ETUDE DE CAS DU 08/10/2009

Durée de l’épreuve : 1 heure 30

SUJET

Il vous est demandé d’apporter un soin particulier à la présentation de votre copie.

Toute information calculée devra être justifiée.
Les écritures comptables devront comporter les numéros et les noms des comptes et un libellé.

DOSSIER 1 : SIMULATION DE FACTURES

L’entreprise « L’atelier de Melchior » est une société anonyme au capital de 50 000 euros. Située à proximité de
Nantes, elle est spécialisée dans la production d’articles de voyage et de maroquinerie de qualité.

L’exercice comptable coïncide avec l’année civile et l’activité de l’entreprise est soumise à la TVA au taux normal. La
comptabilité est tenue dans un journal unique.

L’entreprise avait effectué les opérations suivantes sur le mois d’Octobre 2008 :

* le 1/10 : commande de matières premières au fournisseur Beaubois, accompagnée d'un acompte de 800 €,
par chèque bancaire ;

* le 4/10 : achat de fournitures de bureau pour 420 € HT ;

* le 5/10 : facture au client GTI. Brut : 1300 €; Remise de 10% et 4%; Port évalué forfaitairement
à 400 € HT. Règlement au comptant par chèque.

* le 25/10 : facture reçue du fournisseur Beaubois suite à l'achat de matières premières du 01/10. Montant
brut : 2 000 €. Remise : 10% ;

* le 28/10 : avoir reçu du fournisseur Beaubois suite au retour des matières premières non conformes.
Montant brut : 240 € ;

1. Présentez les factures se rapportant à chacune des opérations ci-dessus.

2. Enregistrer les écritures comptables correspondantes.

 DOSSIER 2 : ENREGISTREMENTS COURANTS

L’entreprise Cindy a effectué les opérations suivantes au cours du mois de mars 2009 (TVA 19,6% pour toutes les
opérations) :

- 1/03 : Achat de matériel de bureau : 55 000 euros HT, paiement à crédit

- 2/03 : Ventes de marchandises au comptant par chèque : 45 000 euros TTC

- 5/03 : Achat d’un véhicule Peugeot, 10 000 euros HT. Le véhicule est payé 10% comptant, le reste à
crédit.

- 10/03 : Achat de marchandises à crédit pour 12 000 euros HT

- 11/03 : Achat de marchandises au comptant au fournisseur Kylie ; en fonction d’un escompte de 1%, le
net financier s’élève à 24 750 euros.

- 14/03 : Ventes de marchandises à Estella pour un montant de 15 000 euros HT : Frais de port à la
charge d’Estella d’un montant de 200 euros HT.

Enregistrez les opérations au journal de l’entreprise Cindy.

DOSSIER 3 : DECLARATION DE TVA

L’entreprise DEGAS vous communique les informations suivantes concernant les opérations réalisées au cours du
mois de février :

- 5/02 : Ventes de marchandises HT : 60 000 euros

- 9/02 : Achat de marchandises HT : 25 000 euros

- 14/02 : Services extérieurs TTC : 9084,816 euros

- 16/02 : Acquisition d’un véhicule de tourisme TTC (La TVA n’est pas déductible) : 10 000 euros

- Crédit de TVA du mois précédent : 315,6 euros

Etablir la déclaration de TVA pour le mois de février.

 DOSSIER 4 : QCM

Que pensez-vous des affirmations suivantes ?

Le patrimoine englobe tous les éléments ayant une valeur économique positive VRAI FAUX
1 comme tous les éléments ayant une valeur économique négative.
2 Votre ordinateur, d'un prix de 1200 euro, est un élément qui figure à l'actif de VRAI FAUX
votre patrimoine
3 Le solde de votre compte en banque est "débiteur", il exprime une dette vis à VRAI FAUX
vis de la banque, voilà un élément passif de votre patrimoine
4 Un client doit 2000 euro, il s'agit d'une créance qui figure dans les éléments VRAI FAUX
actifs de mon patrimoine
5 Dans la terminologie professionnelle, les comptes annuels comprennent VRAI FAUX
uniquement le bilan et le compte de résultat.
6 Le bilan donne une image fidèle du patrimoine de l'entreprise à la date de la VRAI FAUX
clôture
7 Le bilan est un tableau en deux parties : la partie de gauche est appelée le passif VRAI FAUX
et la partie de droite est appelée l'actif
8 A l'actif du bilan figure tout ce que possède l'entreprise VRAI FAUX
9 Au passif du bilan figure tout ce que doit l'entreprise VRAI FAUX
10 Dans un bilan comptable, le total de l'actif est rarement égal au total du passif VRAI FAUX
11 Le compte banque peut avoir un solde créditeur VRAI FAUX
12 Toutes les charges que l'entreprise a supportées durant l'exercice figurent au VRAI FAUX
débit du compte de résultat
13 Tous les produits que l'entreprise a générés durant l'exercice figurent au débit VRAI FAUX
du compte de résultat
15 Les comptes de produits ont normalement des soldes débiteurs VRAI FAUX
16 Le résultat donné par la comptabilité générale est celui d'une période (exercice) VRAI FAUX
17 Si le résultat est bénéficiaire alors la trésorerie est nécessairement positive VRAI FAUX
18 Une charge est enregistrée au moment du décaissement monétaire qu'elle VRAI FAUX
entraîne

Question subsidiaire :

Le capital social figure au passif du bilan

a) Vrai, mais pas dans tous les cas VRAI FAUX
Faux car il s'agit d'argent mis de côté qui doit figurer à l'actif comme tout ce VRAI FAUX
b)
que possède l'entreprise
c) Vrai, il figure dans les capitaux propres VRAI FAUX
d) Vrai, sauf s'il n'est pas encore totalement libéré VRAI FAUX