PRESUPUESTOS

TALLER SOBRE PRESUPUESTO MAESTRO

TUTOR:
JOSÉ MARÍA PELAYO BUSTOS KERGUELÉN
AUTORES:

DICKSON ELIECER VILORIA SERNA

YAN LEE MELLIZO OCAMPO
DONIS LUIS HERNANDEZ MORELO

UNIVERSIDAD DE CORDOBA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS JURÍDICAS Y ADMINISTRATIVAS

SEMESTRE V

LORICA- CORDOBA

2018
Introducción

El presupuesto maestro es de importancia para proyectar o estimar los gastos e ingresos de la

empresa, de esta forma se crea una vista clara de la situación financiera de la empresa a la que
se pretende llegar, asumiendo el presupuesto como objetivo y una fuente de comparación
entre los resultados reales los estimados y ayudando a la dirección en el proceso de decisiones
acertadas, Por medio del presente trabajo se busca afianzar los conocimientos teóricos y
prácticos en la elaboración del presupuesto maestro haciendo énfasis en el caso de estudio de
la compañía plaza sésamo (elaboración del presupuesto maestro) donde se presentan todas
las cedulas o tablas presupuestales junto con la información pertinente para su elaboración,
por medio de esta se dará solución al enunciado planteado y se llenaran cada una de las
cedulas presupuestales presentadas en el documento como son : presupuesto de ventas,
presupuesto de producción, presupuesto de requerimiento de materia prima, presupuesto de
materiales, presupuesto de mano de obra directa, presupuesto del CIF, etc. Como sabemos el
presupuesto maestro es de importancia para proyectar o estimar los gastos e ingresos a corto
o a largo plazo de la empresa, en este caso la compañía plaza sésamo.
 Objetivos generales

 Elaborar exitosamente el presupuesto maestro de la empresa plaza sésamo

 Analizar por medio del presupuesto maestro cada una de las áreas de la empresa
plaza sésamo

Objetivos específicos

 Resolver cada una de las cedulas presupuestales adjuntadas en el documento.

 encontrar las fortalezas y los puntos mejorar dentro de su estructura financiera

y sus procesos de producción.

 Interpretar la información final presentada por el presupuesto maestro de una forma

adecuada
 Conclusión: en el proceso de elaboración de este presupuesto maestro se pudo observar
como la información que se va obteniendo por medio de la elaboración de las tablas es
importante para elaborar las siguientes, por lo que es un sistema complejo en el que los datos
o valores se relacionan, por otra parte es impresiónate como se puede planificar de forma tan
exacta y precisa el futuro por medio de este presupuesto, ya que al final de cada cuadro se
suministra la información de importancia o principal, sin duda esta es una gran herramienta en
el proceso administrativo, pues proporciona un objetivo concreto con el que la empresa
basará sus acciones o procesos, siempre encaminados al cumplimiento de dichos objetivos,
ayudado de muchas maneras a la toma de decisiones que benefician la empresa, como
sabemos una organización que no plantea o tiene sus presupuestos se encuentra a la deriva o
al criterio de sus directivos, entrando en detalle con la información obtenida al final del
presupuesto maestro y para concluir con el trabajo se puede observar en el balance general
presupuestado que la empresa apunta o planea presentar una situación financiera adecuada u
optima, pues como se puede ver su estructura de inversión(activos) está equilibrada, es decir.
Sus activos superan por mucho a sus pasivos, y por otra parte en su estructura financiera o de
financiamiento (pasivos y patrimonio) sus valores son relativamente bajos comparados con sus
activos, es decir, los pasivos o deudas que posee la empresa con terceros bancos, proveedores
y los mismos dueños de la empresa es poca y se puede decir que su capacidad para suplir las
deudas es alta.

DESARROLLO DEL TALLER.

La Compañía Plaza Sésamo, fabrica dos productos: " Delta y Sigma". A fines de 2017

desea elaborar el presupuesto Maestro para 2018, en el cual se tratarán de plasmar las

acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El Estado

de Situación Financiera hasta el 31 Dic de 2017 se espera sea el siguiente:

Los CIF se aplicarán con base en las Horas de Mano de Obra Directa (HMOD). El costo

de la mano de obra directa es de $ 50 la hora para el primer semestre y $ 60 para el

segundo semestre.

Algunos datos para el año 2018 son:

 Se desea tener la misma cantidad de Inventario Final de Materia Prima y de

Productos Terminados en el almacén en cada semestre.

 Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del

presupuesto.
 La empresa mantiene un saldo en efectivo de $ 50,000.

 Los Gastos de Intereses para el año son de $ 30,000, Impuesto de Renta 33%.

 Se vendió de contado el 90%. El terreno presenta un saldo de $ 466,495 y el equipo

Industrial de $707,795.

 Se espera que la Depreciación del año sea de $ 687,500.

 Se pide un préstamo bancario por $ 100,000 y se debe a proveedores $70,790.

Elaborar por Semestres:

 Presupuesto de Ventas.

 Presupuesto De Producción.

 Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima.

 Presupuesto de Compra de Materiales.

 Presupuesto de Mano de Obra Directa.

B Elaborar por año:

 Presupuesto de CIF.

 Presupuesto de GAV.

 Presupuesto de Inventarios Finales.

 Presupuesto de Costo de Ventas.

 Estado de Resultados Presupuestados y Balance General Presupuestado.

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

DELTA 1.200.000 1.440.000 2.640.000

SIGMA 2.100.000 2.520.000 4.620.000

TOTAL 3.300.000 3.960.000 7.260.000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA SIGMA
Ventas Presupuestadas 2.000 3.000 2.000 3.000

(+) Inventario Final 300 150 300 150

(=) Unid De Producción 2.300 3.150 2.300 3.150

(-) Inventario Inicial 200 400 300 150

(=) Producción Requerida 2.100 2.750 2.000 3.000

 PRESUPUESTO REQUERIMIENTO MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE

PROD. REQUERIDA TOTAL PROD. REQUERIDA TOTAL

PRODUCTO MATERIA MATERIA
CANTIDADES PRIMA “A” CANTIDADES PRIMA “B”
P.R Q/KG P.R Q/KG
DELTA 2.100 2 4.200 2.100 1 2.100

SIGMA 2.750 4 11.000 2.750 2 5.500

TOTAL M.P 15.200 7.600

COSTO KG $ 20 $ 40

SUBTOTAL 304.000 304.000

TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B 608.000

PRESUPUESTO REQUERIMIENTO MATERIA PRIMA

SEGUNDO SEMESTRE

PROD. REQUERIDA TOTAL PROD. REQUERIDA TOTAL

PRODUCTO MATERIA MATERIA
CANTIDADES PRIMA “A” CANTIDADES PRIMA “B”
P.R Q/KG P.R Q/KG
DELTA 2.000 2 4.000 2.000 1 2.000

SIGMA 3.000 4 12.000 3.000 2 6.000

TOTAL M.P 16.000 8.000

COSTO KG $ 26 $ 50

SUBTOTAL 416.000 400.000

TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B 816.000

TOTAL PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA AL AÑO 1.424.000

 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA A(KG) B(KG) A(KG) B(KG)
Total Requerimiento de M.P 15.200 7.600 16.000 8.000

IF Deseado MP 3.000 1.000 3.000 1.000

(=) Necesidad a Comprar 18.200 8.600 19.000 9.000

Inv Inicial de M.P 4.000 2.500 3.000 1.000

(=) Total a Comprar 14.200 6.100 16.000 8.000

Costo por KG 20 40 26 50

(=) Costo de Compras 284.000 244.000 416.000 400.000 1.344.000

PRESUPUESTO DEL CIF

Depreciación $ 100.000

Supervisión $ 700.000

Seguro $ 400.000

Mantenimiento $ 116.000

Accesorios $ 60.000

Energía $ 200.000

Total $ 1.576.000

TasaAplicable=
$ 1.576.000/39.400 40 POR HORA
TotalCIF/Total Hrs

8.400+11.000+8.000+12.000=39.400
 PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA DELTA SIGMA DELTA SIGMA

Producción Requerida 2.100 2.750 2.000 3.000

Horas Req.*Prod 4 4 4 4

(=) Total de Horas 8.400 11.000 8.000 12.000

Costo de Hora 50 50 60 60

(=)Total Costo MOD 420.000 550.000 480.000 720.000

TOTAL COSTOS MOD AL AÑO 2.170.000

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMÓN Y

VENTAS
Sueldos $ 150.000

Comisiones $ 60.000

Publicidad $ 300.000

Accesorios $ 60.000

Depreciación $ 50.000

Varios $ 30.000

Total $ 650.000
 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE
MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO
DELTA
CANTIDAD PRECIO TOTAL
MATERIA PRIMA A 2 $ 26 $ 52

MATERIA PRIMA B 1 $ 50 $ 50

MOD 4 $ 60 $ 240

CIF 4 $ 40 $ 160

(=)Total Costo Producción $ 502

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE

MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO
SIGMA
CANTIDAD PRECIO TOTAL
MATERIA PRIMA A 4 $ 26 $ 104

MATERIA PRIMA B 2 $ 50 $ 100

MOD 4 $ 60 $ 240

CIF 4 $ 40 $ 160

(=)Total Costo Producción $ 604

 VALOR DE LOS INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES Y
PRODUCTOS TERMINADOS
Q/UNIDAD COSTO TOTAL
Materia Prima A 3000 $ 26 $ 78.000

Materia Prima B 1000 $ 50 $ 50.000

Total Inventario Final $ 76 $ 128.000

4000
Materiales
Delta 300 $ 502 $ 150.600

Sigma 150 $ 604 $ 90.600

Total Inventario Final P.T $ 241.200

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

PRESUPUESTADO
p. semestre s. semestre TOTAL
Material Directo $ 608.000 $ 816.000 $ 1.424.000

+ Mano de Obra Directa $ 970.000 $ 1.200.000 $ 2.170.000

+ CIF $ 788.000 $ 788.000 $ 1.576.000

= Costos de Producción $ 2.366.000 $ 2.804.000 $ 5.170.000

+ Inventario Inicial de PT $ 296.000

= disponible $ 5.466.000

- Inventario Final de PT $ 241.200

COSTO TOTAL DE $ 5.224.800

=
PRODUCTOS VENDIDOS
 COMPAÑÍA PLAZA SÉSAMO
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO

VENTAS $ 7.260.000

(-)Costo de Ventas $ 5.224.800

(=)Utilidad Bruta Operacional $ 2.035.200

(-)Gastos Operacionales $ 650.000

(=)Utilidad Operacional $ 1.385.200

(-)Gastos No Operacionales $ 30.000

(=)Utilidad Antes de Impuesto $ 1.355.200

(-)Imporrenta (33%) $ 447.216

(=)Utilidad del Ejercicio $ 907.984

 COMPAÑÍA PLAZA SÉSAMO
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
ACTIVOS PASIVOS
ACTVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
$ 50.000 Obligaciones Financieras $ 100.000
CAJA
$ 726.000 Proveedores $ 70.790
CLIENTES
$ 128.000 Impuesto por Pagar $ 447.216
Inventario Materia Prima
$ 241.200 TOTAL PASIVOS $ 618.006
Inventario Producto Terminado CORRIENTES
$ 1.145.200
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS PATRIMONIO

$ 466.495 Capital Social $ 900.000
Terrenos
$ 1.000.000 Utilidades acumuladas $ 206.000
Edificio
$ 707.795 Utilidad del Ejercicio $ 907.984
Equipo Industrial
$ ( 687.500) TOTAL PATRIMONIO $ 2.013.984
Depreciación Acumulada
$ 1.486.790
TOTAL PROP, PLANTA Y EQUIPOS
$ 2.631.990 TOTAL PASIVOS (+)
TOTAL ACTIVOS $ 2.631.990
PATRIMONIO