1

1. Firma Delta SRL are ca obiect de activitate productia de confectii. Situatia activelor,
datoriilor si capitalurilor proprii la data de 31 decembrie 2016 se prezinta dupa cum
urmeaza:

Sold an curent la:

Nr.
Denumirea elementului rd. 31
01 ianuarie
decembrie
A B 1 2
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire 1
2. Cheltuieli de dezvoltare 2
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare şi
alte imobilizări necorporale
3 12,104 10,843

4. Fond comercial 4
5. Active necorporale de explorare şi evaluare a resurselor minerale 5
6. Avansuri (ct. 4094) 6
TOTAL (rd. 01 la 06) 7 12,104 10,843
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii 8 26,500 21,331
2. Instalaţii tehnice şi maşini 9 642,127 784,776
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 10 79,688 103,626
A. 4. Investiţii imobiliare 11
5. Imobilizări corporale în curs de execuţie 12
6. Investiţii imobiliare în curs de execuţie 13
7. Active corporale de explorare şi evaluare a resurselor minerale 14
8. Active biologice productive 15
9. Avansuri 16 13,164 37,755
TOTAL (rd. 08 la 16) 17 761,479 947,488
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acţiuni deţinute la filiale 18
2. Împrumuturi acordate entităţilor din grup 19
3. Acţiunile deţinute la entităţile asociate şi la entităţile controlate în comun 20
4. Împrumuturi acordate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 21
5. Alte titluri imobilizate 22 36,467 36,467
6. Alte împrumuturi 23 1,715 1,702
TOTAL (rd. 18 la 23) 24 38,182 38,169
2

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 07 + 17 + 24) 25 811,765 996,500

ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime şi materiale consumabile 26 23,772,330 28,423,486
2. Producţia în curs de execuţie 27 2,140,510 3,005,771
3. Produse finite şi mărfuri 28 3,913,784 8,945,794
4. Avansuri (ct. 4091) 29
TOTAL (rd. 26 la 29) 30 29,826,624 40,375,051
II. CREANŢE
1. Creanţe comerciale 31 31,982,898 35,205,446
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate 32
B.
3. Sume de încasat de la entităţile asociate şi entităţile controlate în comun 33
4. Alte creanţe 34 8,571,314 2,994,169
5. Capital subscris şi nevărsat 35
TOTAL (rd. 31 la 35) 36 40,554,212 38,199,615
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate 37
2. Alte investiţii pe termen scurt 38
TOTAL (rd. 37 + 38) 39 0 0
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 40 659,473 2,824,716
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 30 + 36 + 39 + 40) 41 71,040,309 81,399,382
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 43 + 44), din care: 42 121,425 82,451
C. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 43 72,004 59,331
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 44 49,421 23,120
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE
PÂNĂ LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat
45
împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
2. Sume datorate instituţiilor de credit 46
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 47 115,483
D. 4. Datorii comerciale - furnizori 48 60,538,525 73,865,555
5. Efecte de comerţ de plătit 49
6. Sume datorate entităţilor din grup 50
7. Sume datorate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 51
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale 52 7,126,277 2,566,140
TOTAL (rd. 45 la 52) 53 67,664,802 76,547,178
3

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 41 + 43

E. - 53 - 70 - 73 - 76)
54 3,447,511 4,911,535

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 25 + 44 + 54) 55 4,308,697 5,931,155

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat
56
împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
2. Sume datorate instituţiilor de credit 57
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 58
G. 4. Datorii comerciale - furnizori 59
5. Efecte de comerţ de plătit 60
6. Sume datorate entităţilor din grup 61
7. Sume datorate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 62
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale 63
TOTAL (rd. 56 la 63) 64 0 0
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 65
H. 2. Provizioane pentru impozite 66
3. Alte provizioane 67 14,196 14,205
TOTAL (rd. 65 + 66 + 67) 68 14,196 14,205
VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenţii pentru investiţii (rd. 70 + 71), din care: 69 0 0
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 70
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 71
2. Venituri înregistrate în avans - total (rd. 73 + 74), din care: 72 0 0
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 73
I. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 74
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi
(rd. 76 + 77), din care:
75 0 0

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 76

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 77
Fond comercial negativ 78
TOTAL (rd. 69 + 72 + 75 + 78) 79 0 0
CAPITAL ŞI REZERVE
1. CAPITAL
J.
1. Capital subscris vărsat 80 400 400
2. Capital subscris nevărsat 81
 4

3. Patrimoniul regiei 82
4. Patrimoniul institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare 83
5. Alte elemente de capitaluri proprii 84
TOTAL (rd. 80 + 81 + 82 + 83 + 84) 85 400 400
II. PRIME DE CAPITAL 86
III. REZERVE DIN REEVALUARE 87 219 219
IV. REZERVE
1. Rezerve legale 88 80 80
2. Rezerve statutare sau contractuale 89
3. Alte rezerve 90
TOTAL (rd. 88 la 90) 91 80 80
Acţiuni proprii 92
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 93
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii 94
95 3,309,190 4,540,168
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă)
96

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE 97 984,612 1,376,083

RAPORTARE 98
Repartizarea profitului 99
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 85 + 86 + 87 + 91 - 92 + 93 - 94 + 95 -
96 + 97-98 - 99)
100 4,294,501 5,916,950

Patrimoniul public 101

Patrimoniu privat 102
CAPITALURI - TOTAL (rd. 100 + 101 + 102) 103 4,294,501 5,916,950

Pe baza situatiei activelor, datoriilor si capitalurilor proprii la data de 31 decembrie 2016:

a. Intocmiti bilantul patrimonial; Provizioanele constituite atat in anul 2015 cat si in 2016 se refera
la bonusuri salariale ce se vor acorda in semestrul doi al anului urmator;
b. Calculati si analizati ratele de structura a activului si ratele de structură ale surselor de finanţare
ale firmei;
c. Analizati evolutia capitalurilor proprii;
d. Calculati si analizati ratele de lichiditate si solvabilitate;
e. Calculati si analizati viteza de rotatie a activelor circulante cunoscand cifra de afaceri aferenta
anului 2015 de 224.570.000 lei si cea a anului 2016 de 234.866.000 lei.

2. Firma Delta SRL are ca obiect de activitate productia de programe IT. Situatia activelor,
datoriilor si capitalurilor proprii la data de 31 decembrie 2016 se prezinta dupa cum
urmeaza:
5

Sold an curent la:

Nr.
Denumirea elementului rd. 31
01 ianuarie
decembrie
A B 1 2
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire 1
2. Cheltuieli de dezvoltare 2
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare şi
alte imobilizări necorporale
3 581,092 959,907

4. Fond comercial 4 280,000 280,000

5. Active necorporale de explorare şi evaluare a resurselor minerale 5
6. Avansuri (ct. 4094) 6
TOTAL (rd. 01 la 06) 7 861,092 1,239,907
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii 8 235,461 265,520
2. Instalaţii tehnice şi maşini 9 333,354 522,062
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 10 293,968 255,898
4. Investiţii imobiliare 11
A.
5. Imobilizări corporale în curs de execuţie 12 61,564
6. Investiţii imobiliare în curs de execuţie 13
7. Active corporale de explorare şi evaluare a resurselor minerale 14
8. Active biologice productive 15
9. Avansuri 16
TOTAL (rd. 08 la 16) 17 924,347 1,043,480
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acţiuni deţinute la filiale 18
2. Împrumuturi acordate entităţilor din grup 19
3. Acţiunile deţinute la entităţile asociate şi la entităţile controlate în comun 20 450,000
4. Împrumuturi acordate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 21
5. Alte titluri imobilizate 22
6. Alte împrumuturi 23 1,161,749 1,231,196
TOTAL (rd. 18 la 23) 24 1,161,749 1,681,196
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 07 + 17 + 24) 25 2,947,188 3,964,583
ACTIVE CIRCULANTE
B. I. STOCURI
1. Materii prime şi materiale consumabile 26 2,212 4,595
6

2. Producţia în curs de execuţie 27

3. Produse finite şi mărfuri 28
4. Avansuri (ct. 4091) 29
TOTAL (rd. 26 la 29) 30 2,212 4,595
II. CREANŢE
1. Creanţe comerciale 31 17,021,994 4,507,608
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate 32
3. Sume de încasat de la entităţile asociate şi entităţile controlate în comun 33
4. Alte creanţe 34 513,879 381,504
5. Capital subscris şi nevărsat 35 350,000
TOTAL (rd. 31 la 35) 36 17,535,873 5,239,112
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate 37
2. Alte investiţii pe termen scurt 38
TOTAL (rd. 37 + 38) 39 0 0
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 40 2,487,972 10,373,711
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 30 + 36 + 39 + 40) 41 20,026,057 15,617,418
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 43 + 44), din care: 42 59,270 136,706
C. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 43 59,270 136,706
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 44
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE
PÂNĂ LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat
45
împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
2. Sume datorate instituţiilor de credit 46
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 47 0
D. 4. Datorii comerciale - furnizori 48 1,031,303 2,894,523
5. Efecte de comerţ de plătit 49
6. Sume datorate entităţilor din grup 50
7. Sume datorate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 51
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale 52 1,435,787 3,984,083
TOTAL (rd. 45 la 52) 53 2,467,090 6,878,606
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 41 + 43
E. - 53 - 70 - 73 - 76)
54 17,618,237 8,875,518

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 25 + 44 + 54) 55 20,565,425 12,840,101

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
G. MARE DE UN AN
7

1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat

56
împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
2. Sume datorate instituţiilor de credit 57 780,000 730,000
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 58
4. Datorii comerciale - furnizori 59
5. Efecte de comerţ de plătit 60
6. Sume datorate entităţilor din grup 61 200,000
7. Sume datorate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 62
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale 63
TOTAL (rd. 56 la 63) 64 780,000 930,000
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 65
H. 2. Provizioane pentru impozite 66
3. Alte provizioane 67 916,725 815,459
TOTAL (rd. 65 + 66 + 67) 68 916,725 815,459
VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenţii pentru investiţii (rd. 70 + 71), din care: 69 0 700,000
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 70
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 71 700,000
2. Venituri înregistrate în avans - total (rd. 73 + 74), din care: 72 0 0
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 73
I. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 74
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi
(rd. 76 + 77), din care:
75 0 0

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 76

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 77
Fond comercial negativ 78
TOTAL (rd. 69 + 72 + 75 + 78) 79 0 700,000
CAPITAL ŞI REZERVE
1. CAPITAL
1. Capital subscris vărsat 80 10,000 10,000
2. Capital subscris nevărsat 81 350,000
J.
3. Patrimoniul regiei 82
4. Patrimoniul institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare 83
5. Alte elemente de capitaluri proprii 84
TOTAL (rd. 80 + 81 + 82 + 83 + 84) 85 10,000 360,000
 8

II. PRIME DE CAPITAL 86

III. REZERVE DIN REEVALUARE 87
IV. REZERVE
1. Rezerve legale 88 2,000 2,000
2. Rezerve statutare sau contractuale 89
3. Alte rezerve 90
TOTAL (rd. 88 la 90) 91 2,000 2,000
Acţiuni proprii 92
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 93
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii 94
95 10,668,992 2,956,700
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă)
96

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE 97 8,187,708 7,075,942

RAPORTARE 98
Repartizarea profitului 99
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 85 + 86 + 87 + 91 - 92 + 93 - 94 + 95 -
96 + 97-98 - 99)
100 18,868,700 10,394,642

Patrimoniul public 101

Patrimoniu privat 102
CAPITALURI - TOTAL (rd. 100 + 101 + 102) 103 18,868,700 10,394,642

Pe baza situatiei activelor, datoriilor si capitalurilor proprii la data de 31 decembrie 2016:

a. Intocmiti bilantul patrimonial; Provizioanele constituite atat in anul 2015 cat si in 2016 se refera
la bonusuri salariale ce se vor acorda in semestrul doi al anului urmator;
b. Calculati si analizati ratele de structura a activului si ratele de structură ale surselor de finanţare
ale firmei;
c. Analizati evolutia capitalurilor proprii;
d. Calculati si analizati ratele de lichiditate si solvabilitate;
e. Calculati si analizati viteza de rotatie a activelor circulante cunoscand cifra de afaceri aferenta
anului 2015 de 61.885.000 lei si cea a anului 2016 de 57.121.000 lei.