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Bennett
avispas, abejas y hormigas). Las abejas meliponas, son las formas más
“PROYECTO
avanzadas de losDE CRIANZA
himenópteros DE ABEJAS
de la familia SIN AGUIJÓN
Apidae, que contiene unas 40
MELIPONICULTURA
especies o más. PARA EL APROVECHAMIENTO Y
COMERCIALIZACIÓN DE SUS PRODUCTOS, COMO UNA
Este tipo de abejas son insectos sociales que viven en colonias diversificadas
ALTERNATIVA ECONOMICAMENTE SUSTENTABLE”
en castas de obreras, machos y reina. Se diferencian del resto de los miembros
InformesuTécnico
venación reducida en las alas anteriores y los ojos compuestos. Son
de Residencia Profesional que presenta el C.
reconocidas por su pequeño tamaño (la mayoría de 15 mm de largo), relativa
N° de Control 10870060
los enemigos mayores, al ser agredidas se lanzan en grupo sobre aquellos que
las fosas nasales, oídos, pelo y ojos, cuando trata de aprovechar sus
Carrera: Ingeniería en Gestión Empresarial
productos).
1
Contenido
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 6
2 Objetivo del proyecto ..................................................................................................... 12
2.1 Objetivo general ........................................................................................................... 12
2.2 Objetivos específicos ................................................................................................. 12
3 Planeación estratégica .................................................................................................. 13
3.1. Misión ............................................................................................................................ 13
3.2. Visión ............................................................................................................................. 13
3.3. Análisis F.O.D.A. ......................................................................................................... 13
3.3.1. Fortalezas .................................................................................................................. 14
3.3.2. Oportunidades ......................................................................................................... 14
3.3.3. Debilidades ............................................................................................................... 14
3.3.4. Amenazas .................................................................................................................. 15
3.3.5. Estrategias ................................................................................................................ 15
4 Estudio de mercado. ...................................................................................................... 16
4.1 Definición del producto. ............................................................................................ 16
4.2. Análisis de la demanda. ............................................................................................ 17
4.2.1. Demanda Histórica.................................................................................................. 19
4.3 Análisis de la oferta .................................................................................................... 19
4.4 Balance de la oferta y demanda. ............................................................................. 22
4.5 Análisis de los precios ............................................................................................... 23
4.6 Canales de comercialización. ................................................................................... 24
4.7 Normatividad del proyecto. ....................................................................................... 25
5 Estudio técnico ................................................................................................................ 30
5.1 Macro localización....................................................................................................... 30
Ubicación ........................................................................................................................... 30
MICROLOCALIZACIÓN. ................................................................................................. 31
Población ........................................................................................................................... 32
Economía y calidad .......................................................................................................... 32
5.3 Descripción del medio ambiente ............................................................................. 32
5.4 Tamaño del proyecto .................................................................................................. 34
5.5 Proveedores de materia prima. ................................................................................ 37
5.6 Proceso de Producción.............................................................................................. 38
5.6.1. Descripción de las etapas de producción ........................................................ 40
2
6 Aspectos organizativos................................................................................................. 55
6.1 Figura legal .................................................................................................................... 55
6.2 Organigrama de la empresa...................................................................................... 60
6.3 Descripción y análisis de puestos .......................................................................... 60
7 Estudio financiero........................................................................................................... 62
7.1 Inversión presente....................................................................................................... 62
7.2.1 Depreciación .............................................................................................................. 63
7.3 Costos de producción. ............................................................................................... 64
7.3.1 Ingresos por ventas. ................................................................................................ 65
7.3.2 Gastos y costos de operación .............................................................................. 66
7.4 Estado de resultados .................................................................................................. 67
7.5 Punto de equilibrio ...................................................................................................... 68
7.6 Flujo neto de efectivo ................................................................................................. 68
8 Evaluación financiera .................................................................................................... 70
8.1 Valor actual neto .......................................................................................................... 70
8.2 Relación beneficio-costo ........................................................................................... 71
8.3 Tasa interna de retorno .............................................................................................. 72
9 Análisis de sensibilidad. ............................................................................................... 73
9.1 Criterios de análisis de sensibilidad de la relación beneficio-costo por
alteración en el precio. ..................................................................................................... 73
10. Recomendaciones ....................................................................................................... 74
11 Conclusiones ................................................................................................................. 76
12 Bibliografía ..................................................................................................................... 78
3
ÍNDICE DE CUADROS
4
ÍNDICE DE FIGURAS
5
INTRODUCCIÓN
importantes para los nativos del país, ya que han sido históricamente una
Estas abejas son parte de nuestra cultura, ya que desde antes de la conquista
española los nativos sabían de la importancia que la miel y la cera tenían para
6
También fueron objeto de pago tributario, tanto antes de la llegada de los
& Reyes, 2012), la regla más difícil de entender y aplicar en apicultura orgánica
europeo dice que “la situación de los colmenares deberá elegirse de forma que,
superficie muy grande, casi completamente fuera del control de los apicultores.
7
Figura 1: Radio y superficies de forrajeo de la abeja.
vegetación natural o cultivos orgánicos. Pero esto no permite definir una regla
8
agricultura de la zona evaluada y de la ecología de las abejas, o sea de sus
quien no tiene este control. Esto llama a ser muy estricto con lo que está bajo el
enfermedades de las abejas), o sea, con sus prácticas. Para lo demás, o sea,
siguiendo la misma reflexión en dos niveles. Por lo que está en el poder del
ubiquen:
-En zonas con suficientes fuentes de néctar y polen natural para las abejas, así
9
-Lejos de caminos y carreteras de terracería para evitar la contaminación por
negras.
porque será luego una comprensión en campo por parte de los productores o
los cultivos según el riesgo que representan para la apicultura. Existen cultivos
abejas.
10
Para ilustrar esta clasificación y como usarla en la práctica, tomamos el caso
que las abejas puedan pecorear. Esto hace muy poco probable que las abejas
2. Pueden aplicarse otros pesticidas, en particular para ciertas plagas del maíz,
3. En otras palabras, tanto el café como el maíz parecen ser cultivos sin
cultivos intensivos (cítricos, mango, etc.) sería importante considerar que existe
un alto riesgo de contaminación. Entonces habría que revisar con cuidado los
estén contaminados.
11
2 Objetivo del proyecto
12
3 Planeación estratégica
3.1. Misión
Crear una fuente de ingresos sustentables para los socios y los empleados en
donde encuentren una forma de vida honesta y un trabajo rentable que nos
3.2. Visión
actividad.
El análisis es una herramienta analítica que nos permitirá trabajar con toda la
13
Este tipo de análisis simboliza un esfuerzo para examinar las ventajas y las
3.3.1. Fortalezas
3.3.2. Oportunidades
O4.-Tecnología disponible.
3.3.3. Debilidades
14
D4.- Mal manejo de sus recursos naturales.
3.3.4. Amenazas
huracanes).
3.3.5. Estrategias
15
4 Estudio de mercado.
Miel.
16
La miel comercializada en cubetas o frascos individuales, incluyendo la venta
en 2008).
endulzar hojuelas de maíz, yoghurts, entre otros, o que usan la miel para
consumo en 2008)
consumo per cápita es muy bajo, de alrededor de 270 a 280 gr. por habitante
1
Consumo Nacional Aparente (CNA). Indicador que determina el volumen de producto que se orienta al
mercado interno para consumo humano directo e indirecto. Resulta de sumar las importaciones a la
producción nacional restándole las exportaciones. http://www.gaialde.org/?page_id=35
17
entre 2008 y 2009, en comparación con países como los europeos que en
Las campañas de difusión por parte tanto de los apicultores como envasadores
de miel, así como las autoridades de gobierno también han influido en el nivel
El CNA de miel en nuestro país decreció entre 2001 y 2009 en 22.4%, para
18
4.2.1. Demanda Histórica
Producción nacional
consumo per cápita de miel en México aumentó de 190 gramos, que se tenía
Producción
tanto con la africanización de las colmenas en nuestro país, así como con la
19
plaga llamada “Varroa Jacobisini”, última que apareció hacia 1992, siendo muy
2009-2010)
poco favorables, entre las que sobresalen la variabilidad del clima, las
miel es Norteamérica.
Sus condiciones para la actividad apícola son más favorables. Destacan los
20
Tabasco representa apenas el 0.3%, muy inferior al promedio regional. La miel
Entidades productoras
Figura No. 2. Participación Estatal en la Producción Nacional de Miel 2008. (Financiera Rural, 2011).
21
Comercio Exterior y Consumo Aparente de Miel en México (Toneladas)
Comercio Exterior Consumo
Oferta
Consumo per
Año Producción nacional /2
Importación aparente cápita
/1
Exportación (gr)
2000 58,935 58.4 31,114.9 58,993.4 27,878.5 283.2
2001 59,069 1,349.4 22,922.8 60,418.4 37,495.6 376.0
2002 58,890 786.8 34,456.5 59,676.8 25,220.2 249.9
2003 57,045 1.5 25,017.7 57,046.5 32,028.8 314.0
2004 56,917 8.6 23,374.2 56,925.6 33,551.4 325.7
2005 50,631 2.4 19,025.7 50,633.4 31,607.8 304.1
2006 55,970 1.8 25,472.8 55,971.8 30,499.0 290.8
2007 55,459 4.0 30,912.2 55,463.3 24,551.1 232.1
2008 59,682 2.3 29,646.1 59,684.4 30,038.4 281.6
2009 56,071 0.6 26,984.3 56,071.6 29,087.3 270.5
/e
2010 50,853 144.7 27,238.9 50,997.5 23,758.6 211.5
Cuadro No. 2. Fuente: Con base en datos de INEGI y Secretaría de Economía. Las exportaciones e
importaciones se obtuvieron de la fracción 04.09.00.01 Miel natural.
1/ Producción + Importaciones, 2/ Producción + Importaciones - Exportaciones
Producción de miel
Valor de
Precio
Inventario Producción Productividad Producción
Año medio al
(colmenas) (ton.) (kg/colmena (millones de
productor
pesos)
2000 1,875.731 58,935 31,4 996 16,9
2001 1,862.372 59,069 31,7 1,007 17,0
2002 1,783.854 58,890 33,0 1,033 17,5
2003 1,727.234 57,045 33,0 1,209 21.2
2004 1,745.078 56,917 32,6 1,352 23,8
2005 1,732.112 50,631 29,2 1,323 26,1
2006 1,747,033 55,970 32,0 1,341 24,0
2007 1,741.040 55,459 31,9 1,360 24,6
2008 1,797.478 59,682 33,2 1,399 23,4
/p
2009 1,770.798 56,071 31,6 1,648 29,4
/e
2010 1,606.000 50,853 31.,6 n/d n/d
Cuadro No. 3. Fuente: Con base en datos de SIAP – SAGARPA. p/ Cifras preliminares, /e Cifras
estimadas, n/d Información no disponible.
Permite conocer si existe un déficit que debe ser cubierto por el proyecto o si
22
acuerdo con la información obtenida a lo largo de este trabajo se elaboró el
siguiente cuadro.
Diferencia entre
Oferta potencial Demanda potencial
Año oferta y demanda
(tons.) (tons.)
(tons.)
2000 58,935 27,878.5 31,057
2001 59,069 37,495.6 21,573
2002 58,890 25,220.2 33,670
2003 57,045 32,028.8 25,016
2004 56,917 33,551.4 23,366
2005 50,631 31,607.8 19,023
2006 55,970 30,499.0 25,471
2007 55,459 24,551.1 30,908
2008 59,682 30,038.4 29,644
2009 56,071 29,087.3 26,984
2010 50,853 23,758.6 27,094
Cuadro No.4Fuente: Elaboración propia.
trabajo.
en el siguiente cuadro:
23
Producción de Miel
Valor de
Precio
Inventario Producción Productividad Producción
Año medio al
(colmenas) (tons.) (kg/colmena (millones de
productor
pesos)
2000 1,875.731 58,935 31,4 996 16,9
2001 1,862.372 59,069 31,7 1,007 17,0
2002 1,783.854 58,890 33,0 1,033 17,5
2003 1,727.234 57,045 33,0 1,209 21.2
2004 1,745.078 56,917 32,6 1,352 23,8
2005 1,732.112 50,631 29,2 1,323 26,1
2006 1,747,033 55,970 32,0 1,341 24,0
2007 1,741.040 55,459 31,9 1,360 24,6
2008 1,797.478 59,682 33,2 1,399 23,4
/p
2009 1,770.798 56,071 31,6 1,648 29,4
/e
2010 1,606.000 50,853 31.,6 n/d n/d
Cuadro No. 5 Fuente: Con base en datos de SIAP – SAGARPA. p/ Cifras preliminares, /e Cifras
estimadas, n/d Información no disponible.
de los tambos que van a vender, así como un análisis de laboratorio de las
24
Otra alternativa que se pone a consideración de este pequeño grupo de
Unidos, para conseguir una lista de los importadores de dichos países. Esta
Dadas las características del producto, son variadas las normas que le son
variable de: blanca agua, extra blanca, blanca, extra clara ámbar, ámbar clara,
b) Físicas y Químicas
25
La miel de abeja debe cumplir con las especificaciones físicas y químicas
c) Microbiológicas
26
d) Materia extraña objetable
f) Contaminantes químicos
siguientes normas:
27
Europea en torno a la higiene de los alimentos, mismas que deberán seguirse
El Reglamento debe ser aplicado por las empresas alimentarias, que han de
alimentaria.
28
Hasta el 1 de enero de 2006, ciertas pequeñas empresas podían comercializar
Reglamento (CE) nº 852/2004 y con las normas generales para los productos
29
5 Estudio técnico
Ubicación
mediana altura de 25 metros sobre el nivel del mar (msnm). (Oferta comercial y
30
MICROLOCALIZACIÓN.
31
Población
En Limones viven 1961 personas de las cuales 998 son hombres y 963 son mujeres.
Hay 1020 ciudadanos que son mayores de 18 años, 138 personas de ellos tienen 60
escuela y 112 personas mayores de 15 años tienen educación post básica. Entre las
Economía y calidad
viviendas que cuentan con instalaciones sanitarias, 317 viviendas que están
menos con una lavadora y 295 viviendas tienen uno o más televisores.
Orografía
metros sobre el nivel del mar (Perfil Municipal Bacalar, Quintana Roo, 2011).
32
Hidrografía
la región destacan los cenotes, los cuales son pozos circulares formados por
Clima
22º C. En esta región los vientos que predominan en la mayor parte del año
son los Alisios, con una dirección deEste a Sureste y una velocidad promedio
33
Vegetación
costas con el Mar Caribe cuenta con vegetación subacuática del tipo de selva
2011).
proyecto es de 50.
de las 50 colmenas es de 125 kg. por cosecha, se obtendrá en total al año 250
kg. de miel.
34
3 ha.
ha
3 ha.
ha 20 m.
ha
30 m.
ha
B
B
35
A) Distribución de las colmenas
B) Área de procesamiento
C) Entrada al meliponario
A E
B) Envasadora.
C) Etiquetadora.
D) Almacén.
E) Oficina.
36
5.5 Proveedores de materia prima.
extranjero.
Dentro de los equipos requeridos se encuentran: careta corta con gorro; loneta
con doble lienzo, ojillos, agujeta, maya de alambre, overol gabardina blanca
todo flor, puño corto lona skay, longitud aproximada 40-42 cm, Botas,
Equipo de manejo
37
tanque de sedimentación 10 Litros con Filtro de acero doble y Tambor de 200
kg. Estos equipos están disponibles en Mieles del Mayab, ubicado en la ciudad
de Mérida Yucatán.
extracción de miel sólo debe servir para esta operación y estar libre de todo lo
38
Flujograma del Proceso de la Miel
Inicio
inicio
Descarga en alzas
Inicio
Almacenamiento en alzas
Escurrido de bastidores
Obtención de la
Extracción
Miel
Colado
Recepción
Colado
Bombeo
Sedimentación
Filtrado
Envasado
Almacenamiento
Final
inicio
Inicio
Figura No.9. Descripción de las etapas de producción
39
5.6.1. Descripción de las etapas de producción
caigan al piso.
40
fisicoquímicas de la miel y faciliten suextracción. Se debe evitar el
Desoperculador
abejas han cerrado las celdas del panal una vez que la miel está madura en la
colmena.
En esta etapa es muy importante la actitud del operador debido a que puede
necesario su uso.
desoperculador.
41
Separación miel - cera
trabajan en frío.
polipropileno.
Si utiliza los sistemas con calor, verificar con pruebas de laboratorio el efecto
HMF).
Escurrido de bastidores
No colocar luces sobre la charola salva miel, ya que atraen abejas y otros
insectos.
42
Realizar el escurrido de los bastidores con miel sobre charolas salva miel de
acero inoxidable.
Extracción
para extraer la miel por fuerza centrífuga. Puede ser accionado por energía
Al igual que el resto del equipo que tiene contacto directo con la miel, es
El extractor debe estar fijo al suelo para evitar sacudidas y/o desplazamientos.
extractor.
43
Otra recomendación es no abrir el extractor antes de que pare, ya sea por la
seguridad personal del operario, como también por el movimiento de aire que
haga manualmente.
No utilizar extractores que lleven dentro alzas, ya que con estos se incrementa
De igual forma, realizará la tarea con sumo cuidado para evitar daños al
personal.
Colado
44
Tales residuos pueden ser absorbidos por la bomba de elevación y provocar su
obstrucción.
miel, por lo que se recomienda que sea de acero inoxidable, con una malla
Recepción
Debe haber espacio suficiente para cambiar el colador cuando se obstruya, sin
Utilizar siempre tanques cuya boca de entrada esté al menos 10 cm por encima
del nivel del piso para evitarla entrada de contaminantes. Asimismo, deberán
45
estar siempre tapados y sólo se abrirán cuando sea realmente necesario. De
En caso de utilizar una varilla para medir el nivel de miel, se recomienda que
sea de acero inoxidable y que esté limpia. Cuando no sea utilizada, colgarla
limpia y seca.
necesario.
Las bombas deben ubicarse fuera de los depósitos de miel para que no
46
En caso de que la bomba presente un desperfecto, las reparaciones deberán
caso necesario).
Las conexiones deben ser curvas (con ángulos de 45°) para mejor
circulación de la miel.
permitan su limpieza.
Sedimentación
colado de la miel.
sedimentación son:
47
Utilizar tanques con tapa para evitar contaminaciones.
Retirar las partículas livianas que flotan sobre la miel (cera, restos de
acero inoxidable.
La salida del tanque debe estar colocada a 2 centímetros del fondo para
miel.
fácil cristalización.
Filtrado
Se recomienda manejar dos filtros paralelos y alternar su uso para evitar que el
48
Envasado
Envasado en Tambores
Son indispensables una serie de cuidados para que el esfuerzo realizado hasta
siguientes:
contaminen.
49
Antes de almacenar y/o transportar los tambores, se debe verificar que
oficiales vigentes.
Envasado en Frascos
sala de envasado.
cada uno.
50
A través del muestreo y mediante los análisis de laboratorio
y filtrado.
24 horas.
una capa de espuma que debe retirarse con una pala de acero
51
En el envasado debe procurarse no incorporar aire en el flujo de miel e
agua.
perecedero.
52
Almacenamiento de tambores
agua y no exponerlos a los rayos solares, ya que la acción del sol eleva
diastásica de la miel.
Manejar los tambores con cuidado y evitar que se golpeen por lo que se
53
Almacenar los tambores en lugares con baja humedad (menor al 60% de
(15-20° C), conserva sus propiedades físicas y químicas, ya que los procesos
térmicos sean bajos y que el ambiente esté libre de olores ajenos (SAGARPA,
2014).
54
6 Aspectos organizativos
contendrá:
II. Nombre de las personas que hayan resultado electas para integrar por
sociedad cooperativa y de ser suyas las firmas o las huellas digitales que obran
55
administrativos del Distrito Federal, del lugar en donde la sociedad cooperativa
tenga su domicilio.
Se requiere:
56
3. Inscribir la sociedad y sus estatutos sociales en el Registro Público que
persona moral. Si una sociedad actúa frente a terceros, sin haberse inscrito en
Marco Jurídico
• Ley Agraria.
57
Integrantes
• Mínimo: 5
• Máximo: Ilimitado
Capital Social
con las aportaciones de los socios y con los rendimientos que la Asamblea
General acuerde.
Régimen de Responsabilidad.
hubieren suscrito.
Objeto Social
Autoridades Internas
• La Asamblea General;
58
• El Consejo de Administración;
• El Consejo de Vigilancia, y
• Las comisiones que esta Ley establece y las demás que designe la
relacionado con los fondos que el proyecto genere y las cuentas del proyecto.
Los vocales I, II y III, serán las personas que asuman los cargos antes
59
6.2 Organigrama de la empresa
ADMINISTRADOR
OPERADOR
ADMINISTRADOR
encargará de llevar todo el control por escrito de las actividades que se realicen
asistencias a las reuniones, llevar el control de las colmenas, y los informes del
insumos.
OPERADOR
60
materiales inertes de la colmena como así también, el mantenimiento de las
61
7 Estudio financiero
estructura el capital para la puesta en marcha del mismo así como garantizar el
2007).
62
Para efectos del presente proyecto, el monto de la inversión total es de
$138,980.36 del cual, el 48.45% lo aporta el grupo y el restante (51.55%) se
someterá a financiamiento.
7.2.1 Depreciación
reducen el valor real de los mismos con el paso del tiempo, por tal motivo es
VIDA VALOR
DEPRECIACION
CONCEPTO MONTO UTIL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 DE
%
(AÑOS) RESCATE
DEPRECIACIONES
TERRENO 90,000.00 20 0% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 90,000.00
COLMENA 29,750.00 5 10% 2,975.00 2,975.00 2,975.00 2,975.00 2,975.00 14,875.00
EXTRACTOR 3 CUADROS 3,366.00 10 10% 336.60 336.60 336.60 336.60 336.60 1,683.00
TANQUE DE
SEDIMENTACION 773.00 10 10% 77.30 77.30 77.30 77.30 77.30 386.50
TAMBOR DE 200 kg 520.84 10 10% 52.08 52.08 52.08 52.08 52.08 260.42
MALLA CICLONICA 63 X 63
CAL. 12.5 DE 2.0 X 20 M 3,884.00 10 10% 388.40 388.40 388.40 388.40 388.40 1,942.00
TUBO GALVANIZADO DE 2”,
CAL.14 X 6 M DE LARGO 1,183.02 10 10% 118.30 118.30 118.30 118.30 118.30 591.51
63
7.3 Costos de producción.
COSTOS VARIABLES Ene Feb Mar Abril Mayo Junio Julio Agosto Sep Oct Nov Dic
Azúcar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00
Mantenimiento de las colmenas 119.00 119.00 119.00 119.00 119.00 119.00 119.00
TOTAL COSTOS VARIABLES MES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 557.00 677.00 677.00 677.00 677.00 677.00 977.00
ENERGIA ELECTRICA 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50 102.50
AGUA POTABLE 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00
SUELDO DE OPERADOR 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00
TOTAL COSTOS FIJOS MES 690.50 690.50 690.50 690.50 690.50 690.50 690.50 690.50 690.50 690.50 690.50 690.50
TOTAL COSTOS MENSUALES 690.50 690.50 690.50 690.50 690.50 1,247.50 1,367.50 1,367.50 1,367.50 1,367.50 1,367.50 1,667.50
Como puede apreciarse en los cuadros anteriores, los costos totales para el
64
7.3.1 Ingresos por ventas.
Los ingresos son incrementos del patrimonio neto, distintos de las aportaciones
CONCEPTO UNIDAD SIT M1 M2 M3 M4 M5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
DE ACT.
MEDIDA
BOTELLAS PIEZA 0 69 69 69 69 69 69 69
DE 300 ml
VOLUMEN 69 69 69 69 69 69 69
MENSUAL
CONCEPTO UNIDAD PRECIO M1 M2 M3 M4 M5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
DE
MEDIDA
BOTELLAS PIEZA $180.00 $12,420.00 $12,420.00 $12,420.00 $12,420.00 $12,420.00 $12,420.00 $12,420.00
DE 300 ml
primer año de $ 86,940.00 debido a que durante los seis meses iniciales del
resto de los años las ventas ascenderán a $149,040.00, una vez que se haya
65
7.3.2 Gastos y costos de operación
GASTOS DE OPERACIÓN
COSTOS VARIABLES Ene Feb Mar Abril Mayo Junio Julio Agosto Sep Oct Nov Dic
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
GASOLINA 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
PAPELERIA 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
UTILES DE LIMPIEZA 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00 45.00
SUBTOTAL DE GASTOS V. 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00
COSTOS FIJOS
PAGO DE IMPUESTOS
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
SUELDO DE 1,000.0 1,000.0 1,000.0 1,000.0 1,000.0 1,000.0 1,000.0 1,000.0 1,000.0 1,000.0 1,000.0
ADMINISTRADOR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000.00
RENTA DEL LOCAL 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00
SUBTOTAL DE G. F. POR 2,200.0 2,200.0 2,200.0 2,200.0 2,200.0 2,200.0 2,200.0 2,200.0 2,200.0 2,200.0 2,200.0
AÑO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,200.00
$31.200.00.
66
7.4 Estado de resultados
el monto por el cual los ingresos contables superan a los gastos contables.
(Guajardo, 2008).
Concepto 1 2 3 4 5
Ingresos totales 86,940.00 149,040.00 149,040.00 149,040.00 149,040.00
primer año las utilidades no son tan altas debido a la falta de ingresos por
ventas durante los primeros seis meses, a partir del segundo año se
proyecto.
67
7.5 Punto de equilibrio
PUNTO DE EQUILIBRIO
equilibrio se ubica en los $8,782.93 con un índice de absorción del 10.1%, que
es cuando los costos totales son iguales a las ventas totales, es decir, no hay
pérdidas ni ganancias; mientras que para los años dos al cinco, el punto de
(Urquidy, 2004).
68
INGRESOS COSTOS Y GASTOS INVERSION FIJA CAPITAL DE IMPUESTOS VALOR DE FLUJO NETO DE
AÑOS
VENTAS TOTALES Y DIFERIDA TRABAJO Y PTU RESCATE EFECTIVO
año uno, ya comienzan los ingresos por ventas y el flujo de efectivo comienza a
flujos netos se agrega el valor de rescate mismo que incrementa el valor final
69
8 Evaluación financiera
2001).
0 -$ 138,980.36 -$ 138,980.36
1.0000
1 $ 73,735.00 $ 65,834.82
0.8929
2 $ 134,550.00 $ 107,262.44
0.7972
3 $ 134,550.00 $ 95,770.03
0.7118
4 $ 134,550.00 $ 85,508.96
0.6355
5 $ 247,740.93 $ 140,574.86
0.5674
VALOR ACTUAL NETO $ 355,970.74
económico es de $355,970.74.
70
8.2 Relación beneficio-costo
2000).
Donde:
IA = Ingresos actualizados
CA = Costos actualizados
COSTOS Y
FACTOR DE INGRESOS FACTOR DE COSTOS
GASTOS
ACTUALIZACIÓN ACTUALIZADOS ACTUALIZACIÓN ACTUALIZADOS
TOTALES
1.0000 $ - $ - 1.0000 $ -
0.8929 $ 77,625 $ 13,205 0.8929 $ 11,790
0.7972 $ 118,814 $ 14,490 0.7972 $ 11,551
0.7118 $ 106,084 $ 14,490 0.7118 $ 10,314
0.6355 $ 94,718 $ 14,490 0.6355 $ 9,209
0.5674 $ 84,569 $ 14,490 0.5674 $ 8,222
$ 481,809 $ 51,086
$ 481,809 = 9.43
$ 51,086
En el cuadro No. 16, se refleja que durante los cinco años de vida del proyecto,
$0.43.
71
8.3 Tasa interna de retorno
igual a cero el valor actual de un flujo de beneficios netos al final de la vida útil
331,155.4
En este cuadro se aprecia que la tasa máxima que habrá de pagar el proyecto
12%.
72
9 Análisis de sensibilidad.
(GITMAN, 2003).
de $180.00, mientras que el más probable oscila entre los $ 155.00 y $165.00,
en tanto el peor se encuentra por debajo de los $145.00 ya que el VAN pasa a
73
10. Recomendaciones
su desarrollo:
producto miel, quienes son algunos de los organismos autorizados para brindar
este tipo de apoyo a los productores, por lo cual se sugiere que se acerquen
con ellos para recibir el apoyo técnico y conjuntarlo con sus conocimientos
incipiente Sociedad Cooperativa puede acudir para solicitar dichos apoyos, los
cuales pueden ser a fondo perdido o con muy bajos intereses –si tal fuera el
3.- Que se incremente el número de colmenas, buscando con ello una opción
74
5. De acuerdo a las aptitudes y habilidades de los integrantes de la Sociedad
75
11 Conclusiones
Retorno de 75.9%.
pero con una necesidad importante de capital para las inversiones necesarias y
para los costos de producción en el transcurso de los cinco años del proyecto.
módulo productivo apícola, que puede mejorar en la medida que aumenten los
76
garantice la rentabilidad, buscando alternativas que permitan potenciar los
77
12 Bibliografía
78
Madico, D. G. (2001). Financiación global de proyectos. En D. G. Madico,
Financiación global de proyectos (pág. 81). Madrid: ESI EDITORIAL.
Vandame, R., Gänz, P., Garibay, S., & Reyes, T. (marzo de 2012). Manual de
Apicultura Orgánica. San Cristóbal de las Casas, Chis, México:
ECOSUR.
79