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LOJA – ECUADOR
2015
DRA. MARÍA ENMA AÑAZCO NARVÁEZ Mgs. DOCENTE DE LA
CERTIFICA:
II
AUTORÍA
Yo. María José Chuquimarca Conde, declaro ser autora del presente
Firma:……………………………….
III
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA
PARA LA CONSULTA DE REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y
PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Firma:
DATOS COMPLEMENTARIOS
IV
DEDICATORIA
paso de mi vida.
sabios consejos.
V
AGRADECIMIENTO
mis docentes que durante estos años han aportado a través de sus
aplicación de mi tesis.
VI
a. TITULO
1
b. RESUMEN
2014, se llevó a cabo para cumplir con un requisito previo a optar el título
2
En la primera parte del trabajo se desarrolló una investigación
especial.
Una segunda parte del trabajo consta de los resultados, en donde para
3
y aplicó los programas de auditoría, a través de una serie de
4
Los saldos de bodega no son conciliados con los saldos de departamento
de contabilidad.
5
SUMMARY
This Thesis Special Examination called the Long Term Real component of
Period January 1 to December 31, 2014, was carried out to fulfill a pre-
The purpose of the Special Examination was set in a major way because it
MTOP - LOJA for the proper and correct control of durable goods;
of the operations that the entity makes for proper administration of the
control and custody of the property, all with the aim of contributing to the
books, regulations, laws and technological means for the subject, all with
the aim of forming the structure and content of the literature review, it
6
helped to better understand the underlying problem, there consist
A second part of the work consists of the results, where to meet the
that it was carried out by observing the current regulations, the standards
applicable to the public sector internal control, and other legal provisions
governing the institutional life. Initiating the work order where disclosed the
reason, time, scope and objectives that have the special examination,
in the previous visit where it occurred was obtained all relevant information
the strategy is presented, after evaluating the Internal Control System, the
results of which are embodied in the narrative bonds; we continue with the
most important findings and then sufficient competent evidence the same
7
Following the communication of results corresponding to the third phase
which will enable the highest authorities of the institution to take decisions
in a timely and appropriate manner for the proper use, control and custody
8
c. INTRODUCCIÓN
de la normativa vigente.
9
serie de conceptos que sirven como base para el desarrollo del examen
10
d. REVISIÓN DE LITERATURA
Alcance
Aspectos Generales
inherentes a la misma.
operación.
11
Valor en libros, comprende el valor contable menos la depreciación
acumulada.
Valorización
12
Contabilización
las opciones disponibles en los subgrupos 141 ó 142, para los bienes
corresponda a la institución.
y destino o ubicación.
13
El valor contable, la depreciación periódica, la acumulada y el valor en
Por cada componente del bien, en la medida que la vida útil de cada
en una fecha, de igual valor unitario y destinados a una sola área física
Esta norma establece los criterios para determinar la pérdida de valor por
Vida útil
14
Vida útil estimada (Años)
Administración
Tipo de Bien Proyectos y Producción
Programas
Edificaciones
Hormigón Armado y Ladrillo 50 40
Ladrillo (o bloque) 40 35
Mixto (Ladrillo o bloque y
35 30
Adobe o Madera)
Adobe 25 20
Madera 20 15
Maquinarias y Equipos 10 UTPE*
Muebles y Enseres 10 10
Instalaciones 10 UTPE*
Equipos de Computación 5 5
Vehículos 5 UTPE*
1
UTPE. Unidad de Tiempo o de Producción Estimadas” .
AUDITORÍA
1
Ministerio de Finanzas, Normativa de Contabilidad Gubernamental, 2007, Pág. 54-55-56-57
2
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
15
“La auditoría ha sido definida de modo general como un proceso
OBJETIVO
“La Auditoría tiene como objetivo general básico examinar las actividades
utilizan los recursos en forma eficiente, efectiva y eficaz, logran las metas
3 Taylor, Donal H, Ph. D. ,C.P. y Glezen William C, M.B.A., C.P. Conceptos y Procedimientos de
Auditoría, 1998, Pág. 30.
4 Manual General de Auditoria Gubernamental, 2003, Pág. 3.
16
IMPORTANCIA
de la Auditoría.
CARACTERISTICAS
susceptibles de comprobarse.
17
Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores públicos a
investigaciones.
examen5.
5
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 18-19.
18
CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
La Auditoría se clasifica:
Auditoría Interna
controla la Contraloría”6.
parte del control interno que las instituciones del Sector Público emplean
público.
6
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 7.
19
Auditoría Externa
llevando a efecto”7.
Auditoría Financiera
7
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 8.
20
financieras realizadas por la entidad, con el objetivo de emitir una opinión
Auditoría de Gestión
21
Auditoría de Obras Públicas o de Ingeniería
Examen Especial
8
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
22
combinación de objetivos financieros, operativos y de cumplimiento o,
Por lo tanto, el examen especial puede enfocar, entre otros, los siguientes
aspectos:
Denuncias.”9
9
Luna, Fonseca Oswaldo, Auditoría Gubernamental Moderna, 2007, Pág. 277.
23
es por eso que la aplicación de un examen a una determinada cuenta
CONTROL INTERNO
aplicables”10.
10
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 86.
11
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
24
en verificar la razonabilidad de los registros contables, promueve la
Tipos de Control
25
contable de las operaciones financieras referente al manejo de los
institucionales.
26
De igual manera el control previo se aplica antes de la ejecución de las
organización.
establecidos respectivamente.
Este tipo de control tiene lugar durante la fase de ejecución de los planes
financieras y administrativas.
Control Posterior
luego de que se han ejecutado por la entidad, es decir mide los resultados
27
de una acción que ha concluido, estableciendo así las causas de
1) “Método de Cuestionario
28
2) Método de descripciones de Narrativas
4) Método de matrices
previos:
12
Contraloría General del Estado. Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 89.
13
Contraloría General del Estado. Manual de Auditoría de Gestión, 2002, Pág. 58
29
1. Completar un cuestionario segregado por áreas básicas.
RIESGOS DE AUDITORÍA
encuentran fuera de control por parte del auditor y son propias de las
14
Luna, Fonseca Oswaldo, Auditoría Gubernamental Moderna, 2007, Pág. 327.
30
Tipos de Riesgo
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
manera oportuna.
Riesgo de Detección
AFIRMACIONES
31
contabilizados; si los activos, pasivos, y transacciones son reales y están
debidamente autorizadas.
EVIDENCIAS DE AUDITORÍA
obtiene el auditor sobre los hechos que examina y cuando éstas son
15
Contraloría General del Estado, Manual de Auditoría de Gestión, 2002, Pág. 66
32
“La evidencia representa la comprobación fehaciente de los hallazgos
auditor.”16
Clases de Evidencias
Evidencia Física
16
Franklin F., Enrique Benjamin, Auditoría Administrativa. Gestión estratégica del cambio, 2007,
Pág. 89
33
Evidencia Testimonial
Evidencia Documental
Evidencia Analítica
evidencia permite identificar las áreas de mayor riesgo así como las
34
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
ejecución de la auditoría.
correctivas.
35
aquella técnica el auditor puede verificar hechos relacionados con las
36
sin embargo los resultados obtenidos dentro de esta técnica no
examen o auditoría.
37
Computación: Consiste en cuantificar la información con el objetivo de
determinada.
PRUEBAS DE AUDITORÍA
38
Tipos de Pruebas
son tres:
El control existe.
fundamental.
financiera auditada”17.
17
Bueno, María Isabel de Lara, Manual Básico de Revisión y Verificación Contable, Madrid 2007,
Pág. 63
39
PAPELES DE TRABAJO
de auditoría.
18
Taylor, Donal H. Ph. D.,C.P. y William C. Glezen, M.B.A., C.P. Conceptos y
Procedimientos de Auditoría, 1998, Pág. 208.
19
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 230.
40
Permiten demostrar si el trabajo del auditor fue debidamente planeado,
Clasificación
20
Tamayo, Alzate Alonso, Auditoría de Sistemas, 2001, Pág. 50
41
Borrador del informe
Programa de Auditoría
Hoja de pendientes
Cédulas Sumarias
Cédulas Analíticas
Cédulas Narrativas
42
nombres de las cuentas, los valores de los asientos de ajuste y
recomendaciones.
43
Modelo de Índices
AD5
1-1
Referencia Cruzada
MARCAS DE AUDITORÍA
facilitan su entendimiento”21.
21
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 236.
44
MARCAS DENOMINACIÓN
¥ Verificado Físicamente
* Observado
Conciliado
C Confirmado
realizar las tareas, por lo tanto esta actividad debe recaer en los
22
Contraloría General del Estado, Manual Genreral de Auditoría Gubernamental, 2003. Pág. 27.
45
naturaleza, oportunidad, alcance de los procedimientos a ejecutar en el
Planificación Preliminar
Orden de Trabajo
46
auditoría, el alcance que se va a llevar a cabo y todas las instrucciones
Visita Previa
Planificación Específica
47
Programa de Auditoría
aplicados, así como los papeles de trabajo que han de ser elaborados”23.
etapa los procedimientos detallados del trabajo del auditor que considere
identificados.
23
ILACIF (INSTITUTO LATINOAMERICANO DE CIENCIAS FISCALIZADORAS). Manual
Latinoamericano de Auditoría Profesional en el Sector Público. Segunda Edición Quito – Ecuador.
Capitulo XV.
24
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/90168/Programa_de_auditoria_CCC.pdf
48
Formato del Programa de Auditoría
1
2
3
Procedimientos
1
2
3
Elaborador por: Revisado por: Fecha:
confusiones.
desarrollados.
año.
49
Los programas de auditoría son el resultado de diseñar
25
Cordozo, Cuenca Hernán, Auditoría del sector solidario, 2006, Pág. 20
50
Hallazgos del Examen Especial
51
Los atributos del hallazgo son los siguientes:
criterios.
las metas.
52
TERCERA FASE: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
53
muchas veces insuperadas, éstos serán comunicados en el transcurso
del examen a todas aquellas personas que tenga alguna relación con
finalizar el examen.
Clases de Informe
54
financiera complementaria, los Estados Financieros, las notas a los
complementaria.
55
Conciso: De manera que lo comunicado sea realmente importante y
material.
interpretaciones.
COMENTARIOS
recomendaciones.
CONCLUSIONES
56
RECOMENDACIONES
institucionales”26.
CLASES DE RESPONSABILIDAD
26
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 269,
272.
57
Responsabilidad Civil Culposa
responsabilidad penal, por los hechos a los que se refieren el artículo 257
27
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, art.45, 52 y 65
58
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales
Calculadora
Resmas de Papel
Libretas
Anillados
Computadora
Escáner
Impresora
Flash Memory
59
Métodos
los siguientes:
Científico
Inductivo
Deductivo
60
Control de Bienes de Larga Duración con los que se pudo llegar a
Analítico
del mismo se globalizó los estudios parciales para elaborar las cédulas
analíticas y sumarias.
Descriptivo
analizo.
Sintético
sus respectivas marcas, sirvió para la elaboración del informe final y para
de tesis.
61
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
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f. RESULTADOS
AD1
1-2
ORDEN DE TRABAJO N° 001
Srta.
JEFE DE EQUIPO
Ciudad.-
2014.
62
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examinado.
Atentamente,
SUPERVISORA
Dra. María Enma Añazco Narváez Mgs.
63
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65
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AD ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA
AD2 Notificación
PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
B1 Programa de Auditoria
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
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AD4
HOJA DE MARCAS 1-1
MARCAS DENOMINACIÓN
¥ Verificado Físicamente
* Observado
Conciliado
C Confirmado
U Tomado de la muestra
Verificado
∑ Comprobado Sumas
Inspeccionado
67
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PP/1
GUÍA DE VISITA PREVIA 1-7
1. IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD
Teléfono: 072561665
69
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
(LOGJCC)
(LOTAIP)
MISION
70
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VISIÓN
PP/1
3-7
de eficiencia y Calidad.
nuestra entidad.
71
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6. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
PP/1
5-7
FECHA
FECHA DE
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO DE
ENTRADA
SALIDA
Carpio Diego Ex Director Provincial 28-12-13 05-08-14
Bustamante Rivera Esner
Ex Director Provincial 06-08-14 04-06-15
Fidel
Freire Cuesta Juan Pablo Director Provincial 05-06-15 Continua
Asistente
Alvarado Sixto Eugenio Administrativo 10-12-85 Continua
Provincial
Cordero Sánchez Andrea Directora Financiera
01-03-12 Continua
Del Cisne Provincial
Analista Administrativo
Ocampo Ordoñez Rolando 01-03-85 Continua
Provincial
Ortega Armijos Rodrigo
Contador Provincial 02-01-82 Continua
Eduardo
Palacios Luna John Analista de Compras
04-04-88 Continua
Roberto Publicas
Quizhpe Morocho Milton
Guardalmacén 02-06-97 Continua
Gustavo
Vega Vega Carlos Augusto Tesorero 01-11-76 Continua
Inspector de Equipo
Vinueza Vaca Juan Carlos 19-05-11 Continua
Caminero
73
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74
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ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO.
los Activos.
75
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
PP/2
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
1-9
IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD
Teléfono: 072561665
76
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
OBJETIVO
PP/2
2-9
examinado.
fortalecimiento de la Institución.
77
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
ALCANCE
PP/2
3-9
BASE LEGAL
Código de Trabajo
(LOGJCC)
(LOTAIP)
78
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Interno.
MISION
VISIÓN
de eficiencia y Calidad.
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
nuestra entidad.
80
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PP/1
6-9 Fue
nte
:
Mto
p–
Loj
a
Ela
bor
ado
:
Ge
stió
n
De
Rec
urs
os
Hu
ma
nos
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
PP/2
7-9
FECHA
FECHA DE
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO DE
ENTRADA
SALIDA
Carpio Diego Ex Director Provincial 28-12-13 05-08-14
Bustamante Rivera Esner
Ex Director Provincial 06-08-14 04-06-15
Fidel
Freire Cuesta Juan Pablo Director Provincial 05-06-15 Continua
Asistente
Alvarado Sixto Eugenio Administrativo 10-12-85 Continua
Provincial
Cordero Sánchez Andrea Directora Financiera
01-03-12 Continua
Del Cisne Provincial
Analista Administrativo
Ocampo Ordoñez Rolando 01-03-85 Continua
Provincial
Ortega Armijos Rodrigo
Contador Provincial 02-01-82 Continua
Eduardo
Palacios Luna John Analista de Compras
04-04-88 Continua
Roberto Publicas
Quizhpe Morocho Milton
Guardalmacén 02-06-97 Continua
Gustavo
Vega Vega Carlos Augusto Tesorero 01-11-76 Continua
Inspector de Equipo
Vinueza Vaca Juan Carlos 19-05-11 Continua
Caminero
CUENTAS A EXAMINARSE
82
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
TIEMPO ESTIMADO
PP/2
8-9
RECURSOS A UTILIZARSE
HUMANOS
MATERIALES
Computadora
Impresora
Calculadora
Flash Memory
Útiles de Escritorio
Material Bibliográfico
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RECURSOS FINANCIEROS
PP/2
9-9
PRODUCTO A OBTENERSE
Loja.
84
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PP/3
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
1-1
Los bienes no
La entidad no ha cuentan con un
realizado un sistema de registro
análisis de las adecuado, en Pruebas
cuentas que donde debe Sustantivas y de
componen los incluirse registros Control
bienes de larga individualizados o
duración. de grupo de bienes
de iguales
características.
No se realiza el No existe un
Pruebas
registro contable programa de
Sustantivas y de
de los bienes de mantenimiento
Control
manera oportuna para los bienes.
Ausencia de
conciliación de No se realiza
Bienes de saldos entre los constataciones Pruebas
Larga registros físicas de los Sustantivas y de
Duración auxiliares con los bienes de larga Control
saldos del mayor duración
general
Los bienes no se
Pruebas
encuentran
Sustantivas y de
codificados en su
Control
totalidad
Falta de informes Pruebas
sobre inspecciones
Sustantivas y de
de bienes que
deben ser dados Control
de baja
No se cuenta con
una reglamentación Pruebas
interna relacionada
Sustantivas y de
a la custodia física,
conservación y Control
mantenimiento de
los bienes
ELABORADO POR: M.J.CH.C REVISADO POR: M.E.A.N FECHA: 18/05/15
85
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PE/1
REPORTE DE LA PLANIFICACIÓN
1-7
ESPECÍFICA
1. INFORMACIÓN GENERAL
IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD
Teléfono: 072561665
Provincial Loja.
86
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
PE/1
3. MOTIVO DEL EXAMEN ESPECIAL
2-7
examinado.
87
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
PE/1
3-7
5. ALCANCE
6. BASE LEGAL
88
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
PE/1
Constitución Política del Ecuador
4-7
Código de Trabajo
(LOGJCC)
(LOTAIP)
7. OBJETIVO DE LA ENTIDAD
89
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
9. TIEMPO ESTIMADO
90
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Enfoque del
Componentes
Riesgos y su Controles Examen Especial
y
Fundamento Claves Pruebas de
Afirmaciones
Cumplimiento
1. Ausencia de Realizar
programas de procedimientos que
mantenimiento permitan implantar
preventivos y programas
correctivos de correctivos y
Bienes de los Bienes de preventivos para el
Larga Larga mantenimiento de
Duración Duración. los bienes.
91
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
92
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Elaborado
Procedimientos Ref. P/T Fecha
N° Por
Objetivos
93
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Elaborado
N° Procedimientos Ref. P/T Fecha
Por
Procedimientos
94
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Elaborado
Procedimientos Ref. P/T Fecha
N° Por
Procedimientos
95
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Respuesta
N° Preguntas P.T C.T Observaciones
SI NO
¿Se ha estructurado un
Plan Anual de Contratación
1 para el año fiscal, y ha sido X 3 3
aprobado por la máxima
autoridad?
¿Previa a la adquisición de
2 bienes se verifica su X 3 3
existencia?
¿Para la adquisición de
bienes se observa la Ley
Orgánica del Sistema
3 Nacional de Contratación X 3 3
Pública, su re reglamento
general y las resoluciones
del INCOP?
¿Existe la documentación
sustentatoria cuando se
4 X 3 3
realiza la adquisición del
bien?
Total 18 18
ELABORADO POR: M.J.CH.C. REVISADO POR: M.E.A.N FECHA: 03/06/15
96
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Respuesta
N° Preguntas P.T C.T Observaciones
SI NO
¿Se realiza el registro
contable de los bienes de
larga duración de manera
Se realiza el
oportuna, permitiendo
registro
detallar los retiros,
7 X 3 1 contable, pero
traspasos o bajas de
no de manera
bienes, a fin de que los
oportuna
saldos se encuentren
actualizados de manera
permanente?
¿Existe conciliación de No existe
8 saldos entre bodega y X 3 0 conciliación de
contabilidad? saldos.
¿Se encuentran
codificados los bienes de
Los bienes no
larga duración de manera
9 X 3 0 se encuentran
que permita su fácil
codificados
ubicación, identificación y
localización?
¿Se dispone de una
reglamentación interna No existe
10 relacionada a la custodia X 3 0 reglamentación
de los bienes de larga interna
duración?
Total 36 25
97
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
¿Se realizan
constataciones físicas de No se realiza
15 los bienes de larga X 3 0 constataciones
duración por lo menos una físicas
vez al año?
¿Se ha diseñado un
No se realiza un
programa de
mantenimiento
17 mantenimiento preventivo X 3 0
adecuado a los
y correctivo de los bienes
bienes
de larga duración?
Total 54 31
98
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIÓN
99
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
departamento de contabilidad
bienes.
100
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/3
NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN
1-17
DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
COMENTARIO
Ministerio de Finanzas.
ELABORADO POR: M.J.CH.C. REVISADO POR: M.E.A.N FECHA: 05/06/15
101
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
A la Directora Financiera
bienes.
102
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMENTARIO
contabilidad.
ELABORADO POR: M.J.CH.C. REVISADO POR: M.E.A.N FECHA: 05/06/15
103
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN
B2/3
DEL 4-17
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
Al Contador:
Al Guardalmacén:
rubro Bienes de Larga Duración para contar con saldos oportunos, para la
104
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMENTARIO
105
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIONES
106
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
DE LOS BIENES
COMENTARIO
107
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIONES:
108
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMENTARIO
duración que la institución posee, por lo menos una vez al año, conforme
109
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIÓN:
110
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMENTARIO
establece: “Los bienes que por diversas causas han perdido utilidad para
CONCLUSIÓN
111
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
RECOMENDACIONES
Al Guardalmacén:
Al Contador:
112
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMENTARIO
ciudadanía.
113
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIONES:
114
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMENTARIO
entidad.
CONCLUSIÓN
115
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
RECOMENDACIÓN
116
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
De mi Consideración
Atentamente,
117
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/4
2-2
118
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
1-11
119
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
2-11
120
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
3-11
121
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
4-11
122
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
5-11
123
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
6-11
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
7-11
125
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
8-11
126
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
9-11
127
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
10-11
128
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/5
9-11
11-11
129
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
1-19
CUENTA: Mobiliario
¥ Verificado Físicamente
130
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MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
2-19
CUENTA: Mobiliario
131
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
3-19
CUENTA: Mobiliario
¥ Verificado Físicamente
132
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
4-19
CUENTA: Mobiliario
¥ Verificado Físicamente
133
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
CUENTA: Mobiliario 5-19
¥ Verificado Físicamente
∑ Comprobado Sumas
134
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
CUENTA: Maquinaria y Equipo 6-19
¥ Verificado Físicamente
135
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
7-19
CUENTA: Maquinaria y Equipo
¥ Verificado Físicamente
136
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
8-19
CUENTA: Maquinaria y Equipo
¥
Planta Asfaltica
04-P006 Regular Ta31 5.496,42
Faco
Planta
04-P006 Seleccionadora Regular 1.614,85
Asfáltica Faco
Retroexcavador
04-R001 Regular Case 1.406,32
a
Rodillo
04-R002 Malo Dynapac Cg14 9.900,00
Combinado
Rodillo
04-R003 Malo Dynapac Cg14 9.900,00
Combinado
04-R005 Rodillo Regular Muller Vap-70l 3.000,00
Soldadora
04-S001 Eléctrica ¥ Regular Hobarth Gf250 2,47
(Gasolina)
Soldadora Big
50, Motor
04-S002 Diesel Portátil Regular Miller 287,06
4000 Amp, 60%
Ciclos.
Torno Metálico
Gba 200
De Precisión
04-T001 Malo Pinacho Uvts, 60 117,41
Con Escote,
Hz/3
1/2 60x1625
04-T002 Caterpillar
Tractor Malo D6d. 5.000,00
04-T004 Tractor Regular Caterpillar D6d 5.000,00
Trituradora
Faco
04-T009 Regular Clcm353 306,56
250mo878;
00860hi
Trituradora
04-T010 Malo Clcm353 306,16
Faco 30104521
Elaborado: M.J.CH.C Revisado: E.M.A Fecha: 19/06/15
¥ Verificado Físicamente
137
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
CUENTA: Maquinaria y Equipo 9-19
¥ Verificado Físicamente.
∑ Comprobado Sumas
138
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
10-19
CUENTA: Vehículos
¥ Verificado Físicamente
∑ Comprobado Sumas
139
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
CUENTA: Herramientas 11-19
¥ Verificado Físicamente
140
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
12-19
CUENTA: Herramientas
¥ Verificado Físicamente
141
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
CUENTA: Herramientas 13-19
¥ Verificado Físicamente
∑ Comprobado Sumas
142
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
CUENTA: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 14-19
¥ Verificado Físicamente
143
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
15-19
CUENTA: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
¥ Verificado Físicamente
144
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
CUENTA: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 16-19
¥ Verificado Físicamente
∑ Comprobado Sumas
145
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
CUENTA: Terrenos 17-19
¥ Verificado Físicamente
∑ Comprobado Sumas
146
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
CUENTA: Edificios Locales y Residencias 18-19
¥ Verificado Físicamente
147
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CONSTATACIÓN FISICA
B2/6
19-19
CUENTA: Edificios Locales y Residencias
¥ Verificado Físicamente
∑ Comprobado Suma
148
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
149
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
150
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/7
ACTA DE CONSTATACIÓN FÍSICA DE LOS 3-4
menos una vez al año. De esta diligencia se elaborará una acta y las
vigentes”.
151
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/7
4-4
152
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
MOBILIARIOS
153
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
2-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
155
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
4-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
VEHÍCULOS
157
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
6-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
HERRAMIENTAS
159
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
8-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
161
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
10-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
TERRENOS
163
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
12-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
165
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
14-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
RESUMEN DEL MOVIMIENTO
15-15
DE LOS
BIENES DE LARGA DURACIÓN
∑ Comprobado Sumas
167
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/9
PROCESO DE COMPRA 1-15
Unidad Bodega SI
NO Entrega
Requerimiento
B2/9
2-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/9
3-15
170
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/9
4-15
171
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
5-15
172
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/9
6-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
7-15
174
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
8-15
175
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
9-15
176
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
10-15
177
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
11-15
178
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
12-15
179
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
13-15
180
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/8
14-15
181
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/9
15-15
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
CUENTA: Mobiliarios
Valor Valor
Cantidad Descripción
Unitario Total
1 Centro De Trabajo 345,00 345,00
1 Equipo Revelador De Película 98,00 98,00
1 Fax 100,00 100,00
1 Fax # 170,54 170,54
1 Impresora ¥ 95,00 95,00
3 Silla Giratoria Tipo Secretaria 90,00 270,00
9 Sillones Tipo Gerente 95,00 855,00
Total Mobiliario 1.933,54
Valor Valor
Cantidad Descripción
Unitario Total
1 Bachadora C. C. 110,12 110,12
Lavadora de alta presión de agua
1 fría cable de conexión 20 Mtrs. 180,00 180,00
Pistola y radio Pulverizado
2 Rodillo Combinado # 9.900,00 19.800,00
Torno Metálico De Precisión Con
1 117,41 117,41
Escote, 1/2 60x1625
1 Tractor 5.000,00 5.000,00
Trituradora Faco
1 306.56 306.56
30104521;109553
Total Maquinaria y Equipo 25.514,09
183
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/10
BIENES QUE DEBEN DARSE
2-3
DE BAJA
CUENTA: Herramientas
Valor Valor
Cantidad Descripción
Unitario Total
1 Esclerómetro 176,00 176,00
Esmeril De 3/4 ; Serial200510-
1 138,39 138,39
Y1015
1 Taladro Atornillador serie: Dc730ka 110,00 110,00
Taladro De Pedestal 1/3 Hp,
1 serie: 2007-16-Xl. 196,00 196,00
Valor Valor
Cantidad Descripción
Unitario Total
Computador Intel Core 2 Duo 432,50 432,50
1
Computadora Completa, Intel Core 2
4 775,00 3.100,00
Duo
Total Equipos Sistemas y
3.532,50
Paquetes Informáticos
184
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
B2/10
RESUMEN DE BIENES QUE DEBEN
3-3
DARSE DE BAJA
-1-
611.01 Patrimonio Gobierno Central 31.810,59
141.01.03 Mobiliarios 1.933,54
141.01.04 Maquinarias y Equipos 25.514,09
141.01.06 Herramientas 830,46
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informático 3.532,50
185
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Cuenta: Mobiliario
Cuenta: Herramientas
186
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Cuenta: Herramientas
187
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
ASIENTO DE RECLASIFICACIÓN
-a-
911.17 Bienes no Depreciables 2.292,97
921.17 Responsabilidad de Bienes no Depreciables 2.292,97
188
EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS
DIRECCIÓN PROVINCIAL LOJA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Ajustes y
Saldo Saldo
Código Cuenta Reclasificaciones
Certificado Auditado
Debe Haber
141.01.03 Mobiliarios 12.412,37 1.933,54 10.478,83
141.01.04 Maquinaria y Equipos 201.142,01 25.514,09 175.627,92
141.01.05 Vehículos 115.168,35 115.168,35
141.01.06 Herramientas Ͳ ‖ 4.432,45 830,46 3.601,99
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 25.924,65 25.924,65
141.03.01 Terrenos 10.788,00 10.788,00
141.03.02 Edificios Locales y Residencias 17.252,80 17.252,80
141.99 Depreciación Acumulada 49.866,34 49.866,34
Total ∑ 337.254,29 28.278,09 #308.976,20
B2/12
CÉDULA SUMARIA
2-2
-1-
611.01 Patrimonio Gobierno Central # 31.810,59
141.01.03 Mobiliarios 1.933,54
141.01.04 Maquinarias y Equipos 25.514,09
141.01.06 Herramientas 830,46
Equipos Sistemas y Paquetes
141.01.07 3.532,50
Informático
-a-
911.17 Bienes no Depreciables # 2.292,97
Mobiliarios 1.325,50
Maquinarias y Equipos 2,47
Herramientas 965,00
Responsabilidad de Bienes no 2.292,97
921.17
Depreciable
Mobiliarios 1.325,50
Maquinarias y Equipos 2,47
Herramientas 965,00
190
INDICE
SIGLAS Y ABREVIATURAS…………………………………………191
INDICE……………………………………………………….............. 192
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
192
CARTA DE PRESENTACIÓN DEL INFORME
Ing.
Ciudad.-
De mi consideración
193
contenga errores de carácter significativo; que las operaciones se hayan
ATENTAMENTE,
Srta. María Chuquimarca C. Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc.
194
CAPITULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
examinado.
195
3. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales relacionadas con
ALCANCE
BASE LEGAL
196
Para el desarrollo de sus actividades administrativas y financieras se rige
Código de Trabajo
(LOGJCC)
(LOTAIP)
197
Ser la entidad más competitiva a nivel institucional tratando de mejorar
nuestra entidad.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
198
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
FECHA FECHA
APELLIDOS Y
CARGO DE DE
NOMBRES
ENTRADA SALIDA
Carpio Diego Ex Director Provincial 28-12-13 05-08-14
Bustamante Rivera
Ex Director Provincial 06-08-14 04-06-15
Esner Fidel
Freire Cuesta Juan
Director Provincial 05-06-15 Continua
Pablo
Asistente
Alvarado Sixto Eugenio Administrativo 10-12-85 Continua
Provincial
Cordero Sánchez Directora Financiera
01-03-12 Continua
Andrea Del Cisne Provincial
Analista
Ocampo Ordoñez
Administrativo 01-03-85 Continua
Rolando
Provincial
Ortega Armijos Rodrigo
Contador Provincial 02-01-82 Continua
Eduardo
Palacios Luna John Analista de Compras
04-04-88 Continua
Roberto Publicas
Quizhpe Morocho Milton
Guardalmacén 02-06-97 Continua
Gustavo
Vega Vega Carlos
Tesorero 01-11-76 Continua
Augusto
Vinueza Vaca Juan Inspector de Equipo
19-05-11 Continua
Carlos Caminero
199
CAPITULO II
COMENTARIO
200
oportunos para el correspondiente registro, provocando de esta manera
Ministerio de Finanzas.
CONCLUSIÓN N° 1
RECOMENDACIÓN N° 1
A la Directora Financiera
bienes.
201
LOS SALDOS DE BODEGAS NO SON CONCILIADOS CON LOS
COMENTARIO
contabilidad.
CONCLUSIÓN N° 2
202
RECOMENDACIÓN N° 2
Al Contador:
conciliaciones.
Al Guardalmacén:
control del rubro Bienes de Larga Duración para contar con saldos
contables.
203
LOS BIENES NO SE ENCUENTRAN CODIFICADOS
COMENTARIO
CONCLUSIÓN N° 3
204
RECOMENDACIÓN N° 3
DE LOS BIENES
COMENTARIO
205
objeto de salvaguardar los bienes del Estado”, situación generada por el
CONCLUSIÓN N° 4
RECOMENDACIÓN N° 4
206
NO SE REALIZA CONSTATACIONES FÍSICAS
COMENTARIO
duración que la institución posee, por lo menos una vez al año, conforme
CONCLUSIÓN N° 5
207
RECOMENDACIÓN N° 5
COMENTARIO
establece: “Los bienes que por diversas causas han perdido utilidad para
208
parte de los departamentos de bodega y contabilidad, lo que ha originado
CONCLUSIÓN N° 6
RECOMENDACIÓN N° 6
Al Guardalmacén:
Al Contador:
209
NO SE REALIZA UN PROGRAMA DE MANTENIMIENTO ADECUADO
COMENTARIO
ciudadanía.
210
CONCLUSIÓN N° 7
RECOMENDACIÓN N° 7
COMENTARIO
211
de Control Interno N° 406-06 – Identificación y Protección que en su
entidad.
CONCLUSIÓN N° 7
RECOMENDACIÓN N ° 7
212
CAPITULO III
financiera real, referente a los bienes que esta posee y que se encuentra
bajo su cargo.
constatar físicamente a todos los bienes que la entidad posee, por lo que
213
conforman el componente, ocasionando variación en su saldo presentado
de trabajo B2/12 .
1-2
214
215
216
217
g. DISCUSIÓN
218
bienes no se encuentra asegurados; situaciones que permitieron a la
219
h. CONCLUSIONES
conclusiones:
narrativas.
institución.
220
3. Mediante la obtención de información y documentación sustentatoria
larga duración.
duración.
LOJA.
221
i. RECOMENDACIONES
Loja.
222
4. A las máximas autoridades de la entidad considerar las
223
j. BIBLIOGRAFÍA
Taylor, Donald H., Ph. D., C.P. y C. Glezen, William, M.B.A., C.P.
Auditoría, Conceptos y Procedimientos, Editorial LIMUSA, S.A. de C.V.
edición 1988.
224
LEYES, NORMATIVAS Y REGLAMENTOS
WEBGRAFÍA
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/90168/Programa_de_auditoria
_CCC.pdf, 28-06-2015
http://repositorio.ute.edu.ec/bitstream/123456789/11102/1/39094_1.pdf
15-05-2015.
225
k. ANEXOS
AUTORA:
LOJA – ECUADOR
2015
a) TEMA
b) PROBLEMÁTICA
227
En la provincia de Loja, se encuentra la Dirección Provincial del Ministerio
comunidad lojana.
228
1. LOS BIENES DE DIFERENTES CARACTERISTICAS NO
ADECUADAS”
229
3. LOS BIENES NO SE ENCUENTRAN CODIFICADOS DE ACUERDO
DE LARGA DURACION.
230
BIENES QUE POR DIVERSAS CAUSAS HAN PERDIDO UTILIDAD
CUENTAS.
231
recomendaciones que permitan mejorar el sistema de control interno y
232
c) JUSTIFICACIÓN
Justificación Académica
Justificación Social
calidad del servicio público a toda una sociedad, todo esto es viable
233
apegados a un Plan Nacional de desarrollo; por lo tanto la aplicación de
Justificación Institucional
234
d) OBJETIVOS
Objetivo General
Objetivos Específicos
235
Elaborar un informe final, que contenga los respectivos comentarios,
fortalecimiento de la Institución.
236
e) MARCO TEÓRICO REFERENCIAL
AUDITORÍA
28
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
29 Taylor, Donal H, Ph. D. ,C.P. y Glezen William C, M.B.A., C.P. Conceptos y Procedimientos de
Auditoría, 1998, Pág. 30.
237
En mi referencia teórica la Auditoría es un proceso por el cual se va a
OBJETIVO
“La Auditoría tiene como objetivo general básico examinar las actividades
utilizan los recursos en forma eficiente, efectiva y eficaz, logran las metas
IMPORTANCIA
238
Financieros como el logro de los objetivos a través de la eficiencia y
de la Auditoría.
CARACTERISTICAS
susceptibles de comprobarse.
investigaciones.
239
Normativa, verifica que las operaciones reúnan los requisitos de
examen31.
CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
La Auditoría se clasifica:
Auditoría Interna
controla la Contraloría”32.
31
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 18-19.
32
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 7.
240
En referencia con lo anotado anteriormente la auditoría Interna forma
parte del control interno que las instituciones del Sector Público emplean
público.
Auditoría Externa
llevando a efecto”33.
33
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 8.
241
eso que la Contraloría General del Estado, es la entidad encargada de
Auditoría Financiera
Auditoría de Gestión
242
por lo que requiere un equipo multidisciplinario con el fin de determinar los
243
Examen Especial
34
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
244
CONTROL INTERNO
aplicables”35.
35
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 86.
36
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
245
de lograr el cumplimiento de los objetivos y metas programados; en
Tipos de Control
246
Control Interno Administrativo
institucionales.
247
de las normas que lo regulan y los hechos que lo respaldan, y asegura su
organización.
Control Continuo
establecidos respectivamente.
Este tipo de control tiene lugar durante la fase de ejecución de los planes
financieras y administrativas.
Control Posterior
luego de que se han ejecutado por la entidad, es decir mide los resultados
248
La unidad de Auditoría Interna es el responsable de realizar el debido
5) “Método de Cuestionario
249
6) Método de descripciones de Narrativas
8) Método de matrices
previos:
37
Contraloría General del Estado. Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 89.
38
Contraloría General del Estado. Manual de Auditoría de Gestión, 2002, Pág. 58
250
3. Completar un cuestionario segregado por áreas básicas.
RIESGOS DE AUDITORÍA
Tipos de Riesgo
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
manera oportuna.
251
Riesgo de Detección
por el auditor al aplicar los programas de auditoria, por tanto, dan lugar a
AFIRMACIONES
debidamente autorizadas.
252
EVIDENCIAS DE AUDITORÍA
obtiene el auditor sobre los hechos que examina y cuando éstas son
Clases de Evidencias
Evidencia Física
39
Contraloría General del Estado, Manual de Auditoría de Gestión, 2002, Pág. 66
253
auditoría, el auditor debe obtener evidencia física en respaldo de los
Evidencia Testimonial
Evidencia Documental
Evidencia Analítica
254
operaciones anteriores, leyes o reglamentos; la obtención de dicha
evidencia permite identificar las áreas de mayor riesgo así como las
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
ejecución de la auditoría.
255
auditoría se fundamentan en dicha comparación en base de criterios
correctivas.
256
Técnicas de verificación Verbal
examen o auditoría.
257
realizada por personas o instituciones externas a la entidad que se
determinada.
258
bienes establecidos en un inventario, así como los documentos que
PRUEBAS DE AUDITORÍA
Tipos de Pruebas
son dos:
259
entidad, verificando aquellos procedimientos que carecen de evidencia
fundamental.
PAPELES DE TRABAJO
40
Taylor, Donal H. Ph. D.,C.P. y William C. Glezen, M.B.A., C.P. Conceptos y
Procedimientos de Auditoría, 1998, Pág. 208.
41
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 230.
260
Clasificación
Programa de Auditoría
Hoja de pendientes
261
Cédulas Sumarias
Cédulas Analíticas
Cédulas Narrativas
262
Cédulas Narrativas: Es la descripción de los procedimientos aplicados
recomendaciones.
Referencia Cruzada
MARCAS DE AUDITORÍA
263
realizadas en la ejecución de un examen. El uso de marcas simples
facilitan su entendimiento”42.
realizar las tareas, por lo tanto esta actividad debe recaer en los
42
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 236.
43
Contraloría General del Estado, Manual Genreral de Auditoría Gubernamental, 2003. Pág. 27.
264
Planificación Preliminar
Orden de Trabajo
265
para desarrollar la auditoría; la orden de trabajo corresponde la iniciación
Visita Previa
Planificación Específica
266
Programa de Auditoría
aplicados, así como los papeles de trabajo que han de ser elaborados”44.
etapa los procedimientos detallados del trabajo del auditor que considere
identificados.
44
ILACIF (INSTITUTO LATINOAMERICANO DE CIENCIAS FISCALIZADORAS). Manual
Latinoamericano de Auditoría Profesional en el Sector Público. Segunda Edición Quito – Ecuador.
Capitulo XV.
267
SEGUNDA FASE: EJECUCIÓN
268
Hallazgos del Examen Especial
269
encontrados de acuerdo con las características observadas serán útiles
criterios.
270
Efecto: Es el resultado adverso real o potencial que resulta de la
las metas.
asuntos observados.
271
Comunicación en el transcurso del examen: Con el propósito de
del examen a todas aquellas personas que tenga alguna relación con
finalizar el examen.
Clases de Informe
272
Informe corto o breve: Se lo realiza cuando los hallazgos no son
complementaria.
273
Características del Informe
material.
interpretaciones.
COMENTARIOS
recomendaciones.
274
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
institucionales”45.
CLASES DE RESPONSABILIDAD
45
Contraloría General del Estado, Manual General de Auditoría Gubernamental, 2003, Pág. 269,
272.
275
fraude y el error a todas las operaciones y actividades realizadas por las
276
f) Metodología
Científico
Inductivo
Deductivo
277
Analítico
Descriptivo
analizado.
Matemático
Sintético
278
así presentar los respectivos comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
TÉCNICAS
Observación
larga duración.
Entrevista
279
g) Cronograma
MAR ABR MAY JUN JUL AGOS SEPT OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR
ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Presentación y
aprobación del x x x x
tema
Elaboración del
X x x x
Proyecto
Aprobación del
x x
Proyecto
Construcción del
x x x x
Marco Teórico
Trabajo de Campo x x x x
Construcción de
x
Resultados
Revisión de la
x
Investigación
Audiencia Privada x x x x x x x x x x x x x x x x
Correcciones x x x x
Presentación de
x x x x
Tesis
Audiencia Pública e
x x x x
Incorporación
h) Presupuesto
Impresiones 450.00
Materiales de 110.00
Escritorio
Transporte 220.00
Alimentación 100.00
Resmas 180.00
Copias 260.00
Anillados 40.00
Derechos de 40.00
grado
Imprevistos 200.00
Financiamiento
Para el desarrollo del presente trabajo de tesis los gastos serán incurridos
281
INDICE GENERAL
CONTENIDO PÁGINAS
Certificación II
Autoría III
Carta de Presentación IV
Dedicatoria V
Agradecimiento VI
a. Titulo 1
b. Resumen 2–5
Summary 6–8
c. Introducción 9 – 10
d. Revisión de Literatura 11 – 58
e. Materiales y Métodos 59 – 61
f. Resultados 62 – 217
k. Anexos 226
INDICE 282
282