UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ESCUELA DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL

PARTICIPANTE:

María Celeste Llauger Calcaño

MATRICULA:

14-7290

MATERIA:

Contabilidad Superior II

TEMAS:

Compañías matrices y subsidiarias

FACILITADOR:

Glenny A. De la Cruz M
INTRODUCION
En el siguiente trabajo le estaré presentando como se hace la consolidación
entre una subsidiaria y una matriz, ya que sabemos que la subsidiaria
mayormente depende de una matriz, es por eso que le presentamos algunos
ejemplos los cuales nos dan a demostrar cómo se hace la consolidación del
estado de resultado, también determinaremos las utilidades netas entre
compañías consolidadas.
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

1. Describe cuáles son ventajas de y desventajas de invertir en una

subsidiaria o una matriz.

LAS VENTAJAS SON LAS SIGUIENTES:

1. Al invertir en una subsidiaria tienes el control de la gran parte de

sus decisiones.
2. Puedes expandir tu empresa sin necesidad de desplazarte a otros
sitios ni cambiar de ubicación.
3. La subsidiaria atraerá clientes por ti y será tu representante en
lugares donde no estás presentar.
4. No se corre el riesgo de perder mercancía, ya que en el caso de
las agencias no mantienen inventario en existencia.

DESVENTAJAS

1. Compartes pasivos
2. Registros de transacciones más complicados.

2. Realice los ejercicios siguientes:

a) A continuación se dan los resultados de operaciones de AMBEC y la

subsidiaria de la cual es propietaria BECA, para el año en curso que
termina el 31 de diciembre de 2018:
AMBET BECA
Ventas 2,150,000 Ventas 650,000
Ingresos intereses 12,000 Ingresos intereses 12,000
Costo de ventas 980,000 Costo de ventas 429,000
Gastos administrativos 85,000 Gastos administrativos 35,000
Utilidad neta 1,097,000 Utilidad neta 198,000
 - Determine las cantidades que habrán de eliminarse de las partidas
siguientes al formular un estado de resultados consolidado para el año en
curso:
AMBET BECA CONSOLIDACION
Ventas 2,150,000.00 Ventas 650,000.00 2,371,000.00
Ingresos 12,000.00 Ingresos 12,000.00 24,000.00
intereses intereses
Costo de 980,000.00 Costo de 429,000.00 980,000.00
ventas ventas
Gastos 85,000.00 Gastos 35,000.00 120,000.00
administrativos administrativos
Utilidad bruta 1,097,000.00 Utilidad bruta 198,000.00 1,295,000.00
21500000+650000-429000+
Se eliminaran las cuentas de ventas entre la matriz y la subsidiaria, para esto
se le sumaran las ventas totales de la casa matriz mas las ventas totales de la
subsidiaria y se le restara la cantidad que la controladora haya vendido a la
filial.
980000+429000-429000
De igual forma la cuenta de costo de las mercancías vendidas se sumaran en
ambas entidades comerciales y se restara la cantidad que la subsidiaria hay
comprado a la matriz.

- Determine las utilidades netas consolidadas.,

AMBET BECA CONSOLIDACION
Ventas 2,150,000.00 Ventas 650,000.00 2,371,000.00
Ingresos 12,000.00 Ingresos 12,000.00 24,000.00
intereses intereses
Costo de 980,000.00 Costo de 429,000.00 980,000.00
ventas ventas
Gastos 85,000.00 Gastos 35,000.00 120,000.00
administrativos administrativos

Utilidad bruta 1,097,000.00 Utilidad bruta 198,000.00 1,295,000.00

b) Eliminación de las ventas y costo de ventas cuando una subsidiaria

vende todos los artículos.
- LIRIO, S.A., vende en efectivo a PERLA, S.A., 700 artículos a $ 130 c/u,
cuyo costo unitario es de $ 100.
- Al 31 de diciembre, fecha de presentación de los estados financieros la
subsidiaria reporta haber vendido en efectivo todos los artículos a $ 150
c/u.
Se requiere:

- Registre los asientos en el diario y pase al mayor de las 2 transacciones

anteriores, tanto para la empresa controladora o matriz como para la
subsidiaria.

LIRIO, S.A. CONTROLADORA

FECHA DETALLES DEBITO CREDITO
Efectivo caja y banco 91,000.00
Ventas 91,000.00
Para registrar la venta de mercancía a
PERLA, S.A.

Costo de las mercancías vendidas 70,000.00

Inventario 70,000.00
Para registrar el costo de las
mercancías vendidas

BANCO VENTAS
91,000.00 91,000.00

INVENTARIO
70,000.00

PERLA, S.A.
COSTO DE LAS
MERCANCIAS
VENDIDAS
70,000.00
FECHA DETALLES DEBITO CREDITO
Inventario 91,000.00
Banco 91,000.00
Para registrar la compra de mercancía a la casa
matriz

Banco 112,000.00
Venta 112,000.00
para registrar la venta de mercancía

costo de las mercancías vendidas 91,000.00

Inventario 91,000.00
Para registrar el costo de las mercancías vendidas.

BANCO VENTAS
112,000.00 91,000.00 112,000.00
21,000.00

INVENTARIO
COSTOS DE LAS
91,000.00 91,000.00 MERCANCIAS
VENDIDAS
91,000.00

- Realice el asiento para eliminar la venta y el costo de venta de la

controladora a la subsidiaria.

FECHA DETALLES DEBITO CREDITO

Ventas 91,000.00
Costo de ventas 91,000.00
Para eliminar los costos de venta entre la casa
matriz y la subsidiaria
 - Prepare la hoja de trabajo relativa a la consolidación de los estados
financieros de la compañía controladora y su subsidiaria al 31 de
diciembre de 2018.
entas Controladora Subsidiaria Total Eliminaciones Saldo consolidado
Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito
cos 91,000.00 21,000.00 112,000.00 112,000.00
entario 70,000.00 70,000.00 70,000.00
tos de 70,000.00 91,000.00 161,000.00 91,000.00 70,000.00
ta

tas 91,000.00 112,000.00 203,000.00 91,000.00 112,000.0

al 161,000.00 161,000.00 112,000.00 112,000.00 273,000.00 273,000.00 91,000.00 91,000.00 182,000.00 182,000.0