MATEMÁTICA Y ESTADÍSTICA BAJO NIF

ghersongrajales@gmail.com
CA BAJO NIF
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 MATEMÁTICA Y ESTADÍSTICA BAJO NIF
ghersongrajales@gmail.com

1. Modelo del costo

2. Componentes de una concesión
3. Valoración intangible
4. Amortización intangible
5. Escenario 1 de deterioro
6. Escenario 2 de deterioro
7. Componentes de una licencia de uso
8. Valoración de una licencia
9. Costo revaluado
CA BAJO NIF
om
 Suscripción de un contrato de intangibles
No. Cálculo Factores Tasas
A. Precio de adquisición: %
1. (+) Costo bruto
4. (+) Aranceles 10.00%
5. (+) Impuestos no recuperables 16.00%
6. (-) Descuentos comerciales 0.00%
7. (-) Rebajas 0.00%
B. Costos atribuibles:
8. (+) Costo directo de preparación 1.00%
C. Costo combinación de negocios
D. Costo subvención del gobierno
E. Estimaciones (provisiones):
9 (+) Costo de saneamiento ambiental 3.00%
∑ Costo de adquisición
F. Gastos
10. Gasto de investigación
11. (=) Gasto de desarrollo
12. (=) Gastos de denominaciones: marcas, logos, …
13. (=) Gastos legales
14. (=) Gastos administrativos
15. (=) Gastos de pre-apertura
16. (=) Gastos previos de operación
17. (=) Gastos de formación
18. (=) Gastos de publicidad y promoción
19. (=) Gastos de reorganización
20. (=) Gastos de plusvalías internas
G. Otras estimaciones:
21. (-) Costo residual
22. (-) Amortización
23. (-) Deterioro
H. Estimaciones de uso:
24. (=) Vida útil
 Importes
IFRS Fiscal <> Diferido
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00 X
$0.00 X
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 X
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 X
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 X
$0.00 X
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00 X
$0.00 X

$0.00 $0.00 $0.00

$0.00 $0.00 $0.00

36 60
 Referencia

S.18.10.a
S.18.10.a
S.18.10.a
S.18.10.a
S.18.10.a

S.18.10.b
S.18.11
S.18.12

CINIIF 6.3, 6.7

S.18.12
S.18.14
S.18.14
S.18.15.a
S.18.15.b
S.18.15.b
S.18.15.b
S.18.15.b
S.18.15.c
S.18.15.d
S.18.15.e
S.18.15.f

S.18.23
S.18.18
S.18.18, 25

S.18.19, 20, 24
Componentes de la licencia de concesión de Carbón: $ 141,622,800

Fases Subtotal Totales

Investigación 6 meses $ 19,000,000 Gasto
Estudio de viabilidad $ 9,000,000
Estudio de exploración $ 7,000,000
Estudio de factibilidad $ 3,000,000
Contrato de concesión $ 4,640,000 Costo
Licencia de concesión $ 4,000,000
Iva $ 640,000
Desarrollo 6 meses $ 117,982,800 Costo
Licencia de construcción $ 890,000
Licencia ambiental $ 92,800
Herramientas $ 15,000,000
MO: Túneles de conducción del material $ 36,000,000
Redes eléctricas $ 12,000,000
Redes de ventilación $ 8,000,000
Rieles y vagones $ 24,000,000
Malacate $ 8,000,000
MO: Galerías sobre mantos $ 14,000,000
Abandono $ 28,596,560.00 Costo
Valor residual $ 2,600,000
Desmantelamiento $ 2,400,000
Saneamiento ambiental $ 23,596,560
Explotación Mes 13 en adelante
Producción mensual 240 Toneladas
Costo de producción $ 95,000 Tonelada
Costo de venta $ 22,800,000 Costo
Precio de venta $ 150,000 Tonelada
Venta mensual $ 36,000,000
Tasa ambiental 3.00% x tonelada
Tasa de regalías 1.40% x tonelada
Tiempo de explotación 360 meses
Capacidad de explotación 86400 toneladas
 Valoración de la concesión

Medición inicial
Conceptos Nat.
Precio contrato (+) $ 4,000,000.00
Costo residual (-) $ (2,600,000.00)
COSTO BRUTO (+) $ 1,400,000.00
Costos de impuestos (+) $ 640,000.00
COSTO NETO (=) $ 2,040,000.00
Costos atribuidos
Costos de investigación retribuibles (+) $ -
Costos de desarrollo (+) $ 117,982,800.00
Otros costos atribuidos
Costos de saneamiento ambiental (+) $ 23,596,560.00
Costos de desmantelamiento (+) $ 2,400,000.00
COSTO DE ADQUISICIÓN (=) $ 146,019,360.00
Medición posterior
Conceptos Nat.
COSTO ESPECIFICO (+)
MEJORAS (+)
DEPRECIACIÓN (-)
REVALUACIÓN (+)
DETERIORO (-)
COSTO AMORTIZADO (+/-)

IMPORTE EN LIBROS: (=)

 DATOS CONCESIÓN PYME
No. Concepto Tasa Factor
A Precio de compra $ 7,240,000.00
B Tasa impuesto 16% $ 640,000.00
D Costo de adquisición $ 7,880,000.00
C Vr. Saneamiento ambiental $ 23,596,560.00
E Costo de adquisición ajustado $ 31,476,560.00
F Costos desarrollo $ 117,982,800.00
G Costo concesión $ 149,459,360.00
H Vr. Residual $ (2,600,000.00)
I Vr. Desmantelamiento $ 2,400,000.00
J Costos investigación $ 19,000,000.00
K Costo de proyecto $ 168,259,360.00
L Vida útil 360 $ 87,434.89
M Vida económica 86400 $ 364.31
N Seguro anual 0.40% $ 471,931.20

Factor de uso Concesión

No.
Alícuota mensual Amortización
0 360 $ 31,476,560.00
13 $ 87,434.89 $ 31,389,125.11
14 $ 87,434.89 $ 31,301,690.22
15 $ 87,434.89 $ 31,214,255.33
16 $ 87,434.89 $ 31,126,820.44
17 $ 87,434.89 $ 31,039,385.56
18 $ 87,434.89 $ 30,951,950.67
19 $ 87,434.89 $ 30,864,515.78
20 $ 87,434.89 $ 30,777,080.89
21 $ 87,434.89 $ 30,689,646.00
22 $ 87,434.89 $ 30,602,211.11
23 $ 87,434.89 $ 30,514,776.22
24 $ 87,434.89 $ 30,427,341.33
Totales $ 1,049,218.67

Contabilización:
No. Efectivo Intangibles
Cargo Abono Cargo
0 $ 7,880,000.00 $ 31,476,560.00
1 $ 19,000,000.00
2
3
4
5
6 $ 117,982,800.00
7
8
9
10
11
 12 $ 471,931.20
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24 $ 471,931.20
Sumas
$ - $ 145,806,662.40 $ 31,476,560.00
iguales
Intangibles Gasto amortización Gasto de inv. y des.
Abono Cargo Abono Cargo Abono

$ 19,000,000.00

$ 117,982,800.00
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 87,434.89 $ 87,434.89
$ 1,049,218.67 $ 1,049,218.67 $ - $ 136,982,800.00 $ -
Gasto de seguros Provisión Total
Cargo Abono Cargo Abono Cargo
$ 23,596,560.00 $ 31,476,560.00
$ 19,000,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 117,982,800.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 471,931.20 $ 471,931.20
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 87,434.89
$ 471,931.20 $ 559,366.09
$ 943,862.40 $ - $ - $ 23,596,560.00 $ 170,452,441.07
Total
Abono
$ 31,476,560.00 $ -
$ 19,000,000.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 117,982,800.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 471,931.20 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 87,434.89 $ -
$ 559,366.09 $ -
$ 170,452,441.07 $ -
 DATOS CONCESIÓN PYME
No. Concepto Tasa
A Precio de compra
B Tasa impuesto
D Costo de adquisición
C Vr. Saneamiento ambiental
E Costo de adquisición ajustado
F Costos desarrollo
G Costo concesión
H Vr. Residual
I Vr. Desmantelamiento
J Costos investigación
K Costo de proyecto
L Vida útil
M Vida económica
N Seguro anual
Factor
$ 7,240,000.00
16% $ 640,000.00
$ 7,880,000.00
$ 23,596,560.00
$ 31,476,560.00
$ 117,982,800.00
$ 149,459,360.00
$ (2,600,000.00)
$ 2,400,000.00
$ 19,000,000.00
$ 168,259,360.00
360 $ 87,434.89
86400 $ 364.31
0.40% $ 471,931.20

No. Tasa Vida útil Producción

0 240 86,400.00
13 240 86,160 240
14 240 85,920 239
15 240 85,680 238
16 240 85,440 237
17 240 85,200 200
18 240 84,960 200
19 240 84,720 245
20 240 84,480 244
21 240 84,240 243
22 240 84,000 242
23 240 83,760 200
24 240 83,520 200
25 240 83,280 250
26 240 83,040 249
27 240 82,800 248
28 240 82,560 247
29 240 82,320 300
30 240 82,080 300
31 240 81,840 255
32 240 81,600 254
33 240 81,360 253
34 240 81,120 252
35 240 80,880 300
36 240 80,640 300

Contabilización: Año 1, sólo estándar pleno

Magnitudes Cargos Abonos
Revaluación $ 55,375
Pérdida por deterioro
Ingreso financiero $ 55,375
Gasto financiero $ -
Sumas iguales 55375.42962963 55375.4296296296
Vida económica Variación
86,400.00 Revaluación Deterioro Toneladas
86,160 0 0 0
85,921 1 0 1
85,683 2 0 3
85,446 3 0 6
85,246 40 0 46
85,046 40 0 86
84,801 0 5 81
84,557 0 4 77
84,314 0 3 74
84,072 0 2 72
83,872 40 0 112
83,672 40 0 152
83,422 0 10 142
83,173 0 9 133
82,925 0 8 125
82,678 0 7 118
82,378 0 60 58
82,078 0 60 -2
81,823 0 15 -17
81,569 0 14 -31
81,316 0 13 -44
81,064 0 12 -56
80,764 0 60 -116
80,464 0 60 -176

Año 2
Magnitudes Cargos Abonos
Revaluación $ 55,375
Pérdida por deterioro $ 8,743
Ingreso financiero
Gasto financiero $ 64,118.92
Sumas iguales $ 64,118.92 64118.9185185
Factor
$ -
$ 364
$ 1,093
$ 2,186
$ 16,758
$ 31,331
$ 29,509
$ 28,052
$ 26,959
$ 26,230
$ 40,803
$ 55,375
$ 51,732
$ 48,454
$ 45,539
$ 42,989
$ 21,130
$ (729)
$ (6,193)
$ (11,294)
$ (16,030)
$ (20,401)
$ (42,260)
$ (64,119)
 DATOS CONCESIÓN PYME
No. Concepto Tasa
A Precio de compra
B Tasa impuesto
D Costo de adquisición
C Vr. Saneamiento ambiental
E Costo de adquisición ajustado
F Costos desarrollo
G Costo concesión
H Vr. Residual
I Vr. Desmantelamiento
J Costos investigación
K Costo de proyecto
L Vida útil
M Vida económica
N Seguro anual
Factor
$ 7,240,000.00
16% $ 640,000.00
$ 7,880,000.00
$ 23,596,560.00
$ 31,476,560.00
$ 117,982,800.00
$ 149,459,360.00
$ (2,600,000.00)
$ 2,400,000.00
$ 19,000,000.00
$ 168,259,360.00
360 $ 87,434.89
86400 $ 364.31
0.40% $ 471,931.20

No. Tasa Vida útil Producción Vida económica

0 240 86,400.00 86,400.00
13 240 86,160 240 86,160
14 240 85,920 239 85,921
15 240 85,680 238 85,683
16 240 85,440 237 85,446
17 240 85,200 200 85,246
18 240 84,960 200 85,046
19 240 84,720 245 84,801
20 240 84,480 244 84,557
21 240 84,240 243 84,314
22 240 84,000 242 84,072
23 240 83,760 355 83,717
24 240 83,520 200 83,517
25 240 83,280 200 83,317
26 240 83,040 249 83,068
27 240 82,800 248 82,820
28 240 82,560 247 82,573
29 240 82,320 200 82,373
30 240 82,080 200 82,173
31 240 81,840 255 81,918
32 240 81,600 254 81,664
33 240 81,360 253 81,411
34 240 81,120 252 81,159
35 240 80,880 200 80,959
36 240 80,640 300 80,659
Contabilización: Año 1, sólo estándar pyme
Magnitudes Cargos Abonos
Revaluación
Pérdida por deterioro $ 1,092.94
Ingreso financiero
Gasto financiero $ 1,092.94
Sumas iguales 1092.936111111 1092.9361111111
 Variación
Revaluación Deterioro Toneladas Factor
0 0 0 $ -
1 0 1 $ 364
2 0 3 $ 1,093
3 0 6 $ 2,186
40 0 46 $ 16,758
40 0 86 $ 31,331
0.0 5 81 $ 29,509
0.0 4 77 $ 28,052
0 3 74 $ 26,959
0 2 72 $ 26,230
0 115 -43 $ (15,665)
40 0 -3 $ (1,093)
40 0 37 $ 13,480
0 9 28 $ 10,201
0 8 20 $ 7,286
0 7 13 $ 4,736
40 0 53 $ 19,309
40 0 93 $ 33,881
0 15 78 $ 28,416
0 14 64 $ 23,316
0 13 51 $ 18,580
0 12 39 $ 14,208
40 0 79 $ 28,781
0 60 19 $ 6,922
Año 2 Revaluacion $ 6,922
Magnitudes Cargos Abonos
Revaluación
Pérdida por deterioro $ 1,092.94
Ingreso financiero $ 1,092.94
Gasto financiero
Sumas iguales $ 1,092.94 1092.93611111
$ -
Licencia de uso de un intangible:

Investigación
Estudio de viabilidad
Estudio de factibilidad
Análisis del modelo
Desarrollo
Diseño del modelo
Codificación
Diseño de pruebas
Testeo del modelo
Contrato
Derechos de autor
Documentación
Capacitación
Implementación
Soporte
Consumo
Horas de uso inicial
Horas de uso soporte
 DATOS CONCESIÓN
No. Concepto Tasa Factor
A Precio de compra $ 4,000,000.00
B Tasa impuesto 16% $ 640,000.00
C Costo contrato $ 4,640,000.00
D Costo de investigación $ 19,000,000.00
E Costo desarrollo $ 117,982,800.00
F Costo proyecto $ 141,622,800.00
G Vr. Residual $ 2,600,000.00
H Vr. Desmantelamiento $ 2,400,000.00
I Vr. Saneamiento ambiental $ 23,596,560.00
J Vida útil 360 $ 393,396.67
K Vida económica 86400 $ 1,639.15
L Seguro anual 0.40% $ 471,931.20

Factor de uso Amortización Factor

No.
360 Concesión prima
0 $ 141,622,800.00 12
13 $ 393,396.67 $ 141,229,403.33 $ 39,327.60
14 $ 393,396.67 $ 140,836,006.67 $ 39,327.60
15 $ 393,396.67 $ 140,442,610.00 $ 39,327.60
16 $ 393,396.67 $ 140,049,213.33 $ 39,327.60
17 $ 393,396.67 $ 139,655,816.67 $ 39,327.60
18 $ 393,396.67 $ 139,262,420.00 $ 39,327.60
19 $ 393,396.67 $ 138,869,023.33 $ 39,327.60
20 $ 393,396.67 $ 138,475,626.67 $ 39,327.60
21 $ 393,396.67 $ 138,082,230.00 $ 39,327.60
22 $ 393,396.67 $ 137,688,833.33 $ 39,327.60
23 $ 393,396.67 $ 137,295,436.67 $ 39,327.60
24 $ 393,396.67 $ 136,902,040.00 $ 39,327.60
Totales $ 4,720,760.00 $ 471,931.20

Contabilización:
No. Efectivo Intangibles
Cargo Abono Cargo
0 $ 4,640,000.00 $ 4,640,000.00
1 $ 19,000,000.00 $ 19,000,000.00
2
3
4
5
6 $ 117,982,800.00 $ 117,982,800.00
7
8
9
10
11
12 $ 471,931.20 $ 471,931.20
13
 14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Sumas
$ - $ 142,094,731.20 $ 142,094,731.20
iguales
 Tasa Amortización
prima Seguro
0.40% $ 471,931.20
$ 432,603.60
$ 393,276.00
$ 353,948.40
$ 314,620.80
$ 275,293.20
$ 235,965.60
$ 196,638.00
$ 157,310.40
$ 117,982.80
$ 78,655.20
$ 39,327.60
$ -

$ 5,192,691.20

Intangibles Gastos amortización Total

Abono Cargo Abono Cargo
$ 4,640,000.00
$ 19,000,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 117,982,800.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 471,931.20
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 432,724.27 $ 432,724.27 $ 432,724.27
$ 5,192,691.20 $ 5,192,691.20 $ - $ 147,287,422.40
Total
Abono
$ 4,640,000.00 $ -
$ 19,000,000.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 117,982,800.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 471,931.20 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 432,724.27 $ -
$ 147,287,422.40 $ -
 DATOS CONCESIÓN
No. Concepto Tasa Factor
A Precio de compra $ 4,000,000.00
B Tasa impuesto 16% $ 640,000.00
C Costo contrato $ 4,640,000.00
D Costos desarrollo $ 117,982,800.00
E Costo proyecto $ 122,622,800.00
F Vr. Residual $ (2,600,000.00)
G Vr. Desmantelamiento $ 2,400,000.00
H Vr. Saneamiento ambiental $ 23,596,560.00
I Costo de adquisición $ 146,019,360.00
J Costos investigación $ 19,000,000.00
K Vida útil 360 $ 405,609.33
L Vida económica 86400 $ 1,690.04
M Seguro anual 0.40% $ 471,931.20

Factor de uso Amortización

No.
360 Concesión
0 $ 146,019,360.00
13 $ 405,609.33 $ 145,613,750.67
14 $ 405,609.33 $ 145,208,141.33
15 $ 405,609.33 $ 144,802,532.00
16 $ 405,609.33 $ 144,396,922.67
17 $ 405,609.33 $ 143,991,313.33
18 $ 405,609.33 $ 143,585,704.00
19 $ 405,609.33 $ 143,180,094.67
20 $ 405,609.33 $ 142,774,485.33
21 $ 405,609.33 $ 142,368,876.00
22 $ 405,609.33 $ 141,963,266.67
23 $ 405,609.33 $ 141,557,657.33
24 $ 405,609.33 $ 141,152,048.00
Totales $ 4,867,312.00

Contabilización:
No. Efectivo Intangibles
Cargo Abono Cargo
0 $ 4,640,000.00 $ 30,636,560.00
1 $ 19,000,000.00
2
3
4
5
6 $ 117,982,800.00 $ 117,982,800.00
7
8
9
 10
11
12 $ 471,931.20
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Sumas
$ - $ 142,094,731.20 $ 148,619,360.00
iguales
Intangibles Gasto amortización Gasto de investigación
Abono Cargo Abono Cargo

$ 19,000,000.00
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 405,609.33 $ 405,609.33
$ 4,867,312.00 $ 4,867,312.00 $ -
asto de investigación Gasto de seguros Provisión
Abono Cargo Abono Cargo Abono
$ 25,996,560.00
$ 471,931.20
 Total
Cargo Abono
$ 30,636,560.00 $ 30,636,560.00 $ -
$ 19,000,000.00 $ 19,000,000.00 $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 117,982,800.00 $ 117,982,800.00 $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 471,931.20 $ 471,931.20 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 405,609.33 $ 405,609.33 $ -
$ 172,958,603.20 $ 172,958,603.20 $ -