Informe Sima Final

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL SIMA S.A.
INFORME DE AUDITORÍA N° 104-2018-CG/OCI-

SIMA-AC
SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA S.A.
CALLAO
PROCESOS DE CONTRATACIONES
PERIODO DE 01 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
TOMO I DE I
LIMA – PERÚ
2018
“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”
INFORME DE AUDITORÍA N° 104-2018-CG/OCI-SIMA-AC
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ÍNDICE
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DENOMINACIÓN N° Pág.
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
2. OBJETIVOS
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN N° 1
Omisión de normas e irregularidad en el proceso de adquisición de una máquina para soldar
multiproceso Miller XMT 350, 5A-425A, Rango Voltaje 10V-38V
OBSERVACIÓN N° 2
Omisión de normas e irregularidad respecto a los requisitos que se deben cumplir en la fase
de presentación de ofertas en la licitación pública y adjudicación simplificada.
OBSERVACIÓN N° 3
Los expedientes de contratación del estado deben incluir una sección relativa a la indagación
de mercado para la obtención del valor estimado de los bienes por adquirir y la
especificación del número de postores hallados durante el estudio
OBSERVACIÓN N° 4
La empresa ha realizado el pago de daños y perjuicios a empresas proveedoras debido a la
resolución de contratos por temas de corrupción, situación prohibida en la Ley de
Contrataciones del Estado.
OBSERVACIÓN N° 5
Las garantías de fiel cumplimiento no cumplen con lo establecido en la Ley de
Contrataciones del Estado
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICES
FIRMAS
INFORME DE AUDITORÍA N° 104-2018-CG/OCI-SIMA-AC Página 1 de 16
INFORME DE AUDITORÍA N° 104-2018-CG/OCI-SIMA-AC
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A., en adelante la

“Entidad”, corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Operativo
2018 de la Contraloría Regional de Lima, aprobado por Resolución de Contraloría N° 002-
2018-CG de 22 de enero de 2018, registrada en el Sistema Integrado de Control de
Auditorías (SICA) con el programa N° L4851427. La comisión auditora fue acreditada con
oficio N° 001-2018-CG/DC, de 01 de marzo de 2018.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo General
Establecer si los procesos de contrataciones que se han realizado en la entidad SIMA

(Servicios Industriales de la Marina del Perú), ya sea en su modalidad de licitación pública o
de adjudicación simplificada, se haya realizado de manera correcta según lo dispuesto en la
normativa aplicable vigente y han servido para atender las necesidades de la entidad, en la
oportunidad, calidad y costos establecidos, para el logro de los objetivos y metas
institucionales.
2.2 Objetivos Específicos
2.2.1 Establecer si las etapas del proceso de adjudicación simplificada que está conformada
por la convocatoria, el registro de participantes, la formulación de consultas y observaciones
a las bases, la absolución de consultas y observaciones a las bases, integración de las
bases, forma de presentación de ofertas, presentación y apertura de ofertas, evaluación de
ofertas, calificación de ofertas, la subsanación de ofertas, otorgamiento de la buena pro,
consentimiento de la buena pro; se hayan realizado de acuerdo a la normativa aplicable.
2.2.2 Establecer si las etapas del proceso de licitación pública que está conformada por la
precalificación, convocatoria, el registro de participantes, la formulación de consultas y
observaciones a las bases, la absolución de consultas y observaciones a las bases,
elevación al OSCE del pliego de absolución de consultas y observaciones, integración de las
bases, forma de presentación de ofertas, presentación y apertura de ofertas, evaluación de
ofertas, calificación de ofertas, la subsanación de ofertas, otorgamiento de la buena pro,
consentimiento de la buena pro, la constancia de no estar inhabilitado o suspendido para
contratar con el estado y de capacidad de libre contratación; se hayan realizado de acuerdo
a la normativa aplicable.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
La materia examinada en la presente auditoría de cumplimiento, corresponde a las

adquisiciones efectuadas en el año 2017 por parte de SIMA a solicitud de la gerencia de
Servicios Industriales de la Marina a través de licitaciones públicas y adjudicaciones
simplificadas, con el fin de satisfacer sus necesidades para el cumplimiento de sus objetivos
organizacionales. Cabe indicar que los procesos de selección se llevaron a cabo vía
electrónica y física.
Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

Periodo de 01 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017
La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas

Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría n. °
273-2014-CG y modificatorias, la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría
de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante
Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG y modificatorias. Comprende la revisión y
análisis de la documentación relativa a las contrataciones, durante el 1 de enero del 2017 al
31 de diciembre del 2017, que obra en los archivos de la entidad, ubicada en la Provincia
Constitucional del Callao.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENITDAD
NORMA DE CREACION
La entidad se constituye el 12-06-81 a través del D. Leg. N° 132.- Ley Orgánica de la

Empresa Estatal Servicios Industriales de la Marina (SIMA). Aprobado por la 2da Disposición
Final de la Ley N 27073.- Ley de Servicios Industriales de la Marina S.A. SIMA-PERU S.A.
(26/03/99) con lo dispuesto en el inciso 2) del Artículo 218 de la Constitución Política del
Perú se crea la LEY ORGANICA DE LA EMPRESA ESTATAL SERVICIOS INDUSTRIALES
DE LA MARINA SIMA-PERU
Los actuales Servicios industriales de la Marina Sociedad Anónima (SIMA- PERÚ S.A.)
iniciaron sus operaciones el 22 de mayo de 1845 al crearse el Batallón Naval de Bellavista.
NATURALEZA Y FINALIDAD
A la fecha mantiene su rol de Arsenal Naval y soporte tecnológico de la Marina de Guerra del
Perú al existir la necesidad permanente de la Armada de contar con instalaciones terrestres
que permita efectuar la construcción, mantenimiento, modernización y reparación de sus
Unidades Navales y el mantenimiento de su Establecimiento Naval Terrestre. Al margen de
esta actividad principal, hoy en día la empresa orienta también sus actividades a promover y
desarrollar la industria naval, industrias complementarias y conexas. Así como aquellas
vinculados a lo metal mecánico, considerando de forma prioritaria y estratégica aquellas
actividades de la Marina de Guerra del Perú exigidos para la Seguridad y Defensa de la
Nación.
Servicios Industriales de la Marina Sociedad Anónima (SIMA-PERÚ S.A.) es una empresa

estatal de derecho privado dentro del ámbito del Ministerio de Defensa. Se rige por las
disposiciones de lo Ley de Servicios Industriales de lo Marino S.A. SIMA-PERÚ S.A. - Ley Nº
27073, su Estatuto por lo Ley de lo Actividad Empresarial del Estado y supletoriamente por lo
Ley General de Sociedades en lo que le fueren aplicable: asimismo por las disposiciones de
la Constitución Política del Perú y el Decreto Legislativo Nº 1134 Ley de Organización y
Funciones del Ministerio de Defensa
FUNCIONES
1. SIMA-PERÚ S.A. tiene por finalidad promover y desarrollar la industria

naval, industrias complementarias y conexos de acuerdo con las normas legales
vigentes.

2. Las actividades promovidas y desarrolladas por SIMA-PERÚ S.A. en materia de

construcción y reparaciones navales para la Marina de Guerra del Perú y de las
instalaciones y unidades que constituyen su equipamiento son prioritarios, estratégicos y de
preferente interés nacional. Así como los vinculados directamente en lo metal-mecánico o
elementos exigidos por la Seguridad Nocional.
SINTESIS PLAN ESTRATEGICO
La entidad cuenta con el Plan Estratégico de SIMA-PERÚ S.A. 2018-2021.
MISIÓN
"Los Servicios Industriales de la Marina S.A. principal astillero del Perú, efectúa el
mantenimiento, modernización y construcción de las Unidades de Marina de Guerra del
Perú, y ejecuta proyectos relacionados con la Industria Naval y Metal Mecánica para el
sector estatal y privado, nacional y extranjero dentro de los más exigentes estándares de
calidad con el fin de contribuir a la defensa y el desarrollo socio-económico y tecnológico del
país”.
VISIÓN
"Ser reconocido como el mejor Astillero Naval en Latinoamérica, orgullo de la industria

peruana."
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
 Satisfacer las expectativas de la Marina de Guerra del Perú y de los grupos de interés
mediante la creación de valor y un desempeño Financiero eficiente
 Fortalecer la relación con la Marina de Guerra del Perú y clientes estatales y privados,
satisfaciendo sus requerimientos de bienes y servicios planeando y ejecutando
propuestas de valor que superen sus expectativas.
 Generar relaciones armoniosas entre el inversionista, el Estado y otras partes.
 Mejorar y modernizar la infraestructura. maquinarias y equipos con la finalidad de
incrementar la eficiencia operacional en la atención de los requerimientos de la Marina de
Guerra del Perú y clientes estatales y privados.
 Efectuar investigación diseño y desarrollo con innovación para satisfacer las
necesidades de la Marina de Guerra del Perú y clientes estatales y privados.
 Contar con una organización moderna y flexible, que permita incrementar la eficiencia y
eficacia de los procesos de gestión.
 Fortalecer el Talento Humano con Integridad y Competitividad, acorde a las exigencias
de la Industria Naval y Metal Mecánico.
ESTRUCTURA ORGÁNICA

BASE LEGAL
 Constitución Política del Perú.

 Ley Nª 27073. Ley de Servicios industriales de la Marina S.A. de fecha 25 de marzo del
1999;
 Decreto Legislativo Nº 1138, Ley de la Marina de Guerra del Perú, de fecha 09 de diciembre
del 2012;
 Decreto Legislativo N° 1134. Ley de Organización y Funciones del Ministerio de
Defensa, de fecha 24 de junio del 2012;
 Decreto Legislativo N° 1031 Decreto que Promueve la Eficiencia de la Actividad
Empresarial del Estado de fecha 24 de junio del 2008;
 Estatuto de la Empresa Estatal de Servicios Industriales de la Marina S.A. (SIMA-PERÚ
S.A.).
 Plan Estratégico Sectorial Multianual del Sector Defensa PESEM 2012-2016. aprobado por
Resolución Ministerial 242-2013 DE-SG de fecha 20 de marzo del 2013.
 Plan de Largo Plazo de la Marina de Guerra del Perú aprobado por Resolución de la
Comandancia General de la Marina N" 0993-201 O CGMG de fecha 9 de diciembre del
2010.
 Plan Estratégico Corporativo del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado. IPECJ 2013-2017, aprobado por Acuerdo del Directorio Nº
001-2012/025-FONAFE de fecha 03 de diciembre del 2012.
 Lineamientos para la Formulación, aprobación y modificación del Plan Estratégico de las
Empresas bajo el ámbito de FONAFE aprobado mediante Acuerdo Directorio N" 003-
2013/002-FONAFE de fecha 05 de febrero del 2013.
 Manual de Gestión Estratégico de SIMA-PERÚ S.A. IMGE-02-01 J.
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral

7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII "Auditoría de Cumplimiento" y numeral 151,

(1,5) del "Manual de Auditoria de Cumplimiento" aprobados mediante Resolución de
Contraloría N.° 473-2014-CG de 23 de octubre de 2014, las desviaciones de cumplimiento
fueron comunicadas por escrito a los funcionarios de SIMA que han tenido participación en
los hechos observados para que formulen sus comentarios y/o aclaraciones debidamente
documentados, los mismos que han sido considerados y evaluados en el presente informe.
La relación de personas comprendidas en los hechos se presenta en el Apéndice N° 01.

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Como resultado de la evaluación de la estructura de control interno de la materia examinada

se concluye lo siguiente:
 Se han encontrado algunas incidencias sobre el control interno que brinda la entidad debido
a acciones ineficientes en los siguientes procesos que corresponden a la adjudicación
simplificada y licitación pública.
 Evaluación de Ofertas, respecto de estas se han encontrado casos en los que las
adquisiciones que se realizaron superaron el valor referencial de las bases, pero no contaban
con sus respectivos certificados de créditos presupuestarios para que se pueda culminar
efectivamente la compra.
 Presentación de Ofertas, respecto de estas se han encontrado escenarios en los que no se
han presentado las ofertas con toda la documentación y/o requisitos correspondientes para
la aceptación de las ofertas.
 Garantías de Fiel Cumplimiento, se han detectado escenarios en los que el postor que fue
seleccionado ganador de la licitación no ha cumplido con otorgar la suma correspondiente a
un porcentaje de la obra a ejecutar, aun cuando esto constituye una obligación por parte de
este antes de proceder con la ejecución de los servicios.
 Resarcimiento de daños por resolución de contratos, hubo algunos casos en los que se hizo
un pago de indemnizaciones por extinción de los contratos aun cuando se conoce que no le
corresponde a la entidad cubrir este tipo de desembolsos.
Las situaciones reveladas no constituyen todos los aspectos del control interno que podrían
ser reportables, debido a que estas fueron identificadas como resultado de la evaluación de
las operaciones, procesos, actividades y sistemas relacionados con los objetivos de la
auditoria, y no con el propósito de evaluar en su conjunto la estructura de control interno.

III. OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN N° 1
Sumilla
Omisión de normas e irregularidades en el proceso de adquisición de la grúa puente de 25

toneladas, según las bases para las adquisiciones por modalidad de adjudicación
simplificada.
Presentación del hecho
Como requisito indispensable para concretar la contratación de un bien cuyo importe supere
el estipulado como valor referencial en las bases publicadas, se deberá contar con el visado
del jefe de la oficina de presupuesto para asegurar que se cuenta con los recursos
suficientes para realizar la adquisición a un valor mayor sin perjudicar los desembolsos ya
presupuestados.
Condición
Se ha solicito al titular de la entidad, el certificado de crédito presupuestario que sustente la

adquisición de una grúa puente de 25 toneladas que supera el valor referencial estipulado en
las bases, en la cual se ha incurrido la omisión de normas e irregularidades durante el
proceso de adquisición.
Criterio
Ley de Contrataciones del Estado y respaldado por su reglamento.
Bases estándar para la licitación pública para la contratación de bienes.
Efecto
Este hecho ha generado una variación en las cantidades disponibles de recursos de la

entidad para poder atender sus obligaciones ya presupuestadas.
Causa
Los hechos fueron generados por la actitud de la autoridad competentes, quien obviaron
parte importante del procedimiento de adquisición, tomando así la decisión de realizar la
compra sin contar con el documento correspondiente.
OBSERVACIÓN N° 2
Omisión de normas e irregularidad respecto a los requisitos que se deben cumplir en la fase
de presentación de ofertas en la licitación pública y adjudicación simplificada.
Se solicitó un requerimiento sobre una cantidad de ofertas electrónicas por medio de la

adjudicación simplificada y documentos físicos por medio de licitación pública para la
verificación de la presentación adecuada de las ofertas que indica el reglamento de
contrataciones.

Aceptación de ofertas con inadecuada conformidad para ambas formas de contratación al

encontrarse ofertas con faltas de visado digital por el responsable, así como encontrarse
sobres con documentación incompleta.
OBSERVACIÓN N° 3
Sumilla
Los expedientes de contratación del estado deben incluir una sección relativa a la indagación
de mercado para la obtención del valor estimado de los bienes por adquirir y la
especificación del número de postores hallados durante el estudio
El reglamento de contrataciones del sector público exige que las instituciones realicen una
indagación de mercado al momento de gestionar su pliego de adquisiciones para que exista
transparencia en este proceso de fijación del valor estimado.
Es un requisito indispensable que se especifique el número de posibles alternativas para la

adquisición no solo que se mencione una opción, ya que es esto genera suspicacia en la
determinación del valor estimado.
Condición
Se ha solicitado como parte de la auditoria de cumplimiento el expediente de contratación

aprobado por la compra de laptops para la entidad, el cual no contenía la parte relativa a la
indagación de mercado para la determinación del valor estimado
Criterio
- Ley de Contrataciones del Estado y respaldado por su reglamento.
- Respecto a lo señalado en el artículo 12° del Reglamento de la Ley n.° 30225, Ley de
Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo n.° 350-2015-EF, sobre la
indagación en el mercado para determinar el valor estimado.
Efecto
Sesgo en la transparencia del valor estimado de las adquisiciones, ya que el importe por el
que se realiza la transacción dista mucho del valor de mercado actual triplicando el valor de
mercado actual
Causa
No se cumplió con las disposiciones del artículo 12 del reglamento el cual obliga a revelar
como información importante adicional si en el mercado existe un único postor o más de dos
que cumplan a cabalidad con los requerimientos solicitados por la entidad
OBSERVACIÓN N° 4

La empresa ha realizado el pago de daños y perjuicios a empresas proveedoras debido a la

resolución de contratos por temas de corrupción, situación prohibida en la Ley de
Contrataciones del Estado.
Se procede a resarcir daños y perjuicios a empresas que están condicionadas a temas de

corrupción cuando se ha resuelto un contrato por causas imputables a alguna de las partes.
Reconocimiento de daños y perjuicios a una empresa con indicios de corrupción a la que no

se le debía resarcir y que sale del presupuesto.
OBSERVACIÓN N° 5
Sumilla
Las garantías de fiel cumplimiento no cumplen con lo establecido en la Ley de

Contrataciones N° 30225 y su reglamento.
Como requisito indispensable para perfeccionar el contrato, el postor ganador debe entregar
a la Entidad la garantía de fiel cumplimiento del mismo por una suma equivalente al diez por
ciento (10%) del monto del contrato original. Esta garantía debe mantenerse vigente hasta la
conformidad de la recepción de la prestación a cargo del contratista.
Condición
Se ha evidenciado que las garantías de fiel cumplimiento han sido otorgadas por entidades
no autorizadas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP; se encuentran
condicionadas; no han sido renovadas vencido el plazo de vigencia de las mismas y no se
han ejecutado en el momento señalado por la Ley de Contrataciones del Estado.
Criterio
La legislación vigente señala lo siguiente respecto a las garantías de fiel cumplimiento:
Artículo 33 de la Ley de Contrataciones del Estado
“Las garantías que acepten las Entidades deben ser incondicionales, solidarias,
irrevocables y de realización automática en el país, al solo requerimiento de la
respectiva Entidad, bajo responsabilidad de las empresas que las emiten. Dichas,
empresas deben encontrarse bajo la supervisión directa de la Superintendencia de
Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y deben estar
autorizadas para emitir garantías; o estar consideras en la última lista de bancos
extranjeros de primera categoría que periódicamente publica el Banco Central de
Reserva del Perú”
Artículo 164 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
“La garantía de fiel cumplimiento y la garantía adicional por el monto diferencial de

propuesta se ejecutarán, en su totalidad, sólo cuando la resolución por la cual la
Entidad resuelve el contrato por causa imputable al contratista, haya quedado
consentida o cuando por laudo arbitral consentido y ejecutoriado se declare
procedente la decisión de resolver el contrato. El monto de las garantías

corresponderá íntegramente a la Entidad, independientemente de la cuantificación del

daño efectivamente irrogado”
Efecto
Como consecuencia de lo mencionado en el párrafo anterior, las garantías no pudieron ser

ejecutadas ante incumplimiento de los proveedores pues fueron otorgadas por entidades no
autorizadas por la SBS, además al momento de ejecutarlas no se encontraban vigentes. Se
calculó un perjuicio económico de S/ 148,247.00 a la entidad afectando el abastecimiento de
la misma para el cumplimiento de sus objetivos organizacionales.
Causa
Falta de revisión de las garantías de fiel cumplimiento y no se realizó su seguimiento

correspondiente.
Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
La presente desviación de cumplimiento ha sido comunicada a la persona involucrada (ver

Apéndice N° 01 y Apéndice N° 02), la cual cumplió con remitir sus comentarios a la comisión
auditora. La comisión auditora ha realizado la evaluación de los comentarios realizados por
el personal involucrado (ver apéndice N° 03) concluyendo que no existe responsabilidad de
dicha persona respecto a la observación detectada.
La respuesta brindada a la comunicación de las desviaciones de cumplimiento ha sido

documentada.
Evaluación de los comentarios recibidos
El personal involucrado afirma que las observaciones detectadas no eran sus funciones por
no encontrarse expresamente declaradas en el Manual de Organización y Funciones y
Reglamento de Organización y Funciones de la Entidad. Dicho comentario fue verificado por
la comisión auditora.

IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a SIMA, se formulan las

siguientes conclusiones:
1. Durante la auditoría realizada a SIMA se encontraron deficiencias de controles de

cumplimiento bajo las normativas respectivas, estas faltas transgredieron lo dispuesto en las
bases para las adquisiciones por concurso público y adjudicación simplificada incurriendo en
falta de cumplimiento de la normatividad vigente.
2. Se evidencia que las gestiones realizadas por SIMA son parcialmente ineficientes por la
falta de controles en las adquisiciones incumpliendo con la transparencia de la entidad,
causando que se realicen acciones judiciales sobre lo hallado vinculado a actos corruptos.
3. El Manual de Organización y Funciones (MOF) y el Reglamento de Organización y

Funciones (ROF) se encuentra desactualizado y no expresa las funciones que cada persona
de la entidad debe desempeñar, hecho que limita la determinación de responsabilidades
dentro de la estructura de la entidad.
4. La directiva interna de la entidad para normar los procedimientos de selección de las

adquisiciones/contrataciones no cumple con lo establecido por la Ley de Contrataciones del
Estado.
5. Se ha evidenciado que las cartas fianzas recibidas de los proveedores no cumplen con lo
estipulado en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.

V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a SIMA, en uso de las

atribuciones conferidas en el literal b) del artículo 15° de la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, con el propósito de
coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y
en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:
1. Remitir el presente informe con las evidencias documentales correspondientes al Órgano

Instructor competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador respecto a los
funcionarios y servidores señalados en el presente Informe, de acuerdo al apéndice N°01 del
presente informe.
2. Comunicar al Titular de la Entidad, que, de acuerdo a la competencia legal exclusiva de la

Contraloría General de la República, se encuentra impedido de disponer el deslinde de
responsabilidad por los mismos hechos a los funcionarios y servidores señalados en la
observación revelada en el presente Informe, de acuerdo al apéndice N°01 del presente
informe.
3. Modificar el Manual de Organización y Funciones (MOF) y el Reglamento de Organización

y Funciones (ROF) de la entidad, a fin de incluir las funciones que desarrolla cada
funcionario público.
4. Modificar y aprobar una nueva directiva interna para los procedimientos de selección
relacionada a las contrataciones públicas, que establezca procedimientos, áreas
responsables y plazos para cada etapa del proceso de selección, en estricta observancia a la
normativa vigente de contrataciones del Estado (Ley de Contrataciones del Estado y su
reglamento)
5. Disponer la revisión de las cartas fianzas otorgadas como garantía de fiel cumplimiento en
las Contrataciones que realiza la entidad, así como su ejecución y la renovación cuando
corresponda, de conformidad con la normativa de contrataciones del Estado.

VI. APÉNDICES
Apéndice N° 01 Cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento a las

personas comprendidas
Apéndice N° 02 Evaluación de los comentarios presentados

ANDERSON BERNAL ALTAMIRANO ROSA MUÑUICO VILCA
Jefe de comisión auditora Supervisor
PAOLO MELÉNDEZ RISCO ADRIAN MALPARTIDA
Ingeniero de sistemas Abogado
Reg. CIP N° 86789 Reg. CAP. N° 354
JULIO LÓPEZ TALAVERA
Contador Público
Reg. N° 010458


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INFORME DE AUDITORÍA N° 104-2018-CG/OCI-

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

INFORME DE AUDITORÍA N° 104-2018-CG/OCI-SIMA-AC

La auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A., en adelante la

2.1 Objetivo General

Establecer si los procesos de contrataciones que se han realizado en la entidad SIMA

2.2 Objetivos Específicos

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia examinada en la presente auditoría de cumplimiento, corresponde a las

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENITDAD

La entidad se constituye el 12-06-81 a través del D. Leg. N° 132.- Ley Orgánica de la

Servicios Industriales de la Marina Sociedad Anónima (SIMA-PERÚ S.A.) es una empresa

1. SIMA-PERÚ S.A. tiene por finalidad promover y desarrollar la industria

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

2. Las actividades promovidas y desarrolladas por SIMA-PERÚ S.A. en materia de

SINTESIS PLAN ESTRATEGICO

La entidad cuenta con el Plan Estratégico de SIMA-PERÚ S.A. 2018-2021.

"Ser reconocido como el mejor Astillero Naval en Latinoamérica, orgullo de la industria

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

 Constitución Política del Perú.

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII "Auditoría de Cumplimiento" y numeral 151,

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Como resultado de la evaluación de la estructura de control interno de la materia examinada

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

Omisión de normas e irregularidades en el proceso de adquisición de la grúa puente de 25

Presentación del hecho

Se ha solicito al titular de la entidad, el certificado de crédito presupuestario que sustente la

Ley de Contrataciones del Estado y respaldado por su reglamento.

Bases estándar para la licitación pública para la contratación de bienes.

Este hecho ha generado una variación en las cantidades disponibles de recursos de la

Se solicitó un requerimiento sobre una cantidad de ofertas electrónicas por medio de la

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

Aceptación de ofertas con inadecuada conformidad para ambas formas de contratación al

Presentación del hecho

Es un requisito indispensable que se especifique el número de posibles alternativas para la

Se ha solicitado como parte de la auditoria de cumplimiento el expediente de contratación

- Ley de Contrataciones del Estado y respaldado por su reglamento.

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

La empresa ha realizado el pago de daños y perjuicios a empresas proveedoras debido a la

Se procede a resarcir daños y perjuicios a empresas que están condicionadas a temas de

Reconocimiento de daños y perjuicios a una empresa con indicios de corrupción a la que no

Las garantías de fiel cumplimiento no cumplen con lo establecido en la Ley de

Presentación del hecho

La legislación vigente señala lo siguiente respecto a las garantías de fiel cumplimiento:

Artículo 33 de la Ley de Contrataciones del Estado

Artículo 164 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado

“La garantía de fiel cumplimiento y la garantía adicional por el monto diferencial de

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.

corresponderá íntegramente a la Entidad, independientemente de la cuantificación del

Como consecuencia de lo mencionado en el párrafo anterior, las garantías no pudieron ser

Falta de revisión de las garantías de fiel cumplimiento y no se realizó su seguimiento

Comentarios de las personas comprendidas en los hechos

La presente desviación de cumplimiento ha sido comunicada a la persona involucrada (ver

La respuesta brindada a la comunicación de las desviaciones de cumplimiento ha sido

Evaluación de los comentarios recibidos

Auditoría de cumplimiento a Servicios Industriales de la Marina S.A.