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UNVERSIDAD LATINOAMERICANA
Fundamentos de Contabilidad
Fecha: 31/03/2019
Fundamentos de la contabilidad.
Introducción
Semana 1.
INTRODUCCIÓN:
CUENTA
IMPORTE
Ventas $2,200,000
Caja $3,500
Bancos $360,000
Proveedores $57,500
Gastos de venta
$108,000
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Efectivo $ 3,500.00 Proveedores $ 57,500.00
Bancos $ 360,000.00 Acreedores diversos $ 107,000.00
Clientes $ 345,000.00 Documentos por pagar a largo plazo$ 300,000.00
Mercancías $ 1,200,000.00 Impuestos por pagar $ 85,000.00
Fijo Capital
Equipo de Oficina $ 446,000.00 Capital social $ 1,356,400.00
Maquinaria y equipo $ 750,000.00 Reserva legal $ 35,000.00
Depreciación acumulada de equipo de oficina -$ 74,600.00 Utilidades de ejercicios anteriores $ 150,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo -$ 150,000.00 Utilidad o pérdida $ 939,000.00
Total Activo fijo $ 971,400.00
Capital total $ 2,480,400.00
Diferido
Gastos de instalación $ 165,000.00
Amortización de gastos de instalación -$ 45,000.00 Total pasivo+Capital $ 3,029,900.00
Rentas pagados por anticipo $ 30,000.00
Total Activo Diferido $ 150,000.00
Ventas $ 2,200,000.00
Costo de Ventas $ 776,765.00
Gastos
Gastos de Venta $ 108,000.00
Gastos de Administración $ 26,000.00
Utilidad de Operación $ 1,289,235.00
Costo Integral de Financiamiento
Productos financieros $ 6,000.00
Gastos financieros $ 22,000.00
Costo Integral de Financiamiento $ 16,000.00
Otros Ingresos/Gastos
Otros productos $ 14,000.00
Utilidad antes de Impuestos y PTU $ 1,287,235.00
Impuestos y PTU
PTU del ejercicio $ 95,050.00
ISR del ejercicio $ 253,185.00
Utilidad Neta $ 939,000.00
Semana 2.
INTRODUCCIÓN:
La teoría de la partida doble se relaciona estrechamente con el principio de
casualidad, el cual establece que toda causa tiene un efecto. Por ejemplo, si
nos ubicamos en cualquier tipo de entidad y consideramos las operaciones
que ésta realiza según su propia actividad, observaremos que la mayoría de
sus operaciones impactará su situación financiera ya que el saldo de alguno
de los rubros o cuentas que conforman sus estados financieros serán
Fundamentos de la contabilidad.
$
BANCOS 3,000.00
SE PAGA 20% DE EQ. DE OFICINA
5
$
DOCUMENTOS POR COBRAR 4,325.00
14/03/2014
$
BANCOS 4,325.00
PRESTAMO EMPLEADO
6
$
ALMACEN 38,800.00
$
19/03/2014
IVA ACREDITABLE 6,208.00
$
PROVEEDORES 45,008.00
COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
7
$
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 15,000.00
$
26/03/2014
IVA TRASLADADO 2,400.00
$
CLENTES 17,400.00
DEVOLUCION DE MERCANCIA
8
$
BANCOS 4,325.00
26/03/2014
$
DOCUMENTOS POR COBRAR 4,325.00
LIQUIDACION PRESTAMO EMPLEADO
9
$
PUBLICIDAD 28,000.00
$
26/03/2014 IVA ACREDITABLE 4,480.00
$
BANCOS 32,480.00
PAGO DE PUBLICIDAD
10
$
CAPITAL SOCIAL 330,000.00
26/03/2014
$
BANCOS 330,000.00
LIQUIDACION DE SOCIOS
Fundamentos de la contabilidad.
$
$ 2,642,688.00 2,642,688.00
8) $ 4,325.00 $ 3,000.00 4
$ 4,325.00 5
$ 4,325.00 9
$ 330,000.00 10
$ $
BANCOS 1,404,325.00 356,650.00
$ $
CLIENTES 145,000.00 17,400.00
$
EQ. DE OFICINA 17,400.00
$ $
ALMACEN 638,800.00 43,750.00
DOCUMENTOS POR $ $
COBRAR 4,325.00 4,325.00
$
COSTO DE VENTAS 43,750.00
DEVOLUCIONES $
S/VENTAS 15,000.00
$
VENTAS 125,000.00
$ $
CAPITAL SOCIAL 330,000.00 2,000,000.00
$
PROVEEDORES 45,008.00
DOCUMENTOS POR $
COBRAR 3,000.00
$
PUBLICIDAD 28,000.00
$ $
IVA ACREEDITABLE 10,688.00 2,400.00
$ $
IVA TRASLADADO 2,400.00 20,000.00
$ $
2,642,688.00 2,614,533.00
Semana 3.
INTRODUCCIÓN:
Son los registros necesarios al final de un periodo para actualizar las cuentas
antes de la preparación de los Estados Financieros.
Los Asientos de Ajuste sirven para distribuir apropiadamente ciertas
transacciones entre los periodos contables afectados y para registrar aquellos
Ingresos devengados o los Gastos que no han podido registrarse con
anterioridad al cierre del periodo.
Se denominan asientos de ajuste al conjunto de operaciones o transacciones
practicadas periódicamente en una empresa, aplicando la base del
devengado con la finalidad de determinar razonablemente las variaciones
patrimoniales y los resultados obtenidos en esta.
Objetivos
Los objetivos de los asientos de ajuste son:
Determinar los resultados obtenidos en una empresa aplicando la base de
contabilidad del devengado.
Determinar la situación patrimonial y financiera de una empresa a una
determinada fecha, incluyendo operaciones de devengamiento.
Verificar y corregir (cuando corresponda) la exactitud de las partidas
registradas.
Reconocer los efectos de la inflación de acuerdo con normas de contabilidad,
para preparar y emitir estados financieros a moneda constante.
Características
Las principales características que identifican a los asientos de ajuste son:
$ $
1,120,995.00 1,120,995.00
_ACTIVOS_
CIRCULANTE
$
Bancos 744,193.00
Fundamentos de la contabilidad.
$ $
Clientes 342,900.00 1,087,093.00
NO CIRCULANTE
$
Terrenos 226,110.00
$
Equipo de oficina 442,637.00
Depreciación acumulada de equip. De -$
oficina 100,000.00
$
Equipo de Transporte 670,000.00
Depreciación acumulada de equi. De -$
Transporte 140,000.00
$
1,098,747.00
$
TOTAL ACTIVO 2,185,840.00
_PASIVO_
CORTO PLAZO
$
Acreedores diversos 62,250.00
$
Anticipo clientes 29,300.00
$ $
Sueldos y salarios por pagar 13,500.00 105,050.00
LARGO PLAZO
$ $
Documentos por pagar a largo plazo 120,000.00 120,000.00
$
TOTAL PASIVO 225,050.00
_CAPITAL_
$
Capital Social 1,342,457.00
$
Utilidades Retenidas 232,700.00
-$
Dividendos 110,362.00
$ $
Utilidad del ejercicio 495,995.00 1,960,790.00
$
TOTAL CAPITAL
1,960,790.00
$
CAPITAL CONTABLE
4,371,680.00
Fundamentos de la contabilidad.
Semana 4
Introducción
Las razones financieras son comunes, por ejemplo, los bancos las utilizan para
saber si un cliente que está solicitando crédito tiene la capacidad para pagarlo,
los inversionistas las utilizan para saber si el rendimiento que da la compañía
es bueno para que ellos compren sus acciones, los administradores las utilizan
para saber el desempeño de la administración de los activos. Como puedes
ver cada usuario de la información financiera le interesa conocer cosas
distintas, por lo cual escoge las razones financieras que satisfagan sus
necesidades de información.
Una razón financiera es una relación matemática entre dos partidas de los
estados financieros. Pueden clasificarse en los siguientes grupos:
• Razones de Liquidez. Miden la capacidad de la empresa para cumplir con
sus compromisos.
• Razones de Actividad. Mide la eficiencia del manejo de los activos y pasivos.
• Razones de Rentabilidad. Mide el éxito financiero de la empresa en un
período determinado.
Fundamentos de la contabilidad.
Caso práctico.
Razones Financieras.
Actividad
Representa el
Ventas número de veces
anuales que las cuentas por
1,056,000.00
Rotación (preferencia cobrar rotan durante
= = = 9.9
de Cartera a Crédito) el año comercial,
ademas el promedio
de cobranza
efectivo.
Promedio de
106,667.00
clientes
El número de veces
Compras
en que tales
Rotación anuales
57,500.00 cuentas por pagar
de (preferencia
= = = 6.11 se pagan o
Proveedore a Crédito)
cancelan usando
s
recursos líquidos de
la empresa.
Promedio de
9,417.00
Proveedores
Es la relacion que
Ventas hay entre el capital
Rotación 2,200,000.00
Anuales de trabajo obtenido
de Capital = = = 1.3
y las ventas,
de Trabajo
cuantas veces a su
vez genera ventas.
Capital de
1,938,500.00 - 249,500.00
trabajo
Fundamentos de la contabilidad.
Cobertura
4% representa el
porcentaje en que
las obligaciones
Gastos
Gastos han logrado diluirse
financieros 22,000.00
= Financieros = = 0.04 o saldarse con el
entre
peso de los
pasivo
intereses y la
eficiencia del área
financiera.
Gastos
Costo 22,000.00 3% de los gastos
Financieros
Financiero financieros influyen
= = = 0.03
contra en la utilidad bruta
Utilidad
utilidad de la compañía.
antes de 843,950.00
impuestos
Conclusión.
Las razones financieras se convierten en una herramienta muy útil y eficaz para
los usuarios de la información financiera, ya que por medio de ella podemos
analizar el panorama de una entidad económica y verificar la radiografía de la
misma analizando su funcionamiento y las áreas de oportunidad que necesiten
ser atacadas y mejoradas con respecto al rendimiento y correcto
funcionamiento de la empresa.
Referencias.