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PRACTICA PROFESIONAL I

PROYECTO INICIAL

KEVIN ALEXANDER RENGIFO HERNANDEZ ID: 581084

PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE IBAGUE-TOLIMA

2018
PRACTICA PROFESIONAL I

PROYECTO INICIAL

KEVIN ALEXANDER RENGIFO HERNANDEZ ID: 581084

PRACTICA PROFESIONAL I

NRC: 23869

PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE IBAGUE-TOLIMA

2017

Docente: José Alfredo Susunaga Rodríguez. Contador Público-Especialista en Dirección de

Organizaciones-Maestrante en Alta Dirección.


PRACTICA PROFESIONAL I

CONTENIDO

1. TEMA................................................................................................................................................... 4
1.1 TITULO DE LA INVESTIGACION ............................................................................................ 4
1.2 PREGUNTA GENERADORA ...................................................................................................... 4
1.3 SITUACION ACTUAL .................................................................................................................. 4
1.4 SITUACION IDEAL ...................................................................................................................... 5
1.5 OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................. 5
1.6 OBJETIVO ESPECIFICO............................................................................................................. 5
1.7 JUSTIFICACION ........................................................................................................................... 6
1.8 DELIMITACIONES....................................................................................................................... 6
1.9 LIMITACIONES ............................................................................................................................ 6
2. MARCOS DE REFERENCIA ........................................................................................................... 7
2.1 MARCO TEORICO ....................................................................................................................... 7
2.2 MARCO REFERENCIALES ...................................................................................................... 22
2.3 MARCO LEGALES ..................................................................................................................... 26
2.4 IDENTIFICACION DE VARIABLES ....................................................................................... 28
2.5 HIPOTESIS ................................................................................................................................... 28
3. METODOLOGIA ............................................................................................................................. 29
3.1 POBLACION Y MUESTRA........................................................................................................ 29
3.2 TECNICAS DE RECOLECCION DE INFORMACIÓN. ........................................................ 30
3.3 ANALISIS DE LA INFORMACIÓN. ......................................................................................... 32
4. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS ................................................................................................ 32
4.1 RECURSOS HUMANOS ............................................................................................................. 32
4.2 PRESUPUESTO ........................................................................................................................... 33
4.3. CRONOGRAMA .......................................................................................................................... 34
PRACTICA PROFESIONAL I

1. TEMA

Implementar el módulo de activos fijos en el software contable (SAP) para un manejo y


control de los mismos que posea la empresa.

1.1 TITULO DE LA INVESTIGACION

Implementar el módulo de activos fijos en el nuevo sistema (software contable) en las


empresas Plus+ combustibles sucursal Colombia y Plus+ combustibles SAS, con el fin de
obtener un mejor manejo del valor en libros y la depreciación acumulada de dichos activos que
posee las compañías, se implementara en el segundo semestre del año 2018 en la ciudad de
Ibagué av. Ambala 37 esquina.

1.2 PREGUNTA GENERADORA

Como implementar un nuevo módulo de activos fijos en el (software) SAP cumpliendo


con las necesidades de las dos compañías para un mejor manejo de nuestros activos en el
segundo semestre del año 2018.

1.3 SITUACION ACTUAL

La empresa Plus+ combustibles sucursal Colombia y Plus+ combustibles SAS


pertenecientes del régimen común, responsables de IVA, no practicantes de Retención de ICA y
agentes retenedores de retención en la fuente, no cuentan con un sistema confiable para el control
y manejo de los activos fijos, se han realizado consultas al proveedor actual que es SIIGO y no
cumple con los propósitos y alcances para el mejor control de los mismos, por estas razones no
se ha podido llevar el control de activos que se tienen en cada sucursal y el valor en libros, al
momento de realizar los estados de la situación financiera no se ha tenido un dato preciso de la
depreciación por sucursal, ni por línea generando falsas pérdidas o utilidades, los ajustes que se
hacen por valorizaciones o depreciación total las hemos tenido que hacer muy manuales y eso
genera desconfianza, por esta razones el nuevo sistema nos ahorrara procedimientos manuales y
una mayor confianza de la información.
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1.4 SITUACION IDEAL

Al implementar el nuevo módulo de activos fijos en el sistema SAP se mejoraran temas


negativos que se cuenta actualmente con el software SIIGO, se generara una planeación para
ahorrar procedimientos manuales, creando como tal una parametrización de las cuentas del
activo al momento de generar la compra, las cuentas para la ventas, cuentas para amortizaciones
o depreciaciones, y las bajas por depreciación total del activo, teniendo un dato veraz del valor
en libros en la cual se pueda confiar, para la presentación de balances y estados de resultados
como se solicita en la compañía, además se espera así también con el plaqueteado de los activos
llevar un mejor control físico y una búsqueda eficiente en el sistema de la ubicación.

1.5 OBJETIVO GENERAL

Implementar un software de gestión de activos fijos para el control del valor en libros,
depreciaciones acumuladas, amortizaciones y valorizaciones en el sistema contable SAP,
haciendo una buena parametrización del sistema y un buen control de los activos por sucursal
con el fin de evitar llevar gastos innecesarios que nos afecte las utilidades mensuales de la
compañía, mediante la implementación de dicho modulo.

1.6 OBJETIVO ESPECIFICO

1. Identificar los alcances y (la clasificación de los activos fijos) para determinar lo
requerido por la empresa para el mejor manejo de los activos fijos en su saldo en libros,
depreciaciones acumuladas, amortizaciones y valorizaciones.
2. Parametrizar por medio de plantillas del software SAP, con el fin de estipular las cuentas
contables, cargues iniciales, creación de grupos y tipos de activos.
3. Implementar la información contable de las plantillas en el nuevo sistema,
parametrizando los activos en las cuenta correcta, el tiempo de depreciación, ubicación,
centros de costos para la baja de activos y depreciación acumulada y los centros de
beneficio (ventas de los mismos).
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1.7 JUSTIFICACION

El control a través de un módulo de activos fijos proporciona un dato real al momento de


la adquisición de bienes, Si se implementa este módulo vamos a tener mucha información
confiables, ya que la depreciación acumulada del bien debe ser parte clara del inventario, pues es
considerada como una reducción o incremento del activo, lo cual es importante para la empresa.
Al resolver los problemas que se cuenta con el actual software ya que se llevara un buen control
del equilibrio de los activos fijos, así como proporcionar información para la toma de decisiones,
también otro aspecto que marca la importancia de la realización de un correcto inventario.
Además, permite brindar transparencia a otras partes interesadas en el funcionamiento de la
empresa, como los auditores internos y externos, bancos, requisitos de licitaciones, entre otros,
por estas razones es tan importante el control de los activos fijos.
Mejorando los impactos a los estados financieros, ya que al momento de realizar dicha
parametrización se pueden ajustar algunos activos pequeños que por su estado se deban dar de
baja.

1.8 DELIMITACIONES

Este proyecto se implementara en las compañías Plus+ combustibles sucursal Colombia y


Plus+ combustibles SAS, ubicado en la ciudad de Ibagué av. Ambala 37 esquina, el desarrollo
del proyecto tendrá como objetivo la parametrización e implementación de un módulo de activos
fijos, la información que se recolectara será entregada al contador de la compañía para la
verificación y con su conocimiento se procederá a la implementación.
El desarrollo de la investigación tendrá una duración de cuatro meses iniciando
aproximadamente el 1 de Agosto del 2018 y finalizando el 30 de Noviembre del presente año, se
concluirá con la entrega del módulo (software SAP) parametrizado y funcionando al contador y
gerente de la compañía, lo activos físicos contaran con el plaqueteado correspondiente.

1.9 LIMITACIONES

1. La poco disponibilidad de tiempo para llevar el tema contable del día al día, las
información mensual para los administrativos, dificultaran la entrega de plantillas y la
parametrización del modulo

2. Por cada plazo que se le haga a la implementación el consultor nos cobrara sanciones por
el tiempo de retrasó.
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3. Solo se tiene una persona encargada del módulo de activos fijos pero esa misma
encargada de la entrega de los estados financieros, por consiguiente tendrá que viajar a
las distintas agencias para el control de inventario para una buena parametrización inicial
del módulo que afectara el tiempo de entrega de los demás informes.

La solución más viable de las limitaciones nombradas anteriormente es la contratación de un


personal que se dedique directamente a causación de los gastos diarios como reembolsos,
legalización, facturas entre otros para que en horarios de oficina se puedan avanzar en la
parametrización del módulo.

2. MARCOS DE REFERENCIA

2.1 MARCO TEORICO

MARCO 1

LIBRO: Control interno informe (COSO).

TEMA: ESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA ACTIVVOS FIJOS

AUTORES: COMMISIION, C.O (2005), COLOMBIA.

CAP 3. CONTROL INTERNO 4TA ED ISB 958-648-346-0 368 PP.

1. Control Interno. El Control Interno es definido “como un proceso ejecutado por el

consejo de directores, la administración y otro personal de una entidad, diseñado para

proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos” en la

siguiente categorías: efectividad y eficiencia de las operaciones; confiabilidad en la


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información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

(Commission, 2005)

Esta definición expresa ciertos conceptos fundamentales:


 El Control Interno es un proceso: constituye un medio para un fin, no un fin en sí
mismo.

 El control interno es ejecutado por personas: no son solamente manuales de


políticas y formas, sino personas en cada nivel de una organización.

 Del Control Interno puede esperarse que proporcione solamente seguridad


razonable, no seguridad absoluta, a la administración y al consejo de una entidad.

 El Control Interno esta engranado para la consecución de objetivos en una o más


categorías separadas pero interrelacionadas.

Así mismo, se debe aclarar que el Control Interno es un proceso, más no es un evento o
circunstancia, caracterizado por una serie de acciones que penetran las actividades de una empresa.
Estas acciones son penetrantes, y son inherentes a la forma como la administración dirige los
negocios. El proceso de los negocios, que es conducido a lo largo de las unidades o funciones de
la empresa, es administrado mediante el proceso básico gerencial de planeación, ejecución y
monitoreo: y es por esto que el control interno es parte de ese proceso y está integrado al mismo,
facilitando funcionar y monitorear su conducta y relevancia de forma continua, lo que permite a
la empresa ser una herramienta importante para ponerla en práctica por la administración.

Representan propiedades físicamente tangibles que han de utilizarse por un período largo en las

operaciones regulares de la entidad y que normalmente no se destinan a la venta.

Concepto
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Representan propiedades físicamente tangibles que han de utilizarse por un período largo en las

operaciones regulares de la entidad y que normalmente no se destinan a la venta. Estos Activos,

con excepción del terreno y los animales productivos del Ganado Mayor, trasladan su valor

paulatinamente, durante su vida útil, a la Producción de bienes y a la Prestación de servicios. En

el caso de los animales productivos su valor se traslada de una sola vez, al final de su vida útil

productiva.

Ejemplos

Incluyen entre otros, terrenos, animales productivos del ganado mayoranimales de trabajo,

edificios y construcciones, maquinarias y equipos de transporte, muebles, enseres y equipos

de oficina, equipos de laboratorio, etc.

Registrado

Se registran por su valor de adquisición y los gastos de transportación y montaje, en los casos de

los adquiridos y en los ejecutados con medios propios, se valoran de acuerdo con las

disposiciones vigentes.

Grupo de los Activos Fijos Tangibles

Estos se deben analizar en cuentas independientes que correspondan a los distintos grupos, como

por ejemplo:

Edificio

Maquinarias y Equipos
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Muebles y Enseres

Y otros.

Valoración

Se valoran al precio de adquisición, o a su costo real de elaboración o de producción o, en su

caso, por un valor equivalente cuando se reciban bienes de uso sin contraprestación monetaria.

El precio de adquisición incluye el precio neto pagado por los bienes, representado por el monto

de efectivo entregado o su equivalente, más todos los gastos necesarios para colocarlos en el

lugar y condiciones de uso, tales como fletes, seguros, derechos y gastos de importación y gastos

de instalación, hasta su puesta en marcha, o momento de su alta.

El costo real de elaboración o producción incluye los costos directos e indirectos, tales como

materiales, mano de obra, administración de obra, planificación y otros gastos incurridos o que

se ejecuten durante el período de producción, cuando ésta se realiza con medios propios de la

entidad.

Este período finaliza en el momento en que el bien está en condiciones de uso.

El valor de estos bienes se actualiza contablemente por el registro de la depreciación, cuando

corresponda, incluyéndose el importe de la misma en el resultado del ejercicio económico.

Los intereses por préstamos recibidos durante el período de construcción o instalación del activo

pueden capitalizarse o considerarse como gastos del ejercicio económico; mientras que los que

se incurren a partir de que el activo esté en condiciones de entrar en servicio no serán

capitalizables, registrándose como gastos del período.


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Los bienes recibidos en donación sin que exista un valor de origen, deben ser contabilizados a un

valor estimado que represente el desembolso que hubiera sido necesario efectuar para adquirirlos

en las condiciones en que se reciben.

Los bienes adquiridos en moneda extranjera se registrarán en la moneda nacional, aplicándose el

tipo de cambio vigente en la fecha de adquisición.

Los activos recibidos sin costo alguno o a un costo inadecuado se valoran al precio vigente de

adquisición y de no existir éste, por avalúo efectuado por peritos. Esta regla de valoración

también es aplicable a los bienes recibidos como aportaciones de capital.

Al adquirirse un lote sin especificar el precio que corresponde a cada uno de los Activos, el costo

total del lote se distribuye entre los distintos bienes, sobre la base del valor de cada uno,

determinado por el precio vigente o por avalúo efectuado por peritos.

Para los bienes adquiridos por canje o cambio de otros Activos, se aplicarán las alternativas

siguientes:

a) Determinar el costo de los Activos por la cantidad de dinero que se hubiera obtenido si los

bienes entregados hubiesen sido previamente vendidos en efectivo.

b) En caso de que tales Activos no tuviesen un precio de venta definido, se utilizará como índice

de costo el precio vigente de adquisición de los bienes recibidos en cambio y de no existir éste,

por avalúo efectuado por peritos.

Cuando en el caso del párrafo anterior, el precio de venta o adquisición vigente o el avalúo
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efectuado por peritos difiera del valor en Libros de los bienes transferidos, se genera una utilidad

o pérdida que formará parte del resultado del período económico.

En el caso de que se haya adquirido un bien como cobro a un deudor, el costo que se reconoce es

aquel que se hubiere tenido que desembolsar para adquirirlo en el mercado, en la misma fecha en

que se ha recibido el referido bien y si éste no existiese, por avalúo efectuado por peritos. La

utilidad o pérdida generada forma parte del resultado del ejercicio económico.

Formas de Debitar y Acreditar

Se debitan por

Por la compra de AFT por Reposición

Por la compra de AFT por Financiamiento para inversiones.

Por sobrantes de Activos Fijos Tangibles.

Por la recepción del traspaso de AFT de otra entidad.

Al suscribir el Contrato de Leasing Financiero por el arrendatario.

Si al finalizar el contrato de leasing y el activo fijo se adquiere por un valor de tasación mayor

que su valor actual en Libros, se registrará la diferencia por el arrendatario.

Al finalizar el contrato de leasing, se registrará por el arrendatario.

Por los avalúos que implican aumentos en los valores actuales de los activos fijos tangibles, en

una empresa estatal.


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Por los avalúos que implican aumentos en los valores actuales de los activos fijos tangibles,

en sociedades mercantiles cubanas, mixtas o extranjeras.

Se acreditan por

Por el traspaso de AFT a otra entidad.

Por las bajas definitivas de los AFT – cuando la depreciación acumulada es menor que su valor

inicial.

Por las bajas definitivas de los AFT – cuando la depreciación acumulada es igual que su valor

inicial.

Por las ventas de los AFT – cuando se vende por su valor actual.

Por las ventas de los AFT – cuando se vende por encima de su valor actual.

Por las ventas de los AFT – cuando se vende por debajo de su valor actual.

Por las bajas por faltantes.

Baja por pérdida por desastres.

Al suscribir el Contrato de Leasing Financiero por el arrendador.

Si al finalizar el contrato, se adquiere el activo fijo por un valor de tasación menor que su valor

actual en Libros y no se pacta que el arrendador devuelva la diferencia pagada, se registrará la

diferencia, por el arrendatario.


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Por los avalúos que implican disminución en los valores actuales de los activos fijos tangibles, en

una empresa estatal.

Por los avalúos que implican disminución en los valores actuales de los activos fijos tangibles, en

sociedades mercantiles cubanas, mixtas o extranjeras.

MARCO 2

LIBRO: AUDITORIA Y CONTROL INTERNO.

TEMA: TIPOS DE CONTROL INTERNO

AUTORES: CEPEDO, A. (1997), COLOMBIA.

CAP 10. TIPOS DE CONTROL INTERNO.

2. Tipos de control. Según lo planteado por (Cepeda, 1997) en su libro “Auditoría y control

interno”, existen seis tipos de control: el gerencial, el contable, el administrativo u

operativo, el operativo de gestión, el presupuestario y el de informática.

Control de Gerencia: está orientado a las personas con el objetivo de influir en los individuos

para que sus acciones y comportamientos sean consistentes con los objetivos de la organización.

Control contable: comprende tanto las normas y procedimientos contables establecidos, como

todos los métodos y procedimientos que tienen que ver o están relacionados directamente con la

protección de los bienes y fondos y la confiabilidad de los registros contable, presupuéstales y

financieros de las organizaciones.

Control Administrativo: está orientado a las políticas administrativas de las organizaciones y a

todos los métodos y procedimientos que están relacionados, en primer lugar, con el debido
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acatamiento de las disposiciones legales, reglamentarias y la adhesión a las políticas de los

niveles de dirección y administración y en segundo lugar, con la eficiencia de las operaciones.

Grupo de los Activos Fijos Intangibles

Son aquellos activos no cuantificables físicamente, inmateriales, pero que producen o pueden

producir un beneficio a la entidad, cuya vida es superior a un año a partir del momento que les

dió origen, amortizándose con cargo a gastos en ejercicios posteriores.

Este rubro incluye bienes que, si bien tienen características inmateriales, implican un derecho o

privilegio que posibilita reducir costos o mejorar la calidad de servicios o productos, tales como:

patentes, marcas, derecho de autor, concesiones, franquicias, licencias, beneficios inherentes a

las políticas ambientales, actividades de investigación y desarrollo, etc.

Valoración

Se valoran a su costo de adquisición; por la estimación que se efectúe por peritos, cuando no

exista contrapartida monetaria, o a su costo real de desarrollo o producción. Se considerarán

dentro del costo todos los gastos en que se incurra en su obtención.

El valor de estos bienes se actualiza a través de la amortización, en los casos que corresponda y

el importe de la citada amortización forma parte de los gastos de los períodos a los cuales se

imputa.

Los intangibles cuyo término de vida útil está limitado por ley, reglamento, contrato o por su

misma naturaleza, se amortizan en un período no mayor a la vigencia establecida en el

documento que los regula, mediante la aplicación como regla general, del método de línea recta.
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Estos activos son vulnerables a perder su valor, por perder la capacidad para aportar beneficios a

las operaciones futuras, por tanto, periódicamente tienen que someterse a una evaluación.

Si como resultado de la citada evaluación se determina que el intangible ha perdido su valor, el

importe no amortizado se cancela, afectando el resultado del período en que esto ocurre.

Además, cuando se determine que el término de vida del intangible ha cambiado, el importe no

amortizado se amortizará durante el nuevo término de vida.

Los activos intangibles adquiridos por donaciones o adjudicaciones por los que no se haya

entregado valor alguno, se valoran por estimación efectuada por peritos.

Adquisición de Equipos por Pagos Aplazados o por Arrendamiento con Opción de Compra

En la adquisición de equipos o máquinas costosas, háyanse adquirido por el método de compra

con pagos aplazados o por el de arrendamiento de bienes con opción de compra, se tendrá en

cuenta las siguientes reglas:

- El costo de los Activos se reconoce por el valor del principal.

- El valor de los Activos se deprecia o amortiza, atendiendo a la vida útil del bien.

- Es optativo por la entidad, considerar el activo adquirido por el método de arrendamiento de

bienes con opción de compra, como Activo Fijo Tangible o como Intangible.

- Si se reconoce como Activo Fijo Intangible, cuando se ejerza la opción de compra, el valor

reconocido del bien y su correspondiente amortización acumulada se dan de baja en las cuentas

respectivas, pasando a formar parte del valor de los Activos Fijos Tangibles y de su Depreciación

Acumulada.
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Exposición

Se presentan en los Estados Contables ordenándose por su vida útil o el período de usufructo de

cada bien.

MARCO 3

LIBRO: METODOLOGÍA Y PROCEDIMIENTOS.

TEMA: METODOLOGÍA Y PROCEDIMIENTOS EN LA TOMA DE ACTIVOS FIJOS.

AUTORES: ASOCIADOS., C. T. (2005).COLOMBIA.

CAP 8.POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS.

3. para una efectiva verificación de los bienes en campo, se debe desarrollar e


implementar una interface. Con el propósito de lograr un eficiente manejo de los
Activos Fijos, se deben diseñar políticas y procedimientos las cuales deben ser
implantadas para ayudar al buen manejo de la información (Asociados., 2005)

La inversión más significativa que tienen las entidades se encuentra en la adquisición de


propiedad, planta y equipo, ya que sin ellos el funcionamiento de esta sería virtualmente
imposible.

Por esta razón debemos considerar aspectos importantes, como en la adquisición,


mantenimiento, reemplazo, control, administración e implicaciones financieras que tienen
las propiedades, planta y equipo dentro de las entidades.

1. Activo fijo tangible


PRACTICA PROFESIONAL I

Dentro de esta categoría se incluyen todos aquellos bienes y materiales tangibles, es decir, se

pueden tocar. En función de las características de tu negocio los activos fijos podrán variar de

manera notoria. Según la clasificación establecida por el Plan General Contable, algunos de los

bienes tangibles de los que pueden disfrutar las empresas serían los siguientes:

Terrenos y bienes naturales. Aquellos terrenos y solares que posea la empresa, ya sean urbanos o

no.

Construcciones. Hace referencia a todo tipo de inmuebles en general y que son propiedad de la

organización, como edificios, naves, pisos o locales.

Instalaciones técnicas. Este concepto hace alusión a todos aquellos elementos que, en conjunto,

constituyen una unidad de uso especializada necesaria para la actividad de la empresa. Se trata de

montajes en cadena y otro tipo de construcciones similares.

Maquinaria. Dentro de este apartado se incluyen todas aquellas máquinas, vehículos industriales

y herramientas necesarias para la actividad cotidiana.

Mobiliario. Todas las estanterías, mesas, sillas, mostradores y demás muebles que posee la

empresa .

Equipos para procesos informáticos. Compuesto por ordenadores, impresoras, escáner y demás

aparatos electrónicos.

Elementos de transporte. Dentro de esta categoría se encuentran todos los medios de transporte

que formen parte de los bienes de la compañía, como coches, camiones, motos, barcos, etc.,

utilizados para el transporte de personas, mercancías, materiales o animales.


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Otros. Aquellos bienes que no se puedan incluir dentro de ninguna de las categorías anteriores.

2. Activo fijo intangible

Los activos fijos intangibles hacen referencia a aquellos bienes y derechos que no son físicos o

palpables como tal. Se trata de bienes como marcas, permisos, patentes, derechos de traspaso,

fondos de comercio o gastos de investigación.

Marcas registradas. Una marca registrada es un derecho que pude ser adquirido, vendido o

arrendarse.

Patentes. Es un derecho que te otorga un permiso especial y exclusivo, para vender o fabricar un

producto o servicio como un software, una app, un cursos de formación para jóvenes talentos o

para directivos senior, etc.

Derechos de autor. Con este derecho se garantiza al autor su derecho a explotar sus productos.

Franquicias. Por medio de este derecho, la empresa adquiere permiso para poder hacer uso de la

marca y productos de otra empresa durante un tiempo determinado.

Licencias y permisos. Se trata de autorizaciones a través de las que se concede el uso de bienes

diferentes, como el caso de recursos software para la empresa.


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MARCO 4

LIBRO: CONTABILIDAD.

TEMA: SISTEMA DE INFORMACIÓN PARA LAS ORGANIZACIONES.

AUTORES: SINIESTRA, G. P. (1997).BOGOTA DC.

CAP 12. PÁG. 258-264.

4. Clasificación de los activos fijos. Los activos fijos tangibles se clasifican en tres
grupos (Siniestra, 1997)
 El Equipo, Maquinaria y construcciones: son las maquinarias, edificios,
muebles y enseres, vehículos, activos sujetos a depreciación porque son
activos con vida limitada.

 Los Recursos naturales: los cuales son los que están sujetos a extinción
del recurso o que se encuentran en agotamiento.

 Los Terrenos: son los bienes que no están sujetos a depreciación.

En Colombia, el decreto 2649 del 29 de Diciembre de 1993, que reglamenta la
contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad
generalmente aceptados en nuestro país, en la sección I, artículo 64, menciona todo lo
relacionado con propiedades, planta y equipo, los cuales representan los activos
tangibles adquiridos, construidos, o en proceso de construcción, con la intención de
emplearlos en forma permanente, para la producción o suministro de otros bienes y
servicios, para arrendarlos, o para usarlos en la administración del ente económico, que
no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil
excede de un año.
PRACTICA PROFESIONAL I

MARCO 5

LIBRO: CONTABILIDAD FINANCIERA.

TEMA: 5. CLASIFICACIÓN CONTABLE DE LOS ACTIVOS.

AUTORES: SPILLER, E. &. (1988). MEXÍCO D.F.

MC GRAW HILL. P 307-314.

5. Clasificación contable de los activos. Para efectos contables los activos fijos, tanto

muebles como inmuebles, se clasifican particularmente en dos grupos (Spiller, 1988):

activos no depreciables y activos depreciables.

Activos no depreciables: son aquellos que no sufren desgaste o demérito por el uso a que son

sometidos y que por tanto no pierde su precio, al menos contablemente. Entre los activos no

depreciables tenemos algunos ejemplos como son: terrenos, construcciones en curso, maquinaria

en montaje, y, muebles y enseres en fabricación.

Activos depreciables: la inmensa mayoría de los activos fijos de una empresa son depreciables.

Los activos fijos de la empresa que sufren desgasto o deterioro por el uso a que son sometidos o

por el simple transcurso del tiempo, hacen parte de los activos depreciables.
PRACTICA PROFESIONAL I

2.2 MARCO REFERENCIALES

MARCO 6

TESIS: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA

TEMA: “IMPLEMENTACIÓN DE UNA UNIDAD PARA EL CONTROL DE BIENES

EN EL HOSPITAL DE ESPECIALIDADES SAN JUAN HOSPIESAJ S.A. DE LA

CIUDAD DE RIOBAMBA”.

AUTORES: ÉRICA MARICELA ARIAS GARZÓN Y FÁTIMA CRISTINA VIDAL

YÁNEZ.

6. Cálculo de la depreciación. Existen varios métodos para calcular la depreciación, dentro

de los cuales el uso ha consagrado uno de ellos como el más equitativo y fácil de aplicar.

Este método, el más utilizado en el mundo, es el llamado Método de Línea Recta, el cual

supone que los activos se usan más o menos con la misma intensidad año por año, a lo

largo de su vida útil; por tanto, la depreciación periódica debe ser del mismo monto. Este

método distribuye el valor histórico ajustado del activo en partes iguales por cada año de

uso. Para calcular la depreciación anual basta dividir su valor histórico ajustado entre los

años de vida útil (Hurtado, 1982).

Este proyecto fue desarrollado con la finalidad de una Unidad de Control de bienes que sirva

como instrumento administrativo el cual contribuya a mejorar la administración de los Activos

Fijos. El cual contendrá una serie de normas, políticas y procedimientos orientados a mejorar el

control de bienes de las distintas áreas del hospital. El análisis y revisión de bienes permitirá
PRACTICA PROFESIONAL I

mejorar el control de inventarios, permitiendo conocer la existencia de los Activos para prevenir

perdidas posteriores y contribuir a una correcta toma de decisiones.

DIRECTOR DE LA TESIS: ING. PATRICIO ARGUELLO.

AÑO DE PUBLICACIÓN: 2010.

UNIVERSIDAD: ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL CHIMBORAZO.

CIUDAD EDITORIAL: RIOBAMBA.

MARCO 7

TESIS – LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: “ELABORACIÓN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE ACTIVOS

FIJOS PARA LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL CAMPUS SANTO

DOMINGO, AÑO 2005”.

AUTORES: PATRICIA YAJAIRA ALMENABA GUERRERO.

Esta tesis fue creada por dudas del Área Administrativa de la Universidad Tecnológica Equinoccial

Campus Santo Domingo, al reflejar en los Estados Financieros un rubro significativo de Activos Fijos, el

cual los estudiantes de esta institución se ven obligados a buscar procedimientos normativos sencillos y

sistemáticos que brinden una correcta orientación en las actividades de custodia, administración, uso,

mantenimiento, salvaguardia, registro y control de bienes, con la

7. (Ulloa., 2010) Dice que: La propuesta de esta tesis hallada se relaciona con mi proyecto

debido a que tiene como finalidad la correcta aplicación del reglamento y normas de

control interno de bienes en el Instituto de la Niñez y la Familia (INFA) de la ciudad de

Guaranda, ya que a través del mismo se puede asegurar que la información financiera
PRACTICA PROFESIONAL I

sea real, además ayudó a verificar el cumplimiento de los métodos, mecanismos y

registros de las operaciones administrativas que se realizan en esta entidad, asegurando

la confiabilidad, idoneidad y transparencia de la misma, obteniendo una preservación de

recursos materiales frente a cualquier pérdida, mala gestión, errores e irregularidades, así

como el logro de metas y objetivos propuestos.

DIRECTOR DE LA TESIS: ING. XAVIER ORTEGA.

AÑO DE PUBLICACIÓN: 2005.

UNIVERSIDAD: UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL CAMPUS SANTO

DOMINGO.CIUDAD

EDITORIAL: QUITO.

MARCO 8

TESIS – INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA

TEMA: “IMPLEMENTACIÓN DE UNA UNIDAD PARA EL CONTROL DE BIENES

EN EL HOSPITAL DE ESPECIALIDADES SAN JUAN HOSPIESAJ S.A. DE LA

CIUDAD DE RIOBAMBA”.

AUTORES: ÉRICA MARICELA ARIAS GARZÓN Y FÁTIMA CRISTINA VIDAL

YÁNEZ.

Este proyecto fue desarrollado con la finalidad de una Unidad de Control de bienes que sirva

como instrumento administrativo el cual contribuya a mejorar la administración de los Activos

Fijos. El cual contendrá una serie de normas, políticas y procedimientos orientados a mejorar el
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control de bienes de las distintas áreas del hospital. El análisis y revisión de bienes permitirá

mejorar el control de inventarios, permitiendo conocer la existencia de los Activos para prevenir

perdidas posteriores y contribuir a una correcta toma de decisiones.

8. De acuerdo a un estudio realizado por un estudiante de la Universidad Panamericana nos

indica que la falta de un adecuado control interno en el Área de Activos Fijos provoca un

inadecuado control de los registros contables, el mismo que no permite la ubicación de

estos provocando la inexistencia de resguardo el mismo que genera deterioros, robos,

extravío entre otros. Es por ello que determina que es indispensable la implementación

de un adecuado control interno en el Área de Activos Fijos, que vele por el

cumplimiento de los procedimientos establecidos, permitiendo el resguardo de bienes y

evitando inconvenientes financieros. (Gómez., 2011)

DIRECTOR DE LA TESIS: ING. PATRICIO ARGUELLO.

AÑO DE PUBLICACIÓN: 2010.

UNIVERSIDAD: ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL CHIMBORAZO.

CIUDAD EDITORIAL: RIOBAMBA.


PRACTICA PROFESIONAL I

2.3 MARCO LEGALES

MARCO 9

Para Realización Del Trabajo De Investigación Se Fundamenta EN LA LEY ORGÁNICA DE

LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SECCIÓN 1: CONTROL INTERNO

Art. 9.- Concepto y elementos del control interno.- El control interno constituye un proceso

aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada institución, que proporciona

seguridad razonable de que se protegen los recursos públicos y se alcancen los objetivos

institucionales.

9. Este proyecto fue desarrollado con la finalidad de una Unidad de Control de bienes que

sirva como instrumento administrativo el cual contribuya a mejorar la administración de

los Activos Fijos. El cual contendrá una serie de normas, políticas y procedimientos

orientados a mejorar el control de bienes de las distintas áreas del hospital. El análisis y

revisión de bienes permitirá mejorar el control de inventarios, permitiendo conocer la

existencia de los Activos para prevenir perdidas posteriores y contribuir a una correcta

toma de decisiones. (Yánez., 2010)


PRACTICA PROFESIONAL I

MARCO 10

Para Realización Del Trabajo De Investigación Se Fundamenta EN LA LEY ORGÁNICA DE

LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA NIA 2: EVALUACIÓN DEL RIESGO Y

CONTROL INTERNO

SECCIÓN 2: NIA 2

El término “Sistema de control interno” significa todas las políticas y procedimientos (controles

internos) adaptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la

administración de asegurar, tanto como sea factible, la conducción ordenada y eficiente de su

negocio, incluyendo adhesión a las políticas de administración, la salvaguarda de activos, la

prevención y detección de fraude y error, la precisión e integridad de los registros contables, y la

oportuna preparación de información financiera confiable.

10. Esta tesis fue creada por dudas del Área Administrativa de la Universidad Tecnológica

Equinoccial Campus Santo Domingo, al reflejar en los Estados Financieros un rubro

significativo de Activos Fijos, el cual los estudiantes de esta institución se ven obligados

a buscar procedimientos normativos sencillos y sistemáticos que brinden una correcta

orientación en las actividades de custodia, administración, uso, mantenimiento,

salvaguardia, registro y control de bienes, con la finalidad de lograr los objetivos de la

institución. Ya que los controles que lleva a cabo esta institución no permiten una mejor

administración y control de los recursos. (Guerrero., 2005)


PRACTICA PROFESIONAL I

2.4 IDENTIFICACION DE VARIABLES

 DEPENDIENTES:
-disponibilidad de tiempo por parte del auxiliar contable de la empresa que sería el

encargada de suministrarnos todos los recursos para la implementación del proyecto.

- El desconocimiento de la gerencia sobre el tema de depreciaciones y amortizaciones que

nos afectan mensualmente en los estados financieros.

-la continua variación del personal a cargo del módulo de activos fijos han hecho que la
anterior toma de inventarios y parametrización no fuese la correcta.

 INDEPENDIENTES:
-Organización adecuada de las fechas y horas para la realización del proyecto

- La capacitación en la parametrización del software por parte de los consultores, puede

llegar a no ser muy clara tomando un mayor tiempo en la recolección de la información.

- revisión y corrección de parámetros contables de cada activo fijo en el módulo de activos

que genera errores en la contabilización de amortización y depreciación.

2.5 HIPOTESIS

La mala parametrización inicial del módulo de activos fijos y la falta de alcances del Software

que se cuenta actualmente que es SIIGO ha generado inconvenientes e incumplimiento en los

informes contables para el manejo de los activos fijos en su saldo en libros, depreciaciones

acumuladas ya que con la recolección de datos se pueden analizar los activos que actualmente

cuenta la compañía para la autorización de bajas a esos activos que no tienen un valor importante
PRACTICA PROFESIONAL I

en libros, amortizaciones y valorizaciones., por eso se recomienda una nueva parametrización en

un nuevo Software SAP, reorganizando y clasificando mediante plantillas la toma física de

inventarios, la plaqueteada de los mismos, para así ingresar en el nuevo sistema mediante un

orden que permita saber el tipo de activo, la ubicación y dependencia, realizando pruebas en el

sistema para obtener un informe que nos indique los alcances antes propuestos por los

consultores, en el tema de amortización y depreciación, compras y ventas de activos y la

información contable tanto del balance como del estado de resultados.

3. METODOLOGIA

Para este proyecto se hará un análisis de muestro probabilístico en donde se segmentara por el

valor de los activos que posee la compañía.

3.1 POBLACION Y MUESTRA

TAMAÑO DE MUESTRA PROPORCIONAL A LA POBLACIÓN


POBLACIÓN FINITA

TAMAÑO DE POBLACIÓN N= 523 Solo cambiar el valor de N


ERROR DE ESTIMACIÓN d= 0,05 Cambiar si se conoce el Error de Estimación
PROPORCIÓN ESTIMADO P 50% Cambiar si se conoce la proporción
NIVEL DE CONFIANZA 90% 1,645 TAMAÑO DE MUESTRA n= 179
NIVEL DE CONFIANZA 95% 1,96 TAMAÑO DE MUESTRA n= 222 Nivel de confianza recomendado
NIVEL DE CONFIANZA 99% 2,575 TAMAÑO DE MUESTRA n= 293

NOTA:
Cuando no se da estimación alguna de p, el cálculo de la muestra se hace tomando a p=50%
Cuando no se da estimación del error de estimación d, el cálculo de la muestra se recomienda tomando a d=0.05
PRACTICA PROFESIONAL I

El número de activos que manejan las compañías son aproximadamente 1000 en los cuales se

tienen inventariados activos pequeños como sillas, cámaras, microondas y otros activos que no

tienen mucho valor contable, la elección tomada fue población finita en la cual, se extrajo activos

representativos en los balances y estados de resultados los cuales fueron valorados en más de

$1.000.000 quedando como población 523 activos (la población: activos mayor a $1.000.000

pesos) y obteniendo un tamaño de muestra de 222 activos.

3.2 TECNICAS DE RECOLECCION DE INFORMACIÓN.

Para el presente proyecto se usara como técnica de recolección de información documental

aplicada por medio de plantillas para la parametrización y toma de inventarios de los activos fijos

que posee la compañía, también se usa una técnica de información aplicada por medio de una

encuesta que se le realizara al contador de la compañía Edimer Nilson Morales Celemín

preguntando temas puntuales como los tipos de activos fijos, clases de amortización (lineal, sin

amortización, amortización inmediata o lineal sin valor de solvencia.

Control de Inventarios: Quizás una de las principales actividades que tiene que ver con el éxito o

fracaso de un buen control de activo fijo, consiste en la logística a implementar en el día a día, es

decir con la parte operativa de poder establecer mecanismos de control que nos den la confianza

de que todo lo concerniente a dicho control se está realizando de la mejor manera.

En la práctica se necesita una buena comunicación, buena voluntad de hacer las cosas de acuerdo

a la normativa y seguir el debido proceso. Esto se complementa con el uso responsable de parte de

las personas encargadas en el manejo y control de las fichas de las entradas y salidas del activo
PRACTICA PROFESIONAL I

fijo y de esta forma tener un punto de partida para saber en qué temas profundizar en el desarrollo

del proyecto.

PLANILLA CREACION Y TRASLADO DE ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS


F40_v2_08-2018

ACTIVOS
DIFERIDOS TRASLADO DE A

USADO MUEBLE TERRENO INTERESES MANTENIMIENTOS


NUEVO EDIFICACION AA CONSTRUCCION HONORARIOS SOFTWARE Y LICENCIAS
LEASING MAQUINARIA EQUIPO DE COMPUTO COMISIONES PREOPERATIVOS
COMODATO VEHICULO EQUIPO DE COMUNICACIÓN SEGUROS REMODELACIONES
BIEN EN DACION ARMAMENTO ARRENDAMIENTOS SUSCRIPCIONES Y
DE PAGO EQUIPO DE OFICINA SERVICIOS AFILIACIONES

ACTIVOS O DIFERIDO NUEVO


VR CENTR LINEA TIEMPO
CODIGO CLASE DESCRIPCION CANTIDAD MARCA SERIE UNITARI VR TOTAL DIV O DE RESPONSABLE DE AMORTIZAC
O COST NEGO ION

CUENTA
AMORTIZACION DESCRIPCION CUENTA AMORTIZACION
CLASE DESCRIPCION CUENTA ALTA DESCRIPCION CUENTA ALTA CUENTA GASTO DESCRIPCION CUENTA GASTO ACUMULADA ACUMULADA
15040501 Terrenos Urbanos 1504050100 Terrenos urbanos
15041001 Terrenos Rurales 1504100100 Terrenos rurales
15080501 Construcciones y Edificaciones En Curso MO 1508050100 Construcciones y edificaciones en curso (mano obra
15080502 Construcciones y Edificaciones En Curso Materiales 1508050101 Construcciones y edificaciones en curso (materiale
15080505 Construcciones y edificaciones en curso (mano obra 1508050100 Construcciones y edificaciones en curso (mano obra

CUESTIONARIO DE ACTIVOS FIJOS:


EMPRESA:
NOMBRE DE LA PERSONA ENCUESTADA:
CARGO:
FECHA:
NOMBRE DEL ENCUESTADOR:

N. PREGUNTAS SI NO NA OBSERVACIONES
Las compras, ventas o baja y
cancelacion de activos fijos
1 estan autorizados por un
funcionario con facultades
para ello.
PRACTICA PROFESIONAL I

3.3 ANALISIS DE LA INFORMACIÓN.

El análisis que se aplica en este proyecto es Mixto ya que el objetivo de este proyecto es identificar

los activos que poseen las compañías, desde un punto de vista cualitativo en la separación por

descripción y el tipo de cuenta que se va a utilizar como por ejemplo maquinaria y equipo, terrenos,

construcciones y entre otros, desde el punto cuantitativo se pueden analizar de dos maneras, la

primera la cantidad de activos que existe por tipo (descripción) y la segunda por el valor de los

activos ya que se pueden separar de diferentes formas sabiendo en cuanta está el activo en libros

de la compañía.

4. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

4.1 RECURSOS HUMANOS

Para la realización del presente proyecto se cuenta con la intervención del siguiente personal:

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
NIVELES CARGO NOMBRE TIPO DE INTERVENSION
Con la colaboracion de esta persona sera mas
ASISTENTE E AUXILIAR Kevin Alexander
facil la recoleccion vital para la ejecucion del
INFORMADOR CONTABLE Rengifo Hernandez
proyecto.
Es el personal altamente capacitado para la
CONTADOR Edimer Nilson Morales toma de decisiones en la solucion de
PUBLICO Celemin interrogantes que se generan en el transcuros
del proyecto.
Es el encargado de la relacion con la
GERENTE Juan Pablo torres
CONSULTORES normatividad de la compañía, y el encargado
GENERAL Hernandez
de la toma de decisiones.
Es la empresa que proporciona el sistema
EMPRESA operativo (SOFTWARE SAP) y la encargada a la
GO 2 CONSULTING
CONSULTORA parametrizacion y capacitacion del personal
encargado.
Es de gran importancia en la relacion de este
proyecto ya que sera la encargada de realizar
ASESOR INSTRUCTORA Nury Bastidas
el control y seguimiento a la ejecucion del
proyecto y evaluacion del mismo.
PRACTICA PROFESIONAL I

4.2 PRESUPUESTO

Es necesario tener claro los gastos en los que la empresa incurrirá para el desarrollo e

implementación del proyecto, Para la estimación de un presupuesto se requiere la administración

de fondos, puesto que uno de los objetivos de los presupuestos es influir en los procesos de

decisión de la organización, estimando la capacidad de inversión de la empresa y la posibilidades

de recuperación de la misma, que se obtiene por medio de la rentabilidad.

PRESUPUESTO
CONCEPTO CANTIDAD UNIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
GASTOS PERSONALES
SALARIO 112 HORAS 4.167 466.704
AUX. TRANSPORTE 112 HORAS 368 41.216
SALUD 112 HORAS 167 18.704
PENSION 112 HORAS 167 18.704

D ARL
TOTAL
112 HORAS

VIATICOS
22
4.891
2.464
547.792

TRANSPORTE 48 HORAS 500.000

I ALOJAMIENTO
MANUTENCION
TOTAL
48
48
HORAS
HORAS
-
300.000
200.000
1.000.000
EQUIPO DE COMPUTO

R PORTATIL TOSHIBA
TOTAL
112 HORAS

MATERIALES Y LUGAR DE TRABAJO


208
208
23.296
23.296

RESALTADORES 2 UNIDAD 1.500 3.000

E LAPICEROS
LAPIZ
BORRADOR
1
1
1
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
1.000
1.000
600
1.000
1.000
600
ZACAPUNTAS 1 UNIDAD 800 800

C CALCULADORA
IMPRESORA
ESCRITORIO
1
112
112
UNIDAD
HORAS
HORAS
80.000
26
15
80.000
2.912
1.680
SILLA 112 HORAS 7 784

T PLAQUETAS
TOTAL

2000
PLAQUETEADO
UNIDAD
84.948

200
91.776

400.000

O
TOTAL 200 400.000
YA POSEE LA COMPAÑÍA SOFTWARE
SERVIDOR HANA 1 UNIDAD 54.577.121 54.577.121
MARCAS ADQUIRIDAD 1 UNIDAD 129.283.516 129.283.516

S ARRENDAMIENTO

CONSULTORIA
OTROS
1

1
1
UNIDAD
SOFTWARE
UNIDAD
UNIDAD
197.414.741

3.931.398
2.000.000
197.414.741

3.931.398
2.000.000
TOTAL 5.931.398 5.931.398

TOTAL COSTOS DIRECTOS 7.994.262


I
N SERVICIOS
D
I
OTROS 112 HORAS 21.413 2.398.256
R
E
C TOTAL 21.413 2.398.256
T
O
S TOTAL COSTOS INDIRECTOS 2.398.256
PRACTICA PROFESIONAL I

4.3.CRONOGRAMA

Se debe determinar unas pequeñas metas a corto y mediano plazo, lo que favorece la gestión y

permite hacer una proyección razonable de los tiempos de consecución del proyecto, y

confirmando los deseos y la planificación para el desarrollo del mismo.

CRONOGRAMA DE
TIEMPO EN HORAS
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Presentacion del proyecto a gerencia,
reconocimiento del manejo contable y
del sotfware.

Realizacion de entrevista y recoleccion


de informacion pertinente para el
desarrollo del proyecto.

plaqueteado de los activos


Elaboracion de hojas de trabajo y
analisis requerido para la
implementacion del proyecto.

parametrizacion y verificacion de la
informacion ingresada por los
consultores en el sistema.
presentacion de resultados al contador
y la gerencia general de la empresa y
finalizacion de la practica 2.