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CONTABILIDAD I -- PRACTICO NRO 10 – 17 OCTUBRE DE 2018 --TM

TEMAS: repaso general, amortizaciones, gastos anticipados, previsiones, doc. descontados, estados
contables, asiento de cierre, provisiones, asiento de venta y costo de venta, indicadores y ratios.
1) Movimientos: elabore los asientos correspondientes para los siguientes movimientos y
regístrelos en los mayores respectivos.
a) La empresa tiene en el depósito 350 artículos cuyo valor de compra fue de $1.000 c/u
b) Devengue el alquiler del inmueble por valor de $ 20.000 + IVA
c) La empresa vende parte de la mercadería, 200 artículos x $3.000 cada uno más IVA, cobra
50% en efectivo y el resto con documento. Confeccione el asiento de Ventas y el asiento de
Costo de Ventas.
d) Gasta en publicidad $ 10.000 (tiene el IVA incorporado), a pagar con cuenta corriente a 30
días.
e) Paga al banco Nación intereses del préstamo x $ 30.000 + IVA con caja
f) Constituya una previsión por Faltantes de Caja por $ 10.000
g) Confeccione las amortizaciones que correspondan. Rodados 5 años, Inmuebles 50, Patentes
10 años y Cargos diferidos 3 años.
h) La empresa paga gastos de seguros por valor de $ 25.000 con efectivo.
i) Canceló $ 50.000 del préstamo a largo plazo, lo hizo en efectivo
j) Descontó en el banco un documento a cobrar por valor de $40.000, el banco le cobró el 10%
en concepto de intereses anticipados y le dió el saldo en efectivo.
k) No se olvide del asiento de orden por el descuento del documento anterior.

2) Estado de Sumas y Saldos


Con los saldos elabore el Estado de Sumas y Saldos
Luego elabore el Cuadro de Gastos del Art. 64
Con estos saldos, los del Sumas y Saldos y los del Cuadro de Gastos.

3) Confeccione el Estado de Resultados


Recuerde: la primera cuenta del cuadro de resultados en la cuenta Ventas.

Una vez hecho el Estado de Resultados, inmediatamente haga el asiento de provisión para el
impuesto a las ganancias.

Luego haga el asiento de Cierre de las cuentas de ingreso y gastos y cree la Cuenta
Resultado del Ejercicio. No se olvide de mayorizar.

4) Constituya la Reserva Legal correspondiente y aumente la Reserva Facultativa en $3.000.

5) Distribuya dividendos por $5.000 en efectivo entre los socios.

6) Confecciones el Estado Patrimonial

7) Confeccione el Estado de Flujo de Efectivo


CUADRO DE RESULTADOS

Impuesto a las ganancias (35%)

En función de los resultados obtenidos responda o resuelva:

1) Margen de contribución =

2) Coeficiente de contribución =

3) Resultado sobre ventas =

4) Proporción de gastos fijos sobre ventas =

Indique si los comentarios de más abajo son correctos con respecto a la pregunta
anterior, haga un tilde si es correcto o una cruz si es incorrecto.

La respuesta 1): Significa en cuanto contribuyen las ventas para cubrir los costos fijos y los
impuestos.

La respuesta 2): Significa porcentualmente en cuanto contribuyen las ventas por cada peso
vendido.

La respuesta 3): Es el porcentaje de utilidad con respecto a las ventas.

La respuesta 4): Es la proporción de costos fijos comparados con las ventas.

Y del Estado Patrimonial una vez que lo tenga terminado indique por favor:

1) Indice de liquidez:

2) Capital de trabajo:

3) Rentabilidad del Capital propio:


EJERCICIO EJERCICIO
ESTADO PATRIMONIAL 2018 2017
ACTIVO
ACTIVO CTE
CAJA 120.000
BANCO 100.000
PLAZO FIJO 2.500
IVA 42.000

DOCUM A COBRAR 60.000


MERCADERIA 350.000
TOTAL ACTIVO CTE 674.500

ACTIVO NO CTE
RODADOS 160.000
valor inicial 200.000
amortizacon acu rodados 40.000

INMUEBLES 984.000
terreno 200.000
valor incial edificio 50 años 800.000
amort acum edificio 16.000

CARGOS DIFERIDOS 80.000


valor inicial 3 años 120.000
amort acu cargos diferidos 40.000

PATENTES 90.000
valor incial 10 años 100.000
amortiz acu patentes 10.000
TOTAL ACTIVO NO CTE 1.314.000

TOTAL ACTIVO 1.988.500

PASIVO
PASIVO CTE
SUELDOS A PAGAR 150.000
OBRA SOCIAL A PAGAR 30.000
ART A PAGAR 15.000
JUBILACIONES A PAGAR 22.000
ACREEDORES VARIOS 242.000

PRESTAMOS A PAGAR 60.000


PREVISION DEUDRES INCOBR. 5.000
PREVISION X FALLAS DE STOCK 3.500
TOTAL PASIVO CTE 527.500

PASIVO NO CTE
PRESTAMOS A PAGAR 1.000.000
TOTAL PASIVO NO CTE 1.000.000

TOTAL PASIVO 1.527.500

PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL 200.000
RESERVA LEGAL 6.000
RESERVA FACULTATIVA 40.000
RESULTADO EJERCICIO 2017 215.000

TOTAL PATRIMONIO NETO 461.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 1.988.500


SUMAS Y SALDOS
SUMAS SALDOS
DETALLE CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER

TOTALES
MAYORES
CAJA BANCO MERCADERIA COSTO DE VTA
120.000 100.000 350.000

VENTAS DTOS A COBRAR


60.000

AMORTIZ ACUM ROD AMORT ACUM INMUEB


40.000 16.000

GASTOS DIFERIDOS ACREEDORES VS CAPITAL SOCIAL


120.000 242.000 200.000

RESERVA LEGAL IVA SEGUROS


6.000 42.000

PREVISION FALLAS ST. PREV. INCOBRABLES


3.500 5.000

OBRA SOCIAL A PAGAR ART A PAGAR


30.000 15.000
JUBILACIONES A PAGAR PLAZO FIJO BCO SANT.
22.000 2.500

RODADOS INMUEBLES
200.000 1.000.000

PATENTES SUELDOS A PAGAR PRESTAMOS A PAG. PREST A LP A PAGAR


100.000 150.000 60.000 1.000.000

RESERVA FACULTATIVA RES. EJERCICIO 2017 AMORTIZ ACU GTOS DIF AMORT. AC PATENTES
40.000 215.000 40.000 10.000
CUADRO DE GASTOS ART. 64 INC. B DE LA LEY 19.550
CUENTA TOTAL GASTOS GTOS DE GTOS DE GTOS
DE FAB. ADM COMERC FINANC

TOTALES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EXISTENCIA INICIAL DE LA CAJA

EXISTENCIA FINAL DE LA CAJA

VARIACION (EX FINAL - EX INICIAL)


(positivo = aumento negativo = disminución)

CAUSAS DE LA VARIACION DEL EFECTIVO (vaya rubro por rubro del activo y pasivo)

RESULTADO DEL EJERCICIO

AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO

VARIACION DEL EFECTIVO

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