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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


ESCUELA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TÍTULO

“PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO


PARA EL MEJORAMIENTO FINANCIERO ADMNISTRATIVO EN LA EMPRESA
FIRENTUR CIA LTDA., DEDICADA A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
TRANSPORTE, UBICADA EN EL D.M. DE QUITO”

PLAN DE TRABAJO DE TITULACIÓN


PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR AUTORIZADO

ELABORADO POR:
MUSAP SOLIMAR YANKUR PUJUPAT
msyankur@uce.edu.ec
CA9-4

DRA. GEOCONDA TRUJILLO CALERO


DOCENTE SEMINARIO DE TESIS I
QUITO, D.M. 2018

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1. TITULO

“PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL


MEJORAMIENTO FINANCIERO ADMNISTRATIVO EN LA EMPRESA FIRENTUR CIA LTDA.,
DEDICADA A LA PRSTACIÓN DE SERVICIOSDE TRANSPORTE, UBICADA EN EL D.M. DE QUITO”

2. TEMA

El siguiente trabajo de Investigación esta elaborado por la Línea de Investigación de la


Universidad Central del Ecuador de la Facultad de Ciencias Administrativas de la
carrera de Contabilidad y Auditoría, es de transan dental importancia seguir estos
requisitos y aplicarlos para que la empresa pueda resolver cualquier debilidad o
riesgos para dar soluciones a las mismas con este sistema de control en cual me va
permitir obtener mi Titulación.
Bajo estas condiciones, se pone a consideración varias Líneas de Investigación que
pueden servir como guías orientadoras para definir con claridad el Tema de la Tesis a
ser desarrollada.

En los Temas, en especial de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, “NO” debe


aparecer las palabras “DISEÑO DE CONTROL INTERNO”, ni “GUIAS” ni
“MANUALES”, pero si pueden constituir un capítulo dentro del Esquema o
Contenido.
Deben considerar la empresa en la que van a aplicar la propuesta.
Los Temas que describan un Proyecto, deben ser realistas y prácticos, NO
repetitivos.
Consultar con el Tutor asignado al respecto y agilitar los trámites de aprobación.

1.- AUDITORIA
Aplicación de las NIIF en los diferentes sistemas contables
Auditoria Fiscal
Auditoria administrativa en las empresas.
Auditoria de los estados financieros y de los ciclos
Análisis y propuesta de mejora de las funciones
Social y económica de la auditoria como garante de la información contenida en las
cuentas anuales.
Sistemas de Control Interno en empresas y/o Instituciones Públicas y Privadas
Procesos de Auditoria en Sistemas de información.
Diseño de sistemas de control de inventarios
Procedimientos de Auditoria ambiental

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2.- ASIGNACION DE COSTOS
Comportamiento de los Costos en Empresas Multiprocesos y Multiprocesos.
Implementación del costeo basado en la actividad.
Estructuras de costos para disponer de información confiable para la planificación y el
control de costos.
Efectos de la mezcla de productos sobre el cálculo de los costos de producción.
Utilización de los conceptos de procesos, en la determinación de costos en los procesos
productivos de bienes y prestación de servicios.
Establecimiento del impacto de la filosofía justo a tiempo en la determinación de los
costos de producción.
Efecto de la implantación de la filosofía de calidad total sobre los costos de la empresa.
Propuesta de un modelo de costos para el sector de la construcción de vivienda de
interés social.
Los costos públicos como elemento de toma de decisiones en las empresas del Estado.

3.- NEGOCIOS INTERNACIONALES


Inteligencia de negocios internacionales.
Acuerdos comerciales internacionales e integración económica.
Identificación de oferta exportable y potencial exportador de las PYMES
Marketing estratégico internacional.
Banca internacional y mercado de capitales.
Cultura exportadora y competitividad internacional.

4.- ADMINISTRACION FINANCIERA


La Bolsa de Valores
La tecnología administrativa y su aplicación en las franquicias.
Sistemas de Información Financiera.
Franquicia: una inversión estratégica empresarial.
Influencia del capital de trabajo en la rentabilidad de la empresa.
Utilización de los índices financieros en la evaluación del desempeño económico de las
empresas.
Formulación del presupuesto maestro como estratégica para mejorar la gestión
financiera de las empresas.
Utilización del presupuesto maestro para optimizar la gestión financiera de las
empresas.
Técnicas para medir el riesgo y tomar decisiones que promuevan un eficiente manejo de
carteras de inversiones.
Tratamiento de las obligaciones y valores en la normativa ecuatoriana.
Valoración de empresas y análisis de fusiones y escisiones de empresas.
Mercados Financieros y de riesgo.
Micro créditos rurales.
Restricciones financieras a la inversión.
Análisis de inversiones y métodos de valoración de empresas.
Análisis y evolución de la valoración de acciones.
Mercado de capitales. Análisis de la relación existente entre el valor de la empresa en el
mercado y el valor contable de los recursos propios en el futuro.
Administración de las finanzas Públicas y sus Relaciones con la Sociedad.
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5.- GESTION EMPRESARIAL
Balance ScoreCard aplicado a la administración
Planes estratégicos y prospectivos aplicables a las organizaciones nacionales.
Programas de higiene y seguridad industrial.
Visión moderna y desarrollo conceptual de la función de control en las organizaciones.
Apoyos tecnológicos para el ejercicio de la función de Control en las Organizaciones.
Planeación Estratégica para Sistemas de Información.
Clima organizacional y su impacto en la gestión.

6.- CULTURA ORGANIZACIONAL


Liderazgo.
Cultura empresarial.
Desarrollo organizacional.
Competitividad y estrategias organizacionales.

7.- ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS


Iniciativa empresarial y empresa familiar.
Modelos organizativos de empresas en el Ecuador y su impacto en su economía.
Pequeña empresa y empresas familiares: estrategias para el crecimiento.

8.- ADMINISTRACION DEL TALENTO HUMANO


Inventario de requerimientos de desarrollo del recurso humano en los municipios
Desarrollo de sistemas de gestión de personal en la administración pública local.
Análisis de las competencias directivas en las organizaciones municipales.
Gestión administrativa y motivación del talento humano en las empresas públicas y
privadas.
Desarrollo de sistemas de gestión del talento en la administración pública.
Administración de Personal en la Microempresa.
Análisis de las competencias directivas en las organizaciones.
Desarrollo organizacional y gestión del talento humano, con enfoque empresarial.
Métodos de valoración de cargos
Selección e inducción de personal.
Motivación.

9.- GERENCIA DE PROYECTOS


Dimensión humana y ética de la gerencia de proyectos.
Desarrollo de herramientas y técnicas de apoyo para la gerencia de proyectos.
Estudio de las condiciones, requerimientos y control de calidad en la gerencia de
proyectos.
Diseño de modelos de proyectos de factibilidad
Condiciones para la gestión ambiental y social de proyectos.

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10.- PRODUCTIVIDAD Y COMPETITIVIDAD
Identificación y aplicación de Indicadores de Gestión en la Toma de Decisiones.
Identificación de herramientas de Administración Operativa para incrementar la
productividad.
La gestión gerencial en las PYMES, los sistemas de medición de la productividad.
Los círculos de calidad como dinamizadores de la estructura organizacional
Establecimiento de indicadores de productividad y competitividad
Diseño de modelos para evaluar la productividad y competitividad.
Competitividad y productividad en el marco global del desarrollo sostenible.

11.- ADMINISTRACION DE LA CALIDAD


Compilación de Principios y Normas Nacionales e Internacionales de la Calidad total: Una
guía de consulta para la planeación y certificación empresarial.
Propuesta de guía metodológica administrativa para implementar el Sistema de Gestión
de la Calidad en la Pequeña y Mediana Industria.

12.- DESARROLLO RURAL Y/O REGIONAL


Diagnóstico organizacional y propuesta estratégica de empresas integradoras para el
desarrollo agropecuario y forestal.
Estudios regionales y micro regionales en aspectos culturales, sociales, políticos e
históricos del sector rural
Políticas, programas y planificación del desarrollo rural, municipal y regional.
Formulación y evaluación de proyectos de desarrollo comunitario.
Creación de organizaciones de la sociedad civil para fortalecer los procesos de
descentralización político-administrativa.
Modelos de Gestión de las Sociedades Cooperativas.
Cooperativismo rural y rural-urbano y otras formas de economía solidaria.
Administración y finanzas en las organizaciones asociadas de economía solidaria.
Modelos de Gerencia cooperativa.
Estilo de gestión en la economía solidaria.
Descentralización y desarrollo económico local.
Sistemas de organización de base y su efectividad en el desarrollo local.
Gestión pública.

13.- MERCADOTECNIA
La publicidad como incitador para las compras compulsivas: el caso de las mujeres de
clase media alta.
Estrategias para satisfacer al cliente a través de las nuevas tendencias de Mercadeo.
Marketing agroalimentario e investigación de mercados.
Propuestas para alcanzar la competitividad en la Pequeña y Mediana Industria a través
del desarrollo del mercado.
Estrategias para empresas cuyo mercado se estrecha por la recesión y nuevos
competidores.
Propuestas para enfrentar el desarrollo de nuevos productos y la inversión en
investigación y desarrollo en mercados competitivos.

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Propuestas para la aplicación de las nuevas corrientes de mercadeo en la gerencia de
comercialización.
Utilización de las técnicas de investigación de mercados para el diseño de estrategias.
Identificación y análisis de los hábitos de compra y consumo de los clientes.
Identificación de los cambios de conducta del consumidor y alternativas para su solución.
La orientación al mercado y la cultura organizacional en la empresa familiar ecuatoriana.
Sistemas de Comercialización de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa.
Nichos de mercado y estrategias de comercialización para productos de exportación.

14.- TRANSFORMACION ORGANIZACIONAL


Competitividad y globalización.
La cultura organizacional y los cambios en el desarrollo empresarial.
Estrategias para implementar la cultura organizacional que permita el desarrollo
organizacional real y efectivo.
Mejoramiento del clima organizacional para incrementar el desempeño laboral.
Adopción de mecanismos de cooperación ante la incertidumbre que generan los procesos
del cambio organizacional.
Responsabilidad social de las empresas.
Aprendizaje con soporte de nuevas tecnologías aplicadas a la realidad ecuatoriana.

15.- ORGANIZACIÓN Y SISTEMAS DE INFORMACION


Diagnóstico organizacional y propuesta de sistematización de la empresa.
Las fuentes de información en el campo de las finanzas modernas.
La tecnología administrativa y su aplicación en las franquicias.
Metodologías para mejorar los canales de información en las organizaciones.
Diagnóstico y propuestas para mejorar los sistemas de información en la gestión
empresarial privada y pública.
Sugerencias para el diseño y desarrollo de los sistemas de información y de inteligencia
de negocios.
Procedimientos para la captura y análisis de información para la toma de decisiones de
mercado.

16.- ORGANIZACIÓN Y GERENCIA DE ESTADO


El contexto histórico de la administración pública y propuestas de modernización.
Las organizaciones públicas y los modelos de gestión gerencial aplicados.
La reforma y modernización del Estado: sus implicaciones en la economía nacional.
La gestión por resultados, regulación, control y vigilancia.
Análisis y propuesta de reformas a la política legislativa en la administración pública.

17.- DESARROLLO SUSTENTABLE O SOSTENIBLE

Sistemas para adaptar en las PYME’s las normativas ambientales y calidad ambiental.

Efectos de la aplicación de la normativa legal en materia ambiental, para la competitividad


de las empresas.
La aplicación del modelo de desarrollo sostenido para el crecimiento económico: sus
potenciales obstáculos.
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18.- GLOBALIZACION Y TECNOLOGIA
Determinación de los efectos de la globalización y el cambio tecnológico en la dinámica
Macroeconómica.
Estrategias de respuestas del mercado nacional a las presiones introducidas por la
globalización y la tecnología.
Impactos institucionales a partir de los cambios introducidos por la globalización y las
tecnologías de información en el país.
Análisis de los procesos de globalización y el uso que la tecnología impulsan en las
unidades económicas individuales (empresa, economía familiares) y en mercados.
Comercio, inversiones y especialización productiva en el Ecuador.
Factores macroeconómicos en el desarrollo de la Microempresa.

19.- GESTION PUBLICA Y DESARROLLO LOCAL Y TERRITORIAL


La descentralización y el ordenamiento financiero local.
Cultura, recursos y desarrollo parroquial.
Política social en el contexto del desarrollo territorial y local.
Participación y gestión local.
Selección y evaluación del desempeño con base en un Sistema por competencias.
Propuestas para la reforma gerencial del Estado.
La rendición de cuentas y la participación ciudadana en la evaluación de la gestión
pública.
Presupuesto Participativo: Caracterización, evolución y perspectivas en el Ecuador.
La incidencia del diseño normativo e institucional en la gestión de los municipios en el
marco de la estrategia nacional de fortalecimiento local.
Análisis de los procesos de modernización de la gestión pública de los municipios
Construcción de un modelo de apoyo para el desarrollo y el fortalecimiento institucional
de las administraciones públicas locales.
Las nuevas tendencias de la modernización de la administración.
Las transferencias del Estado a las entidades territoriales y sus efectos sobre la eficiencia
y la equidad en la prestación de los servicios sociales básicos.
El impacto de la descentralización: un enfoque desde la calidad de los servicios.
Desarrollo y aplicación de modelos de capacitación en administración pública.
Metodología para la formulación y evaluación de proyectos de desarrollo.

FUENTE: Propuesta de Ex Coordinador Dr. Victor H. Vasquez, 2006


ELABORACION: COORDINADOR DE LA UNIDAD DE TESIS, Nov-2009

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3. EL PROBLEMA
3.1. Antecedentes

“FIRENTUR CIA LTDA” es una empresa dedicada a la prestación de servicios de


Agencias de viajes del Ecuador.
La empresa ha proporcionado un servicio personal eficiente, rápido y de óptima
calidad a nuestros clientes. Además, han desarrollado cambios en las tecnologías
de información que han servido para el éxito de la empresa y el medio ambiente.

3.2. Planteamiento

La empresa requiere de una implementación de un sistema de control interno para


que de esta manera genere los rápidos y complejos cambios en las tecnologías de
información que tienen una constante de crecimiento dentro de la innovación de
procesos corporativos, y que con estos cambios los riesgos empresariales tengan
un factor fundamental y un rol único de análisis que conllevan a tomar y diseñar
modelos que permitan minimizar el impacto que estos pueden causar dentro de la
organización.

Por ende se realiza la propuesta de implementación de un sistema de Control


Interno a cada uno d ellos departamentos con el fin de mejorar el funcionamiento y
rentabilidad de la empresa.

3.3. Formulación del problema


3.3.1. Pregunta General.

¿Se puede lograr soluciones eficaces y eficientes para la toma de decisiones dentro
de la organización que contribuyan a un control interno adecuado realizando una
auditoría financiera?

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3.3.2. Pregunta Específicas.
¿Se logrará con la implementación del sistema del control interno?
¿Se contará con la información adecuada de todos los procesos necesarios que
permita evaluar el sistema de control interno?
¿De qué manera contribuye el proceso del sistema de control interno para que las
Agencias de viajes puedan realizar una mejora continua de sus procesos de
control interno?

4. Objetivos
4.1. Objetivo General

“PROPONER LA IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL


MEJORAMIENTO FINANCIERO ADMNISTRATIVO EN LA EMPRESA FIRENTUR CIA LTDA.,
DEDICADA A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE TRANSPORTE, UBICADA EN EL D.M. DE
QUITO”

4.2. Objetivos Específicos

- Proponer el respectivo marco teórico metodológicamente en el que


sustentara el trabajo de investigación para respaldar la exploración referente
a un sistema de control administrativo.

- Desarrollar el diagnostico situacional para conocer todos sus factores


internos y externos de la empresa, tanto interno como externo para de esta
manera identificar las problemáticas con las cuales cuenta la empresa
FIRENTUR CIA LTDA

- Elaborar la propuesta para el mejoramiento de control administrativo


financiero que contengan, los objetivos, políticas, procedimientos de control
y flujos de información administrativo financiero para que de esta manera se
pueda mejorar los proceso con los cuales cuenta la empresa FIRENTUR
CIA. LTDA.

5. JUSTIFICACIÓN
El presente trabajo de investigación es de tipo social ya que tienen con el fin
apoyar metodológicamente a la empresa FIRENTUR CIA.LTDA.,

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Y también tiene como fin practico ya que solo va a ser facilitada cuando la empresa
lo practique la realización de la propuesta del sistema de control interno a la gestión
administrativa financiera, por que dichos procesos tienen como objetivo aumentar
la rentabilidad de la empresa mediante el crecimiento en la producción y se pueda
evitar fraudes y salvaguardar los recursos la cual permita desarrollar los proceso
con eficiencia, eficacia y efectividad.

6. IDEA A DEFENDER
Aquí ponemos la importancia para el mejoramiento del sistema de control interno
en la empresa Firentur Cia.Ltda., el cual permitirá de manera eficiente el
cumplimiento de los objetivos y salvaguardar los recursos con eficiencia, eficacia y
efectividad.

7. MARCO REFERENCIAL
7.1. Hilo Conductor

PROPUESTA SISTEMA CONTROL INTERNO

- Definición - Definición
- Objetivos - Objetivos
- Propuesta - Sistema Contable
- - - Limitaciones

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Fundamentos teoricos

CONTROL INTERNO Objetivos

Planeación, Organización,
procedimientos, Personal,
Elementos
Autrización, Sistema de Información,
Supervisión.

Ambiente de Control, Valoración de


riesgos, Actividades de Control,
Componentes
Información y comunicación,
Monitoreo.

Control Interno financiero o


Clases Contable.
Control interno administrativo

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ETAPA 1
PLANEACIÓNPARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

1. Identificar el origen de la problematica

2. Realizar una visita preliminar al área que será evaluada.

3. Establecer los objetivos.

4. Determinar los puntos que serán evaluados en el sistema de informacion.

5. Elaborar marco teorico, propuesta y diagnostico situacional para realizar la


implementacion del sistema de control interno administrativo financiero

6. Identificar y seleccionar los métodos, herramientas, instrumentos y procedimientos.


necesario.

7. Asignar los recursos y sistemas computacionales para el sistema de control interno.

ETAPA 2
EJECUCIÓN DE LA PROPUESTA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. Realizar la propuesta programada.

Aplicar las lineas de investigacion para realizar el diagnostico situacional


de la empresa.

Elaborar la propuesta y presentarlo a discusión

ETAPA 3
IMPLEMENTAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMNISTRATIVO
FINANCIERO

Analizar la información y elaborar un informe de situaciones detectadas

Imlementar la propuesta final

Presentar el Sistema de Control Interno

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8. METODOLOGÍA
8.1. TIPO DE ESTUDIO

La metodología que se utilizará en la propuesta para el mejoramiento del sistema


de control, será los siguientes tres métodos de estudio donde se define en que
consiste cada uno de ellos;

Estudio Exploratorio. - el fin de la investigación es descubrir las respuestas a


determinados interrogantes que se presenten durante el proceso.
Estudio Descriptivo. - Este tipo de estudio nos ayudara a identificar de manera
independiente las variables con los que se relaciona la investigación que vamos a
elaborar.
Estudio Explicativo. - En el presente trabajo de investigación se va a emplear este
tipo este tipo d estudio ya que con las pruebas que se apliquen, se pretende
obtener resultados los mismos que permitan encontrar las razones o causas que
provocan la ineficiencia en las operaciones dentro de la empresa.

8.2. MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN.


En esta investigación se utilizará los siguientes métodos:

1) Deductivo. - Por cuanto se describirá el proceso, procedimientos e informe, así


como la asesoría y seguimiento de la auditoría financiera que se aplicaría en
las empresas de servicios como parte de la optimización de la gestión.
2) Inductivo. - Para inferir la información de la muestra en la población de la
investigación.
3) Observación de campo. -

8.3. Fuentes de recolección de la información

Fuentes primarias. - Entrevistas, encuestas y cuestionarios información de primera


mano en la propia empresa.
Fuentes secundarias. - Libros revistas científicas e internet, artículos indexados.

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8. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

AÑO 2018-2019

ACTIVIDADES SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
Preparación del tema y título del
1 Plan de Titulación
Desarrollo del Plan de Titulación
2 en Borrador
Elaboración Capitulo 1 Marco
3 Teórico
Elaboración Capitulo 2
4 Diagnostico Situacional
Elaboración Capitulo 3 Propuesta
para el mejoramiento de Sistema
5 de control Interno.
Presentación del Trabajo Final de
6 Titulación
Corrección del Trabajo Final de
7 Titulación
Aprobación del Trabajo de
8 Titulación
9 Defensa del Trabajo de Titulación

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9. BIBLIOGRAFIA
- Implementación de un sistema de control de
gestión. http://bibdigital.epn.edu.ec/handle/15000/309. Tesis Ingeniería Empresarial
(IEMP) Criollo Loaiza, Carlos Alberto

Tesis;
http://190.242.62.234:8080/jspui/bitstream/11227/2130/1/TESIS%20CONTROL%20INTER
NO-PRESENTACION%20FINAL.pdf Autor Jhoana Posso

Diseño e implementación de un sistema de Control Interno Administrativo aplicado a la


Empresa "COMPUENGINE CIA.LTDA. http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/643
Autores Pasquel Calderón, César Augusto, Changoluiza Zapata, Lourdes Elizabeth

BAEZA Palavecino, Angélica, SANZ Salas, Claudio, WESTERMEYER Hernández, Nicolás.


Análisis del sistema de difusión en la reforma educacional chilena. Tesis para optar al
título de Periodista. Santiago: Universidad de Santiago de Chile, Escuela de Periodismo,
2008. 286 h.

PALMA Saa, Rodrigo Humberto. Administración de turnos de mecánicos para el


mantenimiento preventivo de aviones de líneas aéreas. Trabajo de titulación para obtener
el título de Ingeniero Civil en Informática y el grado de Magíster en Ingeniería Informática.
Santiago: Universidad de Santiago de Chile, Facultad de Ingeniería, 2006. 107 h.

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