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EMPRESA:
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE EUROFERTIL,
S. A.
Grupo # 1
II TO 2015
Proyecto Final
Control de Gestión
ULACIT
I. TABLA DE CONTENIDO
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Proyecto Final
Control de Gestión
ULACIT
Dicha asociación fue creada en mayo de 2009, por decisión del Ing. Agrónomo Danilo
Navarro Castillo, socio mayoritario de la empresa Eurofertil, S. A. quien desde la fundación de la
empresa ha tenido siempre el ideal solidario como parte fundamental de su ideología tanto a nivel
personal como a nivel empresarial.
El plan operativo ha sido muy similar desde el primer día hasta la presente fecha; se puede resumir
en los siguientes puntos:
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Control de Gestión
ULACIT
Cada año se realiza la asamblea general (casi siempre en octubre luego de cerrado
el periodo fiscal) donde se presentan los resultados financieros, se elige la junta directiva y se toman
las principales determinaciones para el siguiente periodo. Luego de eso la toma de decisiones es
manejada por la junta directiva previamente electa. De ser el caso se convoca a asamblea
extraordinaria.
Cada asociado tiene derecho a solicitar financiamiento o préstamo; según su nivel de ahorro
y tiempo de pertenencia a la asociación.
El interés anual para cualquier préstamo es del 16%.
Se realiza una donación anual de al menos diez mil colones por asociado para una causa
benéfica elegida en la asamblea general.
Cada asociado puede retirar sus ahorros personales en el momento que lo desee; pero eso
repercutirá en sus beneficios respecto a la distribución de dividendos (pues no ganarán
iguales dividendos quienes retiren sus ahorros respecto a quienes los mantienen en la
organización y colaboran con quien necesita un préstamo.
La junta directiva trabaja ad honorem. Ninguno de sus miembros recibe retribución alguna
por sus servicios.
En circunstancias extremas (por ejemplo, que algún socio padezca enfermedad, un siniestro
o similares) se llamará a asamblea general con la finalidad de aprobar alguna medida para
colaborar con dicho socio.
La junta directiva velará siempre por la defensa del pensamiento Solidarista impregnado en
la legislación vigente.
Fuerzas de Porter
Análisis FODA
hecho con la información que saquen de las 5 fuerzas de Porter
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Control de Gestión
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Supuestos utilizados
Por ser una asociación solidarista las medidas que mas interesan a los socios son las relacionadas a
los beneficios que tienen sobre la gestión que se realiza sobre sus inversiones.
La manera de calcularlo es: EVA = Utilidad Operacional después de Impuestos – (Activos X Costo
del capital)
ROI: Indica el valor que están teniendo los accionistas sobre sus inversiones.
Ingress - Inversion
ROI =
Inversion
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Control de Gestión
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Cash Flow: Este indicador es critico para este negocio, ya que debe contar con el flujo de caja
suficiente en caso de que algún socio salga de la asociación y desee retirar sus fondos.
El objetivo es sumar todos aquellos gastos que se registraron en el periodo como escudo fiscal
pero que no representaron una salida de dinero real. En el caso de la empresa el flujo de efectivo y
las reservas deben ser cuando mínimo el 30% que asegura hacerle frente ante el retiro del socio
con mas ahorros.
Retención de los socios: Esta no es una medida Financiera, pero si muestra un posible impacto.
Una de las características de la asociación es que permite que los empleados se retiren en
cualquier momento con el derecho de retirar sus ahorros.
En la actualidad los empleados son todos socios y la retención ha sido del 100%.
Si los indicadores financieros no son favorables la probabilidad que los socios renuncien a la
asociación es alta.
Atracción de nuevos: La asociación debe medir la relación entre empleados totales de la empresa
y el numero de asociados, ya que la manera mas practica de incrementar sus ingresos es
incrementando el número de asociados.
KPI Resultado
Valor economico agregado (EVA)
Rentabilidad de la inversión (ROI)
Cash Flow y Fondos
Tasa de inclusión de Socios
Tasa de retención de socios
Balanced Scorecard
Puntos extra (la nota no puede pasar de 40 puntos para este ejercicio):
Hacer un Balanced Scorecard usando el modelo de mapa estratégico.
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V. CONCLUSIONES
Escribir las conclusiones a las que llegaron y las recomendaciones que le harían a la empresa.
VI. PROPUESTAS
En la actualidad la empresa no puede arriesgar mucho por lo que necesita invertir en negocios
seguros con indicadores financieros favorables como lo son el EVA, ROI, y Cash Flow.
Opción Gimnasio
Reutilizando el modelo de otras asociaciones solidaristas, se encontró que una inversión poco
riesgosa que han sido implementadas con éxito por otras asociaciones es invertir en un gimnasio.
La mayoría de la inversión es en activos que en caso de ser necesario pueden ser vendidos para
recuperar la mayor parte de la inversión.
Para la propuesta de desarrollo un plan detallado tomando como referencia los ingresos y gastos
de otros gimnasios de la zona.
Presupuesto de ventas
El gimnasio se calcula que podrá llegar a tener una demanda o capacidad máxima de 400 usuarios
a final de año. Se espera alcanzar esa demanda a partir del 11 mes. En lo que respecta a lo demás
meses, la demanda iniciará en 100 e irá aumentando paulatinamente.
Por tratarse de una empresa de servicios, el presupuesto de ventas y producción no varía, por esta
razón se presenta únicamente el de ventas.
El precio mensual por usuario se prevé que durante el primer año no tenga ningún incremento, se
establece en promedio en 21.000 colones por mes.
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Control de Gestión
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Presupuesto de ventas
Para el año que termina el 30 de set de 2019
El total de horas de la jornada diaria que permanecerá abierto el gimnasio son 16 horas (de lunes a
viernes) y 12 entre sábados y domingos.
Se debe tomar en cuenta los picos de mayor afluencia de usuarios, donde se requerirán varios
instructores trabajando simultáneamente.
En términos generales, para los primeros 6 meses se estima una necesidad de 20 horas de mano
de obra de instructores regulares por día, y fines de semana 12 horas en total (gran total de 112
hrs semanales). Se estima que con esta cantidad se cubra el crecimiento de usuarios de los
primeros 6 meses. Sin embargo, para cuando se empiece a trabajar con 300 usuarios, se
aumentarán a 132 horas semanales de mano de obra, lo cual también cubrirá la demanda de 400
clientes.
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Además, se proyecta realizar un total de 25 clases semanales que implican la mano de obra de los
instructores específicos. Cada clase es de una hora.
Se aclara que los instructores no están dentro de planilla, son servicios profesionales y no llevan
cargas sociales.
Tipo de instructor Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Total
Regular 448 448 448 448 448 448 528 528 528 528 528 528 5856
Específico 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
Total 548 548 548 548 548 548 628 628 628 628 628 628 7056
Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Total
Demanda (usuarios) 100 150 200 200 250 250 300 300 350 350 400 400 3250
Hrs MOD regular 448 448 448 448 448 448 528 528 528 528 528 528 5856
Salario por Hr 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 0
Hrs MOD específica 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
Salario por Hr 5750 5750 5750 5750 5750 5750 5750 5750 5750 5750 5750 5750 0
Total 1471000 1471000 1471000 1471000 1471000 1471000 1631000 1631000 1631000 1631000 1631000 1631000 18612000
Luz 100.000
Agua 30.000
Teléfono 20.000
Alquiler (incluye seguridad, servicios municipales) *
Mantenimiento del equipo 50.000
Depreciaciones**
Amortización intangible***
Patentes 50.000
Cable e internet 38.000
Emergencias Médicas 40.000
Existe la opción de contar con un precio de alquiler en forma escalonada para el primer año.
Los gastos de servicios públicos como electricidad, agua y teléfono, además del mantenimiento del
equipo, son estimaciones, basadas en costos de mercado de los gimnasios de la zona.
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Sistema de cómputo, remodelaciones y otros gastos de puesta en marcha 170.000 por mes
El precio promedio por persona del servicio es de 21.000 mensual. Al compararlo con el costo
unitario, se destaca un margen de contribución unitario de 9.380 colones. El costo representará un
55% del precio de venta.
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Para el primer año de operación se cuentan con gastos de apalancamiento financieros por
concepto de un préstamo.
En cuanto a los de administración, incluye los salarios de las únicas personas que estarán en
planilla, las cuales se refieren a 2 recepcionistas a tiempo parcial (215.000) y la persona encargada
de la limpieza por contrato (190.000), incluyen cargas sociales. También incluye el costo de los
servicios profesionales del encargado de la administración y asuntos contables (200.000) así como
gastos diversos como insumos de oficina, papel, entre otros, calculados en 25.000
Los gastos de venta son básicamente las proyecciones de las erogaciones a realizar en materia de
publicidad y promoción, los cuales serán mayores los primeros meses por constituir un negocio
nuevo. (50.000 los primeros 4 meses, 30.000 los siguientes 3, ya partir del octavo mes 15.000 por
mes)
Descripción Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Total
Salarios 620000 620000 620000 620000 620000 620000 620000 620000 620000 620000 620000 620000 7440000
Administración 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 2400000
Publ. y Prom 50000 50000 50000 50000 30000 30000 30000 15000 15000 15000 15000 15000 365000
Otros 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 300000
Total 895000 895000 895000 895000 875000 875000 875000 860000 860000 860000 860000 860000 10505000
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Básicamente, para el primer año de operación del negocio, los desembolsos se darán antes del
inicio de operaciones.
Descripción Antes Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Total
Equipo Biomecánico 17000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17000000
Equipo Cardiovascular 24100000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24100000
Mancuernas 900000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 900000
Equipo sonido, video 1110000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1110000
Equipo Cómputo 620000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 620000
Sistema cómputo 200000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 200000
Remodelaciones 7000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7000000
Espejos-Pista aeróbicos 2500000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2500000
Otros gastos puesta en marcha 500000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 500000
Capital de trabajo 1000000 992108.82 992108.82 0 0 0 0 0 0 0 2984218
Total 54930000 992108.82 992108.82 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 56914218
Con esta estrategia la empresa puede generar para el primer año utilidades por 9977178.4 colones
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Balance proyectado
ACTIVOS
Activo Circulante
Efectivo 7470089
Total Circulante 7470089
Activo fijo e intangible
Equipos y maquinas 43730000
Depreciacion acumulada 4374000
Activo intangible 10200000
Amortización intangibles 2040000
Total Fijo e Intangible 47516000
TOTAL ACTIVO 54986089
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO 0
PATRIMONIO
Aporte socios 2984217.64
Utilidades retenidas 9977178.4
Total Patrimonio 12961396
Saldo inicial 0
Utilidades del periodo 9977178.4
Total 9977178.4
Dividendos 0
Utilidades retenidas final 9977178.4
Opción Ferias
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ULACIT
Otra opción que es aplicada por las asociaciones de empleados es el realizar ferias para ciertos
eventos especiales del año donde invitan diferentes vendedores que ofrecen descuentos
especiales.
Feria Navideña
Feria Escolar
Feria del Amor y amistad
Feria del día del padre
Feria del día de la madre
Feria del día del niño
Presupuesto de ventas
En este tipo de ferias por el tamaño de la asociación, el promedio de ventas por actividad es en
promedio 500 000 colones por actividad en los mejores escenarios, en el escenario menos
favorable se tendrá un ingreso variable dependiendo de la actividad.
Optimista
Presupuesto de ventas
Para el año que termina el 30 de set de 2019
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Pesimista
Presupuesto de ventas
Para el año que termina el 30 de set de 2019
Este tipo de eventos no tiene costos de Mano de obra ya que los vendedores son las mismas
personas de las tiendas y la organización del evento se realiza de manera voluntaria por los
miembros de la asociación.
Los gastos indirectos de operación son en referencia a los puestos de ventas que deben ser
proporcionados por la asociación.
La inversión para ocho tiendas, que es el promedio que se maneja en este tipo de actividades es
de 30 000 colones
Presupuesto de ingresos
La asociación paga de contado todas las compras a los vendedores y ofrece crédito a 3 meses con
un 10% de intereses a los asociados.
Abra una única salida de efectivo por actividad y una recuperación de 3 meses
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Control de Gestión
ULACIT
Feria Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre
Navidad 183333.3333 183333.333 183333.3333
Escolar 183333.333 183333.3333 183333.333
Amor y amistad 183333.3333 183333.333 183333.333
Dia del padre 183333.333 183333.333 183333.333
Dia de la madre 183333.333
Dia del nino
Total 183333.3333 366666.667 550000 366666.667 183333.333 0 183333.333 183333.333 366666.667
Optimista Pesimista
Estado resultados proyectado Estado resultados proyectado
de la Asociación Solidarista de Empleados de Eurofertil de la Asociación Solidarista de Empleados de Eurofertil
Para el año que termina el 30 de set de 2019 Para el año que termina el 30 de set de 2019
Ventas 3300000 Ventas 2530000
Costo de operacion 3000000 Costo de operacion 2300000
Utilidad bruta 300000 Utilidad bruta 230000
Gastos Adm y Vtas 180000 Gastos Adm y Vtas 180000
Utilidad antes Impuestos 120000 Utilidad antes Impuestos 50000
Impuestos 36000 Impuestos 15000
Utilidad neta 84000 Utilidad neta 35000
VII. ADJUNTOS
Incluir aquí cualquier adjunto que fue utilizado para la elaboración del proyecto…es decir si
utilizaron un Excel para sacar algún cálculo financiero, por ejemplo.
Opcion Gimnasio.xls
Opcion Ferias.xls
VIII. REFERENCIAS
Incluir todas las referencias que utilizaron para la elaboración del proyecto.
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