PRESUPUESTO MAESTRO

Integrantes:
 Rodolfo Jota  Jenniffer Cortez  Hector Paredes  Ivan Gonzalez
 Allison Hidalgo  Ana Noblecilla  Ronald Reinado  Andrea Zambrano
 PRESUPUESTO MAESTRO

 Este pequeño trabajo es de mucha

importancia para proyectar o estimar los
gastos e ingresos de una empresa que
puede ser a corto o largo plazo, haciendo
comparaciones de los años anteriores
para desarrollar una mejor inversión, así
tener menos gasto y mayor ingreso para
la compañía.
 Todo presupuesto debe ser preparado
por un especialista en esta materia como
economistas, administradores, etc. y
luego para ser aprobado debe ser
revisado por el gerente financiero de la
empresa.
 BENEFICIOS
 1. Define objetivos básicos de la
empresa.
2. Determina la autoridad y
responsabilidad para cada una de las
generaciones.
3. Es oportuno para la coordinación de
las actividades de cada unidad de la
empresa.
4. Facilita el control de las actividades.
5. Permite realizar un auto análisis de
cada periodo.
6. Los recursos de la empresa deben
manejarse con efectividad y eficiencia.
 LIMITACIONES:
 El Presupuesto solo es un
estimado, no pude
establecer con exactitud lo
que sucederá en el futuro.
 Su éxito depende del
esfuerzo que se aplique a
cada echo o actividad.
 El presupuesto no debe sustituir a
la administración si no todo lo
contrario es una herramienta
dinámica que debe adaptarse a los
cambios de la empresa.
 Es poner demasiado énfasis a los
datos provenientes del
presupuesto. Esto puede ocasionar
que la administración trate de
ajustarlo o forzarlos a hechos
falsos.
 PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Definicion
• Son estimados que en forma
directa en proceso tiene que
ver con la parte Neurológica de
la Empresa, desde la
producción misma hasta los
gastos que conlleve ofertar el
producto o servicio, son
componentes de este rubro:
Pasos Principales Pasos Principales
• Presupuesto de Venta • Presupuesto de requerimiento
(estimados producido y en de materiales (Materia prima,
proceso) insumos, auto partes etc.)
• Presupuesto de producción • Presupuesto mano de obra
(incluye gastos directos e (fuerza bruta, calificada y
indirectos) especializada)
• Presupuesto gasto de
fabricación.
Pasos Principales
• Presupuesto costo de
producción (sin el margen de
ganancia)
• Presupuesto gasto de venta
(capacitación, vendedores, publ
icidad)
• Presupuesto gasto de
administración (requerimiento
de todo tipo de mano de obra y
distribución del trabajo).
 PRESUPUESTO FINANCIERO

*Presupuesto de
ingresos (el total *Flujo neto
bruto sin descontar (diferencia entre
gastos) *Presupuesto *Cajainicial.
ingreso y egreso)
de egresos (para *Caja mínima.
determinar el liquido * Caja final.
o neto)
 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DE CAPITAL

• Comprende todo el cuadro de renovación de maquina

y equipo que se han depreciado por su uso constante y
los medios intangibles orientados a proteger las
inversiones realizadas, ya sea por altos costos o por
Definición razones que permitan asegurar el proceso productivo y
ampliar la cobertura de otros mercados.

• Compra activo tangible.

Comprende • Compra activo intangible.

 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO

El punto de partida de El primer paso en el

un Presupuesto desarrollo del
maestro es la presupuesto maestro es
formulación de meta a el pronostico de
largo plazo por parte de ventas, el proceso
la gerencia, a este termina con la
proceso se le conoce elaboración del estado
como "planeación de ingresos
estratégica". presupuestados, el
presupuesto de caja y el
balance general
presupuestado.
 ENFOQUES:

• Los ejecutivos de venta, producción, finanzas

A) Enfoque de la y administración deben pronosticar las ventas
sobre la base de experiencia y conocimiento
alta dirección de la empresa y el mercado.

B) Enfoque • E pronostico se inicia desde abajo con cada

uno de los vendedores, la ventaja radica en
sobre la base de que todos los niveles de la empresa participa
de alguna manera en el desarrollo de la
la organización estimación presupuestal.
 PRESUPUESTO DE VENTAS
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real
y proyectado de una empresa, para determinar limite de tiempo.

-Productos que
comercializa la empresa.
Componentes: -Servicios que prestará.

-Los ingresos que percibirá. · El nivel de venta de cada Observaciones:

producto. -Producción
- Los precios unitarios de · El nivel de venta de cada · Compras
cada producto o servicio. servicio. · Gastos de ventas
· Gastos administrativos
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

• Son estimados que se

Proceso: • Consiste en estimar el
hallan estrechamente tiempo requerido para
relacionados con el • Elaborando un programa desarrollar cada
presupuesto de venta y los de producción actividad, evitando un
niveles de inventario • Presupuestando las ventas gasto innecesario en pago
deseado. por línea de producción. de mano de obra ocupada..

Definición Proceso:
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Es el diagnóstico requerido para

contar con una diversidad de factor
humano capaz de satisfacer los Componentes Componentes
requerimientos de producción
planeada. • Personal • Cantidad
La mano de obra indirecta se incluye
en el presupuesto de costo indirecto diverso horas
de fabricación, es fundamental que trimestrales
la persona encargada del personal lo • Cantidad
distribuya de acuerdo a las distintas horas • Valor por
etapas del proceso de producción
para permitir un uso del 100% de la requeridas hora unitaria
capacidad de cada trabajador.
 PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACIÓN

Son estimados que de manera

directa o indirecta intervienen en
toda la etapa del proceso
producción, son gastos que se
deben cargar al costo del producto.
Sustentación:
 Horas-hombres requeridas.
 Operatividad de maquinas y
equipos.
 Stock de accesorios y
lubricantes.
 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Debe
considerarse solo
Son estimados que de manera los materiales
que se requiere
especifica intervienen en todo para cada línea o
molde.
el proceso de fabricación
unitaria de un producto, quiere
decir que del total del
presupuesto del requerimiento El valor final debe
coincidir con el Debe
de materiales se debe calcular costo unitario
Características estimarse el
establecido en el costo.
la cantidad requerida por tipo costo de
producción.
de línea producida la misma
que debe concordar con el
presupuesto de producción.
No todos
requiere
los mismo
materiales.
 PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES

Son estimados de compras Debe responder a los

preparado bajo condiciones requerimiento de producción, el
normales de producción, departamento de compras debe
mientras no se produzca una preparar el programa que
carencia de materiales esto concuerde con el presupuesto
permite que la cantidad se de producción, si hubiere
pueda fijar sobre un estándar necesidad de un mayor
determinado para cada tipo de requerimiento se tomara la
flexibilidad del primer
producto así como la cantidad
presupuesto para una
presupuestada por cada línea. ampliación oportuna y así cubrir
los requerimiento de
producción.
 PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS
Es el Presupuesto de mayor
cuidado en su manejo por los
gastos que ocasiona y su
influencia en el gasto
Financiero.
Se le considera como estimados
proyectados que se origina
durante todo el proceso de
comercialización para asegurar
la colocación y adquisición del
mismo en los mercados de
consumo.
Características:
• Comprende todo el Marketing.
• Es base para calcular el Margen de Utilidad.
• Es permanente y costoso.
• Asegura la colocación de un producto.
• Amplia mercado de consumidores. Se realiza a todo
costo.
Desventajas:
• No genera rentabilidad.
• Puede ser mal utilizado
 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
Son estimados que cubren la
necesidad inmediata de contar
con todo tipo de personal para
sus distintas unidades,
buscando darle operatividad al
sistema. Debe ser lo más
austero posible sin que ello
implique un retraso en el
manejo de los planes y
programas de la empresa.
Las remuneraciones se fijan de
acuerdo a la realidad económica
de la empresa y no en forma
paralela a la inflación. Los gastos
indirectos son considerados
dentro del precio que se fija al
producto o servicio.
Para calcular el total neto, se
debe calcular al total la
deducción de las retenciones y
aportaciones por ley de cada
país.
PRESUPUESTO
MAESTRO

EJERCICIO
 Empezamos el análisis de este proceso con el Balance general revisando el nivel de
liquidez que posee la empresa y vemos que los activos son mayores a los pasivos eso
quiere decir, que la empresa posee más vienes propios y que su nivel de deudas no es
muy grande a manera de un análisis general.
En el presupuesto de ventas se puede observar un comportamiento creciente en los
meses de marzo abril y mayo, que es cortado en los meses de junio y julio, lo que causa
una reacción similar en los cobros que se dan en estos dos meses mencionados. Un
punto a favor de la empresa es que tenemos un mayor volumen de ventas al contado
que ayuda a mantener con un porcentaje fuerte de liquidez para poder tener alternativas
como inversiones, compras, transacciones, préstamos, etc.
Pasando a las compras se observa que entre el presupuesto de compras y el gasto de las
compras no hay muchas diferencia esto quiere decir que el presupuesto realizado fue el
más acertado para no incurrir en gastos innecesario o especulaciones en compras con los
precios de la mercadería.
Una vez presupuestado los gastos se pasa al P&G el cual nos muestra una utilidad neta
de 2.735 dólares, dejando así una clara visión de que los presupuestos de la empresa
fueron realizados de tal manera que buscaron el bien común de la empresa. Posterior a
esto se visualiza el presupuesto efectivo el cual permitirá verificar con cuanto saldo en
dólares quedo la empresa y por lo observado el mes de julio con un saldo de 12.875
dólares siendo este el más alto de los mese analizados.
Finalmente se observa en el nuevo balance general que la empresa tiene un aumento de
1.385 dólares.

CONCLUSIONES
Como recomendaciones podemos dejar las
siguientes:
- Que se busque una negociación con los proveedores de las
mercaderías para poder trabajar con escalas en los precios para
poder tener menos costos y un mayor margen de utilidad por
unidades producidas.
-Evitar el endeudamiento a largo plazo para que no aumente el
endeudamiento por el interés.
-Hacer inversiones en la producción a manera de innovación para
mejorar la calidad de los procesos de producción y de calidad para
una mejor aceptación en el mercado.
-Implementar la producción a escala para que a manera gradual
aumente la mercadería en inventario para poder mantener un stock
suficiente para cubrir la demanda del mercado y poder hacer una
guerra de precios a la competencia, e implementar el precio y la
producción como una barrera de entrada.

RECOMENDACIONES