Nombre de la asignatura: Auditoría Interna

Parcial de estudio: Primero

Auditoría Interna
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Parcial de estudio: Primero

Introducción
En las instituciones públicas es importante la auditoría interna, porque ayuda a los miembros de
la organización en el desempeño efectivo de sus actividades. Para ello, la auditoría interna le
proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente con
las actividades revisadas. El objetivo también de la auditoría interna es la promoción de un
control efectivo a un costo razonable.

Tal objetivo establece claramente a la función de auditoría interna como un servicio de apoyo a
todos aquellos que conforman la organización; apoyo resultante del conocimiento que adquiere
el auditor interno de todos los elementos de la propia organización durante el desempeño de
su trabajo que, al ser comparado y evaluado con sus conocimientos, experiencia y formación
académica y profesional, le permite estar en condición de externar opiniones y posturas que
tiendan al beneficio de la organización en conjunto.

Además, identificará los elementos necesarios para diseñar cuestionarios en los que debe
encontrarse en orden la formulación de las preguntas y que tengan lógica, además, diseñará y
aplicará indicadores, cédulas y gráficos permitiendo que estos agreguen un valor a la realización
de una auditoría interna.

Asesoría didáctica
En las estructuras organizacionales, la auditoría interna se encuentra en el nivel asesor, por lo
que es fundamental que en los sectores públicos se aplique la auditoría interna que surge
cuando se percibe la necesidad de evaluar el comportamiento de una organización, asociada en
particular con los aspectos de control.

El alcance de la auditoría interna abarca la totalidad de una organización, desde su estructura,

niveles y relaciones, hasta sus formas de actuación; y su aplicación incluye toda clase de
organizaciones, sean públicas o privadas, independiente de su actividad, área de influencia y
dimensión.

El papel del auditor en la implementación de una auditoría interna es primordial, ya que el nivel
de conocimientos, experiencia, habilidades, destrezas, responsabilidad profesional, ética,
responsabilidad social y estructura de pensamiento en que sustenta su trabajo son
fundamentales para lograr los resultados esperados.

El marco metodológico es la guía para las acciones de una auditoría interna y una alternativa
para brindar a una organización los elementos de juicio idóneos para transformar las
experiencias en conocimientos, como también es una oportunidad para evaluar el desempeño
de manera crítica y objetiva, fortaleciendo las capacidades distintivas y creando las condiciones
para un cimiento sostenido.

El uso de indicadores dentro de una auditoría interna nos permite establecer parámetros para
evaluar los resultados de la gestión de una organización, y una estrategia para precisar el
desempeño de variables de distinto nivel y alcance.
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Permite formar una imagen real, integrada y objetiva de variables de distinta naturaleza, tanto
en lo interno como en lo externo, lo que posibilita a una organización afrontar una dinámica de
cambio continuo y convertido en una ventaja competitiva sustentable.

El diseño de los cuestionarios es un recurso importante para la ejecución de una auditoría

administrativa, ya que permite obtener información de una organización por áreas y rubros
específicos, de acuerdo con su naturaleza, objetivo y grado de evolución, permitiendo de esta
manera observar aspectos conceptuales provenientes del marco metodológico, los que son
representados en aspectos prácticos relacionados con la experiencia profesional y conocimiento
del auditor.

Actividades de aprendizaje

Actividad de aprendizaje 1.1.

Reconoce el origen y evolución de la función de autoría interna así como los
Resultado(s) de componentes que dan forma a su naturaleza.
aprendizaje Comprende la normatividad que regula el accionar del auditor interno.

Contenido Normatividad de la auditoria interna

1. Efectúe un mapa conceptual que resuma los antecedentes y evolución de la

auditoría.

2. Señale los conceptos de naturaleza, concepto, propósito y alcance de la auditoría

interna.

3. Indique el concepto de auditoría interna, código de ética, cuáles son los principios y
reglas de conducta.

Planteamiento
4. De la página oficial del IAI (Instituto de Auditores Internos), consulte el Código de
de la(s)
Ética del Auditor Interno y sobre la base de este realice un resumen del mismo (no
actividad(es)
copie) y además con sus palabras comente para qué sirve el Código, en qué
beneficia a las empresas y cómo puede ser verificado su cumplimiento (máximo tres
hojas).

5. Realice un resumen sobre las normas sobre atributos y normas sobre desempeño
sobre las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna
(máximo 4 hojas).

6. Señale y explique cuáles son las certificaciones que otorga el IAI.

Orientación Para desarrollar esta actividad de aprendizaje, lea detenidamente los capítulos 1 y 2 del
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didáctica texto guía.

Juan Ramón Santillana González. (2013). Auditoría interna, tercera edición. Editorial
Bibliografía Pearson.
Revise la información de la página: https://www.iaiecuador.org/

Criterios de
Se considerará su capacidad de síntesis y análisis de los temas propuestos.
evaluación

Actividad de aprendizaje 1.2.

Resultado(s) de
Reconoce los aspectos básicos para administrar la función de auditoría.
aprendizaje

Contenido Función de la auditoría interna dentro de la organización

1. Cuál es a función del contralor y cuáles son las áreas que integra la función de
Contraloría.

2. Explique los factores que influyen en la estructura y dimensión de la función de

auditoria interna.

3. Señale la descripción del puesto y cinco obligaciones y responsabilidades de cada

Planteamiento uno de los puestos que constan en la estructura de la función de auditoría interna, y
de la(s) sobre la base de las mismas, señale ejemplos prácticos sobre cómo cumplir y
actividad(es) controlar las mismas.

4. Efectúe un mapa conceptual que resuma la capacitación y entrenamiento del

personal de auditoría interna.

5. Qué es la evaluación del desempeño del personal de auditoria interna. Sobre la base
de la Figura 3.1 del texto guía, efectúe una cédula de evaluación personal y sustente
la calificación asignada en la misma.

Orientación Para desarrollar esta actividad de aprendizaje, lea detenidamente el capítulo 3 del texto
didáctica guía.

Juan Ramón Santillana González. (2013). Auditoría interna, tercera edición. Editorial
Bibliografía
Pearson.

Criterios de
Capacidad de análisis, síntesis y aporte personal.
evaluación
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Actividad de aprendizaje 1.3.

Resultado(s) de
Explica cómo se estructura un comité de auditoría y describe cómo opera.
aprendizaje

Contenido Comité de auditoría

1. Explique la definición, objetivos, importancia y beneficios del comité de auditoría.

2. Mediante un mapa conceptual, explique la estructura del comité de auditoría y la

participación de sus integrantes.

3. Señale cuáles son las funciones específicas y actividades del comité de auditoría.
Planteamiento
de la(s)
4. Cuáles son los servicios que la función de auditoría interna puede proporcionar al
actividad(es)
comité de auditoría.

5. Explique cuál es la situación actual de los comités de auditoría.

6. Investigue y en tres hojas describa la relación entre las obligaciones y

responsabilidades de los comités de auditoría frente a la Ley Sarbanes-Oxley.

Orientación Para desarrollar esta actividad de aprendizaje, lea detenidamente el capítulo 4 del texto
didáctica guía.

Juan Ramón Santillana González. (2013). Auditoría interna, tercera edición. Editorial
Bibliografía
Pearson.

Criterio de
Aplicación investigativa orientada a sintetizar el conocimiento.
evaluación

Formato de
Archivo de Microsoft Office.
entrega

Envíe las actividades de aprendizaje a través de la plataforma, mediante la sección

Contenidos, en un archivo cuyo nombre debe ser:
Enviar a

Formato: G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura

Preguntas o Envíe sus preguntas o dudas a través de la plataforma: utilice la sección Enviar correo y
dudas marque el nombre de su tutor.
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Puntaje por actividad

Actividades de aprendizaje

Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1. 07
Actividad de aprendizaje 1.2. 07
Actividad de aprendizaje 1.3. 06
Suman 20

En caso de que para el examen sea estrictamente necesaria la

consulta de tablas, fórmulas, esquemas o gráficos, estos serán
incluidos como parte del examen o en un anexo.

El examen será sin consulta.

El tutor de la asignatura