RESUMEN GENERAL EXPOSICIONES

LILIANA ESCOBAR PATIÑO

UNIVERSIDAD LIBRE
PROGRAMA ACADÉMICO ADMINISTRACION DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2018
 RESUMEN GENERAL EXPOSICIONES

LILIANA ESCOBAR PATIÑO

TRABAJO PARA OPTAR POR NOTA PARCIAL

EN LA ASIGNATURA DE: PASANTIA INTERNACIONAL

UNIVERSIDAD LIBRE
PROGRAMA ACADÉMICO ADMINISTRACION DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2018
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 4
1. RESUMEN GENERAL ......................................................................................... 5

1.1 AUDITORIA FORENSE.................................................................................. 5

1.1.1 Concepto auditoria forense ...................................................................... 5

1.1.2 Características de la auditoria forense..................................................... 5
1.1.3 Sector financiero en Panamá ................................................................... 5
1.1.4 Fraude ..................................................................................................... 6

1.2 BLANQUEO DE CAPITALES (Señales de alerta para sectores vulnerables) 6

1.2.1 Blanqueo de capitales.............................................................................. 6

1.2.2 Razones para el blanqueo de activos ...................................................... 6
1.2.3 Señales de alerta ..................................................................................... 7

1.3 SISTEMA BANCARIO DE PANAMÁ .............................................................. 7

1.4 ANÁLISIS DE MERCADOS INTERNACIONALES ......................................... 8

1.4.1 Concepto ................................................................................................. 8

1.4.2 Clasificación de los mercados financieros internacionales ...................... 8
1.4.3 Utilidad de los mercados financieros internacionales .............................. 8
1.4.4 Organización de los mercados financieros .............................................. 8
1.4.5 Eficiencia de los mercados financieros .................................................... 9

1.5 MARKETING DE EXPORTACIONES ............................................................ 9

1.5.1 Oportunidades de negocio ....................................................................... 9

1.5.2 Oportunidades del sector energético ....................................................... 9
1.5.3 Promoción de exportaciones ................................................................. 10

CONCLUSIONES .................................................................................................. 11
 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se explicará brevemente las temáticas tratadas en las

exposiciones del curso Pasantía Internacional, tocando temas tales como la
auditoria forense, el blanqueo de capitales, el sistema bancario de Panamá, el
análisis de los mercados internacionales y el marketing de exportaciones.
 1. RESUMEN GENERAL

1.1 AUDITORIA FORENSE

1.1.1 Concepto auditoria forense

La auditoria forense hace referencia a la actividad realizada por un equipo
multidisciplinario, donde pueden intervenir contadores, auditores, abogados, entre
otros; dependiendo del tipo de empresa y la diversidad de sus operaciones.
La auditoría forense permite detectar y prevenir la corrupción, de tal manera que
mediante la recopilación de evidencias el auditor pueda presentar frente a las
autoridades competentes las pruebas suficientes acerca de las actividades
realizadas.

1.1.2 Características de la auditoria forense

1.1.2.1 Periodicidad: No es recurrente, es llevada a cabo cuando hay sospechas de
la existencia de fraude o de algún ilícito contemplado en las normativas legales.
1.1.2.2 Alcance: Es conducida para resolver alegaciones especifica.
1.1.2.3 Objetivo: Determinar su ha ocurrido o esta ocurriendo un delito económico
(blanqueo de capitales, fraudes corporativos, extorsión, defraudación fiscal,
corrupción administrativa, disputas entre socios, manejo de fondos
gubernamentales, terrorismos, disputas familiares, herencias) y determinar los
resultados del mismo.
1.1.2.4 Relación: Involucra esfuerzos para relacionar las responsabilidades del
hecho.
1.1.2.5 Metodología: Usa técnicas de examen de fraudes, basadas en
documentación, revisión de datos públicos y entrevistas.
1.1.2.6 Presunción: Investiga y avanza en un proceso para buscar un hecho.

1.1.3 Sector financiero en Panamá

En Panamá el sector financiero configura el mayor porcentaje del desarrollo
económico. Este se caracteriza por poseer aspectos positivos tales como su
fortaleza, fuerza y robustez, como también negativos como por ejemplo exceso de
confianza, deficiencias en marcos de regulación y supervisión financiera.
Contribuyendo los últimos a la generación de diferentes escándalos financieros
donde se involucran alrededor de 400 millones.
En Panamá los sectores económicos que favorecen el crecimiento de la economía
son: el sector bancario, servicios públicos, bienes raíces, explotaciones de minas y
servicios de saluda privada.

1.1.4 Fraude
El fraude hace referencia a un acto que da como resultado una representación
errónea de los estados financieros. Se clasifica en: corrupción, fraude de efectivo y
apropiación indebida.
La AUDITORIA FORENSE por su parte, se puede considerar como una estrategia
que permite la prevención del fraude en las organizaciones. Para realizar esta lucha
contra el fraude se debe prevenir, detener, investigar y juzgar a los involucrados en
este acto, existiendo normas que permiten la regulación de lo mismo.

1.2 BLANQUEO DE CAPITALES (Señales de alerta para sectores vulnerables)

1.2.1 Blanqueo de capitales

Modalidad mediante la cual las organizaciones criminales buscar darle apariencia
de legalidad a recursos originados en actividades ilícitas.
Las fases del blanqueo de capitales son: Colocación de fondos (se depositan en
cuentas), Encubrimiento (se transfieren a otras instituciones), Integración (se
utilizan para adquirir activos legítimos).

1.2.2 Razones para el blanqueo de activos

Son: ocultar los fondos de origen ilícito, tener acceso a recursos nacionales e
internacionales, acceso al sistema financiero, buscar nuevas fuentes de ingresos
ilícitos, mezclar dinero licito con ilícito, evitar la extinción de dominio o la incautación
de sus bienes, tener negocios fachada para dar apariencia de legalidad a recursos
ilícitos, realizar negocios por interpuesta persona para beneficiarse de los dineros
productos de delitos dando apariencia de legalidad y circular sus dineros por el
circuito económico legal.
1.2.3 Señales de alerta
Son indicadores de riesgo y tipologías, que pueden ayudar a los profesionales de
diferentes áreas a identificar sospechas en donde se pueden ver vínculos con
delitos conexos con el blanqueo de capitales. Existen diferentes tipos de alerta tales
como relacionadas con el comportamiento del cliente, relacionadas con el
comportamiento de empleados o directivos, de compañía, para el sector seguros y
reaseguros, para el sector valores, de financiamiento del terrorismo, relacionadas
con el mercado inmobiliario, entre otros.

1.3 SISTEMA BANCARIO DE PANAMÁ

El plan estratégico establecido para el periodo del 2015 – 2019 se basa en cuatros
objetivos: ser referente local e internacional por la calidad de la supervisión basada
en riesgos, actualizar el marco regulatorio acorde a estándares internacionales,
fortalecer la competitividad y posicionamientos del centro bancario internacional y
fortalecer la gestión institucional.
En Panamá existen 8 bancos establecidos en Panamá y 15 casas de valores
subsidiarias de bancos. La tendencia observada en los últimos años en el país,
evidencia que se ha aumentada el endeudamiento, con un crecimiento menor de la
economía y aumento de la morosidad. En cuanto a los indicadores de rentabilidad,
se muestra una clara mejora mostrando un crecimiento en las utilidades y activos
del sector bancario. Como también, los análisis de sensibilidad a través de pruebas
de tensión bancaria en los rubros de liquidez sugieren que en la actualidad el
sistema bancario panameño cuenta con activos de rápida convertibilidad a efectivo.
El sistema bancario panameño cuenta con nuevas regulaciones bancarias, que
incluye cambios regulatorios relevantes para la estabilidad del sistema, en particular
en materia contable, de riesgos y de prevención del blanqueo de capitales,
financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva.
Todo esto hace que el Centro Bancario de Panamá sea el más importante de
América Latina con aproximadamente 86 bancos -cerca de la mitad son bancos con
licencia general, la otra mitad son bancos con licencia internacional y el resto con
licencia de representación.

1.4 ANÁLISIS DE MERCADOS INTERNACIONALES

1.4.1 Concepto
Los mercados financieros internacionales son mercados financieros en los que las
operaciones que se realizan superan el marco de un Estado e implican a agentes
de diferentes nacionalidades. Las transacciones que se realizan en los mercados
financieros internacionales incorporan, respecto a las realizadas en los mercados
domésticos, riesgos específicos derivados principalmente de la moneda de
denominación de los activos financieros y de la posibilidad de que se implanten
controles de cambios.

1.4.2 Clasificación de los mercados financieros internacionales

Existen distintos criterios de clasificación de los mercados financieros: 1. Atendiendo
a la existencia o no de algún intermediario financiero, 2. Atendiendo al vencimiento
de los instrumentos financieros, 3. Atendiendo al carácter primario o secundario de
las transacciones, 4. Según el carácter organizado o no del mercado financiero.

1.4.3 Utilidad de los mercados financieros internacionales

Entre las utilidades de los mercados financieros están: canalización del ahorro
(concentración de inversionistas, seguridad jurídica y económica, liquidez a los
valores), financiamiento (facilita la obtención de fondos, sustitución de deuda por
fondos propios, nexo de unión del mercado de dinero y capitales), repercusiones en
la coyuntura económica – social (Económicas: determinante en la fijación de
precios, directriz del crecimiento económico. Sociales: Facilita el ahorro en gran
escala, conocimiento del mercado, transferencia del tráfico jurídico).

1.4.4 Organización de los mercados financieros

La organización de una operación financiera conlleva cuatro fases bien
diferenciadas: cotización, contratación, compensación y liquidación.
1.4.5 Eficiencia de los mercados financieros
Un mercado de valores es eficiente si los valores que se negocian en el reflejan toda
la información en relación con la actividad económica y las características
financieras del mercado. Es decir, si se utiliza toda la información disponible para
fijar el precio de mercado del activo, y cualquier modificación en los factores que
definen en rendimiento del valor, transmitiéndose en el precio.
La eficiencia de los mercados financieros puede ser: débil, semifuerte y fuerte.

1.5 MARKETING DE EXPORTACIONES

Panamá es un país de servicios, donde el sector terciario de la economía representa

entre un 70% y un 75% del valor del PIB.
Dentro del sector terciario de la economía destaca el papel desarrollado por la Zona
Libre de Colón, el sector marítimo con el área del canal y sector financiero con su
Centro Bancario Internacional.

1.5.1 Oportunidades de negocio

Existen oportunidades de negocio en muchos sectores en Panamá debido al
crecimiento económico del país. Algunos sectores y productos que sobresalen son;
Turismo, Hotelería, Banca, Bienes Raíces, Servicios de Salud, Medicinas,
Construcción, Servicios Portuarios Complementarios, Zona Libre de Colón,
Cosméticos y Productos de Aseo Personal, Muebles de alta calidad, Abrebocas
(Snacks), Frutas y Vegetales Procesados.
Cabe destacar que el país incita a la inversión principalmente por las siguientes
razones: Dólar como moneda, libertada de movimiento de capitales, no hay
restricciones de propiedad para extranjeros, fuerza laboral calificadas, calidad en la
cobertura de servicios públicos, bajos costos de vida y operativos empresariales,
acceso a rutas marítimas mediante el canal, etc.

1.5.2 Oportunidades del sector energético

Mediante las medidas del Gobierno nacional en el año 2005 se promoción a
Panamá como centro regional energético, con el fin de atraer inversionistas al país.
1.5.3 Promoción de exportaciones
Con el propósito de aumentar las exportaciones se ha organizado la participación
en ferias y misiones comerciales en países de interés. De tal manera que permita
captar clientes potenciales y ofrecerle los beneficios de un trato mercantil con el
país.

1.6 LOGISTICA INTERNACIONAL

Panamá posee la economía más dinámica de la región gracias a una combinación

de diversos factores tales como: economía abierta y diversificadas, plataforma
logística competitiva, localización geo-estratégica, estabilidad monetaria, marco
regulatorio y jurídico, entre otros.
Cuenta con un factor clave para el comercio como lo es la plataforma logística de
Panamá donde más del 6% del comercio internacional transita a través de este
canal.
Panamá cuenta con infraestructuras logísticas o zonas económicas especiales tales
como la Zona libre de Colón (permite la distribución regional al por mayor y
rexportación, considerándose una plataforma logística de importancia para el sector
textil y farmacéutico), el Área Panamá Pacifico (centrada en actividades de servicios
de transporte y logística internacional, manufactura y tecnología) y la Ciudad del
Saber (fomento de actividades de investigación científica).

1.6.1 Tendencias de la logística del futuro

Entre las tendencias que se vislumbra se encuentra la transformación de lo
comportamiento y las expectativas de los consumidores por influencia del internet,
y cambios en el compartimiento del consumidor mediante el uso de nuevas
aplicaciones que permitirán orientar las actividades diarias.

1.6.2 Macrotendencias de la gestión logística

Dentro de esta se puede destacar el caos logístico, la integración logística, la
logística verde e inversa, entre otros. Siendo la logística inversa una tendencia que
avanza a pasos agigantados debido a que involucra el ciclo de vida del producto.
 CONCLUSIONES

 Aprendí que la auditoria forense es una estrategia de vital importancia porque

permite regular la ocurrencia de delitos económicos (fraude) que no solo desvirtúan
la transparencia de las operaciones sino a su vez previene problemas legales para
las organizaciones.
 Amplié los conocimientos en materia del Sistema Bancario panameño
conociendo acerca de sus características generales y la importancia que tiene en
América Latina.
 Finalmente conocí acerca de la economía panameña, como por ejemplo acerca
del comportamiento de sus sectores económicos y los atractivos que posee para
favorecer la inversión en el territorio.