,047) (99,047) (97,962)
EBIT O UTILIDAD OPERATIVA S/. 59,761 S/. 174,603 S/. 188,938 S/. 201,212 S/. 218,903 2018 2019 2020 2021 2022
UTILIDAD ANTES DE
PERDIDA/UTILIDAD ACUMULADA S/. 59,761 S/. 174,603 S/. 188,938 S/. 201,212 S/. 218,903 59,761 174,603 188,938 201,212 218,903
IMPUESTOS
(-) IMPUESTOS (5,976) (39,662) (43,891) (47,511) (52,730) Hasta 15UIT 59,761 60,750 60,750 60,750 60,750
UTILIDAD NETA S/. 53,785 S/. 134,941 S/. 145,048 S/. 153,701 S/. 166,173 Mas de 15UIT 0 113,853 128,188 140,462 158,153
152
9.3 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal

ESTADO DE RESULTADOS (INCLUYENDO GASTOS FINANCIEROS Y VENTA DE ACTIVOS
FIJOS)
2018 2019 2020 2021 2022
VENTAS NETAS S/. 648,651 S/. 664,557 S/. 680,923 S/. 697,765 S/. 715,100
COSTO DE VENTAS (327,726) (285,814) (287,814) (292,383) (294,296)
(-) Material directo (75,119) (99,925) (100,934) (104,435) (106,031)
(-) Mano de obra directa (59,341) (59,341) (59,341) (59,341) (59,341)
(-) CIF (193,266) (126,548) (127,540) (128,607) (128,924)
UTILIDAD BRUTA S/. 320,926 S/. 378,743 S/. 393,109 S/. 405,383 S/. 420,804
GASTOS OPERATIVOS (261,165) (204,140) (204,170) (204,170) (201,900)
(-) Gastos administrativos (125,826) (105,108) (105,123) (105,123) (103,938)
(-) Gastos ventas (135,339) (99,032) (99,047) (99,047) (97,962)
EBIT O UTILIDAD OPERATIVA S/. 59,761 S/. 174,603 S/. 188,938 S/. 201,212 S/. 218,903
INGRESOS POR VENTA ACTIVOS 22,131
(-) VALOR LIBROS (22,131)
(-) GASTOS FINANCIEROS (40,416) (32,246) (21,818) (8,511) 0
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS S/. 19,345 S/. 142,357 S/. 167,120 S/. 192,701 S/. 218,903 2018 2019 2020 2021 2022
UTILIDAD ANTES DE
PERDIDA/UTILIDAD ACUMULADA S/. 19,345 S/. 142,357 S/. 167,120 S/. 192,701 S/. 218,903 19,345 142,357 167,120 192,701 218,903
IMPUESTOS
(-) IMPUESTOS (1,934) (30,149) (37,454) (45,001) (52,730) Hasta 15UIT 19,345 60,750 60,750 60,750 60,750
UTILIDAD NETA S/. 17,410 S/. 112,208 S/. 129,666 S/. 147,700 S/. 166,173 Mas de 15UIT 0 81,607 106,370 131,951 158,153
ESCUDO FISCAL S/. 4,042 S/. 9,512 S/. 6,436 S/. 2,511
9.4 Flujo de Caja Operativo
FLUJO DE CAJA 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Ingresos por ventas S/. 765,408 S/. 784,178 S/. 803,489 S/. 823,363 S/. 843,818
(-) Compra de material directo S/. -88,640 S/. -117,912 S/. -119,102 S/. -123,233 S/. -125,117
(-) Pago de MOD S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341
(-) Pago de CIF S/. -129,452 S/. -130,455 S/. -131,625 S/. -132,884 S/. -133,966
(-) Gastos Administrativos S/. -104,514 S/. -104,514 S/. -104,531 S/. -104,531 S/. -104,549
(-) Gastos de Ventas S/. -106,198 S/. -106,198 S/. -106,216 S/. -106,216 S/. -106,233
(-) Impuesto a la Renta S/. -5,976 S/. -39,662 S/. -43,891 S/. -47,511 S/. -52,730
(-) Pago de IGV S/. -58,208 S/. -83,829 S/. -86,410 S/. -88,619 S/. -95,265
(=) Flujo de Caja Operativo S/. 213,080 S/. 142,267 S/. 152,374 S/. 161,027 S/. 166,616
9.5 Flujo de Capital
FLUJO DE CAJA 2017 2018 2019 2020 2021 2022

(-) Pago de MOD S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341
(-) Pago de CIF S/. -129,452 S/. -130,455 S/. -131,625 S/. -132,884 S/. -133,966
(-) Pago de IGV S/. -58,208 S/. -83,829 S/. -86,410 S/. -88,619 S/. -95,265
Inversión en Activos Tangibles S/. -65,917

Inversión en Activos Intangibles S/. -9,572
Gastos Preoperativos S/. -132,341 S/. 8,450
Inversión en Capital de Trabajo S/. -147,030 S/. -3,605 S/. -3,710 S/. -3,818 S/. -3,929
Valor de Recuperación del Activo Fijo S/. 26,114
Valor de Recuperación del Capital de
Trabajo S/. 162,092
Flujo de Capital o Inversión -S/. 354,861 -S/. 3,605 -S/. 3,710 -S/. 3,818 -S/. 3,929 S/. 196,657
153
9.5 Flujo de Caja Económico
FLUJO DE CAJA 2017 2018 2019 2020 2021 2022

(-) Pago de MOD S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341
(-) Pago de CIF S/. -129,452 S/. -130,455 S/. -131,625 S/. -132,884 S/. -133,966
(-) Pago de IGV S/. -58,208 S/. -83,829 S/. -86,410 S/. -88,619 S/. -95,265

Trabajo S/. 162,092
(=) Flujo de Caja Económico -S/. 354,861 S/. 209,474 S/. 138,558 S/. 148,556 S/. 157,098 S/. 363,273
9.6 Flujo del Servicio de la deuda
FLUJO DE CAJA 2017 2018 2019 2020 2021 2022

(-) Pago de MOD S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341
(-) Pago de CIF S/. -129,452 S/. -130,455 S/. -131,625 S/. -132,884 S/. -133,966
(-) Pago de IGV S/. -58,208 S/. -83,829 S/. -86,410 S/. -88,619 S/. -95,265

Trabajo S/. 162,092
Préstamos S/. 177,000

Cuotas S/. -69,998 S/. -69,998 S/. -69,998 S/. -69,998 S/. -
Escudo Fiscal S/. 4,042 S/. 9,512 S/. 6,436 S/. 2,511 S/. -
(=) Servicio de la deuda S/. 177,000 -S/. 65,956 -S/. 60,485 -S/. 63,561 -S/. 67,487 S/. 0
154
9.7 Flujo de Caja Financiero
FLUJO DE CAJA 2017 2018 2019 2020 2021 2022

(-) Pago de MOD S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341 S/. -59,341
(-) Pago de CIF S/. -129,452 S/. -130,455 S/. -131,625 S/. -132,884 S/. -133,966
(-) Pago de IGV S/. -58,208 S/. -83,829 S/. -86,410 S/. -88,619 S/. -95,265

Trabajo S/. 162,092
Préstamos S/. 177,000

Cuotas S/. -69,998 S/. -69,998 S/. -69,998 S/. -69,998 S/. -
Escudo Fiscal S/. 4,042 S/. 9,512 S/. 6,436 S/. 2,511 S/. -
(=) Servicio de la deuda S/. 177,000 -S/. 65,956 -S/. 60,485 -S/. 63,561 -S/. 67,487 S/. 0
(=) Flujo de Caja Financiero -S/. 177,861 S/. 143,518 S/. 78,072 S/. 84,995 S/. 89,611 S/. 363,273
155
Capítulo X: Evaluación económico financiera
10.1 Cálculo de la tasa de descuento
10.1.1 Costo de oportunidad
10.1.1.1 CAPM.
10.1.1.2 COK propio.
Costo de oportunidad del capital

(COK) Modelo CAPM
Prima de riesgo de mercado (Rm - Rf) 6.24%

Tasa de libre riesgo hoy 1.99%
Beta desapalancada 0.61
%D 50%
%E 50%
Riesgo pais 1.16%
Impuesto a la renta 29.5%
Beta Apalancado 1.038
COK (modelo CAPM) 9.63%

Riesgo tamaño de negocio 11.55%
Riesgo Know how 11.55%
COK del proyecto (en dólares) 32.73%
Inflación Perú (2016) 3.34%
Inflación EEUU (2016) 2.08%
Tasa de devaluación 1.24%
COK del proyecto (en soles) 34.38%
10.1.1.3 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)

156
10.2 Evaluación económica financiera
10.2.1 Indicadores de Rentabilidad
10.2.1.1 VANE y VANF
Para el presente proyecto, el Van es positivo, por tanto el proyecto es viable.

FLUJO DE CAJA ECONOMICO (354,861) 209,474 138,558 148,556 157,098 363,273
VAN Económico = S/. 139,464
VAN Financiero = S/. 117,602
10.2.1.2 TIRE y TIRF, TIR modificado.
Para el presente proyecto, el TIR es mayor al WACC y al COK
respectivamente, por tanto el proyecto es viable.
INDICADORES DE RENTABILIDAD ECONOMICO - FINANCIERO

WACC = 26.94%
TIR Económica = 44.40%

FLUJO DE CAJA FINANCIERO (177,861) 143,518 78,072 84,995 89,611 363,273
COK = 34.38%
TIR financiera = 64.39%
10.2.1.3 Período de recuperación descontado.
Económico
Periodo de recupero descontado
Flujo de caja descontado S/. -354,861 S/. 165,015 S/. 85,984 S/. 72,623 S/. 60,498 S/. 110,205
Flujo de caja acumulado S/. -354,861 S/. -189,846 S/. -103,862 S/. -31,239 S/. 29,259 S/. 139,464
Periodo de recupero
3.52 años
descontado económico
Financiero
Periodo de recupero descontado
Flujo de caja descontado -177,861 106,803 43,236 35,029 27,483 82,912
Flujo de caja acumulado -177,861 -71,058 -27,822 7,207 34,690 117,602
Periodo de recupero
2.79 años
descontado financiero
157
10.2.1.4 Análisis Beneficio / Costo (B/C).
Para el presente proyecto es mayor a 1, por tanto es viable.

Beneficio/Costo = 1.39
FLUJO DE CAJA FINANCIERO (177,861) 143,518 78,072 84,995 89,611 363,273
Beneficio/Costo = 1.66
10.2.2 Análisis del punto de equilibrio
10.2.2.1 Estado de resultados (costeo directo).
ESTADO DE RESULTADO (COSTEO DIRECTO)

VENTAS S/. 648,651 S/. 664,557 S/. 680,923 S/. 697,765
S/. 715,100
(-) COSTOS VARIABLES S/. -112,011 S/. -137,668 S/. -139,548 S/. -143,940
S/. -146,334
MARGEN DE CONTRIBUCION S/. 536,640 S/. 526,889 S/. 541,375 S/. 553,825
S/. 568,766
(-) COSTOS FIJOS S/. -476,879 S/. -352,287 S/. -352,437 S/. -352,613
S/. -349,863
UTILIDAD OPERATIVA S/. 59,761 S/. 174,603 S/. 188,938 S/. 201,212
S/. 218,903
INGRESOS POR VENTA ACTIVOS 22,131
(-) VALOR LIBROS (22,131)
(-) GASTOS FINANCIEROS S/. -40,416 S/. -32,246 S/. -21,818 S/. -8,511 S/. -
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS S/. 19,345 S/. 142,357 S/. 167,120 S/. 192,701 S/. 218,903
(-) IMPUESTOS S/. -1,934 S/. -30,149 S/. -37,454 S/. -45,001 S/. -52,730
UTILIDAD NETA S/. 17,410 S/. 112,208 S/. 129,666 S/. 147,700 S/. 166,173
10.2.2.2 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
A partir de la producción y venta de las siguientes cantidades detalladas
por producto obtendremos utilidad.
PUNTO DE EQUILIBRIO (unidades) Año 1 Año 2 Año 3 Año 3 Año 3

PRODUCTO 1 25,264 19,394 19,267 19,226 18,952
PRODUCTO 2 108,969 83,654 83,103 82,926 81,744
PUNTO DE EQUILIBRIO (unidades) 140,085 107,671 107,096 107,005 105,619
PUNTO DE EQUILIBRIO (SOLES) Año 1 Año 2 Año 3 Año 3 Año 3

PRODUCTO 1 S/. 171,279 S/. 131,487 S/. 130,622 S/. 130,343 S/. 128,486
PRODUCTO 2 S/. 323,214 S/. 248,125 S/. 246,493 S/. 245,966 S/. 242,461
PUNTO DE EQUILIBRIO (SOLES) S/. 576,417 S/. 444,334 S/. 443,283 S/. 444,257 S/. 439,876
10.2.2.3 Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles.
A partir de la venta en moneda nacional detalladas por producto
obtendremos utilidad.
158
PUNTO DE EQUILIBRIO

VENTAS (EN SOLES) S/. 648,651 S/. 664,557 S/. 680,923 S/. 697,765 S/. 715,100
VENTAS (TABLETAS) 157,640 161,035 164,510 168,065 171,703
Valor de venta promedio S/. 4.11 S/. 4.13 S/. 4.14 S/. 4.15 S/. 4.16
MATERIAL DIRECTO S/. 75,119 S/. 99,925 S/. 100,934 S/. 104,435 S/. 106,031
CIF - VARIABLE (energia, agua, materi S/. 36,893 S/. 37,742 S/. 38,614 S/. 39,505 S/. 40,302
COSTOS VARIABLES S/. 112,011 S/. 137,668 S/. 139,548 S/. 143,940 S/. 146,334
Costo variable unitario promedio S/. 0.71 S/. 0.85 S/. 0.85 S/. 0.86 S/. 0.85
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 59,341 S/. 59,341 S/. 59,341 S/. 59,341 S/. 59,341
CIF FIJO S/. 156,373 S/. 88,805 S/. 88,925 S/. 89,101 S/. 88,621
GASTOS VENTAS FIJOS S/. 135,339 S/. 99,032 S/. 99,047 S/. 99,047 S/. 97,962
GASTOS ADMINISTRATIVOS FIJOS S/. 125,826 S/. 105,108 S/. 105,123 S/. 105,123 S/. 103,938
COSTOS FIJOS S/. 476,879 S/. 352,287 S/. 352,437 S/. 352,613 S/. 349,863
Costo fijo unitario promedio S/. 3.03 S/. 2.19 S/. 2.14 S/. 2.10 S/. 2.04
Costo total unitario promedio S/. 3.74 S/. 3.04 S/. 2.99 S/. 2.95 S/. 2.89
PUNTO DE EQUILIBRIO (en unidades 140,085 107,671 107,096 107,005 105,619

PUNTO DE EQUILIBRIO (EN SOLES) S/. 576,417 S/. 444,334 S/. 443,283 S/. 444,257 S/. 439,876
10.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo
10.3.1 Variables de entrada
 Disminución máxima de precios
 Disminución máxima de la demanda
 Aumento máximo de los costos totales
10.3.2 Variables de salida
VAN Financiero = S/. 117,602

TIR Financiera = 64.39%
COK = 34.38%
10.3.3 Análisis unidimensional
1.- Para la variable Precio, el proyecto soportará hasta 9.51% de disminución, los
precios se convertirían en 7.24, 3.17 y 14.95, respectivamente para cada producto.

159
Variable de entrada - PRECIO

Normal TIR F = COK
Disminucion maxima de precios -9.51%
PRODUCTO 1 S/. 8.00 S/. 7.24
PRODUCTO 2 S/. 3.50 S/. 3.17
PRODUCTO 3 CANAL B2B S/. 16.52 S/. 14.95
Variables de salida
VAN Financiero = S/. 117,602 S/. -
TIR Financiera = 64.39% 33.67%
COK = 34.38% 33.67%
2.- Para la variable Demanda, el proyecto soportará una caída en las ventas de hasta 17.06 %.
Variable de entrada - DEMANDA

Normal TIR F = COK
Disminucion maxima de la demanda -17.06%
PRODUCTO 1 148,037 122,779
PRODUCTO 2 638,530 529,580
PRODUCTO 3 CANAL B2B 36,386 30,178
Variables de salida
COK = 34.38% 34.22%
3.- Para la variable Costo, el proyecto po0drá soportar como máximo un incremente de 10.25
% en los costos totales requeridos.
Variable de entrada - COSTO TOTAL

Normal TIR F = COK
Aumento maxima de los costos totales 10.25%
COSTOS TOTALES S/. 2,563,579 S/. 2,826,383
Variables de salida
COK = 34.38% 34.38%
160
10.3.4 Variables criticas del proyecto
Según los resultamos obtenidos en el análisis de sensibilidad. El proyecto es
más sensible, en primera instancia a la variable precio, seguida de la variable
costo total y luego la demanda.
Variable de entrada Resultado

Disminucion maxima de precios -9.51%
Aumento maxima de los costos totales 10.25%
Disminucion maxima de la demanda -17.06%
10.3.5 Perfil de riesgo
Como todo emprendimiento, este proyecto está sujeto a riesgo que puede
depender de varios factores como: la variación económica, la inflación, recesión,
etc. Siendo factores externos que no son posibles controlar. Por tanto los factores
endógenos considerados como la capacidad de préstamo, la experiencia en el
negocio por parte de los socios, capacidad de respuesta a las obligaciones
tributarias, financieras, para hacer frente a los repagos, etc. Los cuales sí se han
contemplados en todas las evaluaciones del presente proyecto.
El rubro al que pertenecen el presente proyecto es procesamiento de alimentos,
en cual presenta un riesgo moderado, el riesgo es moderado por tanto la
rentabilidad no es muy elevada.

161
Capítulo XI: Conclusiones y Recomendaciones
11.1. Conclusiones
 La empresa VERUM CAO cumple con todas las expectativas de su cliente potenciales,
brindando un chocolate 100%, con la más alta calidad para competir con las mejores
marcas del mercado.
 Las maquinar que usamos son las indicadas para cubrir la cantidad el mercado
establecido de VERUM CAO, existen máquinas de mayor capacidad que son usadas
para la elaboración de toneladas, las cuales por su precio elevado son para producciones
a mayor escala,
 El mercado de chocolates 100% cacao se encuentra aún en desarrollo con los que nos
da mayor optimismo a futuro en relaciones a ventas y producción, todo esto en base que
se está tomando hoy en día más en cuenta que tan natural es lo que venimos
consumiendo.
 La evaluación económica de lo proyectado es favorable mostrando saldos positivos con
un costo de oportunidad e capital del 34.38%.
 VERUM CAO presenta indicadores de rentabilidad como una tasa interna de retorno
modificada de 48.73%.
 El periodo de recupero de descontado económico es de 3.52 años y el recupero de
descontado financiero para el proyecto es de 2.79 años.

162
11.2. Recomendaciones
 VERUM CAO presenta estacionalidad en sus ventas con lo que podrían desarrollar más
líneas de productos para poder obtener otra línea de ingresos en periodos muertos de
producción.
 La presentación de 10gm de chocolate instantáneo podría venderse en paquetes de 10 o
20 unidades para la facilidad de compra de cierto público objetivo,
 La participación activa en ferias y eventos relacionados a alimentación y vida saludable,
debe ser activa, con el fin de darnos a conocer y tener una mejor propagación de nuestras
ventas, exponiendo nuestros beneficios y valores.
 Crear una base de datos para nuestros clientes, en especial para nuestro mercado b2b
para tenerlos fidelizados y pendientes de las promociones y ventas que se podrían
realizar a futuro.
163
Bibliografía
- Grande, E. y Ildefonso, I. (2000) Marketing de servicios. Editorial: Esic.

- Kotler, P. y Armstrong, G. (2008) Estrategia de desarrollo de marca, productos y
servicios. Editorial: Pearson.
- J, Stanton. Buskirk, R. L, Spiro. (1997) Ventas, Conceptos, Planificación y
Estrategias, Editorial: Mc Graw Hill.
164
Índice de Tablas
Tabla 1 Población estimada y proyectada por sexo y tasa de crecimiento ............................ 8
Tabla 2: PBI población y PBI Per Cápita ............................................................................ 10
Tabla 3: Tipo de cambio ...................................................................................................... 16
Tabla 4: Riesgo País ............................................................................................................ 18
Tabla 5: Matriz FODA ........................................................................................................ 32
Tabla 6.: Resultado del censo: Encuesta B2B ..................................................................... 67
Tabla 7: Método de Precios Promedio de la Competencia .................................................. 76
Tabla 8: Costo Publicidad Radio ......................................................................................... 82
Tabla 9: Costo Publicidad Redes Sociales .......................................................................... 83
Tabla 10: Costo Degustaciones ........................................................................................... 83
Tabla 11. Productividad máximo y mínimo ....................................................................... 89
Tabla 12. Programa de producción año 2018 ..................................................................... 88
Tabla 16. Relación de Materia Prima e insumos por producto .......................................... 90
Tabla 16. Programa de compras anual................................................................................ 91
Tabla 17. Programa de compras anual balizado en nuevos soles. ...................................... 92
Tabla 18. Requerimiento de Mano de obra ...................................................................... 104
Tabla 19. Requerimiento de Maquinaria .......................................................................... 105
Tabla 20. Requerimiento de Equipos ............................................................................... 105
Tabla 21. Requerimiento de Herramientas y suministros ................................................ 106

165
Tabla 21. Macrolocalización ............................................................................................ 110
Tabla 21. Microlocalización ............................................................................................. 113
Tabla 22. Diagrama de Gantt............................................................................................ 113
Tabla 23. De Accionistas .................................................................................................. 117

166
Índice de Figuras
Figura 1. Modelo Canvas...................................................................................................... 3
Figura 2. Logo ....................................................................................................................... 4
Figura 4. Superficie territorial Nacional ................................................................................ 8
Figura 6. Población económicamente activa ....................................................................... 11
Figura 7. Tasa de crecimiento de Población económicamente activa ................................. 12
Figura 8. Balanza Comercial ............................................................................................... 13
Figura 9. PBI Total y Per Hábitat ........................................................................................ 14
Figura 10. Tasa de Inflación ................................................................................................ 14
Figura 11. Tasa de Interés.................................................................................................... 15
Figura 13. Principales productores de Cacao ...................................................................... 20
Figura 15. Lista de países importadores de Pasta de Cacao ................................................ 21
Figura 16. Principales Regiones Productoras de Cacao ...................................................... 23
Figura 20. Fotografía del Focus Group e integrantes del equipo ........................................ 43
Figura 21. Resultados Pregunta 1 de la Encuesta B2C ........................................................ 44
Figura 26. Resultados Pregunta 5 de la Encuesta B2C........................................................ 48
Figura 31. Resultados Pregunta 10 de la Encuesta B2C...................................................... 52

167
Figura 39. Resultados Pregunta 18 de la Encuesta B2C ..................................................... 60
Figura 41. Resultados Pregunta 1 de la Encuesta B2B........................................................ 63
Figura 45. Estimación del Mercado Potencial por zona y NSE. ......................................... 67
Figura 46. Estimación del Mercado Potencial ..................................................................... 67
Figura 47. Estimación del Mercado Disponible .................................................................. 68
Figura 48. Estimación del Mercado Efectivo ...................................................................... 69
Figura 49. Estimación del Mercado Objetivo por año......................................................... 70
Figura 50. Estimación del Mercado Objetivo (Expresado en Jefes de Familia) ................. 71
Figura 52. Logo ................................................................................................................... 73
Figura 53. Diseño de empaque ............................................................................................ 75
Figura 54. Máquina tostadora de cacao ............................................................................... 87
Figura 55. Máquina descascarilladora de cacao .................................................................. 88

168
Figura 56. Máquina molino de cacao .................................................................................. 89
Figura 57: Plano de distribución del local ......................................................................... 109
Figura 58: Tachos ecológicos ............................................................................................ 114
Figura 59: Registros ................................................................................................... 119
Figura 60: Requisitos para la Licencia de Funcionamiento ....................................... 120
Figura 61: Formato para Lic, de Funcionamiento ...................................................... 121

Proyecto de Pre Factibilidad

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Proyecto de Pre Factibilidad

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Carrera de Administración de Empresas

VERUM CAO. CHOCOLATE EN BARRA PARA

Trabajo de Investigación para optar el Grado académico de

DIEGO GUSTAVO CABALLERO PADILLA

Capítulo I: Información General ........................................................................................... 1

1.1 Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación .................................................... 1

1.1.1 Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria. ................................. 2

1.1.2 Código CIIU. .................................................................................................... 2

1.1.3 Partida Arancelaria: ............................................................................................. 2

1.2 Definición del negocio y Modelo CANVAS ........................................................... 3

1.3 Descripción del producto o servicio. ....................................................................... 4

1.3 Oportunidad de Negocio .......................................................................................... 5

1.4 Estrategia Genérica de la Empresa .......................................................................... 6

Capítulo II: Análisis del Entorno ......................................................................................... 7

2.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes .................. 7

2.1.2. Tasa de crecimiento de la población ................................................................. 10

2. 1.3 Balanza comercial: Importaciones y exportaciones ......................................... 12

2.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto ................................. 18

2.2 Análisis del Sector ............................................................................................. 19

2.2.1 Mercado Internacional ................................................................................ 19

2.2.2 Mercado del Consumidor ........................................................................... 21

2.2.4. Mercado Competidor ........................................................................................ 24

2.2.5. Mercado Distribuidor ................................................................................. 25

2.2.6 Leyes o Reglamentos Generales vinculados al proyecto ............................... 25

2.3 Análisis del Micro Entorno.................................................................................... 29

2.3.1. Competidores actuales: nivel de competitividad............................................... 29

2.3.2 Fuerza negociadora de los clientes ................................................................. 29

Capítulo III: Plan Estratégico .............................................................................................. 32

3.1 Visión y misión de la empresa ............................................................................... 32

3.2 Análisis FODA. (Matriz cruzada) ......................................................................... 32

3.3 Objetivos ............................................................................................................ 33

Capítulo IV: Cuantificación de la Demanda ....................................................................... 35

4.1 Investigación de Mercado .................................................................................. 35

4.1.1 Investigación de mercado .................................................................................. 35

4.1.2 Tipos de Investigación ................................................................................... 36

4.2 Demanda Presente y Futura (2019-2022) .............................................................. 67

4.2.1 Estimación del Mercado Potencial ................................................................. 67

4.2.3 Estimación del Mercado Disponible .............................................................. 68

4.2.4 Estimación del Mercado Efectivo .................................................................. 68

4.2.5 Estimación del Mercado Objetivo .................................................................. 71

4.2.6 Programa de Ventas Anual en unidades físicas ............................................. 72

Capítulo V Plan de Comercialización ................................................................................. 73

5.2 Mezcla de Marketing ............................................................................................. 73

5.2.1. Producto ............................................................................................................ 73

5.2.2 Precio .............................................................................................................. 76

5.2.3 Plaza ............................................................................................................... 77

5.2.4 Promoción ...................................................................................................... 79

Capítulo VI. Estudio técnico ............................................................................................... 86

6.1 Tamaño del Proyecto ............................................................................................. 86

6.1.1 Capacidad instalada de maquinaria y equipos................................................ 86

6.1.2 Tamaño normal y Tamaño máximo ............................................................... 89

6.2 Procesos ................................................................................................................. 91

6.2.1 Diagrama del flujo de proceso de producción y descripción ......................... 91

6.2.2 Programa de producción: 2018-2022 ............................................................. 88

6.2.3 Relación de materia prima e insumos, consumos por producto ..................... 90

6.2.4 Programa de compras materia prima e insumos: 2018-2022 ......................... 91

6.2.6 Maquinarias y Equipos ................................................................................. 105

6.2.7 Herramientas ................................................................................................ 106

6.3 Terrenos e Inmuebles........................................................................................... 107

6.3.1 Descripción del Centro de Operaciones ....................................................... 107

6.4 Localización: Macro Localización y Micro Localización ................................... 109

6.4.1 Macrolocalización ........................................................................................ 109