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MUNICIPALIDAD DE ASUNCIÓN MITA, DEL
DEPARTAMENTO DE JUTIAPA
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012
Guatemala, 27 de mayo de 2013
Señor
Rubén Arturo Rodríguez Lima
Alcalde Municipal
Municipalidad de Asunción Mita, del Departamento de Jutiapa
Su despacho
Señor(a) Alcalde Municipal
En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado
en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría
realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la
precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del
mismo.
Sin otro particular, atentamente.
Guatemala, 27 de mayo de 2013
Señor
Rubén Arturo Rodríguez Lima
Alcalde Municipal
Municipalidad de Asunción Mita, del Departamento de Jutiapa
Su despacho
Señor(a) Alcalde Municipal
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de
lo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,
hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por
los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el
efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,
son responsables del contenido y efectos legales del mismo.
Sin otro particular, atentamente.
Guatemala, 27 de mayo de 2013
Señor
Rubén Arturo Rodríguez Lima
Alcalde Municipal
Municipalidad de Asunción Mita, del Departamento de Jutiapa
Su despacho
Señor(a) Alcalde Municipal
En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la
literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de su
conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los Auditores
Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,
de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables
del contenido y efectos legales del mismo.
Sin otro particular, atentamente.
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE ASUNCIÓN MITA, DEL
DEPARTAMENTO DE JUTIAPA
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2
3.1 Área Financiera 2
3.1.1 Generales 2
3.1.2 Específicos 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3
4.1 Área Financiera 3
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS 4
ASPECTOS EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria 4
Balance General 4
Estado de Resultados 4
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 5
5.2 Otros Aspectos 6
5.2.1 Plan Operativo Anual 6
5.2.2 Plan Anual de Auditoría 6
5.2.3 Convenios 6
5.2.4 Donaciones 7
5.2.5 Préstamos 7
5.2.6 Transferencias 7
5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad 7
6. ESTADOS FINANCIEROS 8
6.1 Balance General 8
6.2 Estado de Resultados 9
6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 10
6.4 Notas a los Estados Financieros 11
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 19
1. Libro de Bancos no actualizado
2. Deficiencia en la documentación de respaldo
3. Depósitos no realizados inmediatamente
REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera
1. Incumplimiento a la presentación de Informes de Gestión
2. Copia de contratos no enviados a la Contraloria General de Cuentas
3. Inexistencia de Plan Anual de Compras
4. Fraccionamiento en adquisición de bienes, servicios y suministros
5. No se practican cortes y arqueos de caja en forma mensual
6. Deficiencia en la programación y ejecución presupuestaria
7. Rendición de cuentas extemporánea
8. Falta de presentación de información y documentación requerida
La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. Alejandro
Ordoñez Cajas (Coordinador) y Lic. Juan Adrian Sosa Esteban (Supervisor).
El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)
por la comisión de auditoria con las personas responsables.
Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el
informe de auditoría adjunto.
Atentamente,
ÁREA FINANCIERA
Lic. ALEJANDRO ORDOÑEZ CAJAS Lic. JUAN ADRIAN SOSA ESTEBAN
Coordinador Independiente Supervisor Gubernamental
1
Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.2 Función
Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y
coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de
agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración y
autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos y
residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulación
del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio de
policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para el
funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para la
protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y
luchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por el
Organismo Ejecutivo.
2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1.1 Generales
3.1.2 Específicos
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Balance General
Bancos
Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presenta
disponibilidades de efectivo por un valor de Q.3,230,825.69 integrada por 04
cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro
(Pagadora), 1 Cuenta receptora, 2 cuentas de proyectos; abiertas en el Sistema
Bancario Nacional.
Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de
la municipalidad, no fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por
los bancos al 31 de diciembre de 2012. "Ver hallazgo relacionada con el Control
Interno No. 1".
Estado de Resultados
Ingresos y Gastos
Ingresos
Gastos
Gastos de Consumo
Ingresos
Egresos
Modificaciones Presupuestarias
5.2.3 Convenios
5.2.4 Donaciones
5.2.5 Préstamos
TOTAL 2,363,200.00
5.2.6 Transferencias
6. ESTADOS FINANCIEROS
6.1 Balance General
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Condición
Al revisar el libro de banco de la cuenta de depósitos monetarios 3-037-02253-5,
Cuenta Unida del Tesoro, aperturada por la Municipalidad, en el Banco de
Desarrollo Rural de Desarrollo, S. A., se estableció que el referido libro y sus
conciliaciones están desactualizadas debido a que se encuentra operada al 04 de
junio de 2012.
Criterio
El Acuerdo Interno No. 09-03 emitido por la Contraloría General de Cuentas,
Normas de Control Interno Gubernamental, numeral No. 6.16 establece: "que se
debe diseñar los procedimientos que permitan efectuar la conciliación de saldos
en bancos, en forma diaria, semanal o mensual. Asimismo el Manual de
Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM, modulo de tesorería,
versión II, numeral 6.5, Conciliación Bancaria, segundo párrafo, establece: Es la
comparación de todos los movimientos de ingresos y egresos que se generan en
el Libro de Bancos por cada una de las cuentas bancarias que tenga la
Municipalidad y sus Empresas aperturadas en el Sistema Bancario, contra los
estados de cuenta que el banco genera con los registros de recursos, pagos y
transferencias de la Municipalidad y sus Empresas".
Causa
La Directora de AFIM al no delegar funciones ha conllevado no tener al día los
libros de Bancos.
Efecto
Que no se tenga información real sobre los saldos de cada una de las cuentas
bancarias para la toma de decisiones.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal deber girar instrucciones a la Directora de Afim a efecto
de que realice las conciliaciones bancarias que posee la municipalidad.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que el libro de bancos cuenta de depósitos
monetarios 3-037-02253-5, Cuenta Unica del Tesoro, se encuentra operada al 04
de junio de 2012.
Hallazgo No. 2
Condición
Al revisar los expedientes: 1) Nos. 4840 del 15-11-12; 4919 del 27-11-12; 4894 del
27-11-12; correspondientes al programa 11 salud y protección ambiental, proyecto
02 mejoramiento del sistema de agua potable. 2) Nos. 5020 del 29-12-12 y 5022
del 29-12-2012, correspondientes al programa 12 red vial, proyecto 001
mantenimiento del sistema de caminos, puentes y carreteras del municipio, se
determino que las facturas por compras de materiales y suministros para inversión
en obras, no adjunta la documentación de respaldo como lo es la solicitud de parte
de las comunidades, COCODES, Comités o Grupos Organizados y recepción de
los bienes por parte de los mismos.
Criterio
El acuerdo Interno 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, norma 2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO: "Toda
operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza,
debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La
documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se
ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la
entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se
produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación
para facilitar su análisis".
Causa
Falta de control interno e incumplimiento a la normativa legal, en adjuntar la
documentación necesaria que avalen cada pago efectuado, por parte del Director
de AFIM.
Efecto
Puede dar indicios de falta de transparencia y confiabilidad en los procesos
administrativos relacionado con la adquisición de bienes, materiales y servicios, al
no documentarlos convenientemente.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones, a la Directora de AFIM para que
todas las facturas canceladas, por compra de bienes, materiales, suministros,
pago de servicios y trabajos realizados, deben de respaldarse con los documentos
necesarios y medios de verificación correspondientes.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que al momento de realizar la auditoria no se
tuvo a la vista la documentación de respaldo como los es la solicitud de parte de
Hallazgo No. 3
Condición
Se estableció que la tesorería municipal depositó a la cuenta bancaria de la
municipalidad fecha posterior a la fecha de recaudación de los ingresos propios en
los siguientes casos: 1) Los ingresos del 03 de agosto de 2012, recibos 7B del
661572 al 661740 por Q 2,666.60, del 661499 al 661688 por Q. 1,557.40
depositados el 29 de diciembre de 2012; 2) Los ingresos del 13 de agosto de
2012, recibos 7B del 662885 al 663157 por Q. 6,558.08, del 662785 al 663073 por
Q. 1,688.48 depositados el 29 de diciembre de 2012; 3) Los ingresos del 20 de
agosto de 2012 recibos 7B 663501 al 663600 por Q. 6,503.20, del 663342 al
663400 por Q. 4,004.05 depositados el 29 de diciembre de 2012.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de
Control Interno Gubernamental Norma 6.8 control de la ejecución de ingresos,
establece: "que se debe normar porque las unidades implementen procedimientos
de control y seguimiento de los ingresos".
Causa
Falta de control por parte de la Directora de AFIM en relación a verificar si se
realizaron los depósitos intactos durante el día en la Tesorería Municipal.
Efecto
Discrepancia del saldo de caja contra el saldo de bancos, y que en determinado
momento puedan ser jineteados dichos fondos.
Recomendación
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que se estableció que la tesorería municipal
depositó a la cuenta bancaria de la municipalidad fecha posterior a la fecha de
recaudación de los ingresos propios.
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Condición
Se determinó que no se elaboró la memoria anual de labores correspondientes a
la gestión municipal 2011; en consecuencia no se envió copia de la misma al
Organismo Ejecutivo, al Congreso de la República y al Concejo Municipal de
Desarrollo.
Criterio
El Decreto 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, Articulo 84,
literal "d) Atribuciones del Secretario, indica que es responsabilidad de este,
redactar la memoria anual de labores y presentarla al Concejo Municipal, durante
la primera quincena del mes de enero de cada año, remitiendo ejemplares de ella
al Organismo Ejecutivo, al Congreso de la República y al Concejo Municipal de
Desarrollo y a los medios de comunicación a su alcance".
Causa
Inobservancia de la legislación aplicable e incumplimiento de funciones por parte
del Secretario Municipal.
Efecto
Falta de información oportuna de las entidades interesadas en conocer los
resultados de la gestión municipal, de una forma narrativa, ilustrativa y financiera.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal a efecto de
elaborar anualmente la memoria de labores que recopile información descriptiva,
visual y financiera de los distintos proyectos ejecutados y hacer llegar la misma a
las entidades correspondientes.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, porque se comprobó que no se envió copia de la memoria
anual de labores correspondiente a la gestión municipal 2011 al Organismo
Ejecutivo, al Congreso de la República y al Concejo Municipal de Desarrollo.
Hallazgo No. 2
Condición
Durante la auditoria efectuada, se tuvo a la vista los documentos relacionados a la
contratación del auditor interno, verificando que se suscribió el contrato
administrativo número 07-2012 de fecha 03 de enero de 2012, por un monto de
Q.35,400.00, correspondiente a la prestación de sus servicios profesionales a la
Municipalidad por el periodo fiscal 2012; sin embargo no se cumplió con el plazo
establecido en la circular A-106-2008, del Contralor General de Cuentas, con
notificar a la Dirección de Auditoria de Municipalidades, la contratación respectiva.
Criterio
La Circular A-106-2008 emitido por el Contralor General de Cuentas, inciso c) “una
vez que se contrate al auditor interno, deberá notificarse el hecho a la Dirección de
Auditoria de Municipalidades de la Controlaría General de Cuentas, dentro de los
10 días siguientes, adjuntando copia del contrato suscrito, sin perjuicio de la copia
que también deberán enviar a la Unidad de Contratos de esta institución,
establecida en el artículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado, en donde se
llevará un registro actualizado de este personal. De igual manera, deberá
informase sobre la rescisión de los contratos, enviando copia de las notas
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de Asunción Mita, del Departamento de Jutiapa
Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
Causa
A lo interno de la entidad fiscalizada no se tiene pleno conocimiento acerca de las
disposiciones de índole legal que deben cumplirse ante la Controlaría General de
Cuentas como ente rector de la fiscalización gubernamental.
Efecto
La Controlaría General de Cuentas no dispone de la información oportuna de las
contrataciones realizadas por la municipalidad, en cuanto al auditor interno.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal para que
cumpla en el plazo establecido por la ley en enviar la copia del contrato, a la
Dirección de Municipalidades y al Registro Correspondiente de la Controlaría
General de Cuentas.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo porque se comprobó que no se cumplió con el plazo
establecido en la circular A-106-2008 en notificar a la Dirección de Auditoria de
Municipalidades, la contratación del Auditor Interno.
Hallazgo No. 3
Condición
Al evaluar el cumplimiento de las obligaciones de la Municipalidad, se pudo
establecer que en el ejercicio fiscal 2012, no se cumplió con remitir a la Dirección
Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado del Ministerio de
Finanzas Públicas, la programación de compras, suministros y contrataciones
efectuadas en el ejercicio fiscal 2012.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo Número 394-2008 Reglamento Orgánico Interno del
Ministerio de Finanzas Públicas, establece en el Artículo 41. Atribuciones de la
Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Numeral 7:
“Requerir de todas las entidades del sector público sus programas de compras
para su organización y elaboración de estadísticas.”
Causa
No se aplican políticas y procedimientos para la elaboración del plan anual de
compras, incumpliendo con la norma legal establecida.
Efecto
Riesgo de que no haya un adecuado control en la compra de bienes, suministros y
contrataciones que son aplicables durante la ejecución del presupuesto de un
ejercicio fiscal determinado.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de AFIM y al Director
de la DMP, para que cumplan con todos los trámites y requerimientos legales y la
programación de compras, suministros y contrataciones, sea presentada en
tiempo ante la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
del Ministerio de Finanzas Públicas.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que no se cumplió con remitir a la Dirección
Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado del Ministerio de
Finanzas Públicas, la programación de compras, suministros y contrataciones
efectuadas en el ejercicio fiscal 2012.
Hallazgo No. 4
Condición
En el programa 12, de red vial, grupo 100, renglón 154 arrendamiento de
maquinaria y equipo de construcción se fraccionaron los pagos, con el propósito
de evadir el proceso de cotización, en virtud que se encontró facturas canceladas
en la misma fecha y con secuencia numérica, por el concepto de arrendamiento
de maquinaria de la siguiente manera: CONSTRUCTORA LA FLORESTA,
facturas Nos. 24, 25 y 26 de fecha 29/12/2012 por la cantidades de Q.47,500.00,
Q.78,000.00 y Q.35,800.00; estableciéndose un monto total Q.144,017.86 (no
incluye el valor del IVA).
Criterio
El Decreto Número 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, reformado por el
Decreto Número 27-2009, ambos del Congreso de la República de Guatemala,
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de Asunción Mita, del Departamento de Jutiapa
Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
"Artículo 38. Monto. Cuando el precio de los bienes, de las obras, o suministros o
remuneración de los servicios exceda de noventa mil Quetzales Q.90,000.00) y no
sobrepase los siguientes montos, la compra o contratación podrá hacerse por el
sistema de cotización así: a) Para las municipalidades, que no exceda de
novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00);b) Para el Estado y otras entidades, que
no exceda de novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00). Acuerdo Gubernativo
Número 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Artículo
55.Fraccionamiento. Se entiende por fraccionamiento cuando debiendo sujetarse
la negociación por su monto, al procedimiento de licitación o cotización, se
fraccione deliberadamente con el propósito de evadir la práctica de cualquiera de
dichos procedimientos”.
Causa
Efecto
No existe transparencia en relación a la adquisición de bienes y servicios que
realiza la Municipalidad.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe velar porque se cumpla con los procesos de cotización y
licitación pública, según el caso, al efectuar gastos por la compra de bienes o
servicios, observando lo que estipula la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo porque se determino que se hicieron pagos con facturas
canceladas en la misma fecha y con secuencia numérica, por el concepto de
Hallazgo No. 5
Condición
Se estableció que la Directora de la AFIM no remitió a la Contraloría General de
Cuentas, certificaciones del acta que documente el corte de caja y arqueo de
valores correspondientes del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal artículo 98, reformado por el artículo 28 del Decreto No. 22-2010 del
Congreso de la República de Guatemala establece: “Competencia y Funciones de
la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, inciso e) Remitir a
la Contraloría General de Cuentas, certificación del acta que documenta el corte
de caja y arqueo de valores municipales, a más tarda cinco (5) días hábiles
después de efectuadas esas operaciones".
Causa
La Directora de la AFIM no ha implementado procedimientos idóneos para
suscribir el acta que demuestre el corte de caja y arqueo de valores, para cumplir
con él envió a la Contraloría General de Cuentas.
Efecto
Posible riesgo de pérdida de efectivo e inoportuna detección de diferencias en el
área de caja y bancos.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de AFIM, para que
suscriba el acta que demuestre el corte de caja y arqueo de valores practicado
mensualmente y que el mismo sea enviado a la Contraloría General de Cuentas.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que no se cumplio con remitir a la Contraloría
General de Cuentas, certificaciones del acta que documente el corte de caja y
arqueo de valores correspondientes del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Hallazgo No. 6
Condición
Se constató que al 31 de diciembre de 2012, se pagaron documentos sin que
existiera asignación presupuestaria por la cantidad de UN MILLON DOSCIENTOS
CINCUENTA Y SEIS MIL VEINTISES QUETZALES CON CUARENTA Y OCHO
CENTAVOS (Q.1,256,026.48) los cuales figuran como documentos de abono en el
arqueo de valores practicado.
Criterio
El Decreto No. 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto en el artículo 26 párrafo
segundo indica: "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos paras los
cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de
estos créditos para una finalidad distinta a la prevista".
El acuerdo interno No. 09-03 emitido por la Contraloría a General de Cuentas,
Normas de Control Interno Gubernamental, numeral 4.18 establece: Registros
Causa
No se implementaron los procedimientos que permitieran el registro eficiente,
oportuno y real de las transacciones de egresos, (compromiso, devengado y
pagado).
Efecto
Incorrecta ejecución presupuestaria de egresos lo que provoco que quedaran
documentos pendientes de operar en el sistema SICOINGL por la cantidad UN
MILLON DOSCIENTOS CINCUENTA Y SEIS MIL VEINTISES QUETZALES CON
CUARENTA Y OCHO CENTAVOS (1,256,026.48).
Recomendación
Que el Alcalde Municipal no ordene pagos sin que estos cuenten con
disponibilidad presupuestaria con el objeto que se cumpla con los tres (3)
momentos de la ejecución presupuestaria; compromiso, devengando y pagado.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que los documentos de abonos pendientes de
operar al al 31 de diciembre de 2012 fueron operados en los meses de febrero y
marzo de 2013.
Hallazgo No. 7
Condición
Criterio
El Acuerdo Interno No. A-37-06, del Subcontralor de Probidad, articulo 2, indica:
"Plazos, periodos y contenido de la información. Todas las municipalidades y sus
empresas, deberán presentar la información en los formatos electrónicos definidos
por el Ministerio de Finanzas Publicas, la Secretaría de Planificación y
Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) y la Contraloría General de
Cuentas, conforme las siguientes disposiciones": III. En los primeros cinco días
hábiles de cada mes:" b) Para las Municipalidades y sus empresas que operan el
SIAF-MUNI deberán entregar: b.1) Caja Municipal de Movimiento Diario (Reportes
PGRIT01 y PGRIT02), generada por los sistemas informáticos precitados, en
forma electrónica, en un medio magnético u óptico".
Causa
La Directora de la AFIM no ha implementado procedimientos idóneos para cumplir
con los plazos establecidos en ley para la rendición ante la Contraloría General de
Cuentas de los ingresos y egresos de la entidad.
Efecto
La Contraloría General de Cuentas no es informada oportunamente del manejo de
los fondos públicos.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de la AFIM, para que
cumpla oportunamente con las rendiciones ante la Contraloría General de Cuentas
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, debido a que se comprobó al 31 de diciembre de 2012, no
se cumplió con remitir a la Contraloría General de Cuentas en los primeros cinco
días hábiles de cada mes las rendiciones de cuentas enero, febrero, marzo, abril,
mayo y junio del año 2012.
Hallazgo No. 8
Condición
En la Municipalidad se giraron los oficios Nos.02-DAM-0780-2012, de fecha 12 de
febrero de 2013 y No.08-DAM-0780-2012 de fecha 15 de febrero de 2013, para el
requerimiento de información que sería evaluada en la presente Auditoria, dentro
de la información solicitada, se incluyo la información de proyectos siguientes: a)
Reporte de Obras por Administración, b) Reporte de Ejecución de Proyectos de
Inversión Social (activo intangible), los que no fueron presentados en el desarrollo
de la auditoria. El Reporte de Ejecución de Obras por Convenio suscritos con el
Concejo Departamental en el encabezado se le anoto por contrato y que no fue
corregido en el desarrollo de la auditoria.
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de Asunción Mita, del Departamento de Jutiapa
Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
Criterio
El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, Artículo 7, Acceso y disposición de información,
establece: “Para el fiel cumplimiento de su función, la Contraloría General de
Cuentas, a través de sus Auditores, tendrá acceso directo a cualquier fuente de
información de las entidades, organismos, instituciones, municipalidades y
personas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley.
Los Auditores de la Contraloría General de Cuentas, debidamente designados por
su autoridad superior, estarán investidos de autoridad. Todos los funcionarios y
empleados públicos y toda persona natural o jurídica, y los representantes legales
de las empresas o entidades privadas o no gubernamentales a que se refiere el
artículo 2 de la presente Ley, quedan sujetas a colaborar con la Contraloría
General de Cuentas, y están obligados a proporcionar a requerimiento de ésta,
toda clase de datos e informaciones necesarias para la aplicación de esta Ley, de
manera inmediata o en el plazo que se les fije. El incumplimiento de tal requisito
dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas por el artículo 39 de la
presente Ley. Los Auditores, en el curso de las inspecciones, podrán examinar,
obtener copias o realizar extractos de los libros, documentos, mensajes
electrónicos, documentos digitales, incluso de carácter contable y, si procediera,
retenerlos por un plazo máximo de veinte (20) días”.
Causa
Incumplimiento por parte de las Autoridades Municipales a la normativa
establecida, en el sentido de no proporcionar de forma oportuna la información
solicitada.
Efecto
Limita la función de fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación
y la Directora de AFIM a efecto que toda información solicitada por el Órgano
Superior de Fiscalización debe ser atendida en forma oportuna.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que los responsables no se pronunciaron al
respecto y tampoco aportaron medios de descargo.
Es proveer los mecanismos necesarios para que los vecinos de las diferentes
comunidades y cabecera municipal tengan un desarrollo sostenible e integral en
todos los aspectos, con el manejo de los recursos con honestidad y transparencia
así como también priorizando sus necesidades para proveerles todo tipo de
servicios, así como una diversidad de infraestructura para que puedan desarrollar
todo tipo de actividades para la modernización y para brinde servicio eficiente y
eficaz con un gobierno consolidado, participativo, solidario, transparente y
concertador, promotor del desarrollo local sostenible, para el bienestar del
ciudadano, en armonía con su medio ambiente, respetuosa de su identidad y
defensora de su jurisdicción e integridad territorial.
Ser un municipio que busca el desarrollo integral, con unión y una participación
ciudadana activa, enmarcado en el concepto de género e igualdad en todos los
aspectos (salud, educación, infraestructura, medio ambiente, crecimiento
económico y social) para lograr con ello armonía y seguridad dentro de nuestra
sociedad promoviendo valores morales y espirituales así como también con la
naturaleza, aprovechando todos los medios tecnológicos existentes con el único
fin de mejorar el nivel de vida de todos los habitantes, así como obtener y
mantener un hábitat digno para cada persona equilibrado con su entorno, para así
lograr una dirección de participación en el desarrollo integral del municipio con la
ejecución de políticas, estrategias, programas e intervenciones, de carácter
participativo y sostenible, dirigidos a promover las necesidades y ofrecer mejores
oportunidades a los habitantes.