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ESCUALA DE NEGACIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL

NOMBRES:
Stephan Bartolomé Bello Reyes.

MATRICULA:
16-4476.

FACILITADORA:
Glenny Alt. De la Cruz Marte.

TEMA:
Las Compañías Matrices y Subsidiarias.
 1. Describe cuáles son ventajas de y desventajas de invertir en una
subsidiaria o una matriz.
Las ventajas son las siguientes:
1- Al invertir en una subsidiaria tienes el control de la gran parte de sus
decisiones.
2- Puedes expandir tu empresa sin necesidad de desplazarte a otros sitios
ni cambiar de ubicación.
3- La subsidiaria atraerá clientes por ti y será tu representante en lugares
donde no estas presente.
4- No se corre el riesgo de perder mercancía, ya que en el caso de las
agencias no mantienen inventario en existencia.

Desventajas:
1- Compartes pasivos.
2- Registros de transacciones más complicados.

2. Realice los ejercicios siguientes:

a) A continuación se dan los resultados de operaciones de ENVAT
CORPORATION y la subsidiaria de la cual es propietaria Blue Sky, para el
año en curso que termina el 31 de diciembre de 2017:
ENVAT CORPORACION BLUE ENTERPRICES

Ventas 2,150,000 Ventas 650,000

Ingresos intereses 12,000 Ingresos intereses 12,000

Costo de ventas 980,000 Costo de ventas 429,000

Gastos administrativos 85,000 Gastos admvos. 35,000

Utilidad neta 1,097,000 Utilidad neta 199,000

 - Determine las cantidades que habrán de eliminarse de las partidas
siguientes al formular un estado de resultados consolidado para el año en
curso:

Estado de resultado de EVAT CORPORATION Y BLUE ENTERPRICES

EVAT CORPORATION BLUE ENTERPRICES CONSALIDACION

VENTAS 2,150,000.00 VENTAS 650,000.00 *2,371,000.00
INGRESOS POR INTERES 12,000.00 INGRESOS POR INTERES 12,000.00 24,000.00
COSTOS DE VENTAS 980,000.00 COSTOS DE VENTA 429,000.00 **980,000.00
GASTAS ADMINISTRATIVOS 85,000.00 GASTOS ADMIN. 34,000.00 119,000.00

UTILIDAD NETA 1,097,000.00 UTILIDAD NETA 199,000.00 1,296,000.00

* 2150000 + 650000 – 429000

** 980000 + 429000 – 429000

Se eliminarán las cuentas de ventas entra la matriz y la subsidiaria, para esto

se le sumarán las ventas totales de la casa matriz más las ventas totales de la
subsidiaria y se le restara la cantidad que la controladora haya vendido a la
filial.
De igual forma la cuenta de costo de las mercancías vendidas se sumarán en
ambas entidades comerciales y se restara la cantidad que la subsidiaria haya
comprado a la matriz.

- Determine las utilidades netas consolidadas.

EVAT CORPORATION BLUE ENTERPRICES CONSALIDACION

VENTAS 2,150,000.00 VENTAS 650,000.00 2,371,000.00
INGRESOS POR INTERES 12,000.00 INGRESOS POR INTERES 12,000.00 24,000.00
COSTOS DE VENTAS 980,000.00 COSTOS DE VENTA 429,000.00 980,000.00
GASTAS ADMINISTRATIVOS 85,000.00 GASTOS ADMIN. 34,000.00 119,000.00

UTILIDAD NETA 1,097,000.00 UTILIDAD NETA 199,000.00 1,296,000.00

b) Eliminación de las ventas y costo de ventas cuando una subsidiaria

vende todos los artículos.
- RUAMAR, S.A., vende en efectivo a INVERNANDEZ, S.A., 700 artículos a
$ 130 c/u, cuyo costo unitario es de $ 100.
 - Al 31 de diciembre, fecha de presentación de los estados financieros la
subsidiaria reporta haber vendido en efectivo todos los artículos a $ 160
c/u.
Se requiere:
- Registre los asientos en el diario y pase al mayor de las 2 transacciones
anteriores, tanto para la empresa controladora o matriz como para la
subsidiaria.
RUAMA, S.A CONTROLADORA

DIARIO

FECHA DETALLES DEBITO CREDITO

Banco 91,000.00
Ventas 91,000.00
Para registrar la venta de mercancía a INVERNANDEZ

Costo de las mercancías vendidas 70,000.00

Inventario 70,000.00
Para registrar el costo de las mercancías vendidas.

RUAMAR, S.A Controladora

Mayor general COSTOS DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS

BANCO VENTAS 70,000.00
91,000.00 91,000.00

INVENTARIO
70,000.00
 INVERNANDEZ, S.A SUBSIDIARIA

DIARIO

FECHA DETALLES DEBITO CREDITO

Inventario 91,000.00
Banco 91,000.00
Para registrar la compra de mercancía a la casa matriz

Banco 112,000.00
Venta 112,000.00
para registrar la venta de mercancía

costo de las mercancías vendidas 91,000.00

Inventario 91,000.00
Para registrar el costo de las mercancías vendidas.

Mayor general COSTOS DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS

BANCO VENTAS 91,000.00
112,000.00
112,000.00 91,000.00

21,000.00 INVENTARIO

91,000.00 91,000.00

- Realice el asiento para eliminar la venta y el costo de venta de la controladora a la

subsidiaria.

FECHA DETALLES DEBITO CREDITO

Ventas 91,000.00
Costo de ventas 91,000.00
Para eliminar los costos de venta entre la casa matriz y la subsidiaria
 - Prepare la hoja de trabajo relativa a la consolidación de los estados financieros de la compañía controladora y
su subsidiaria al 31 de diciembre de 2018.

Cuentas Controladora Subsidiaria Total Eliminaciones Saldo consolidado

Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito
Bancos 91,000.00 21,000.00 112,000.00 112,000.00
Inventario 70,000.00 70,000.00 70,000.00
Costos de venta 70,000.00 91,000.00 161,000.00 91,000.00 70,000.00
Ventas 91,000.00 112,000.00 203,000.00 91,000.00 112,000.00

Total 161,000.00 161,000.00 112,000.00 112,000.00 273,000.00 273,000.00 91,000.00 91,000.00 182,000.00 182,000.00