Taller 04 Metodo Credito Mercantill

T- 4 MATRICES Y SUBORDINADAS
MÉTODO DE CRÉDITO MERCANTIL
Mayor o
Interés
Menor Control
Menor
Valor Ir a
100% 0%
E 3.1 COSTO IGUAL AL VALOR EN LIBROS 0%
N 90% 10%
I
N S 100% 0%
COSTO MAYOR SOBRE EL VALOR EN LIBROS
V U 3.2 (PLUSVALÍA COMPRADA) 40%
E B 90% 10%
R O
S R 100% 0%
I D 3.3 COSTO MENOR AL VALOR EN LIBROS
40%
(MINUSVALÍA COMPRADA)
O I 70% 30%
N N
E A
S D 3.4 AMORTIZACION PLUSVALIA COMPRADA
A
S
3.5 AMORTIZACIÓN MINUSVALÍA COMPRADA
CREDITO MERCANTIL AQUIRIDO
Taller 4.1
Costo Mayor al Valor en Libros
CASA MATRIZ SUBORDINADA
1 BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA S.A.
A 01 de Enero de 2008 A 01 de Enero de 2008
Activos Activos
1105 Caja general 10,000,000 1105 Caja general 2,000,000
1110 Bancos 150,000,000 1110 Bancos 19,000,000
1305 Clientes 40,000,000 1305 Clientes 67,000,000
1435 Electrodomésticos y m 145,000,000 1435 Electrodomésticos y m 132,000,000
1504 Terrenos urbanos 100,000,000 1504 Terrenos urbanos 15,000,000
1705 Gastos anticipados 5,000,000 1705 Gastos anticipados 15,000,000
Pasivos Pasivos
2105 Obligaciones financieras 50,000,000 2105 Obligaciones financieras 73,000,000
2205 Proveedores Nacionales 50,000,000 2205 Proveedores Nacionales 75,000,000
2404 Impuesto de renta 3,500,000 2404 Impuesto de renta 2,000,000
Patrimonio Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 3105 Capital suscrito y pagado 90,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 3305 Reserva legal 2,000,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000 3605 Utilidades del ejercicio 7,000,000
Totales 450,000,000 450,000,000 Totales 250,000,000 250,000,000
ADQUISICIÓN TOTAL CON PLUSVALÍA
2 La Casa Matriz adquiere una Subordinada 100,000,000

Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada 100% 100,000,000
Exceso de costo sobre el valor en libros de la Subordinada 40% 40,000,000
3 Análisis de mayor valor pagado con respecto al valor en libros de la subordinada

% Casa Proporción Plusvalía C.
Códigos Cuentas Valor Libros Valor Real Diferencia
Matriz Elementos Matriz
1435 Electrodomésticos y m 132,000,000 157,000,000 25,000,000 25,000,000 50.00% 20,000,000
1504 Terrenos urbanos 15,000,000 40,000,000 25,000,000 25,000,000 50.00% 20,000,000
Totales 147,000,000 197,000,000 50,000,000 50,000,000 100.00% 40,000,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos

120520 Industria manufacturera 100,000,000 110505 Caja General 140,000,000
Pág 1 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

Por: Angel Maria Fierro Martínez
Taller 4.1
16051001 Plusvalía en inventarios 20,000,000 281010 Para futuro pago derechos 140,000,000
16051002 Plusvalía en terrenos 20,000,000 Registra/ Venta de los derechos sociales
111005 Moneda nacional 140,000,000
Registra/ Inversión en Subordinada Código Cuenta Débitos Créditos
110505 Caja general 140,000,000
Registra/ Consignación del efectivo en caja
Código Cuenta Débitos Créditos

281010 Para futuro pago derechos 140,000,000
Registra/ Pago de los derechos a los accionistas
4 Análisis de la amortización del Crédito Mercantil

Códigos Cuentas Exceso Meses Amortización
16051001 Plusvalía en inventarios 20,000,000 12 1,666,667
16051002 Plusvalía en terrenos 20,000,000 24 833,333

530570 Crédito mercantil amortizado 2,500,000
16980501 Exceso en inventarios 1,666,667
16980502 Exceso en terrenos 833,333
Registra/ Amortización de intangibles
PAPELES DE TRABAJO EN LA CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL
31 DE ENERO DE 2008
SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA S.A. Interés CONSOLIDADO
Elimina
5 Códigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Minoritario Débitos Créditos
1105 Caja general 10,000,000 2,000,000 12,000,000
1110 Bancos 10,000,000 19,000,000 29,000,000
1205 Industria manufactera 100,000,000 -100,000,000 0
1305 Clientes 40,000,000 67,000,000 107,000,000
1435 Electrodomésticos y m 145,000,000 132,000,000 277,000,000
1504 Terrenos urbanos 100,000,000 15,000,000 115,000,000
1605 Crédito mercantil 40,000,000 40,000,000

Taller 4.1
1698 Amortización acumulada -2,500,000 -2,500,000
1705 Gastos anticipados 5,000,000 15,000,000 20,000,000
2105 Obligaciones financieras 50,000,000 73,000,000 123,000,000
2205 Proveedores Nacionales 50,000,000 75,000,000 125,000,000
2404 Impuesto de renta 3,500,000 2,000,000 5,500,000
2810 Para futuro pago derechos 0 0
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 90,000,000 90,000,000 330,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 2,000,000 5,500,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 7,500,000 7,000,000 7,000,000 7,500,000
Totales 447,500,000 447,500,000 250,000,000 250,000,000 0 597,500,000 597,500,000
6 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Pasivos

SURCOLOMBIANA S.A. 2105 Obligaciones financieras 123,000,000
A 31 de Enero de 2008 2205 Proveedores Nacionales 125,000,000
Activos 2404 Impuesto de renta 5,500,000
1105 Caja general 12,000,000 Patrimonio
1110 Bancos 29,000,000 3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000
1305 Clientes 107,000,000 3305 Reserva legal 5,500,000
1435 Electrodomésticos y m 277,000,000 3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000
1504 Terrenos urbanos 115,000,000 3605 Utilidades del ejercicio 7,500,000
1605 Crédito mercantil 40,000,000 Totales 597,500,000 0
1698 Amortización -2,500,000
1705 Gastos anticipados 20,000,000
Administrador Contador
ADQUISICIÓN CON PLUSVALÍA E INTERÉS MINORITARIO

Exceso de costo sobre el valor en libros de la Subordinada 40% 36,000,000
Interés minoritario 10% 10,000,000

Códigos Cuentas Valor Libros Valor Real Diferencia Participación Proporción Matriz
1435 Electrodomésticos y m 132,000,000 157,000,000 25,000,000 22,500,000 50.00% 18,000,000

Taller 4.1
1504 Terrenos urbanos 15,000,000 40,000,000 25,000,000 22,500,000 50.00% 18,000,000
Totales 147,000,000 197,000,000 50,000,000 45,000,000 100.00% 36,000,000

16051001 Plusvalía en inventarios 18,000,000 281010 Para futuro pago derechos 126,000,000
16051002 Plusvalia en terrenos 18,000,000 Registra/ Venta de los derechos sociales
110505 Caja general 126,000,000


16980501 Exceso en inventarios 18,000,000 12 1,500,000
16980502 Exceso en terrenos 18,000,000 24 750,000


BALANCE GENERAL
31 DE ENERO DE 2008
SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA S.A. Interés CONSOLIDADO
Elimina
1105 Caja general 10,000,000 2,000,000 12,000,000
1110 Bancos 24,000,000 19,000,000 43,000,000

Taller 4.1
1205 Industria manufacturera 90,000,000 -90,000,000 0
1305 Clientes 40,000,000 67,000,000 107,000,000
1698 Amortización -2,250,000 -2,250,000
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 90,000,000 81,000,000 9,000,000 330,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 1,800,000 200,000 5,500,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 1,000,000 900,000 100,000 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 7,750,000 7,000,000 6,300,000 700,000 7,750,000
3905 Interés minoritario -10,000,000 10,000,000
Totales 447,750,000 447,750,000 250,000,000 250,000,000 0 0 607,750,000 607,750,000
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Pasivos

A 01 de Febrero de 2008 2205 Proveedores Nacionales 125,000,000
6 Activos 2404 Impuesto de renta 5,500,000
1605 Crédito mercantil 36,000,000 3905 Interés minoritario 10,000,000
1698 Amortización -2,250,000 Totales 607,750,000 607,750,000
1705 Gastos anticipados 20,000,000

CRÉDITO MERCANTIL ADQUIRIDO
Taller 4.2
Costo Menor al Valor en Libros
CASA MATRIZ SUBORDINADA
BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A.
A 01 de Enero de 2008 A 01 de Enero de 2008
1 Activos Activos
1105 Caja general 10,000,000 1105 Caja general 2,000,000
1110 Bancos 150,000,000 1110 Bancos 19,000,000
1305 Clientes 40,000,000 1305 Clientes 67,000,000
143536 Electrodomésticos y m 145,000,000 143536 Electrodomésticos y m 132,000,000
150405 Terrenos urbanos 100,000,000 150405 Terrenos urbanos 15,000,000
1705 Gastos anticipados 5,000,000 1705 Gastos anticipados 15,000,000
Pasivos Pasivos
2105 Obligaciones financieras 50,000,000 2105 Obligaciones financieras 73,000,000
2205 Proveedores Nacionales 50,000,000 2205 Proveedores Nacionales 75,000,000
2404 Impuesto de renta 3,500,000 2404 Impuesto de renta 2,000,000
Patrimonio Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 3105 Capital suscrito y pagado 90,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 3305 Reserva legal 2,000,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000 3605 Utilidades del ejercicio 7,000,000
Totales 450,000,000 450,000,000 Totales 250,000,000 250,000,000
ADQUISICIÓN TOTAL CON MINUSVALÍA

Descuento sobre el valor en libros 40% 40,000,000
Valor pagado en la adquisición de la subordinada 60,000,000
Interés minoritario 0% 0
METODO INTERNACIONAL

143536 Electrodomésticos y m 132,000,000 85,000,000 -47,000,000 -47,000,000 94.00% -37,600,000
150405 Terrenos urbanos 15,000,000 12,000,000 -3,000,000 -3,000,000 6.00% -2,400,000
Totales 147,000,000 97,000,000 -50,000,000 -50,000,000 100.00% -40,000,000

Por: Ángel María Fierro Martínez
Taller 4.2
16051005 Minusvalía en inventarios 37,600,000 281010 Para futuro pago derechos 40,000,000
16051006 Minusvalía terrenos 2,400,000 Registra/ Venta de los derechos sociales
110505 Caja general 40,000,000


Códigos Cuentas Defecto Meses Amortización
16051005 Minusvalía en inventarios 37,600,000 12 3,133,333
16051006 Minusvalía terrenos 2,400,000 24 100,000

425070 Recuperación intangibles 3,233,333

BALANCE GENERAL
31 DE ENERO DE 2008
SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A. Interés CONSOLIDADO
Elimina
1105 Caja general 10,000,000 2,000,000 12,000,000
1110 Bancos 90,000,000 19,000,000 109,000,000
1305 Clientes 40,000,000 67,000,000 107,000,000

Taller 4.2
1605 Amortización crédito m. 3,233,333 3,233,333
3305 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 2,000,000 5,500,000
Totales 493,233,333 493,233,333 250,000,000 250,000,000 0 0 643,233,333 643,233,333
METODO NACIONAL
6 Valor en libros de la subordinada 100,000,000

Valor pagado por la Casa Matriz 60% 60,000,000
Menor valor pagado en la adquisición de la subordinada 40,000,000
120520 Industria manufacturera 60,000,000
Registra/ Inversión en Subordinada

190505 Acciones 40,000,000
380505 Acciones 40,000,000
Registra/ Superávit por valorización inversión

BALANCE GENERAL
31 DE ENERO DE 2008
SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A. Interés CONSOLIDADO
Elimina
1105 Caja general 10,000,000 2,000,000 12,000,000
1110 Bancos 90,000,000 19,000,000 109,000,000
1205 Industria manufactera 60,000,000 -60,000,000 0
1305 Clientes 40,000,000 67,000,000 107,000,000

Taller 4.2
1905 Acciones 40,000,000 40,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 2,000,000 5,500,000
3805 Acciones 40,000,000 40,000,000
Totales 490,000,000 490,000,000 250,000,000 250,000,000 40,000,000 0 680,000,000 640,000,000

A 01 de Enero de 2006 2205 Proveedores Nacionales 125,000,000
1105 Caja general 12,000,000
1110 Bancos 109,000,000 Patrimonio
1305 Clientes 107,000,000 3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000
143536 Electrodomésticos y m 277,000,000 3305 Reserva legal 5,500,000
150405 Terrenos urbanos 115,000,000 3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000
1705 Gastos anticipados 20,000,000 3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000
1905 Acciones 40,000,000 3805 Acciones 40,000,000
Totales 680,000,000 640,000,000
DISTRIBUCION DE UTILIDADES EN LA SUBORDINADA
9 Si la subordinada distribuye las utilidades del ejercicio 10,000,000

Participación de la Casa Matriz 100.0% 10,000,000
110505 Caja general 10,000
421505 Dividendos y participacio 10,000
Registra/ Ingreso por beneficios en subordinada

380505 Acciones 10,000
190505 Acciones 10,000
Registra/ Ingreso por beneficios en subordinada

Taller 4.2
ADQUISICIÓN CON MINUSVALÍA E INTERÉS MINORITARIO
1 La Casa Matriz adquiere una Subordinada cuyo valor es 100,000,000

Precio de venta al inversionista con descuento del 40% 60,000,000
Disminución del valor en libros sobre el costo de la Subordinada 70% 28,000,000
Interés minoritario 30% 30,000,000
METODO INTERNACIONAL

143536 Electrodomésticos y m 132,000,000 85,000,000 -47,000,000 -32,900,000 94.00% -26,320,000
150405 Terrenos urbanos 15,000,000 12,000,000 -3,000,000 -2,100,000 6.00% -1,680,000
Totales 147,000,000 97,000,000 -50,000,000 -35,000,000 100.00% -28,000,000

16051005 Minusvalía en inventarios 26,320,000 281010 Para futuro pago derechos 42,000,000
16051006 Minusvalía terrenos 1,680,000 Registra/ Venta de los derechos sociales
110505 Caja general 42,000,000


16051005 Minusvalía en inventarios 26,320,000 12 2,193,333
16051006 Minusvalía terrenos 1,680,000 24 70,000

16051005 Minusvalía en inventarios 2,193,333

Taller 4.2
16051006 Minusvalía terrenos 70,000
425070 Recuperación intangibles 2,263,333

BALANCE GENERAL
31 DE ENERO DE 2008
4 SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A. Interés CONSOLIDADO
Códigos Cuentas Elimina
Débitos Créditos Débitos Créditos Minoritario Débitos Créditos
1105 Caja general 10,000,000 2,000,000 12,000,000
1110 Bancos 108,000,000 19,000,000 127,000,000
1305 Clientes 40,000,000 67,000,000 107,000,000
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 90,000,000 63,000,000 27,000,000 330,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 1,400,000 600,000 5,500,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 1,000,000 700,000 300,000 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 12,263,333 7,000,000 4,900,000 2,100,000 12,263,333
3905 Interés minoritaria -30,000,000 30,000,000
Totales 478,000,000 478,000,000 250,000,000 250,000,000 0 0 658,000,000 658,000,000
0
A 01 de Febrero de 2004 2205 Proveedores Nacionales 125,000,000

Taller 4.2
1605 Crédito mercantil -25,736,667 3905 Interés minoritaria 30,000,000
1705 Gastos anticipados 20,000,000 Totales 632,263,333 632,263,333

AMORTIZACIÓN
Taller 4.3
Crédito Mercantil Plusvalía
Nombre 160510 Crédito Mercantil
Código 16051001 Plusvalía en Inventarios
Valor Historico 20,000,000.00
Tiempo 12
12050501 EDITORA LA NACION S.A.

Credito Mercantil en Inventarios
MES
ES Cuota de
SALDO INICIAL CARGOS SALDO FINAL
amortizacion
00 20,000,000
01 20,000,000 1,666,667 18,333,333
02 18,333,333 1,666,667 16,666,667
03 16,666,667 1,666,667 15,000,000
04 15,000,000 1,666,667 13,333,333
05 13,333,333 1,666,667 11,666,667
06 11,666,667 1,666,667 10,000,000
07 10,000,000 1,666,667 8,333,333
08 8,333,333 1,666,667 6,666,667
09 6,666,667 1,666,667 5,000,000
10 5,000,000 1,666,667 3,333,333
11 3,333,333 1,666,667 1,666,667
12 1,666,667 1,666,667 0

Código 16051002 Plusvalía en Propiedad planta y equipo
Tiempo 24
12050501 EDITORA LA NACION S.A. VALOR EN

Credito Mercantil Terrenos LIBROS
MES
ES Cuota de
SALDO INICIAL CARGOS SALDO FINAL CUENTA 1205
amortizacion
00 20,000,000 40,000,000
01 20,000,000 833,333 19,166,667 37,500,000
02 19,166,667 833,333 18,333,333 35,000,000
03 18,333,333 833,333 17,500,000 32,500,000
04 17,500,000 833,333 16,666,667 30,000,000
Estados Financieros Consolidados

Pagina 12 Versión 2006-1
Por: Angel Maria Fierro Martinez
AMORTIZACIÓN
Taller 4.3
05 16,666,667 833,333 15,833,333 27,500,000
06 15,833,333 833,333 15,000,000 25,000,000
07 15,000,000 833,333 14,166,667 22,500,000
08 14,166,667 833,333 13,333,333 20,000,000
09 13,333,333 833,333 12,500,000 17,500,000
10 12,500,000 833,333 11,666,667 15,000,000
11 11,666,667 833,333 10,833,333 12,500,000
12 10,833,333 833,333 10,000,000 10,000,000
13 10,000,000 833,333 9,166,667 9,166,667
14 9,166,667 833,333 8,333,333 8,333,333
15 8,333,333 833,333 7,500,000 7,500,000
16 7,500,000 833,333 6,666,667 6,666,667
17 6,666,667 833,333 5,833,333 5,833,333
18 5,833,333 833,333 5,000,000 5,000,000
19 5,000,000 833,333 4,166,667 4,166,667
20 4,166,667 833,333 3,333,333 3,333,333
21 3,333,333 833,333 2,500,000 2,500,000
22 2,500,000 833,333 1,666,667 1,666,667
23 1,666,667 833,333 833,333 833,333
24 833,333 833,333 0 0
CONTABILIDAD DE LA AMORTIZACION CREDITO MERCANTIL
1 La Casa Matriz contabiliza la amortización del mes 1

530550 Amortización de intangibles 2,500,000
16980502 Crédito mercantil amortizado 833,333
Registra/ Amortización del intangible crédito mercantil

470560 Amortización acumulada 2,500,000
169899 Inventarios 1,666,667
169899 Propiedad planta y equipo 833,333
Registra/ Ajustes integrales por inflación de intangibles
PRESENTACIÓN EN EL BALANCE Mes 0 Mes 1 Mes 2

AMORTIZACIÓN
Taller 4.3
160510 Crédito Mercantil 40,000,000.0

16051001 Plusvalía en Inventarios 20,000,000
16051002 Plusvalia en Propiedad 20,000,000

16980501 Crédito Mercantil amortizado -1,666,667
16980502 Crédito Mercantil amortizado -833,333


AMORTIZACIÓN
Taller 4.4
Crédito Mercantil Minusvalía
Código 16051005 Minusvalía en Inventarios
Tiempo 12
12050501 EDITORA LA NACION S.A.

Credito Mercantil en Inventarios
MES
ES Cuota de
SALDO INICIAL CARGOS SALDO FINAL
amortizacion
00 37,600,000
01 37,600,000 3,133,333 34,466,667
02 34,466,667 3,133,333 31,333,333
03 31,333,333 3,133,333 28,200,000
04 28,200,000 3,133,333 25,066,667
05 25,066,667 3,133,333 21,933,333
06 21,933,333 3,133,333 18,800,000
07 18,800,000 3,133,333 15,666,667
08 15,666,667 3,133,333 12,533,333
09 12,533,333 3,133,333 9,400,000
10 9,400,000 3,133,333 6,266,667
11 6,266,667 3,133,333 3,133,333
12 3,133,333 3,133,333 0

Código 16051006 Minusvalía en Propiedad planta y equipo
Tiempo 24
12050501 EDITORA LA NACION S.A. VALOR EN

Credito Mercantil Terrenos LIBROS
MES
ES Cuota de
SALDO INICIAL CARGOS SALDO FINAL CUENTA 1205
amortizacion
00 2,400,000 40,000,000
01 2,400,000 100,000 2,300,000 36,766,667
02 2,300,000 100,000 2,200,000 33,533,333

Pág 15 Versión 2006-1
AMORTIZACIÓN
Taller 4.4
03 2,200,000 100,000 2,100,000 30,300,000
04 2,100,000 100,000 2,000,000 27,066,667
05 2,000,000 100,000 1,900,000 23,833,333
06 1,900,000 100,000 1,800,000 20,600,000
07 1,800,000 100,000 1,700,000 17,366,667
08 1,700,000 100,000 1,600,000 14,133,333
09 1,600,000 100,000 1,500,000 10,900,000
10 1,500,000 100,000 1,400,000 7,666,667
11 1,400,000 100,000 1,300,000 4,433,333
12 1,300,000 100,000 1,200,000 1,200,000
13 1,200,000 100,000 1,100,000 1,100,000
14 1,100,000 100,000 1,000,000 1,000,000
15 1,000,000 100,000 900,000 900,000
16 900,000 100,000 800,000 800,000
17 800,000 100,000 700,000 700,000
18 700,000 100,000 600,000 600,000
19 600,000 100,000 500,000 500,000
20 500,000 100,000 400,000 400,000
21 400,000 100,000 300,000 300,000
22 300,000 100,000 200,000 200,000
23 200,000 100,000 100,000 100,000
24 100,000 100,000 0 0
CONTABILIDAD DE LA AMORTIZACION CREDITO MERCANTIL

530550 Amortización de intangibles 3,233,333
16980502 Crédito mercantil amortizado 100,000
Registra/ Amortización del intangible crédito mercantil

470560 Amortización acumulada 3,233,333
169899 Inventarios 3,133,333

AMORTIZACIÓN
Taller 4.4
169899 Propiedad planta y equipo 100,000
Registra/ Ajustes integrales por inflación de intangibles
PRESENTACIÓN EN EL BALANCE Mes 0 Mes 1 Mes 2





Taller 04 Metodo Credito Mercantill

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T- 4 MATRICES Y SUBORDINADAS

MÉTODO DE CRÉDITO MERCANTIL

ADQUISICIÓN TOTAL CON PLUSVALÍA

2 La Casa Matriz adquiere una Subordinada 100,000,000

3 Análisis de mayor valor pagado con respecto al valor en libros de la subordinada

Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos

Pág 1 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

Código Cuenta Débitos Créditos

4 Análisis de la amortización del Crédito Mercantil

Código Cuenta Débitos Créditos

PAPELES DE TRABAJO EN LA CONSOLIDACIÓN

Pág 2 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

6 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Pasivos

ADQUISICIÓN CON PLUSVALÍA E INTERÉS MINORITARIO

2 La Casa Matriz adquiere una Subordinada 100,000,000

3 Análisis de mayor valor pagado con respecto al valor en libros de la subordinada

Pág 3 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos

Código Cuenta Débitos Créditos

4 Análisis de la amortización del Crédito Mercantil

Código Cuenta Débitos Créditos

PAPELES DE TRABAJO EN LA CONSOLIDACIÓN

Pág 4 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Pasivos

Pág 5 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

ADQUISICIÓN TOTAL CON MINUSVALÍA

2 La Casa Matriz adquiere una Subordinada 100,000,000

3 Análisis de mayor valor pagado con respecto al valor en libros de la subordinada

Pág 6 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

Código Cuenta Débitos Créditos

4 Análisis de la amortización del Crédito Mercantil

Código Cuenta Débitos Créditos

PAPELES DE TRABAJO EN LA CONSOLIDACIÓN

Pág 7 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

6 Valor en libros de la subordinada 100,000,000

Código Cuenta Débitos Créditos

PAPELES DE TRABAJO EN LA CONSOLIDACIÓN

Pág 8 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Pasivos

DISTRIBUCION DE UTILIDADES EN LA SUBORDINADA

9 Si la subordinada distribuye las utilidades del ejercicio 10,000,000

Código Cuenta Débitos Créditos

Pág 9 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

ADQUISICIÓN CON MINUSVALÍA E INTERÉS MINORITARIO

1 La Casa Matriz adquiere una Subordinada cuyo valor es 100,000,000

2 Análisis de mayor valor pagado con respecto al valor en libros de la subordinada

Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos

Código Cuenta Débitos Créditos

3 Análisis de la amortización del Crédito Mercantil

Código Cuenta Débitos Créditos

Pág 10 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

PAPELES DE TRABAJO EN LA CONSOLIDACIÓN

Pág 11 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

Pág 12 Versión 2006-1 Estados Financieros Consolidados

12050501 EDITORA LA NACION S.A.

Nombre 160510 Crédito Mercantil

12050501 EDITORA LA NACION S.A. VALOR EN

Estados Financieros Consolidados

CONTABILIDAD DE LA AMORTIZACION CREDITO MERCANTIL

1 La Casa Matriz contabiliza la amortización del mes 1

2 La Casa Matriz contabiliza la amortización del mes 2

PRESENTACIÓN EN EL BALANCE Mes 0 Mes 1 Mes 2

Estados Financieros Consolidados