La Primera Oportunidad, S.A. P. T.

B
Sumaria de Cuentas por Cobrar H. P. TB Fecha: 25-ene-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. BS Fecha: 30-ene-19
Valores expresados en Quetzales

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2018 Debe Haber de Auditoria

Clientes Q 401,625.00 B-3 1) Q 20,000.00 Q 343,825.00 B-4

B-3 2) Q 19,800.00 B-4
B-3 3) Q 15,000.00 B-4
B-3 4) Q 3,000.00

Documentos por cobrar Q 25,500.00 B-3 5) Q 18,000.00 Q 43,500.00 B-5

Funcionarios y empleados Q 4,500.00 Q 4,500.00 B-6

Q 431,625.00 Q 391,825.00

Estimación cuentas incobrables Q -7,000.00 B-3 6) Q 4,619.75 Q -11,619.75 B-7

Q 424,625.00 Q 18,000.00 Q 62,419.75 Q 380,205.25
^ BG1
Marcas de Auditoria.
^

CONCLUSION
De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoría aplicados al rubro de CUENTAS POR COBRAR al 31/12/2018, se determinó la
razonabilidad del saldo de dicha cuenta, de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s), sobre el marco de referencia aplicable.
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Ajustes y Reclasificaciones H. P. TR Fecha: 25-ene-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. BS Fecha: 30-ene-19
Valores expresados en Quetzales

No. Cuentas Debe Haber Referencia

1 P. 1
Caja y Bancos Q 20,000
Clientes Q 20,000
V/ Registro del pago de la deuda del Q 20,000 Q 20,000 B - 4.2.2
cliente Flores, S.A. el 02-12-18.
2 P. 2
Cuentas incobrables Q 19,800
Clientes Q 19,800 B - 4.2.1
V/ Registro de los clientes que no Q 19,800 Q 19,800
contestaron, la Gerencia considero
su incobrabilidad por tener 2 a 3 años.
3 P. 3
Cuentas incobrables Q 15,000
Clientes Q 15,000
V/ Registro incobrabilidad Clente Q 15,000 Q 15,000 B - 4.2.2
Mendez, S.A. se declaro en quiebra
4 P. 4
Cuentas incobrables Q 3,000
Clientes Q 3,000
V/ Registro incobrabilidad Cliente Q 3,000 Q 3,000 B - 4.2.2
Martinez, S.A. que fallecio.
5 P. 5
Documentos por Cobrar Q 18,000
Ventas Q 16,071
Iva Q 1,928.57
V/ Registro de la venta no operada Q 18,000 Q 18,000 B - 4.2.2
en su oportunidad a los Tinos
6 P. 6 B-7
Cuentas Incobrables Q 4,619.75
Estimación de cuentas incobrables Q 4,619.75
V/Para registrar la provision al Q 4,620 Q 4,620
final del ejercicio el 31-12-2018
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Analitica de Clientes H. P. TB Fecha: 25-ene-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. BS Fecha: 30-ene-19
Valores expresados en Quetzales
No. Cliente No. Factura Fecha Monto en Q. Marcas Ref.
1 Lopez, S.A. 454900 15-dic-15 Q 4,500.00 NC B-3 2)
2 Gutierrez, S.A. 455012 4-oct-18 Q 25,200.00 CI
3 Velasquez, S.A. 455022 2-oct-18 Q 43,300.00 CC
4 Mendez, S.A. 455034 30-nov-18 Q 15,000.00 B-3 3)
5 Fernandez, S.A. 455001 18-ago-16 Q 4,800.00 NC B-3 2)
6 Rosales, S.A. 455050 25-sep-16 Q 10,500.00 NC B-3 2)
7 Maldonado, S.A. 455036 25-nov-18 Q 75,000.00 CC
8 Serapio, S.A. 455096 15-nov-18 Q 53,300.00 CC
9 Hurtado, S.A. 455110 16-dic-18 Q 56,825.00 CC
10 Flores, S.A. 455112 17-dic-18 Q 20,000.00 CI
11 Valle, S.A. 455115-455151 31-dic-18 Q 90,200.00
12 Martinez, S.A. 455003 1-dic-18 Q 3,000.00 B-3 4)

Q 401,625.00
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Estadística de Confirmación de Saldos H. P. TB Fecha: 25-ene-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. BS Fecha: 30-ene-19
Valores expresados en Quetzales

No. Descripción No. Clientes % Valor % Referencia

Circularizados 9 75% Q 293,425.00 73%
No circularizados 3 25% Q 108,200.00 27%
Sumas 12 100% Q 401,625.00 100%

Resultado
Confirmado conforme 4 44% Q 228,425.00 78% B - 4.2
Confirmado inconforme 2 22% Q 45,200.00 15% B - 4.2
Devueltos por correo 0 0% Q - 0%
No contestaron 3 33% Q 19,800.00 7% B-3 A/R 2)
Sumas 9 100% Q 293,425.00 100%

Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos 5 100% Q 65,000.00 100%
Sumas 5 100% Q 65,000.00 100%