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IMPUNIDAD”
ANDAHUAYLAS – APURÍMAC
- 2019-
1
INDICE
.................................................................................................................................................. 1
PRESENTACIÓN ...................................................................................................................... 3
DEDICATORIA.......................................................................................................................... 4
INTRODUCCION....................................................................................................................... 5
REGÍMENES TRIBUTARIOS HASTA EL 2016 ........................................................................ 7
REGÍMENES TRIBUTARIOS A PARTIR DEL 2017.................................................................. 7
1. PERSONAS COMPRENDIDAS ......................................................................................... 3
NORMATIVA:...................................................................................................................... 3
2. PERSONAS NO COMPRENDIDAS ............................................................................. 3
Tendrán vinculación directa: ............................................................................................... 3
ACOGIMIENTO AL RMT ........................................................................................................... 3
3. OBLIGACIÓN DE INGRESAR AL RÉGIMEN GENERAL............................................. 4
DECLARACIÓN Y PAGO DE IMPUESTOS. ............................................................................. 5
IMPUESTOS A PAGAR............................................................................................................. 7
LIBROS CONTABLES............................................................................................................... 8
4. ACOMPAÑAMIENTO TRIBUTARIO .................................................................................. 9
5. PRORROGA DEL IGV ................................................................................................. 9
DDJJ EXTENPORANEA ............................................................................................ 10
requisito................................................................................................................................ 10
PLAZOS A TENER EN CUENTA ........................................................................................... 11
CONTA7 PREGUNTAS DESARROLLADAS .................................................................... 12
CONCLUSION: ....................................................................................................................... 17
2
PRESENTACIÓN
3
DEDICATORIA
4
INTRODUCCION
aquellas que no superen mil setecientas (1700) UIT en sus ingresos netos; así
al Régimen General.
5
RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT)
6
REGÍMENES TRIBUTARIOS HASTA EL 2016
2. PERSONAS NO COMPRENDIDAS
ACOGIMIENTO AL RMT
Corresponde incluirse en este régimen siempre que se cumpla con los requisitos.
- De iniciar actividades, podrá acogerse con la declaración jurada mensual
del mes de inicio de actividades, efectuada dentro de la fecha de su
vencimiento.
- Si proviene del NRUS, podrá acogerse en cualquier mes del ejercicio
gravable, mediante la presentación de la declaración jurada que
corresponda.
- Si proviene del RER, podrá acogerse en cualquier mes del ejercicio
gravable, mediante la presentación de la declaración jurada que
corresponda.
- Si proviene del Régimen General, podrá afectarse con la declaración del
mes de enero del ejercicio gravable siguiente.
Además cabe mencionar que para el año 2017, la SUNAT incorporó de oficio a los
contribuyentes que al 31.12.2016 hubieren estado tributando en el Régimen General y
cuyos ingresos netos del ejercicio 2016 no superaron las 1,700 UIT.
Los sujetos del RMT, cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300
UIT, declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta que
en definitiva les corresponda por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos
por el Código Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento (1 %) a los
ingresos netos obtenidos en el mes.
Los sujetos del RMT que en cualquier mes del ejercicio gravable superen las 300 UIT,
declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta conforme a
lo previsto en el artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta y
normas reglamentarias ( es decir que pagaran el 1.5 % o el
coeficiente).
IMPUESTOS A PAGAR
Deberá pagar los impuestos siguientes:
A. IMPUESTO A LA RENTA
Pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:
Ventas Registros
de Compras
Con ingresos netos anuales superiores a 300 hasta 500 Registro de Ventas
ingresos brutos
Registros de Compras
Libro Mayor
Libro Diario
Registro de Compras
Libro Mayor
Libro Diario
Este beneficio permite a la MYPE la postergación del pago del IGV CORRIENTE
hasta por TRES MESES
CUESTIONARIO
- REQUISITOS
DDJJ EXTENPORANEA
TRIBUTO IGV/ RENTA NO PAGADO ( OP CON SALDO EXIGIBLE)
SOLICITUD DE FRACCIONAMIENTO SIN RESOLUCION
DE INTENDENCIA APROBATORIA
EXCEPCIONES:
Página 10
PLAZOS A TENER EN CUENTA
Página 11
CONTA7 PREGUNTAS DESARROLLADAS
2. ¿El factor de ajuste 0.8000 se aplica tanto para el coeficiente como para
el 1.5% en el pago a cuenta correspondiente al ejercicio 2017 y a los
meses de enero y febrero del 2018?
El factor de ajuste sólo aplica para el coeficiente más no para los supuestos en
los que se aplique el 1.5%.
A partir del ejercicio 2017, los regímenes tributarios han sufrido modificaciones.
Antes contábamos con sólo tres regímenes: NRUS, Régimen Especial y
Régimen General, desde enero de este año, los contribuyentes pueden
acogerse además al Régimen MYPE Tributari
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CONCEPTOS NRUS RER RMT RG
PERSONA
NATURAL Sí Sí Sí Sí
PERSONA
JURÍDICA
No Sí Sí Sí
Ingresos netos que no
Hasta S/. 96,000 Hasta superen 1700 UIT en el
LÍMITE DE
INGRESOS anuales u S/ S/.525,000 ejercicio gravable Sin límite
8,000 mensuales. anuales. (proyectado o del ejercicio
anterior).
Hasta S/. 96,000 Hasta
LÍMITE DE
COMPRAS anuales u S/. S/.525,000 Sin límite Sin límite
8,000 mensuales. anuales.
Boleta de venta y
Factura, boleta
COMPROBANTES tickets que no Factura, boleta y
y todos los Factura, boleta y todos los
QUE PUEDEN dan derecho a todos los demás
EMITIR demás demás permitidos.
crédito fiscal, permitidos.
permitidos.
gasto o costo.
DJ ANUAL - RENTA No No Sí Sí
Renta: Si no superan las
Renta: Pago a
Pago mínimo S/ 300 UIT de ingresos netos
cuenta mensual.
20 y máximo Renta: Cuota anuales: pagarán el 1% de
El que resulte
S/50, de acuerdo de 1.5% de los ingresos netos
como coeficiente
a una tabla de ingresos netos obtenidos en el mes. Si en
o el 1.5% según
ingresos y/o mensuales cualquier mes superan las
PAGO DE la Ley del
compras por (Cancelatorio). 300 UIT de ingresos netos
TRIBUTOS Impuesto a la
MENSUALES categoría. anuales pagarán 1.5% o
coeficiente. Renta.
El IGV está IGV: 18%
IGV: 18% (incluye
incluido en la (incluye el IGV: 18% (incluye el
el impuesto de
única cuota que impuesto de impuesto de promoción
promoción
se paga en éste promoción municipal).
municipal).
régimen. municipal).
RESTRICCIÓN POR
TIPO DE Si tiene Si tiene No tiene No tiene
ACTIVIDAD
TRABAJADORES Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
VALOR DE
ACTIVOS FIJOS S/ 70,000 S/ 126,000 Sin límite Sin límite
POSIBILIDAD DE
DEDUCIR GASTOS
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
A continuación te presentamos un cuadro comparativo de los cuatro regímenes:
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PAGO DEL
IMPUESTO ANUAL
EN FUNCIÓN A LA
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
UTILIDAD
MEDIOS DE
DECLARACIÓN Y
NRUS RER R R
CÓDIGO DE
M G
TRIBUTOS
T
FV 1621 FV 1621
MEDIOS DE FV Simplificado FV
FV 1611 FV1611
DECLARACIÓN 1621 Declara Simplificad
Fácil o 1621
PDT 621 Declara
Fácil
PDT 621
1ra Categoría
CÓDIGO DE
4131
TRIBUTO (PAGO 3111 3121 3031
2da categoría
MENSUAL)
4132
CONCLUSION: