Ejercicio de Contabilidad

Compañía "X" S.A.

Mayor General
al 31-dic-2017

cuentas por cobrar

12/31/2017 189,042.92

Estimación para cuentas de cobro dudoso

12/31/2017 750.00
10/31/2017 945.61

Gastos por cuentas de cobro dudoso

12/31/2017 2,968.01

Compañía "X" S.A.

Diario General
al 31-dic-2017

31 de Julio
Estimación para cuentas de cobro dudoso
cuentas por cobrar
Cancelación de cuentas malas (Detalle omitido)

31 de Octubre
Estimación para cuentas de cobro dudoso
cuentas por cobrar
Cuentas canceladas correspondiente a:
Alvarez & Asociados
Beker & Cia., S.A.
Jorge Gutierrez
Jaime Wagner
SUMAN:
 31 de Diciembre
Gastos por cuentas de cobro dudoso
Estimación para cuentas de cobro dudoso
Provisión anual en funcipon del 1/2% de las ventas a credito

Libro de Caja "Ingresos"

El 1ro de agosto la cuenta de J. Lopez por $85,00, previamente cancelad
fue cobrada en su totalidad. Se acreditó a cuentas de cobro dudoso.

J. López 85.00

Resumen de la Antigüedad de saldos

El resumen de los auxiliares al 31 de diciembre del 2017 se totalizo como sigue:

hasta un mes
De un mes a tres meses
De tres meses a seis meses
Más de seis meses
SUMAN:

Saldos acreedores:
Continetal S.A. 116.54
La Paloma S.A. 720.00
Guevara e hijos 3,084.00
SUMAN: 3,920.54
io de Contabilidad

mpañía "X" S.A.

Mayor General
al 31-dic-2017

entas por cobrar

ara cuentas de cobro dudoso

1/1/2017 2,712.50
12/31/2017 2,968.41

r cuentas de cobro dudoso

8/1/2017 85.00

mpañía "X" S.A.

Diario General
al 31-dic-2017

31 de Julio
750.00
750.00

31 de Octubre
945.61
945.61

110.00
9.75
350.00
494.41
964.16
 31 de Diciembre
2,968.01
para cuentas de cobro dudoso 2,968.01
e las ventas a credito

de Caja "Ingresos"
pez por $85,00, previamente cancelada el 31 de julio,
editó a cuentas de cobro dudoso.

e la Antigüedad de saldos
embre del 2017 se totalizo como sigue:

94,715.00
60,070.15
30,126.89
4,624.10
189,536.14

Correcto, facturacion adicional en enero 2018

Deberia haberse acreditado a El Palmar S.A.
Anticipo a cuenta de un contrato de venta
 Libro Diario

Fecha Detalle Parcial

__________________1__________________
x-enero-2019 Caja
Clientes
Continental S.A. 116.54
Inventario inicial
Aj. 1
x-enero-2019 Cuentas por cobrar
Clientes 116.54
Continental S.A. 116.54
Acreedores varios
Acreedor Continetal S.A 116.54
Ajuste de credito indebido a cliente Continetal S.A
Rg. 1
Cuentas por cobrar
Clientes 720.00
La Paloma S.A. 720.00
Cuentas por cobrar
Clientes 720.00
El Palmar S.A. 720.00
Regulacion del saldo La Paloma S.A. Valor
corresponde a El Palmar S.A. Referente Información
Proporcionada por el cliente "La Compañía X S.A"
Aj. 2
Cuentas por cobrar
Clientes 3,084.00
Guevara e hijos 3,084.00
cuentas por pagar
Anticipo recibidos 3,084.00
Guevara e hijos 3,084.00
Ajuste al kardex cliente Guevara e hijos, valor
corresponde a anticipo de contrato de venta.
Aj. 3
Provision Cuentas Incobrables
Estimacion para cuentas de cobro dudoso 18.55
Clientes más de seis meses 18.55
Cuentas por cobrar
Clientes 18.55
clientes por más de seis meses 18.55
Ajuste al asiento contable del 31 de oct, valor
correcto asciende a 964,16
Aj. 4
Provision Cuentas Incobrables
Estimacion para cuentas de cobro dudoso 0.40
Clientes más de seis meses 0.40
Resumen de Ingresos y Gastos
Resumen de Ingresos y Gastos, es 0.40
clientes por más de seis meses 0.40
Ajuste de obligado al valor mayor sobreestimacion
en 0,40. referente al asiento contable del 31 de dic.
Aj. 5
Gastos administrativos
Gastos por cuentas de cobro dudoso 85.00
Clientes más de seis meses 85.00
Cuentas por cobrar
clientes 85.00
J. López 85.00
Ajuste a la ceunta cliente J. Lopez, previamnete
cancelada el 31 de julio, acreditada a gastos de
ceuntas de cobro dudoso.
Aj. 6
Cuentas por cobrar
clientes 376.68
Clientes más de seis meses 376.68
resumen de ingresos y gastos
clientes 376.68
clientes por más de seis meses 376.68
Ajuste al saldo cuenta porcobrar en funcion del
saldo de su auxiliar clientes.

sumas Iguales
 Mayorización (T)

Debe Haber
Cuentas por cobrar Clientes
116.54 189,042.92 720.00 189,536.14
116.54 116.54 18.55 116.54
720.00 85.00 720.00
3,084.00 3,084.00

116.54 192,963.46 823.55 193,456.68

S.D 192,139.91 S.D
376.68 376.68
116.54 376.68

L a Paloma S.A. El Palmar S.A

720.00 720.00

720.00 720.00 0.00 0.00

S.D 720.00 S.D

Guevara e hijos Acreedor Continetal S.A.

3,084.00 3,084.00

3,084.00
3,084.00 3,084.00 0.00
3,084.00 S.A 116.54
3,084.00

Anticipo recibido Provision de cuentas Incobrab

3,084.00 18.55
0.40

18.55
0.00 3,084.00 18.95
0.00 0.00 3,985.30
18.55 Cuenta saldada

Clientes por más de seis meses Resumen de Ingresos y Gast

18.55 18.55
0.40 0.40
 0.40 85.00 376.68
376.68

0.40 480.63 395.63 0.00

85.00 S.A S.D

Gastos administrativos Gastos por cuentas de cobro du

85.00 85.00
85.00

85.00 0.00 85.00

85.00 0.00 S.A S.D

376.68

376.68

4,517.71 4,517.71
 Mayorización (T)

cuentas por cobrar MG

Clientes Continetal S.A. cliente MA
116.54 116.54 116.54 Continetal S.A. MK
720.00
18.55
85.00

940.09 116.54 116.54

192,516.59 S.D 0.00
376.68

El Palmar S.A Acreedores Varios

720.00 116.54

720.00 0.00 116.54

0.00 S.D 0.00

creedor Continetal S.A. Cuentas por pagar

116.54 3,084.00

116.54 0.00 3,084.00

S.A 0.00 0.00

sion de cuentas Incobrables Estimacion para cuentas de cobro dudoso

3,985.30 18.55 2,712.50
0.40 2,968.41
750.00
945.61
3,985.30 1,714.56 5,680.91
S.A 5,680.91 S.A

umen de Ingresos
Resumen
y Gastosde Ingresos y Gastos, estimacion de cuentas de cobro dudoso
0.40 0.40
 0.40 0.00 0.40
0.00 S.D 0.00

por cuentas de cobro dudoso J. López

85.00

0.00 0.00 85.00

85.00 S.D 0.00
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
 Estado de Situacion Inicial
CUENTAS Debe Haber
Activos
Caja 0
Banco 0
Muebles y utiles 0
Mercaderías Estimación para cuentas de cobro dudoso
Clientes 43,100
Documentos por cobrar 43,039
Total Activos 86,139

Pasivos
Proveedores 0
Documentos por pagar 0
Impuesto por pagar 0
Remuneraciones por pagar Gastos por cuentas de cobro dudoso
Total Pasivos 0

Patrimonio
Capital 43,100
Total Patrimonio 43,100

Pasivo+Patriminio=Activo 43,100

Balance General
CUENTAS Debe Haber
Activos
Caja 192,140
Banco 192,517
Muebles y utiles 117
Mercaderías 720
Clientes 0
Documentos por cobrar 0
IVA Pagado 0
Equipos de Computación 0
Total Activos 385,493
Pasivos
Proveedores 3,084
Documentos por pagar 117
Impuesto por pagar 0
Remuneraciones por pagar 0
IVA Cobrado 396
Cheque por pagar 0
Total Pasivos 3,596

Patrimonio
Capital 3,985
Utilidad del ejercicio 5,596
Total Patrimonio 9,581

Pasivo+Patriminio=Activo 13,177
 Balance de Comprobación
Movimientos
Cuentas
Débitos Créditos
Caja 192,963 824
Banco 193,457 940
Muebles y utiles 117
Mercaderías 720
Clientes 0
Letras por cobrar 0
Proveedores 3,084
Letras por pagar 0 117
Impuestos por pagar 82,100 3,084
Remuneraciones por pagar 142,500 142500
Capital 3,985
Venta 5,681
IVA Cobrado 396
as de cobro dudoso IVA Pagado 0
Equipos de Computación 0
Cheques por pagar 0
Gastos generales 85

Sumas Iguales 611,942 160,610

Utilidad o perdida
Sumas Iguales 611,942 160,610

Estado de Resultados

Ventas 5,681
(-) Costos de Ventas 0
= Utilidad Bruta en ventas 5,681
(-) Gastos de Operación 85
(-) Gastos generales 85
= Utilidad operacional 5,596
(-) gastos financieros 0
= Utilidad antes de impuesto y reservas 5,596
Impuesto de renta 0
Reserva Legal 0
= Utilidad del ejercicio 5,596
ción
Saldos de Mayorización
Deudores Acreedores
192,140
192,517
117
720
0
0
3,084
117

3,985
5,681
396
0
0
0
85

385,578 13,262

385,578 13,262