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R. T. N.:
9CVKMP-X
DIRECCION:
TELEFONOS:
INDICE
AGRADECIMIENTO..................................................................................................4
ANALISIS DE F. O. D. A..........................................................................................14
ANALISIS DE LA DEMANDA..................................................................................42
ANALISIS DE LA OFERTA......................................................................................60
ANALISIS DE LOS PRECIOS.................................................................................62
ANALISIS DE RAZONES FINANCIERAS.............................................................125
ANALISIS DE SENSIBILIDAD...............................................................................127
ASPECTOS FISCALES...........................................................................................20
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO..........................................................116
BALANCE INICIAL.................................................................................................111
CANAL ADECUADO PARA LA DISTRIBUCIÓN DEL PRODUCTO......................65
CANALES DE DISTRIBUCIÓN...............................................................................64
COMERCIALIZACION DEL PRODUCTO...............................................................64
COMPORTAMIENTO DEL PRODUCTO EN EL MERCADO.................................42
CONSIDERACIONES DE REEMPLAZO DE EQUIPO...........................................72
CONTRATOS..........................................................................................................27
CONTRIBUCION AL CRECIMIENTO ECONOMICO...........................................130
CONTRIBUCION AL EMPLEO..............................................................................130
CONTRIBUCION AL MEDIO AMBIENTE.............................................................131
CONTRIBUCION FISCAL.....................................................................................130
COSTO DE CAPITAL O TASA MINIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO...........89
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA............................................99
COSTOS DE ADMINISTRACION...........................................................................94
COSTOS DE PRODUCCION..................................................................................93
COSTOS DE VENTAS............................................................................................96
COSTOS FINANCIEROS........................................................................................98
CRITICA DE LA TEORIA ACTUAL DEL RIESGO................................................133
DEFINICION..........................................................................................................122
DEFINICIÓN....................................................................................................64, 120
DEFINICION DE LA MUESTRA..............................................................................60
DEFINICION DE POLITICAS..................................................................................25
DEFINICION DEL PRODUCTO..............................................................................41
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES............................................................90
DESVENTAJAS.....................................................................................121, 122, 124
DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA.........................................................62
DETERMINACION DEL TAMAÑO ÓPTIMO DEL PROYECTO.............................66
DIAGRAMA DE FLUJO...........................................................................................80
DIAGRAMA DE RECORRIDO DE TIEMPO............................................................82
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN.........................................................................33
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
3
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
AGRADECIMIENTO
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
GRACIAS
INTRODUCCION
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
LLUVIA DE IDEAS
1. Granja Avícola
2. Panadería
3. Fabrica de Tacos
4. Fabrica de Hielo
IDEA SELECCIONADA
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
INICIO DE OPERACIONES
REQUISITOS:
1. Fotocopia de solvencia municipal de San Pedro Sula, vigente del
propietario o representante legal del negocio.
2. Fotocopia de cedula del propietario o representante legal del
negocio.
3. Fotocopia de contrato de arrendamiento del local o fotocopia de
escritura del terreno si es propio, con su recibo de bienes
inmuebles.
4. Fotocopia de constitución de sociedad o escritura de
comerciante individual.
5. Croquis de ubicación del inmueble con calles, avenidas, barrio o
colonia en papel tamaño carta.
6. Boleta de L. 100.00 en tesorería municipal.
7. Fotocopia de dictamen de bomberos.
8. Fotocopia de licencia sanitaria.
9. Dictamen de medio ambiente (ORIGINAL).
10. Solicitar permiso para instalación de rotulo.
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
REQUISITOS:
1. Presentar solvencia municipal o tarjeta de espera, sino a
comenzado a operar tarjeta de extensión de impuestos.
2. Presentar fotocopia de escritura de constitución.
3. Presentar copia del permiso de operación.
4. Presentar comprobante de caja (Original o Copia).
5. Los libros tiene que ir identificados y detallar su uso.
6. Pagar L.4.00 por cada hoja en la tesorería municipal.
7. Las hojas de computación, es requisito que se envié una
persona para que la selle.
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
ANALISIS DE F. O. D. A.
FORTALEZAS
1. Proceso de producción sencillo.
2. Los proveedores de materia prima están ubicados en el territorio
nacional.
3. Conocimiento del negocio de la fabricación de hielo.
4. Poseemos maquinaria eficiente y moderna.
5. Producto de alta calidad.
6. Precios aceptados por los clientes.
OPORTUNIDADES
1. La poca existencia de empresas que se dediquen a la
fabricación de hielo.
2. Un incremento en el ingreso general de la población.
3. Redes de distribución eficaces.
DEBILIDADES
1. Personal poco calificado.
2. Nuestro producto es altamente perecedero.
3. La escasa o casi nula publicidad.
4. Alto costo de los repuestos de la maquinaria.
AMENAZAS
1. La inflación.
2. Los incrementos constantes a los combustibles.
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
3. La competencia.
4. Interrupción del suministro eléctrico.
5. Interrupción del suministro de agua potable.
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
MISION
Buscamos:
Optimizar recursos económicos, transformar materias primas con
eficiencia y productividad, entregar productos satisfactorios a nuestros
clientes a costos competitivos y precios razonables, y expandirnos en
el territorio nacional.
A través de:
El desarrollo de nuestro personal, trabajo en equipo y un proceso de
calidad total.
VISION
• Esforzarnos por ser la mejor fábrica de hielo de la región.
• Expandir nuestros mercados con productos de la más alta
calidad y con precios competitivos.
• Mantener las estrategias adecuadas para garantizar la solidez
financiera y la más alta rentabilidad. Y así proporcionar empleos
a hondureño y sus familias dependientes.
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
• Ampliar el mercado.
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
PROCEDIMIENTOS LEGALES
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
ASPECTOS FISCALES
La empresa fue constituida en el mes de agosto del dos mil cinco con
arreglo a las disposiciones del código de comercio y sujeto a los
estatutos descritos en la escritura constitutiva.
Pagos a cuenta
• El 30 de junio
• El 30 de septiembre
• El 31 de diciembre
• Al 30 de marzo del siguiente año
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Impuestos Municipales
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIÓN FUNCIONAL
Administrador
Jefe de Producción
Jefe de Ventas
1 Asistente de producción
21
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
2 Motoristas
2 Ayudantes de motorista
1 Vigilante
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
ADMINISTRADOR
JEFE DE
VENTAS
MOTORISTAS ASISTENTES
JEFE DE
PRODUCCION
ASISTENTE
VIGILANTE
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Así mismo se debe tener relaciones con otros puestos para poder
llevar a cabo una mejor organización, coordinación y administración de
las funciones que se le asignan.
Administrador
Jefe de Producción
Jefe de Ventas
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Asistente de producción
Motorista
Ayudante de motorista
Vigilante
Personal de Aseo
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DEFINICION DE POLITICAS
• Políticas administrativas
• Política de ventas
• Política de producción
POLITICAS ADMINISTRATIVAS
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
POLITICAS DE VENTAS
POLITICAS DE PRODUCCION
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
CONTRATOS
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Testigo Testigo
CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE VEHÍCULOS
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN
TESTIMONIO
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
El producto será elaborado con materia prima que reúna las medidas
sanitarias necesarias para su consumo.
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
ANALISIS DE LA DEMANDA
COMPRAUSTED HIELO
COMPORTAMIENTO DEL PRODUCTO EN EL MERCADO
10%
90%
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
CUBITOS
100%
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DESCRIPCION No.
BONAR 6
PINGÜINO 2
EL REY 6
ESTRELLA 2
POLO NORTE 1
SKY 1
BONAR
6% 6%
11% 33% PINGUINO
EL REY
ESTRELLA
33% 11% POLO NORTE
SKY
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DESCRIPCION No.
PRECIO 4
CALIDAD 3
ATENCION 10
OTROS 1
6% 22%
PRECIO
CALIDAD
ATENCION
55% 17%
OTROS
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DESCRIPCION No.
CADA DIA 3
CADA 2 DIAS 5
CADA 3 DIAS 8
CADA 4 DIAS 2
CADACUANTO COMPRAHIELO
CADA DIA
CADA 2 DIAS
6% 21%
UNA VEZ
SEMANAL
6% 22%
DOS VECES
SEMANALES
TRES VECES
SEMANALES
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DESCRIPCION No.
BOLSAS DE 5 LBS. 8
BOLSAS DE 7 LBS. 6
BOLSAS DE 7.5 LBS. 4
BOLSAS DE 5
22% LBS.
45% BOLSAS DE 7
LBS.
33% BOLSAS DE 7.5
LBS.
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
BOLSAS DE 5 LBS.
DESCRIPCION No.
LPS. 6.00 2
LPS. 6.50 1
LPS. 7.00 3
LPS. 8.00 1
LPS. 8.50 1
BOLSAS DE 5 LBS.
48
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
BOLSAS DE 7 LBS.
BOLSAS DE 7 LBS.
17%
LPS. 7.00
LPS. 7.50
83%
49
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DESCRIPCION No.
LPS. 7.00 3
LPS. 7.50 1
El precio que domina en las bolsas de 7 lbs. Es
de L.7.00 representado por el 83% del mercado, lo que nos da una
idea de los precios dados por la competencia a los distribuidores.
25%
LPS. 7.00
LPS. 7.50
75%
50
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
BOLSAS DE 5 LIBRAS
DESCRIPCION No.
30 BOLSAS 3
50 BOLSAS 1
60 BOLSAS 1
70 BOLSAS 1
80-100 BOLSAS 2
5 LIBRAS
30 BOLSAS
24%
37% 50 BOLSAS
60 BOLSAS
13% 70 BOLSAS
13% 13% 80-100 BOLSAS
51
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
BOLSAS DE 7 LIBRAS
DESCRIPCION No.
20 BOLSAS 1
35 BOLSAS 2
40 BOLSAS 1
46 BOLSAS 1
70-120 BOLSAS 1
7 LIBRAS
52
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
7.5 LIBRAS
DESCRIPCION No.
40 BOLSAS 1
50 BOLSAS 1
55 BOLSAS 1
100 BOLSAS 1
7.5 LIBRAS
53
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DESCRIPCION No.
SI 15
NO 3
17%
SI
NO
83%
54
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
10. ¿Por qué no esta satisfecho con los servicios que le proporciona
su proveedor?
DESCRIPCION No.
INCUMPLIMIENTO 3
INCUMPLIMIENTO
100%
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DESCRIPCION No.
SI 10
NO 8
SU PROVEDOR LE PROPORCIONA
EQUIPO DE REFRIGERACION
44% SI
56%
NO
56
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DESCRIPCION No.
FABRICACION PROPIA 1
NO TUVO DEMANDA 1
FABRICACION
PROPIA
50% 50% NO TUVO
DEMANDA
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
ANALISIS DE LA DEMANDA -
METODOS DE PROYECCION
METODO DE PROYECCION
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
224,000
204,000
184,000
LIBRAS
164,000
144,000
124,000
104,000
84,000
64,000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
MES
REAL ESTIMADO
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
ANALISIS DE LA OFERTA
60
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
61
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Nuestro proyecto esta evaluado a tres años por lo que seria muy
riesgoso modificar estos factores sin antes habernos afianzado en el
mercado.
62
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
MARKETING
63
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
CANALES DE DISTRIBUCIÓN
Nuestros canales de distribución estarán definidos así:
64
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
FABRICA DE HIELO
MYM
DISTRIBUIDOR CONSUMIDOR
CONSUMIDOR
65
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
OBJETIVO GENERAL
66
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
La Demanda
Después de haber realizado y analizado la muestra en el estudio de
mercado, determinamos que el mercado en el que pretendemos
ingresar es amplio, porque de las veinte encuestas realizadas a los
distribuidores como ser gasolineras, supermercados y mini superes el
90% compra hielo, además de los consumidores directos del producto
que pueden ser empresas o industrias y unidades familiares.
Proveedores de Insumos:
67
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Distribuidora Mayab
Dirección: 8 Ave., 4 y 5 calle Sur Oeste, Barrio El Benque.
Teléfono: 550-9544 550-5263 550-6101
Tecnología y Equipo
Distribuidores:
Comit, S.A.
68
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
69
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Proveedor: JETSTEREO
Dirección: 1 calle, 2 ave. Barrio el Centro
Teléfono: 553-0140 552-2397
Un Fax Multifuncional
Marca: Panasonic
Modelo: KX-FLMSSi
Costo: L. 7,834.40
70
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Doce refrigeradores
Marca: Atlas
Tamaño: 9x22 Pies
Costo unitario: L 5,514.00
Tres refrigeradores
Marca: Atlas
Tamaño: 15x24 Pies
Costo: L. 7,685.20
Compra de un vehículo
Marca: ISUZU
Modelo: Pick up
Costo: L. 50,000.00
Financiamiento
Recurso Humano
71
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
PRODUCCION ESTIMADA
72
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
73
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
con que contamos decidimos arrendar un local que cumpla con los
requerimientos básicos para la elaboración de nuestro producto.
74
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
75
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
SEGURIDAD
• Todos los alambres que conduzcan energía eléctrica deberán
estar aislados o protegidos para evitar cualquier peligro a los
empleados.
• Se contara con extintores ubicados en puntos estratégicos de la
planta.
• Los empleados deberán conocer los lugares en donde están
ubicados los extintores y a la vez tener conocimiento de su uso.
• En la planta no se deberá permitir materiales inflamables.
• La planta tendrá una salida de evacuación señalada
adecuadamente.
• En la planta no debe haber obstáculos, para evitar accidentes.
HIGIENE
La Fábrica de Hielo MYM, S. de R. L. de C.V. contara con medidas de
higiene básicas para la elaboración de su producto:
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
PLANOS CONSTRUCTIVOS
77
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
78
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
COMBI
NAR COMBINACION DE LA
MATERIA PRIMA
ELABORACION DE HIELO
PROCESO
PREDEFINIDO
EXTRA
ER
PROCESO PRODUCTIVO
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
A medida que el hielo sale del tubo, una cuchilla lo corta en trozos de
la longitud adecuada, normalmente de 50 mm, pero esta dimensión es
ajustable El transporte del hielo a la zona de almacenamiento es
automático, por lo cual, las operaciones de recogida y almacenamiento
no requieren ningún esfuerzo manual ni la presencia de un operador.
DIAGRAMA DE FLUJO
INICIO
80
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
TRANSFERENCIA Y
PROCESO CONTINUO TRANSFORMACION DE
MATERIA PRIMA
81
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
AMARRADO DE COSTURADO DE
BOLSA SACO
40 SEGUNDOS 30 SEGUNDOS
RECORRIDO
COLOCACIÓN DE
PRODUCTO
25 SEGUNDOS
82
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
ADMINISTRADOR
JEFE DE PRODUCCION
AYUDANTE DE PRODUCCION
83
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
NOTAS
84
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
El préstamo se pago en dos años, con una de interés del 16% anual.
85
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
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“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
87
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
88
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima y materiales 21,000.00 21,000.00
Mano de obra 7,250.00 7,250.00
Cargos indirectos 10,100.00 10,100.00
Gastos de administración 11,950.00 11,950.00
Gastos de ventas 32,050.00 32,050.00
TOTAL 82,350.00
INVERSION TOTAL INICIAL 613,919.34 281,500.00 332,419.34
PARTICIPACION 100.00% 45.85% 54.15%
DE RENDIMIENTO
89
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
91
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
FINANCIAMIENTO
TABLA DE PAGO DE LA DEUDA
FABRICA DE HIELO MYM, S. de R. L. de C. V.
TABLA DE AMORTIZACION DE LA DEUDA
PAGOS MENSUALES
PLAZO 2.0 AÑOS
INTERES 16.00% ANUAL
MONTO 350,000.00
PERIODO SALDO CAPITAL INTERESES CUOTA SALDO
1 350,000.00 12,470.42 4,666.67 17,137.09 337,529.58
2 337,529.58 12,636.69 4,500.39 17,137.09 324,892.88
3 324,892.88 12,805.18 4,331.91 17,137.09 312,087.70
4 312,087.70 12,975.92 4,161.17 17,137.09 299,111.78
5 299,111.78 13,148.93 3,988.16 17,137.09 285,962.85
6 285,962.85 13,324.25 3,812.84 17,137.09 272,638.60
7 272,638.60 13,501.91 3,635.18 17,137.09 259,136.69
8 259,136.69 13,681.93 3,455.16 17,137.09 245,454.76
9 245,454.76 13,864.36 3,272.73 17,137.09 231,590.40
10 231,590.40 14,049.22 3,087.87 17,137.09 217,541.18
11 217,541.18 14,236.54 2,900.55 17,137.09 203,304.64
12 203,304.64 14,426.36 2,710.73 17,137.09 188,878.28
AÑO 1 161,121.72 44,523.35 205,645.06
13 188,878.28 14,618.71 2,518.38 17,137.09 174,259.57
14 174,259.57 14,813.63 2,323.46 17,137.09 159,445.94
15 159,445.94 15,011.14 2,125.95 17,137.09 144,434.80
16 144,434.80 15,211.29 1,925.80 17,137.09 129,223.51
17 129,223.51 15,414.11 1,722.98 17,137.09 113,809.40
18 113,809.40 15,619.63 1,517.46 17,137.09 98,189.77
19 98,189.77 15,827.89 1,309.20 17,137.09 82,361.88
20 82,361.88 16,038.93 1,098.16 17,137.09 66,322.95
21 66,322.95 16,252.78 884.31 17,137.09 50,070.17
22 50,070.17 16,469.49 667.60 17,137.09 33,600.68
23 33,600.68 16,689.08 448.01 17,137.09 16,911.60
24 16,911.60 16,911.60 225.49 17,137.09 0.00
AÑO 2 188,878.28 16,766.78 205,645.06
TOTAL 350,000.00 61,290.13 411,290.13
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
COSTOS DE PRODUCCION
FABRICA DE HIELO MYM S. De R. L. de C. V.
COSTO DE PRODUCCION
COSTO DE MATERIA
PRIMA Total anual
Agua 100,708.74
COSTO DE MANO DE
OBRA Sueldo mes Sueldo anual
Ayudante de Producción 3,490.08 41,881.00
Treceavo 2,800.00
Catorceavo 2,800.00
Vacaciones 933.33
Prestaciones 349.01 4,188.10
GASTOS INDIRECTOS
MATERIALES Precio Cantidad Cantidad
INDIRECTOS Unidad Mensual Anual Total Anual
Bolsas
5 Lbs. 0.18 6,500 78,000 14,040.00
7 Lbs. 0.20 6,000 72,000 14,400.00
Sacos 0.80 250 3,000 2,400.00
Filtros 3,500.00 0.33 2 7,000.00
Energía Eléctrica Total Anual
Luz eléctrica 116,541.12
Mano de obra indirecta 52,110.00
Treceavo 4,500.00
Catorceavo 4,500.00
Vacaciones 1,500.00
Prestaciones laborales 5,211.00
DEPRECIACION Mensual Anual
Maquinaria 2,662.85 31,954.16
Maquina costuradora 23.51 282.15
Tanque para agua 112.20 1,346.40
OTROS COSTOS
Arrendamiento local 3,000.00 36,000.00
Hilo 50.00 600.00
Mantenimiento 500.00 6,000.00
Palas 16.67 200.00
Guantes 12.50 150.00
Mascarillas 8.33 100.00
Gorros 4.17 50.00
TOTAL COSTOS DE
PRODUCCIÓN L.452,196.01
93
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
COSTOS DE ADMINISTRACION
FABRICA DE HIELO MYM, S de R. L. de C. V.
GASTOS DE ADMINISTRACION
AL 85%
MENSUAL ANUAL
Almohadilla para sello 0.43 5.10
Tinta para impresora 155.83 1,870.00
Disket 2.83 34.00
Discos compactos 18.70 224.40
Papel tamaño carta 21.25 255.00
Engrapadora 5.81 69.70
Grapas 2.13 25.50
Folder tamaño carta 4.96 59.50
Papel para fax 7.08 85.00
Papel para sumadora 11.90 142.80
Perforadora 3.68 44.20
Sello 7.79 93.50
Sobres tamaño carta 1.77 21.25
Lápiz grafito 1.42 17.00
Lápiz tinta 6.38 76.50
Marcador flourecente 8.50 102.00
Fastenerd 1.42 17.00
Clips 1.06 12.75
Borrador 1.13 13.60
Sacupunta 0.85 10.20
Corrector 3.19 38.25
Tijera 1.98 23.80
Viñetas para los archivos 0.71 8.50
Porta tape 1.84 22.10
Tape 6.38 76.50
Masquintape 9.78 117.30
Pegamento en barra 0.99 11.90
Sobres de manila 4.60 55.25
Leitz 50.79 609.45
Papel carbón 0.35 4.25
Basurero 3.54 42.50
Tinta para almohadilla 0.85 10.20
94
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
95
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
COSTOS DE VENTAS
FABRICA DE HIELO MYM, S de R. L. de C. V.
GASTOS DE VENTAS
AL 15%
MENSUAL ANUAL
Almohadilla para sello 0.08 0.90
Tinta para impresora 27.50 330.00
Disket 0.50 6.00
Discos compactos 3.30 39.60
Papel tamaño carta 3.75 45.00
Engrapadora 1.03 12.30
Grapas 0.38 4.50
Folder tamaño carta 0.88 10.50
Papel para fax 1.25 15.00
Papel para sumadora 2.10 25.20
Perforadora 0.65 7.80
Sello 1.38 16.50
Sobres tamaño carta 0.31 3.75
Lápiz grafito 0.25 3.00
Lápiz tinta 1.13 13.50
Marcador flourecente 1.50 18.00
Fastenerd 0.25 3.00
Clips 0.19 2.25
Borrador 0.20 2.40
Sacupunta 0.15 1.80
Corrector 0.56 6.75
Tijera 0.35 4.20
Viñetas para los archivos 0.13 1.50
Porta tape 0.33 3.90
96
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
97
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
COSTOS FINANCIEROS
98
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
99
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
CRONOGRAMA DE INVERSIONES
PLANILLA
EMPLEADOS PUESTOS # HORAS SUELDO RECARGO EXTRAS SUELDO
AÑOTOTAL
1 AÑO 2 AÑO
TOTAL
3
EMPLEADOS TRABAJA DIARIO PUESTOS
ORDINARIO HORA AGUINALDO
EXTRAS 14 AVO
DIURNA HRA. EXTRA DEVENGADO VACACIONES
IHSS A PAGAR
MAYRA CASTRO JEFE DE PRODUCCION 30 150.00 4,500.00 18.75 0.00 0 10
0.00 días 4,500.00 12 días
157.50 154,342.50
días
MAYRA
YESENIA AYALA LETICIA CASTRO
JEFE DE VENTAS PALACIOS 30 JEFE DE
158.33PRODUCCION
4,750.00 19.79 4,500.00
0.00 0 4,500.00 0.00 1,500.00
4,750.00 1,800.00
166.25 2,250.00
4,583.75
YESENIAGERENTE
PATRICIA AYALA ALBERTO JEFE DE VENTAS 4,750.00 4,750.00 1,583.33 1,900.00 2,375.00
MERLYN CARRASCO ADMINISTRATIVO
MERLYN JANETH CARRASCO GUERRA 30 GERENTE 166.67 5,000.00 20.83
ADMINISTRATIVO 0.00
5,000.00 0
5,000.00 0.00 1,666.67
5,000.00 168.00
2,000.00 4,832.00
2,500.00
AYUDANTE DE
JEFRY PEÑA JEFRY JOSE PEÑA DIAZ
PRODUCCION 30 AYUDANTE
93.33 DE
2,800.00 11.67 2,800.00
1.25 56 2,800.00816.67 933.33
3,616.67 1,120.00
126.58 1,400.00
3,490.08
RAUL CARDONA MOTORISTA 30 PRODUCCION
106.67 3,200.00 13.33 1.25 56 933.33 4,133.33 144.67 3,988.67
RAUL JAVIER
JHONNY FLORES CARDONA DUARTE
MOTORISTA 30 MOTORISTA
106.67 3,200.00 13.33 3,200.00
1.25 56 3,200.00933.33 1,066.67
4,133.33 1,280.00
144.67 1,600.00
3,988.67
JHONNYAYUDANTE
MOISES MARTINEZ MANUELDE FLORES MANCIA
MOTORISTA 30 MOTORISTA
93.33 2,800.00 11.67 3,200.00
1.25 56 3,200.00816.67 1,066.67
3,616.67 1,280.00
126.58 1,600.00
3,490.08
MOISESAYUDANTE
GREGORIO MENDEZ ABRAHAN DEMARTINEZ
MOTORISTA RAMIREZ 30 AYUDANTE
93.33 DE MOTORISTA
2,800.00 11.67 2,800.00
1.25 56 2,800.00816.67 933.33
3,616.67 1,120.00
126.58 1,400.00
3,490.08
GREGORIO
OSCAR RAUDALES ALBERTO MENDEZ
VIGILANTE 30 AYUDANTE
83.33 DE MOTORISTA
2,500.00 11.90 2,800.00
1.25 1 2,800.00 14.88 933.33
2,622.02 1,120.0091.77 1,400.00
2,530.25
OSCAR YOVANI RAUDALES VIGILANTE 2,500.00
1.50 6 2,500.00107.14 833.33 1,000.00 1,250.00
L. 31,550.00 L. 31,550.00 L.10,516.67
L. 35,988.69L.12,620.00
L. 1,252.60 L.15,775.00
L.34,736.09
Energía Eléctrica Precio Kw. Por Kw. Total Anual Administración Ventas Producción
por Kw. hora Anual
0.9650 18.50 150,960 L. 145,676.40 L. 14,567.64 L. 14,567.64 L. 116,541.12
Año 1 (9.7%) 1.0586 19.06 155,489 L. 164,601.22 L. 16,460.12 L. 16,460.12 L. 131,680.98
Año 2 (10.5%) 1.0663 21.91 178,812 L. 190,671.83 L. 19,067.18 L. 19,067.18 L. 152,537.47
Año 3 (11.4%) 1.0750 26.30 214,575 L. 230,669.78 L. 23,066.98 L. 23,066.98 L. 184,535.82
102
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
COSTO DE MANO DE
OBRA
Ayudante de Producción 46,487.91 52,066.46 58,835.10
Treceavo 3,071.60 3,394.12 3,781.05
Catorceavo 3,071.60 3,394.12 3,781.05
Vacaciones 1,023.87 1,237.60 1,559.60
Prestaciones 4,594.35 5,076.75 5,655.50
GASTOS INDIRECTOS
MATERIALES
INDIRECTOS
Bolsas
5 Lbs. 15,401.88 17,019.08 18,959.25
7 Lbs. 15,796.80 17,455.46 19,445.39
Sacos 2,632.80 2,909.24 3,240.90
Filtros 7,679.00 8,485.30 9,452.62
Energía Eléctrica
Luz eléctrica 131,680.98 152,537.47 184,535.82
Mano de obra indirecta 57,842.10 64,783.15 73,204.96
Treceavo 4,936.50 5,454.83 6,076.68
Catorceavo 4,936.50 5,454.83 6,076.68
Vacaciones 1,645.50 1,989.00 2,506.50
Prestaciones laborales 5,716.47 6,316.70 7,036.80
DEPRECIACION
Maquinaria 31,954.16 31,954.16 31,954.16
Maquina costuradora 282.15 282.15 282.15
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
104
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
105
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Mano de obra
Sueldos y salarios 98,065.21 109,833.03 124,111.33
Treceavo 8,227.50 9,091.39 10,127.81
Catorceavo 8,227.50 9,091.39 10,127.81
Vacaciones 2,742.50 3,315.00 4,177.50
I.H.S.S. 32,978.56 36,441.31 40,595.62
Infop 45,726.58 50,527.88 56,288.05
Prestaciones laborales 14,537.50 16,063.94 17,895.23
Pago de aseadora 10,656.00 11,934.72 13,486.23
agua 3,488.76 4,439.19 5,595.94
luz 16,460.12 19,067.18 23,066.98
teléfono 5,265.60 5,818.49 6,481.80
impuesto municipal 3,291.00 3,636.56 4,051.12
mantenimiento
mobiliario y equipo 5,487.71 6,063.92 6,755.20
arrendamiento de local 15,000.00 16,500.00 18,000.00
depreciación de
mobiliario y equipo 5,487.71 5,487.71 5,487.71
Amortización de Activo
Diferido 4,473.35 4,473.35 4,473.35
TOTAL GASTOS
ADMON. L. 290,983.38 L. 323,793.93 L. 364,099.57
106
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
107
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
108
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
DETERMINACION DE LA INFLACION
CONSIDERADA
FABRICA DE HIELO MYM, S. de R. L. de C. V.
INFLACION CONSIDERADA
109
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
AÑO 2
GASTOS DE ADMINISTRACION 288,405.15 35,388.78 323,793.93
GASTOS DE VENTAS 543,515.54 190,035.48 733,551.02
GASTOS FINANCIEROS 16,766.78 0.00 16,766.78
COSTOS DE PRODUCCION 222,350.27 347,587.29 569,937.57
COSTOS TOTALES L1,071,037.75 L.573,011.55 L.1,644,049.30 L.2,224,864.19
AÑO 3
GASTOS DE ADMINISTRACION 322,199.65 41,899.92 364,099.57
GASTOS DE VENTAS 610,018.20 213,959.46 823,977.66
GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00
COSTOS DE PRODUCCION 245,296.64 422,426.56 667,723.19
COSTOS TOTALES L.1,177,514.49 L.678,285.94 L.1,855,800.42 L.2,528,531.34
110
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
BALANCE INICIAL
ACTIVO
Activo Circulante 99,930.66
Caja chica 5,000.00
Bancos 94,930.66
Activo Fijo 508,879.14
Vehiculo 50,000.00
Equipo de Producción 332,419.34
Mobiliario y Equipo de Oficina 37,236.20
Equipo de Refrigeración 89,223.60
Activo Diferido 22,690.20
Estudio de factibilidad 2,500.00
Gastos de Instalación 10,200.00
Marcas y Patentes 3,980.20
Gastos de Organización 6,010.00
TOTAL DE ACTIVOS 631,500.00
PASIVO
Pasivo Fijo
Préstamo por pagar 350,000.00
TOTAL DE PASIVO 350,000.00
PATRIMONIO
Capital social 281,500.00
111
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 687,919.28 34.14%
112
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
Capacidad de pago de
intereses 0.00 N/A
44,523.35
Al iniciar operacional la deuda de la empresa abarca más del 50% de
los activos, lo que nos da la pauta de que se ha financiado más de la
mitad los activos con el financiamiento.
PRECIO DE VENTAS
FABRICA DE HIELO MYM, S. de R. L. de C. V.
PRECIO DE VENTAS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
COSTO DE PRODUCCION 494,366.75 569,937.57 667,723.19
COSTO DE VENTA 656,648.72 733,551.02 823,977.66
COSTO DE
ADMINISTRACION 290,983.38 323,793.93 364,099.57
TOTAL 1,441,998.84 1,627,282.52 1,855,800.42
LIBRAS PRODUCIDAS 2,040,000 2,312,000 2,584,000
COSTO POR LIBRA 0.71 0.70 0.72
MARGEN DE UTILIDAD 39.7% 40.5% 41.4%
PRECIO DE VENTA POR
LIBRA 0.99 1.00 1.02
SACOS 75.00 80.00 85.00
BOLSAS DE 5 LIBRAS 4.90 5.01 5.11
BOLSAS DE 7 LIBRAS 6.90 7.00 7.12
113
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
VENTAS
114
“FABRICA DE HIELO MYM, S. DE R. L. DE C. V.”
L. L.451,075. L.393,272.0 L.
ACTIVO FIJO 508,879.14 58 2 335,468.46
Vehiculo 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
Depreciación Acumulada 9,900.00 40,100.00 19,800.00 30,200.00 29,700.00 20,300.00
332,419.3 332,419.3 332,419.3
Equipo de Producción 332,419.34 4 4 4
100,748.1
Depreciación Acumulada 33,582.71 298,836.63 67,165.43 265,253.91 4 231,671.20
Mobiliario y Equipo de
Oficina 37,236.20 37,236.20 37,236.20 37,236.20
Depreciación Acumulada 5,487.71 31,748.49 10,975.42 26,260.78 16,463.12 20,773.07
Equipo de Refrigeración 89,223.60 89,223.60 89,223.60 89,223.60
Depreciación Acumulada 8,833.14 80,390.46 17,666.27 71,557.33 26,499.41 62,724.19
L. L.18,216.8 L.
ACTIVO DIFERIDO 22,690.20 5 L. 13,743.49 9,270.14
Estudio de factibilidad 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Amortización acumulada 833.33 1,666.67 1,666.67 833.33 2,500.00 0.00
Marcas y Patentes 3,980.20 3,980.20 3,980.20 3,980.20
Amortización acumulada 398.02 3,582.18 796.04 3,184.16 1,194.06 2,786.14
Gastos de Instalación 10,200.00 10,200.00 10,200.00 10,200.00
Amortización acumulada 2,040.00 8,160.00 4,080.00 6,120.00 6,120.00 4,080.00
Gastos de Organización 6,010.00 6,010.00 6,010.00 6,010.00
Amortización acumulada 1,202.00 4,808.00 2,404.00 3,606.00 3,606.00 2,404.00
PASIVO
Pasivo circulante
Impuesto sobre la
renta por pagar 0.00 110,275.97 145,203.72 168,182.73
Pasivo Fijo
Préstamo por pagar350,000.00 188,878.28 0.00 0.00
L.350,000.0 L.
TOTAL DE PASIVO 0 299,154.25 L. 145,203.72 L. 168,182.73
PATRIMONIO
Capital social 281,500.00 281,500.00 281,500.00 281,500.00
Reserva Legal 0.00 16,541.40 38,321.95 56,300.00
Utilidades
Acumuladas 0.00 0.00 314,286.51 528,117.12
Utilidad del Ejercicio 0.00 314,286.51 413,830.61 486,570.14
TOTAL L.281,500.0 L. L.1,047,939.0 L.1,352,487.2
PATRIMONIO 0 612,327.90 7 6
COSTO DE
PRODUCCION 494,366.75 569,937.57 667,723.19
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UTILIDAD BRUTA EN
VENTAS L.1,433,259.32 L.1,654,926.62 L.1,860,808.15
GASTOS DE
ADMINISTRACION 290,983.38 323,793.93 364,099.57
GASTO DE VENTAS 656,648.72 733,551.02 823,977.66
UTILIDAD DE
OPERACIÓN L. 485,627.22 L. 597,581.67 L. 672,730.92
GASTO
FINANCIEROS 44,523.35 16,766.78 0.00
UTILIDAD SUJETA A
IMPUESTO L. 441,103.87 L. 580,814.89 L. 672,730.92
IMPUESTO SOBRE
LA RENTA 110,275.97 145,203.72 168,182.73
UTILIDAD DEL
EJERCICIO L. 314,286.51 L. 413,830.61 L. 486,570.14
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DEFINICIÓN
El valor presente neto es el valor monetario que resulta de restar las
sumas de los flujos descontados a la inversión inicial.
Esta tasa es el rendimiento mínimo que se debe ganar sobre un
proyecto para no afectar el valor de mercado de la empresa.
Si el VPN es mayor que L.0.00, se acepta el proyecto; pero si de lo
contrario el VPN es menor que L.0.00 el proyecto se rechaza.
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VENTAJAS
En una base teórica el uso del valor presente neto supone
implícitamente que todos los flujos positivos de efectivo intermedio
generado por una inversión se reinvierten al costo del capital de la
empresa. Además se prefiere por su tasa de reinversión más
conservadora y realista
DESVENTAJAS
En una base práctica el valor presente neto es menos intuitivo por que
no mide los beneficios respecto de la cantidad invertida.
FLUJO DE
EFECTIVO CTN FEN
AÑO 1 L. 342,259.07 L.82,350.00 L. 259,909.07
AÑO 2 L. 343,937.55 0.00 L. 343,937.55
AÑO 3 L. 389,804.11 0.00 L. 389,804.11
TMAR 29%
INVERSION INICIAL L. 531,569.34
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VENTAJAS
El dinero que se gana año con año se puede reinvertir en su totalidad.
DESVENTAJAS
Es que la TIR es metodología ya que utiliza un método único de
cálculo cuando los flujos netos de efectivo son diferentes cada año.
MEDICION DE LA TIR
TASA INTERNA DE RENDIMIENTO
TIR
L. (531,569.34)
AÑO 1 L. 259,909.07
AÑO 2 L. 343,937.55
AÑO 3 L. 389,804.11
INGRESOS L. 993,650.73
ING.PROM. L. 331,216.91
1.604897943
POR APROXIMACION 40%
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ENSAYO Y ERROR
AÑO 1 L. 259,909.07 L. 331,216.91 Menor
AÑO 2 L. 343,937.55 L. 331,216.91 Menor
AÑO 3 L. 389,804.11 L. 331,216.91 Mayor
INGRESOS L. 993,650.73
PROMEDIO L. 331,216.91
TIR 36%
ACEPTAR .
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RAZONES FINANCIERAS
USOS
Razones de liquidez
Este índice nos indica la capacidad que tiene la empresa para cumplir
con sus obligaciones a corto plazo.
Razones de actividad
Este índice analiza la eficiencia de la operación de la empresa.
Razones de deuda
Este índice analiza la estructura de la empresa y su capacidad de
pago a largo plazo.
Razones de rentabilidad
Este índice mide la capacidad de la empresa para generar utilidades.
VENTAJAS
En una correcta evaluación financiera se detecta la fuerza y los puntos
débiles de un negocio.
DESVENTAJAS
No toman en cuenta el valor del dinero a través del tiempo y que
propiamente no están relacionadas en forma directa con el análisis de
la rentabilidad económica.
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RAZONES DE ACTIVIDAD
RAZONES DE DEUDA
RAZONES DE RENTABILIDAD
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LIQUIDEZ
La liquidez total de la empresa muestra un nivel por arriba de lo
recomendado demostrando que se tiene un control de las obligaciones
y con ello la capacidad para enfrentar dichas obligaciones.
ACTIVIDAD
La empresa maneja la política de no manejar inventarios, no conceder
crédito a clientes o sea que nuestras ventas son al contado y las
compras y pagos a proveedores se hacen en efectivo, en cuanto a la
rotación de activos totales refleja un descenso en la eficiencia del uso
de activos totales.
DEUDA
El endeudamiento de la empresa disminuyo año con año, lo que
demuestra que la empresa cumplió con el pago de sus obligaciones en
los plazos estipulados, y que el financiamiento de sus activos totales
también disminuyo año con año. La capacidad de la empresa para
pagar los intereses aumento debido a que no se obtuvo ningún
endeudamiento adicional, de manera que tiene capacidad para cumplir
con sus obligaciones de pago de deuda e intereses. Se podría decir
que su grado de endeudamiento es manejado razonablemente.
RENTABILIDAD
La rentabilidad de la empresa en cuanto a su utilidad bruta refleja un
promedio satisfactorio en cuanto a lo que se obtiene de cada lempira
por ingreso después de haber absorbido los costos de producción. En
relación a la utilidad de operación el margen constante que se obtiene
nos revela que los gastos operativos incurridos fueron relativamente
iguales en los años, lo que causa un margen de utilidad neta que se
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incrementa con los años, por lo que la empresa posee una rentabilidad
aceptable.
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
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CONTRIBUCION FISCAL
CONTRIBUCION AL EMPLEO
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OBJETIVOS Y GENERALIDADES
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UNIDADES EN
EQUILIBRIO 1,412,766 1,520,347 1,644,483
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RIESGO TECNOLOGICO
RIESGO DE MERCADO
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RIESGO FINANCIERO
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RECOMENDACIONES
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