I.

INTRODUCCION

El área de contabilidad es el órgano ordinario de la elaboración de planillas

de todo el personal. Asimismo, de corroborar y mantener actualizada con el
portal Sunat la información de la empresa
II. OBSERVACIONES
2.1. Registro de cuenta corriente no muestra número de operación y
medio de pago en la cuenta del banco de crédito del Perú numero
…….
De la revisión efectuada que a la información financiera de la
empresa de Inversiones HATUM FISH S.R.L. al 31 de diciembre
Del 2017 específicamente al registro de cuentas corrientes se ha
establecido que no se consigna el número de operaciones y medio
de pago como se muestra a continuación:

2.2. Cuenta 33: Inmueble, maquinaria y equipo

El rubro Inversiones, maquinarias y equipo por el monto de S/.
2’026,048.00 no muestra información razonable detallada que
pueda advertir la composición de los activos fijos durante el
ejercicio 2017.
Una de las omisiones es que no se detalla el valor exacto de los
leasings adquiridos por la empresa.
2.3. Cuenta 39: Depreciación acumulada
El rubro de la depreciación por el monto de S/. 1’059,382.00 no
muestra información razonable detallada que pueda advertir la
 composición de la depreciación de los activos fijos durante el
ejercicio 2017, puesto que no indica mediante que método y/o
registro está ah sido tratada y cuál ha sido el desgaste que ha sufrido
dicho bien.

2.4. Diferencia de planilla de trabajadores versus información Sunat

sobre recursos humanos de la empresa HATUN FISH SRL al 31 de
diciembre del 2017.
De la revisión efectuada al libro contable de planilla de remuneraciones
se advierte que esta muestra una relación de 5 trabajadores como se
muestra a continuación

SEGÚN LIBROS CONTABLES

Sin embargo, de la consulta efectuada a la página oficial de Sunat, se ha

logrado advertir que tiene registrado a 7 trabajadores, como se muestra en
la toma fotográfica siguiente:
SEGÚN SUNAT

La situación antes mencionada presenta incongruencia en la información

mostrada, es por ello que vulnera la norma, Decreto Supremo N° 001-98-
TR y Decreto Supremo N° 014-2006-TR, donde se establece que las
exposiciones de los libros contables deben ser debidamente sustentada en
los libros contables.
III. CONCLUSIONES
3.1. Se ha determinado que el manejo de las cuentas corrientes bancarias
en general, cumple con los objetivos propuestos y se encuentran en
proceso de ajuste con respecto a lo señalado en la normativa legal
y reglamentaria vigente. En consecuencia, con la finalidad de
corregir la observación formulada, los suscritos se permiten
proponer a Ud.
3.2. Se concluye que la nota n° 06 quien está relacionada al rubro
Inmueble, maquinaria y equipo no muestra la información
necesaria para hacer un análisis congruente.

3.3. Se determina que la nota n° 06 la cual está relacionada al rubro

Depreciación Acumulada no muestra al detalle cual ha sido el
tratamiento utilizado para llegar al monto total del acumulado y esto
conlleva a que dificulta el análisis de dicha cuenta.

3.4. Se presentan debilidades en el procedimiento de gestión de nómina,

frente a las verificaciones y los controles que se deben adoptar para
garantizar la correcta liquidación de los conceptos inherentes a la
nómina. Es decir, lo que se está declarando tiene deficiencia en su
formulación
IV. RECOMENDACIONES

4.1. Se debe registrar los datos correspondientes en la columna “medio

de pago” y en la columna “numero de transacción bancaria, numero
del documento sustentatorio o número de control interno de la
operación”, según la naturaleza de la transacción.
4.2. Se recomienda al contador de la empresa en cuestión realice
detalles sobre cada Leasing obtenido en el cual refleje la
adquisición, el monto y año de acuerdo a lo establecido en la NIC
16.
4.3. Se recomienda que el contador al realizar el cálculo de
depreciación lo realice mediante el formato 7.1 “Registros de
Activos Fijos” establecido por Sunat mediante Resolución de
Superintendencia Nº 234-2006/Sunat.

4.4. Esta auditoría de Control Interno solicita al contador de la empresa,

iniciar con las acciones para actualizar y hacer ajuste y/o
reclasificación de las diferencias presentadas entre la información
reportada por sunat y lo registros contables. Para una próxima
verificación y conciliación de información contable, señalados en
el párrafo anterior.