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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACIÓN

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS

PROYECTO:
Auditoria Tributaria Preventiva y su Impacto en el Riesgo
Tributario en la Empresa Distribuidora la Fronterita EIRL

PRESENTADO POR:
Melina Judith Martínez Córdova

ASESOR:
Anderson Hugo CIEZA DELGADO

Jaén, 1 de noviembre del 2018.


DEDICATORIA

Dedicarle a Dios nuestro padre celestial por darme la


sabiduría para realizar mi trabajo, por permitirme llegar a este
momento tan significante lo que es mi información profesional.

A mis queridos padres porque ellos son mi motivo de lucha


y porque me han demostrado su absoluto e incondicional apoyo
dejando de lado las diferencias e intercambios de opiniones.
También a todos mis hermanos ya que también son mi motivo para
seguir adelante hasta llegar al cumplimiento de mis metas. Aunque
el camino es un poco dificultoso solo nos toca ser perseverantes y
luchar por nuestros sueños.

II
AGRADECIMIENTO

Dios por cada bendición, perseverancia y fuerzas para no rendirme en el camino y


poder superar las dificultades durante lo largo de toda mi vida, a los seres más
amados que son mis padres que con sus demostraciones ejemplares me han
enseñado a no desfallecer ni rendirme ante las adversidades, y siempre poniendo
en marcha sus grandes consejos.

Agradezco también a mis hermanos quienes con su ayuda cariño y comprensión


han sido parte fundamental de este recorrido.

Finalmente agradezco a la Universidad Alas Peruanas de ella depende tanto


nuestra formación académica.

III
INDICE

Contenido
DEDICATORIA ...................................................................................................................... II
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................. III
INDICE ................................................................................................................................ IV
INTRODUCCION............................................................................................................... - 6 -
CAPITULO I: ..................................................................................................................... - 7 -
PROBLEMA ...................................................................................................................... - 7 -
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................................. - 7 -
1.2. Formulación del problema................................................................................ - 8 -
1.2.1. Interrogante General ................................................................................ - 8 -
1.2.2. Interrogante Específica ............................................................................ - 8 -
1.3. Objetivos De La Investigación .......................................................................... - 8 -
1.3.1. General .................................................................................................... - 8 -
1.3.2. Objetivos Específicos............................................................................... - 8 -
1.4. Justificación .................................................................................................... - 9 -
CAPITULO II ................................................................................................................... - 10 -
MARCO TEORICO .......................................................................................................... - 10 -
2.1 ANTECEDENTES ............................................................................................ - 10 -
2.2. BASES TEORICAS ......................................................................................... - 11 -
2.2.1. Auditoria Tributaria ................................................................................ - 12 -
2.2.2. Objetivos De La Auditoria Tributaria....................................................... - 12 -
2.2.3. Clases De Auditoria Tributaria ................................................................ - 13 -
2.2.3.1. Normas De Auditoria Generalmente Aceptadas ...................................... - 13 -
2.2.4. Auditoria Tributaria Preventiva ............................................................... - 14 -
2.2.5. Etapas De La Auditoria Tributaria Preventiva ......................................... - 15 -
2.3. Formulación De La Hipótesis ......................................................................... - 17 -
2.3.1. Hipótesis General ................................................................................... - 17 -
2.3.2. Hipótesis Especificas ............................................................................. - 17 -
2.4. Determinación de variables ............................................................................ - 17 -
2.4.1. Variable independiente ........................................................................... - 17 -

IV
2.4.2. Variable dependiente.............................................................................. - 17 -
2.5. Determinación Indicadores de Variables ........................................................ - 17 -
CAPITULO III .................................................................................................................. - 18 -
3.1 AMBITO DE ESTUDIO ..................................................................................... - 19 -
3.2. TIPO DE INVESTIGACION ............................................................................... - 19 -
3.3. NIVEL DE INVESTIGACIÓN ............................................................................. - 19 -
3.4. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN ........................................................................ - 20 -
3.5. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN .......................................................................... - 20 -
3.5.1. Investigación Descriptiva: ...................................................................... - 20 -
3.5.2. Investigación correlacional: ................................................................... - 20 -
3.6. POBLACIÓN MUESTRA Y MUESTREO ........................................................... - 20 -
3.7. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS ....................... - 21 -
3.8. PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS ........................................ - 22 -
3.9. TÉCNICAS DE PROCEDIMIENTOS Y ANÁLISIS DE DATOS............................. - 22 -
CAPITULO IV .................................................................................................................. - 23 -
ASPECTO ADMINISTRATIVO .......................................................................................... - 23 -
4.1 POTENCIAL HUMANO .................................................................................... - 23 -
4.2 RECURSOS MATERIALES .............................................................................. - 23 -
4.3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ................................................................. - 23 -
4.4 PRESUPUESTO .............................................................................................. - 24 -
4.5 FINANCIAMIENTO .......................................................................................... - 25 -
CONCLUSIONES ............................................................................................................. - 25 -
Bibliografía .................................................................................................................... - 26 -

V
INTRODUCCION
El trabajo de investigación llamada Auditoria Tributaria, su Incidencia en los Riesgos
Tributarios en la entidad Distribuidora La Fronterita, está inclinado a estudiar la auditoria
auditoria preventiva tributaria va incidir en la de riesgo tributario en la empresa
Distribuidora La Fronterita.
Estas empresas distribuidoras de la provincia de Jaén, aún no están logrando su objetivo
en el aspecto tributario, ya que vienen teniendo conflictos con el cumplimento de las
normas y obligaciones tributarias, esto se debe a un bajo porcentaje de auditoria tributaria
preventiva que les beneficie en la recaudación de los riesgos tributarios que tienen estás
empresas.
El englobado de este trabajo de investigación esta detallado en cuatro capítulos, los
cuales se mencionan a continuación:
Capítulo I: en este capítulo desarrolla el marco metodológico de la investigación, donde
se detalla el problema del cual parte nuestro trabajo de investigación, luego se determina
los objetivos, la respectiva hipótesis y justificación.
Capítulo II: este capítulo desarrolla en cambio los antecedentes relacionado con
investigaciones de diferentes autores con relación al tema investigado, bases teóricas
donde muestra las definiciones conceptuales que nos ha permitido tener conocimiento de
los demás temas prestados para lograr el objetivo del trabajo y por último el marco teórico
donde nos detalla las variables e indicadores del tema.
Capítulo III: en este capítulo nos detalla el ámbito de estudio donde participaron los
trabajadores, el tipo de investigación correspondiente a la investigación básica, el nivel de
investigación tomando la descriptiva correlacional, la población, muestra y muestreo
tomando como objeto de estudio a los trabajadores de la Empresa Distribuidora la
Fronterita EIRL, las técnicas e instrumentos de recolección de datos, procedimiento de
recolección de datos y finalizando con la técnica d procesamiento y análisis de datos.
Capítulo IV: este capítulo muestra el potencial humano, recursos materiales, el
cronograma de actividades, seguido el presupuesto, el financiamiento y por ultimo las
referencias bibliográficas.
CAPITULO I:

PROBLEMA

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Actualmente, las empresas del sector privado enfrentan los problemas más complicados
uno de ellos es el insistente Riesgo Tributario lo cual se está viviendo día a día, esto se
debe a la complejidad y a los frecuentes cambios de las normas tributarias y legales que
permanecen en nuestro país, las cuales hacen que sea difícil su correcta .

Este problema avanza cada vez más tanto en el gobierno central, en su afán de recaudar
más tributos, por tanto para obtener caja fiscal, crea impuestos anti-técnicos aumentando la
presión tributaria en cada una de las empresas.

Por esta causa las empresas se ven afectadas frecuentemente, a continuación de un


proceso de fiscalización por parte de la Administración Tributaria, con presunciones, reparos
e infracciones que son cometidas en determinado ejercicio económico, es por ello que esta
situación origina el pago de multas, moras e intereses, que en muchos casos deben
acogerse a fraccionamientos por ser sumas elevadas que afectan las actividades de la
empresa.

La Empresa Distribuidora la Fronterita EIRL, dedicada en el rubro de ferreterías y acabados


en la Calle Mariscal castilla N° 1009, Provincia Jaén, departamento de Cajamarca, llega a
ser una de las tantas empresas que son afectadas por los constantes cambios en la
legislación. Esta empresa tiene el propósito de cumplir oportunamente con sus obligaciones

-7-
tributarias sustanciales y formales incidir en errores tales como determinar gastos sin seguir
la normatividad tributarias vigente, el no utilizar medios de pago en sus adquisiciones, llevar
los libros de contabilidad con un atraso mayor al permitido, entre otros. Estos errores en su
momento no han sido rectificados por parte de la empresa, constituyendo un latente riesgo
en caso de una fiscalización parcial o integral por parte de la administración tributaria.

La realidad descrita, nos ha inclinado a poder realizar esta investigación para contrarrestar
posibles reparos ante una fiscalización, así como para reducir el riesgo de que la empresa
se exponga a sanciones administrativas o económicas.

1.2. Formulación del problema


1.2.1. Interrogante General
 ¿Cómo la auditoria tributaria preventiva incide en la disminución del riesgo
tributario en la Empresa Distribuidora la Fronterita EIRL?
1.2.2. Interrogante Específica
 ¿De qué manera la Auditoria tributaria preventiva reduce el riesgo tributario
en la Empresa distribuidora La Fronterita EIRL?
 ¿De qué manera la Auditoria Tributaria Preventiva incide en el aspecto
económico y financiero Empresa distribuidora la Fronterita EIRL?
 ¿De qué manera la Auditoria Tributaria Preventiva incide en el aspecto
económico y financiero Empresa distribuidora la Fronterita EIRL?
1.3. Objetivos De La Investigación
1.3.1. General

Determinar la incidencia de la auditoria tributaria preventiva en la disminución


del riesgo tributario de la Empresa distribuidora Fronterita EIRL.

1.3.2. Objetivos Específicos.


 Determinar el nivel de riesgo tributario de la Empresa distribuidora la
Fronterita EIRL, a través de la información consignada en las
declaraciones juradas y otras comunicaciones.

-8-
 Determinar la incidencia de la Auditoria Tributaria Preventiva en el
aspecto económico y financiero de la Empresa distribuidora la fronterita
EIRL.
1.4. Justificación
Para este trabajo de investigación propuesta, justifica lo siguiente en lo que
muestra su desarrollo como un recurso de apoyo:
Las empresas, como una referencia que les ayude a cumplir correctamente las
obligaciones tributarias, determinando adecuadamente los tributos correspondidos
para así evitar delitos, multas e infracciones que causen deuda tributaria cuando
se realice una fiscalización por parte de la Administración Tributaria. Establecer
políticas dentro de la empresa investigada para evitar el riesgo tributario. Participar
con empresas privadas para obtener herramientas útiles de consulta, las cuales
les permita aplicar los procedimientos legales establecidos adecuadamente.
Constituir el marco teórico y práctico que sirva como guía para aquellos
profesionales de la facultad de contabilidad así como también es conveniente para
los estudiantes contar con un modelo para poder desarrollarse como profesionales
ayudando a obtener mejores posibilidades de trabajo.

-9-
CAPITULO II

MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES
Se elaboró la búsqueda de trabajos de investigación tanto a nivel Internacional,
Nacional y local con respecto a los estudios relacionados sobre la Auditoria
tributaria preventiva y riesgos tributarios. De acuerdo a las investigaciones a nivel
internacional se tienen las siguientes.
Las deficiencias respecto a una buena aplicación de normas tributarias en las
empresas constructoras no solo pasa en el Perú.

Vargas (2015) “Auditoría tributaria a la empresa Escoing cía. Ltda., ubicada en la


provincia de Cotopaxi, ciudad de Latacunga, en el período 01 de enero al 31 de
diciembre del 2010 para optar el título de ingeniero en Contabilidad y auditoría
indica:”
Se realizó una auditoria tributaria a la empresa constructora “ Escoing Cia Ltda”con
domicilio fiscal en la ciudad de Latacunga –Ecuador, ya que presentaba serias
deficiencias en el cumplimiento de las obligaciones tributarias e incorrecta
aplicación de las normas respecto a este sector, por lo tanto el objetivo de esta
investigación es buscar tácticas para disminuir las deficiencias que se presenta en
el área de contabilidad, así mismo el buen manejo del control interno en la

- 10 -
organización, en ese sentido se empleó el método inductivo-deductivo-descriptivo
y el tipo descriptivo -estadístico.
Nuñez (2014), “en su trabajo de investigación titulada “diseño de un programa de
auditoría tributaria preventiva igv-renta para empresas comercializadoras de
combustible líquido en la ciudad de Chiclayo” para optar el título de contador público
indica”:
Núñez mediante La presente investigación tiene enfoque cualitativo-Cuantitativo y
el diseño de investigación es de tipo propósito por lo que propone diseñar un
programa de auditoria preventiva para el sector hidrocarburos en especial para las
comercializadoras por lo que concluye que un programa de auditoria tributaria
preventiva igv –renta permitirá detectar a tiempo el incumplimiento de las
obligaciones tributarias así mismo se podrá analizar y realizar la toma de decisiones
por parte de la gerencia.
Según (Carranza, 2015) en su trabajo de investigación titulada “Aplicación de una
auditoría tributaria preventiva en la empresa importa sac para el ejercicio fiscal
2013, en la ciudad de Chiclayo, a fin de evitar posibles infracciones y sanciones
administrativas” para optar el título de contador público, entre las conclusiones más
significativas que hizo el autor es:

En función de los resultados obtenidos, se constató que la auditoría tributaria


preventiva es un mecanismo que permite la verificación material y formal de las
obligaciones tributarias (…) la empresa Import S.A.C como estrategia debe
establecer políticas, controles internos y un buen planeamiento tributario que
conlleven a un adecuado cumplimiento de la normatividad tributaria vigente.
Asimismo es indispensable que se capacite al personal de las diferentes áreas de
la empresa, vinculadas a la determinación de la obligación tributaria, toda vez que
la falta de estos conocimientos ha generado errores que han redundado en la
determinación de la deuda tributaria. (pág. 118)

2.2. BASES TEORICAS

Auditoria Tributaria Preventiva

- 11 -
2.2.1. Auditoria Tributaria
(Reyes Ponte, 2015) La auditoría Tributaria es el proceso sistemático de obtener y
evaluar objetivamente la evidencia a cerca de las afirmaciones y hechos
relacionados con actos y acontecimientos de carácter tributario, a fin de evaluar
tales declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar los resultados
a las partes interesadas; ello implica verificar la razonabilidad con que la entidad ha
registrado la contabilización de las operaciones resultantes de sus relaciones con
el Estado su grado de adecuación con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, debiendo para ello investigar si las declaraciones juradas se han
realizado razonablemente con arreglo a las normas tributarias vigentes y de
aplicación.

(Effio, 2011) menciona que: La auditoría tributaria es un examen dirigido a verificar


el cumplimiento de la obligación tributaria por parte de los contribuyentes, así como
también de aquellas obligaciones formales contenidas en las normas legales. No
obstante la auditoria tributaria abarca el campo de acción mucho más amplio pues
a través de ella se examinan las declaraciones juradas presentadas, los estados
financieros, libros, registros de operaciones y toda la documentación sustentadora
de las operaciones económicas financieras, aplicando técnicas y procedimientos, a
fin de evaluar el cumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales del sujeto
fiscalizado, determinando si existen omisiones que originen obligación tributaria a
favor del fisco o a favor del contribuyente.

Flores (2012) afirma que: “es un examen realizado por un profesional auditor
independiente, Auditor tributario (SUNAT) con la finalidad de verificar el
cumplimiento en forma correcta las obligaciones tributarias formales y sustanciales
de todo contribuyente, así como también determinar derechos tributarios a su favor”
(pág. 08)

2.2.2. Objetivos De La Auditoria Tributaria

- 12 -
Determinar la fiabilidad de la información establecida en las declaraciones
presentadas.
- Verificar que la información declarada coincida con las operaciones anotadas en
la documentación y los registros contables, así como a todas las transacciones
económicas efectuadas.

- Examinar que las bases imponibles, tasas, créditos e impuestos estén


apropiadamente aplicados y sustentados

- Comprobar las prácticas contables realizadas con las normas correspondientes


a fin de detectar diferencias temporales y/o permanentes y establecer reparos
tributarios, de conformidad con las normas tributarias y contables vigentes.

2.2.3. Clases De Auditoria Tributaria


 Auditoria Tributaria Fiscal.- Este trabajo es realizado por el auditor para lograr
aquellos objetivos exclusivos de recaudación y fiscalización determinada por la
Administración Tributaria la cual es respaldada por el Estado Peruano.
Se rige por sus propios procedimientos y normas generales del código tributario.
 Auditoria Tributaria Independiente.- En esta clase de auditoria el cliente contrata
auditor y sus informes sirven para el cliente así como para la Administración.
En el Perú aún no está aprobada la Auditoria Tributaria Independiente.

2.2.3.1. Normas De Auditoria Generalmente Aceptadas


(Flores Soria, 2012) Las normas de auditoria generalmente aceptadas en adelante
(NAGAS), se aplican tanto en una auditoria tributaria como en una auditoría financiera.
Las NAGAS son pautas o requisitos que se relacionan con el comportamiento que deben
observar los auditores, la cual constituyen los requisitos de calidad, estas normas están
referidas al debido cuidado profesional que debe aplicarse en todas las etapas de la
auditoria por lo tanto las NAGAS se clasifican en normas personales, ejecución del
trabajo y normas relativas a la preparación de informes.

- 13 -
2.2.4. Auditoria Tributaria Preventiva
Se definen diferentes conceptos de varios autores sobre la auditoria tributaria
preventiva entre estos: son:
La auditoría tributaria preventiva es una herramienta que permite, verifica y
comprueba el correcto la forma correcta de cumplir la determinación de las normas
tributaria.

Según (Reyes Ponte, 2015) en su libro de “Auditoria Tributaria” indica la Auditoria


tributaria Preventiva: es aquella que se encarga de la revisión de los Libros
contables y la documentación sustentaría de las transacciones comerciales; es
realizada por compañías de Auditoria especialistas en Tributación, antes de ser
notificados por la SUNAT para iniciar un procedimiento de fiscalización tributaria,
es saludable para los deudores tributarios auditar su contabilidad que está
relacionada con la determinación de la Base Imponible para el cálculo de los
diferentes impuestos; con el fin de comprobar el correcto cumplimiento de las
obligaciones, formales y sustánciales, a su cargo y , de ser el caso, efectuar las
correcciones y ajustes que sean necesarios, dentro del marco legal. (pág.pàrr 9)

(Cespedes Peña, 2016) La Auditoría Tributaria Preventiva es el proceso de


previsión, es decir el conocimiento anticipado de hechos, circunstancias y
situaciones que deben resolverse de la mejor forma, para evitar posibles errores
que, de no ser corregidos a tiempo, podrían ocasionar graves problemas con la
Administración Tributaria al contribuyente.
Controla el cumplimiento de las obligaciones formales a través de operativos
masivos a contribuyentes no identificados previamente, por grupos de
contribuyentes o zonas geográficas.

Ventura Alvares (2014) “La auditoría tributaria preventiva es una herramienta con
la cual cuenta el contribuyente para prevenir contingencias fiscales en el futuro”
(pág. Parr.31)

- 14 -
La auditoría tributaria preventiva se puede definir como el proceso de previsión, es
decir el conocimiento anticipado de hechos, circunstancias y situaciones que deben
resolverse de la mejor forma, para evitar posibles errores, que de no ser corregidos
a tiempo, podrían ocasionar graves problemas con la administración tributaria al
contribuyente.

2.2.5. Etapas De La Auditoria Tributaria Preventiva


Según Flores Soria, (2012) “nos indica que son tres etapas que los auditores van a seguir
planeación, trabajo de campo e informe.”
a. Etapa De Planeación
En la siguiente etapa los auditores van a planificar el inicio de la auditoria la cual se
basaran en sus criterios de profesionales la que va a determinar que auditoria es la
que utilizaran.
Riesgo de Auditoria
El riesgo de auditoria va hacer cuando el auditor va a emitir una información errada al
momento de auditar dicha entidad lo cual va a dar una opinión errada en su informe final.
Los resultados obtenidos en el cuestionario fiscal se asocian a un grado de riesgo las
cuales son:
- El riesgo inherente: este va hacer un tipo de riesgo que tiene su causa propia en la
naturaleza.
- El riesgo de control: es cuando el control interno no hallan errores y los fraudes que
existe en la empresa.
Programa de Auditoria
El programa de auditoria va hacer una orientador para la persona que está auditando en
la etapa de ejecución es un programa que ayuda a agrupar los procesos de auditoria
que se deben aplicar a los estados financieros de la empresa.
b. Ejecución
Es la etapa en donde el auditor va a tener toda la documentación de la evidencia de
las técnicas y procedimientos de la auditoria.

- 15 -
Evidencia de auditoria
Una evidencia de auditoria va a comprobar la veracidad de los hechos la cual va ha
permitir al auditor elaborar un buen informe de auditoría.
Proceso para obtener evidencia
Flores Soria (2012) “Proceso para obtener evidencia se realiza a través de cinco
procesos las cuales son:”

(Flores Soria, 2012) La evidencia empieza con un proceso de obtención de información,


el auditor va a entregar su propuesta de colaborador profesional la cual va hacer
solicitada por la entidad.

Evidencia suficiente y competente


- La evidencia suficiente: se refiere a la obtención de toda la evidencia la cual va a tener
una relación por el juicio del auditor. Se le conoce porque sustenta los hallazgos y
conclusiones del auditor.
- Evidencia competente: para una evidencia competente tiene que ser confiable y
validada.
Documentación de la evidencia:
Petit Marcano & Cruz (2013) “una buena documentación de auditoria dependerá de un
buen uso de las NAGAS.
2.2.6. Riesgo tributario
A. Riesgo
El riesgo es la probabilidad de que suceda un daño o desgracia las que van hacer
un control para disminuir un efecto negativo.

B. Riesgo Tributario
Aquella posibilidad latente que en la aplicación de las normas de carácter tributario
de una empresa pueda estar expuesta a sanciones de tipo administrativo o
económico por la Administración Tributaria.

- 16 -
(Gonzales, 2012) “La administración de los riesgos tributarios es un principio
gerencial que corresponde al conjunto de políticas adoptadas por los órganos
directivos de las empresas, que tienen por objeto la identificación de las
problemáticas tributarias que afectan el desarrollo de las actividades empresariales
desde diferentes enfoques (sector económico, relaciones comerciales con terceros
y partes vinculadas, proyectos de consolidación y expansión, entre otros)”.
2.3. Formulación De La Hipótesis
2.3.1. Hipótesis General
- La auditoría Tributaria preventiva incide positivamente en la disminución del riesgo
tributario en la empresa Distribuidora La Fronterita EIRL.
2.3.2. Hipótesis Especificas
- El cumplimiento de las obligaciones tributarias reduce positivamente las
sanciones e infracciones tributarias en la empresa Distribuidora La Fronterita
EIRL.
- La Actualización de las normas tributarias incide positivamente en el
cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales en la empresa
distribuidora la fronterita EIRL.

2.4. Determinación de variables


2.4.1. Variable independiente
Auditoria Tributaria preventiva

2.4.2. Variable dependiente


Riesgo Tributario

2.5. Determinación Indicadores de Variables


Auditoria Tributaria preventiva
X1: Normas tributarias
X2: Obligaciones tributarias
Riesgo Tributario
Y1: Infracciones y sanciones Tributarias
Y2: Obligaciones formales y sustanciales

- 17 -
CAPITULO III
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION

- 18 -
3.1 AMBITO DE ESTUDIO
Para realizar este estudio de investigación vamos a contar con la participación de los
trabajadores de la Empresa Distribuidora la Fronterita EIRL. La Empresa dedicada en el
rubro de ferreterías y acabados se encuentra instalada en la Calle Mariscal castilla N° 1009,
Provincia Jaén.

3.2. TIPO DE INVESTIGACION

El presente trabajo de investigación pertenece a una investigación aplicada, porque se


centró en la aplicación de los conocimientos a la solución de un problema práctico
inmediato. De tal manera que aplicando la auditoria tributaria preventiva se reducirá los
riesgos tributarios en la Empresa Distribuidora la Fronterita EIRL. Es muy importante
determinar que para realizar las investigaciones aplicadas debemos contar con los aportes
de las teorías científicas, que son originadas por la investigación básica.

RODRIGUEZ (2013) “La investigación aplicada es el tipo de investigación en la cual el


problema está establecido y es conocido por el investigador, por lo que utiliza la
investigación para dar respuesta a preguntas específicas”.

3.3. NIVEL DE INVESTIGACIÓN

En este trabajo se llevara a cabo el nivel descriptivo, ya que nos va a permitir observar
como ocurren los fenómenos y hechos.

(Martyn Shuttleworth, 2008) “El Diseño de investigación descriptiva es un método válido


para la investigación de temas o sujetos específicos y como un antecedente a los estudios
más cuantitativos. Aunque hay algunas preocupaciones razonables en relación a
la validez estadística , siempre y cuando las limitaciones sean comprendidas por el
investigador, este tipo de estudio representa una herramienta científica invaluable.

- 19 -
A pesar de que los resultados siempre están abiertos a cuestionamiento y a diferentes
interpretaciones, no hay duda de que son preferibles a no realizar ninguna investigación
en absoluto”

3.4. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN

Se dice que es un procedimiento repetible, regular y explicito para alcanzar algo, en el


área conceptual y material, en este trabajo se empleó el método científico.

(Wikipedia, 2018) “El método científico es un conjunto de pasos ordenados que se emplea
principalmente para hallar nuevos conocimientos en las ciencias. Para ser llamado
científico, un método de investigación debe basarse en lo empírico y en la medición, sujeto
a los principios de las pruebas de razonamiento”.

3.5. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

Por medio de este trabajo de investigación se busca describir la realidad problemática a


cerca del riesgo tributario en la Empresa Distribuidora La Fronterita EIRL.

3.5.1. Investigación Descriptiva:


Esta se entiende como investigación estadística, donde se describen
aquellos datos y características de la población o fenómeno en estudio.
3.5.2. Investigación correlacional:
Se tiene como objeto determinar el grado de relación o asociación no
causal existente entre dos o más variables.

Para este trabajo de investigación utilizaremos el siguiente diseño

DIAGRAMA

M………………………..O

DONDE:

M= Muestra

O= Conjunto de datos seleccionados

3.6. POBLACIÓN MUESTRA Y MUESTREO

- 20 -
Mediante este trabajo de investigación se ha comprendido como la población y muestra a
los trabajadores que laboran en esta empresa Distribuidora la Fronterita EIRL concordante
con las investigaciones realizadas los trabajadores son un total de 20 que laboran en la
empresa.

Distribución de los trabajadores de la empresa distribuidora la fronterita EIRL.

Sexo
Cargo/Puesto TOTAL
M F
Gerente 1 1
Administrador 1 1
Contador 1 1
Jefe de personal 1 1
Jefe de ventas 1 1

Cajera 1 1

Secretaria 1 1
Trabajadores 9 4 13
Total 13 7 20

FUENTE: Cuadro de los trabajadores de la Empresa Distribuidora La Fronterita EIRL

MUESTRA: Está conformada por 19 trabajadores para ello se utilizó el muestreo no


probabilístico, es decir seleccionado por el mismo investigador, bajo el procedimiento de al
azar.

3.7. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

Para el desarrollo de este trabajo de investigación son utilizados las técnicas e


instrumentos, que permitieron la recolección y obtención de datos ya que son elementos
importantes que hacen posible la recolección de resultados

Las técnicas o instrumentos a utilizarse en el trabajo de investigación son:

- 21 -
Encuesta: cuya encuesta fue distribuida a todos los trabajadores que laboran en la
mencionada empresa con la intención de sacar toda la información posible que nos
permita determinar el trabajo de investigación.

El instrumento utilizado en la investigación son los cuestionarios, que son tradicionalmente


preguntas hechas en base a indicadores.

3.8. PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

Forma una porción del proceso de la investigación donde se procesaran aquellos datos
extraídos por los trabajadores objeto de estudio realizado a través de trabajo de campo.
Para la recolección de información se realizara:

Un encuentro y ordenación con los trabajadores y la empresa donde se van a preparar los
instrumentos los cuales serán sometidos a validez y confiabilidad. Una vez obtenidos los
datos serán empleados a la muestra elegida.

3.9. TÉCNICAS DE PROCEDIMIENTOS Y ANÁLISIS DE DATOS

Para la recolección de datos cuantitativos se empleara el método estadístico de los que se


puedan denegar o lograr la cantidad de datos confirmativo a una hipótesis.

Los resultados van a ser procesados por medio del programa del SPSS donde serán
graficados en tablas estadísticas y gráficos de barras los cuales serán examinados.

- 22 -
CAPITULO IV

ASPECTO ADMINISTRATIVO
4.1 POTENCIAL HUMANO

Para la elaboración de este proyecto, la participación fue para todo los trabajadores que
laboran en la Empresa Distribuidora la Fronterita EIRL, que colaboraron con la información
suficiente para realizar la investigación.

4.2 RECURSOS MATERIALES

Para la elaboración del este trabajo de investigación se utilizó tales recursos como:
computadora, calculadora, laptop, lápices, papel bond A4.

4.3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

TIEMPO
CRONOGRAMA 2018 2019
ACTIVIDADES
A S O N D F M A M J J A
Elaboración del
x X x X x
proyecto

Presentación del
X
proyecto

- 23 -
Revisión
x X x X x x X x x x
bibliográfica

consultas a expertos x X

Elaboración de
materiales para la x x
sustentación

Presentación x

4.4 PRESUPUESTO

Aquellos recursos que demanden el desarrollo del presente trabajo de investigación.

COSTO COSTO
PARTIDAS CANT
UNIT S/. TOTAL
01.0 REMUNERACIONES
Apoyo estadístico - validación de instrumentos 15,00 2,00 30,00
02.0 BIENES

- 24 -
Material de escritorio
02 millares de papel Bond 0,10 200,00 20,00
03.0 SERVICIOS
Impresiones 0.10 280,00 30,00
Internet 1,00 20,00 20,00
Copias fotostáticas 1,50 10,00 15,00
Movilidad 2,00 20,00 40,00
04.0 BIENES DE CAPITAL
Perforador 1,50 3,00 4,50
Engrapador 2,00 3,00 6,00
TOTAL 165,50

4.5 FINANCIAMIENTO

Todos aquellos costos que demande la ejecución de este presente trabajo de


investigación serán autofinanciados únicamente por el investigador.

CONCLUSIONES
En la Empresa Distribuidora La Fronterita EIRL en concordancia con los resultados de la
investigación se puede asegurar o afirmar que la auditoria tributaria preventiva incidirá
positivamente en la disminución de los riesgos tributarios, minimizando e identificando
aquellos riesgos tributarios que se dan por el incumpliendo de las obligaciones tributarias.

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Según con los datos que hemos obtenido estas empresas distribuidoras han sido sujetos a
sanciones tributarias por parte de la Administración Tributaria (SUNAT) encontrándose ya
en proceso de fiscalización por falta de control y orden en el cumplimento de sus
obligaciones oportunamente.

En cuanto a la actualización de las normas tributarias, las obligaciones formales y


sustanciales inciden con el cumplimento de sus obligaciones tributarias, se pudo confirmar
que las empresas distribuidoras no cuentan con un control de costo y gasto, la gran mayoría
cuentan con una gran deficiencia en la emisión delos comprobantes de pago y guías de
remisión, esto se debe a que desconocen las normas tributarias de este rubro.

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