Ediţia: a

II- a
PR O C ED U R Ă O PER AŢ IO N ALĂ
R ev iz ia: 0

Pr ez entar e Şc oală Your Inv entar ier ea elementelor de natur a ac tiv elor ,
dator iilor ş i c apitalur ilor pr opr ii Ex emplar nr .: 1
C od: PO - C F C - 40

Pr oc e dur ă Ope r a ţiona lă pr iv ind

Inv e nta r ie r e a e le m e nte lor de na tur a a c tiv e lor , da tor iilor ş i c a pita lur ilor pr opr ii
C OD : PO-C FC -4 0
Ed i ţi a : a II-a, R e vi zi a : 0 , D a ta : 2 4 .0 5 .2 0 1 8 ,

1 . Lis ta r e s pons a bililor c u e la bor a r e a , v e r ific a r e a ş i a pr oba r e a e diţie i

Elem en t e
N r. p rivin d
N u m ele și p ren u m ele F u n cţ ia D at a Sem n ăt u ra
C rt resp o n sab ilii/
o p eraţ iu n ea
1 2 3 4 5 6
1.1 Elabor at G eor ge C alinec u C ontabil Sef 24.05.2018
1.2 Av iz at Popes c u D aniel R es pons abil C omis ie Monitor iz ar e 24.05.2018
1.3 Apr obat T udos e Mihai D ir ec tor 24.05.2018

2 . Situa ţia e diţiilor ş i a r e v iziilor în c a dr ul e diţiilor pr oc e dur ii

D at a d e la
Ed iţ ia sau , care se
d u p ă caz , ap lică
N r.
reviz ia în C o m p o n en t a reviz u it ă Mo d alit at ea reviz iei p reved erile
C rt
cad ru l ed iţ iei sau
ed iţ iei reviz iei
ed iţ iei
1 2 3 4 5

2.1 Editia I X X 04.10.2017

  C onfor m O r dinului nr . 600/2018, în v igoar e de la

- Legis laţie pr imar ă
2.2 Ediţia a II- a
- Legis laţie s ec undar ă
07.05.2018, s e aduc modific ăr i în c eea c e pr iv eș te
definir ea ter menilor , s tr uc tur a din c adr ul pr oc edur ii
doc umentate pr in intr oduc er ea/modific ar ea a 3
24.05.2018
for mular e, pr ev ăz ute c a s i c omponente s tr uc tur ale
minimale, r es pec tiv F or mular de ev idenţă a
modific ăr ilor , F or mular de analiz ă a pr oc edur ii,
F or mular de dis tr ibuir e difuz ar e.

Pagina 1 / 18
3 . Lis ta c upr inzâ nd pe r s oa ne le la c a r e s e difuze a ză e diţia s a u, după c a z, r e v izia din c a dr ul e diţie i
pr oc e dur ii
N r. Sco p u l Ex. D at a
C o m p art im en t F u n cţ ia N u m e și p ren u m e Sem n ăt u ra
C rt d if u z ării n r. p rim irii
1 2 3 4 5 6 7 8
Aplic ar e,
3.1 1 D ir ec tor T udos e Mihai 24.05.2018
Infor mar e
Aplic ar e, C omis ie R es pons abil C omis ie
3.2 2 Popes c u D aniel 24.05.2018
Infor mar e Monitor iz ar e Monitor iz ar e
Aplic ar e,
3.3 Ev idenţă, 3 C ontabilitate C ontabil Sef G eor ge C alinec u 24.05.2018
Ar hiv ar e

4 . Sc opul pr oc e dur ii
4 .1 Sta bile ș te m odul de r e a liza r e a a c tiv ită ţii, c om pa r tim e nte le ș i pe r s oa ne le im plic a te
4 .2 D ă a s igur ă r i c u pr iv ir e la e x is te nţa doc um e nta ţie i a de c v a te de r ulă r ii a c tiv ită ţii
4 .3 A s igur ă c ontinuita te a a c tiv ită ţii, inc lus iv în c ondiţii de fluc tua ţie a pe r s ona lului
4 .4 Spr ijină a uditul ș i/s a u a lte or ga nis m e a bilita te în a c ţiuni de a udita r e ș i/s a u c ontr ol, ia r pe
m a na ge r , în lua r e a de c izie i
4 .5 A lte s c opur i

Pagina 2 / 18
5 . D om e niul de a plic a r e
5 .1 Pr e c iza r e a (de finir e a ) a c tiv ită ţii la c a r e s e r e fe r ă pr oc e dur a ope r a ţiona lă :
  In ve n ta ri e re a e l e me n te l o r d e n a tu ra a cti ve l o r, d a to ri i l o r şi ca p i ta l u ri l o r p ro p ri i re p re zi n tă
a n sa mb l u l o p e ra ţi u n i l o r p ri n ca re se co n sta tă e xi ste n ţa tu tu ro r e l e me n te l o r re sp e cti ve , ca n ti ta ti v-
va l o ri c sa u n u ma i va l o ri c, d u p ă ca z, l a d a ta l a ca re a ce a sta se e fe ctu e a ză .
  In ve n ta ri e re a a re ca sco p p ri n ci p a l sta b i l i re a si tu a ţi e i re a l e a tu tu ro r e l e me n te l o r d e a cti v şi d e
p a si v a l e fi e că re i u n i tă ţi , p re cu m şi a b u n u ri l o r şi va l o ri l o r d e ţi n u te cu o ri ce ti tl u , a p a rţi n â n d a l to r
p e rso a n e j u ri d i ce sa u fi zi ce , în ve d e re a în to cmi ri i si tu a ţi i l o r fi n a n ci a re a n u a l e ca re tre b u i e să o fe re
o i ma g i n e fi d e l ă a p o zi ţi e i fi n a n ci a re şi a p e rfo rma n ţe i u n i tă ţi i p e n tru re sp e cti vu l e xe rci ţi u fi n a n ci a r.
5 .2 D e lim ita r e a e x plic ită a a c tiv ită ţii pr oc e dur a te în c a dr ul por tofoliului de a c tiv ită ţi
de s fă ș ur a te de e ntita te a public ă :
  În te me i u l p re ve d e ri l o r L e g i i n r. 8 2 /1 9 9 1 , re p u b l i ca tă , cu mo d i fi că ri l e şi co mp l e tă ri l e u l te ri o a re ,
u n i tă ţi l e a u o b l i g a ţi a să e fe ctu e ze i n ve n ta ri e re a g e n e ra l ă a e l e me n te l o r d e a cti v şi d e p a si v
d e ţi n u te l a în ce p u tu l a cti vi tă ţi i , ce l p u ţi n o d a tă p e a n p e p a rcu rsu l fu n cţi o n ă ri i l o r, în ca zu l fu zi u n i i
sa u în ce tă ri i a cti vi tă ţi i , p re cu m şi în u rmă to a re l e si tu a ţi i :
  a ) l a ce re re a o rg a n e l o r d e co n tro l , cu p ri l e j u l e fe ctu ă ri i co n tro l u l u i , sa u a a l to r o rg a n e p re vă zu te
d e l e g e ;
  b ) o ri d e câ te o ri su n t i n d i ci i că e xi stă l i p su ri sa u p l u su ri în g e sti u n e , ca re n u p o t fi sta b i l i te ce rt
d e câ t p ri n i n ve n ta ri e re ;
  c) o ri d e câ te o ri i n te rvi n e o p re d a re -p ri mi re d e g e sti u n e ;
  d ) cu p ri l e j u l re o rg a n i ză ri i g e sti u n i l o r;
  e ) ca u rma re a ca l a mi tă ţi l o r n a tu ra l e sa u a u n o r ca zu ri d e fo rţă ma j o ră ;
  f) în a l te ca zu ri p re vă zu te d e l e g e .
5 .3 Lis ta r e a pr inc ipa le lor a c tiv ită ţi de c a r e de pinde ș i/s a u c a r e de pind de a c tiv ita te a
pr oc e dur a tă :
a . Ace a stă a cti vi ta te d e p i n d e d e a cti vi ta te a co mp a rti me n te l o r:
  • Fi n a n ci a r co n ta b i l ;
b . D e a ce a stă a cti vi ta te d e p i n d în ca d ru l a cti vi tă ţi i e fe ctu a te u rmă to a re l e co mp a rti me n te :
  • Ad mi n i stra ţi e ;
  • Pe rso n a l d i d a cti c ;
  • C o n d u ce re ;
  • Pe rso n a l n e d i d a cti c;
5 .4 Lis ta r e a c om pa r tim e nte lor fur nizoa r e de da te ș i/s a u be ne fic ia r e de r e zulta te a le a c tiv ită ţii
pr oc e dur a te :
5 .4 .1 C om pa r tim e nte fur niza r e de da te
To a te stru ctu ri l e
5 .4 .2 C om pa r tim e nte fur nizoa r e de r e zulta te :
To a te stru ctu ri l e
5 .4 .3 C om pa r tim e nte im plic a te în pr oc e s ul a c tiv ită ţii:
C o n ta b i l i ta te

Pagina 3 / 18
6 . D oc um e nte de r e fe r inţă
6 .1 . R e gle m e ntă r i inte r na ţiona le :
- Sta n d a rd e l e i n te rn a ţi o n a l e d e co n ta b i l i ta te ;
- Sta n d a rd e l e i n te rn a ţi o n a l e d e ma n a g e me n t /co n tro l i n te rn ;
6 .2 . Le gis la ţie pr im a r ă :
- L e g e a co n ta b i l i tă ţi i n r. 8 2 /1 9 9 1 re p u b l i ca tă cu mo d i fi că ri l e şi co mp l e tă ri l e u l te ri o a re ;
- Ord i n n r. 2 8 6 1 d i n 0 9 /1 0 /2 0 0 9 p e n tru a p ro b a re a N o rme l o r p ri vi n d o rg a n i za re a şi e fe ctu a re a
i n ve n ta ri e ri i e l e me n te l o r d e n a tu ra a cti ve l o r, d a to ri i l o r şi ca p i ta l u ri l o r p ro p ri i , Pu b l i ca t i n Mo n i to ru l
Ofi ci a l , Pa rte a I n r. 7 0 4 d i n 2 0 /1 0 /2 0 0 9 ;
- Ord i n n r. 5 0 7 9 /2 0 1 6 d i n 3 1 a u g u st 2 0 1 6 p ri vi n d a p ro b a re a R e g u l a me n tu l u i -ca d ru d e o rg a n i za re şi
fu n cţi o n a re a u n i tă ţi l o r d e în vă ţă mâ n t p re u n i ve rsi ta r
6 .3 . Le gis la ţie s e c unda r ă :
- Ord i n n r. 6 0 0 /2 0 1 8 p ri vi n d a p ro b a re a C o d u l u i co n tro l u l u i i n te rn ma n a g e ri a l a l e n ti tă ţi l o r p u b l i ce
Pu b l i ca t i n Mo n i to ru l Ofi ci a l , Pa rte a I n r. 3 8 7 d i n 0 7 .0 5 .2 0 1 8
- Ord i n u l n r. 2 6 3 4 /2 0 1 5 p ri vi n d d o cu me n te l e fi n a n ci a r-co n ta b i l e ;
- In stru cţi n e a n r. 1 /2 0 1 8 d i n 1 6 ma i 2 0 1 8 p ri vi n d a p l i ca re a u n i ta ră l a n i ve l u l u n i tă ţi l o r d e
în vă ţă mâ n t p re u n i ve rsi ta r a Sta n d a rd u l u i 9 - Pro ce d u ri p re vă zu t în C o d u l co n tro l u l u i i n te rn
ma n a g e ri a l a l e n ti tă ţi l o r p u b l i ce , a p ro b a t p ri n Ord i n u l se cre ta ru l u i g e n e ra l a l Gu ve rn u l u i n r.
6 0 0 /2 0 1 8
6 .4 . A lte doc um e nte , inc lus iv r e gle m e ntă r i inte r ne a le e ntită ţii public e :
- Pro g ra mu l d e d e zvo l ta re
- R e g u l a me n tu l d e fu n cţi o n a re a l C o mi si e i d e Mo n i to ri za re
- R e g u l a me n tu l d e o rg a n i za re şi fu n cţi o n a re a l i n sti tu ţi e i
- R e g u l a me n tu l In te rn a l In sti tu ţi e i
- D e ci zi i /D i sp o zi ţi i a l e C o n d u că to ru l u i In sti tu ţi e i
- C i rcu i tu l d o cu me n te l o r;
- Ord i n e şi me to d o l o g i i e mi se d e M.E.C .T.;
- Al te a cte n o rma ti ve

Pagina 4 / 18
7 . D e finiţii ș i a br e v ie r i
7 .1 . D e finiţii a le te r m e nilor :
N r.
T erm en u l D ef in iţ ia și / sau , d acă est e caz u l, act u l care d ef in eșt e t erm en u l
C rt .
  Modul s pec ific de r ealiz ar e a unei ac tiv ităţi s au a unui pr oc es , editat pe
1. Pr oc edur ă doc umentată s upor t de hâr tie s au în for mat elec tr onic ; pr oc edur ile doc umentate pot fi
pr oc edur i de s is tem ş i pr oc edur i oper aţionale;
  Pr oc edur ă c ar e des c r ie un pr oc es s au o ac tiv itate c ar e s e des făş oar ă
Pr oc edur ă oper aţională
2. la niv elul unuia s au mai multor c ompar timente dintr - o entitate, făr ă
( pr oc edur ă de luc r u)
aplic abilitate la niv elul într egii entităţi public e;
  Ac t pr in c ar e s e adev er eș te, s e c ons tată s au s e pr ec oniz eaz ă un fapt,
s e c onfer ă un dr ept, s e r ec unoaș te o obligaţie r es pec tiv tex t s c r is s au
3. D oc ument
tipăr it ins c r ipţie s au altă măr tur ie s er v ind la c unoaș ter ea unui fapt r eal
ac tual s au din tr ec ut
  C onfir mar ea s c r is ă, s emnătur a ş i datar ea ac es teia, a autor ităţii
4. Apr obar e des emnate de a fi de ac or d c u aplic ar ea r es pec tiv ului doc ument în
or ganiz aţie.
  C onfir mar e pr in ex aminar e ş i fur niz ar e de dov ez i obiec tiv e de c ătr e
5. Ver ific ar e autor itatea des emnată ( v er ific ator ) , a faptului c ă s unt s atis făc ute c er inţele
s pec ific ate, inc lus iv c er inţele SC IM.
  Pr oc es ul de adminis tr ar e a doc umentelor unei entităţi public e, pentr u a
s er v i inter es elor ac es teia, pe par c ur s ul într egii lor dur ate de v iaţă, de la
6. G es tionar ea doc umentelor
înc eput, pr in pr oc es ul de c r ear e, r ev iz uir e, or ganiz ar e, s toc ar e, utiliz ar e,
par tajar e, identific ar e, ar hiv ar e ş i până la dis tr uger ea lor ;
  F or ma ac tuală a pr oc edur ii; Ediţia unei pr oc edur i s e modific ă atunc i
c ând deja au fos t r ealiz ate 3 r ev iz ii ale r es pec tiv ei pr oc edur i s au atunc i
7. Ediţie pr oc edur ă
c ând modific ăr ile din s tr uc tur a pr oc edur ii depăș es c 50% din c onţinutul
r ev iz iei anter ioar e;
  Ac ţiunea de modific ar e r es pec tiv adăugar e s au eliminar e a unor
8. R ev iz ie pr oc edur ă infor maţii, date, c omponente ale unei ediţii a unei pr oc edur i, modific ăr i c e
implic ă de r egulă s ub 50% din c onţinutul pr oc edur ii;
9. Sis tem   Ans amblu de elemente c or elate s au în inter ac ţiune
  Autor itate public ă, ins tituţie public ă, c ompanie/s oc ietate naţională, r egie
autonomă, s oc ietate la
10. Entitate public ă c ar e s tatul s au o unitate adminis tr ativ - ter itor ială es te ac ţionar major itar ,
c u per s onalitate jur idic ă, c ar e utiliz eaz ă
/adminis tr eaz ă fondur i public e ş i/s au patr imoniu public
11. D epar tament   D ir ec ţie G ener ală, D ir ec ţie, Ser v ic iu, Bir ou, C ompar timent;
C onduc ător ul depar tamentului
12.   D ir ec tor gener al, dir ec tor , ş ef s er v ic iu, ş ef bir ou, ş ef c ompar timent;
( c ompar timentului)

7 .2 . A br e v ie r i a le te r m e nilor :
N r.
A b revierea T erm en u l ab reviat
C rt .
1. P.O . Pr oc edur a oper ationala
2. E Elabor ar e
3. V Ver ific ar e
4. A Apr obar e
5. Ap. Aplic ar e
6. Ah. Ar hiv ar e
7. EP Entitate Public ă;

Pagina 5 / 18
 8 . D e s c r ie r e r e pr oc e dur ii
8 .1 . Ge ne r a lită ţi:
  To a te u n i tă ţi l e a u o b l i g a ţi a să e fe ctu e ze i n ve n ta ri e re a g e n e ra l ă a e l e me n te l o r d e n a tu ra
a cti ve l o r,d a to ri i l o r si ca p i ta l u ri l o r p ro p ri i , d e ţi n u te l a în ce p u tu l a cti vi tă ţi i , ce l p u ţi n o d a tă p e a n p e
p a rcu rsu l fu n cţi o n ă ri i l o r.

8 .2 . D oc um e nte utiliza te :

8 .2 .1 . Lis ta ș i pr ov e nie nţa doc um e nte lor :

D o cu me n te l e u ti l i za te în e l a b o ra re a p re ze n te i p ro ce d u ri su n t ce l e e n u me ra te l a p ct.6 .
8 .2 .2 . C onţinutul ș i r olul doc um e nte lor :
- D o cu me n te l e u ti l i za te în e l a b o ra re a p re ze n te i p ro ce d u ri a u ro l u l d e a re g l e me n ta mo d a l i ta te a d e
i mp l e me n ta re a a cti vi tă ţi i p ro ce d u ra te .
- Acce su l , p e n tru fi e ca re C o mp a rti me n t, l a l e g i sl a ţi a a p l i ca b i l ă , se fa ce p ri n p ro g ra mu l i n fo rma ti c l a
ca re a u a cce s sa l a ri a ţi i e n ti tă ţi i .
8 .2 .3 . C ir c uitul doc um e nte lor :
Pe n tru a si g u ra re a co n d i ţi i l o r n e ce sa re cu n o a şte ri i și a p l i că ri i d e că tre sa l a ri a ţi i e n ti tă ţi i a p re ve d e ri l o r
l e g a l e ca re re g l e me n te a ză a cti vi ta te a p ro ce d u ra tă , e l a b o ra to ru l va d i fu za p ro ce d u ra co n fo rm p ct.3 .

8 .3 . R e s ur s e ne c e s a r e :
8 .3 .1 . R e s ur s e m a te r ia le :
- C o mp u te r
- Imp ri ma n tă
- C o p i a to r
- C o n su ma b i l e (ce rn e a l ă /to n e r)
- H a rti e xe ro x
- D o sa re
8 .3 .2 . R e s ur s e um a ne :
- C o n d u că to ru l i n sti tu ţi e i
- C o n ta b i l u l șe f
8 .3 .3 . R e s ur s e fina nc ia r e :
- C o n fo rm Bu g e tu l u i a p ro b a t a l In sti tu ţi e i

8 .4 . Modul de luc r u:
8 .4 .1 . Pla nific a r e a ope r a ţiunilor ș i a c ţiunilor a c tiv ită ţii:
Op e ra ţi u n i l e și a cţi u n i l e p ri vi n d a cti vi ta te a p ro ce d u ra tă se vo r d e ru l a d e că tre to a te co mp a rti me n te l e ,
co n fo rm i n stru cţi u n i l o r d i n p re ze n ta p ro ce d u ră .
8 .4 .2 . D e r ula r e a ope r a ţiunilor ș i a c ţiunilor a c tiv ită ţii:
  - C o n ta b i l u l u i u n i tă ţi i va în to cmi u n re fe ra t ca re va fi în re g i stra t l a re g i stra tu ra u n i tă ţi i p ri vi n d
a p ro b a re a co mp o n e n ţe i co mi si e i ce n tra l e si su b co mi si i l o r, p re cu m şi p e ri o a d a d e sfă şu ră ri i o p e ra ţi u n i i
d e i n ve n ta ri e re a e l e me n te l o r d e n a tu ra a cti ve l o r,d a to ri i l o r si ca p i ta l u ri l o r p ro p ri i
  - Ap ro b a re a re fe ra tu l u i d e că tre co n d u că to ru l u n i tă ţi i ;
  - C o n d u că to ru l u n i tă ţi i va d i sp u n e în to cmi re a d e ci zi e d e i n ve n ta ri e re , ca re să cu p ri n d ă co mp o n e n ţa
co mi si e i p re cu m şi p e ri o a d a d e sfă şu ră ri i o p e ra ţi u n i i d e i n ve n ta ri e re a e l e me n te l o r d e a cti v şi d e p a si v;
  - Ap ro b a re a d e ci zi e i d e co n d u că to ru l u n i tă ţi i şi vi za re a a ce ste i a d e co mp a rti me n tu l j u ri d i c sa u d u p ă
ca z d e şe fu l co mp a rti me n tu l u i fi n a n ci a r co n ta b i l ;
  - Pre d a re a u n u i e xe mp l a r d i n d e ci zi e su b se mn ă tu ră p ri va tă fi e că ru i me mb ru a l co mi si e i d e
i n ve n ta ri e re ;
  - Pre d a re a u n u i e xe mp l a r d e p ro ce d u ra o p e ra ţi o n a l ă co mi si e i ce n tra l e ,
  - In sti i n ta re a su b co mi si i l o r d e că tre co mi si a ce n tra l a p e n tru d e sfă șu ra re a o p e ra ţi u n i l o r d e
i n ve n ta ri e re ;
  - In stru i re a su b co mi si i l o r d e că tre co mi si a ce n tra l a ,
  - În to cmi re a şi în re g i stra re a p ro ce su l u i ve rb a l ca re cu p ri n d e e ta p e l e i n stru i ri i su b co mi si i l o r d e d e

Pagina 6 / 18
ca tre co mi si a ce n tra l a .
  - Se mn a re a p ro ce su l u i ve rb a l d e ca tre to ţi me mb ri co mi si e i si su b co mi si i l o r, p a rti ci p a n ţi l a i n stru i re ;
  - In sti i n ta re a g e sti o n a ru l u i p ri n a d re sa scri sa cu p ri vi re l a zi u a si o ra l a ca re i n ce p e o p e ra ti u n e a d e
i n ve n ta ri e re l a g e sti u n e a /g e sti u n i l e d e ca re ra sp u n d e .,
  - Si g i l a re a g e sti u n i i /g e sti u n i l o r d e ca tre co mi si a d e i n ve n ta ri e re si a n u n ta re a co mi si e i ce n tra l e ,
a d mi n i stra to ru l , sa u o rd o n a to ru l d e cre d i te d e n e p re zn ta re a g e sti o n a ru l u i l a d a ta si o ra l a ca re a fo st
i n si i n ta t.
  - Efe ctu a re a i n ve n ta ri e ri i d e ca tre co mi si a d e i n ve n ta ri e re i n p re ze n ta re p re ze n ta n tu l u i sa u l e g a l
d e se mn a ta d e g e sti o n a r p ri n p ro cu ra scri sa si i n re g i stra ta l a re g i stra tu ra u n i ta ti i sa u a a l te i
p e rso a n e ,n u mi ta p ri n d e ci zi e scri sa ca re sa i l re p re zi n te p e g e sti o n a r,
  - C o mp l e ta re a d e cl a ra ţi e i d e i n ve n ta ri e re d e că tre g e sti o n a ru l d e va l o ri ma te ri a l e ;
  - Ba ra re a şi se mn a re a fi şe l o r d e ma g a zi e d e u n me mb ru a co mi si e i d e i n ve n ta ri e re ;
  - Se mn a re a u l ti mu l u i d o cu me n t d e i n tra re d e va l o ri ma te ri a l e în g e sti u n e d e u n me mb ru a l co mi si e i
d e i n ve n ta ri e re ;
  - Se mn a re a u l ti mu l u i d o cu me n t d e i e şi re d e va l o ri ma te ri a l e d i n g e sti u n e a i n ve n ta ri a tă d e u n
me mb ru a l co mi si e i d e i n ve n ta ri e re ;
  - Tre ce re a d a te i şi a o re i p e fi şe l e d e ma g a zi e d e u n me mb ru a l co mi si e i d e i n ve n ta ri e re ;
  - D a că e ste ca zu l , p re d a re a n u me ra ru l u i l a ca si e ri a u n i tă ţi i d e ca si e ru l ma n d a ta r;
  - Ba ra re a d e că tre me mb ri i co mi si e i a re g i stru l u i d e ca să d a că e ste ca zu l i n d i câ n d u -se to to d a tă
d a ta şi o ra ;
  - Se mn a re a d e me mb ri i co mi si e a ch i ta n ţe l o r cu re g i m sp e ci a ;l
  - Ve ri fi ca re a a p a ra te l o r d e mă su ră şi co n tro l d i n d o ta re a g e sti u n i l o r d e va l o ri ma te ri a l e d e u n
me mb ru a co mi si e i d e i n ve n ta ri e re ;
  - Si g i l a re a u şi l o r d e a cce s l a ma g a zi i l e ce u rme a ză a fi i n ve n ta ri a te d a că g e sti o n a ru l a re ma i mu l te
sp a ţi i d e d e p o zi ta re ră mâ n â n d n e si g i l a ta d o a r ma g a zi a l a ca re se d e sfă şo a ră o p e ra ţi u n e a d e me mb ri i
co mi si e d e i n ve n ta ri e re ;
  - În to cmi re a u n o r p ro ce se ve rb a l e p e n tru si g i l a re a u şi l o r şi d a că se co n sta tă u l te ri o r vi o l a re a
a ce sto r si g i l i i ;
  - C o mi si a d e i n ve n ta ri e re va sta b i l i în p re ze n ţa g e sti o n a ru l u i a sto cu ri l o r fa p ti ce p ri n câ n tă ri re ,
mă su ra re , n u mă ra re sa u cu b a re ;
  - C o mi si a d e i n ve n ta ri e re va în scri e în l i ste l e d e i n ve n ta r ca n ti tă ţi l e fa p ti ce co n sta ta te cu o ca zi a
e fe ctu ă ri i o p e ra ţi u n i i d e i n ve n ta ri e re a e l e me n te l o r d e a cti v;
  - Va l o ri l e ma te ri a l e i n ve n ta ri a te se vo r e va l u a d e co mi si a d e i n ve n ta ri e re şi l e va în scri e în l i ste l e
d e i n ve n ta ri e re l a va l o a re a co n ta b i l ă (va l o a re a d e în re g i stra re );
  - C o mi si a va i n ve n ta ri a şi a cti ve l e n e co rp o ra l e , i n ve sti ţi i l e în cu rs, ma te ri a l e l e a fl a te în fo l o si n ţa
p e rso n a l u l u i , i n ve sti ţi i l e în cu rs, va l o ri l e ma te ri a l e a fl a te în cu rs d e mo d e rn i za re , va l o ri l e ma te ri a l e
a fl a te în cu rs d e e xp e d i ţi e , va l o ri l e ma te ri a l e l e a fl a te în u n i ta te d e l a te rţi , va l o ri l e ma te ri a l e a fl a te în
cu sto d i e , d i sp o n i b i l e l e b ă n e şti în n u me ra r şi în co n t , re g i mu l sp e ci a l , ti mb re l e ;
  - Se mn a re a şi n u me ro ta re a l i ste l o r d e i n ve n ta r p e to a te p a g i n i l e d e că tre g e sti o n a r;
  - Se mn a re a l i ste l o r d e i n ve n ta r p e to a te fi l e l e d e că tre me mb ri i co mi si e i d e i n ve n ta ri e re ;
  - Pe u l ti ma fi l ă a l i ste i d e i n ve n ta ri e re , g e sti o n a ru l tre b u i e să me n ţi o n e ze d a că to a te b u n u ri l e şi
va l o ri l e b ă n e şti d i n g e sti u n e a u fo st i n ve n ta ri a te şi co n se mn a te în l i ste l e d e i n ve n ta ri e re în p re ze n ţa
sa . D e a se me n e a , a ce sta me n ţi o n e a ză d a că a re o b i e cţi i cu p ri vi re l a mo d u l d e e fe ctu a re a
i n ve n ta ri e ri i . În a ce st ca z, co mi si a d e i n ve n ta ri e re e ste o b l i g a tă să a n a l i ze ze o b i e cţi i l e , i a r co n cl u zi i l e
l a ca re a a j u n s se vo r me n ţi o n a l a sfâ rşi tu l l i ste l o r d e i n ve n ta ri e re ;
  - C o mp a rti me n tu l co n ta b i l i ta te va a n a l i za to a te sto cu ri l o r în scri se în fi şe l e d e ma g a zi e şi a
so l d u ri l o r d i n co n ta b i l i ta te p e n tru b u n u ri l e i n ve n ta ri a te ;
  - Ge sti o n a ru l d e va l o ri ma te ri a l e va fa ce co re cta re a o p e ra ti vă a e ro ri l o r co n sta te cu o ca zi a a n a l i ze i
fi şe l o r d e ma g a zi e ;
  - C o mp a rti me n tu l co n ta b i l i ta te va sta b i l i re zu l ta tu l i n ve n ta ri e ri i p ri n co mp a ra re a d a te l o r co n sta ta te
fa p ti c şi în scri se în l i ste l e d e i n ve n ta ri e re cu ce l e d i n e vi d e n ţa te h n i co -o p e ra ti vă (fi şe l e d e ma g a zi e ) şi
d i n co n ta b i l i ta te ;
  - C o mi si a va i n ve n ta ri a to a te e l e me n te l e d e p a si v. co n fo rm b i l a n ţu l u i ;
  - C o mi si a d e i n ve n ta ri e re va în to cmi l i ste se p a ra te ce cu p ri n d va l o ri l e ma te ri a l e d e p re ci a te ce fa c
o b i e ctu l p ro p u n e ri i p e n tru ca sa re şi d e a se me n e a se vo r în to cmi l i ste se p a ra te cu ma te ri a l e l e fă ră
mi şca re sa u g re u va n d a b i l e ;
  - Pe n tru to a te p l u su ri l e , l i p su ri l e şi d e p re ci e ri l e co n sta ta te l a b u n u ri , p re cu m şi p e n tru p a g u b e l e
d e te rmi n a te d e e xp i ra re a te rme n e l o r d e p re scri p ţi e a cre a n ţe l o r sa u d i n a l te ca u ze , co mi si a d e
i n ve n ta ri e re va p ri mi e xp l i ca ţi i scri se d e l a p e rso a n e l e ca re a u ră sp u n d e re a g e sti o n ă ri i , re sp e cti v a
Pagina 7 / 18