Operaciones 05122016 PDF

Ministerio de Viceministro Dirección General de
PERÚ
Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública
Tabla de Operaciones 2016
Rhoda Cecilia Herrera Tejada
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA
PERÚ
 El registro y presentación de información se efectúa

utilizando el Sistema Integrado de Administración
Financiera del Sector Público (SIAF‐SP),
 El registro contable tiene como sustento la Tabla de

Operaciones cuya elaboración y actualización
permanente es responsabilidad de la Dirección Nacional
de Contabilidad Pública.
 La Tabla de Operaciones sirve de base para la

elaboración de los estados financieros, con sujeción a las
normas que establece el Sistema Nacional de
Contabilidad.
2
PERÚ
La Administración Financiera del Sector Público está orientada a viabilizar la

gestión de los fondos públicos conforme a las disposiciones del
ordenamiento jurídico promoviendo el adecuado funcionamiento de sus
sistemas conformantes según las medidas de política económica
establecidas,
 Presupuesto asigna los fondos públicos.
 Tesoro Público centraliza, custodia y canaliza los fondos y valores de
la Hacienda Pública.
 Endeudamiento Público permite obtener financiamiento externo e
interno de acuerdo a la ley del presupuesto y la capacidad de pago del
país; y
 Contabilidad Pública consolida la información presupuestaria y
patrimonial de las entidades y organismos del Sector Público para
mostrar el resultado integral de la gestión del Estado a través de
3
la
Cuenta General de la República.
PERÚ
Como resultado de esta

modernización se da una herramienta
informática que permita una base de
datos que centraliza los aspectos
normativos de los entes rectores del
Vice Ministerio de Hacienda para
automatizar la información y el
Sistema Integrado de Administración
Financiera del Sector Público ‐ SIAF‐SP
se constituye en el medio oficial para
el registro, procesamiento y
generación de la información.
4
PERÚ
La Tabla de Operaciones, está constituida por una matriz donde

se registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos
y otros, las mismas que son procesadas automáticamente
mediante el Sistema Informático armonizando la relación entre
los Clasificadores Presupuestarios con las cuentas del Plan
Contable Gubernamental, Tipo de Operación, así también
permite el registro contable de transacciones complementarias
que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad.
El Objetivo es que las operaciones ejecutadas en un año fiscal
sean direccionadas a obtener reportes que permitan a la
Administración de la Entidad obtener resultados a través de los
Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente
Rector (Dirección Nacional de Contabilidad Pública), en el marco
de la elaboración de la Cuenta General de la República.
5
PERÚ
El registro contable es el autorizado por la DNCP estando

las entidades y organismos públicos a su total
cumplimiento utilizando los planes de cuenta y
clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos
públicos así como los sistemas contables que le sean
aplicables.
Se efectúa utilizando el SIAF‐SP se sustenta en la Tabla de
Operaciones cuya elaboración y actualización permanente
es responsabilidad de la DNCP.
6
PERÚ
Tabla de Operaciones ‐ Enlaces con los Clasificadores Presupuestarios
7
Tabla de Operaciones ‐ Enlaces con los Tipos de Operación
Ingresos Gastos
 Y Ingresos Operaciones Varias  N Gasto Adquisición de Bienes y
Servicios.
 YF Transferencias Financieras
Recibidas  TF Transferencias Financieras
Otorgadas
 YT Ingreso Transferencia
 C/RC Apertura y Rendición Final
 YV IGV Rebaja Ingreso Pago
/Rendición y Reembolso de Caja
SUNAT
Chica
 YG Operación Gasto/Ingreso
 OG Otros Gastos Definitivos
 YC Ingreso Sin Clasificador
 ON Planillas
 YD Ingreso Desembolso
 S Gasto Sin Clasificador
 SD Servicio de la Deuda
 A Encargos Internos
 AV Encargo Interno para Viáticos
8
 PD Pago de Deuda
Tabla de Operaciones ‐ Enlaces con los Tipos de Recursos
Rubr T Rec Descripción Es Sub-

00 0 RECURSOS ORDINARIOS S
00 L TRANSF. AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE - GL S
00 M TRANSF. A VICTIMAS DEL TERRORISMO DS.N° 051-88-PVM - GL S
00 N TRANSF. A - PROVIAS - PROYECTO TRANSPORTES RURALES - GL S
00 S PROGRAMA DE ALIMENTOS Y NUTRICION PARA EL PACIENTE CON TUBERCULOSIS Y FAMILIA S
04 1 SUB CUENTA - FONDOS ONP S
07 3 SUB CUENTA - SALDOS DE TRANSFERENCIAS - FONCOMUN S
07 A SUB CUENTA - FONCOMUN S
09 7 SUB CUENTA - RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS S
13 1 DONACIONES - COMISION EUROPEA, PASA S
13 O SUBCUENTA- TRANSFERENCIAS DE ENTIDADES DE GN A GR S
13 P SUBCUENTA- TRANSFERENCIAS DE ENTIDADES DE GN A GL S
18 11 SUB CUENTA - PARTICIPACIONES SEGURIDAD CIUDADANA S
18 14 SUB CUENTA - PARTICIPACIONES FONDO "MI RIEGO" S
18 15 SUB CUENTA - PARTICIPACIONES FONDO "FONIE" S
18 17 SUB CUENTA- CANON Y SOBRECANON-IMPUESTO A LA RENTA S
18 18 SUB CUENTA - PARTICIPACIONES CONABI S
18 19 SUB CUENTA - PARTICIPACIONES FED S
18 20 SUB CUENTA- PARTICIPACIONES FONDO APP S
18 21 SUBCUENTA- PARTICIPACIONES FENOMENO DEL NIÑO S
18 H SUB CUENTA - CANON MINERO S
18 I SUB CUENTA - CANON HIDROENERGETICO S
18 J SUB CUENTA - CANON PESQUERO S
18 K SUB CUENTA - CANON Y SOBRECANON PETROLERO S
18 M SUB CUENTA - CANON GASIFERO, RENTA S
18 N SUB CUENTA - CANON GASIFERO, REGALIAS S
19 F SUB CUENTA - ENDEUDAMIENTO- BONOS S
9
PERÚ
Tabla de Operaciones ‐ Enlaces con el Plan Contable Gubernamental
10
11
PERÚ
Procedimientos contables implementados en
la Tabla de Operaciones para el uso de
cuentas incorporadas en el
Plan Contable Gubernamental
12
PERÚ
Cuenta 1101,10 Recursos en Documentos
 % que cobra Visa Net o MasterCard por el servicio de
recaudación a través de tarjetas de crédito o débito
 Convenios de Donaciones en las que el donante efectúa el
pago directo al proveedor, cuando el gasto a sido devengado
y aprobado por el supervisor, momento en el que se ejecuta el
ingreso y se registra la fase girado
 Endeudamiento a través de línea de crédito, previa
supervisión y aprobación del gasto devengado, se solicita el
pago, ese acto representa la recaudación de ingresos en el
rubro 19 ROOC.
 Endeudamiento para ejecución de Obras por Impuestos
«Certificados de Inversión Pública Regional y Local – CIPRL»,
Ley Nº 29230 13
PERÚ
Pago de obligaciones con documentos
14
PERÚ
Implementación de la Cuenta 1101,10 Recursos en Documentos
15
PERÚ
Ejecución de ingresos en documentos por pago de obligaciones según contrato
16
PERÚ
Incorporación de la Cuenta 1101,10 Recursos en Documentos – Fase Recaudado
17
PERÚ
Implementación de la Cuenta 1101,10 Recursos en Documentos ‐ Fase Girado
18
PERÚ
Implementación de la Cuenta 1101,10 Recursos en Documentos ‐ Fase Girado
19
PERÚ
Incorporación de la Cuenta 1101,10 Recursos en Documentos – Fase

Recaudado ‐ Cobranza a través de tarjetas de crédito o débito
20
PERÚ
Registro de la comisión que cobra de la entidad financiera por la utilización de
tarjetas de crédito – Fase Devengado
21
PERÚ
Registro del pago del servicio por la utilización de la tarjeta de crédito o débito –
Fase Girado ‐ Cuenta 1101,10 Recursos en Documentos
22
PERÚ
Ejecución de obras por contrato, con pago a través de los Certificados de Inversión
Pública Regional y Local – CIPRL «Obras por Impuestos»
23
PERÚ
Ejecución de ingresos por la recepción de los Certificados de Inversión Pública
Regional y Local ‐ CIPRL
24
PERÚ
Transferencias con Condición de
Devolver Recursos en caso de
Incumplimiento de Convenio
25
PERÚ
La NICSP 23 Ingresos De Transacciones Sin Contraprestación
Las condiciones sobre activos transferidos son estipulaciones que

especifican que los beneficios económicos futuros o potencial de
servicios incorporados en el activo se consuman por el receptor de la
forma especificada o que se devuelvan los mismos al transferidor.
Las restricciones sobre activos transferidos son estipulaciones que
limitan o dirigen los propósitos para los cuales puede usarse un activo
transferido, pero no especifican que se requiera que los beneficios
económicos futuros o el potencial de servicio deban devolverse al
transferidor si no hace el uso que se especifica.
Las estipulaciones sobre activos transferidos son términos de leyes o
regulaciones, o un acuerdos/convenios vinculantes, impuestos sobre el
uso de un activo transferido por las entidades externas a la entidad que
informa. 26
PERÚ
Entrega de recursos con condición de devolver por incumplimiento
de convenio
27
PERÚ
Recepción de recursos con condición de devolver por
incumplimiento de convenio
28
PERÚ
Entrega de recursos en bienes con condición de devolver por
incumplimiento de convenio
29
PERÚ
Reconocimiento de derechos de convenios con condición no ejecutados
30
PERÚ
Reconocimiento de obligaciones de deuda por convenios con condición
no ejecutados
31
PERÚ
Reconocimiento del ingreso / gasto de los convenios con condición
ejecutados según informe de supervisión
32
PERÚ
Reconocimiento del ingreso / gasto de los convenios con condición
ejecutados según informe de supervisión
33
PERÚ
Depósitos consignados por mandato
judicial
34
PERÚ
Incorporación de la cuenta 1205,97 Depósitos Judiciales

Consignados para el registro de depósitos consignados por
mandato judicial
 Los depósitos consignados por mandato judicial, se registran

con el Tipo de Operación “OG” afectando el clasificador 2.5.5
Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y similares,
pertinente, relacionados con la cuenta 1205.97 Depósitos
Judiciales Consignados, por no corresponder a pagos
definitivos.
35
PERÚ
Depósito consignado por mandato judicial
 Tipo de Operación “OG”

 Clasificador 2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y similares,
pertinente
 Cuenta 1205.97 Depósitos Judiciales Consignados
36
PERÚ
Cuando por mandato judicial se reciben devoluciones

parciales o totales de dichos recursos, durante el periodo
vigente, la operación se registra en el expediente de origen,
con el fin de recuperar contablemente los recursos recibidos y
rebajar presupuestalmente la ejecución del gasto.
En caso que la recuperación parcial o total de los recursos se

ejecute en periodos posteriores al registro del gasto, se
efectuará una operación de ingresos afectando el clasificador
1.9.11.11 Saldo de Balance (cuando su financiamiento se haya
dado con FF diferentes a Recursos Ordinarios).
37
PERÚ
 En el caso de que el Juez destine definitivamente la ejecución de la medida

cautela a favor del demandante mediante una Sentencia Judicial en situación
de cosa juzgada, la entidad deberá registrar el pago definitivo, rebajando el
saldo de la cuenta 1205.97 Depósitos Judiciales Consignados utilizando la nota
complementaria C‐100000‐361 Reconocimiento de pago de Sentencias
Judiciales en Situación de Cosa Juzgada – Depósitos Judiciales Consignados.
38
Registro de Reclasificación de la cuenta 2401,01 Provisiones por
Reclamaciones, Demandas y Otros a la cuenta 2401,03 Provisiones
por Sentencias Judiciales
39
Registro contable de reconocimiento de obligaciones por sentencias
judiciales
40
PERÚ
Procesos Arbitrales
‐ Los procesos arbitrales en contra de la entidad, la

solicitud de arbitraje recibida se registrará en cuentas
de orden
‐ Una vez emitido el laudo arbitral y notificado a las

partes, se reconoce la obligación y se registra con la
operación complementaria C‐100000‐350 Registro de
Laudo Arbitral.
41
PERÚ
‐ En el caso que la entidad solicite la interpretación del

Laudo por considerarlo dudoso, impreciso u oscuro, o en
el caso de que la entidad impugne el laudo mediante
recurso de anulación ante el Poder Judicial, el
reconocimiento de la obligación se da con el fallo del
Laudo Arbitral.
La información correspondiente será proporcionada por la
Oficina General de Administración y/o la Procuraduría
Pública u oficinas que hagan sus veces en las entidades
correspondientes.
42
PERÚ
Solicitud de Arbitraje Recibida
43
PERÚ
Fallo del Laudo Arbitral en contra de la Entidad
44
PERÚ
Reconocimiento de las Obligaciones
Previsionales como Pasivos
45
PERÚ
Para saldar las cuentas de Orden de Obligaciones Patrimoniales
46
PERÚ
Reconocimiento en el Pasivo de las Obligaciones Patrimoniales
47
PERÚ
Por el mayor monto del cálculo actuarial de las Obligaciones Patrimoniales
48
PERÚ
Por el menor monto del cálculo actuarial de las Obligaciones Patrimoniales
49
PERÚ
Procedimiento contable para la
reclasificación de saldos de las cuentas Por
Transferir y por Distribuir a las nuevas
cuentas incorporadas en el
Plan Contable Gubernamental
50
CUENTAS A RECLASIFICAR EN EL MES DE OCTUBRE CUENTAS QUE RECEPCIONAN LA RECLASIFICACION
2016 EN EL MES DE OCTUBRE 2016
SUBCUENTA CONCEPTO SUBCUENTA CONCEPTO
1501,060701 Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir - 1501,060701 Para Unidades Ejecutoras del Mismo Pliego
Costo 1501,060702 Para Otros Pliegos y Entidades Públicas
1501,060703 Para Entidades Privadas y Otros
1501,070801 Edificios No Residenciales Concluidos Por Transferir - 1501,070801 Para Unidades Ejecutoras del Mismo Pliego
Costo 1501,070802 Para Otros Pliegos y Entidades Públicas
1501,089907 Estructuras Concluidas Por Transferir 1501,080901 Para Unidades Ejecutoras del Mismo Pliego
1501,080902 Para Otros Pliegos y Entiades Públicas
1503,05 Vehículos, Maquinarias Y Otras Unidades Por 1503,0501 Para Unidades Ejecutoras del Mismo Pliego
Transferir 1503,0502 Para Otros Pliegos y Entidades Públicas
1507,96 Bienes Culturales por Transferir 1507,9601 Para Unidades Ejecutoras del Mismo Pliego
1507,9602 Para Otros Pliegos y Entidades Públicas
1507,97 Activos Intangibles por Transferir 1507,9701 Para Unidades Ejecutoras del Mismo Pliego
1507,9702 Para Otros Pliegos y Entidades Públicas
1507,98 Bienes Agropecuarios, Mineros Y Otros Por Transferir 1507,9801 Para Unidades Ejecutoras del Mismo Pliego
1507,9802 Para Otros Pliegos y Entidades Públicas 51
Reclasificación de saldos de cuentas por transferir o por distribuir a
las nuevas cuentas
52
PERÚ
Procedimientos administrativos y contables
para el registro de transferencias financieras
recibidas (sin condición) a través de la CUT
53
PERÚ
Registro administrativo y contable para la generación de la

asignación financiera en operaciones de transferencias financieras a
través de la CUT (generación del T6 de ingresos 515)
54
PERÚ
Afectación presupuestal y contable de las transferencias financieras

(sin condición) efectuadas a través de la CUT (operación sin banco)
55
PERÚ
Registro administrativo y contable de
devoluciones a proveedores y otros, con
recursos administrados a través de la CUT
56
PERÚ
Datos para el registro administrativo de devoluciones a

proveedores y otros, con recursos administrados a través de la CUT
Tipo de Operación Y/T – INGRESO – TRANSFERENCIA
Fase Determinado y Recaudado
Rubro 09
Tipo de Recurso 7
Documento A del 009 – COMPROBANTE DE PAGO

Recaudado
Banco 999
Cuenta 999
Documento B del 138 ‐ NOTA DE CARGO VIRTUAL

Recaudado 57
PERÚ
Registro contable de devoluciones a proveedores y otros, con

recursos de la entidad administrados a través de la CUT
58
PERÚ
Registro administrativo y contable de devoluciones a proveedores y

otros con recursos de la entidad administrados a través de la CUT
59
PERÚ
Registro administrativo y contable de devoluciones a proveedores y

otros con recursos de la entidad administrados a través de la CUT
60
PERÚ
Nota complementaria para regularizar el
registro de deudas a largo plazo por
Convenio por Traspaso de Recursos
61
PERÚ
Desembolso de Convenios de Traspaso de Recursos
62
PERÚ
Devengado para la amortización de la deuda de Convenios de Traspaso de

Recursos para el pago al MEF según cronograma
63
PERÚ
Devengado de intereses de la deuda de Convenios de Traspaso de Recursos

para el pago al MEF según cronograma
64
PERÚ
Devengado de comisiones y otros gastos de la deuda de Convenios de Traspaso

de Recursos para el pago al MEF según cronograma
65
PERÚ
Los saldos de las cuentas 2301 Deuda Pública y 2302 Deuda Interna – Directa a
Largo Plazo que correspondan a Convenios por Traspaso de Recursos se
registran con la cuenta 2303 Deuda – Convenio por Traspaso de Recursos
66
PERÚ
Otros de importancia para el cierre contable
2016
67
PERÚ
Directiva N° 001‐2015/SBN
 5.9 Traslado en uso de bienes al interior de un

organismo
Por traslado en uso de bienes, cualquier entidad
puede reubicar los bienes de su propiedad entre
sus diferentes Unidades Ejecutoras y/o unidades
orgánicas, incluso si estas se encuentran
ubicadas en locales distintos a la sede central
68
PERÚ
Directiva N° 001‐2015/SBN
 6.4 Actos de Administración

6.4.1 Afectación en Uso
Este procedimiento permite que una entidad
entregue a título gratuito, la posición de bienes de
su propiedad a otra entidad, con el fin de ser
destinados al uso o servicio público
69
PERÚ
Registro contable para la entrega y recepción de

bienes de capital en Afectación en Uso entre Pliegos
(sin condición)
 Los elementos de PPE otorgados en Afectación en
Uso a otra entidad pública, se registran por el
valor en libros de los Activos Producidos y No
Producidos en la cuenta “5403.0203 A Otras
Unidades de Gobierno” por la entidad que entrega
y en la cuenta “4403.0203 De Otras Unidades de
Gobierno” por la entidad que lo recibe, con cargo
a la cuenta de Afectación en Uso que corresponda.
70
PERÚ
Registro contable para la entrega de bienes de capital

en Afectación en Uso a otro Pliego (sin condición)
BIENES DE CAPITAL ENTREGADOS EN AFECTACIÓN EN USO ENTRE PLIEGOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
5403,020303 A los Gobiernos Locales XXX
1508 Depreciación, Amortización y Agotamiento XXX
3001 Resultados No Realizados XXX
1501 Edificios y Estructuras XXX 71
PERÚ
Registro contable para la entidad que recibe bienes de

capital en Afectación en Uso (sin condición)
BIENES DE CAPITAL RECIBIDOS EN AFECTACIÓN EN USO DE OTRO PLIEGOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1501,0901 Edificios en Afectación en Uso ‐ Costo XXX
1501,0902 Edif, en Afectación en Uso ‐ Ajuste por Revaluación XXX
1508 Depreciación, Amortización y Agotamiento XXX
3001 Resultados No Realizados XXX
4403,020301 De Gobierno Nacional XXX 72
PERÚ
Adquisición de ascensor para edificios
73
PERÚ
La adquisición de un ascensor para un edificio se afecta al

clasificador de gastos 2,6,3,2,9 99 Maquinaria, Equipos y Mobiliarios
de Otras Instalaciones y se incorpora al costo del Edificio mediante
una Nota contable 1501,07/1503,020999 Maquinaria, Equipos y
Mobiliarios de Otras Instalaciones.
Los ascensores pertenecen a la familia 14060002 (equipos no
administrados por la SBN) 140600020331 Ascensor
74
PERÚ
Decreto Supremo Nº 272‐2016‐EF

Artículo 4.‐ Medidas para el buen registro de devengados
4.1 Para efectos del registro presupuestal del devengado, el área

usuaria, bajo responsabilidad, deberá verificar el ingreso real de
los bienes, la efectiva prestación de los servicios o la ejecución de
obra, como acción previa a la conformidad correspondiente.
4.2 El reconocimiento de devengados que no cumplan con los

criterios señalados en el numeral precedente, dará lugar a
responsabilidad administrativa, civil o penal, según corresponda,
del titular del pliego y del responsable del área usuaria y de la
Oficina de Administración o la que haga sus veces en la entidad.
Las medidas previstas en el presente artículo resultan aplicables a
las entidades de los tres niveles de Gobierno. 75
PERÚ
Decreto Supremo Nº 272‐2016‐EF
Artículo 7.‐ Responsabilidad

El Titular de cada entidad es responsable del cumplimiento
de lo dispuesto en el presente dispositivo.
Asimismo, las Oficinas de Control Interno de las entidades

verificarán la debida aplicación de la presente norma.
76
PERÚ
Recomendaciones para la formulación de los EEFF:
 Revisar y confrontar los registros de las asignaciones financieras aprobadas,

para evitar duplicidades o falta de registro
 Revisar y confrontar el registro de los intereses que generan los saldos que se
administran a través de la CUT
 Revisar las anulaciones de gastos devengados con financiamiento de
Recursos Ordinarios, con el fin de comprobar si se anuló el segundo asiento
del devengado: 4402/1206 o 4404/1206
 Evaluar las diferencias de los inventarios con los saldos contables generados
por el ingreso de bienes al almacén
 Las subcuentas comprendidas en las cuentas 4401.0103, 4401.0203,
4401.0303, 4403.0102, 4403.0203, 5401.0103, 5401.0203, 5401.0303,
5403.0103, 5403.0203 son cuentas reciprocas
77
Recomendaciones para el registro de las operaciones
Los ingresos se registran inicialmente con:
 “Depósito en Bancos” (Documento A), o
 “Ingreso a Caja” (Documento B)
Al cierre del ejercicio, la ejecución de ingresos se da por lo que ocurra primero
Tener presente para el ingreso de datos en el módulo Administrativo:
 Fuente de Financiamiento/Rubro/Tipo de Recursos/Es Cta. Cte. Bancaria/Es sub
Cuenta (Asignación Financiera CUT)/Son recursos administrados a través de un
Fideicomiso
 Registro adecuado del dato de la Unidad Ejecutora con la que se efectúan
operaciones de recíprocas (facilitará la conciliación de operaciones reciprocas)
 Registro adecuado del dato de la Unidad Ejecutora con la que se efectúan
Transferencias Financieras, tanto para la que otorga y la que recibe los recursos
(facilitará la conciliación de las transferencias financieras)
 En las operaciones de ingresos y gastos sin clasificador no aplican las secuencias
 No efectuar Anulaciones por error de registro – X Anulación (error de registro)
 Los registros en Notas complementarias no generan registros en el libro Bancos
 Efectuar el análisis de la incidencia contable de contratos y convenios
 Llevar el control adecuado de la ejecución de obras por contrata, por contratos
78
de concesión, por convenios y por administración directa l
PERÚ
Muchas Gracias
CE: herrerac@mef.gob.pe
CE: normatividad1.dgcp@mef.gob.pe
79
79
CE: normatividad.dgcp@mef.gob.pe

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Tabla de Operaciones 2016

 El registro y presentación de información se efectúa

 El registro contable tiene como sustento la Tabla de

 La Tabla de Operaciones sirve de base para la

La Administración Financiera del Sector Público está orientada a viabilizar la

Como resultado de esta

La Tabla de Operaciones, está constituida por una matriz donde

El registro contable es el autorizado por la DNCP estando

Rubr T Rec Descripción Es Sub-

Incorporación de la Cuenta 1101,10 Recursos en Documentos – Fase

Las condiciones sobre activos transferidos son estipulaciones que

Incorporación de la cuenta 1205,97 Depósitos Judiciales

 Los depósitos consignados por mandato judicial, se registran

 Tipo de Operación “OG”

Cuando por mandato judicial se reciben devoluciones

En caso que la recuperación parcial o total de los recursos se

 En el caso de que el Juez destine definitivamente la ejecución de la medida

‐ Los procesos arbitrales en contra de la entidad, la

‐ Una vez emitido el laudo arbitral y notificado a las

‐ En el caso que la entidad solicite la interpretación del

Registro administrativo y contable para la generación de la

Afectación presupuestal y contable de las transferencias financieras

Datos para el registro administrativo de devoluciones a

Documento A del 009 – COMPROBANTE DE PAGO

Documento B del 138 ‐ NOTA DE CARGO VIRTUAL

Registro contable de devoluciones a proveedores y otros, con

Registro administrativo y contable de devoluciones a proveedores y

Registro administrativo y contable de devoluciones a proveedores y

Desembolso de Convenios de Traspaso de Recursos

Devengado para la amortización de la deuda de Convenios de Traspaso de

Devengado de intereses de la deuda de Convenios de Traspaso de Recursos

Devengado de comisiones y otros gastos de la deuda de Convenios de Traspaso

 5.9 Traslado en uso de bienes al interior de un

 6.4 Actos de Administración

Registro contable para la entrega y recepción de

Registro contable para la entrega de bienes de capital

Registro contable para la entidad que recibe bienes de

Adquisición de ascensor para edificios

La adquisición de un ascensor para un edificio se afecta al

Decreto Supremo Nº 272‐2016‐EF

4.1 Para efectos del registro presupuestal del devengado, el área

4.2 El reconocimiento de devengados que no cumplan con los

Decreto Supremo Nº 272‐2016‐EF

Artículo 7.‐ Responsabilidad

Asimismo, las Oficinas de Control Interno de las entidades

Recomendaciones para la formulación de los EEFF:

 Revisar y confrontar los registros de las asignaciones financieras aprobadas,

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