PDT 617 – OTRAS RETENCIONES

EL PDT
El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un sistema informático
desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboración de las declaraciones
juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la información.

TIPOS DE DECLARACIONES

1. Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina
el importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo
determinado.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se

denominan PDT Determinativos.

2. Declaraciones Informativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus

operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en
las cuales no se determina ninguna deuda.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan

PDT Informativos.

ESTRUCTURA
CARACTERÍSTICAS
Es un software que se instala en cualquier computadora a través de la
página web de la SUNAT. Sus características más resaltantes son:

 Seguridad: se ingresa a través de un usuario y contraseña específico

y la información manejada es encriptada para ser leída
exclusivamente por la Superintendencia.
 Portabilidad de datos: módulos exclusivos para cada declaración o
información fiscal, permanentemente conectados con los sistemas de
la SUNAT, por ende, actualizados acorde a la ley.
 Facilidad de uso: tiene un programa de ayuda, accesos a todas las
declaraciones realizadas por este medio, así como la oportunidad de
imprimir la información.

¿POR QUÉ USARLO?

Es importante resaltar que el PDT SUNAT se mantiene continuamente
actualizado y se emplea para declarar tributos y conceptos de manera más
sencilla. Cabe destacar que este sistema facilita los servicios contables
externos por contar con toda la documentación de manera orgánica.
Además, su interconectividad permite que se puedan realizar los pagos de
impuestos por Internet, ahorrando tiempo y dinero.

PDT 617 – OTRAS RETENCIONES

Dirigido a los contribuyentes que efectúan retenciones por:

 Rentas de segunda categoría,

 Rentas de no domiciliados (excepto rentas de cuarta y quinta
categoría pagadas a no domiciliados las que se declaran y pagan en
el PDT 601),
 Retenciones del IGV,
 Liquidaciones de compra.
 Dividendos, y
 Cualquier otra forma de distribución de utilidades, retenciones
mensuales de tercera categoría de acuerdo a lo normado por el Art
73-B del Impuesto a la Renta.
BASE LEGAL

Resolución de Superintendencia N° 028-2013

Publicada el 29.01.2013

Modificaciones que se realizaron:

Resolución de Superintendencia N° 030-2015

Publicada el 31.01.2015

Aprobaciones que se realizaron:

Resolución de Superintendencia N° 229-2015

Publicada el 30.08.2015

Aprobaciones que se realizaron:

Resolución de Superintendencia N° 021-2017

Publicada el 29.01.2017

Modificaciones que se realizaron:

Resolución de Superintendencia N° 277-2017

Publicada el 31.10.2017 (última versión)

Aprobaciones que se realizaron:

ÚLTIMA VERSIÓN PDT 617

LUGARES DE PAGO
En el caso de los Principales Contribuyentes, en los lugares designados
para efectuar la declaración y pago de sus obligaciones tributarios o Sunat
Virtual.

En el caso de los medianos y Pequeños Contribuyentes, en los bancos

autorizados por la Sunat (BCP, Interbank, BBVA, Scotiabank, BanBif y
Banco de la Nación) o Sunat Virtual. No obstante lo señalado, si el importe
total a pagar fuese igual a cero, la declaración se presentará sólo a través
de Sunat Virtual.

MULTA POR PRESENTAR FUERA DE PLAZO

Por error o motivos diversos podemos olvidarnos de presentar el PDT 617
correspondiente a Otras Retenciones, en caso de suceder ¿cómo lo
solucionamos, que debemos hacer? ¿Cuál es la multa a pagar y existe
alguna rebaja? El no presentar el PDT 617 de cualquier periodo es una
infracción sancionada con multa según el artículo 176, numeral 1 del
código tributario.
¿QUE DICE ESTE ARTÍCULO Y NUMERAL?

 Art° 176 “Infracciones relacionadas con la obligación de presentar

declaraciones y comunicaciones”,
 y el numeral 1) “no presentar las declaraciones que contengan la
determinación de la deuda dentro de los plazos establecidos”

La sanción de multa equivale a 1 UIT, la cual para este año es de S/.

3,950. Sin embargo esta sanción tiene una gradualidad establecida por el
anexo 1, la cual se aplica si se subsana y paga el impuesto.

Esta sanción se encuentra dentro del Régimen de Gradualidad de

Sanciones establecido en la Resolución de Superintendencia
N° 180-2012/SUNAT.

RÉGIMEN DE GRADUALIDAD
Para efectos de la determinación de la multa, se puede aplicar rebajas de
acuerdo a lo establecido en la Resolución de Superintendencia N° 180-
2012/SUNAT, la cual modifica el Reglamento del Régimen de Gradualidad a
fin de incorporar en él la gradualidad aplicable a las infracciones tipificadas
en los numerales 1, 4 y 5 del artículo 178 del Código Tributario. Este
establece las siguientes rebajas:
Las rebajas detalladas en el cuadro se aplicarán siempre y cuando el
deudor tributario además de la subsanación, cumpla con el pago de la
multa rebajada.

Se debe considerar que se entiende por subsanación a la presentación de

la declaración rectificatoria en los momentos que se señalan en el cuadro
precedente. Dónde:

Subsanación Voluntaria: Si se subsana la Infracción con anterioridad a

que surta efecto cualquier notificación o requerimiento relativo al tributo o
período a regularizar, la gradualidad (rebaja) será del 95%. Las
notificaciones y requerimientos surten efectos a partir del día hábil siguiente
al de su recepción, entrega o depósito según sea el caso de conformidad a
lo señalado en el artículo 106° del Código Tributario.

Subsanación Inducida en Etapa de Fiscalización: Si se cumple con

subsanar la infracción a partir del día siguiente de la notificación del primer
requerimiento de fiscalización, hasta la fecha en que venza el plazo
otorgado según lo dispuesto en el artículo 75 del Código Tributario o en su
defecto, de no haberse otorgado dicho plazo, antes de que surta efectos la
notificación de la Orden de Pago, Resolución de Determinación o de la
Resolución de Multa, la gradualidad (rebaja) será del 70% salvo que:

a) Se cumpla con la cancelación del tributo en cuyo caso la rebaja

será del 95%.

b) Se cuente con un fraccionamiento aprobado, en cuyo caso la

rebaja será de 85%.

Subsanación inducida en etapa de cobranza: Será rebajada un sesenta

por ciento (60%) si culminado el plazo indicado en el punto 2, además de
cumplir con el pago de la multa, se cancela la Orden de Pago o la
Resolución de Determinación antes de los 7 días hábiles siguientes de
realizada la notificación de la Resolución de Cobranza Coactiva respecto de
la Resolución de Multa. (Plazo establecido en el primer párrafo del artículo
117° del Código Tributario).
Subsanación inducida en etapa de reclamación: Si se hubiera reclamado
la Orden de Pago o la Resolución de Determinación y/o la Resolución de
Multa y se cancela la deuda tributaria contenida en los referidos valores,
antes del vencimiento de los plazos establecidos en el primer párrafo del
artículo 146 del Código Tributario para apelar la resolución que resuelve la
reclamación formulada contra cualquiera de ellos, la gradualidad (rebaja)
será del 40%.

Además a la multa se le debe añadir los intereses moratorios, la tasa de

interés moratorio (TIM) actualmente es de 1.2% (0.04% diario) la cual se
debe utilizar según los días de atraso hasta el momento en que se subsane
la omisión.