ÓRGANOS DE CONTROL CONTABLE, FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Superintendencia del Mercado de Valores (SMV)

La Superintendencia del Mercado de Valores (siglas: SMV), anteriormente CONASEV

(Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores), es un organismo público
descentralizado adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas del Perú. Tiene como
finalidad promover el mercado de valores, velar por el adecuado manejo de las empresas
y normar la contabilidad de las mismas. Asimismo, tiene como finalidad velar por el
cumplimiento de la Ley del Mercado de Valores. Tiene como sede la ciudad de Lima.

Historia

Fue fundada como la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV)

el 28 de mayo de 1968, durante el primer gobierno del presidente Fernando Belaúnde
Terry, e inició sus funciones el 3 de junio de 1970. El golpe de estado del General Juan
Velasco Alvarado interrumpió su implementación, la misma que continuó con la
promulgación del Decreto Ley Nº 18302.

El 30 de diciembre de 1992, se expidió el Decreto Ley Nº 26126 que es la norma que

regula esta entidad actualmente y la establece como institución pública del Sector
Economía y Finanzas.

Funciones

De acuerdo a su ley orgánica, la Superintendencia del Mercado de Valores tiene como

sus funciones:

 Estudiar, promover y reglamentar el mercado de valores, controlando a las

personas naturales y jurídicas que intervienen en éste sentido.
 Velar por la transparencia de los mercados de valores, la correcta formación de
precios en ellos y la información necesaria para tales propósitos.
 Promover el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad de las
mismas
 Reglamentar y controlar las actividades de las empresas administradoras de
fondos colectivos.
 Superintendencia de Banca y Seguros del Perú
(SBS)
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) es el organismo encargado de la
regulación y supervisión del Sistema Financiero de Seguros y del Sistema Privado de
Pensiones en el Perú, así como de prevenir y detectar el lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.

Historia

Fue creada en 23 de mayo de 1931, con el marco de la Ley de Bancos, la cual estableció
la Superintendencia de Bancos para que ejerza el control y supervisión de las entidades
bancarias. En ese entonces, en Perú existía un pequeño sistema financiero y solo 16
instituciones bajo la regulación.

Uno de los primeros encargos de la Superintendencia fue la conducción de los procesos

de liquidación del Banco del Perú y Londres, el Banco de Tacna y la Caja de Ahorros de
la Beneficencia Pública del Callao.

Objetivos

Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los asegurados y

de los afiliados al Seguro Privado de Pensiones

La SBS tiene como fin generar las condiciones que permitan maximizar el valor de los
sistemas financieros, de seguros y privado de pensiones, propiciando una mayor
confianza y adecuada protección de los intereses del público usuario, a través de la
transparencia, veracidad y calidad de la información; cautelando la estabilidad y solvencia
de las instituciones que conforman los sistemas.

Superintendencia Nacional de Aduanas y de

Administración Tributaria (SUNAT)
De acuerdo a su Ley de creación N° 24829, Ley General aprobada por Decreto Legislativo
Nº 501 y la Ley 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT, es un organismo técnico
especializado, adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas, cuenta con personería
jurídica de derecho público, con patrimonio propio y goza de autonomía funcional, técnica,
económica, financiera, presupuestal y administrativa que, en virtud a lo dispuesto por el
Decreto Supremo N° 061-2002-PCM, expedido al amparo de lo establecido en el numeral
13.1 del artículo 13° de la Ley N° 27658, ha absorbido a la Superintendencia Nacional de
Aduanas, asumiendo las funciones, facultades y atribuciones que por ley, correspondían a
esta entidad.

Tiene domicilio legal y sede principal en la ciudad de Lima, pudiendo establecer

dependencias en cualquier lugar del territorio nacional.

Historia

Fue creada como Superintendencia Nacional de Administración Tributaria en mayo de

1988 con la Ley N° 24829, la cual la estableció como una institución pública
descentralizada.

Funciones y atribuciones de la SUNAT

Son funciones y atribuciones de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de

Administración Tributaria:

 Administrar, recaudar y fiscalizar los tributos internos del Gobierno Nacional, con
excepción de los municipales, así como las aportaciones al Seguro Social de
Salud (ESSALUD) y a la Oficina de Normalización Previsional (ONP), y otros cuya
recaudación se le encargue de acuerdo a ley.
 Proponer al Ministerio de Economía y Finanzas la reglamentación de las normas
tributarias y aduaneras.
 Expedir, dentro del ámbito de su competencia, disposiciones en materia tributaria y
aduanera, estableciendo obligaciones de los contribuyentes, responsables y/o
usuarios del servicio aduanero, disponer medidas que conduzcan a la
simplificación de los regímenes y trámites aduaneros, así como normar los
procedimientos que se deriven de estos.
 Sistematizar y ordenar la legislación e información estadística de comercio
exterior, a fin de brindar información general sobre la materia conforme a Ley, así
como la vinculada con los tributos internos y aduaneros que administra.
 Proponer al Poder Ejecutivo los lineamientos tributarios para la celebración de
acuerdos y convenios internacionales, así como emitir opinión cuando ésta le sea
requerida.
 Celebrar acuerdos y convenios de cooperación técnica y administrativa en materia
de su competencia.
 Promover, coordinar y ejecutar actividades de cooperación técnica, de
investigación, de capacitación y perfeccionamiento en materia tributaria y
aduanera, en el país o en el extranjero.
 Otorgar el aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria o
aduanera, de acuerdo con la Ley.
 Solicitar, y de ser el caso ejecutar, medidas destinadas a cautelar la percepción de
los tributos que administra y disponer la suspensión de las mismas cuando
corresponda.
 Controlar y fiscalizar el tráfico de mercancías, cualquiera sea su origen y
naturaleza a nivel nacional.
 Inspeccionar, fiscalizar y controlar las agencias de aduanas, despachadores
oficiales, depósitos autorizados, almacenes fiscales, terminales de
almacenamiento, consignatarios y medios de transporte utilizados en el tráfico
internacional de personas, mercancías u otros.
 Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas de
aduanas, la defraudación tributaria, el tráfico ilícito de mercancías, así como
aplicar medidas en resguardo del interés fiscal.
 Desarrollar y aplicar sistemas de verificación y control de calidad, cantidad,
especie, clase y valor de las mercancías, excepto las que estén en tránsito y
transbordo, a efectos de determinar su clasificación en la nomenclatura arancelaria
y los derechos que le son aplicables.
 Desarrollar y administrar los sistemas de análisis y fiscalización de los valores
declarados por los usuarios del servicio aduanero.
 Resolver asuntos contenciosos y no contenciosos y, en este sentido, resolver en
vía administrativa los recursos interpuestos por los contribuyentes o responsables;
conceder los recursos de apelación y dar cumplimiento a las Resoluciones del
Tribunal Fiscal, y en su caso a las del Poder Judicial.
 Sancionar a quienes contravengan las disposiciones legales y administrativas de
carácter tributario y aduanero, con arreglo a Ley.
 Ejercer los actos y medidas de coerción necesarios para el cobro de deudas por
los conceptos indicados en el inciso precedente.
 Mantener en custodia los bienes incautados, embargados o comisados,
efectuando el remate de los mismos cuando ello proceda en el ejercicio de sus
funciones.
 Adjudicar directamente, como modalidad excepcional de disposición de
mercancías, aquellas que se encuentren en abandono legal y en comiso
administrativo. La adjudicación se hará a las entidades estatales y a aquellas a las
que oficialmente se les reconozca fines asistenciales o educacionales, sin fines de
lucro.
 Desarrollar programas de información, divulgación y capacitación en materia
tributaria y aduanera.
 Editar, reproducir y publicar oficialmente el Arancel Nacional de Aduanas
actualizado, los tratados y convenios de carácter aduanero, así como las normas y
procedimientos aduaneros para su utilización general.
 Determinar la correcta aplicación y recaudación de los tributos aduaneros y de
otros cuya recaudación se le encargue de acuerdo a ley, así como de los derechos
que cobre por los servicios que presta.
 Participar en la celebración de Convenios y Tratados Internacionales que afecten a
la actividad aduanera nacional y colaborar con los Organismos Internacionales de
carácter aduanero.
 Crear, dentro de su competencia, administraciones aduaneras y puestos de
control, así como autorizar su organización, funcionamiento, suspensión, fusión,
traslado o desactivación cuando las necesidades del servicio así lo requiera.
 Ejercer las demás funciones que sean compatibles con la finalidad de la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.