Dictamen

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPEDIENTE
NOCOR S.R.L.
GESTION 2018
NOCOR S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CONTENIDO
PARTE I ESTADOS FINANCIEROS
1.1 Dictamen de auditor independiente

1.2 Balance General
1.3 Estado de ganancias y perdidas
1.4 Estado de evolución del patrimonio
1.5 Estado de flujos de efectivo
1.6 Notas a los estados financieros
PARTE II INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA
2.1 Dictamen Tributario del auditor independiente sobre la

información Tributaria complementaria.
2.2 Alcance de procedimientos mínimos tributarios de
Auditoria sobre la Información Tributaria Complementaria a
los estados financieros
Anexos tributarios
NOCOR S.R.L.
LA PAZ – BOLIVIA
PARTE I
ESTADOS FINANCIEROS
NOCOR S.R.L.
LA PAZ – BOLIVIA
1.6 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
NOTA 1 CONSTITUCIÓN Y OBJETO DE LA SOCIEDAD
La empresa NOCOR S.R.L. se ha constituido mediante escritura Publica N°

393/2016 de 08 de Abril de 2016 protocolizada ante el Dr. Bernardino Luque
Churata, Notaria de Fe Publica del Distrito Judicial de la ciudad de El Alto.
Está inscrita en el registro de comercio concesionado a Fundempresa bajo la
matrícula de comercio N°349179, en el Padrón Biométrico Digital del Servicio
de Impuestos Nacionales con el NIT 312700021, en el Registro Obligatorio de
Empleadores (R.O.E) del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social con
el código de empleador N° 312700021-1 y con Numero Patronal del Seguro
Social 04-830-00033 en la Caja Nacional de Salud.
El domicilio de legal y principal se encuentra en la Urbanización Huajara,

calle Huajara N° 2, de la ciudad de Oruro, Bolivia.
La sociedad tiene por objeto la prestación de servicios de arquitectura,

ingeniería, otras actividades técnicas y otros relacionados.
La sociedad está representada legalmente por el Sr. Luis Hugo Marca Choque,
en el cargo de Gerente General, pudiendo ejercer todas las actividades que
se requieran para la administración de la sociedad, realizando cuantos actos
sean necesarios para el progreso y la marcha de la misma de acuerdo a su
escritura constitutiva.
NOTA 2 POLITICAS CONTABLES
Las políticas contables más significativas aplicadas por la Sociedad en la

elaboración de los estados financieros son las siguientes:
2.1 Preparación de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2018 están preparados

de conformidad con Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas
en Bolivia (NCGA) emitidas por el Consejo Técnico Nacional de
Auditoría y Contabilidad dependiente del Colegio de Auditores o
Contadores Públicos de Bolivia y disposiciones legales en vigencia, las
cuales establecen un modelo de "Contabilidad a Moneda Constante".
En cumplimiento del Decreto Supremo No 24051, Reglamentario del

Impuesto a las Utilidades de las Empresas de 29 de junio de 1995, la
Sociedad utiliza como fecha de corte de sus operaciones y
preparación de estados financieros el 31 de diciembre de cada año.
Consiguientemente; el cómputo de los resultados operacionales
producto de sus actividades se efectúa en forma anual entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre de cada año.
La información expuesta en los estados financieros al 31 de diciembre

de 2018, fue obtenida de registros contables que posee la Sociedad
relacionados con operaciones propias del giro específico de sus
actividades.
El estado de flujo de efectivo expone información sobre operaciones

del giro normal de las actividades de la Sociedad, no así las
reexpresiones de valor en activos y pasivos como también en el
patrimonio, mismas que fueran eliminadas.
2.2 Base de preparación de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2018 han sido

preparados utilizando la hipótesis fundamental del "Devengado", lo
cual implica que los ingresos son reconocidos en el momento en el
que se perciben y los gastos en el momento en que se conocen,
independientemente de si éstos han sido cobrados o pagados.
2.3 Consideración de los efectos de la inflación
Los estados financieros fueron preparados en moneda constante

utilizando el método de "Valores Corrientes Actualizados", tal como se
describe en el inciso "2.6.k" de esta parte, reconociendo los efectos
de la inflación. Para ello se siguieron los lineamientos establecidos en
la Norma de Contabilidad 3 (Revisada y Modificada) y la Resolución
CTNAC 001/2008 ambas del Consejo Técnico Nacional de Auditoría y
Contabilidad (CTNAC) dependiente del Colegio Auditores o Contadores
Públicos de Bolivia (CAUB), lo cual implica que la contra-cuenta
utilizada para el ajuste se denomina "Ajuste por inflación y tenencia
de bienes".
El parámetro utilizado para la re expresión de saldos en moneda

constante es la cotización oficial de la Unidad de Fomento a la
Vivienda respecto del Boliviano, de acuerdo a lo establecido en la
Resolución CTNAC 001/2008 emitida por el Consejo Técnico Nacional
de Auditoría y Contabilidad dependiente del Colegio de Auditores o
Contadores Públicos de Bolivia.
Los importes correspondientes a los estados financieros al 31 de

diciembre de 2017, fueron reexpresados a valores constantes del 31
de diciembre de 2018, para su presentación comparativa, aplicando
para la reexpresión de valor las variaciones en la cotización de la
Unidad de Fomento a la Vivienda, en virtud de lo establecido en la
Norma de Contabilidad 3 (Revisada y Modificada).
2.4 Consideración de las diferencias de cambio y mantenimiento de

valor
De acuerdo a lo establecido en la Norma de Contabilidad 6 (Revisada y

Modificada) emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y
Contabilidad dependiente del Colegio de Auditores o Contadores
Públicos de Bolivia, el parámetro utilizado para la reexpresión de
saldos en moneda extranjera (Dólares Estadounidenses) es el tipo de
cambio oficial de venta del Dólar Estadounidense vigente a la fecha
de preparación de los estados financieros, respecto del Boliviano. El
importe resultante de la aplicación de este procedimiento es
imputado directamente al resultado del ejercicio en la cuenta
"Diferencia de Cambio".
Asimismo, las obligaciones tributarias y saldos tributarios a favor de la

Sociedad, si existiesen, son reexpresados aplicando el coeficiente
resultante de aplicar las Unidades de Fomento para la Vivienda, de
acuerdo con normas legales vigentes en nuestro país. El importe
resultante de la aplicación de este procedimiento es imputado
directamente al resultado del ejercicio en la cuenta "Mantenimiento
de Valor".
2.5 Plan de cuentas
Las partidas contables utilizadas por la Sociedad para registrar sus

operaciones y preparar sus estados financieros son las incluidas en su
nomenclatura de cuentas.
2.6 Criterios de valuación
a. Utilización de estimaciones y juicios
Para la preparación de los estados financieros se requiere que

la administración realice estimaciones que inciden sobre los
montos presentados para los activos y pasivos y los montos de
ingresos y gastos durante el ejercicio correspondiente; así
como también sobre las revelaciones de activos y pasivos
contingentes a la fecha de preparación de los estados
financieros. La Sociedad aplica sus mejores estimaciones y
juicios; sin embargo, los resultados finales podrían variar en
relación con los estimados originales debido a la ocurrencia de
sucesos futuros.
b. Moneda extranjera
La Sociedad mantiene sus registros en moneda nacional (Bs).

Las partidas en moneda extranjera (US$) que involucran
activos y pasivos se exponen en bolivianos, valuándose al tipo
de cambio oficial y vigente de Bs 6,96 por unidad de Dólar
Estadounidense, vigente a la fecha de preparación de los
estados financieros (31 de diciembre de 2018).
Las diferencias de cambio emergentes de las fluctuaciones en
la cotización del Dólar Estadounidense respecto al Boliviano,
se incluyen en resultados del ejercicio.
c. Cuentas por cobrar comerciales
Las cuentas por cobrar comerciales, se miden a la fecha de

preparación de los estados financieros a su valor nominal,
menos su correspondiente deterioro de valor si corresponde,
el mismo que es contabilizado en la cuenta "Deterioro de valor
acumulado de cuentas por cobrar".
El deterioro de valor de estas cuentas se calcula mediante un

análisis pormenorizado de los saldos de cada uno de los
clientes, considerando para el efecto la capacidad de pago de
las obligaciones contraídas por parte de los mismos. El
importe resultante de la aplicación de dicho procedimiento se
carga directamente al resultado del periodo, en virtud de lo
establecido por la NIC 36.
d. Activo fijo
Los activos fijos de la Sociedad existentes al 31 de diciembre

de 2018 fueron registrados inicialmente a su costo de
adquisición y re expresados a moneda de la fecha de
preparación de los estados financieros en función a las
cotizaciones de las Unidades de Fomento a la Vivienda.
Asimismo, las depreciaciones acumuladas se re expresan de
valor a la fecha de preparación de los estados financieros en
función de las variaciones en la cotización de las Unidades de
Fomento a la Vivienda con respecto al Boliviano. El importe
neto resultante de la reexpresión de valor de estos bienes es
aplicado a resultados del ejercicio en la cuenta "Ajuste por
Inflación y Tenencia de Bienes".
La depreciación sobre los bienes existentes al 31 de diciembre

de 2018, se calcula en función a los años de vida útil
estimados en base al método de la línea recta, aplicando
coeficientes anuales cuyos porcentajes se consideran
adecuados para extinguir los valores actualizados,
encontrándose tipificados en Anexo del artículo 22 del Decreto
Supremo No 24051 de 29 de junio de 1995 que reglamenta el
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas.
El valor de los activos fijos, a la fecha de preparación de los

estados financieros, considerados en su conjunto no supera
valores de mercado.
Los gastos de mantenimiento, reparaciones y renovaciones que

no prolongan la vida útil estimada de los bienes, se cargan al
resultado del ejercicio en que se incurren, siempre y cuando
no sobrepasen el 20% del costo re expresado del bien, de
acuerdo con Artículo 22 del Decreto Supremo No 24051.
e. Previsión para indemnizaciones
De acuerdo a disposiciones legales vigentes en el país, los

empleados por retiro forzoso o voluntario con una antigüedad
mayor a 3 meses, son beneficiados con una indemnización
equivalente a un mes de sueldo por cada año de servicio. La
provisión constituida por la Sociedad a la fecha de preparación
de los estados financieros se constituye para la integridad del
personal por el total del pasivo, devengando tal obligación a la
fecha de preparación de los estados financieros.
f. Patrimonio neto
A la fecha de preparación de los estados financieros, la

Sociedad ajustó el valor total del patrimonio establecido a la
fecha de preparación de los estados financieros del ejercicio
anterior, re expresándolo en función a las variaciones en la
cotización oficial de las Unidades de Fomento a la Vivienda
respecto Boliviano, ocurrida entre ambas fechas en virtud de
lo establecido por la Norma de Contabilidad 3 (Revisada y
Modificada) y la Resolución CTNAC 001/2008, ambas emitidas
por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad
dependiente del Colegio de Auditores o Contadores Públicos
de Bolivia.
La cuenta "Ajuste del Capital" corresponde a la contrapartida

de la reexpresión de valor a moneda de la fecha de
preparación de los estados financieros, del capital pagado
existente a la fecha de preparación de los estados financieros
del ejercicio anterior (Capital Financiero) y la cuenta "Ajuste
de Reservas Patrimoniales" a la contrapartida de la
reexpresión de valor a moneda de la fecha de preparación de
los estados financieros de las reservas existentes a la
finalización del ejercicio anterior y su movimiento se expone
como parte del estado de evolución del patrimonio. En
cambio, la reexpresión de valor de los "resultados acumulados"
existentes a la finalización del ejercicio anterior se expone en
la misma cuenta.
g. Reserva legal
De acuerdo con el Código de Comercio y los estatutos de la

Sociedad, una suma no inferior al 5% de las utilidades netas de
cada ejercicio debe ser transferida a una reserva legal hasta
alcanzar el 50% del capital pagado. Esta reserva no puede
distribuirse como dividendos y su evolución se expone en el
estado de cambios en el patrimonio.
h. Ingresos
Los ingresos de la Sociedad provienen principalmente por la

prestación de servicios de arquitectura, ingeniería, otras
actividades técnicas y otros relacionados.
i. Costos y gastos
Los costos de los servicios prestados se reconocen

inmediatamente como parte del estado de resultados, de
acuerdo con la NIC 2.
Los gastos corrientes de operación se originan en todos

aquellos incurridos durante el ejercicio y se relacionan
fundamentalmente con los gastos relacionados con actividades
de comercialización, administración, financiamiento y otros
relacionados con el giro específico del negocio, aplicados al
resultado del ejercicio en que se realizan o se devengan.
j. Resultado del ejercicio

La Sociedad determinó el resultado del ejercicio para sus
actividades de acuerdo con lo descrito en el Decreto Supremo
No 24051 del 29 de junio de 1995, que reglamenta el Impuesto
sobre las Utilidades de las Empresas, las modificaciones
efectuadas por el Decreto Supremo No 29387 del 19 de
diciembre de 2007 y la Resolución Normativa de Directorio No
10.0004.08 de 18 de enero de 2008 relacionadas con la
presentación de los estados financieros para la determinación
y cálculo del Impuesto a las Utilidades de las Empresas.
Además; registra en la cuenta "Ajuste por inflación y tenencia
de bienes", el resultado del ajuste por corrección monetaria
de rubros no monetarios del balance general, incluyendo el
ajuste del patrimonio existente a la finalización del ejercicio
anterior. Por lo tanto; tal como se describe en Nota 2.1 de
esta parte, la Sociedad ha manteniendo las partidas
integrantes del estado de resultados a valores históricos y a
través de la cuenta "Ajuste por inflación y tenencia de bienes",
se determina el resultado a moneda constante, de acuerdo a
lo requerido por las normas contables y disposiciones legales
en vigencia.
NOTA 3 DISPONIBLE
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2018, es la siguiente:
2018
Bs.
Disponible
CAJA MONEDA NACIONAL 5,000
BANCO FORTALEZA M/N 2041003483 252,329
Total 257,329
NOTA 4 EXIGIBLE
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2018 es la siguiente:

2018
Bs.
Exigible
CUENTAS POR COBRAR ENTEL 452
CUENTAS POR COBRAR DIMESAT 10,794
CUENTAS POR COBRAR A G.A.M.L.P. 350,000
Total 361,246
NOTA 5 CUENTAS FISCALES
2018
Bs.
Inventarios
I.T. PAGADO POR ANTICIPADO 45,589
Total 45,589
NOTA 6 ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO DEPRECIACIÓN

Cuadro Actualizacion 2018 VALOR NETO
ACTUALIZADO ACUMULADA
MUEBLES Y ENSERES 21,627 5,792 15,835

EQUIPO DE COMPUTACION 76,511 28,523 47,988
HERRAMIENTAS 99,162 13,189 85,973
VEHICULO 712,540 141,784 570,756
Total 909,840 189,287 720,553
NOTA 7 CUENTAS POR PAGAR

2018
Bs.
Otros Activos
PRESTAMOS POR PAGAR - LUIS MARCA 195,337
CUENTAS POR PAGAR - MONOPOL LTDA. 45,674
CUENTAS POR PAGAR - GRUPO RIBEPAR S.R.L. 101,880
CUENTAS POR PAGAR - GREGORIO QUISPE SACA 124,142
CUENTAS POR PAGAR - OPTITEL S.R.L. 22,800
CUENTAS POR PAGAR - TELECOMUNICACIONES BOLIVIA S.R.L. 6,120
CUENTAS POR PAGAR - FABRICA DE PINTURAS CARACOL S.R.L. 22,179
Total 518,132
NOTA 8 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2018
Bs.
Obligaciones Tributarias
DEBITO FISCAL IVA 40,987
IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 7,712
IMPUESTOS A LAS UTILIDADES POR PAGAR 25% 45,589
ANTICIPO IUE _ COMPENSAR IT 45,589
Total 139,879
NOTA 9 OBLIGACIONES SOCIALES
2018
Bs.
Obligaciones Sociales
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 25,839
PROVISION SEGUNDO AGUINALDO D.S. 1802 3,979
APORTE LABORAL POR PAGAR 3,762
APORTE PATRONAL POR PAGAR 1,986
CAJA NACIONAL DE SALUD POR PAGAR 2,960
Total 38,527
NOTA 10 CAPITAL SOCIAL
Nº DE
Nº SOCIOS IMPORTE PROPORCIÓN
CUOTAS
1 LUIS HUGO MARCA CH. 84 84,000 70.00%
4 MARIO MARCA C. 36 36,000 30.00%
TOTALES 120 120,000 100.00%
NOTA 11 HECHOS POSTERIORES.
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2018 y hasta la fecha de emisión del

presente informe no se han producido hechos o circunstancias que afecten en
forma significativa la situación patrimonial y financiera de la sociedad.
CONTADOR GENERAL GERENTE GENERAL

NOCOR S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
PARTE II
INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

NOCOR S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
2.2 ALCANCE DE PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS TRIBUTARIOS DE AUDITORIA SOBRE LA

INFORMACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
El examen de auditoria externa en general y de la Información Tributaria Complementaria a los

estados financieros, ha sido efectuado de acuerdo a Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
en Bolivia, para cumplir los siguientes objetivos:
 Lograr una comprensión del negocio de la Sociedad y de la actividad en la que opera y de los
impuestos a la que está sujeta.
 Efectuar indagaciones concernientes a los principios y prácticas contables de la Sociedad
relacionados con los aspectos impositivos y que estos hayan sido aplicados consistentemente
en las declaraciones juradas de acuerdo con disposiciones legales en vigencia.
 Efectuar indagaciones concernientes a los procedimientos de la Sociedad para registrar,
clasificar y resumir transacciones sujetas a los diferentes impuestos, sus bases de cálculo y
las declaraciones impositivas.
 Efectuar indagaciones concernientes a todas las aseveraciones de importancia relativa
registradas contablemente y declaradas impositivamente.
 Aplicar procedimientos analíticos para identificar partidas individuales sujetas a los
impuestos que parezcan inusuales.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Débito Fiscal
1.1 Relevamiento de información
Procedimiento
Efectuamos el relevamiento de la información respecto al tipo de ingresos que tiene la

Sociedad, las formas de liquidación del impuesto, la facturación y su contabilización.
Resultado del procedimiento
De acuerdo a los procedimientos efectuados determinamos que los ingresos que la Sociedad
percibe, provienen principalmente de la prestación de servicios de arquitectura, ingeniería,
otras actividades técnicas y otros relacionados.
Asimismo, la Sociedad contabiliza el débito fiscal mensualmente correspondiente al 13% de

los ingresos brutos en la cuenta de pasivo denominada “Débito fiscal IVA 13%”. Las
operaciones rutinarias de la Sociedad en lo que se refiere a su determinación imponible,
liquidación y facturación se encuentran razonablemente presentadas y conforme a las
disposiciones emitidas por el SIN.
1.2 Prueba global sobre ingresos declarados

Procedimiento
Realizamos una prueba global anual por el ejercicio al que corresponden los estados
financieros auditados, comparando los ingresos gravados por este impuesto que se
encuentran registrados en los estados financieros, con aquellos ingresos declarados en los
formularios Nº 200.
Aplicamos este procedimiento a la integridad de los ingresos gravados que percibió la

Sociedad durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018. De acuerdo a las
pruebas aplicadas consideramos que los ingresos gravados registrados en los estados
financieros y los ingresos expuestos en las declaraciones juradas se encuentran
razonablemente presentados.
1.3 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables
Procedimiento
Verificamos que el saldo de la cuenta “Débito Fiscal IVA”, se encuentre razonablemente

contabilizada, mediante la comparación de este saldo con los importes mensuales
declarados en el formulario Nº 200.
Aplicamos este procedimiento a los meses de febrero, abril y octubre de 2018, de acuerdo al
procedimiento aplicado determinamos que los meses seleccionados se encuentran
1.4 Conciliaciones de declaraciones juradas con libros de ventas
Procedimiento
Verificamos que los importes declarados en los formularios Nº 200 estén de acuerdo a los
importes consignados en los libros de ventas, para los mismos meses seleccionados en la
prueba anterior.
Aplicamos este procedimiento a los meses de febrero, abril y octubre de 2018, cuyos saldos
representan el débito fiscal generado durante los periodos seleccionados del ejercicio fiscal.
De acuerdo al procedimiento aplicado determinamos no se encontraron diferencias.
2. Crédito Fiscal
2.1 Relevamiento de información
Procedimiento
Relevamos la información, respecto al cómputo del crédito fiscal IVA y su registro.

Verificamos que las compras por bienes y servicios estén registradas, en los estados
financieros de la Sociedad durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018 y que
efectúan el cálculo del 13% para la determinación del crédito fiscal respectivo y su registro
correspondiente.
2.1 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables
Procedimiento
Verificamos que el saldo de la cuenta de activo Crédito Fiscal IVA, se encuentra

razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe
declarado en el Formulario Nº 200.
Aplicamos este procedimiento a los meses de mayo, septiembre y diciembre de 2018 cuyos
saldos representan el crédito fiscal generado durante el ejercicio fiscal. De acuerdo al
procedimiento aplicado determinamos que los meses seleccionados se encuentran
2.2 Conciliaciones de declaraciones juradas con libros de compras
Procedimiento
Verificamos que los importes declarados en los Formularios Nº 200 estén de acuerdo a los
importes consignados en los libros de compras IVA, para los mismos tres meses seleccionados
para la prueba 2.2 anterior.
Aplicamos este procedimiento a los meses de mayo, septiembre y diciembre de 2018 cuyos
saldos representan el crédito fiscal generado de estos periodos durante el ejercicio fiscal. De
acuerdo al procedimiento aplicado determinamos que los meses seleccionados se encuentran
2.3 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Crédito Fiscal IVA
Procedimiento
Realizamos un muestreo de las facturas del ejercicio seleccionadas aleatoriamente,
registradas en el Libro de Compras IVA sobre la cuales verificamos los siguientes aspectos:
 Inclusión del nombre de la Sociedad y del número de NIT en la factura.

 Que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada en el libro de
compras y que corresponda al período de declaración.
 Que el concepto del gasto corresponda a la actividad propia de la Sociedad.
 Que los importes registrados en la factura coincidan con los registrados en el libro de
compras.
Revisadas estas facturas, concluimos que las mismas cumplen con todos los aspectos
formales. El detalle de la muestra es la siguiente:
DSCTOS Y
IMPORTE BASE
FECHA DE LA NO SUJETO A BONIFICAC, CREDITO
NIT DEL NOMBRE O NUMERO DE Nº DE SUB TOTAL PARA CRED. CODIGO DE
FACTURA O Nº DE DUI impórte CREDITO REBAJAS FISCAL
PROVEEDOR RAZON SOCIAL FACTURA AUTORIZACION (C)=(A-B) FISCAL CONTROL
DUI FISCAL (B) OBTENIDAS (F)=(E*13%)
(E)=(C-D)
(D)
03/01/2018 3442773013 GREGORIO QUISPE SACA629 0 274101700168815 30,950.00 0.00 30950.00 0.00 30950.00 4023.50 0
12/01/2018 1028647022 HILLER ELECTRIC S.A.1659 0 262401700049404 1,904.00 0.00 1904.00 0.00 1904.00 247.52 D6-DE-E6-71-C8
06/02/2018 5962211017 ADELA GIOVANNA PAZ772TICONA 0 249101700121141 1,205.00 0.00 1205.00 0.00 1205.00 156.65 0
28/02/2018 4852438018 HUGO IVAN ENDARA LEON
232 0 268101700135070 4,174.00 0.00 4174.00 0.00 4174.00 542.62 0
03/04/2018 1006999021 SOCOSER S.R.L. 411 0 249401800023890 3,910.00 0.00 3910.00 0.00 3910.00 508.30 9B-7B-5E-1E-F5
23/05/2018 1020525025 MONOPOL LTDA. 3758 0 148401800000170 29,499.84 0.00 29499.84 8898.26 20601.58 2678.21 FB-5C-5B-85-BC
23/05/2018 1020525025 MONOPOL LTDA. 3757 0 148401800000170 21,858.45 0.00 21858.45 6798.33 15060.12 1957.82 D8-B3-24-05-83
08/06/2018 3192935016 MARIA JOYCE VIDAL VDA.
280 DE GUTIERREZ 0 274101800229940 9,730.00 0.00 9730.00 0.00 9730.00 1264.90 0
02/07/2018 1015349027 GRUPO RIBEPAR S.R.L.401 0 463401800048040 20,700.00 0.00 20700.00 1200.00 19500.00 2535.00 9B-89-C0-F3
09/07/2018 1015349027 GRUPO RIBEPAR S.R.L.490 0 463401800048040 6,526.00 0.00 6526.00 1066.00 5460.00 709.80 A2-7A-72-C6-8F
10/07/2018 8068653012 VANIA ROSA PAZ HURTADO
326 0 463101800023652 8,595.00 0.00 8595.00 0.00 8595.00 1117.35 0
26/07/2018 2351909010 MARCELINO QUISPE RODRIGO
5116 0 249101800091392 2,580.00 0.00 2580.00 0.00 2580.00 335.40 0
03/09/2018 225706024 IMPORTACIONES PROMETEO
16979 S.R.L. 0 463401800022764 2,855.10 0.00 2855.10 0.00 2855.10 371.16 C9-4E-AA-06
05/09/2018 1020525025 MONOPOL LTDA. 1904 0 148401800001163 11,820.45 0.00 11820.45 4086.15 7734.30 1005.46 A9-1A-CA-11-DB
06/09/2018 294066025 PROYECTOS ELECTRICOS 71 LOSTAUNAU S.R.L. 0 262601600026234 14,894.60 0.00 14894.60 0.00 14894.60 1936.30 F3-A8-9F-5D
07/09/2018 1028175023 COMPAÑÍA DE SEGUROS 1165Y REASEGUROS FORTALEZA
0 428401800011286
S.A. 6,389.28 0.00 6389.28 0.00 6389.28 830.61 F1-E2-D7-D6
10/09/2018 1020525025 MONOPOL LTDA. 2017 0 148401800001163 10,491.20 0.00 10491.20 4095.04 6396.16 831.50 DE-29-CD-93-57
24/11/2018 1028717029 SUD AMERICANA CORPORACION
25 S.R.L. 0 248401800011478 126,672.00 0.00 126672.00 0.00 126672.00 16467.36 9E-5C-F4-F0
27/11/2018 195176021 OPTITEL S.R.L. 192 0 262401800056020 24,000.00 0.00 24000.00 1200.00 22800.00 2964.00 EB-86-F7-F6-71
05/12/2018 195176021 OPTITEL S.R.L. 207 0 262401800056020 35,000.00 0.00 35000.00 1750.00 33250.00 4322.50 BF-AA-76-F4-72
07/12/2018 1023103028 OVANDO S.A. 390 0 248401800011285 212,976.00 0.00 212976.00 0.00 212976.00 27686.88 72-C2-81-79-50
22/12/2018 4325318018 MARIO PERCI GUTIERREZ
1540MENDOZA 0 275101800107921 21,200.00 0.00 21200.00 0.00 21200.00 2756.00 0
3. Aspectos Formales
3.1 Libros de Compras y Ventas IVA
Procedimiento
Revisamos los aspectos formales que deben cumplir los Libros de Compras y Ventas IVA y
tomamos en cuenta los siguientes aspectos
 Verificar que se conserve la copia digital del LCV-IVA.

 Verificar que los LCV-IVA hayan sido consolidados, incluyendo todas las actividades
económicas, casa matriz y sucursales de la empresa.
 Verificar el cumplimiento del envío del os LCV-IVA dentro la fecha límite establecida
por la normativa vigente.
Nuestra revisión comprendió la totalidad de los meses correspondientes al ejercicio fiscal

terminado al 31 de diciembre de 2018. Los libros de compras y ventas IVA cumplen los
aspectos formales requeridos.
3.2 Declaraciones Juradas
Procedimiento
Verificamos el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las

Declaraciones Juradas, tomando en cuenta los siguientes aspectos:
 Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de
ellas.
 Validación de los importes declarados.
 Presentación dentro de las fechas límites.
 Verificación del refrendo o voucher de la entidad financiera en la fecha de pago.
 Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, verificamos la correcta
declaración de los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).
Aplicamos este procedimiento a todas las declaraciones juradas presentadas en el ejercicio

terminado al 31 de diciembre de 2018. De acuerdo a los procedimientos aplicados
determinamos que las declaraciones juradas cumplen, en todo aspecto significativo, los
aspectos formales revisados.
4. Crédito fiscal proporcional

No aplicable a la Sociedad.
II IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
1. Relevamiento de Información
Procedimiento
Relevamos información respecto a los ingresos que percibe la Sociedad y el procedimiento

de determinación, tratamiento contable y liquidación del Impuesto a las Transacciones que
aplica la Sociedad:
 Verificamos que todos los ingresos gravados por este impuesto estén expuestos en los
estados financieros.
 Verificamos que todos los ingresos alcanzados por el IT hayan sido realmente
declarados.
De acuerdo a los procedimientos efectuados determinamos que los ingresos que la Sociedad
percibe, provienen principalmente de la prestación de servicios de arquitectura, ingeniería,
otras actividades técnicas y otros relacionados. Asimismo, la Sociedad contabiliza el
impuesto a las transacciones mensualmente correspondiente al 3% de los ingresos brutos en
la cuenta de pasivo denominada “Impuesto a las transacciones”.
2. Prueba global de ingresos
Procedimiento
Realizamos una prueba global anual para el ejercicio analizado, a través de la comparación
de los ingresos gravados por este impuesto que se encuentran registrados en los estados
financieros, con aquellos ingresos declarados en los formularios Nº 400 durante el ejercicio
bajo análisis.

Aplicamos este procedimiento a todos los ingresos gravados que percibió la Sociedad durante
el ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2018. De acuerdo a las pruebas aplicadas
consideramos que los ingresos gravados registrados en los estados financieros y los ingresos
expuestos en las declaraciones juradas se presentan razonablemente.
3. Conciliaciones de las cuentas del gasto y del pasivo

Procedimiento
Verificamos que el saldo de la cuenta de pasivo del IT al final del ejercicio, se encuentre
razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe
expuesto en el formulario Nº 400.
Aplicamos este procedimiento para el mes de diciembre de 2018. De acuerdo a la prueba

aplicada el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2018, se presenta razonablemente.
4. Revisión de la compensación del IT con el IUE
Procedimiento
Verificamos que la compensación del IUE con el IT haya sido correctamente efectuada.
Aplicamos este procedimiento a la integridad de los formularios presentados en el ejercicio

fiscal terminado el 31 de diciembre de 2018. De acuerdo a las pruebas aplicadas
consideramos que la compensación del IUE con el IT tanto en formularios y los registros
contables de la Sociedad se presenta razonablemente.
5. Declaraciones Juradas
Procedimiento
Verificamos el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las

Declaraciones Juradas tomando en cuenta los siguientes aspectos:
 Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de
ellas.
 Validación de los importes declarados.
 Presentación dentro de las fechas límites
 Verificación del refrendo o voucher de la entidad financiera en la fecha de pago.
 Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, verificamos la correcta
declaración de los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).

Aplicamos este procedimiento a la integridad de los formularios presentados en el ejercicio
fiscal terminado el 31 de diciembre de 2018. De acuerdo a los procedimientos aplicados
determinamos que las declaraciones juradas cumplen, en todo aspecto significativo, los
aspectos formales revisados.
III RC-IVA – DEPENDIENTES
1. Relevamiento de información
Procedimiento
Relevamos información respecto a la forma de determinación del impuesto y los conceptos

que la Sociedad incluye dentro de la base de este impuesto. Relevamos información sobre la
forma de registro tanto en planillas como en las cuentas contables. Finalmente, mediante un
análisis de las cuentas de gastos, identificamos aquellas cuentas relacionadas con los pagos a
dependientes y obtuvimos información respecto a su inclusión en la base de este impuesto.
Estos procedimientos no son aplicables a la empresa.
2. Razonabilidad del impuesto declarado
Relevamos información concerniente a planillas de sueldo y declaraciones juradas, la forma

de su contabilización y el registro de las mismas.
IV IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS - BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR
1 Relevamiento de información
Procedimiento y alcance
Efectuamos el relevamiento de información respecto a los siguientes aspectos:
 Tipo de operaciones que se realizan con personas o empresas del exterior.

 Forma de contabilización para cada tipo de operaciones que se efectúan.
 Cuenta, tanto de pasivo como de gasto en las cuales se registra estas operaciones.
 Comparamos los importes declarados en los formularios Nº 530 con los saldos de las
cuentas de pasivo como de gastos relacionados con las retenciones por remesas del
exterior.
Alcance
Aplicamos el procedimiento al proceso de determinación del impuesto efectuado por la

Sociedad durante el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2018.

V IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
1 Relevamiento de información
Procedimiento y alcance
Efectuamos el relevamiento de información de los gastos e ingresos, con el fin de determinar

si son deducibles para el cálculo del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas y que es
efectuada de acuerdo con lo dispuesto por la Ley Nº 843 (Texto ordenado vigente) y el
Decreto Supremo Nº 24051.
Como resultado de lo dispuesto por el Decreto Supremo Nº 23987 de diciembre 19, 2007 y las
Resoluciones Normativas de Directorio aplicables emitidas por el Servicio de Impuestos
Nacionales, el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas del ejercicio fiscal terminado el
31 de diciembre de 2018, fue determinado conforme lo establecen dichas disposiciones
legales mencionadas anteriormente y se expone en el Anexo 7 (Información sobre ingresos y
gastos computables para la determinación del Impuesto sobre la Utilidades de las Empresas).
De acuerdo con el relevamiento efectuado, la Sociedad considera que los ingresos y gastos
seleccionados cumplen y se encuentran de acuerdo con lo establecido en las disposiciones
señaladas anteriormente.
2. Cálculo de la provisión del IUE
Procedimiento
Sobre la base de nuestro relevamiento, revisamos el cálculo de la provisión del Impuesto

sobre las Utilidades de las Empresas efectuadas por la Sociedad, al cierre del ejercicio
fiscal.
En base al relevamiento, realizamos un cálculo de la provisión del Impuesto sobre las

Utilidades de las Empresas al cierre del ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de
2018, sobre el cual no hay asuntos que debamos informar
Operaciones entre partes vinculadas
Procedimiento
Indagar y revelar si el contribuyente realiza operaciones comerciales y/o financieras entre

partes vinculadas.
De acuerdo con el relevamiento efectuado, la Sociedad no efectúa operaciones comerciales

con partes vinculadas.
VI IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECÍFICOS
No aplicable. La Sociedad no es sujeto pasivo de este impuesto.
VII IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS
No aplicable. La Sociedad no es sujeto pasivo de este impuesto.
VIII RETENCIONES DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES, DEL IMPUESTO SOBRE LAS
UTILIDADES DE LAS EMPRESAS Y DEL RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
Para los casos que se detallan a continuación verificamos la correcta declaración de las
retenciones del Impuesto a las Transacciones y el Impuesto sobre la Utilidades de las
Empresas.
Retenciones directores y síndicos
1. Procedimiento
Identificar las cuentas de gastos donde se registraron los pagos a síndicos y

directores que se efectuaron durante la gestión 2018.
No aplicable. La Sociedad no efectúo pagos por estos conceptos.
Retenciones RC-IVA entidades financieras
No aplicable a la Sociedad debido a que no es una entidad financiera.
Retenciones IUE e IT
1. Procedimiento
Efectuamos un relevamiento de las cuentas de gastos, identificando aquellas cuentas

donde se registran los gastos por honorarios, servicios, compras de bienes efectuados
a personas naturales (profesiones liberales u oficios) por los cuales la Sociedad no
obtuvo una nota fiscal.
Aplicamos este procedimiento a una muestra de las cuentas de gastos susceptibles

de estos impuestos del ejercicio bajo examen. De acuerdo al relevamiento aplicado
no determinamos asuntos relevantes que deban ser informados.
2. Procedimiento
Revisamos sobre una muestra de tres meses seleccionados al azar, elegimos

determinados casos con importes más significativos de las cuentas identificadas y
verificamos la adecuada retención de los impuestos (IUE e IT) y el pago íntegro y
oportuno en los formularios correspondientes.
Para la revisión se consideró los de gastos registrados en cuentas de resultados,

revisadas estas cuentas, verificamos que los impuestos retenidos se declararon en su
integridad al Servicio de Impuestos Nacionales.
3. Procedimiento
Para una muestra de tres meses del ejercicio (seleccionados al azar), verificamos
que los saldos del pasivo por retenciones de impuestos coincidan con los importes
declarados en el mes siguiente.
Verificamos los saldos de los meses de mayo, junio y diciembre de 2018. De acuerdo
con las pruebas aplicadas, determinamos que los saldos del pasivo de las cuentas de
retenciones de impuestos se presentan razonablemente con relación a la declaración
de formularios correspondientes.
IX OTROS ASPECTOS
En base a las indagaciones a la unidad de contabilidad la empresa no tiene contingencias

impositivas de ninguna clase.
El presente informe ha sido preparado exclusivamente para uso e información de la empresa

y del Servicio Nacional de Impuestos Nacionales, cumpliendo con la normativa vigente, no
debiendo ser utilizado para otro propósito.
Consultora Cortez & Asociados
Lic. Marcelo Cortez Calderón (Socio)

MAT. PROF. N° CAUB N° 11787
Matricula Empresarial CAUB EU-167
NIT 2397041017
NOCOR S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
ANEXOS TRIBUTARIOS

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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPEDIENTE

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PARTE I ESTADOS FINANCIEROS

1.1 Dictamen de auditor independiente

PARTE II INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

2.1 Dictamen Tributario del auditor independiente sobre la

1.6 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

NOTA 1 CONSTITUCIÓN Y OBJETO DE LA SOCIEDAD

La empresa NOCOR S.R.L. se ha constituido mediante escritura Publica N°

El domicilio de legal y principal se encuentra en la Urbanización Huajara,

La sociedad tiene por objeto la prestación de servicios de arquitectura,

NOTA 2 POLITICAS CONTABLES

Las políticas contables más significativas aplicadas por la Sociedad en la

2.1 Preparación de los estados financieros

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2018 están preparados

En cumplimiento del Decreto Supremo No 24051, Reglamentario del

La información expuesta en los estados financieros al 31 de diciembre

El estado de flujo de efectivo expone información sobre operaciones

2.2 Base de preparación de los estados financieros

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2018 han sido

2.3 Consideración de los efectos de la inflación

Los estados financieros fueron preparados en moneda constante

El parámetro utilizado para la re expresión de saldos en moneda

Los importes correspondientes a los estados financieros al 31 de

2.4 Consideración de las diferencias de cambio y mantenimiento de

De acuerdo a lo establecido en la Norma de Contabilidad 6 (Revisada y

Asimismo, las obligaciones tributarias y saldos tributarios a favor de la

2.5 Plan de cuentas

Las partidas contables utilizadas por la Sociedad para registrar sus

2.6 Criterios de valuación

a. Utilización de estimaciones y juicios

Para la preparación de los estados financieros se requiere que

La Sociedad mantiene sus registros en moneda nacional (Bs).

c. Cuentas por cobrar comerciales

Las cuentas por cobrar comerciales, se miden a la fecha de

El deterioro de valor de estas cuentas se calcula mediante un

Los activos fijos de la Sociedad existentes al 31 de diciembre

La depreciación sobre los bienes existentes al 31 de diciembre

El valor de los activos fijos, a la fecha de preparación de los

Los gastos de mantenimiento, reparaciones y renovaciones que

e. Previsión para indemnizaciones

De acuerdo a disposiciones legales vigentes en el país, los

A la fecha de preparación de los estados financieros, la

La cuenta "Ajuste del Capital" corresponde a la contrapartida

De acuerdo con el Código de Comercio y los estatutos de la

Los ingresos de la Sociedad provienen principalmente por la

Los costos de los servicios prestados se reconocen

Los gastos corrientes de operación se originan en todos

j. Resultado del ejercicio

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2018, es la siguiente:

La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2018 es la siguiente:

NOTA 5 CUENTAS FISCALES

La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2018 es la siguiente:

NOTA 6 ACTIVO FIJO

La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2018 es la siguiente:

ACTIVO FIJO DEPRECIACIÓN

MUEBLES Y ENSERES 21,627 5,792 15,835

NOTA 7 CUENTAS POR PAGAR

La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2018 es la siguiente:

NOTA 8 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2018 es la siguiente:

NOTA 9 OBLIGACIONES SOCIALES

La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2018 es la siguiente: