ENUNCIADO DEL EJERCICIO

A partir del Balance Inicial de la Empresa ¨La Cándida¨, usted debe:

Taller a) Registrar las operaciones, y
b) Presentar los Informes Financieros

Número Transacciones

1 Se compra Mercancía por la suma de $ 20 millones.

Se cancela con cheque y con descuento del 20% por pago de contado

2 Se cancelan los Sueldos Administrativos.

Se gira un cheque por valor de $ 3.600.000

3 Se cancela en efectivo $ 1.800.000 por concepto de Servicios Públicos

4 Se vende Mercancía por $ 40millones.

Se hace un descuento del 10% por pago de Contado

5 Se recibe en efectivo $ 1.404.000 por concepto de Intereses

6 Se Compran mercancias por la suma de $3,000,000 a credito

y el plazo de pago acordado es de 90 días.

SUPUESTO: El Inventario Final de Mercancías cuesta $ 16 millones

Se pide:

A Efectuar el Registro Contable de las anteriores transacciones

B Elaborar los Asientos de Ajuste
C Elaborar las Cuentas T
D Presentar el Estado de Resultados
E Presentar el Balance General
NOTA: Las compras y ventas son con más IVA
 EMPRESA CANDIDA LTDA
Balance General
31 de Diciembre de X

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA 56,544,000
BANCOS 22,760,000
DEUDORES
CLIENTES 3,900,000
INVENTARIOS
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 50,109,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA 800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA 1,100,000
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES -6,740,000
PROVEEDORES
NACIONALES 13,105,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES
CESANTIAS CONSOLIDADAS 2,400,000
IVA -1,930,000
RETENCION EN LA FUENTE 1,125,000
ABONOS DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1,500,000
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CUOTAS O PARTES DE NTERES DOCIAL 73,509,000
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
 79,304,000

3,900,000

50,109,000

133,313,000

18,100,000

2,400,000

20,500,000
153,813,000

-6,740,000

13,105,000

6,365,000

2,400,000

-1,930,000
1,125,000
1,500,000
 3,095,000
9,460,000

73,509,000

73,509,000
82,969,000
 REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE
Se compra mercancía
por la suma de $
20,000,000
canceladas con cheque
Descuento por pronto pago:
20%

Se cancelan los
sueldos administrativos,
con cheque, por
la suma total de $
3,600,000

Se pagan en efectivo
los servicios públicos
por valor total de $
1,800,000

Venta de mercancía por $

40,000,000
Descuento por pronto pago:
10%

Se reciben intereses
por la suma de $
1,404,000
 Compra de 1000 Kgs de
materia prima por valor de $
3,000,000
El plazo de pago
acordado es de 90 días.
INGRESOS
Ventas brutas
Devoluciones -
Descuentos -
Ingresos no operacionales +
Ventas Netas

Costo de Ventas

Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA

GASTOS OPERATIVOS

Gastos de venta
Sueldos y salarios
Comisiones de venta
Gastos de entrega / fletes
Gastos de marketing
Viajes
Viáticos
Otros gastos de venta
Total Gastos de venta

Gastos administrativos
Sueldos y salarios
Beneficios y compensaciones
Impuestos sobre nómina
Seguros
Renta
Eletricidad
Teléfono
Agua
Telefonía celular
Artículos de papelería
Mensajería
Mantenimiento de equipo
Membresías
Muebles y equipo de oficina
Total Gastos Administrativos

TOTAL GASTOS OPERATIVOS

UTILIDAD OPERATIVA

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Impuestos de renta y complementarios

UTILIDAD NETA

UTILIDAD DEL EJERCICIO

40,000,000

4,660,000
1,404,000
36,744,000

50,109,000

50,109,000

-13,365,000

3,600,000

1,800,000
 5,400,000

5,400,000

-18,765,000

-18,765,000

0
 ACTIVO

Activo Circulante

Caja 56,544,000
Bancos 22,760,000
Inversiones a corto plazo
Cuentas por cobrar 3,900,000
Inventario 50,109,000
Total Activo Circulante $133,313,000

Activo Fijo

Edificios
Terrenos
Depreciación acumulada
Mobiliario y equipo. $9,000,000
Depreciación acumulada $800,000
Equipo de transporte $11,000,000
Depreciación acumulada $1,100,000
Equipo de cómputo
Depreciación acumulada
Total Activo Fijo $18,100,000

Activo diferido

Rentas pagadas por anticipado $2,400,000

Otros activos diferidos
Total Activo Diferido $2,400,000

SUMA DEL ACTIVO $153,813,000

 PASIVO

Pasivo Circulante
bancos
Proveedores
Acreedores
Intereses por pagar
ISR por pagar
Anticipo de clientes
Total Pasivo Circulante

Pasivo a Largo Plazo

Documentos por pagar a largo plazo

Total Pasivo Circulante

SUMA DEL PASIVO

CAPITAL CONTABLE

Capital social
Reservas
Resultados de ejercicios anteriores
Resultados del ejercicio
Total Capital contable

SUMA DEL PATRIMONIO

SUMA DEL PASIVO + PATRIMONIO
 -6,740,000
13,105,000

$6,365,000

$3,095,000
$3,095,000

$9,460,000

$73,509,000

$73,509,000

$73,509,000
$82,969,000