UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EMPRESA DE TRANSPORTES
APOCALIPSIS S.A

PRESENTADO POR : CANCHANYA MEZA RENZO

: CALDERÓN CHIPANA FANNY
: HARO ANGLAS ROY
: HUANCA DE LA CRUZ YASMIN
: OSPINA HUAMAN JHON

DOCENTE : CPC ROMULO ROJAS LEÓN

ASIGNATURA : Contabilidad Ambiental
CICLO ACADÉMICO :V
TURNO : Tarde : B1

HUANCAYO- PERU
2018
 MANUAL DE BUENAS PRACTICAS

EMPRESA DE TRANSPORTE APOCALIPSI S.A.C

MISIÓN

Brindar servicios de calidad ofreciendo un servicio seguro y honesto;

con vehículos altamente supervisados, teniendo en regla todo el
documento de revisión técnica, choferes altamente capacitados.
VISIÓN

Ser una empresa altamente competitiva, innovadora y reconocida en el

mercado nacional de transporte; destacando por sus productos,
eficiencia en el trabajo y brindar servicio a nivel nacional, con alto nivel
de desarrollo humano y tecnológico.

OBJETIVO GENERAL
Realizar una guía de Buenas Prácticas de manufactura para la empresa, destinada en
la comodidad de las personas, con un alto control de los vehículos, manteniendo
comunicación con todos los conductores así prevenir algún tipo de accidente que sea
perjudicial para el usuario.

OBJETIVO ESPECIFICOS

 Establecer criterios de higiene y de buenas prácticas y procedimientos para la

comodidad de las personas.
 Instaurar las medidas correctivas de seguridad y control para evitar algún tipo
de accidente
 Implementar el Manual de Buenas Prácticas en la empresa
 PROGRAMA DE AUDITORIA
A&C ASESORIA Y CONSULTORIA

Se han elaborado teniendo en cuenta las áreas críticas identificadas, para tal efecto los
programas de auditoria serán para evaluar el uso racional del agua, la clasificación de
residuos sólidos y su destino, conservación de la energía y conocimiento del negocio. En
tanto se tiene la siguiente estructura.

Programa de Auditoria para evaluar el sistema de Gestión Medio Ambiental

 Agua
 Energía
 Residuos solidos
 Conocimiento del negocio

El Programa de Auditoria tiene diversos propósitos, estos son:

 Identifica los procedimientos planeados de auditoria al nivel de detalle para orientar

con efectividad y eficiencia al equipo de auditoria.
 Facilita la delegación, supervisión y revisión
 Coordina el desempeño de los procedimientos de auditoria planeados.
 Documenta la ejecución de los procedimientos de auditoria aplicados.

 AREA A EVALUAR: AGUA

OBJETIVO DEL PROGRAMA: Establecer si los procedimientos utilizados para el
manejo de agua son adecuados.

 AREA A EVALUAR: ENERGIA

OBJETIVO DEL PROGRAMA: Establecer si los procedimientos utilizados para el
manejo de energía son adecuados.

 AREA A EVALUAR: RESIDUOS SOLIDOS

OBJETIVO DEL PROGRAMA: Establecer si los procedimientos utilizados para el
manejo de residuos sólidos son adecuados.

 AREA A EVALUAR: CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

OBJETIVO DEL PROGRAMA: Establecer si los procedimientos utilizados para el
conocimiento del negocio son adecuados.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INFORMACIÓN GENERAL DE LA
EMPRESA
1. ¿La empresa ha realizado un
estudio de impacto ambiental?
2. ¿Cuenta con un gestor sobre
cuidado de los residuos sólidos,
agua y energía eléctrica?
3. ¿Cuenta sobre un permiso
ambiental?
4. ¿El personal de la empresa tiene
conocimiento de cómo ahorra el
consumo de agua y energía
eléctrica?
5. ¿Esta actualizado sobre los últimos
cambios tecnológicos relacionados
con su proceso?
6. ¿Tiene conocimiento de los cambios
ambientales?
7. ¿Invierte su empresa en el cuidado
del medio ambiente?
8. ¿Ha realizado la capacitación de sus
trabajadores para el cuidado del
medio ambiente?
9. ¿Cumple con las indicaciones de
cuidado del medio ambiente?
10. ¿Cumple con la información de
todos los equipos instalados dentro
de su empresa?
SI NO OBSERVACIONES
no realizó ningún estudio realizado
con el impacto ambiental por ende no
X
cuenta con alguna certificación al
respecto
no cuenta con una persona que
concientice al personal sobre el
X
ahorro de energía, agua y el
tratamiento de residuos sólidos
no se ha evidenciado la existencia de
un permiso ambiental, que señale
X
que la empresa cuenta con las
buenas prácticas ambientales
Según las indagaciones no tienen
X
conocimiento
Se encuentran acorde al avance de
X
la tecnología
Si tienen conocimientos de los
X cambios ambientales pero no lo
toman en cuenta.
X No invierte
No, porque es un gasto que la
X
empresa no desea asumir.
X No
No cumple por falta de interés en el
X
tema
 CONSUMO DE AGUA

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACION
1 ¿Se lavan los ómnibus de la
empresa apocalipsis con agua X
ANEXO I
reciclada?
2 ¿La empresa Paga
puntualmente por el consumo de X ANEXOII
agua?
3 ¿Cuenta con dispositivos de
X
ahorro de agua? No cuenta.
4 ¿Cuenta la empresa Apocalipsis
tiene los servicios higiénicos con
X
instalaciones de agua óptima? ANEXO III

5 ¿El personal de la empresa El personal no

apocalipsis no está capacitado X tiene
para el ahorro de agua? capacitación
6 ¿Tiene en la empresa algún
X ANEXO IV
caño perforado o roto?
7 ¿Está actualizada la
documentación del consumo de X ANEXO V
agua?
8 ¿En la empresa apocalipsis no
Según las
se Monitorea y controla el uso
X averiguaciones
adecuado del consumo del agua
no controla
en su empresa?
9 ¿Realiza mantenimiento de sus
X ANEXO VI
instalaciones hidráulicas?

Elaborado Por : Grupo 3 / Contabilidad Fecha : 24/05/2018

ambiental
Revisado Por :
 CONSUMO DE ENERGIA

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACION
¿Existe medidor de energía en la
1 x ANEXO VII
empresa apocalipsis?
¿Es instalación es Propia de la
2 x ANEXO VIII
empresa apocalipsis?
¿La empresa apocalipsis Tienen
3 controladores de energía por cada x ANEXO IX
piso del local?
¿En la empresa apocalipsis Se
4 ubica en un lugar indicado el x ANEXO X
modulador de energía?
¿La Empresa No Cuenta Con Un No emplea los
5 Equipo De Ahorro De Energía x equipos que
Para Sus Máquinas? generen ahorro
¿la empresa apocalipsis Dispone
los reportes de seguridad de
6 x ANEXO XI
acuerdo a lo establecido por
Electro centro?
¿La Empresa APOCALIPSIS No No controla el buen
7 Controla El Buen Consumo De x uso por falta de
Energía A Sus Empleados? interés.
¿La empresa apocalipsis no
cuenta con un inventario de los No realiza inventario
8 x
equipos que generan consumo de alguno.
energía?
¿En la empresa apocalipsis Se
9 hace mantenimiento de energía? x ANEXO XII
¿La empresa apocalipsis no No, por
cuenta con instalaciones desconocimiento y
10 x
subterráneas o panel de captación el gasto que
de energía? ocasionaría.

Elaborado Por : Grupo 3 / Contabilidad Fecha : 15/06/2018

ambiental
Revisado Por :
 RESIDUOS SOLIDOS

RESPUESTAS
N° Preguntas OBSERVACIONES
SI NO N/A
1.
¿los residuos que generan son
x ANEXO XIII
peligrosos?
2.
¿Tiene identificada la fuente de No, porque
X
residuos sólidos? desconocimiento.
3.
¿Conocen las cantidades que No, debido a que no
X
generan cada día? tienen interés.
4. ¿La disposición de residuos
sólidos la realiza por medio de X ANEXO XIV
reclasificación?
5. ¿Tiene un adecuado
almacenamiento de los residuos X ANEXO XV
sólidos?
6.
¿Mantiene programa de residuos No, porque no les
X
sólidos? parece importante.
7. N
¿Conoce su categoría de No, porque no tienen
X
generador residuos sólidos? interés en el tema.
8. No tienen
identificado la forma
¿Tiene identificada la forma de de minimizar ya que
X
minimizar los residuos sólidos? su análisis les
generaría un gasto
adicional

Elaborado Por : Grupo 3 / Contabilidad Fecha : 20/06/2018

ambiental
Revisado Por :
 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACION
¿Anteriormente la empresa APOCALIPSIS No, porque demanda de un
1 X
S.A fue parte de una auditoria externa? gasto adicional.
¿La distribución de los ambientes son
3 adecuados para brindar un buen servicio? X ANEXO XVI

¿Cuándo usted tiene un problema, el

personal de las áreas de Atención a
4 Clientes, Almacén y X ANEXO XVII
Transportes, muestran interés en
Solucionarlo.?
¿Considera que el personal de la empresa
APOCALIPIS S.A sigue correctamente las
5 X ANEXO XVIII
instrucciones que usted les proporciona y
las ejecutan correctamente??
¿La empresa APOCALIPSIS S.A. cuenta con
6 un horario establecido de hora de salida X ANEXO XIX
para cada destino?

¿La empresa APOCALIPSIS S.A. cuenta con

ANEXO XX
7 una variedad de atención según la X
necesidad del cliente?
¿La empresa APOCALIPSIS S.A.
Documenta, implementar y mantienen un
8 sistema de gestión ambiental acorde con X ANEXO XXI
el desarrollo de la tecnología y protección
ambiental?
¿La empresa APOCALIPSIS S.A. sabe qué No, y no se interesa en
tipo de daño causa las actividades de la resolver dicho
9 X
empresa en relación con el medio cuestionamiento.
ambiente?
¿La empresa APOCALIPSIS S.A. actualiza No, y tampoco cuenta con
10 sus políticas periódicamente? X ello.
 CARTA DE CONTROL INTERNO

A : APOCALIPSIS SA
DE : SOCIEDAD AUDITORA “A&C ASESORIA Y CONSULTORIA
FECHA : 28/06/2018

De nuestra consideración

a) Antecedentes

Hemos efectuado una Auditoría Ambiental a la empresa de TRASPORTES

APOCALIPSIS SA, de acuerdo con las normas vigentes, con el fin de evaluar la Gestión
del Agua, Energía y Residuos Sólidos. El establecimiento y mantenimiento de la
estructura de control interno es responsabilidad de la administración de la entidad. Para
cumplir con esta responsabilidad se requiere de estimaciones y opiniones de la gerencia
de la entidad, para determinar y evaluar los beneficios esperados y costos relacionados
con la política y procedimiento de la estructura del control.

b) Alcance de la auditoria

La auditoría se efectúo de conformidad con las formas de auditoría ambiental y

comprendió la aplicación de procedimiento de acuerdo de las circunstancias. Para fines
de este informe hemos clasificado las políticas y procedimientos significativos de la
estructura de control interno en las siguientes categorías: Aspectos de gestión
ambientales en cuanto a residuos sólidos, agua y energía para lo cual obtuvimos un
entendimiento de la política y procedimiento relevante que han sido opuestos en
operaciones así como hemos visto evaluados riesgo de control.

c) Debilidad de los controles internos

Una debilidad ambiental es una condición en la cual una mala práctica perjudica al
medio ambiente. Por lo que podría verse importante por los empleados o funcionarios
de la entidad.

Los hallazgos de auditoria comprenden aspectos relacionados con deficiencia en el

diseño y operaciones de la estructura del control interno. Que a nuestro juicio podría
efectuar en forma negativa la habilidad de la entidad en cuanto a la gestión ambiental
que esta realiza, sin embargo mediante el presente memorándum estamos dando a
conocer observaciones y recomendaciones que pueden ser subsanadas
inmediatamente por la administración de la entidad.

d) Resultado de auditoria-observaciones y recomendaciones

Resultados de la auditoria se han detectado deficiencias operativas de control interno

que debe ser superado para su inmediata corrección.
OBSERVACION AGUA:

1. EN LA EMPRESA APOCALIPSIS SA NO SE EVIDENCIA QUE CUENTA CON

DISPOSITIVOS DE AHORRO DE AGUA?

 CONDICION

A la fecha de nuestra visita 24/05/2018 al recorrer las instalaciones donde el

abastecimiento agua (los caños y los sanitarios) nos dimos cuenta que no cuentan con
un ahorro de agua.

 CRITERIOS

En el país todavía no existe una ley específica que diga que todas las empresas
debería crear una ley decretó para todas las empresas ya que va en beneficio de toda
la sociedad.

 CAUSA

Este problema se originó por no tener control y supervisión de los goteos o deficiencias
de los sanitarios.

 EFECTO

Este problema le genero mayor gasto a la empresa ya que al no darle uso eficiente a
este recurso se incrementa al monto en el recibo de agua.

 RECOMENDACIÓN

Se le recomienda al administrador presupuestar para dispositivos de ahorro ya que

esta manera reducirá gastos y estará encaminándose a ser una empresa socialmente
responsable por el cuidado y buen uso de un recurso elemental que es el agua.
 Foto:

2. ¿EL PERSONAL DE LA EMPRESA APOCALIPSIS NO ESTÁ CAPACITADO PARA

EL AHORRO DE AGUA?

 CONDICION

A la fecha de nuestra visita 24/05/2018 no se ha evidenciado que el personal no

está capacitado para el buen uso del agua a fin de evitar desperdicio alguno.

 CRITERIOS

Ley N° 28611- Ley General de Ambiente Articulo 42- de la obligación de

información redacta las entidades públicas con competencias ambientales y las
personas jurídicas conforme a lo señalado en el artículo precedente, tiene las
siguientes obligaciones en materia de acceso a la información ambiental:

 Facilitar el acceso directo a la información ambiental que se requiere a que se

encuentran en el ámbito de su competencia, sin perjuicio de adoptar las medidas
necesarias para cautelar el normal desarrollo de sus actividades y siempre que
no se incursa en excepciones legales el acceso de la información.

 CAUSA

El personal administrativo cree que las capacitaciones quitan tiempo y dinero.

  EFECTO

El no brinda información sobre el ahorro del agua ocasiona que los empleados no
tomen conciencia de lo importante que es el ahorro de este suministro utilizando
desmedidamente.

 RECOMENDACIÓN

Que si los jefes de cada área tengan un plan de comunicación para concientizar
a los empleados sobre la importancia del cuidado del agua a través de carteles
amigables y charlas.

3. ¿EN LA EMPRESA APOCALIPSIS NO SE MONITOREA Y CONTROLA EL USO

ADECUADO DEL CONSUMO DEL AGUA.?

 CONDICIONES

A la fecha de nuestra visita 24/05/2018 no se ha evidenciado que la empresa realice

el monitoreo ni control de como su personal utiliza el agua en las griferías y sanitarios,
tampoco si dichos objetos están en buenas condiciones.

 CRITERIOS

LEY GENERAL DE AGUAS Decreto Ley N°17752

Artículo 20°.- Obligaciones del usuario todo usuario está obligado a:

a) Emplear las aguas con eficiencia y economía en el lugar y con el objeto para el
que sean otorgados.
b) No tomar mayor cantidad de aguas que la otorgada sujetándose a las regulaciones
y limitaciones establecidas de conformidad con la presente Ley.

Con la observación realizada se trasgrede la Ley N° 17752, inciso ya que este hotel
no hace uso eficiente del agua.

 CAUSA

El área administrativa no cuenta con tiempo y esa función la cumple el área de

recursos humanos y mantenimiento.

 EFECTO

Al no realizar monitoreo ni control del manejo del agua el personal deja corriendo el
agua en los sanitarios y en las griferías a la vez dejan corriendo el agua en casi medio
día en sus áreas verdes.
  RECOMENDACIÓN

Que el administrador encargue a una persona para hacer dicho trabajo y sancionar al
personal que no tenga cuidado con el servicio fundamental que es el agua.

OBSERVACION DE LA ENERGIA ELECTRICA

1. LA EMPRESA APOCALIPSIS NO CUENTA CON UN EQUIPO DE AHORRO DE

ENERGIA PARA SUS MAQUINAS

 CONDICION

La empresa no dispone de equipo que controle o reduzca el consumo de energía.

 CAUSA

La empresa piensa que cada máquina utilizada ya tiene su propio reductor de energía
y es por eso de no adquirir un equipo que reduzca el consumo de energía.

 EFECTO

El no tener un reductor de energía la empresa paga más mensualmente y produce

emisiones de contaminación porque dejan sus cargadores de celulares conectados.

2. LA EMPRESA APOCALIPSIS NO CONTROLA EL BUEN CONSUMO DE ENERGIA

A SUS EMPLEADOS.

 CONDICION
La empresa no controla el buen consumo de energía de sus empleados y piensa que
ellos saben manejar y ahorrar energía.

 CAUSA

La empresa no cree necesario implementar de control al personal ya que son

personas mayores las que trabajan ahí.

 EFECTOS

Se observó que dejan maquinas prendidas cuando no las utilizan, los cargadores de
celulares conectados.

 RECOMENDACIÓN
 Que la empresa concientice y capacite que es un contaminante al tener los equipos
conectados al no estar en uso y que genera un gasto a la empresa.

3. LA EMPRESA APOCALIPSIS NO CUENTA CON UN INVENTARIO DE LOS

EQUIPOS QUE GENERAN CONSUMO DE ENERGIA.

 CONDICION

La empresa no se percató de eso solo hacen inventario físico de sus equipos pero
no si dichos equipos consumen exagerada energía o son ahorrativas.

 CAUSA

La empresa piensa que con el inventario físico es suficiente para saber cuántas
maquinas tiene y muy aparte solo es para declaraciones ya que para su manejo
solo lo hacen con los equipos comprados de los dos últimos años.

 RECOMENDACIÓN

Se recomienda que vuelven a tomar un inventario y reconociendo si los equipos

son generadores de alto consumo de energía o si son ahorrativos.

4. LA EMPRESA APOCALIPSIS NO CUENTA CON INSTALACIONES SUBTERRÁNEA O

PANEL DE CAPTACIÓN DE ENERGÍA

 CONDICION

La empresa no realizo la instalación correspondiente por motivo de

desconocimiento de sus equipos pero no si dichos equipos consumen exagerada
energía o son ahorrativas.

 CAUSA

La empresa no cree que sean necesario las instalaciones subterráneas ya que no

dispones de tiempo.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda que se realicen las instalaciones para mayo seguridad y ahorro

de energía

OBSERVACIÓN DE RESIDUOS SOLIDOS, brayam guiarse del modelo

OBSERVACIÓN DEL CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA, Martin, ¡¡¡¡ mejorar!!!

1. La empresa APOCALIPSIS S.A. no fue parte de una auditoria externa

 CONDICION

La auditoría externa no se realizó ya que es el examen crítico, sistemático y

detallado de un sistema de información de la entidad.

 CRITERIOS

Una auditoría debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad

profesional reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una
opinión imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de
auditoria, basándose en el hecho de que su opinión ha de acompañar el informe
presentado al término del examen y concediendo que pueda expresarse una
opinión basada en la veracidad de los documentos.

CAUSA

Averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes

y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la
organización.

 EFECTOS
No existe un control adecuado dentro de la empresa además que no existe una
opinión acerca del manejo que se da dentro de ella.

 RECOMENDACIÓN

Realizar la auditoria externa para poder analizar nuestras debilidades y mejorarlas

continuamente a favor de la empresa y de los usuarios.

2. La empresa APOCALIPSIS S.A. no sabe qué tipo de daño causa las actividades
de la empresa en relación con el medio ambiente

 CONDICION

Según el art 78 de la Ley general del medio ambiente menciona que el estado
promueva, difunde facilita la adopción voluntaria de políticas, prácticas y
mecanismos de responsabilidad social de la empresa, entendiendo que esta
constituye un conjunto de acciones orientadas al establecimiento de un adecuado
ambiente de trabajo, así como de relaciones de cooperación y buena vecindad
impulsada por el propio titular de operaciones

 CRITERIOS
 Desconocimiento, dejadez y desinterés por parte de las personas encargadas.

CAUSA

Desinformación para poder elaborar un proyecto ambiental

 EFECTOS

Aumento de la contaminación ambiental dentro de la empresa y en la sociedad

 RECOMENDACIÓN

Realizar charlas, conferencias, capacitaciones para dar importancia al cuidado del

medio ambiente.

3. La empresa APOCALIPSIS S.A. no actualiza sus políticas

periódicamente.

 CONDICION

La empresa no actualiza sus políticas ambientales ni toma en cuenta lo que ha

escrito para su cumplimiento.

 CRITERIOS

Desconocimiento, dejadez y desinterés por parte de las personas encargadas.

CAUSA

Desinformación para poder elaborar una política ambiental de acorde a la realidad

y necesidad.

 EFECTOS

Aumento de la contaminación ambiental dentro de la empresa y en la sociedad

 RECOMENDACIÓN

Realizar charlas, conferencias, capacitaciones para dar importancia al cuidado del

medio ambiente.
Contar con un personal capaz e idóneo que oriente en las actividades de la
empresa.
 POLITICA AMBIENTAL

EMPRESA DE TRANSPORTES APOCALIPSIS S.A.C ha definido directrices de

actuación, para asegurar la protección del Medio Ambiente en el desarrollo de todas sus
actividades, relacionadas con la construcción, rehabilitación y reformas de edificios y
locales, establecimientos e implantado dentro del SGCMA, un sistema de Gestión
Ambiental en conformidad con la norma UNE-EN-ISO 14001:2004.

La UPLA incorpora a la empresa los principios y las directrices, que a continuación se

exponen:

 Asegurar que en cada centro de trabajo, se cumpla la legislación Ambiental que le es

de aplicaciones y las normativas necesarias para la protección y mejora del Medio
Ambiente.
 Identificar y evaluar los aspectos Ambientales que se producen en el desarrollo de
nuestras actividades y procesos, establecimientos como consecuencia, medidas de
control y prevención de la contaminación.
 Establecer objetivos y metas Ambientales para la mejora continua de la protección
Ambiental, desarrollando anualmente un programa para la minimización de los
aspectos e impactos Ambientales que se producen.
 Promover en los proveedores y subcontratistas, los mismos principios de protección
Ambiental y de mejora que EMPRESA DE TRANSPORTES APOCALIPSIS S.A.
aplica.
 Difundir la política Ambiental al personal de la Empresa, así como los objetivos y logros
obtenidos, impartiendo la formación adecuada para que el personal realice su
cometido, de forma responsable para la Protección al Medio Ambiente.
 Promover la comunicación Ambiental con las partes interesadas (administraciones
locales, autonómicas, nacionales, clientes, proveedores, etc.)
 Establecer una documentación de referencia, como soporte material de Sistema de
Gestión Ambiental, que garantice el conjunto de procedimientos de la organización,
así como su aplicación en el desarrollo del SGCMA.
 Poner a disposición del público en general la Política Ambiental y avisarla
periódicamente, con el objetivo de mantenerla adaptada a los nuevos requisitos que
puedan surgir.
 Asegurar que los principios Ambientales requeridos por las partes interesadas y
nuestros clientes, son tenidos en cuenta y se dispone de las canales adecuados para
conocerlos.

Atentamente.
 INFORME DE AUDITORIA AMBIENTAL

1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Se elaboran el mantenimiento de niveles de contaminación de la empresa

APOCALIPSIS S.A sobre los agua, energía, residuos sólidos, y conocimiento del
negocio.

2. NATURALEZA:

Para la auditoria se utilizó el PGA de le empresa APOCALIPSIS S.A. para la medición

de contaminación ambiental.

3. OBJETIVO GENERAL:

Obtener evidencia suficiente competente y relevante que permite al auditor, revelar el

grado de eficiencia, eficacia en el control de la contabilidad de la empresa de transportes
APOCALIPSIS S.A, del periodo 2015

OBJETIVO ESPECIFICO

Adoptar medidas correctivas y proporcionar criterios y estrategias para corregir las

deficiencias y debilidades existentes en la empresa APOCALIPSIS S.A

4. ALCANCES:

El presente documento, comprende la evaluación del Sistema de Control Interno de

todas las áreas de la empresa APOCALIPSIS S.A.

La auditoría a los estados financieros de APOCALIPSIS S.A, se realiza en cumplimiento

a las NAGAS, NIAS y demás normas básicas.

5. LIMITACIONES

DEMORA EN LA ENTREGA DE DOCUMENTOS SOLICITADOS AL AREA DE

CONTABILIDAD DE LA EMPRESA APOCALIPSIS S.A
Algunas de las áreas no nos brindaron información por lo cual tuvimos limitaciones para
la elaboración; sin embargo no se tuvo el apoyo de parte de los trabajadores de dicho
área, siendo limitado nuestro labor de control.
 Porque el desarrollo del examen es cumplir con los plazos establecidos en el Programa
de Auditoria.

6. BASE LEGAL

 Constitución Política del Perú , aprobado en 1993

 Nueva Ley de Sociedades, aprobado con Resolución N° 010-523-2004 de fecha
16-09-93
 Manual de Organización y Funciones aprobado con Resolución N° 798-2008 del
21-08-2008
 Reglamento de Organización y Funciones, aprobado con Resolución N° 020-2007
del 28-12-2007
 Directivas Internas, aprobado con resolución N° 025-2004 del 12-01-2006
 Manual de auditoria interna, aprobado con resolución N° 028-2002-2004

7. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS:

En aplicación a los procedimientos de auditoria, la Comisión de auditoría al hallar

evidencia en el área de Contabilidad, en su oportunidad ha formulado y realizo la
“Comunicación de Hallazgos” a los trabajadores, presuntos involucrados que laboraron
en la empresa APOCALIPSIS S.A durante el periodo 2015.
 Las aclaraciones recepcionadas han sido evaluada y tomadas en consideración
para determinar las responsabilidades del caso.

8. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO:

Las consideraciones sobre la estructura de control interno, releva algunas
debilidades, porque es selectivo siendo la alta Dirección los responsables de
implantar y mantener un sistema de control interno solido; sin embargo, los
errores detectados como resultado de la aplicación del Cuestionario de Control
Interno, ha sido comunicado por escrito al Gerente General de la EMPRESA
APOCALIPSIS S.A según el Oficio N°001-2016 con fecha del 06 de MAYO 2016.
ANEXO
MANUAL DE
BUENAS
PRÁCTICAS
 CONSUMO DEL AGUA

AGUA

 El administrador o gerente de la Empresa presupuestar para dispositivos de

ahorro, ya que de esta manera reducirán gastos y estará encaminándose a
ser una empresa socialmente responsable, por el cuidado y buen uso de un
recurso elemental que es el agua.

La empresa Apocalipsis S.A cuenta con 15 ómnibus de los cuales las mayorías
son lavadas con agua reciclada.
 El servicio higiénico de la empresa tiene una correcta instalación de agua

En el área de embarque, las llaves de agua potable están rotas con escape de agua
que día
 MANTENIMIENTO
MANTENIMIENTO

 la empresa conjuntamente con dialogo con todos los

conductores proyectan el tiempo de mantenimiento
mayormente los buses tienes un mantenimiento cada 30 días
y hacen su respectivo cambio de aceite ya sean en el motor,
caja, corona, etc.

La empresa realiza el mantenimiento a sus ómnibus con los adecuados

procedimientos con mecánicos capacitados de experiencia en talleres mecánicos
bien elaborados. Uno de los primeros pasos en la revisión de un bus es el escaneo
para identificar el problema que tiene el carro.
 CONSUMO DE ENERGIA

ENERGÍA

 El Gerente, administrador, jefes de cada área de la Empresa presupuesta

para dispositivos de ahorro, ya que de esta manera reducirán gastos y estará
encaminándose a ser una empresa socialmente responsable.

La instalación de luz es propia de la empresa en la imagen podemos observar que

no es una energía robada
Las instalaciones eléctricas están debidamente instalados y bien conectados con
los adecuados cables y focos ahorradores
 RESIDUOS SOLIDOS

RESIDUOS SOLIDOS

 El Gerente, administrador, jefes de cada área de la Empresa Tours Perú,

implementarán u programa de reutilización de llantas en favor de esta
misma. Po lo que Todo por un sistema de almacenamiento de basura de
acuerdo al tipo de residuo que se genera en la empresa diferenciándolo y
clasificándolos para su posterior tratamiento.
Como podemos observar en las imagines vemos que hay una buena re ciclación
de basuras de acuerdo