República Bolivariana De Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universidad Valle Del Momboy
Facultad De Cs. Económicas, Administrativas Y Gerenciales

PANADERIA Y PASTELERIA SOL DEL CARVAJAL, C.A.

Alumnos.

Prof. Gilberto Rojas

Carvajal, 2018
 Panadería y Pastelería Sol del Carvajal, C.A.

Dueño de la empresa.

Adela María Figuera.

Dirección.

Av. Principal La Hoyada, CC. Aeropuerto Local #3, frente a la entrada del aeropuerto.
San Rafael de Carvajal, Edo Trujillo.

Objeto.

La empresa tendrá por objeto, todo lo relacionado con la comercialización, elaboración al

mayor y al detal de panes, pastelería, tortas, confitería, dulces, charcutería, café, jugos, refrescos,
cremas, vinagretas, víveres, compra y venta de frutas, compra y venta de fantasías, en general
todo lo conexo a la panadería y pastelería; y cualquier otra actividad de licito comercio, dentro y
fuera del país.

Duración.

20 años.

Auditoria de Cuentas Nominales

Una vez seleccionado la empresa, se lleva a cabo la auditoría, solicitándole a los dueños toda
la información para llevar a cabo dicho informe, pero razones de confiabilidad no se pudo indagar
más afondo, de igual forma se realizó la observación de la documentación obtenido como resultado
lo siguiente:

a) Libro diario.
b) Libro Mayor.
c) Libro de compra.
d) Libro de venta.
e) Declaraciones de Impuestos.
f) Libro de inventario.
g) Conciliaciones bancarias.

Conforme a las ventas.

Observando el libro correspondiente, se verifica que todo concuerde y esté en orden y

reflejado cada uno de los ingresos, cumpliendo con el formato tipificado por los organismos u
autoridades de la ley, de la misma forma, el contador encargado realiza el sumario regular para la
declaración del impuesto del valor agregado (IVA) correspondiente. Al mismo tiempo, el mismo
lleva un pequeño resumen en donde especifica el impuesto sobre la renta (ISLR) acumulado hasta
la fecha. Siendo las ventas totales de Bs. 1.056.480.835,15 una suma extraordinaria para la empresa en
el año 2017.
 Conforme a los costos de venta.

Por ser una empresa organizada y bien estructurada, esta cuenta con un total de costos
de venta es de Bs. 877.184.747,92, el cual está integrado por: el inventario inicial, el inventario final
y las compras realizadas por la empresa para sus productor terminados, de las cuales, no existe
ningún tipo de descuentos o intereses entre los mismo. Entre los gastos solo cuenta con los
administrativos siendo un total de Bs. 18.932.444,31.

Resultados.

Para el año 2017, la empresa Panadería y Pastelería Sol del Carvajal, C.A. adquirió unos ingresos
totales de Bs. 1.056.480.835,15, de igual forma hubo gastos con un total de egresos de Bs. 896.117.192,23,
proyectando una ganancia aproximadamente de Bs. 160.363.642,92. Brindándole a la empresa los mejores
resultados durante ese periodo.

A continuación, mencionada información se explica detalladamente en las siguientes cedulas:

 EMPRESA: PANADERIA Y PASTELERIA SOL DEL CARVAJAL, C.A.

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017

Papel de Trabajo No: Q-1

Cedula de Ventas Hecho por: Fecha:
Auditoria Fecha:

Ajustes
Saldo Según Saldo Según
Cuenta Debe Haber
Contabilidad Auditoria
Ventas 1.056.480.835,15 1.056.480.835,15
Descuentos en Ventas -

Totales 1.056.480.835,15 - - 1.056.480.835,15

Meses Importe
14.595.933,87
Enero

18.105.030,98
Febrero

15.210.979,50
Marzo

21.026.680,73
Abril

23.754.652,73
Mayo

35.167.358,11
Junio

34.473.799,48
Julio

34.473.799,48
Agosto

69.662.524,50
Septiembre

Octubre
79.402.001,60

136.201.132,47
Noviembre

574.406.941,71
Diciembre

1.056.480.835,15
Totales
 EMPRESA: PANADERIA Y PASTELERIA SOL DEL CARVAJAL, C.A.

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017

Papel de Trabajo No: R-1

Cedula de Costo de Ventas Hecho por: Fecha:
Auditoria Fecha:

Ajustes
Saldo Según Saldo Según
Cuenta Debe Haber
Contabilidad Auditoria
Costo de Ventas 877.184.747,92 877.184.747,92

Totales 877.184.747,92 - - 877.184.747,92

Concepto Importe
Inventario Inicial 96.235.794,29
más: Compras 893.734.995,71
más: Gastos en Compras:

menos: Descuentos en Compras

menos: Rebajas en Compras
menos: Devoluciones en Compras
menos: Inventario Final de Mercancías 126.534.012,70
Total costo de la Mercancía Vendida 877.184.747,92
 EMPRESA: PANADERIA Y PASTELERIA SOL DEL CARVAJAL, C.A.

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017

Papel de Trabajo No: S-1

Cedula Gastos Administrativos Hecho por: Fecha:
Auditoria Fecha:

Ajustes
Saldo Según Saldo Según
Cuenta Debe Haber
Contabilidad Auditoria
Depreciaciones y Amortizaciones 2.291,86 2.291,86
Honorarios 5.179.461,45 5.179.461,45
Marketing 1.231.360,00 1.231.360,00
Sueldos y Salarios 9.515.623,84 9.515.623,84
Impuestos pagados 3.003.707,17 3.003.707,17

Totales 18.932.444,31 18.932.444,31

 Observaciones

1. No existe una estructura de costo individualizada para cada producto terminado

que se está siendo vendido y distribuido.
2. La empresa no lleva un libro de inventario en donde se respalde la información que
se está plasmando en el mayor analítico.

Recomendaciones Finales

Establecer políticas contables las cuales mejorar la productividad de la empresa.

Fijando una estructura de costos, en la cual se refleje de forma clara y precisa cada
uno de los rubros vendidos dentro de la empresa, para llevar un mejor control y poder
ver las ganancias de forma precisa. Elaborando un libro de inventario en donde se
indique todas las entradas y las salidas del mismo.