TALLER PRÁCTICO: ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Profesor: Alex Granados Trujillo

La empresa: The Strokes S.A.S presenta los siguientes saldos de sus cuentas, tomados fielmente
de su contabilidad así:

Cuenta Balance Prueba 2017 2016

Saldo en Cuenta corriente Banco Colmena $ 48,000,000 $ 45,000,000

Saldo en cuenta ahorros banco de bogotá $ 16,107,000 $ 22,800,000
Inversiones en acciones $ 32,470,000 $ 22,470,000
Cuentas por cobrar no vencidas $ 41,000,000 $ 12,000,000
Cuentas por cobrar clientes vencidas 170 dias $ 75,000,000 $ 89,969,000
Inventarios $ 152,690,000 $ 111,719,000
Terrenos $ 84,000,000 $ 84,000,000
Edificios $ 210,000,000 $ 178,100,000
Muebles y enseres $ 74,000,000 $ 73,222,000
Vehiculos $ 62,000,000 $ 49,000,000
Maquinaria $ 89,000,000 $ 147,002,000
Depreciación acumulada $ (145,700,000) $ (112,479,000)
Franquicias $ 98,500,000 $ 98,500,000
Total Activo $ 837,067,000 $ 821,303,000
Pasivos + Patrimonio
Proveedores Nacionales $ 82,000,000 $ 283,323,000
Proveedores del exterior $ 72,775,000 $ 94,500,000
Impuesto de renta por pagar $ - $ 75,000,000
costos y gastos por pagar $ 45,000,000 $ 77,457,000
Dividendos y Participaciones por pagar $ - $ -
salarios por pagar $ 6,892,000 $ 72,557,000
Capital Suscrito y Pagado $ 200,000,000 $ 200,000,000
Reserva Legal $ 41,000,000 $ 41,000,000
Reserva Estatutaria
Perdida del ejercicio $ (71,934,000)
Utilidad del ejercicio $ 340,000,000 $ -
Resultado de ejercicios anteriores $ - $ -
Superavit por Donaciones $ 49,400,000 $ 49,400,000
Superavit por valorización $ - $ -
Total Pasivo + Patrimonio $ 837,067,000 $ 821,303,000
$ - $ -
Transacciones para 2017
Realice los ajustes contables para ACTUALIZAR el balance prueba de 2017 y generar el balance y ER definitivo de 2017
1) Se recibe aporte de un nuevo socio por valor de $ 65.000.000 quien pagó en efectivo
de esta cifra, $ 15.000.000 corresponden a superavit por valorización por venta de un mayor valor sobre precio nominal.
2) Como politica en contabilidad, se provisiona cada año el gasto por impuesto de renta del 33% de la Utilidad del año
3) La asamblea de accionistas ordeno que se realice el proceso de enjugar perdidas del año anterior, de las utilidades actuales
4) Realice la apropiación del 10% para reserva legal de las utilidades de 2017
5) la asamblea autorizo la apropiación de reserva del 27% para futuros proyectos compra de maquinaria. Estatutaria
6) La asamblea autoriza decretar como pasivo exigible a favor de los accionistas la suma de $ 80.000.000
7) La asamblea autoriza que una vez efectuada las apropiaciones anteriores se deje el saldo como utilidades acumuladas.
8) En 2017 recibio una donación de un inmueble por valor de $ 50.000.000

SE PIDE A USTED COMO CONTADOR(a) DE ESTA EMPRESA, REALIZAR:

- Estado de Situación Financiera Comparativo 1.5 Puntos
- Estado de Cambios en el Patrimonio 3.0 Puntos
- Proyecto de Distribución de Utilidades 0.5 Puntos