Activo

CAJA: MOBILIARIO Y EQUIPO:

CAJA CHICA: VEHICULOS:

BANCOS: TERRENOS:

CAJA MONEDA EXTRANJERA: EDIFICIOS:

CLIENTES: EQUIPOS DE COMPUTACION:

DEUDORES: MAQUINARIA:

DOCUMENTOS POR COBRAR:

CORRESPONSALES: CRISTALERIA:

IVA (por cobrar, crédito fiscal): HERRAMIENTAS:

UTILES Y ENSERES: INMUEBLES (terrenos y edificios)

DOCUMENTOS POR COBRAR:

MATERIAL DE EMPAQUE: GASTOS DE ORGANIZACIÓN:

INVERSION EN VALORES: GASTOS DE INSTALACION:

UTILES DE OFICINA: GASTOS DE CONSTITUCION:

ESPECIES FISCALES: CREDITO MERCANTIL (derecho de llaves):

MERCADERIAS: MARCAS, PATENTES, DERECHOS LITERARIOS

Y TODO LO PAGADO ANTICIPADO:
PRODUCTOS TERMINADOS:

MATERIA PRIMA:
Pasivo

CUENTAS DEL PASIVO

v PROVEEDORES:

Son las personas o casa comerciales a quienes debemos por haberles comprado
mercancías a crédito, sin darles ninguna garantía documental.

v RETENCION IGSS (o IGSS por pagar):

Conservación de parte de una cantidad que se debe pagar para garantizar el

cumplimiento de alguna obligación, en este caso por tratamiento de salud y
medicamentos.

v ACREEDORES:

Son las personas a quienes debamos por un concepto distinto de la compra de

mercancía.

v IMPUESTOS POR PAGAR:

En esta cuenta se refleja la deuda que la empresa tiene con el estado por concepto de las
obligaciones o pagos exigible con el estado o con otros los diversos entes del gobierno.

v DOCUMENTOS POR PAGAR:

(Corto y largo plazo) son las notas o escritos, en que costa una deuda del comerciante a terceras
personas.

v CUENTAS POR PAGAR:

Activo Circulante exigible, comprende las cantidades por cobrar en cuenta abierta a los deudores
por operaciones propias del negocio, las cuentas por cobrar a los accionistas funcionarios o
empleados.
v IVA (Por pagar, débito fiscal):

Representa un pasivo circulante, si la empresa es de naturaleza detallista debe cargar este

impuesto al precio del artículo vendido reflejado con claridad en la factura emitida al cliente, a su
vez esta debe declarar dicho impuesto al estado.

v HIPOTECAS:

Una hipoteca representa un derecho real que se constituye sobre un bien inmueble a favor de un
acreedor para garantizar una deuda, permaneciendo el bien en poder del deudor.

v DOCUMENTOS O EFECTOS POR PAGAR:

Son títulos de crédito a cargo del negocio, tales como letras de cambio, pagares, etc.

v PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR:

Compromisos adquiridos con instituciones financieras, etc., en calidad de préstamos y que

generalmente causan interés.

v ANTICIPO SOBRE VENTAS:

Esta cuenta registra los pagos anticipadamente de las ventas.

v TODO LO COBRADO ANTICIPADO:

Son los intereses, seguros, hipotecas que aun no estando vencidos, se hayan cobrado
anticipadamente

v RESERVA PARA INDEMNIZACIONES:

Porcentaje que se calcula para la indemnización por el tiempo de un empleado pagado al final del
período contable.

v RESERVA PARA AGUINALDO:

Es el porcentaje que se calcula para pago de aguinaldo a los empleados de la empresa.

v DOCUMENTOS DESCONTADOS:

Las empresas venden los documentos por cobrar a instituciones financieras pagando a
estas una comisión que se denomina interés y recibiendo efectivo a cambio; esta
transacción se denomina descuento de documentos por cobrar o factoraje.

v ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES:

No existe un medio para decir de antemano cuáles cuentas de clientes serán cobrables y cuáles de
ellas quedaran sin valor alguno; por lo tanto, no es posible acreditar la cuenta de ningún cliente en
particular para reflejar un estimativo total de las pérdidas por créditos en el curso del año;
tampoco es posible acreditar la cuenta de control Cuentas por cobrar en
el mayor general; la única alternativa consiste en acreditar una cuenta separada
denominada Estimación para cuentas incobrables con el valor que se considera
incobrable.

v DEPRECIACION ACUMULADA DE: VEHICULOS, MOBILIARIO Y EQUIPO, EQUIPO DE

COMPUTACION, HERRAMIENTAS:

Son desgastes que sufren los activos fijos por el uso de los mismos. Este ajuste se hace al final del
periodo contable y con los porcentajes que determina la Ley de Impuesto sobre la Renta.

· CUENTAS DE PÉRDIDAS

v COMPRAS:

Son las adquisiciones de mercaderías para la venta.

v GASTOS DE COMPRA (Fletes s/compras):

Son los gastos que se realizan por los fletes realizados sin la compra.

v GASTOS GENERALES:
Pago o desembolso en pequeña cantidad, no debe pasar de Q. 1,000.00, por ejemplo: luz,
teléfono, agua, pintura, etc.

v GASTOS DE VENTA:

Pagos por la venta de mercadería.

v SUELDOS PAGADOS (salarios):

Pago realizado a los empleados o trabajadores por los servicios prestados en la empresa o
negocio.

v BONIFICACION:

Ventaja o descuento ofrecido en una transacción o en un pago, equivalente a. prima, comisión o

rebaja.

v COMISIONES PAGADAS:

Es el porcentaje o capacidad determinada que se cubre al acreedor por el servicio del crédito
otorgado, pudiéndose aplicar sobre los saldos deudores de un préstamo

v AGUINALDO:

Comprende también las bonificaciones y los pagos de horas extras, primas, aguinaldos,
gratificaciones, indemnizaciones, participación de utilidades, propinas y cualquier otra
forma de pago, ya sea en efectivo o en especie.

v SEGUROS PAGADOS:

Representa los seguros adquiridos por la empresa y que ya están pagados.

v IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES:

Es un RECURSO que se obtiene por el pago que hacen los USUARIOS de un servicio
público determinado y con APORTES del propio ESTADO, a fin de hacer posible el
AUTOFINANCIAMIENTO de algún ORGANISMO ESTATAL cuya existencia y servicio interesa a
la CIUDADANÍA.

v VIATICOS:

Representa gastos de movilización del personal.

v REGALIAS:

Compensación por el uso de la propiedad ajena basada sobre un porcentaje acordado de los
ingresos resultantes de su uso.

v ALQUILERES PAGADOS:

Son los pagos que se hacen a cuenta del alquiler del local de la empresa.

v CUENTAS INCOBRABLES:

No es posible acreditar la cuenta de ningún cliente en particular para reflejar un estimativo total
de las pérdidas por créditos en el curso del año; tampoco es posible acreditar la cuenta de control
Cuentas por cobrar en el mayor general; la única alternativa consiste en acreditar una cuenta
separada denominada Estimación para cuentas incobrables con el valor que se considera
incobrable.

v DEPRECIACIONES:

Es una reducción anual del valor de una propiedad, planta o equipo. La depreciación puede venir
motivada por tres motivos; El uso, el paso del tiempo y la obsolescencia.

v AMORTIZACIONES:

Porcentaje que se aplica a los activos diferidos para amortizarlos al final del período contable.
v PUBLICIDAD Y PROPAGANDA:

Son los medios por los cuales se da a conocer al público determinada actividad, servicio o
producto que el negocio proporciona, produce o vende. Los medios más conocidos son los
folletos, prospectos, volante, anuncios en diarios, radiodifusoras y otros vehículos de divulgación.

v GASTOS VARIOS:

Representa distintos gastos que tiene la empresa y que se asigna un rubro para ello.

v REBAJAS SOBRE VENTAS:

Representa el gasto realizado en la devolución o rebaja concedida en las ventas.

v MANTENIMIENTO Y REPARACIONES.

Son los pagos que hace la empresa para el uso de vehículos y mantenimiento tanto de ellos como
de la infraestructura.

v COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES:

Representa el valor de las existencias que posee la entidad, tales como gasolina,
petróleo, fuel oíl, etc. Comprende también el valor de las existencias de gas
manufacturado, tanto en botellones como en balas.

v PERDIDA CAMBIARIA.

Dicho importe lo enfrentas contra el registro contable y ahí determinas si hay pérdida o ganancia
dependiendo de si se trata de una cuenta de activo o pasivo.

v PERDIDA POR SUMINISTROS:

Está conformada por las pérdidas que sufre la empresa en provisiones que se usan para el
mantenimiento, reparación y limpieza de la fábrica.
v DESCUENTOS SOBRE VENTAS:

Se trata de descuentos, bonificaciones y rebajas que la empresa concede a sus clientes y que estén
incluidos en facturas.

v DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS:

Representa las devoluciones que nos conceden sobre compras realizadas.

Perdida

Ganacia