1. Elemente estimate pentru trimestrul I exercițiul financiar N (Tabel nr.

1):
Nr. crt. Elemente Ianuarie N Februarie N Martie N
0 1 3 4 5
1 Curs valutar leu/euro 4,50 4,52 4,55
2 Cotă TVA 19 19 19
3 Cotă impozit pe profit 16 16 16
4 Cantitate vândută - contracte/comenzi 3.360 3.410 3.440
5 Cantitate vândută - alte (pe baza datelor din anii anteriori) 500 600 1.070
6 Total cantitate vândută 3.860 4.010 4.510
7 Preț unitar de vânzare (fără TVA) 95 94 94
8 Stoc produse la sfârșitul lunii 280 390 680
9 Consum materii prime/unitate de produs 1,2 1,2 1,2
10 Stoc materii prime la sfârșitul lunii 920 440 1.000
11 Cost de achiziție materii prime 36,40 36,32 36,19
12 Consum materiale/unitate de produs 0,35 0,35 0,35
13 Stoc materiale la sfârșitul lunii 290 140 100
14 Cost de achiziție materiale 22,12 22,15 22,96
15 Zile lucrătoare 18 20 23
16 Ore lucrătoare/zi 8 8 8
17 Manoperă/unitate de produs (minute) 30 30 30
18 Personal productiv 15 15 15
19 Indexări salariu tarifar personal productiv (%) 0 3 5
20 Sporuri personal productiv (%) 30 30 30
21 Personal indirect productiv 4 4 4
22 Salarii personal indirect productiv 14.800 14.800 14.800
23 Personal administrativ 6 6 6
24 Salarii personal administrativ 25.400 23.400 23.400
25 Valoare tichete de masă 15 15 15
26 Cotă contribuții salariale 23 23 23
27 Cotă rețineri din salarii asigurări și șomaj 16,5 16,5 16,5
28 Cotă impozit pe venit 16 16 16
29 Minute-mașină/unitate de produs 9 9 9
30 Energie electrică utilaje/oră de funcționare 42 42 42
31 Energie electrică spații productive 230 210 200
32 Energie electrică spații administrative 600 580 550
33 Tarif energie electrică (fără TVA) 0,60 0,60 0,60
34 Energie termică spații productive 121 107 68
35 Energie termică spații administrative 3,7 3,5 2,5
36 Tarif energie termică (fără TVA) 124 124 124
37 Apa spații productive 65 72 83
38 Apă spații administrative 11 12 14
39 Tarif apă (fără TVA) 6 6 6,24
40 Abonament telefonie, internet (euro) (administrativ 80%) 320 320 320
41 Servicii pază (tarif fără TVA) 5.500 5.500 5.500
42 Rate credite bancare, din care: 20.170 20.170 20.170
43 Dobânzi aferente creditelor bancare 3.241 3.199 3.125
2. Alte elemente – valori la 31.12.N-1 (Tabel nr. 2):
Nr. crt. Elemente Sume
0 1 2
1 Stoc produse finite 500
2 Cost unitar produse finite 82,6
3 Stoc materii prime 1.030
4 Cost de achiziție materii prime 37.286
5 Stoc materiale 310
6 Cost de achiziție materiale 6.814
7 Salariu tarifar contract de muncă personal productiv 1.800
8 Creanțe clienți din vânzări de produse finite 296.520
9 Datorii față de furnizori de materii prime 165.600
10 Datorii față de furnizori de materiale 29.710
11 Salarii și asimilate 93.432
12 Datorii față de furnizori de utilități 32.320
13 TVA de plată 35.010
14 Impozit pe profit 37.220
15 Rate credite bancare, din care: 20.170
16 Dobânzi 3.087
17 Alte datorii furnizori 7.433
18 Numerar și echivalente numerar 16.000

Observații:
1. Scadența tuturor datoriilor față de furnizori este în luna următoare generării lor.
2. Creanțele față de clienți se încasează 30% în luna curentă și 70% în luna următoare.
3. Pentru luna aprilie sunt estimate vânzări de 485.320 lei (valoare cu TVA).

3. Situație imobilizări (Tabel nr. 3):

Nr. Valoare de Durată de
Elemente Număr Impozit N
crt. intrare amortizare
0 1 2 3 4 5
1 Teren (70% indirect productiv) 1 200.000 - 5.100
2 Hală producție 1 2.400.000 50 12.000
3 Administrativ 1 600.000 50 3.000
4 Poartă+împrejmuiri 1 180.000 12 900
5 Utilaje 4 1.200.000 10 -
6 Computere (4 indirect productiv, 6 administrativ) 10 42.000 5 -