PRESUPUESTO DE PERSONAL

Hacer el presupuesto personal es una tarea importante, por supuesto, pero mucho
más importante es llevar un control y seguimiento del mismo a medida que vayamos
incurriendo en gastos. De nada sirve disponer de un presupuesto si a la hora de la
verdad gastamos sin tenerlo en cuenta.

Como la propia palabra indica, un presupuesto no es otra cosa que una serie de gastos
e ingresos futuros que hemos “pre-supuesto”. Por lo tanto, si nuestra suposición es
errónea, debemos ser capaces de hacer los ajustes necesarios para que nuestras
finanzas personales no lo acusen.

Imagínate que tu presupuesto mensual consideraba que en el mes de marzo te llegaría

un recibo de gas por importe de 40 euros. Sin embargo, el último invierno ha sido más
frío de lo esperado y al final esa factura de gas ha subido hasta los 90 euros. Deberás
ser consciente de ese sobrecoste cuanto antes mejor, pues te permitirá ajustar otras
partidas del presupuesto para que el balance del mes en curso siga siendo el
presupuestado. Por ejemplo, ese mes puedes reducir esos 50 euros que has gastado
de más en gas en la partida de gastos que tenías destinada a excursiones.

Lo realmente interesante del presupuesto es ser capaz de llevar una gestión de tus
finanzas personales como si fueras una empresa. Tus recursos (ingresos) son limitados
y debes gestionarlos adecuadamente para que llegar a fin de mes no se convierta en
una aventura de final incierto. Tu presupuesto debe ser el guion que te conduzca a un
final feliz, y cualquier desvío sobre el mismo debe ser corregido a tiempo.

Vigilar los gastos fuera de presupuesto

Otra de las grandes ventajas que aporta un presupuesto personal es reducir el temido
gasto compulsivo. En mayor o menor medida, todos tenemos un consumidor
compulsivo en nuestro interior. ¿Quién no ha estado tentado de comprar ese nuevo
modelo de tablet con una pantalla mucho más grande? ¿O ese precioso bolso que tan
bien queda con el vestido rojo? A día de hoy, estamos constantemente expuestos a
tentaciones comerciales, y lidiar con ello no resulta fácil si no tenemos un presupuesto
personal.

Si no sabemos exactamente el dinero que tenemos disponible y los gastos que

debemos afrontar a futuro, es posible que inconscientemente intentemos
convencernos a nosotros mismos de que podemos pagar sin ningún problema ese
“caprichillo” que acaba de cruzarse en nuestro camino. El “ya me lo quitaré de otro
lado” es un pensamiento bastante habitual en estas situaciones, aunque no tengamos
ni la más remota idea de si en ese otro lado hay suficiente para quitar.

El presupuesto personal nos permite, de entrada, filtrar esos gastos que no están
planificados ni encajan en ninguna partida de nuestro presupuesto. Si me apetece
hacer esa escapada de fin de semana que acaba de entrarme por e-mail al
incomparable precio de 100 euros y no tengo una partida de excursiones (o similar) en
mi presupuesto, de entrada debería retener ese gasto hasta estudiar con detalle si
puedo encajar en el mes ese gasto.

Una vez que haya comprobado que reduciendo un poco otras partidas destinadas
también a ocio (las de “cine y teatro” y “conciertos”, por ejemplo) soy capaz de
afrontar sin problema ese gasto de 100 euros, entonces puedo lanzarme con toda
convicción y seguridad al pago de esa escapada de fin de semana que tanto me
apetece. Incluso es recomendable dejar siempre una partida de “caprichos” en nuestro
presupuesto, pues siempre aparece alguno que otro, y de esta manera tendremos
prefijado el coste que cada mes podemos destinar a esos gastos que, aunque no sean
del todo necesarios, forman parte de nuestra realidad.

Los gastos de personal son una de las partidas presupuestarias más importantes de
cualquier tipo de empresa. No se tienen que considerar simplemente como un gasto,
sino como generadores de beneficios. Por esto, es importante conocer al detalle esta
partida, sus componentes y cómo se clasifica.

Descarga a hoja de gastos como herramienta de mejora

En primer lugar, hay que calcular los gastos fijos de Recursos Humanos, que se calcula
en base al número de trabajadores en plantilla que tiene la compañía. Para eso,
tendremos en cuenta los puntos siguientes:

 Retribuciones salariales básicas

 Deducciones periódicas
 Pagos complementarios
 Pagas extraordinarias
 Coste de retribuciones en especie (seguros, planes de pensiones, renting de
coches de empresa)
 Previsión trabajos/horas extraordinarias
 Beneficios
 Salarios variables, incentivos o comisiones
 Resultados de nómina
 Nivelación por convenio
Es indispensable agrupar las distintas partidas por centros de coste, y dentro del
centro de coste, por el código de cuenta que se haya establecido para ese concepto. El
área de finanzas o contabilidad proporciona normalmente a recursos humanos la lista
de centros de coste que se determinan a cada negocio, y toda la información necesaria

Pero a parte de estos gastos fijos, existen otros que pueden variar en función de la
actividad de la empresa, las necesidades que vayan surgiendo, etc. Podemos
encontrarnos con los siguientes ejemplos:

 Servicio de prevención y de servicios médicos

 Consultorías, asesorías

 Vestuario laboral y medios de prevención y protección

 Gastos de viajes de empresa, como kilometraje, dietas, alojamiento,

desplazamiento, etc., ya sea para eventos MICE o reuniones comerciales o de
cualquier otro tipo

 Gastos de selección y reclutamiento: inserción en webs o portales de empleo,

publicidad de reclutamiento, honorarios de agencias, verificaciones de
antecedentes, viajes relacionados con el reclutamiento, desarrollo y
mantenimiento del sitio web, o costos del sistema de rastreo de solicitantes

 Gastos de formación y desarrollo: programas externos, gastos de viajes, costos

de exámenes de certificación, programas internos, salario de capacitadores,
materiales de los programas, suministros para los asistentes, alquiler de
equipos audiovisuales...

 Suscripciones, libros, membresías, bases de datos

 Relaciones sindicales y con los empleados: programas de reconocimiento,

premios de servicio, honorarios de abogados laborales, gastos de reubicación
laboral, gastos de relaciones laborales, etc.

PLANILLA DE REMUNERACIONES

DEFINICIÓN: Es un registro auxiliar obligatorio para todas las empresas que tienen
trabajadores en relación de dependencia, donde anotan las remuneraciones de todos
los trabajadores. Los trabajadores que ingresan a trabajar deberán de ser registrados
dentro de 72 horas.
– IMPORTANCIA: permite registrar los acontecimientos de los trabajadores que
laboran en la empresa, para que el empleador calcule las remuneraciones de acuerda
la eficiencia labora, de ese modo se podrá pagar sus remuneraciones a los
trabajadores y las contribuciones al estado.

– AUTORIZACIÓN: La planilla de remuneraciones debe ser autorizado por el Ministerio

de Trabajo de Perú (MTPE)
– RAYADO DEL LIBRO DE PLANILLA: No es uniforme, puede ser un rayado simple o
complejo, depende de las necesidades de la empresa o el número de trabajadores que
labora en ella.

– TIPOS DE LIBROS DE PLANILLAS:

 Planilla de sueldos: Es utilizada exclusivamente para empleados. Se denomina

así a la remuneración en valores monetarios que periódicamente percibe el
dependiente de una empresa por desarrollar normalmente por trabajo de
carácter intelectual.
 Planilla de salarios: Es utilizada para registrar las remuneraciones de los
obreros. Se denomina así a la remuneración en términos de unidades
monetarias que periódicamente percibe el dependiente de una empresa por
desarrollar normalmente por trabajo de carácter manual.

– INFORMACIÓN DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES:

a.- Código del trabajador

b.- Nombres y apellidos de los trabajadores.

c.- Cargo.

d.- Fecha de ingreso.

e.- Remuneración mensual o diaria.

f.- Otras remuneraciones

g.- Total remuneración.

h.- Aportaciones del trabajador

i.- Aportaciones del empleador.

j.- Neto a pagar

k.- Recibí conforme

Remuneración bruta: Es el pago que corresponde al trabajador y a los cuales no se le a
efectuado ningún descuento ni retención.
Remuneración mínima vital: Es el monto mínimo remunerativo que debe de percibir
un trabajador calificado. Estas son reguladas por el estado. En la actualidad la RMV es
de S/. 850.00 los cuales están sujetos a descuentos y aportes.
Asignación familiar: Es un beneficio que le corresponde a los trabajadores sujetos al
régimen laboral de la actividad privada, por hijos menores de edad a su cargo o hijos
mayores de edad estudiando. Es equivale al pago mensual del 10%de la RMV vigente
en la oportunidad de pago. Este monto corresponde al margen del numero de hijos
que tenga el trabajador.
Horas extra: Es el tiempo de trabajo realizado más alla de la jornada ordinaria o
semanal y puede cumplirse antes de la hora de ingreso o después de la hora de
salida. La hora extra se da en base al valor de la remuneración ordinaria.
Gratificaciones: Es el pago adicional obligatorio que da el empleador a sus
trabajadores por fiestas patrias y navidad. Esta gratificación es equivalente a una
remuneración mensual que perciba el trabajador.
Remuneración vacacional: Es el derecho de vacaciones anualmente. Equivalente a la
que el trabajador hubiera percibido habitual o regularmente en caso de continuar
laborando.

DESCUENTOS DEL TRABAJADOR:

 Sistema privado del fondo de pensiones (AFP): Es un régimen administrado por
entidades privadas denominadas Administradoras de Fondos de Pensiones
(AFP) donde los aportes se registran en una cuenta individual.
 Sistema nacional de pensiones (ONP): El aporte al sistema nacional de
pensiones es de cargo del trabajador. Sin embargo corresponde al empleador
efectuar la retención, la declaración y el pago de los aportes retenidos.

APORTES DEL EMPLEADOR:

 Essalud: tiene como finalidad dar cobertura a los asegurados y a sus derechos
habientes a través del otorgamiento de prestaciones de prevención,
promoción, recuperación, rehabilitación, al régimen contributivo de la
Seguridad Social en Salud.
 Senati: El seguro nacional de adiestramiento en trabajo industrial es una
aportación creada por la ley n° 26272. Genera en favor de las empresas
industriales aportantes al beneficio del dictado de carreras técnicas a su
personal para un mejor desempeño.
 Sencico: Aportan al servicio de capacitación para la industria de la
construcción, las personas naturales y jurídicas que contribuyan para si o para
terceros dentro de las actividades comprendidas en la Gran divisionaria 45 de la
CIIU de las naciones Unidas.

CTS: La compensación por tiempo de servicios, es un deposito semestral que realiza el

empleador y es considerada una bonificación social de gran importancia para el
trabajador en caso de cese. Todo trabajador que figure en planilla y que trabaja como
mínimo 4 horas diarias, posee el derecho de recibir por este concepto.