MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAMPAMARCA

SUB GERENCIA DE OBRAS E INFRAESTRUCTURA

INDICE
2.0 LIQUIDACION FINANCIERA

2.1 INFORME LIQUIDACION FINANCIERA

2.1.1. ANTECEDENTES PRESUPUESTALES
2.1.2. BASE LEGAL DE LA LIQUIDACION FINANCIERA
2.2 ESTADO DE EJECUCION FINANCIERA DEL PROYECTO

2.3 RELACION DE MATERALES SOBRANTES

2.4 RESUMEN DE GASTOS COMPARATIVOS DEL PIP

2.5 ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTAL APROBADO VS EJECUTADO –RESUMEN

2.6 RESUMEN DE LA EJECUCION FINANCIERA DEL PIP

2.7 ESTADO DESAGREGADO DEL PRESUPUESTO APROBADO VS EJECUTADO

2.8 INCIDENCIA DEL PRESPUESTO EJECUTADO

2.9 ESTADO DE EJECUCION DE INVERSION POR COSTOS

2.10 KARDEX VALORIZADO POR RUBROS

2.11 CUADRO COMPARATIVO DE COSTOS DE INSUMOS

2.12 RELACION DE COMPROBANTES DE PAGO

2.13 ACTA DE CONCILIACION DE FINANCIERA

3.0 OBSERVACIONES CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3.1 OBSERVACIONES

3.2 CONCLUSIONES

3.3 RECOMENDACIONES

4.0 ANEXOS

“MEJORAMIENTO DE CAMPO DEPORTIVO DEL CENTRO POBLADO DE CHOSECANI DEL DISTRITO DE PAMPAMARCA-CANAS-CUSCO”
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2.0 LIQUIDACION FINANCIERA

PROYECTO : MEJORAMIENTO DE CAMPO DEPORTIVO DEL CENTRO POBLADO DE

CHOSECANI DEL DISTRITO DE PAMPAMARCA-CANAS-CUSCO

2.1.1. ANTECEDENTES PRESUPUESTALES

PLIEGO : 01 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAMPAMARCA

FUNCION : 21 CULTURA Y DEPORTE
PROGRAMA : 046 DEPORTES
SUBPROGRAMA : 0102 INFRESTRUCTURA DEPORTIVA Y RECREATIVA
ACT / PROYECTO : “0161108 MEJORAMIENTO DE CAMPO DEPORTIVO DEL CENTRO
POBLADO DE CHOSECANI DEL DISTRITO DE PAMPAMARCA-CANAS-
CUSCO.”
METAS : 0025 (AÑO 2015), 0033 (AÑO 2016), 0037 (AÑO 2017), 0014 (AÑO
2018)

2.1.2.- BASE LEGAL

 Resolución de Contraloría N° 195-88-CG del 15 de Julio de 1988

 Ley anual de Presupuesto Público para el 2018 Ley N° 30693
 Ley de Programación Multianual y Gestión de Inversiones N° 1252 que crea el sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
 Reglamento de la Ley 1252 del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones aprobado D.S: N° 027-2017-EF
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado solo para adquisición de bienes y
servicios que superen la 8 UIT aprobado por D.S. N° 350-2015-EF, modificado por D.S. 056-
217-EF
 Directiva N° 003-2017-EF/63.01 para la Ejecución de inversiones Públicas en el marco del
sistema nacional de programación Multianual y gestión de inversiones.
 Normas y procedimientos para la liquidación Físico - financiero de proyectos y/u Obras
Ejecutadas por la Modalidad de administración directa en la Municipalidad Distrital de
Pampamarca aprobado por Resolución de Gerencia Municipal N° 35-2018-MDP/C que
aprueba la Directiva N° 001-2018-MDP

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2.1 INFORME DE LIQUIDACION FINANCIERA

El principal motivo es elaborar la Liquidación Técnica - Financiera de las Obras que ejecuta la
Municipalidad Distrital de Pampamarca por la modalidad de Administración Directa; en
cumplimiento con la Resolución de Contraloría № 195-88 CG y otras normas conexas, en uso
de sus facultades contenidas en los Incisos b) y k) del Artículo 12° y del Inciso e) del Artículo
16° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control.

En Concordancia con el numeral 11 de la Resolución de contraloría n° 195-88-CG, se presenta

el siguiente informe de liquidación financiera consistente en:

Liquidación Financiera y presupuestaria sustentada con la Documentación e información

correspondiente, indicando que ha sido revisada y aprobada por la oficina de contabilidad
adjuntando todas las rendiciones de cuenta que se incluyen en el presente informe en anexos
adjuntos, así como los registros administrativos y contables SIAF y que no existen saldos por
liquidar el costo real de la obra asciende a S/ 544,941.40 soles:

Se incluye además:

Personal de Obreros

 Planilla de racionamiento debidamente firmado

 Comprobantes de pago.

Bienes

 Requerimiento de Materiales
 Órdenes de compra
 Pedidos de comprobantes de salida
 Notas de entrada de almacén por devolución de bienes efectuados

Servicios

 Ordenes de servicio
 Contratos por elaboración de estudios
 Contratos de mano de obra indirecta por servicios no personales (SNP)
 Contratos por honorarios profesionales
 Contratos por alquiler de maquinaria
 Servicios públicos

Información Presupuestaria

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 Marco presupuestaria
 Presupuesto aprobado y modificado
 Presupuesto analíticos por partidas específicas de gasto

Información financiera

 Estructura de costos
 Descomposición de la estructura de costos o desembolsos realizados durante la
ejecución de la obra
 Conciliación de la información presupuestaria y financiera
 Anexos de los registros auxiliares de los costos o desembolso realizados durante la
ejecución de obra
 Documentación sustentaría

Se deja constancia que nuestra labor se ha desarrollado estrictamente a reunir la información,

analizarla, contrastar la información con los registros SIAF y los documentos fuente,
estructurarlas y organizarla de manera tal que se puede determinar el costo real de la obra y
cumplir con los requerimientos de información establecidos por la Directiva N° 001-2018-MDP
para la liquidación físico financiero de obras.

Contenido de la liquidación financiera

 Estado de ejecución financiera del PIP
 Estado de ejecución presupuestaria aprobado versus ejecutado
 Resumen de la ejecución financiera
 Estado desagregado del presupuesto aprobado vs ejecutado
 Incidencia de la ejecución financiera del presupuesto ejecutado
 Estado de ejecución de inversión por costos del PIP
 Relación de Materiales sobrantes del PIP según formatos saldos de almacén
 Valorizaciones con notas de entrada a almacén central NEA
 Movimiento de almacén valorizado por rubros
 Cuadro comparativo por costos de insumos
 Acta de conciliación financiera
 Observaciones conclusiones recomendaciones del proceso de liquidación financiera
 Otros (declaración jurada de no adeudos)

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3.0 OBSERVACIONES CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3.1.- OBSERVACIONES:

3.1.1 BIEN DURADERO ADQUIRIDO POR S/ 2,108.00 NUEVOS SOLES, QUE NO SE INCLUYE
PARA LA REBAJA CONTABLE.

Durante el año fiscal 2015 se adquirió Un (01) Bienes Duraderos para el Proyecto:
“Mejoramiento de campo deportivo del centro poblado de Chosecani del Distrito de
Pampamarca – Canas Cusco”, por el monto total de S/. 2,108.00 Soles tal como se
puede apreciar en el cuadro adjunto, el mismo que no se consideran para la Rebaja
Contable por no corresponder a la Infraestructura sino aun bien duradero, que se
incluye como gasto al Costo total del Proyecto, según detalle:

Cuadro N° 01
BIENES DURADEROS

3.1.2 PLANILLAS DE RACIONAMIENTO DE MANO DE OBRA CONTIENEN PERSONAL TECNICO,

ASISTENTE ADMINISTRATIVO, ALMACENERO Y MAESTRO DE OBRA.

Realizada la revisión y análisis de la documentación fuente se observa que, dentro de

las planillas de racionamiento del personal obreros-mano de obra costo directo
correspondiente a cada mes del proyecto, se encuentran también personal técnico,
administrativo almacenero, maestro de obra, que corresponde a los gastos generales
del proyecto a liquidar.

3.1.3 SE HA UTILIZADO ERRONEAMIENTE CLASIFICADOR DE GASTO

Durante el periodo fiscal 2017 y 2018 se ha utilizado clasificador de gastos 2.6.2 3.99
OTRAS ESTRUCTURAS DIVERSAS que corresponde a un tipo de proyecto que no se
diferencia o asemeja al proyecto a liquidar la cual debería de ser el clasificador 2.6.2 2.4
INSTALACIONES SOCIALES Y CULTURALES la que se aproxima al tipo de proyecto "
Mejoramiento de campo deportivo del centro poblado de Chosecani del Distrito de
Pampamarca – Canas Cusco” así mismo esos expedientes corresponden a pago de
deuda del periodo 2016 y pagos en el periodo 2017 para lo que se detalla a
continuación relación de expediente siaf:

3.2.- CONCLUSIONES:

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3.2.1 Para la presente Liquidación Financiera se ha tenido en consideración:

a) Expediente Técnico aprobado con RGM № 45C-2015-MDP/AL,

b) Informes mensuales del informe de Residente y del Supervisor de Obra
c) Auxiliar estándar de proyectos de la oficina de Contabilidad

3.2.2 El presupuesto aprobado para la ejecución de la presente obra:

"Mejoramiento de campo deportivo del centro poblado de Chosecani del Distrito
de Pampamarca – Canas Cusco” para los Ejercicios Fiscales,
correspondientes a los años 2015, 2016, 2017 y 2018, por la modalidad de
Administración directa, fue de S/ 551,479.60 Soles.

Cuadro N° 02
PRESUPUESTO TOTAL ASIGNADO

PRESUPUESTO TOTAL ASIGNADO S/ 463,970.60 Soles

3.2.3 El presupuesto ejecutado de la presente obra dentro de los ejercicios fiscales 2015,
2016, 2017 y 2018 alcanzó a la suma de S/ 551,479.60 Soles.
3.2.4 Al concluir la liquidación financiera del gasto final en los periodos 2015, 2016, 2017
y 2018, se declara la suma de S/. 544,941.40 Soles.
3.2.5 Como resultado de la Liquidación Financiera se detalla el Balance de Ejecución
Presupuestal y el Gasto Final de Obra.

Cuadro N° 03
BALANCE DE EJECUCION PRESUPUETAL

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3.2.6 Se aprecia que existe SALDO de Materiales, bienes duraderos por un monto de S/
6,538.20 Soles.
3.2.7 La Valorización de costo de Financiero es como sigue:

Cuadro 04
RESUMEN FINANCIERO DEL PIP

3.2.8 Se anexa los disgregado de las siguientes - ejecución presupuestal financiera:

Cuadro N° 05
RESUMEN EJECUCION FINANCIERA

3.3.- RECOMENDACIONES

3.3.1 Los documentos que presentan en el informe final como saldos valorizados de
almacén deben ser canjeados con documentos de Almacén Central como LAS
NEAS, Actas y Resoluciones firmadas por los nuevos responsables del bien
transferido, firmas de los que están recibiendo y se hacen responsable
principalmente , luego pueden o no existir la firma de las personas que están
entregando.
3.3.2 Se recomienda aprobar Resolutivamente la Liquidación del Proyecto:
"Mejoramiento de campo deportivo del centro poblado de Chosecani del Distrito
de Pampamarca – Canas Cusco”, por el Costo Total de por S/. 544,941.40
(Quinientos Cuarenticuatro Mil Novecientos Cuarentiuno con 40/100 Soles),

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ejecutado con el presupuesto de los años fiscales 2015, 2016, 2017 y 2018, para
efectos de realizar el cierre en el Banco de Proyectos de ser el caso, según detalle:
Cuadro N° 06

3.3.3 Se recomienda aprobar resolutivamente la Contabilización por el Costo de la Obra:

“Mejoramiento de campo deportivo del centro poblado de Chosecani del Distrito
de Pampamarca – Canas Cusco”, por el monto de S/. 544,941.40 (Quinientos
Cuarenticuatro Mil Novecientos Cuarentiuno con 40/100 Soles) ejecutado por
Administración Directa durante los años fiscales 2015, 2016, 2017 y 2018; a
efectos de rebajar los saldos de la Sub Cuenta 1501.0704 INSTALACIONES
SOCIALES Y CULTURALES, acorde al Balance 2017, según detalle:
Cuadro N° 07

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4.0 ANEXOS

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