REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGÍA
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL DEL ESTADO MÉRIDA
“KLÉBER RAMÍREZ
PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIÓN EN CONTADURÍA PÚBLICA

Análisis de Presupuesto de Caja

Alumna:
Yannet Oviedo
C.I 19.997.651

Febrero, 2019
 El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o
flujo de caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran
en una empresa, se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en
caja, bancos y valores de fácil realización, consolida las diversas transacciones
relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado,
recuperaciones de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos
líquidos ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones de créditos o
proveedores o pago de nómina, impuestos o dividendos.

Es importante porque permite observar y verificar el comportamiento diario de los

ingresos y salida de fondos en un tiempo determinado, permite prever la futura
disponibilidad del efectivo, es decir saber si se va a tener un déficit o una falta de
efectivo o si se va a tener un excedente y de acuerdo a ello tomar decisiones, de
igual forma permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio, debe
elaborarse tomando en consideración o como rango un periodo de tiempo
determinado, es decir, podemos hablar de presupuestos de efectivo mensuales,
trimestrales o incluso anuales.

El Estado de Movimiento de Efectivo (EME) es un estado financiero básico (EFB),

esto lo convierte en una característica distintiva, pues debe regirse por los
principios de contabilidad generalmente aceptados y ajustarse, en consecuencia, a
las normas exigidas para su estructuración y presentación. En el caso venezolano,
se rige por la Declaración de Principios de Contabilidad Nº 11 (DPC-11), emitida
por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV),
con vigencia a partir del 1º de enero de 1994. El saldo de efectivo se muestra en el
Estado de Situación Financiera , en la cuenta identificada como Caja y Banco,
este saldo es producto de una serie de movimientos y/o transacciones ocurridas a
lo largo de un período, por lo que se hace necesario analizar las mismas e
identificar cuales representaron fuentes y usos de fondos, para explicar los
cambios de efectivo ocurridos y determinados al comparar el Estado de Situación
Financiera inicial y final del lapso analizado.
Los flujos de efectivo constituyen actualmente una herramienta indispensable para
la empresa moderna. Son muy escasas las decisiones empresariales, que no
requieran conocer el comportamiento de la situación financiera de la entidad, así
como identificar si se presenta dinero líquido para hacerle frente a sus
obligaciones. Para La determinación de los flujos de efectivo permitirá alcanzar
una administración óptima de la liquidez en nuestras organizaciones, así como
identificar problemas que pudieran ocasionar la quiebra en un determinado
período. En el presupuesto de efectivo en las entradas y salidas se utiliza un
método que consisten en detectar las operaciones dentro del presupuesto que
provocarán un movimiento en el efectivo, así mismo, contempla separar dichas
operaciones en normales y extraordinarias, con el objetivo de determinar si el
exceso o falta de efectivo en cierto periodo se debe a operaciones normales del
negocio o a situaciones extraordinarias, esto ayudará a tomar decisiones sobre
políticas de crédito. Se realizan Transacciones normales donde se refleja el flujo
de entradas o salidas de efectivo generados por las actividades propias de la
empresa de acuerdo con el giro en el cual se está trabajando y que son
repetitivas. En las entradas de efectivo, se conoce como el flujo de dinero efectivo
que entra o simplemente el flujo de caja son cantidades planeadas que se agregan
al efectivo y se generan como consecuencia de la financiación, las empresas y las
ventas.