SPITALUL JUDETEAN DE URGENTA ALEXANDRIA

COMPARTIMENTUL AUDIT INTERN

TESTUL NR.2.1

Misiunea de audit :Activitatea financiar-contabila

Perioada auditata: 01.01.2012-31.12.2012
OBIECTUL TESTULUI :
Elaborarea notelor de fundamentare a cheltuielilor pe sectii medicate in raport cu actiunile si
obiectivele din anul 2012.
OBIECTIVUL TESTULUI:
Analiza elaborarii proiectului bugetului de venituri si cheltuieli
Descrierea testului:
Testarea a urmarit analiza modului de elaborare a notelor de fundamentare a
cheltuielilor prevazute pentru desfasurarea acfivitatii medicale in anul 2012, de catre sefii
sectiilor medicale si discutarea acestora in sedinta comitetului director.
Testarea s-a concretizat in elaborarea Lista de control nr.2.1 privind elaborarea
fundamentarii cheltuielilor din anul 2012.
CONSTATARI:
Din analiza Listei de control am constatat nerespectarea cadrului normative privind
lipsa de fundamentare a cheltuielilor.
Nu exista proceduri pentru elaborarea proiectului bugetului de venituri si cheltuieli
al spitalului
Nu se respecta prevederile Legii nr.95/2006 art. 191” Proiectul bugetului de venituri si
cheltuieli al spitalului se elaboreaza de catre comitetul director pe baza propunerilor
fundamentate ale conducatorilor sectiilor si compartimentelor din structura spitalului in
conformitate cu normele metodologice aprobate prin ordin al ministrului sanatatii”
Nu s-au respectat prevederile Legii 95 titlul VII art 188 al 3 “Spitalele publice au
obligatia de a asigura realizarea veniturilor si de a fundamenta chheltuielile in raport cu
actiunile si obiectivele din anul bugetar pe titluri,articole si aliniate conform clasificatiei
bugetare .In acest sens nu exista fundamentarca cheltuielilor pentru anul 2012 si prioritizarea
celor foarte necesare atunci cand fundamentarea cheltuielilor depaseste valoarea veniturilor.
Nu exista hotararea comitetului director de elaborarea proiectului de bugete de
venituri si cheltuieli al spitalului in anul 2012.
CONCLUZII:
Pentru activitatea de fundamentarea veniturilor si cheltuielilor se va elabora FIAP.
Auditor intern
Ec.Constantin Viorela Ec.Ciobanu Dorina
 LISTA DE CONTROL NR.2.1

privind
Fundamentarea cheltuielilor <
pentru elaborarea proiectului bugetului de venituri si cheltuieli

ii

Elemente esantionate Note de Hotararea

Fundamentare comitetului
a tarifului si director de
cheltuielilor elaborare
project BVC
Elemente testate

1. Verificarea fundamentarii
Cheltuielilor pe sectii in raport FIAP X
Cu actiunile si obiectivele
Pe anul 2012
2.Verificarea existentei
\
Hotararii comitetului
Pentru elaborarea X FIAP
Proiectului BVC

Auditor intern Supervizor

Ec.Constantin Viorela Ec.Ciobanu Dorina

*
 FI$A DE IDENTIFICARE $1 ANALIZA A PROBLEMEI NR. 1.2.1.

Misiunea de audit; Activitatea financiar-contabilS

Perioada auditata: 01.01.2012-31.12.2012

PROBLEMA:
Elaborarea bugetului de venituri si cheltuieli fara existenta notelor de fundamentare
a tarifului pe caz rezolvat / tarifului pe zi spitalizare si a cheltuielilor in raport cu actiunilc si
obiectivele din anul bugetar 2012

CONSTATARE:-
- nu exista proccduri pentru elaborarea proiectului bugetului de venituri si cheltuieli al
spitalului
- nu se respecta prcvederile Legii nr.95/2006,art 191 “Proiectul bugetului de venituri
si chckuieli al spitalului se elaboreaza de catre comitetul director pe baza
propunerilor fundamenlale ale conducatorilor sectiilor si compartimentelor din
structura spitalului in conformitate cu normele metodologice aprobate prin ordin al
ministrului sanatatii”
nu s-au respect::! prcvederile Legii 95 titlul VII ,art.188 al.3 “Spitalele publice au
obligatia de a asigura realizarea veniturilor si de a fundamenta cheltuielile in raport
cu actiimi;!e s i obiectivele din anul bugetar pe titluri ,articole si aliniate,a . .
dasificatiei bugetare.In acest sens nu exista fundamentarea cheltuielii. p~.. :a ... 1 ! 2
si prioritizarea celor foarte necesare atunci cand
fundamentaic;. cheltuielile:- depaseste valoarea veniturilor.
- Nu exista hotararea comitetului director de elaborarea proiectului de bugete de
venituri si d el; ie!i a! spitalului in anul 2012

CONSECINJE:

- Imposibilitatc.. i..vhciv;ii ue contracte de management pe sectii si nealocarea corecta

a S'.anelo.-.
- Imposibili;.. .: euno. sterii indicatorilor econonomico-financiari pe sectii

RECOMANDARI:

- Analiza necesiu.;i. .1 programului informatic pentru activitatea financiar-

contabila in ceea c e . ;e d c : l earea bugetului de venituri si cheltuieli pe sectii.
- in cazul In care c. p: ; ir.tcrmediul structurilor proprii, se afla Tn imposibilitatea
realizarii unei aplie..:........don eniul llnanciar-contabil, in conformitate cu reglementarile
legale in vigoare, sa sc . '.udieze posibilitatea achizifionarii unui program informatic care
sa corespunda neccsil:';ilor vntitatii.