GHID PROCEDURAL

A. Ghid procedural privind planificarea activităţii de audit public

intern

1. PROCEDURA P – 00 ELABORAREA PLANULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN

Scopul:

Planificarea anuală şi strategică (3 ani) a misiunilor de audit intern.

Premise:

Planul strategic de audit intern se stabileşte pe o perioada de minim 3 ani pe baza

analizei riscului asociat activităţilor auditabile de către Compartimentul Audit Public
Intern.
Planul anual de audit intern se întocmeşte în baza planului strategic şi analizei
riscului de către Compartimentul Audit Public Intern.
Proiectul planului anual de audit public intern se elaboreaza de catre Compartimentul
Audit Public Intern, pe baza evaluarii riscului asociat diferitelor structuri, activitati,
programe/proiecte sau operatiuni, precum si prin preluarea sugestiilor Directorul
General CIAS, tinand cont si de recomandarile Curtii de Conturi.

Proiectul planului anual de audit public intern este insotit de referatul de justificare a
modului in care au fost selectate misiunile de audit public intern. Planul anual de
audit public intern trebuie sa contina urmatoarele elemente:
- scopul actiunii de auditare;
-obiectivele actiunii de auditare;
-descrierea activitatii/operatiunii supuse auditului public intern;
-durata actiunii de auditare;
-perioada supusa auditarii;
-numarul de auditori proprii antrenati in actiunea de auditare.
Eventualele modificari legislative sau cerinte ale organului ierarhic superior (MT-
Serviciul Audit) impun actualizarea planului anual de audit public intern prin
parcurgerea acelorasi pasi de intocmire si aprobare.

Procedura:
Acţiune Acţiune:
desfăşurată de:
Auditorii interni 1. Pe baza informaţiilor existente elaborează analiza riscului,
întocmesc proiectul Planului anual de audit (Anexa B) şi Referatul
de justificare (Anexa C),

Directorul General 3. Aprobă Planul anual de audit intern.

CIAS

1
 ANEXA A
CIAS
Compartimentul Audit Public Intern
Nr……./Data………
APROBAT

DIRECTORUL GENERAL CIAS

PLANUL ANUAL DE AUDIT PUBLIC INTERN

pentru anul 20XX

Misiunea Tipul Obiectivele Activitatea/operaţiunea/ Structura Durata Perioada Numărul de auditori

de audit de misiunilor de programul/proiectul organizatorică acţiunii supusă implicaţi
audit audit public supus auditului public la care se de auditării
intern intern va desfăşura auditare
auditul

Auditori interni
Nume, prenume
Semnătura

2
CIAS ANEXA B
Compartimentul Audit Public Intern
Nr……./Data………
APROBAT

DIRECTORUL GENERAL CIAS

PLANUL STRATEGIC DE AUDIT

pentru perioada 20XX- 20XZ

Nr. Misiunea de audit Durata Anul „n” Anul „n+1” Anul „n+2”
crt. misiunii
de audit
1. Auditarea activităţii
/programului
/proiectului….

Auditori interni
Nume, prenume
Semnătura

3
CIAS ANEXA C
Compartimentul Audit Public Intern
Nr.........../Data...............

REFERAT DE JUSTIFICARE

pentru Planul anual de audit public intern

I. Baza legala

II. Scopul

III. Obiectivele avute in vedere

IV. Elementele de fundamentare

V. Bugetarea activităţii de audit public intern

Bugetul de timp disponibil pentru efectuarea misiunilor de audit public intern în anul « X » este
următorul:

Activităţi Auditor Auditor TOTAL

Număr de posturi
Număr de zile
lucrătoare din an
Concedii
Total zile pl nificate
Pregătire
profesională
Alte activităţi (inclusiv
consiliere)
Raportare
Planificare
Administrativ
Urmărirea
implementării
recomandărilor
Rezervă
Număr de zile
disponibile pentru
misiuni de audit

4
VI. Concluzie:

Din analiza de risc efectuată în vederea întocmirii Planului de audit pentru anul 20XX a rezultat
următoarea clasificare a structurilor/activităţilor/programelor/proiectelor din cadrul CIAS în funcţie de
gradul de risc
În anul 20XX ar trebui auditate următoarele activitati/ structuri..............

Nr. Număr Activitate/Program Structuri auditate Durata desfăşurării

crt. auditori Proiect/ misiunii de audit
auditat/ă

1.
2.
3.

Auditori interni
Nume,prenume