PRIMER PARCIAL

SEGUNDO CUATRIMESTRE 2012

APELLIDO Y NOMBRE: DNI:

A) Determinar el impuesto a ingresar por el ejercicio fiscal 2011 y los anticipos en caso de
corresponder para el ejercicio 2012.

La utilidad neta de las cuatro categorías ascendió a $178.800.- de las cuales corresponden a ingresos
netos por sueldos en relación de dependencia por $94.600.-, por el ejercicio de su profesión $32.800.-,
por la participación en un congreso en Chile $32.000,- y el resto corresponde a ingresos provenientes de
alquileres y regalías.

Grupo familiar : Esposa: Ama de casa

Hijos:

Liliana Tiene 10 años

Walter Tiene 18 años, viajo con su madre al exterior desde

el 1 de febrero al 18 de Octubre

Julieta Tiene 25 años, es discapacitada y cobra una pensión de

$550,-, mensuales.

Suegra Falleció el 15 de Abril, abonando gastos de internación

por $32.500,-

Padre Jubilado, percibió jubilaciones por $11.800,- en el año

Hermana Tiene 30 años y está desocupada, abono gastos médicos

por $4.400,-

Cuñado 42 años, discapacitado para el trabajo y tiene un trámite

el otorgamiento de una pensión.-

Otros datos:

Abonó autónomos en término hasta el mes de Noviembre de 2011 $240 por mes, abonando el mes de
Diciembre de 2011, el 15 de Junio de 2012.

Efectuó una donación a un comedor comunitario por $4.800.- El mismo presentó la documentación
correspondiente avalando su calidad de exento en el Impuesto a las Ganancias.-
Aportó a la Obra Social Medicus, $1.800,- mensuales por el grupo familiar.

Abonó por gastos de sepelio de la suegra $4.500,-

Le efectuaron retenciones de ganancias por el ejercicio de su profesión $1.250,- por sueldos en relación
de dependencia $4.524,- y por su participación en el congreso en Chile $3.750,-

Abonó los siguientes anticipos:

Junio 2011 $2.480,-

Agosto 2011 $2.480,-

Octubre 2011 $2.480,-

Enero 2012 $2.480,-

Febrero 2012 $2.480,-

Situación Patrimonial

Patrimonio neto al inicio 188.416,75

Resultado del ejercicio ……………………..

Justificaciones patrimoniales 5.484,36

Consumo ……………………………………

Patrimonio neto al cierre 214.716,42

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Totales ------------------------- = ----------------------

B) Calcular la ganancia neta por el periodo 2011,-

Patentó a su nombre una maquina de su invención para efectuar tornillos especiales, en Enero de

2005,-, fecha en que se habilito. Invirtió en la construcción de la misma $45.000,-

En Enero de 2010 transfirió la maquina a la firma La Maquinita SA. Pactándose una contraprestación

por el termino de 8 años, pagaderos trimestralmente, en función de las toneladas de tornillos

fabricados. El contrato establece que se abonara, en concepto de regalías el 10% de la producción

del trimestre a los 45 días de cerrado el mismo,-

 Vida útil de la maquina 10 años. La misma fue utilizada hasta el momento de la transferencia.-

Producción:

Enero- Marzo 2010 $18.000

Abril – Junio 2010 $25.000

Julio- Setiembre 2010 $26.000

Octubre- diciembre 2010 $48.000

Enero- Marzo 2011 $60.000

Abril- Junio 2011 $68.000

Julio – Agosto 2011 $75.000

Setiembre – Diciembre 2011 $62.000

El adquiriente ha pagado en termino las regalías de acuerdo a lo pactado,-

C) Calcular la ganancia neta por el periodo 2011,-

Alquiler del departamento ubicado en, Capital Federal.

El alquiler, según el contrato de locación fecha 01-04-10, fue pactado en $1800.-, por mes, pagadero

por mes vencido del 1 al 5 del mes siguiente; fecha de finalización del contrato 31-3-12.

Al 31-12-11 el inquilino abonó los meses de Diciembre 2011, Enero y Febrero de 2012, adelantado en el

mes de Diciembre de 2011 por haber por haber estado de viaje en los respectivos vencimientos.

El inmueble fue adquirido en Agosto de 1989,- no contando con evalúo fiscal a ese momento. El

inmueble se encuentra alquilado desde Mayo de 1998.- el anterior inquilino dejo el inmueble en el mes

de Noviembre de 2009, fecha en la que finalizo el contrato de alquiler.

En el mes de Agosto de 2011 el inquilino introdujo una mejora de $15.000,- por lo que de común

acuerdo se lo deberá indemnizar en un 50% a la finalización del contrato.

Las Expensas por el año 2011 ascienden a $1560,- y están, según el contrato de locación, a cargo

del inquilino. Al 31-12-2011 se encuentran impagas las expensas de Diciembre de 2011 por $120,-
el contribuyente abono 5 cuotas de $60,- cada una en concepto de A.B.L., adeudando la sexta

cuota correspondiente al año 2011, por igual importe.

Por el Impuesto Inmobiliario y Aguas Argentinas de 2011 el propietario abono $989,-

Los gastos de mantenimiento de 2011 ascienden a $1.400,- en 2009 se opto por deducir gastos

de mantenimiento presuntos,-

Arrendamiento de Campo en, Pcia de Buenos Aires

Posee 120 hectáreas adquiridas el 20-11-1989 en $156.500,-

En Enero de 2010 arrendó el campo por el termino de 10 años en 150 tns. de soja por año,-

Durante 2011 enajeno 120 tns. de las 150 tns. recibidas en $450,-la tonelada y además otros 70 tns.

que tenia de remanente del año 2010 en $455,- la tonelada.-

Durante el año 2011 la propietaria tuvo a su cargo las siguientes erogaciones: Impuesto Inmobiliario

$1.875,- por bimestre, Seguros por $ 1.500,- por año, por reparaciones varias $2.300, y comisiones por

ventas de cereal por $708,-

Valor de plaza de la soja al 31-12-2010 $430,-

Valor de plaza de la soja al 31-12-2011 $445,-