CASO 01 RETENCION EN RECIBO POR HONORARIO

Juamn Donayre contador de profesion emite un RH a la empresa El Cisne S.A.C. que pertenece al Regimen General,
por la suma de S/ 5,000 ¿Le tendran que efectuar la retencion? ¿Cuál sera el monto de la retencion? ¿Debera presentar l

Monto de Pago: 5,000

Tasa de Retención: 8%
Monto a Retener: 400
Monto Total Neto: 4,600
ETENCION EN RECIBO POR HONORARIO
mite un RH a la empresa El Cisne S.A.C. que pertenece al Regimen General,
efectuar la retencion? ¿Cuál sera el monto de la retencion? ¿Debera presentar la declareacion mensual?

Respuesta:
El monto de la retencion es de s/ 400
CASO 02 PAGO A CUENTA MENSUAL
En el mes de agosto 2017, el Sr PedrO Vargas emitio y cobro los siguientes recibos por honorarios, nos pide ayudar a efec
determinar si debe realizar la declaracion mensual y pago a cuenta mensual IR de 4ta Catageroria
8%
Fecha Cobro Serie - N° Usuario Importe Total Retención
7/25/2017 4/8/2017 001-234 RG 1,500.00
8/8/2017 12/8/2017 001-235 PN 800.00
8/15/2017 8/15/2017 001-236 RG 2,000.00 160.00
8/20/2017 Pendiente 001-237 RER 2,000.00
TOTAL PERCIBIDO 4,300.00 160.00

4300>2953 por eso debe haber declaracion y pago a

ecibos por honorarios, nos pide ayudar a efectos de
IR de 4ta Catageroria

IR de 4ta Categoría - Pago a cuenta mensual

Concepto S/.
Total de ingresos del mes 4,300.00
Impuesto a la Renta mensual (8% 344.00
(-) Retenciones 160.00
Saldo a Pagar

eso debe haber declaracion y pago a cuenta mensual

CASO 03 PAGO A perido
En el CUENTA MENSUAL
del 2017, el Sr. Pedor Vargas emitio y cobro los siguiewntes recinbo
honorrios, nos pide ayudar a efectos de determinar siu debe realizar la declara
mensual y pago a cuenta mensual de IR 4ta categoria
8%
Fecha Cobro Serie - N°Usuario Importe Total Retención
6/25/2017 8/5/2017 001-234 PN 800.00
6/30/2017 Pendiente 001-235 RG 1,800.00
7/12/2017 Pendiente 001-236 RER 1,600.00
7/16/2017 7/20/2017 001-237 RG 1,500.00
7/20/2017 7/21/2017 001-238 RER 2,000.00
7/24/2017 7/25/2017 001-239 RG 1,550.00 124.00
7/27/2017 Pendiente 001-240 RER 1,200.00
7/31/2017 8/2/2017 001-241 RG 1,400.00
TOTAL PERCIBIDO 5,050.00 124.00

5,050>2,953 DEBE HABER DECLAREACION Y PAG

o y cobro los siguiewntes recinbos por
minar siu debe realizar la declaraion
ual de IR 4ta categoria

IR de 4ta Categoría - Pago a cuenta mensual

Concepto S/.
Total de ingresos del mes 5,050.00
Impuesto a la Renta mensual (8% 404.00
(-) Retenciones 124.00
Saldo a Pagar 280.00

BE HABER DECLAREACION Y PAGO A CUENTA MENSUAL

CASO 04
0

8% 8%
Fecha Cobro Serie - N°
Usuario
Importe TotalRetención Pago a Cta
1/30/2017 1/31/2017 001-234 RER 2,800.00
2/28/2017 29/02/2017 001-235 RER 2,800.00
3/30/2017 3/31/2017 001-236 RG 1,450.00
4/30/2017 5/2/2017 001-237 RG 14,000.00 1,120.00
5/30/2017 5/31/2017 001-238 RER 2,800.00 224.00
6/30/2017 6/30/2017 001-239 RER 2,800.00
7/30/2017 7/31/2017 001-240 RG 9,000.00 720.00 0.00
8/30/2017 8/31/2017 001-241 RER 7,000.00 560.00
9/30/2017 9/30/2017 001-242 RG 5,000.00 400.00 0.00
10/30/2017 10/31/2017 001-243 RG 9,000.00 720.00 0.00
11/30/2017 12/1/2017 001-244 RER 9,000.00
12/15/2017 12/15/2017 001-245 RG 9,000.00 720.00
12/20/2017 12/20/2017 001-246 RER 8,000.00 1,360.00
12/20/2017 1/2/2018 001-246 RG 1,450.00
TOTAL PERCIBIDO AÑO 2017 ### ### 2,144.00
 IR de 4ta Categoría - Pago y Declaracion Anual
Concepto % Tramos S/.
Renta Bruta (Ingresos Año 2017) 82,650.00 24 UIT
(-) Deducción del 20% 16,530.00 97200
Renta Neta 66,120.00
(-) Deducción 7 UIT 28,350.00
Renta Imponible 37,770.00 Hhasta 5 UIMAS DE 5 UIT
Hasta 5 UIT 8% ### 1,620.00 20250 17,520.00
Exceso de 5 UIT hasta 20 UIT 14% ### 2,452.80
Exceso de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
Exceso de 35 UIT hasta 45 UIT 20%
Exceso de 45 a más. 30%
Impuesto Calculado ### 4,073.00
(-) Pagos a cuento y/o saldo a favor P.A. 2,144.00
(-) Retenciones del Periodo 3,680.00
Impuesto por Regularizar -1,751.00 Saldo a favro del siguiente periodo
DE 5 UIT

iguiente periodo
 Fecha Cobro Serie - N°UsuarioImporte Total Retención Pago a Cta
1/30/2017 1/31/2017 001-234 RER 2,900.00
2/28/2017 2/28/2017 001-235 RER 3,000.00 240.00
3/30/2017 3/31/2017 001-236 RG 1,450.00
4/30/2017 5/2/2017 001-237 RG 18,000.00 1,440.00
5/30/2017 5/31/2017 001-238 RER 4,000.00
5/30/2017 5/31/2017 001-239 RG 1,450.00 436.00
6/30/2017 6/30/2017 001-240 RER 2,800.00
7/30/2017 7/31/2017 001-241 RG 10,000.00 800.00 0.00
8/30/2017 8/31/2017 001-242 RER 7,000.00 560.00
9/30/2017 9/30/2017 001-243 RG 12,000.00 960.00 0.00
10/30/2017 10/31/2017 001-244 RG 10,000.00 800.00 0.00
11/30/2017 12/1/2017 001-245 RER 9,000.00
12/15/2017 12/15/2017 001-246 RG 9,000.00 720.00
12/20/2017 12/20/2017 001-247 RER 8,000.00 1,360.00
12/20/2017 1/2/2018 001-248 RG 1,450.00
TOTAL PERCIBIDO AÑO 2017 ### 4,720.00 ###

Mensual Anual
S/ Gasto T. Limite
Alquiler mensual 1,000.00 12,000.00 30%
In teres credito hipotecario mensual 1ra v 600.00 7,200.00 100%
Atencion nedica y conyugue 9,000.00 9,000.00 30%
Asesoria abogado 2,000.00 2,000.00 30%
Aportes a Essalud trabajador del hogar me 77.00 924.00 100%

Monto maximo a deducir (3 UIT)

 IR de 4ta Categoría - Pago y Declaracion Anual
Concepto % Tramos S/.
Renta Bruta (Ingresos Año 2017) 98,600.00
(-) Deducción del 20% 20% 19,720.00
Renta Neta 78,880.00
(-) Deducción 7 UIT 28,350.00
(-) Deducción Adicional 3 UIT 12,150.00
Renta Imponible ###
Hasta 5 UIT 8% 20,250.00 1,620.00 20250
Exceso de 5 UIT hasta 20 UIT 14% 60,750.00 8,505.00 81000
Exceso de 20 UIT hasta 35 UIT 17% 60,750.00 10,327.50 ###
Exceso de 35 UIT hasta 45 UIT 20% 40,500.00 8,100.00 ###
Exceso de 45 a más. 30% 97,750.00 29,325.00 ###
Impuesto Calculado 57,877.50 57,878.00
(-) Pagos a cuento y/o saldo a favor P.A. 2,596.00
(-) Retenciones del Periodo 4,720.00
Impuesto por Regularizar 50,562.00 Saldo para el proximo periodo, se pue

Total de Gastos
3,600.00
7,200.00
2,700.00
600.00
924.00
15,024.00
12,150.00
 ###

el proximo periodo, se puede pedir la devolucion