Contabilidad Gerencial I Producto Académico N° 03

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Producto Académico N°3

PREGUNTA 1: PRESUPUESTO OPERATIVO 9 PUNTOS

La empresa CUADERNOS S.A., se dedica a la producción, distribución y venta de cuadernos escolares en

varios modelos. Para el 2018 planea introducir al mercado un nuevo modelo de cuaderno artesanal
utilizando papel y cartón reciclado. Se le está pidiendo a la gerencia de contabilidad y presupuestos que
prepare el presupuesto operativo de ese modelo. A continuación, la información para elaborar el
presupuesto del primer trimestre de 2018:

1. El área comercial ha indicado que de ese modelo podrán venderse las siguientes unidades:
Concepto Enero Febrero Marzo

Cuaderno ambientalista 110 190 220

2. Para producir cada cuaderno se requiere lo siguiente:

1 paquete de hojas recicladas y 1 plancha de cartón reciclado.

3. Saldos al inicio del trimestre:

Concepto Unidades Costo unitario

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Inventario de Productos terminados 25

Inventario de materiales directos:

Paquete de hojas recicladas 50 S/. 2.5

Plancha de cartón reciclado 55 S/. 0.5

4. El costo de los materiales en el trimestre se proyectará a un menor valor debido a incentivos por el
uso de materiales reciclados que recién serán otorgados a inicios del 2018 siendo lo siguiente: 1
paquete de hojas recicladas a S/. 1.36 y 1 plancha de cartón a S/. 0.40.
5. No se mantienen inventarios iniciales ni finales de productos en proceso.
6. Saldos deseados al final del trimestre en unidades:
Concepto Unidades

Inventario de Productos terminados 35

Inventario de materiales directos:

Paquetes de hojas recicladas 40

Cartón reciclado 20

7. La mano de obra directa requiere de una hora para la elaboración de cada cuaderno y la tarifa (costo
por hora) es de S/. 5.00 (no incluye cargas sociales del 44.46%).
8. La tasa de aplicación del CIF se ha establecido en un 30% del costo de la mano de obra.

Se pide:

a. Presupuesto de producción en unidades (1.5 puntos)

b. Presupuesto de compra y presupuesto de consumo de materiales directos en unidades y en nuevos
soles (3 puntos)
c. Presupuesto del costo de mano de obra directa y de CIF (1.5 puntos)
d. Presupuesto de costo de producción unitario y total (2 puntos)
e. El 15 de marzo hubo un incremento retroactivo (aplicable a todo el trimestre) del 10% del costo MOD
por convenio colectivo con el sindicato de trabajadores. Determine el costo de producción real si los
demás costos presupuestados fueron iguales al real. (1 punto)

PREGUNTA 2: PRESUPUESTO MAESTRO 11 PUNTOS

I. REALIZAR EL CALCULO DEL PRESUPUESTO PLANTEADO (11 PUNTOS):

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La empresa industrial Perúmas SAC se dedica a la fabricación y comercialización de pantalones dril en

algodón para damas entre las edades de 18 a20, teniendo en cuenta el periodo invernal se prepara el
presupuesto de venta en función a los datos que se detallan a continuación, tiene como precio venta
estimado en S/. 45.00 Para el presente mes:

VENTAS POR PUESTO:

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Volumen de ventas en unidades 1,200.00 1,100.00 1,000.00

Precio de venta unitario 45.00 45.00 45.00

Inventario final deseado 25% de la producción 300 275 250

Inventario inicial en unidades 250 310 284

EXISTENCIA DE MATERIA PRIMA:

Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total

Telas cortadas 94 80 87 261

Hilos unidad 75 64 82 221

Botones unidad 87 75 95 257

Cierres unidad 54 61 36 151

INVENTARIO FINAL EN UNIDADES:

Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total

Telas cortadas 120 120 120 360

Hilos unidad 120 120 120 360

Botones unidad 120 120 120 360

Cierres unidad 120 120 120 360

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Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de venta previstos:

Costos Indirectos S/.

Suministros (tizas, agujas, centímetros etc.) 500.00

Mano de obra indirecta 700.00

Tributos 1,000.00

Seguros 550.00

Energía fija (alumbrado) 800.00

Energía fija (maquinas) 1,200.00

Depreciación fábrica S/. 2,500.00 anuales 208.33

Mantenimiento fijo 750.00

Mantenimiento 800.00

Supervisión 750.00

TOTAL 7,258.33

Gastos de venta y administración S/.

Comisiones 900.00

Publicidad 500.00

Sueldos de vendedores (6) 4,800.00

Sueldos de oficina:

Contador 1,200.00

1 Administrador 950.00

Impuestos 250.00

Seguros 500.00

TOTAL

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Costos de materia y mano de obra directa:

Materia Prima directa

Materiales Ud. por pantalón Costo

Telas cortadas 1 17.50

Hilos unidad canuto 1 1.00

Botones unidad 1 0.20

Cierres unidad 1 1.50

Mano de obra directa:

Valor por hora Total horas por pantalón

Pantalón drill 0.5 S/. 4.00

Se propone que:

 Que la empresa cancela todos los costos, gastos fijos y variables cuando incurren.
 Los materiales directos se pagan cuando finalice el periodo de ventas.
 Todas las ventas se hacen en efectivo.
 Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente.
 El saldo inicial de caja es S/. 30,000.00

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos:

1. Presupuesto de ventas. 02 puntos.

2. Presupuesto de producción. 02 puntos.
3. Presupuesto de consumo de materiales directos. 02 puntos.
4. Presupuesto de compra de materiales directos. 02 puntos.
5. Presupuesto de mano de obra directa. 02 puntos.

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