FASE III: EJECUCIÒN

GAD DE
GUANO 1/2

Título: No existen firmas de respaldo

Condición: La documentación no se encuentra sustentada con las respectivas firmas de

respaldo del alcalde, contador y jefe financiero.

Criterio: Se incumple con lo establecido en las normas de control interno 230-03 Sobre
los valores que se recauden, por cualquier concepto, se entregará un recibo
prenumerado, fechado, legalizado y con la explicación del concepto y el
valor cobrado en letras y número y con el sello de “Cancelado”, documento
que respaldará la transacción realizada con las firmas correspondientes que
garantice sobre el pago realizado. El original de este comprobante será
entregado a la persona que realice el pago. Diariamente se preparará, a modo
de resumen, el reporte de recaudación. Las entidades públicas mantendrán
un control interno estricto y permanente del uso y destino de los formularios
para recaudación de recursos.

Causa: Acumulación de documentación en el departamento de Tesorería por lo que

no pueden verificar que toda la documentación tenga sus respectivas
firmas de respaldo que abalicen su legalidad.

Efecto: Existe documentación que no contienen las firmas respectivas, demostrando

incumplimiento en el procedimiento de recaudación de ingresos.

Conclusión: Falta de orden en la documentación lo que ocasiona que se acumule dicha

documentación y se pueda tener un control adecuado en los ingresos.

Los movimientos contables no son registrados de manera oportuna debido

al retraso o documentación que no ha sido firmada por los responsables por
parte de los demás departamentos de la entidad.

Recomendación: Mejorar el control de la documentación de ingresos por la recaudación

de impuestos prediales para un registro adecuado para asegurar la
confiabilidad de los Estados Financieros.

Elaborado por: Fecha:

MALIVE 06/02/2019
Revisado por: Fecha:
VS 06/02/2019
 FASE III: EJECUCIÒN

GAD DE
GUANO 1/2

Título: Retraso en los Registros Contables

Condición

Las transacciones no son registradas en el momento de ocurrencia.

Criterio
La entidad debe basarse en la Norma de Control Interno para las Entidades,
Organismos del Sector Público y de la Personas Jurídicas de Derecho Privado que
dispongan de Recursos Públicos Nº 405-05 Oportunidad en el registro de los hechos
económicos y presentación de información financiera.
Causa
Los diferentes departamentos de la entidad no envían la documentación a tiempo.
Efecto
La información financiera no será relevante, confiable y útil para la toma de decisiones.

Conclusión:
Los movimientos contables no son registrados de manera oportuna debido al retraso de
entrega de documentos por parte de los demás departamentos de la entidad.

Recomendación:
A la Contadora registrar de manera oportuna y pertinente la información contable, para
asegurar la confiabilidad de los Estados Financieros.

Elaborado por: Fecha:

MALIVE 06/02/2019
Revisado por: Fecha:
VS 06/02/2019