Anexa 3.

Dosarele de audit

Dosarele de audit
Documentele de lucru pot fi realizate şi păstrate în format electronic sau pe hârtie.
După fiecare misiune de audit, auditorii interni trebuie să elaboreze un fişier cu descrierea
tuturor documentelor de lucru de audit.
Dosarele de audit prin informaţiile conţinute asigură legătura între munca de
audit, intervenţia la faţa locului şi raportul de audit. Dosarele stau la baza
formularii concluziilor auditorilor interni.
Tipul dosarelor de audit

1. Dosarul permanent
Scopul dosarului permanent este de a oferi auditorilor o sursă de informaţii privind cadrul
general al secţiunilor ce sunt auditate permiţându-le astfel să obţină o înţelegere mai vasta
asupra sistemelor.
Dosarul permanent trebuie să fie actualizat în fiecare an şi astfel va oferi auditorului
informaţia actualizată.
Dosarul permanent cuprinde secţiunile A, B, C, D
1. Dosarul documentelor de lucru
Dosarul documentelor de lucru cuprinde copii xerox a documentelor justificative, extrase
din acestea, care trebuie să confirme şi să sprijine concluziile auditorilor interni. Dosarul
este indexat prin atribuirea de litere şi cifre (E, F, G, ...) pentru fiecare secţiune/obiectiv de
audit din cadrul Programului de audit. Indexarea trebuie să fie simplă şi uşor de urmărit.
Scopul dosarelor documentelor de lucru este de a oferi o înregistrare a activităţii de audit
desfăşurate şi de a permite oricărei persoane ce analizează misiunea de audit să observe
că a fost realizată o examinare adecvată a misiunii de audit.