CALENDARUL OBLIGAȚIILOR FISCALE PENTRU

ANUL 2019

IANUARIE

CATEGORIILE DE BAZA
TERMENUL OBLIGAȚIA
CONTRIBUABILI LEGALĂ
Se depune de
persoana fizică sosită
în 30 de zile în România care are o
de la ședere în statul român
împlinirea Depunerea formularului "Chestionar o perioadă sau mai Legea
termenului pentru stabilirea rezidenței fiscale a multe perioade care 227/2015
art.230
de 183 de persoanei fizice la sosirea în depășesc în total 183 OMFP
zile de România" de zile, pe parcursul 1099/2016
prezență în oricărui interval de 12
România luni consecutive, care
se încheie în anul
calendaristic vizat.
Se depune de
persoana fizică
rezidentă în România,
precum și persoana
fizică nerezidentă care
cu 30 de Depunerea formularului "Chestionar pleacă din țară pentru Legea
zile înaintea pentru stabilirea rezidenței fiscale a o perioadă sau mai 227/2015
art.230
plecării din persoanei fizice la plecarea din multe perioade de OMFP
România România" ședere în străinătate 1099/2016
care depășesc în total
183 de zile, pe
parcursul oricărui
interval de 12 luni
consecutive.
30 de zile Depunerea declarațiilor: - 010 - Se completează Legea
207/2015
de la data și se depune de către: art. 82 alin.
înființării/ - 010 Declarație de înregistrare - persoanele juridice (6), art.88
data fiscală/Declarație de române; alin.(1)
OPANAF
eliberării mențiuni/Declarație de radiere pentru - asocierile și alte nr.3725/2017
actului legal persoane juridice, asocieri și alte entități fără
de entități fără personalitate juridică personalitate juridică;
funcționare/ - Formularul 010 > sau - deținătorii
data - 700 Declarație pentru autorizațiilor de punere
începerii înregistrarea/modificarea categoriilor pe piață a
activității/ de obligații fiscale declarative înscrise medicamentelor,
data în vectorul fiscal - Formularul persoane juridice
obținerii electronic 700, după caz. române;
primului - reprezentanții legali,
venit/ data desemnați potrivit
dobândirii prevederilor
calității de Ordonanței de urgență
angajator, a Guvernului nr.
▲
după caz, 77/2011 privind
 sau 15 zile stabilirea unor
de la data contribuții pentru
modificării finanțarea unor
ulterioare a cheltuieli în domeniul
datelor sănătății, aprobată prin
declarate Legea nr. 184/2015, ai
inițial deținătorilor
autorizațiilor de punere
pe piață a
medicamentelor, care
nu sunt persoane
juridice române.
- 020 - se completează
- 020 Declarație de înregistrare și se depune de către
fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice
persoane fizice române și străine care
dețin cod numeric personal române și străine, care
- Formularul 020 > sau dețin cod numeric
personal, altele decât
- 700 Declarație pentru persoanele fizice care
înregistrarea/modificarea categoriilor
desfășoară activităși
de obligații fiscale declarative înscrise economice în mod
în vectorul fiscal - Formularul
independent sau
electronic 700, după caz. exercită profesii libere.
- 070 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de - 070 - se completează
mențiuni/Declarație de radiere pentru și se depune de către
persoanele fizice care desfășoară persoanele fizice
activități economice în mod române sau străine
independent sau exercită profesii care desfășoară
libere - Formularul 070 > sau activități economice în
- 700 Declarație pentru mod independent sau
înregistrarea/modificarea categoriilor exercită profesii libere,
de obligații fiscale declarative înscrise în conformitate cu
în vectorul fiscal - Formularul prevederile legale.
electronic 700, după caz.
în termen Depunerea Declarației privind Declarația se depune Legea
227/2015 art
de 30 de veniturile estimate pentru asocierile de: 120 alin.(3)
zile de la fără personalitate juridică și entități - asocierile fără OPANAF
data supuse regimului transparenței fiscale personalitate juridică, 3780/2017
începerii â  Formularul 223 constituite între
activității, în persoane fizice care
cazul realizează venituri din
asocierilor activități independente
care încep o - activități de
activitate în producție, comerț,
cursul prestări de servicii și
anului fiscal profesii liberale,
inclusiv din activități
adiacente, venituri din
activități agricole
pentru care venitul net
anual se determină în
sistem real, pe baza
datelor din
contabilitate, precum și
venituri din silvicultură
și piscicultură;
- persoanele fizice care
obțin venituri dintr-o
activitate desfășurată
într-o formă de
organizare cu ▲
 personalitate juridică,
constituită potrivit legii
speciale, societate
profesională cu
răspundere limitată și
care este supusă
regimului transparenței
fiscale, potrivit legii.
Contribuabilii
înregistrați în scop de
Depunerea Declarației de mențiuni TVA care utilizează ca
privind schimbarea perioadei fiscale perioadă fiscală
pentru persoanele impozabile trimestrul și care au Legea
miercuri 9 înregistrate în scopuri de TVA care efectuat o achiziție 227/2015
art. 322
ianuarie utilizează trimestrul calendaristic ca intracomunitară OPANAF
perioadă fiscală și care efectuează o taxabilă în România, 1165/2009
achiziție intracomunitară taxabilă în fiind astfel obligați să
România - Formularul 092 își modifice perioada
fiscală, devenind
plătitori de TVA lunar.
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de
mențiuni/Declarație de radiere pentru
persoane juridice, asocieri și alte
entități fără personalitate juridică
- Formularul 010 > sau
- 700 Declarație pentru
înregistrarea/modificarea categoriilor
de obligații fiscale declarative înscrise
în vectorul fiscal - Formularul
electronic 700, după caz. Persoanele impozabile,
- 020 Declarație de înregistrare
înregistrate în scopuri
fiscală/Declarație de mențiuni pentru de TVA conform art.
persoane fizice române și străine care
dețin cod numeric personal 316 din Legea Legea
227/2015, care nu au 227/2015
joi 10 - Formularul 020 > sau art.310 alin.
ianuarie - 700 Declarație pentru depășit plafonul de (7)
scutire și care doresc să OPANAF
înregistrarea/modificarea categoriilor
fie scoase din evidența 3725/2017
de obligații fiscale declarative înscrise persoanelor
în vectorul fiscal - Formularul
înregistrate în scopuri
electronic 700, după caz.
de TVA.
- 070 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de
mențiuni/Declarație de radiere pentru
persoanele fizice care desfășoară
activități economice în mod
independent sau exercită profesii
libere - Formularul 070 > sau
- 700 Declarație pentru
înregistrarea/modificarea categoriilor
de obligații fiscale declarative înscrise
în vectorul fiscal - Formularul
electronic 700, după caz.
Persoanele impozabile
înregistrate în scopuri Legea
Depunerea formularului Notificare de TVA conform art. 227/2015
joi 10 privind aplicarea/încetarea aplicării 316 din Legea art.3151 alin.
ianuarie regimului special pentru agricultori 227/2015, care optează (1) lit c) și d)
- Formularul 087 pentru aplicarea OPANAF
nr.3698/2016
regimului special
pentru agricultori. ▲
marți 15 Depunerea Declarației pe propria Antrepozitarii autorizați Legea
227/2015
ianuarie răspundere privind îndeplinirea ca mici producători de art. 349 alin.
condițiilor de încadrare în categoria bere/alcool pur. (8) și art.
mică fabrică de bere/mică distilerie 353 alin. (6)
- Anexa nr.2 din normele
metodologice de aplicare a
prevederilor titlului VIII din Codul
fiscal
Antrepozitarul Legea
Depunerea Declarației privind autorizat/destinatarul 227/2015
marți 15 informațiile necesare analizei nivelului înregistrat/expeditorul art. 348
HG 1/2016
ianuarie garanției pentru plata accizelor care înregistrat la titlul VIII
pot deveni exigibile autoritatea vamală pct.8 alin.
teritorială (30)

Depunerea Declarației privind

producția de vinuri liniștite realizată și Legea
comercializată în calitate de mic 227/2015
marți 15 producător aferentă semestrului Micii producători de art.362
HG 1/2016
ianuarie precedent - Anexa nr.8 din normele vinuri liniștite titlul VIII
metodologice de aplicare a pct.21 alin.
prevederilor titlului VIII din Codul (17)
fiscal
Micul producător de
vinuri aflat în cazul
Depunerea Declarației privind prevăzut la pct.21 alin.
achizițiile/livrările intracomunitare de (23) precum și Legea
vinuri liniștite efectuate în calitate de destinatarul din 227/2015
marți 15 mic producător aferentă semestrului România prevăzut la art.362
HG 1/2016
ianuarie precedent - Anexa nr.9 din normele pct.21 alin. (25) din HG titlul VIII
metodologice de aplicare a nr.1/2016 -normele pct.21 alin.
prevederilor titlului VIII din Codul metodologice de (25)
fiscal aplicare a prevederilor
titlului VIII din Codul
fiscal
Depunerea Situației eliberărilor
Antrepozitarii
pentru consum de tutun fin tăiat, Legea
autorizați, destinatarii 227/2015
destinat rulării în țigarete/alte
marți 15 tutunuri de fumat în luna ... anul ... înregistrați sau art.354 alin.
(8)
importatorii autorizați
ianuarie - Anexa nr.4 din normele HG 1/2016
pentru produse din titlul VIII
metodologice de aplicare a
grupa tutunului pct.13 alin.
prevederilor titlului VIII din Codul prelucrat (1)
fiscal
Antrepozitarii
Depunerea Situației eliberărilor Legea
autorizați, destinatarii 227/2015
pentru consum de țigarete/țigări și
marți 15 țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa înregistrați sau art.354 alin.
(8)
importatorii autorizați
ianuarie nr.3 din normele metodologice de HG 1/2016
pentru produse din titlul VIII
aplicare a prevederilor titlului VIII din
grupa tutunului pct.13 alin.
Codul fiscal prelucrat (1)

Depunerea Situației centralizatoare Legea

privind achizițiile/utilizările de 227/2015
produse accizabile și livrările de Operatorii economici art.394 și
marți 15 produse finite rezultate în luna ... anul care dețin autorizații art.398
HG 1/2016
ianuarie ..., pentru luna precedentă - Anexa de utilizator final titlul VIII
nr.26 din normele metodologice de (produse energetice) pct.63 și
aplicare a prevederilor titlului VIII din pct.97 alin.
(1)
Codul fiscal
marți 15 Depunerea Situației centralizatoare Operatorii economici LLegea
▲
227/2015
ianuarie privind achizițiile/utilizările de care dețin autorizație art.397
HG 1/2016
produse accizabile și livrările de de utilizator final titlul VIII
produse finite rezultate în luna ..., (alcoolul etilic și a pct.85
pentru luna precedentă - Anexa nr.26 produse alcoolice)
din normele metodologice de
aplicare a prevederilor titlului VIII din
Codul fiscal
Depunerea Situației centralizatoare Legea
privind achizițiile și livrările de Destinatarii înregistrați 227/2015
produse accizabile pentru luna și reprezentanții fiscali art.375 alin.
marți 15 (1)
precedentă - Anexa nr.19 din normele pentru achizițiile și
ianuarie HG 1/2016
metodologice de aplicare a livrările de produse titlul VIII
prevederilor titlului VIII din Codul accizabile pct.46 alin.
(2)
fiscal
Depunerea Situației privind
operațiunile desfășurate în Legea
227/2015
antrepozitul fiscal de producție de Antrepozitarii autorizați art. 367 alin.
marți 15 alcool și băuturi spirtoase pentru luna (1) lit.l)
pentru producție
ianuarie precedentă - Anexa nr.12 din normele HG 1/2016
produse accizabile titlul VIII
metodologice de aplicare a pct.39 alin.
prevederilor titlului VIII din Codul (2)
fiscal
Depunerea Situației privind
operațiunile desfășurate în Legea
antrepozitul fiscal de producție de 227/2015
vinuri/bauturi fermentate/produse Antrepozitarii autorizați art. 367 alin.
marți 15 (1) lit.l)
intermediare pentru luna precedentă pentru producție
ianuarie HG 1/2016
- Anexa nr.13 din normele produse accizabile titlul VIII
metodologice de aplicare a pct.39 alin.
(2)
prevederilor titlului VIII din Codul
fiscal
Depunerea Situației privind Legea
operațiunile desfășurate în 227/2015
antrepozitul fiscal de producție de Antrepozitarii autorizați art. 367 alin.
marți 15 (1) lit.l)
bere pentru luna precedentă - Anexa pentru producție
ianuarie nr.14 din normele metodologice de produse accizabile
HG 1/2016
titlul VIII
aplicare a prevederilor titlului VIII din pct.39 alin.
(2)
Codul fiscal
Depunerea Situației privind
operațiunile desfășurate în Legea
227/2015
antrepozitul fiscal de producție
Antrepozitarii autorizați art. 367 alin.
marți 15 tutunuri prelucrate pentru luna (1) lit.l)
pentru producție
ianuarie precedentă - Anexa nr.15 din normele produse accizabile HG 1/2016
titlul VIII
metodologice de aplicare a pct.39 alin.
prevederilor titlului VIII din Codul (2)
fiscal
Depunerea Situației privind
operațiunile desfășurate în Legea
227/2015
antrepozitul fiscal de producție de
Antrepozitarii autorizați art. 367 alin.
marți 15 produse energetice pentru luna (1) lit.l)
pentru producție
ianuarie precedentă - Anexa nr.16 din normele produse accizabile HG 1/2016
titlul VIII
metodologice de aplicare a pct.39 alin.
prevederilor titlului VIII din Codul (2)
fiscal
marți 15 Depunerea Situației privind Antrepozitarii autorizați Legea
227/2015
ianuarie operațiunile desfășurate în pentru depozitare art. 367 alin.
antrepozitul fiscal de depozitare produse accizabile (1) lit.l)
pentru luna precedentă - Anexa nr.17 HG 1/2016
din normele metodologice de titlul VIII ▲
 aplicare a prevederilor titlului VIII din pct.39 alin.
(2)
Codul fiscal
Depunerea jurnalelor pentru luna
precedentă privind livrările de Legea
combustibil destinat utilizării exclusiv 227/2015
art.399 alin.
pentru aviație - Anexa nr.29 din
Antrepozitarii autorizați (1) lit.a) și
marți 15 normele metodologice de aplicare a lit.b)
pentru producție/
ianuarie prevederilor titlului VIII din Codul depozitare
HG 1/2016
titlul VIII
fiscal sau navigație - Anexa nr.31 din pct.92 alin.
normele metodologice de aplicare a (2), pct. 93
prevederilor titlului VIII din Codul alin.(9) și (11)
fiscal
Depunerea jurnalelor pentru luna
precedentă privind achizițiile/ livrările Legea
de combustibil destinat utilizării 227/2015
art.399 alin.
exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 (1) lit.a) și
marți 15 din normele metodologice de Antrepozitarii autorizați lit.b)
ianuarie aplicare a prevederilor titlului VIII din pentru depozitare HG 1/2016
titlul VIII
Codul fiscal sau navigație - Anexa pct.92 alin.
nr.32 din normele metodologice de (2), pct. 93
aplicare a prevederilor titlului VIII din alin.(9) și (11)
Codul fiscal
Depunerea Situației privind privind Legea
livrările de produse accizabile în luna 227/2015
marți 15 ... anul ... pentru luna precedentă Operatorii economici art.383 alin.
(3)
- Anexa nr.21 din normele care dețin autorizații
ianuarie HG 1/2016
metodologice de aplicare a de expeditor înregistrat titlul VIII
prevederilor titlului VIII din Codul pct.52 alin.
(3)
fiscal
Depunerea Evidenței achiziționării, Antrepozitarii Legea
227/2015
utilizării și returnării marcajelor autorizați, destinatarii art.424 alin.
marți 15 pentru luna precedentă - Anexa nr.42 înregistrați și (5)
ianuarie din normele metodologice de importatorii autorizați HG 1/2016
titlul VIII
aplicare a prevederilor titlului VIII din de produse supuse pct.152 alin.
Codul fiscal marcării (2)

Persoanele înregistrate
în scopuri de TVA,
conform art. 316 din
Codul fiscal stabilite în
România, conform art.
266 alin.(2), care au Legea
Depunerea Declarației pe propria
obținut licență de 227/2015
răspundere pentru îndeplinirea art.331 alin.
luni 21 furnizare a energiei
condiției prevăzute la art.331 alin.(2) (2) lit.e)
ianuarie electrice în perioada 1 pct.2
lit.e) pct.2 din Codul fiscal
- 31 decembrie și care OPANAF
- Formularul 089 3628/2015
au activitate principală
revânzarea energiei
electrice, iar consumul
propriu din energia
electrică cumpărată
este neglijabil.
Persoanele impozabile
cu regim mixt pentru
care ponderea Legea
vineri 25 Comunicarea pro-ratei provizorii care operațiunilor cu drept 227/2015
se va aplica în 2019 și a modului de art. 300 alin.
ianuarie de deducere în totalul (9)
determinare a acesteia.
operațiunilor se OUG 7/2017
modifică în anul curent
față de anul precedent ▲
vineri 25 Solicitarea pro-ratei speciale sau Persoana impozabilă Legea
227/2015
ianuarie comunicarea deciziei de renunțare la cu regim mixt, în art. 300 alin.
aplicarea pro-ratei speciale aprobate situații speciale, solicită (16)
anterior MFP aprobarea
aplicării unei pro-rate
speciale
Plătitorii următoarelor
venituri: Legea
- din drepturi de 227/2015
art.72 alin.
proprietate (3), art.73
vineri 25 Plata impozitului reținut la sursă în intelectuală;  alin.(1) și (4),
ianuarie luna precedentă - din premii și jocuri de art.110 alin.
(6), art.115
noroc;  alin.(3),
- obținute de art.224 alin.
nerezidenți;  (5) și (6)
- din alte surse
Persoanele impozabile
înregistrate în scopuri
de TVA conform art.
Depunerea Declarației privind cifra de 316 din Legea
afaceri în cazul persoanelor 227/2015, care au Legea
impozabile pentru care perioada utilizat trimestrul ca 227/2015
vineri 25 art. 322 alin.
fiscală este trimestrul calendaristic și perioadă fiscală în anul
ianuarie (6)
care nu au efectuat achiziții precedent, care nu au OPANAF
intracomunitare de bunuri în anul efectuat achiziții 631/2016
precedent - Formularul 094 intracomunitare de
bunuri și care nu au
depășit plafonul de
100.000 euro
vineri 25 Depunerea Declarației privind - lunar - contribuabilii OPANAF
587/2016
ianuarie obligațiile de plată la bugetul de stat care au următoarele
- Formularul 100 obligații de plată la
bugetul de stat:
- impozit pe venitul
persoanelor fizice:
impozit pe veniturile
din dividende
distribuite persoanelor
fizice, impozit pe
veniturile din dobânzi,
impozit pe veniturile
din premii, impozit pe
veniturile din jocuri de
noroc, impozit pe
veniturile din transferul
proprietăților
imobiliare din
patrimoniul personal,
impozit pe veniturile
din pensii, impozit pe
veniturile din drepturi
de proprietate
intelectuală, impozit pe
veniturile din
arendarea bunurilor
agricole, impozit pe
veniturile din alte
surse, datorat de
persoanele fizice;
- impozit pe veniturile
obținute din România
de nerezidenți; ▲
- taxa anuală de
autorizare a jocurilor
de noroc;
- alte obligații de plată
lunare prevăzute în
OPANAF 587/2016 la
anexa 4, cap. I, pct. 1,
subpct. 1.1.
- trimestrial -
contribuabilii care au
următoarele obligații
de plată la bugetul de
stat:
- plăți anticipate, în
contul impozitului pe
profit anual;
- impozit pe veniturile
microîntreprinderilor;
- redevențe miniere și
petroliere;
- impozit pe veniturile
realizate de persoanele
fizice dintr-o asociere
cu o persoană juridică
contribuabil potrivit
titlului II din Legea nr.
227/2015, cu
modificările și
completările ulterioare;
- impozit pe veniturile
obținute de persoanele
fizice dintr-o asociere
cu o persoană juridică
contribuabil potrivit
Legii nr.170/2016;
- impozit pe veniturile
realizate de persoanele
fizice dintr-o asociere
cu o persoană juridică
contribuabil potrivit
titlului III din Legea nr.
227/2015, cu
modificările și
completările ulterioare;
- alte obligații de plată
trimestriale prevăzute
în OPANAF 587/2016 la
anexa 4, cap. I, pct. 1,
subpct. 1.2.
- alte termene -
contribuabilii care au
următoarele obligații
de plată la bugetul de
stat:
- pentru plățile
anticipate aferente
trimestrului IV, în cazul
contribuabililor care
declară și plătesc
impozit pe profit anual;
- în cazul impozitului
pe profit datorat de
contribuabilii care au
optat pentru anul fiscal
diferit de anul ▲
 calendaristic;
- alte obligații de plată
prevăzute în OPANAF
587/2016 la anexa 4,
cap. I, pct. 1, subpct.
1.3.
(vezi instrucțiunile de
completare din
formular)
Persoanele fizice și
juridice care au
calitatea de angajatori
sau sunt asimilate
acestora, instituțiile
prevăzute la art.136 lit.
d) - f) din Legea
nr.227/2015 precum și
persoanele fizice care
realizează în România
venituri din salarii sau
asimilate salariilor de la
angajatori din state
care nu intră sub
incidența legislației
europene aplicabile în
Depunerea Declarației privind
domeniul securității
obligațiile de plată a contribuțiilor Legea
sociale, precum și a
sociale, impozitului pe venit și 227/2015
acordurilor privind art.147 alin.
evidența nominală a persoanelor
sistemele de securitate (1)
asigurate - Formularul 112 socială la care România OMFP
vineri 25 1931/2018
este parte. Persoanele
ianuarie - pentru luna precedentă
fizice și juridice care au
calitatea de angajatori,
precum și entitățile
asimilate angajatorului,
care au calitatea de
plătitori de venituri din
activități dependente.
Instituțiile publice care
calculează, rețin,
plătesc și suportă
contribuții sociale
obligatorii în numele
asiguratului. Orice
plătitor de venituri de
natură salarială sau
asimilate salariilor.
Legea
Contribuabilii prevăzuți 227/2015
art.147 alin.
- pentru trimestrul precedent la art. 80 alin. (2) din (4)
Legea 227/2015 OMFP
1931/2018

Depunerea Declarației informative

privind impozitul pe veniturile din Legea
vineri 25 transferul proprietăților imobiliare din 227/2015
Notarii publici art.113
ianuarie patrimoniul personal, aferente OPANAF
semestrului precedent - Formularul 1886/2017
208
vineri 25 Depunerea Declarației privind Persoanele fizice care Legea
227/2015
ianuarie veniturile sub formă de salarii din obțin salarii din art. 82 alin.
străinătate obținute de către străinătate pentru (2)
persoanele fizice care desfșoară activități în România și ▲
 activitate în România și de către persoanele fizice OPANAF
3780/2017
persoanele fizice române angajate ale române angajate ale
misiunilor diplomatice și posturilor misiunilor diplomatice
consulare acreditate în România și posturilor consulare
pentru luna precedentă - Formularul acreditate în România
224
Persoanele impozabile
înregistrate ca plătitori
de TVA conform art. Legea
316 Legea 227/2015 227/2015
vineri 25 Depunerea Decontului de taxă pe art.323 alin.
ianuarie valoarea adăugată - Formularul 300 Lunar, trimestrial, (1)
semestrial, anual, după OPANAF
caz (vezi instrucțiunile 591/2017
de completare din
formular)
Persoanele menționate Legea
Depunerea Decontului special de taxa în instrucțiunile de 227/2015
vineri 25 art.324 alin.
pe valoarea adăugată pentru luna completare a
ianuarie precedentă - Formularul 301 formularului, pentru
(2)
OPANAF
fiecare secțiune. 592/2016

Persoanele impozabile
prevăzute la art. 134
Depunerea Declarație privind sumele alin.(5), art. 280 alin.(6),
vineri 25 OPANAF
rezultate din ajustarea taxei pe art.270 alin.(7), art.310
ianuarie 793/2016
valoarea adăugată - Formularul 307 alin.(7), art.316 alin.(11)
lit.a) - e) și g) din Legea
nr.227/2015
Persoanele impozabile
al căror cod de TVA a
fost anulat conform art.
Depunerea Declarației privind taxa pe
316 alin. (11) lit. a) - e),
valoarea adăugată datorată de către
lit. g) sau lit. h) din
persoanele impozabile al căror cod
Legea 227/2015 și care
vineri 25 de înregistrare în scopuri de taxă pe OPANAF
ianuarie valoarea adăugată a fost anulat efectuează în perioada 188/2018
în care nu au cod valid
conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit.
de TVA, livrări și/sau
g) sau lit. h) din Legea 227/2015
achiziții /prestări de
privind Codul fiscal - Formularul 311
bunuri/ servicii care
sunt obligate la plata
TVA
Depunerea Declarației recapitulative Contribuabilii Legea
privind livrările/ achizițiile/ prestările înregistrați în scopuri 227/2015
vineri 25
intracomunitare de bunuri pentru de TVA conform art. art. 325
ianuarie OPANAF
luna precedentă - Formularul 390 316 sau 317 din Legea 591/2016
VIES 227/2015
Depunerea Cererii de restituire a Legea
accizelor în cazul vânzărilor la 227/2015
Vânzătorii pentru
distanță, pe trimestrul precedent art.417 alin.
vineri 25 livrările efectuate în (1)
- Anexa nr.39 din normele
ianuarie metodologice de aplicare a cadrul vânzării la HG 1/2016
titlul VIII
distanță
prevederilor titlului VIII din Codul pct.139 alin.
(21)
fiscal
vineri 25 Depunerea Notificării privind - pentru intrarea prin Legea
227/2015
ianuarie aplicarea/încetarea aplicării sistemului opțiune în sistem: până art. 324
TVA la încasare - Formularul 097 pe 25 ianuarie, OPANAF
persoanele care în anul 1503/2016
precedent au realizat o
cifră de afaceri care nu
▲
depășește plafonul și
 nu au aplicat sistemul
TVA la încasare în anul
precedent;
- pentru ieșirea din
sistem - până la data
de 25 a lunii următoare
perioadei fiscale în care
persoana impozabilă a
depășit plafonul;
- persoanele
impozabile care
depășesc plafonul de
2.250.000 lei;
- persoanele
impozabile care
renunță la aplicarea
sistemului TVA la
încasare.
- Persoanele juridice
care plătesc dividende
către acționari sau
asociați
Plata impozitului pe dividende în
- Persoanele juridice
cazul dividendelor distribuite, dar Legea
române care 227/2015
vineri 25 care nu au fost plătite acționarilor sau
distribuie/plătesc art. 43 alin.
ianuarie asociaților până la sfârșitul anului în (3), art. 97
dividende către o
care s-au aprobat situațiile financiare alin. (7)
anuale persoană juridică
română conform art.
43 alin.(1) din Legea
227/2015 privind Codul
Fiscal
Plata taxei anuale pentru autorizația
de exploatare a jocurilor de noroc
(sumele care rezultă din aplicarea
procentelor prevăzute în anexă la
veniturile estimate de operatorul
economic, dar nu mai puțin decât
taxa anuală minimală - până la data
de 25 inclusiv a lunii următoare celei
în care documentația a fost aprobată;
în cazul în care, în cursul anului de Organizatorii de jocuri
autorizare, încasările efective de tip pariu, jocuri de
depășesc încasările estimate prin noroc, bingo
documentația prezentată la data organizate prin TV, OUG
vineri 25 autorizării, taxa se va recalcula prin pariuri on-line, jocuri 77/2009 art.
ianuarie 14 alin. (2)
aplicarea cotei procentuale asupra bingo prin internet, lit. b) iii)
încasărilor efective cumulate de la sisteme de telefonie
începutul perioadei de autorizare. fixă sau mobilă, jocuri
Recalcularea se va efectua lunar, de noroc on-line.
începând cu prima lună în care se
înregistrează depășirea rezultatelor
estimate. Încasările efective cumulate
și taxa plătită de la începutul
perioadei de autorizare până la finele
lunii precedente celei pentru care se
face regularizarea se va declara și
plăti până la data de 25 a lunii
următoare)
vineri 25 Depunerea Declarației informative Contribuabilii, plătitori Legea
227/2015
ianuarie privind beneficiarii de impozit pe art.56
sponsorizărilor/mecenatului/burselor veniturile
private - Formularul 107 microîntreprinderilor ▲
 care efectuează
sponsorizări, potrivit
legii, au obligația de a
depune declarația
informativă până la
următoarele termene:
a) până la data de 25
ianuarie inclusiv a
anului următor;
b) până la data de 25
inclusiv a lunii
următoare ultimului
trimestru pentru care
datorează impozit pe
veniturile
microîntreprinderilor,
în situațiile prevăzute la
art. 48 alin. (31) și art.
52 din Codul fiscal;
c) până la data
depunerii situațiilor
financiare, în cazul
persoanelor juridice
care, în cursul anului
fiscal, se dizolvă cu
lichidare;
d) până la închiderea
perioadei impozabile,
în cazul persoanelor
juridice care, în cursul
anului fiscal, se dizolvă
fără lichidare.
Persoanele impozabile
înregistrate în scopuri
de TVA în România,
conform art.316 din
Legea nr.227/2015,
obligate la plata taxei
conform art. 307 alin.
(1), (2), (6) și (7) din
Depunerea Declarației informative Legea nr.227/2015,
privind livrările/prestările și achizițiile pentru operațiuni
efectuate pe teritoriul național impozabile în România
miercuri 30 ferente perioadei de raportare conform art.268 alin.(1)
OPANAF
ianuarie precedente (lună, trim. etc. ; perioada din Legea nr.227/2015. 3769/2015
de raportare este cea declarată Persoanele impozabile
pentru depunerea decontului de TVA, înregistrate în scopuri
prevăzută la art.322 din Legea de TVA în România,
nr.227/2015) - Formularul 394 conform art.316 din
Legea nr.227/2015,
care realizează în
România, de la
persoanele impozabile
înregistrate în scopuri
de TVA în România,
achiziții de bunuri sau
servicii taxabile.
joi 31 Depunerea Cererii de restituire a Beneficiarii scutirilor de Legea
227/2015
ianuarie accizelor în baza prevederilor art.395 accize (instituții, art. 395
din Codul fiscal - (Anexa nr.27 din organizații) HG 1/2016
normele metodologice de aplicare a titlul VIII
pct.75 alin.
prevederilor titlului VIII din Codul
fiscal)
(5) ▲
 Contribuabilii plătitori
de impozit pe profit,
Legea
Depunerea Notificării privind alții decât cei prevăzuți 227/2015
joi 31 modificarea sistemului anual/ la art.41 alin.(4) și (5) art. 41 alin.
ianuarie trimestrial de declarare și plată a din Legea 227/2015, (3)
OPANAF
impozitului pe profit - Formularul 012 care doresc să schimbe 726/2016
sistemul de declarare și
plată.
joi 31 Depunerea Declarației informative Plătitorii de venituri Legea
227/2015
ianuarie privind impozitul reținut la sursă care au obligația art. 132 alin.
veniturile din jocuri de noroc și calculării, reținerii și (2)
câștigurile/pierderile realizate din virării impozitului pe
investiții, pe beneficiari de venit veniturile cu regim de
pentru anul precedent - Formularul reținere la sursă a
205 impozitului, potrivit
titlului IV din Legea
nr.227/2015 privind
Codul fiscal, cu
modificările și
completările ulterioare,
pentru venituri din
dividende, venituri din
dobânzi, venituri din
lichidarea unei
persoane juridice,
venituri din premii,
venituri din jocuri de
noroc cu impunere
finală, venituri din alte
surse.
Organizatorii/plătitorii
de venituri din jocuri
de noroc sau
intermediarii/
societățile de
administrare a
investițiilor/ societățile
de investiții
autoadministrată,
pentru următoarele
tipuri de venituri
pentru care nu au
obligația calculării,
reținerii și virării
impozitului pe venit,
potrivit titlului IV din
Legea nr.227/2015
privind Codul fiscal, cu
modificările și
completările ulterioare:
a. câștiguri/pierderi din
transferul titlurilor de
valoare, și orice alte
operațiuni cu
instrumente financiare,
inclusiv instrumente
financiare derivate,
precum și din
transferul aurului
financiar, definit
potrivit legii;
b. venituri din jocuri de
▲
 noroc la distanță și
festivaluri de poker.
Plătitorul de venit
prevăzut la art.224,
alin.(1) din Codul fiscal,
respectiv persoana
desemnată din cadrul
asocierii/entității
transparente fiscal
prevăzută la art.224,
alin.(2) din Codul fiscal,
care au obligația
calculării, reținerii și
plății impozitului pe
veniturile cu regim de
reținere la sursă a
Depunerea Declarației informative impozitului conform
joi 31 privind impozitul reținut la titlului VI din Codul Legea
ianuarie sursă/veniturile scutite, pe beneficiari fiscal sau convențiilor 227/2015
de evitare a dublei art. 231
de venit nerezidenți - Formularul 207
impuneri încheiate de
România cu alte state,
precum și pentru
veniturile scutite de
impozit potrivit titlului
VI din Codul fiscal sau
convențiilor de evitare
a dublei impuneri
încheiate de România
cu alte state.
Plătitorii de venituri cu
regim de reținere la
sursă a impozitelor,
potrivit art.231 din din
Codul fiscal.

FEBRUARIE